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Www myfreetaxes com cnm2 37. Www myfreetaxes com cnm2   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Www myfreetaxes com cnm2 . Www myfreetaxes com cnm2  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Vea Crédito por Adopción . Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por vehículo electrónico enchufable. Www myfreetaxes com cnm2  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Www myfreetaxes com cnm2   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Www myfreetaxes com cnm2 Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Www myfreetaxes com cnm2 . Www myfreetaxes com cnm2  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Www myfreetaxes com cnm2 2% durante 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Www myfreetaxes com cnm2 Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Www myfreetaxes com cnm2 Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por vehículo motorizado alternativo. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por impuestos extranjeros. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por intereses hipotecarios. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Www myfreetaxes com cnm2 Créditos por energía de la propiedad residencial. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Www myfreetaxes com cnm2 Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Www myfreetaxes com cnm2 En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Www myfreetaxes com cnm2 Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Www myfreetaxes com cnm2 Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Www myfreetaxes com cnm2 Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Www myfreetaxes com cnm2 Créditos no reembolsables. Www myfreetaxes com cnm2   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Www myfreetaxes com cnm2 Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Www myfreetaxes com cnm2 Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Www myfreetaxes com cnm2 Créditos reembolsables. Www myfreetaxes com cnm2   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Www myfreetaxes com cnm2 Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Www myfreetaxes com cnm2 Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Www myfreetaxes com cnm2 Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Www myfreetaxes com cnm2 No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2 El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Www myfreetaxes com cnm2 El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Www myfreetaxes com cnm2 Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2 Gastos de adopción calificados. Www myfreetaxes com cnm2   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Www myfreetaxes com cnm2 Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Www myfreetaxes com cnm2 Gastos no calificados. Www myfreetaxes com cnm2   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Www myfreetaxes com cnm2 Hijo que reúne los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Www myfreetaxes com cnm2 Hijo con necesidades especiales. Www myfreetaxes com cnm2   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Www myfreetaxes com cnm2 UU. Www myfreetaxes com cnm2 ) al iniciarse los trámites de adopción. Www myfreetaxes com cnm2 Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Www myfreetaxes com cnm2 El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Www myfreetaxes com cnm2 Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Www myfreetaxes com cnm2 Cuándo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Www myfreetaxes com cnm2 Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Www myfreetaxes com cnm2 Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2 Hijo extranjero. Www myfreetaxes com cnm2   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Www myfreetaxes com cnm2 UU. Www myfreetaxes com cnm2 al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Www myfreetaxes com cnm2 Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Cantidad del crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2 Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Www myfreetaxes com cnm2    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Www myfreetaxes com cnm2 Información adicional. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Www myfreetaxes com cnm2 Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Www myfreetaxes com cnm2   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Www myfreetaxes com cnm2 Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Www myfreetaxes com cnm2   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Www myfreetaxes com cnm2 Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Www myfreetaxes com cnm2 Electricidad. Www myfreetaxes com cnm2 Cantidad del crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Www myfreetaxes com cnm2 Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Www myfreetaxes com cnm2 Información adicional. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Www myfreetaxes com cnm2 Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Www myfreetaxes com cnm2 Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Www myfreetaxes com cnm2 Bonos calificados de ahorro de energía. Www myfreetaxes com cnm2 Bonos calificados de construcción de escuelas. Www myfreetaxes com cnm2 Bonos para zonas de academia calificadas. Www myfreetaxes com cnm2 Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Www myfreetaxes com cnm2 En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Www myfreetaxes com cnm2 Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Www myfreetaxes com cnm2 Ingresos procedentes de intereses. Www myfreetaxes com cnm2   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Www myfreetaxes com cnm2 Información adicional. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Www myfreetaxes com cnm2 O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Www myfreetaxes com cnm2 No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Www myfreetaxes com cnm2 UU. Www myfreetaxes com cnm2 en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Www myfreetaxes com cnm2 Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Www myfreetaxes com cnm2 Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Www myfreetaxes com cnm2 Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Www myfreetaxes com cnm2 Límite del crédito. Www myfreetaxes com cnm2   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Www myfreetaxes com cnm2 El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Www myfreetaxes com cnm2 El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Www myfreetaxes com cnm2 Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Excepción. Www myfreetaxes com cnm2   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Www myfreetaxes com cnm2 Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Www myfreetaxes com cnm2 No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Www myfreetaxes com cnm2 El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Www myfreetaxes com cnm2 Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Www myfreetaxes com cnm2 Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Www myfreetaxes com cnm2 Quién reúne los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Www myfreetaxes com cnm2 Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Www myfreetaxes com cnm2 Cantidad del crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Www myfreetaxes com cnm2 Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Www myfreetaxes com cnm2   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Www myfreetaxes com cnm2 Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Www myfreetaxes com cnm2      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Www myfreetaxes com cnm2 Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Www myfreetaxes com cnm2 Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Www myfreetaxes com cnm2 Traspasos a un año posterior. Www myfreetaxes com cnm2   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Www myfreetaxes com cnm2 Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Www myfreetaxes com cnm2   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Www myfreetaxes com cnm2   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Www myfreetaxes com cnm2 Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Www myfreetaxes com cnm2   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Www myfreetaxes com cnm2 Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Www myfreetaxes com cnm2 Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Www myfreetaxes com cnm2 Recuperación del subsidio hipotecario federal. Www myfreetaxes com cnm2   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Www myfreetaxes com cnm2 Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Www myfreetaxes com cnm2 Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Www myfreetaxes com cnm2 Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Www myfreetaxes com cnm2 A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Www myfreetaxes com cnm2 El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Www myfreetaxes com cnm2 Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Www myfreetaxes com cnm2 Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Www myfreetaxes com cnm2 Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Www myfreetaxes com cnm2 Información adicional. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2 Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Www myfreetaxes com cnm2 Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Www myfreetaxes com cnm2 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Www myfreetaxes com cnm2 Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Www myfreetaxes com cnm2 Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Www myfreetaxes com cnm2   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Www myfreetaxes com cnm2 Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Www myfreetaxes com cnm2 El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Www myfreetaxes com cnm2 El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Www myfreetaxes com cnm2 El uso original del vehículo comenzó con usted. Www myfreetaxes com cnm2 Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Www myfreetaxes com cnm2 En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Www myfreetaxes com cnm2 Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Www myfreetaxes com cnm2    Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Www myfreetaxes com cnm2 Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Www myfreetaxes com cnm2   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Www myfreetaxes com cnm2   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Www myfreetaxes com cnm2 Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Www myfreetaxes com cnm2 Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Www myfreetaxes com cnm2 Puertas exteriores. Www myfreetaxes com cnm2 Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Www myfreetaxes com cnm2 Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Www myfreetaxes com cnm2 Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2 Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Www myfreetaxes com cnm2   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Www myfreetaxes com cnm2 En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Www myfreetaxes com cnm2 Reducción en la base. Www myfreetaxes com cnm2   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Información adicional. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Www myfreetaxes com cnm2 No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Www myfreetaxes com cnm2 La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Www myfreetaxes com cnm2 Estudiante. Www myfreetaxes com cnm2   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Www myfreetaxes com cnm2 Escuela. Www myfreetaxes com cnm2   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Www myfreetaxes com cnm2 Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Www myfreetaxes com cnm2 Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Www myfreetaxes com cnm2 Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Www myfreetaxes com cnm2 El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Www myfreetaxes com cnm2 Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Www myfreetaxes com cnm2 No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Www myfreetaxes com cnm2 No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Www myfreetaxes com cnm2 No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Www myfreetaxes com cnm2 UU. Www myfreetaxes com cnm2 (conocido en inglés como TRICARE). Www myfreetaxes com cnm2 No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Www myfreetaxes com cnm2 Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Www myfreetaxes com cnm2 No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Www myfreetaxes com cnm2 Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Www myfreetaxes com cnm2 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Www myfreetaxes com cnm2 No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Www myfreetaxes com cnm2 La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Www myfreetaxes com cnm2 Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Www myfreetaxes com cnm2 Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Www myfreetaxes com cnm2 Beneficiarios de la TAA. Www myfreetaxes com cnm2   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Www myfreetaxes com cnm2 Ejemplo. Www myfreetaxes com cnm2   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Www myfreetaxes com cnm2 Beneficiarios de la alternativa TAA. Www myfreetaxes com cnm2   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Www myfreetaxes com cnm2 Ejemplo. Www myfreetaxes com cnm2   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Www myfreetaxes com cnm2 El Departamento de Trabajo estableció el programa. Www myfreetaxes com cnm2 Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Www myfreetaxes com cnm2 Beneficiarios de la RTAA. Www myfreetaxes com cnm2   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Www myfreetaxes com cnm2 Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Www myfreetaxes com cnm2   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Www myfreetaxes com cnm2 Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Www myfreetaxes com cnm2 Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Www myfreetaxes com cnm2 Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Www myfreetaxes com cnm2   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Www myfreetaxes com cnm2 Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Www myfreetaxes com cnm2 Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Www myfreetaxes com cnm2 Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Www myfreetaxes com cnm2 Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Www myfreetaxes com cnm2 2%. Www myfreetaxes com cnm2 Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Www myfreetaxes com cnm2 Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Www myfreetaxes com cnm2 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Www myfreetaxes com cnm2 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Www myfreetaxes com cnm2 9%). Www myfreetaxes com cnm2 En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Www myfreetaxes com cnm2 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Www myfreetaxes com cnm2   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Www myfreetaxes com cnm2 Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Www myfreetaxes com cnm2 Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Www myfreetaxes com cnm2 Error del empleador. Www myfreetaxes com cnm2   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Www myfreetaxes com cnm2 El empleador debe ajustarle los impuestos. Www myfreetaxes com cnm2 Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Www myfreetaxes com cnm2 Declaración conjunta. Www myfreetaxes com cnm2   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Www myfreetaxes com cnm2 Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Www myfreetaxes com cnm2 Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Www myfreetaxes com cnm2   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Www myfreetaxes com cnm2 Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 por cada empleador). Www myfreetaxes com cnm2 Anote el total aquí   2. Www myfreetaxes com cnm2 Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Www myfreetaxes com cnm2 Sume las líneas 1 y 2. Www myfreetaxes com cnm2 Si el total es $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 o menos, no siga. Www myfreetaxes com cnm2 No puede reclamar el crédito   4. Www myfreetaxes com cnm2 Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 5. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito. Www myfreetaxes com cnm2 De la línea 3, reste la línea 4. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Www myfreetaxes com cnm2 Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Www myfreetaxes com cnm2 Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Www myfreetaxes com cnm2 Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Www myfreetaxes com cnm2 También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Www myfreetaxes com cnm2 De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Www myfreetaxes com cnm2 Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Www myfreetaxes com cnm2 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Www myfreetaxes com cnm2 1. Www myfreetaxes com cnm2 Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 por cada empleador). Www myfreetaxes com cnm2 Anote el total aquí $7,130. Www myfreetaxes com cnm2 00 2. Www myfreetaxes com cnm2 Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Www myfreetaxes com cnm2 Sume las líneas 1 y 2. Www myfreetaxes com cnm2 Si el total es $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 o menos, no siga. Www myfreetaxes com cnm2 No puede reclamar el crédito 7,130. Www myfreetaxes com cnm2 00 4. Www myfreetaxes com cnm2 Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 5. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito. Www myfreetaxes com cnm2 De la línea 3, reste la línea 4. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Www myfreetaxes com cnm2 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Www myfreetaxes com cnm2   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Www myfreetaxes com cnm2 Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Www myfreetaxes com cnm2 2% (pero no más de $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 por cada empleador). Www myfreetaxes com cnm2 Anote el total aquí   2. Www myfreetaxes com cnm2 Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Www myfreetaxes com cnm2 Sume las líneas 1 y 2. Www myfreetaxes com cnm2 Si el total es $7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 o menos, no siga. Www myfreetaxes com cnm2 No puede reclamar el crédito   4. Www myfreetaxes com cnm2 Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Www myfreetaxes com cnm2 40 5. Www myfreetaxes com cnm2 Crédito. Www myfreetaxes com cnm2 De la línea 3, reste la línea 4. Www myfreetaxes com cnm2 Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Www myfreetaxes com cnm2   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Www myfreetaxes com cnm2 Más información. Www myfreetaxes com cnm2   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Www myfreetaxes com cnm2 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Taxpayer Advocacy Panel

The Taxpayer Advocacy Panel is a volunteer organization that works to improve the customer service of the Internal Revenue Service by collecting the comments and recommendations of taxpayers and bringing their concerns to the attention of the IRS.

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Www myfreetaxes com cnm2 Publication 597 - Main Content Table of Contents Application of Treaty Personal Services Pensions, Annuities, Social Security, and AlimonyRoth IRAs. Www myfreetaxes com cnm2 Tax-deferred plans. Www myfreetaxes com cnm2 Investment Income From Canadian Sources Other Income Charitable ContributionsQualified charities. Www myfreetaxes com cnm2 Income Tax Credits Competent Authority Assistance How To Get Tax HelpText of Treaty U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Taxation Canadian Taxation Application of Treaty The benefits of the income tax treaty are generally provided on the basis of residence for income tax purposes. Www myfreetaxes com cnm2 That is, a person who is recognized as a resident of the United States who has income from Canada, will often pay less income tax to Canada on that income than if no treaty was in effect. Www myfreetaxes com cnm2 Article IV provides definitions of residents of Canada and the United States, and provides specific criteria for applying the treaty in cases where a taxpayer is considered by both countries to be a resident. Www myfreetaxes com cnm2 Saving clause. Www myfreetaxes com cnm2   In most instances, a treaty does not affect the right of a country to tax its own residents (including those who are U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizens) or of the United States to tax its residents or citizens (including U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizens who are residents of the foreign country). Www myfreetaxes com cnm2 This provision is known as the “saving clause. Www myfreetaxes com cnm2 ”   For example, an individual who is a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen and a resident of Canada may have dividend income from a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 corporation. Www myfreetaxes com cnm2 The treaty provides a maximum rate of 15% on dividends received by a resident of Canada from sources in the United States. Www myfreetaxes com cnm2 Even though a resident of Canada, the individual is a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen and the saving clause overrides the treaty article that limits the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax to 15%. Www myfreetaxes com cnm2    Exceptions to the saving clause can be found in Article XXIX, paragraph 3. Www myfreetaxes com cnm2 Treaty-based position. Www myfreetaxes com cnm2   If you take the position that any U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax is overruled or otherwise reduced by a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 treaty (a treaty-based position), you generally must disclose that position on Form 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b), and attach it to your return. Www myfreetaxes com cnm2 Personal Services A U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen or resident who is temporarily present in Canada during the tax year is exempt from Canadian income taxes on pay for services performed, or remittances received from the United States, if the citizen or resident qualifies under one of the treaty exemption provisions set out below. Www myfreetaxes com cnm2 Income from employment (Article XV). Www myfreetaxes com cnm2   Income U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents receive for the performance of dependent personal services in Canada (except as public entertainers) is exempt from Canadian tax if it is not more than $10,000 in Canadian currency for the year. Www myfreetaxes com cnm2 If it is more than $10,000 for the year, it is exempt only if: The residents are present in Canada for no more than 183 days in any 12-month period beginning or ending in the year concerned, and The income is not paid by, or on behalf of, a Canadian resident and is not borne by a permanent establishment in Canada. Www myfreetaxes com cnm2    Whether there is a permanent establishment in Canada is determined by the rules set forth in Article V. Www myfreetaxes com cnm2 Example. Www myfreetaxes com cnm2 You are a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident employed under an 8-month contract with a Canadian firm to install equipment in their Montreal plant. Www myfreetaxes com cnm2 During the calendar year you were physically present in Canada for 179 days and were paid $16,500 (Canadian) for your services. Www myfreetaxes com cnm2 Although you were in Canada for not more than 183 days during the year, your income is not exempt from Canadian income tax because it was paid by a Canadian resident and was more than $10,000 (Canadian) for the year. Www myfreetaxes com cnm2 Pay received by a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident for work regularly done in more than one country as an employee on a ship, aircraft, motor vehicle, or train operated by a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident is exempt from Canadian tax. Www myfreetaxes com cnm2 Income from self-employment (Article VII). Www myfreetaxes com cnm2   Income from services performed (other than those performed as an employee) are taxed in Canada if they are attributable to a permanent establishment in Canada. Www myfreetaxes com cnm2 This income is treated as business profits, and deductions similar to those allowed under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 law are allowable. Www myfreetaxes com cnm2   If you carry on (or have carried on) business in both Canada and the United States, the business profits are attributable to each country based on the profits that the permanent establishment might be expected to make if it were a distinct and separate person engaged in the same or similar activities. Www myfreetaxes com cnm2 The business profits attributable to the permanent establishment include only those profits derived from assets used, risks assumed, and activities performed by the permanent establishment. Www myfreetaxes com cnm2   You may be considered to have a permanent establishment if you meet certain conditions. Www myfreetaxes com cnm2 For more information, see Article V (Permanent Establishment) and Article VII (Business Profits). Www myfreetaxes com cnm2 Public entertainers (Article XVI). Www myfreetaxes com cnm2   The provisions under income from employment or income from self-employment do not apply to public entertainers (such as theater, motion picture, radio, or television artistes, musicians, or athletes) from the United States who receive more than $15,000 in gross receipts in Canadian currency, including reimbursed expenses, from their entertainment activities in Canada during the calendar year. Www myfreetaxes com cnm2 However, this provision for public entertainers does not apply (and the other provisions will apply) to athletes participating in team sports in leagues with regularly scheduled games in both the United States and Canada. Www myfreetaxes com cnm2 Compensation paid by the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Government (Article XIX). Www myfreetaxes com cnm2   Wages, salaries, and similar income (other than pensions) paid to a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen by the United States or any of its agencies, instrumentalities, or political subdivisions for discharging governmental functions are exempt from Canadian income tax. Www myfreetaxes com cnm2   The exemption does not apply to pay for services performed in connection with any trade or business carried on for profit by the United States, or any of its agencies, instrumentalities, or political subdivisions. Www myfreetaxes com cnm2 Students and apprentices (Article XX). Www myfreetaxes com cnm2   A full-time student, apprentice, or business trainee who is in Canada to study or acquire business experience is exempt from Canadian income tax on remittances received from any source outside Canada for maintenance, education, or training. Www myfreetaxes com cnm2 The recipient must be or must have been a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident immediately before visiting Canada. Www myfreetaxes com cnm2   An apprentice or business trainee can claim this exemption only for a period of one year from the date the individual first arrived in Canada for the purpose of training. Www myfreetaxes com cnm2 Pensions, Annuities, Social Security, and Alimony Under Article XVIII, pensions and annuities from Canadian sources paid to U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents are subject to tax by Canada, but the tax is limited to 15% of the gross amount (if a periodic pension payment) or of the taxable amount (if an annuity). Www myfreetaxes com cnm2 Canadian pensions and annuities paid to U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents may be taxed by the United States, but the amount of any pension included in income for U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax purposes may not be more than the amount that would be included in income in Canada if the recipient were a Canadian resident. Www myfreetaxes com cnm2 Pensions. Www myfreetaxes com cnm2   A pension includes any payment under a pension or other retirement arrangement, Armed Forces retirement pay, war veterans pensions and allowances, and payments under a sickness, accident, or disability plan. Www myfreetaxes com cnm2 It includes pensions paid by private employers and the government for services rendered. Www myfreetaxes com cnm2   Pensions also include payments from individual retirement arrangements (IRAs) in the United States, registered retirement savings plans (RRSPs) and registered retirement income funds (RRIFs) in Canada. Www myfreetaxes com cnm2   Pensions do not include social security benefits. Www myfreetaxes com cnm2 Roth IRAs. Www myfreetaxes com cnm2   A distribution from a Roth IRA is exempt from Canadian tax to the extent it would be exempt from U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax if paid to a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident. Www myfreetaxes com cnm2 In addition, you may elect to defer any tax in Canada on income accrued within the Roth IRA but not distributed by the Roth IRA. Www myfreetaxes com cnm2 However, you cannot defer tax on any accruals due to contributions made after you become a Canadian resident. Www myfreetaxes com cnm2 Tax-deferred plans. Www myfreetaxes com cnm2   Generally, income that accrues in a Canadian RRSP or RRIF is subject to U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax, even if it is not distributed. Www myfreetaxes com cnm2 However, a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen or resident can elect to defer U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax on income from the plan until the income is distributed. Www myfreetaxes com cnm2 Form 8891 is used to make the election. Www myfreetaxes com cnm2 Annuities. Www myfreetaxes com cnm2    An annuity is a stated sum payable periodically at stated times, during life, or during a specified number of years, under an obligation to make the payments in return for adequate and full consideration (other than services rendered). Www myfreetaxes com cnm2 Annuities do not include: Non-periodic payments, or An annuity the cost of which was deductible for tax purposes. Www myfreetaxes com cnm2 Special rules. Www myfreetaxes com cnm2    Special rules apply to pensions and annuities with respect to: Short-term assignments, Cross-border commuters, and Individuals who participate in a Canadian qualifying plan. Www myfreetaxes com cnm2 Generally, distributions in such cases are deemed to be earned in the country in which the plan is established, without regard to where the services were rendered. Www myfreetaxes com cnm2 Social security benefits. Www myfreetaxes com cnm2   U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 social security benefits paid to a resident of Canada are taxed in Canada as if they were benefits under the Canada Pension Plan, except that 15% of the amount of the benefit is exempt from Canadian tax. Www myfreetaxes com cnm2 Alimony. Www myfreetaxes com cnm2   Alimony and similar amounts (including child support payments) from Canadian sources paid to U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents are exempt from Canadian tax. Www myfreetaxes com cnm2 For purposes of U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax, these amounts are excluded from income to the same extent they would be excluded from income in Canada if the recipient was a Canadian resident. Www myfreetaxes com cnm2 Investment Income From Canadian Sources The treaty provides beneficial treatment for certain items of Canadian source income that result from an investment of capital. Www myfreetaxes com cnm2 Dividends (Article X). Www myfreetaxes com cnm2   For Canadian source dividends received by U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents, the Canadian income tax generally may not be more than 15%. Www myfreetaxes com cnm2   A 5% rate applies to intercorporate dividends paid from a subsidiary to a parent corporation owning at least 10% of the subsidiary's voting stock. Www myfreetaxes com cnm2 However, a 10% rate applies if the payer of the dividend is a nonresident-owned Canadian investment corporation. Www myfreetaxes com cnm2   These rates do not apply if the owner of the dividends carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the holding on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Www myfreetaxes com cnm2 Interest (Article XI). Www myfreetaxes com cnm2   Generally, Canadian source interest received by U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents is exempt from Canadian income tax. Www myfreetaxes com cnm2   The exemption does not apply if the owner of the interest carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the debt on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Www myfreetaxes com cnm2 Gains from the sale of property (Article XIII). Www myfreetaxes com cnm2   Generally, gains from the sale of personal property by a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident having no permanent establishment in Canada are exempt from Canadian income tax. Www myfreetaxes com cnm2 However, the exemption from Canadian tax does not apply to gains realized by U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 residents on Canadian real property, and on personal property belonging to a permanent establishment in Canada. Www myfreetaxes com cnm2   If the property subject to Canadian tax is a capital asset and was owned by the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident on September 26, 1980, not as part of the business property of a permanent establishment in Canada, generally the taxable gain is limited to the appreciation after 1984. Www myfreetaxes com cnm2 Royalties (Article XII). Www myfreetaxes com cnm2   The following are exempt from Canadian tax: Copyright royalties and other like payments for the production or reproduction of any literary, dramatic, musical, or artistic work (other than payments for motion pictures and works on film, videotape, or other means of reproduction for use in connection with television, which may be taxed at 10%), Payments for the use of, or the right to use, computer software, Payments for the use of, or the right to use, any patent or any information concerning industrial, commercial, or scientific experience (but not within a rental or franchise agreement), and Payments for broadcasting as agreed to in an exchange of notes between the countries. Www myfreetaxes com cnm2   This rate or exemption does not apply if the owner of the royalties carries on, or has carried on, a business in Canada through a permanent establishment and the right or property on which the income is paid is effectively connected with that permanent establishment. Www myfreetaxes com cnm2   This exemption (or lower rate) does not apply to royalties to explore for or to exploit mineral deposits, timber, and other natural resources. Www myfreetaxes com cnm2 Other Income Generally, Canadian source income that is not specifically mentioned in the treaty, may be taxed by Canada. Www myfreetaxes com cnm2 Gambling losses. Www myfreetaxes com cnm2   Canadian residents may deduct gambling losses in the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 against gambling winnings in the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 in the same manner as a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 resident. Www myfreetaxes com cnm2 Charitable Contributions United States income tax return. Www myfreetaxes com cnm2   Under Article XXI, you may deduct contributions to certain qualified Canadian charitable organizations on your United States income tax return. Www myfreetaxes com cnm2 Besides being subject to the overall limits applicable to all your charitable contributions under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax law, your charitable contributions to Canadian organizations (other than contributions to a college or university at which you or a member of your family is or was enrolled) are subject to the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 percentage limits on charitable contributions, applied to your Canadian source income. Www myfreetaxes com cnm2 If your return does not include gross income from Canadian sources, charitable contributions to Canadian organizations are generally not deductible. Www myfreetaxes com cnm2 Example. Www myfreetaxes com cnm2 You are a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen living in Canada. Www myfreetaxes com cnm2 You have both U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 and Canadian source income. Www myfreetaxes com cnm2 During your tax year, you contribute to Canadian organizations that would qualify as charitable organizations under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax law if they were U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 organizations. Www myfreetaxes com cnm2 To figure the maximum amount of the contribution to Canadian organizations that you can deduct on your U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 income tax return, multiply your adjusted gross income from Canadian sources by the percentage limit that applies to contributions under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 income tax law. Www myfreetaxes com cnm2 Then include this amount on your return along with all your domestic charitable contributions, subject to the appropriate percentage limit required for contributions under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 income tax law. Www myfreetaxes com cnm2 The appropriate percentage limit for U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax purposes is applied to your total adjusted gross income from all sources. Www myfreetaxes com cnm2 Qualified charities. Www myfreetaxes com cnm2   These Canadian organizations must meet the qualifications that a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 charitable organization must meet under U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 tax law. Www myfreetaxes com cnm2 Usually an organization will notify you if it qualifies. Www myfreetaxes com cnm2 For further information on charitable contributions and the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 percentage limits, see Publication 526, Charitable Contributions. Www myfreetaxes com cnm2 Canadian income tax return. Www myfreetaxes com cnm2   Under certain conditions, contributions to qualified U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 charitable organizations may also be claimed on your Canadian income tax return if you are a Canadian resident. Www myfreetaxes com cnm2 Income Tax Credits The treaty contains a credit provision (Article XXIV) for the elimination of double taxation. Www myfreetaxes com cnm2 In general, the United States and Canada both allow a credit against their income tax for the income tax paid to the other country on income from sources in that other country. Www myfreetaxes com cnm2 For detailed discussions of the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 income tax treatment of tax paid to foreign countries, see Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. Www myfreetaxes com cnm2 See paragraphs (4) and (5) of Article XXIV for certain provisions that affect the computation of the credit allowed by the United States for Canadian income taxes paid by U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizens residing in Canada. Www myfreetaxes com cnm2 Competent Authority Assistance Under Article XXVI, a U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 citizen or resident may request assistance from the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 competent authority when the actions of Canada, the United States, or both, potentially result in double taxation or taxation contrary to the treaty. Www myfreetaxes com cnm2 The U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 competent authority may then consult with the Canadian competent authority to determine if the double taxation or denial of treaty benefits in question can be avoided. Www myfreetaxes com cnm2 If the competent authorities are not able to reach agreement in a case, binding arbitration proceedings may apply. Www myfreetaxes com cnm2 It is important that your request for competent authority assistance be made as soon as you have been notified by either Canada or the United States of proposed adjustments that would result in denial of treaty benefits or in double taxation. Www myfreetaxes com cnm2 This is so that implementation of any agreement reached by the competent authorities is not barred by administrative, legal, or procedural barriers. Www myfreetaxes com cnm2 For information that you should include with your request for competent authority assistance, see Revenue Procedure 2006-54, 2006-49 IRB 1035, available at www. Www myfreetaxes com cnm2 irs. Www myfreetaxes com cnm2 gov/irb/2006-49_IRB/ar13. Www myfreetaxes com cnm2 html. Www myfreetaxes com cnm2 The request should be addressed to:  Deputy Commissioner (International) Large Business and International Division Attn: Office of Tax Treaty  Internal Revenue Service 1111 Constitution Ave. Www myfreetaxes com cnm2 , NW Routing: MA3-322A Washington, D. Www myfreetaxes com cnm2 C. Www myfreetaxes com cnm2 20024 In addition to a timely request for assistance, you should take the following measures: File a timely protective claim for credit or refund of U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 taxes on Form 1040X, Form 1120X, or amended Form 1041, whichever is appropriate. Www myfreetaxes com cnm2 This will, among other things, give you the benefit of a foreign tax credit in case you do not qualify for the treaty benefit in question. Www myfreetaxes com cnm2 For figuring this credit, attach either Form 1116, Foreign Tax Credit (Individual, Estate, or Trust), or Form 1118, Foreign Tax Credit — Corporations, as appropriate. Www myfreetaxes com cnm2 Attach your protective claim to your request for competent authority assistance. Www myfreetaxes com cnm2 Take appropriate action under Canadian procedures to avoid the lapse or termination of your right of appeal under Canadian income tax law. Www myfreetaxes com cnm2 How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS and the Canada Revenue Agency in several ways. Www myfreetaxes com cnm2 Text of Treaty You can get the text of the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 —Canada income tax treaty from: Superintendent of Documents U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Government Printing Office P. Www myfreetaxes com cnm2 O. Www myfreetaxes com cnm2 Box 371954 Pittsburgh, PA 15250-7954 The treaty can also be found on the Internet at IRS. Www myfreetaxes com cnm2 gov. Www myfreetaxes com cnm2 U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Taxation During the filing season, the IRS conducts a taxpayer assistance program in Canada. Www myfreetaxes com cnm2 To find out if IRS personnel will be in your area, you should contact the consular office at the nearest U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 Embassy or consulate. Www myfreetaxes com cnm2 Mail. Www myfreetaxes com cnm2 For answers to technical or account questions, you can write to:   Internal Revenue Service International Section Philadelphia, PA 19255-0525 Phone. Www myfreetaxes com cnm2 You can call the IRS for help at (267) 941-1000 (not a toll-free call). Www myfreetaxes com cnm2 Canadian Taxation You can get information on Canadian taxation from the Canada Revenue Agency. Www myfreetaxes com cnm2 The International Tax Services Office can be contacted on 1-800-267-5177 (from anywhere in Canada and the U. Www myfreetaxes com cnm2 S. Www myfreetaxes com cnm2 ) or on the Internet at www. Www myfreetaxes com cnm2 cra-arc. 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