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Www irs gov vita Some employees may be able to deduct certain work-related expenses. The following facts from the IRS can help you determine which expenses are deductible as an employee business expense. You must be itemizing deductions on IRS Schedule A to qualify. Www irs gov vita Expenses that qualify for an itemized deduction generally include: Www irs gov vita Business travel away from home Www irs gov vita Business use of your car Www irs gov vita Business meals and entertainment Www irs gov vita Travel Www irs gov vita Use of your home Www irs gov vita Education Www irs gov vita Supplies Www irs gov vita Tools Www irs gov vita Miscellaneous expenses Www irs gov vita You must keep records to prove the business expenses you deduct. For general information on recordkeeping, see IRS Publication 552, Recordkeeping for Individuals available on this website, or by calling 1-800-TAX-FORM (800-829-3676). Www irs gov vita If your employer reimburses you under an accountable plan, you should not include the payments in your gross income, and you may not deduct any of the reimbursed amounts. Www irs gov vita An accountable plan must meet three requirements: Www irs gov vita You must have paid or incurred expenses that are deductible while performing services as an employee. Www irs gov vita Www irs gov vita You must adequately account to your employer for these expenses within a reasonable time period. Www irs gov vita Www irs gov vita You must return any excess reimbursement or allowance within a reasonable time period. Www irs gov vita If the plan under which you are reimbursed by your employer is non-accountable, the payments you receive should be included in the wages shown on your Form W-2. You must report the income and itemize your deductions to deduct these expenses. Www irs gov vita Generally, you report unreimbursed expenses on IRS Form 2106 or IRS Form 2106-EZ and attach it to Form 1040. Deductible expenses are then reported on IRS Schedule A, as a miscellaneous itemized deduction subject to a rule that limits your employee business expenses deduction to the amount that exceeds 2 percent of your adjusted gross income. Www irs gov vita For more information see IRS Publication 529, Miscellaneous Deductions, which is available on this website, or by calling 1-800-TAX-FORM (800-829-3676). Www irs gov vita
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Www irs gov vita 36. Www irs gov vita   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Www irs gov vita Requisitos para TodosRequisito 1. Www irs gov vita Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Www irs gov vita Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Www irs gov vita Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Www irs gov vita Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Www irs gov vita No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Www irs gov vita Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Www irs gov vita Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Www irs gov vita Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Www irs gov vita Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Www irs gov vita Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Www irs gov vita Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Www irs gov vita Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Www irs gov vita Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Www irs gov vita No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Www irs gov vita Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Www irs gov vita Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Www irs gov vita Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Www irs gov vita Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Www irs gov vita Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Www irs gov vita Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Www irs gov vita  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Www irs gov vita Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Www irs gov vita Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Www irs gov vita Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Www irs gov vita La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Www irs gov vita   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Www irs gov vita Vea el Requisito 6 . Www irs gov vita Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Www irs gov vita  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Www irs gov vita Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Www irs gov vita Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Www irs gov vita Ayuda por Internet. Www irs gov vita  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Www irs gov vita irs. Www irs gov vita gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Www irs gov vita El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Www irs gov vita En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Www irs gov vita Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Www irs gov vita El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Www irs gov vita Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Www irs gov vita En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Www irs gov vita El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Www irs gov vita ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Www irs gov vita Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Www irs gov vita Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Www irs gov vita ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Www irs gov vita Requisitos para Todos . Www irs gov vita Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Www irs gov vita Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Www irs gov vita Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Www irs gov vita Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Www irs gov vita Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Www irs gov vita Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Www irs gov vita Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Www irs gov vita Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Www irs gov vita Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Www irs gov vita   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Www irs gov vita En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Www irs gov vita ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Www irs gov vita Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Www irs gov vita Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Www irs gov vita Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Www irs gov vita Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Www irs gov vita Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Www irs gov vita Información adicional. Www irs gov vita   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Www irs gov vita Parte A. Www irs gov vita Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Www irs gov vita Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Www irs gov vita Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Www irs gov vita Requisito 1. Www irs gov vita Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Www irs gov vita Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Www irs gov vita Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Ejemplo. Www irs gov vita Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Www irs gov vita No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Www irs gov vita Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Www irs gov vita Bienes gananciales. Www irs gov vita   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Www irs gov vita Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Www irs gov vita Requisito 2. Www irs gov vita Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Www irs gov vita Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Www irs gov vita Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Www irs gov vita Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Www irs gov vita Ciudadano de los Estados Unidos. Www irs gov vita   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Www irs gov vita Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Www irs gov vita   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Www irs gov vita Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Www irs gov vita   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Otro número de identificación de contribuyente. Www irs gov vita   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Www irs gov vita Persona sin número de Seguro Social. Www irs gov vita   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Www irs gov vita No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Cómo obtener un número de Seguro Social. Www irs gov vita   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Www irs gov vita Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Www irs gov vita socialsecurity. Www irs gov vita gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Www irs gov vita Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Www irs gov vita   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Www irs gov vita Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Individual Income Tax Return, en inglés). Www irs gov vita Para más información, vea el capítulo 1. Www irs gov vita Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Www irs gov vita Tabla 36-1. Www irs gov vita Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Www irs gov vita Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Www irs gov vita Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Www irs gov vita Parte A. Www irs gov vita  Requisitos para Todos Parte B. Www irs gov vita  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Www irs gov vita  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Www irs gov vita  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Www irs gov vita Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Www irs gov vita 2. Www irs gov vita Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Www irs gov vita  3. Www irs gov vita Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Www irs gov vita  4. Www irs gov vita Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Www irs gov vita  5. Www irs gov vita No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Www irs gov vita  6. Www irs gov vita Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Www irs gov vita  7. Www irs gov vita Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Www irs gov vita 8. Www irs gov vita Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Www irs gov vita  9. Www irs gov vita Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita  10. Www irs gov vita Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Www irs gov vita 11. Www irs gov vita Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Www irs gov vita  12. Www irs gov vita Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Www irs gov vita  13. Www irs gov vita No puede ser el hijo calificado de otra persona. Www irs gov vita  14. Www irs gov vita Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Www irs gov vita 15. Www irs gov vita Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Www irs gov vita Requisito 3. Www irs gov vita Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Www irs gov vita Si su cónyuge no vivió con usted. Www irs gov vita   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Www irs gov vita En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Www irs gov vita Requisito 4. Www irs gov vita Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Www irs gov vita Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Www irs gov vita En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Www irs gov vita Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Www irs gov vita Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Www irs gov vita Requisito 5. Www irs gov vita No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Www irs gov vita Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Www irs gov vita Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Www irs gov vita Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Www irs gov vita Requisito 6. Www irs gov vita Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Www irs gov vita Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Www irs gov vita Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Www irs gov vita Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Www irs gov vita Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Www irs gov vita Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Www irs gov vita No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Www irs gov vita Requisito 7. Www irs gov vita Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Www irs gov vita Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Www irs gov vita Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Www irs gov vita Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Www irs gov vita Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Www irs gov vita La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Www irs gov vita La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Www irs gov vita Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Www irs gov vita Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Www irs gov vita Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Www irs gov vita Salarios, sueldos y propinas. Www irs gov vita   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Www irs gov vita Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Www irs gov vita Elección sobre la paga no tributable por combate. Www irs gov vita   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Www irs gov vita   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Www irs gov vita Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Www irs gov vita Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Www irs gov vita   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Www irs gov vita Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Www irs gov vita   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Www irs gov vita Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Www irs gov vita Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Formulario 4361. Www irs gov vita   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Www irs gov vita Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Www irs gov vita Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Www irs gov vita Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Www irs gov vita Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Www irs gov vita Formulario 4029. Www irs gov vita   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Www irs gov vita Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Www irs gov vita Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Www irs gov vita Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Www irs gov vita La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Www irs gov vita Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Www irs gov vita A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Www irs gov vita Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Www irs gov vita Pagos del seguro por incapacidad. Www irs gov vita   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Www irs gov vita No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Www irs gov vita Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Www irs gov vita Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Www irs gov vita Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Www irs gov vita   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Www irs gov vita Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Www irs gov vita   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Www irs gov vita Bienes gananciales. Www irs gov vita   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Www irs gov vita Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Www irs gov vita Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Www irs gov vita Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Www irs gov vita   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Www irs gov vita Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Www irs gov vita Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Www irs gov vita Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Www irs gov vita Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Www irs gov vita Paga militar no tributable. Www irs gov vita   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Www irs gov vita    Paga de combate. Www irs gov vita Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Www irs gov vita Parte B. Www irs gov vita Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Www irs gov vita La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Www irs gov vita Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Www irs gov vita Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Www irs gov vita No puede presentar el Formulario 1040EZ. Www irs gov vita Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Www irs gov vita Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Www irs gov vita Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Www irs gov vita Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Www irs gov vita Requisito 8. Www irs gov vita Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Www irs gov vita Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Www irs gov vita Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Www irs gov vita Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Www irs gov vita Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Www irs gov vita Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Www irs gov vita Hijo adoptivo. Www irs gov vita   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Www irs gov vita El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Www irs gov vita Hijo de crianza. Www irs gov vita   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Www irs gov vita Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Www irs gov vita También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Www irs gov vita Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Www irs gov vita Ejemplo. Www irs gov vita Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Www irs gov vita Diana es su hija de crianza. Www irs gov vita Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Www irs gov vita Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Www irs gov vita Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Www irs gov vita Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Www irs gov vita A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Www irs gov vita Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Www irs gov vita Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Www irs gov vita No está discapacitado. Www irs gov vita Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Www irs gov vita Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Www irs gov vita Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Www irs gov vita Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Www irs gov vita Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Www irs gov vita Definición del término estudiante. Www irs gov vita   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Www irs gov vita Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Www irs gov vita   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Www irs gov vita Definición del término escuela. Www irs gov vita   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Www irs gov vita Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Estudiantes de escuela superior vocacional. Www irs gov vita   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Www irs gov vita Total y permanentemente incapacitado. Www irs gov vita   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Www irs gov vita Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Www irs gov vita Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Www irs gov vita Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Www irs gov vita Estados Unidos. Www irs gov vita   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Www irs gov vita No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Www irs gov vita Please click here for the text description of the image. Www irs gov vita Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Www irs gov vita   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Www irs gov vita No necesita vivir en un hogar tradicional. Www irs gov vita Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Www irs gov vita Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Www irs gov vita    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Www irs gov vita Servicio activo prolongado. Www irs gov vita    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Www irs gov vita Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Www irs gov vita Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Www irs gov vita   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Www irs gov vita Ausencias temporales. Www irs gov vita   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Www irs gov vita Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Www irs gov vita Hijos secuestrados. Www irs gov vita    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Www irs gov vita Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Www irs gov vita Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Www irs gov vita No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Www irs gov vita   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Www irs gov vita Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Www irs gov vita Excepción. Www irs gov vita   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Www irs gov vita Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Www irs gov vita Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Www irs gov vita Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Www irs gov vita La pareja presenta una declaración conjunta. Www irs gov vita Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Www irs gov vita Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Www irs gov vita Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Www irs gov vita Ellos no tienen hijos. Www irs gov vita Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Www irs gov vita Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Www irs gov vita En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Www irs gov vita Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Www irs gov vita Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Www irs gov vita Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Www irs gov vita El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Www irs gov vita La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Www irs gov vita Hijo casado. Www irs gov vita   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Www irs gov vita Número de Seguro Social. Www irs gov vita   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Www irs gov vita Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Www irs gov vita   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Www irs gov vita Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Www irs gov vita Requisito 9. Www irs gov vita Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Www irs gov vita Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Www irs gov vita Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Www irs gov vita El crédito tributario por hijos. Www irs gov vita El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Www irs gov vita El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Www irs gov vita La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Www irs gov vita El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Www irs gov vita La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Www irs gov vita Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Www irs gov vita La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Www irs gov vita Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Www irs gov vita Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Www irs gov vita Reglas de desempate. Www irs gov vita   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Www irs gov vita Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Www irs gov vita Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Www irs gov vita Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Www irs gov vita Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Www irs gov vita Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Www irs gov vita Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Www irs gov vita Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Www irs gov vita   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Www irs gov vita Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Www irs gov vita   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Www irs gov vita Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Www irs gov vita Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Www irs gov vita Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Www irs gov vita Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Www irs gov vita Ejemplos. Www irs gov vita Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Www irs gov vita Ejemplo 1. Www irs gov vita Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Www irs gov vita Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Www irs gov vita Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Www irs gov vita El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Www irs gov vita El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Www irs gov vita No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Www irs gov vita Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Www irs gov vita Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Www irs gov vita No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Www irs gov vita Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Www irs gov vita Ejemplo 2. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Www irs gov vita Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Www irs gov vita Sólo usted puede reclamarlo. Www irs gov vita Ejemplo 3. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Www irs gov vita En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Www irs gov vita El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Www irs gov vita Ejemplo 4. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Www irs gov vita Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Www irs gov vita Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Www irs gov vita Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Www irs gov vita Ejemplo 5. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Www irs gov vita Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Www irs gov vita Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Www irs gov vita Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Ejemplo 6. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Www irs gov vita Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Www irs gov vita Ejemplo 7. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Www irs gov vita No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Www irs gov vita Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Www irs gov vita Ejemplo 8. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Www irs gov vita Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Www irs gov vita Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Www irs gov vita Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Www irs gov vita Ejemplo 9. Www irs gov vita Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Www irs gov vita José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Www irs gov vita Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Www irs gov vita José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Www irs gov vita Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Www irs gov vita Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Www irs gov vita Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Www irs gov vita Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Www irs gov vita Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www irs gov vita Vea el Requisito 3 . Www irs gov vita Ejemplo 10. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Www irs gov vita En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Www irs gov vita Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Www irs gov vita Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Www irs gov vita Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www irs gov vita Vea el Requisito 3 . Www irs gov vita Ejemplo 11. Www irs gov vita Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Www irs gov vita Usted y el padre de su hijo no están casados. Www irs gov vita Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Www irs gov vita Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Www irs gov vita Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Www irs gov vita El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Www irs gov vita Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Www irs gov vita Ejemplo 12. Www irs gov vita Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Www irs gov vita En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Www irs gov vita Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Www irs gov vita Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Www irs gov vita Ejemplo 13. Www irs gov vita Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Www irs gov vita Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Www irs gov vita Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Www irs gov vita Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Www irs gov vita Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Www irs gov vita Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Www irs gov vita Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Www irs gov vita No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Www irs gov vita Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Www irs gov vita Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Www irs gov vita   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Www irs gov vita El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Www irs gov vita Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Www irs gov vita Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Www irs gov vita Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Www irs gov vita Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Www irs gov vita   Para más información, vea el capítulo 3. Www irs gov vita Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Www irs gov vita Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Www irs gov vita   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados