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Www irs gov Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Www irs gov , Jardines. Www irs gov Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Www irs gov A Abandono de vivienda, Abandono. Www irs gov Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Www irs gov Determinación de valor, Valor de automóviles. Www irs gov Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Www irs gov Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Www irs gov Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Www irs gov Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Www irs gov Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Www irs gov ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Www irs gov Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Www irs gov Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Www irs gov Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Www irs gov , Pérdidas de actividades pasivas. Www irs gov Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Www irs gov Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Www irs gov Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Www irs gov Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Www irs gov Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Www irs gov Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Www irs gov Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Www irs gov , Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov Acuse de recibo, Acuse de recibo. Www irs gov Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Www irs gov (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Www irs gov Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Www irs gov Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Www irs gov Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Www irs gov Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Www irs gov Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Www irs gov Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Www irs gov Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Www irs gov Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Www irs gov (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Www irs gov Ingresos pagados a, Pago a un agente. Www irs gov Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Www irs gov Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Www irs gov Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Www irs gov Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Www irs gov Agua embotellada, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Www irs gov Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Www irs gov Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Www irs gov Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Www irs gov Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov declarados anteriormente. Www irs gov Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Www irs gov , Certificados de depósito. Www irs gov Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Www irs gov Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Www irs gov Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Www irs gov Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Www irs gov Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Www irs gov Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Www irs gov Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Www irs gov (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Www irs gov Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Www irs gov Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Www irs gov AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Www irs gov Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Www irs gov Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Www irs gov , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Www irs gov , Vivienda. Www irs gov , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Www irs gov (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Www irs gov K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Www irs gov Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Www irs gov K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Www irs gov , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Www irs gov Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Www irs gov Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Beneficios de varios planes, Más de un programa. Www irs gov , Más de una anualidad. Www irs gov Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Www irs gov Declaración conjunta, Declaración conjunta. Www irs gov Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Www irs gov , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Www irs gov Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Www irs gov Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Www irs gov Límite de exclusión, Límite de exclusión. Www irs gov Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Www irs gov Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Www irs gov Pagos garantizados, Pagos garantizados. Www irs gov Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Www irs gov Préstamos del plan, Préstamos. Www irs gov Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Www irs gov Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Www irs gov Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Www irs gov Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Www irs gov Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Www irs gov , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Www irs gov Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Www irs gov Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Www irs gov Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Www irs gov Aportaciones, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Www irs gov Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Www irs gov (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Www irs gov Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Www irs gov (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Www irs gov , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Www irs gov Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Www irs gov Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Www irs gov en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Www irs gov Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Www irs gov Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Www irs gov Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Www irs gov Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Www irs gov Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Www irs gov , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Www irs gov Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Www irs gov Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Www irs gov , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Www irs gov , Si su cónyuge tiene cobertura. Www irs gov Base de costo, Base de costos. Www irs gov , Tributables en parte. Www irs gov Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Www irs gov Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Www irs gov Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Www irs gov Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Www irs gov , Excepciones. Www irs gov Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Www irs gov , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Www irs gov Excepción a la regla, Excepciones. Www irs gov Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Www irs gov Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Www irs gov , Honorarios de fideicomisarios. Www irs gov Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Www irs gov Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Www irs gov Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Www irs gov Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Www irs gov Más de 50 años de edad,, Límite general. Www irs gov Menos de 50 años de edad,, Límite general. Www irs gov Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Www irs gov Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Www irs gov Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Www irs gov Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Www irs gov , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Www irs gov Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Www irs gov Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Www irs gov Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Www irs gov , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Www irs gov Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Www irs gov Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Www irs gov (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Www irs gov Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Www irs gov Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Www irs gov Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Www irs gov Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Www irs gov Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Www irs gov Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Www irs gov Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Www irs gov Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Www irs gov No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Www irs gov , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Www irs gov Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Www irs gov Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Www irs gov Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Www irs gov Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Www irs gov Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Www irs gov Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Www irs gov , Asignación estándar para comidas. Www irs gov , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Www irs gov , Tarifa federal. Www irs gov , La asignación estándar para comidas. Www irs gov Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Www irs gov Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Www irs gov Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Www irs gov Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Www irs gov Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Www irs gov , Regalos y herencias. Www irs gov , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Www irs gov (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Www irs gov Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Www irs gov , Pagos de asistencia en caso de desastres. Www irs gov , Asistencia en caso de desastre. Www irs gov (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Www irs gov Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Www irs gov Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Www irs gov Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Www irs gov Robert T. Www irs gov Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Www irs gov Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Www irs gov Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Www irs gov Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Www irs gov Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Www irs gov Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Www irs gov Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Www irs gov Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Www irs gov Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Www irs gov Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Www irs gov ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Www irs gov Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Www irs gov Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Www irs gov Ausencias temporales, Ausencias temporales. Www irs gov , Ausencias temporales. Www irs gov Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Www irs gov , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Www irs gov Determinación de valor, Valor de automóviles. Www irs gov Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Www irs gov Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Www irs gov Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Www irs gov Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Www irs gov Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Www irs gov Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Www irs gov Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Www irs gov Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Www irs gov Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Www irs gov Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Www irs gov Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Www irs gov Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Www irs gov Transporte médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov , Transporte, Gastos de automóvil. Www irs gov Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Www irs gov Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Www irs gov , Separación de gastos. Www irs gov Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Www irs gov Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Www irs gov , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Www irs gov Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Www irs gov Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Www irs gov Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Www irs gov Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Www irs gov Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Www irs gov Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Www irs gov Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Www irs gov Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Www irs gov , Tributables en parte. Www irs gov Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Www irs gov Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Www irs gov Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Www irs gov Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Www irs gov Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Www irs gov Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Www irs gov Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Www irs gov Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Www irs gov Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Www irs gov Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Www irs gov , Puntos. Www irs gov Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Www irs gov Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Www irs gov Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Www irs gov Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Www irs gov Mejoras, Mejoras. Www irs gov Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Www irs gov Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Www irs gov Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Www irs gov Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Www irs gov , Tributables en parte. Www irs gov Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Www irs gov Becas, Becas. Www irs gov , Definición de ingreso bruto. Www irs gov , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Www irs gov Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Www irs gov Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Www irs gov Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov , Pérdidas. Www irs gov (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Www irs gov Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov Pérdidas de herencia, Pérdidas. Www irs gov Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov , Ingreso actual que se requiere distribuir. Www irs gov , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Www irs gov , Regalos y herencias. Www irs gov Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Www irs gov Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Www irs gov Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Www irs gov Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Www irs gov Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Www irs gov , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Www irs gov Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Www irs gov Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Www irs gov Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Www irs gov Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Www irs gov Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Www irs gov Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Www irs gov , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Www irs gov , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Www irs gov Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Www irs gov Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Www irs gov Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Www irs gov Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Www irs gov Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Www irs gov Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Www irs gov Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Www irs gov Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Www irs gov , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Www irs gov Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Www irs gov No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Www irs gov Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Www irs gov Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Www irs gov Período contable, Período contable. Www irs gov Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Www irs gov Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Www irs gov Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Www irs gov Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Www irs gov Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Www irs gov Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Www irs gov Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Www irs gov Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Www irs gov Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Www irs gov Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Www irs gov Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Www irs gov Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Www irs gov Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Www irs gov , Si recupera la posesión de bienes raíces. Www irs gov (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Www irs gov Robados, Bienes robados. Www irs gov Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Www irs gov Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Www irs gov Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Www irs gov Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Www irs gov Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Www irs gov Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Www irs gov , Bienes gananciales. Www irs gov , Bienes gananciales. Www irs gov Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Www irs gov Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Www irs gov Bienes hallados, Bienes hallados. Www irs gov Bienes muebles, Bienes muebles. Www irs gov (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Www irs gov Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Www irs gov Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Www irs gov , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Www irs gov , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Www irs gov Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Www irs gov Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Www irs gov Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Www irs gov Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Www irs gov División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Www irs gov Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Www irs gov , Formulario 1099-S. Www irs gov Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Www irs gov Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Www irs gov Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Www irs gov Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Www irs gov Bienes robados, Bienes robados. Www irs gov (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Www irs gov (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Www irs gov Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Www irs gov Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Www irs gov , Recompensas o bonificaciones para empleados. Www irs gov Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Www irs gov , Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Www irs gov , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Www irs gov Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Www irs gov Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Www irs gov Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Www irs gov Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Www irs gov Redención de, Redención o cancelación de bonos. Www irs gov Rescate de, Bonos de jubilación. Www irs gov Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Www irs gov Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Www irs gov Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Www irs gov (see Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Www irs gov Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Www irs gov Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Www irs gov Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Www irs gov Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Www irs gov , Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Www irs gov C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov , Cómo presentar la declaración. Www irs gov , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Www irs gov , Cónyuge extranjero no residente. Www irs gov , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Www irs gov Cantidades negativas, Cantidades negativas. Www irs gov Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Www irs gov Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Www irs gov Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Www irs gov , Cambio de nombre. Www irs gov Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Www irs gov Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Www irs gov Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Www irs gov , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Www irs gov Declaración de, Cómo declarar el canje. Www irs gov Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Www irs gov Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Www irs gov Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Www irs gov , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Www irs gov Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Www irs gov Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Www irs gov Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Www irs gov , Traslado de pérdida de capital. Www irs gov Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Www irs gov Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Www irs gov Cargos, Cargos y depósitos. Www irs gov Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Www irs gov Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Www irs gov Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Www irs gov Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Www irs gov Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Www irs gov Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Www irs gov Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Www irs gov Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Www irs gov , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Www irs gov Cargos por servicios de notario, Notario público. Www irs gov No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Www irs gov Carteros rurales, Carteros rurales. Www irs gov Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Www irs gov Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Www irs gov , Reglas Especiales, Requisito 3. Www irs gov Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Www irs gov Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Www irs gov Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Www irs gov Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www irs gov Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www irs gov Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Www irs gov Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Www irs gov Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Www irs gov Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Www irs gov Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Www irs gov Casas de alojamiento, Unidad habitable. Www irs gov Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Www irs gov Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Www irs gov (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Www irs gov Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Www irs gov Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Www irs gov Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Www irs gov Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Www irs gov Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Www irs gov Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Www irs gov , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Www irs gov Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Www irs gov Como donaciones caritativas, Cheques. Www irs gov Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Www irs gov Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Www irs gov Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Www irs gov Lista de Gastos Médicos y Dentales. Www irs gov Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Www irs gov Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Www irs gov Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Www irs gov Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Www irs gov Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Www irs gov Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Www irs gov Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Www irs gov UU. Www irs gov , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Www irs gov Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Www irs gov Clero, Ministros de una orden religiosa. Www irs gov Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Www irs gov Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Www irs gov Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Www irs gov Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Www irs gov Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Www irs gov Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Www irs gov Ejemplo
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Www irs gov Publication 584SP - Main Content Table of Contents Cómo Utilizar Este Registro PérdidasCosto u otra base. Www irs gov Valor justo de mercado. Www irs gov Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Www irs gov Más información. Www irs gov Para pedir formularios y publicaciones. Www irs gov Preguntas sobre los impuestos. Www irs gov Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Www irs gov Cómo Utilizar Este Registro Puede utilizar este registro siguiendo estos cinco pasos. Www irs gov Lea la Publicación 547(SP) para saber más sobre las leyes tributarias relacionadas con hechos fortuitos, desastres y robos. Www irs gov Familiarícese con las definiciones de costo u otra base y valor justo de mercado, las cuales se explican más adelante. Www irs gov Llene los Anexos 1 al 20. Www irs gov Lea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Www irs gov Llene el Formulario 4684, en inglés, utilizando la información que usted escribió en los Anexos 1 al 20. Www irs gov Utilice la tabla que se encuentra a continuación para saber cómo hacer uso de los Anexos 1 al 19 a fin de llenar el Formulario 4684, en inglés. Www irs gov Utilice lo que se halla en la. Www irs gov . Www irs gov . Www irs gov Y anótelo en el Formulario 4684. Www irs gov . Www irs gov . Www irs gov Columna 1 Línea 1 Columna 2 Línea 2 Columna 3 Línea 3 Columna 4 Línea 4 Columna 5 Línea 5 Columna 6 Línea 6 Columna 7 Línea 7 Columna 8 Línea 8 Columna 9 Línea 9 Pérdidas Generalmente, tiene el derecho de deducir en su declaración de impuesto federal las pérdidas sufridas en su domicilio, sus enseres domésticos y vehículos motorizados. Www irs gov Sin embargo, no puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo que esté cubierta por seguro a menos que haya presentado oportunamente una reclamación de reembolso al seguro. Www irs gov Todo reembolso que usted reciba reducirá la cantidad de la pérdida. Www irs gov Si no presentó una reclamación de reembolso al seguro, puede deducir únicamente la porción de la pérdida que no haya sido protegida por dicho seguro. Www irs gov Cantidad de la pérdida. Www irs gov   Calcule la cantidad de su pérdida de la siguiente forma: Determine su costo u otra base en la propiedad antes del hecho fortuito o robo. Www irs gov Determine la disminución en el valor justo de mercado de la propiedad como resultado del hecho fortuito o robo. Www irs gov (La disminución del valor justo de mercado es la diferencia entre el valor de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito o robo). Www irs gov De la cantidad menor de los puntos anteriores (1) y (2), reste todo reembolso del seguro o de otra fuente que usted haya recibido o espere recibir. Www irs gov   Aplique los límites a la deducción, explicados más adelante, para determinar la cantidad de su pérdida deducible. Www irs gov Costo u otra base. Www irs gov   El costo u otra base significa generalmente el costo original más toda mejora realizada a la propiedad. Www irs gov Si no adquirió la propiedad por medio de una compra, su base se determina según se explica en la Publicación 551, Basis of Assets (Base de los Bienes), en inglés. Www irs gov Si usted heredó propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió presentar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea, o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired from a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de la propiedad adquirida de un difunto que falleció en 2010), en inglés. Www irs gov Valor justo de mercado. Www irs gov   El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a una persona dispuesta a comprarla, cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos están informados de todos los hechos pertinentes. Www irs gov Al llenar los Anexos 1 al 20, se necesita saber el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del desastre, hecho fortuito o robo. Www irs gov Cálculos separados. Www irs gov   Generalmente, si un solo hecho fortuito o robo involucra más de un artículo de propiedad, usted tiene que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Www irs gov Luego, sume las pérdidas para determinar la pérdida total de ese hecho fortuito o robo. Www irs gov Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Www irs gov   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles (bienes raíces) de uso personal, la propiedad entera (incluidas todas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una unidad. Www irs gov Calcule la pérdida utilizando la menor de las siguientes cantidades: La disminución en el valor justo de mercado de toda la propiedad. Www irs gov La base ajustada de toda la propiedad. Www irs gov Límites de la deducción. Www irs gov   Después de calcular la cantidad de su pérdida según la explicación anterior, tiene que calcular qué cantidad de la pérdida puede deducir. Www irs gov Esto se hace en la sección A del Formulario 4684, en inglés. Www irs gov Si la pérdida fue de bienes de uso personal o de su familia, existen dos límites sobre la cantidad que puede deducir como pérdida por hecho fortuito o robo: Tiene que reducir cada pérdida por hecho fortuito o robo por $100 (la regla de $100). Www irs gov Tiene que reducir además el total de todas sus pérdidas por 10% de su ingreso bruto ajustado (la regla del 10%). Www irs gov Más información. Www irs gov   Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre los límites de esta deducción. Www irs gov Cuándo su pérdida es deducible. Www irs gov   Normalmente, puede deducir una pérdida por hecho fortuito, o aquélla sufrida en una zona de desastre, sólo en el año tributario en el que aconteció el hecho fortuito o desastre. Www irs gov Normalmente puede deducir una pérdida por robo de propiedad sólo en el año en el que descubrió dicho robo. Www irs gov No obstante, tiene la opción de deducir las pérdidas sufridas en una zona de desastre en la declaración del año inmediatamente antes del año del desastre si el Presidente de los Estados Unidos ha declarado dicha área como zona de desastre federal. Www irs gov Para más información, vea el tema Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Www irs gov Comentarios y sugerencias. Www irs gov   Agradecemos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Www irs gov   Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Www irs gov NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. Www irs gov Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Www irs gov   Nos puede enviar correspondencia electrónica (email) a la dirección electrónica taxforms@irs. Www irs gov gov. Www irs gov Escriba “Publications Comment” (Comentario sobre una Publicación) en la línea para asunto. Www irs gov Usted también nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/formspubs, en inglés, seleccionando “Comment on Tax Forms and Publications” (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección “Information About” (Información sobre). Www irs gov Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Www irs gov Para pedir formularios y publicaciones. Www irs gov   Visite www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formulario y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Www irs gov  Internal Revenue Service 1201 N. Www irs gov Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Www irs gov   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Www irs gov gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Www irs gov No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. Www irs gov Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Www irs gov Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Www irs gov   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios certificados por el IRS. Www irs gov El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de recursos bajos a medianos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Www irs gov En la mayoría de estos locales usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Www irs gov Para ubicar un local de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Www irs gov gov o llame al 1-800-906-9887 o 1-800-829-1040. Www irs gov   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Www irs gov Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Www irs gov aarp. Www irs gov org/money/taxaide. Www irs gov   Para más información sobre estos programas, visite IRS. Www irs gov gov e ingrese la palabra clave “VITA” en la esquina superior derecha. Www irs gov Internet. Www irs gov Puede tener acceso al sitio web del IRS, www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/espanol las 24 horas del día, 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso para el año 2011. Www irs gov Visite www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?” . Www irs gov Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www irs gov Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www irs gov Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www irs gov Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Www irs gov Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Www irs gov Descargar formularios, incluidos audioformularios, instrucciones y publicaciones. Www irs gov Pedir productos del IRS a través de Internet. Www irs gov Buscar información en Internet para aclarar sus preguntas acerca de impuestos. Www irs gov Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Www irs gov Utilizar el Código o regulaciones de Impuestos Internos en Internet u otra información oficial. Www irs gov Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS o IRB, por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Www irs gov Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/espanol. Www irs gov Saber si se tiene que presentar el Formulario 6251 utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo), en inglés, disponible por Internet en www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/individuals. Www irs gov Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Www irs gov Obtener información acerca de cómo abrir y administrar un pequeño negocio. Www irs gov Teléfono. Www irs gov Muchos servicios están disponibles por teléfono. Www irs gov Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Www irs gov Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Www irs gov Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Www irs gov Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Www irs gov Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Www irs gov Cómo resolver problemas. Www irs gov Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Www irs gov Un funcionario le puede explicar las cartas que le ha enviado el IRS, ayudarle a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www irs gov Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Www irs gov Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/localcontacts, en inglés, o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www irs gov Equipo TTY/TDD. Www irs gov Si tiene acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Www irs gov Temas TeleTax. Www irs gov Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Www irs gov Información sobre los reembolsos. Www irs gov Usted puede averiguar el estado de su reembolso con la nueva aplicación para teléfonos celulares del IRS. Www irs gov Descargue la aplicación IRS2Go gratis cuando visite la página Web de la tienda de aplicaciones de iTunes o la del Android Marketplace. Www irs gov La aplicación IRS2Go es una manera nueva para nosotros proveerle información. Www irs gov Para averiguar el estado de su reembolso por teléfono, llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar información automatizada en español, 24 horas al día, 7 días a la semana. Www irs gov Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www irs gov Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www irs gov Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www irs gov Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Www irs gov Otra información relacionada con los reembolsos. Www irs gov Para averiguar el estado del reembolso o de una declaración enmendada correspondiente a un año anterior, llame al 1-800-829-1040. Www irs gov Cómo evaluar la calidad de nuestros servicios telefónicos. Www irs gov Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Www irs gov Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se llevan a cabo. Www irs gov Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Www irs gov Visitas en persona. Www irs gov Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares públicos. Www irs gov Productos. Www irs gov Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. Www irs gov Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Www irs gov Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código Tributario del IRS, reglamentaciones, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Www irs gov Servicios. Www irs gov Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Www irs gov Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www irs gov Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Www irs gov No se necesita cita, simplemente venga a hacer su consulta. Www irs gov Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Www irs gov Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Www irs gov Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Www irs gov Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Www irs gov Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www irs gov Correspondencia. Www irs gov Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección indicada a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Www irs gov  Internal Revenue Service 1201 N. Www irs gov Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705–6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Www irs gov   El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés), es su voz ante el IRS. Www irs gov Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. Www irs gov Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a navegar el proceso, frecuentemente confuso, de resolver problemas tributarios que no ha podido resolver usted mismo. Www irs gov Tenga presente que lo peor que se puede hacer es no hacer nada. Www irs gov   El Servicio del Defensor del Contribuyente le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y además: Si su problema le causa problemas financieros a usted, su familia o su negocio. Www irs gov Si usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. Www irs gov Si usted ha intentado, vez tras vez, comunicarse con el IRS pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido antes de la fecha prometida. Www irs gov   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, haremos todo lo posible para resolverle su problema. Www irs gov A usted se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino. Www irs gov Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia, y Puerto Rico. Www irs gov Aunque TAS es una sección independiente dentro del IRS, nuestros defensores saben trabajar junto con el IRS para resolver sus provlemas. Www irs gov ¡Y nuestros servicios son siempre gratuitos!   Como contribuyente, usted tiene derechos que el IRS tiene que respetar cuando trata con usted. Www irs gov Nuestro kit de herramientas tributarias, disponible en www. Www irs gov taxpayeradvocate. Www irs gov irs. Www irs gov gov/Home/Spanish le puede ayudar a entender estos derechos. Www irs gov   Si usted cree que el TAS posiblemente le puede ayudar, llame al defensor local, cuyo número de teléfono se halla en el directorio del teléfono, y también en nuestra página Web, en www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/advocate. Www irs gov Usted también podría llamarnos gratis al 1-877-777-4778. Www irs gov   El TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Www irs gov Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos del mismo utilizando el Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en el sitio www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/advocate. Www irs gov Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Www irs gov   Los Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC) son independientes del IRS. Www irs gov Algunos Talleres sirven a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel, y quienes necesitan resolver un problema tributaria. Www irs gov Estos talleres proporcionan gratis, o por una cuota pequeña, representación profesional ante el IRS, en la corte durante auditorias, apelaciones, disputas de cobro de impuestos, y en otros asuntos. Www irs gov Para esas personas que hablan inglés como segundo idioma, algunos Talleres pueden proveer información en muchos idiomas diferentes sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente. Www irs gov Para más información y para hallar un Taller cerca de usted, vea la página Web de los LITC en www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/espanol/article/0,,id=219303,00. Www irs gov html o en la Publicación 4134SP, Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Www irs gov Esta publicación también le está disponible en la oficina local del IRS o llamando al 1-800-829-3676. Www irs gov Servicios Tributarios Gratuitos. Www irs gov   La Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services, (Guía de servicios gratuitos del IRS, en inglés), es su guía para los servicios y recursos proporcionados por el IRS. Www irs gov Con ella puede aprender más sobre la información tributaria que el IRS le proporciona gratis, inclusive publicaciones, servicios, y programas de educación y ayuda. Www irs gov La publicación le brinda también una índice de más de 100 temas tributarios TeleTax (información tributaria grabada) que usted puede escuchar por teléfono. Www irs gov La mayoría de la información y los servicios enumerados en esta publicación se le proporcionan sin costo a usted. Www irs gov Si hay una cuota asociada con algún recurso o servicio, esta se indica en la publicación. Www irs gov   Versiones accesibles de los productos publicadas por el IRS se la hacen disponibles a personas discapacitadas en varios formatos, si ellos las piden. Www irs gov Discos DVD para productos tributarios. Www irs gov Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos tributarios del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Www irs gov Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Www irs gov Mapa Tributario: una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Www irs gov Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Www irs gov Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuestas del IRS. Www irs gov Código de Impuestos Internos —Título 26 del Código de los Estados Unidos. Www irs gov Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Www irs gov Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Www irs gov Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Www irs gov El CD que se expide dos veces al año. Www irs gov  — La primera entrega se envía a principios de enero del año 2012. Www irs gov  — La última entrega se envía a principios de marzo del año 2012. Www irs gov Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Www irs gov irs. Www irs gov gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Www irs gov Prev  Up  Next   Home   More Online Publications