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Www freetaxusa com Publication 527 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionSale of main home used as rental property. Www freetaxusa com Tax-free exchange of rental property occasionally used for personal purposes. Www freetaxusa com Ordering forms and publications. Www freetaxusa com Tax questions. Www freetaxusa com Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 527, such as legislation enacted after it was published, go to www. Www freetaxusa com irs. Www freetaxusa com gov/pub527. Www freetaxusa com What's New Net Investment Income Tax (NIIT). Www freetaxusa com  Beginning in 2013, you may be subject to the Net Investment Income Tax (NIIT). Www freetaxusa com NIIT is a 3. Www freetaxusa com 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of modified adjusted gross income (MAGI) over the threshold amount. Www freetaxusa com Net investment income may include rental income and other income from passive activities. Www freetaxusa com Use Form 8960, Net Investment Income Tax, to figure this tax. Www freetaxusa com For more information on NIIT, go to IRS. Www freetaxusa com gov and enter “Net Investment Income Tax” in the search box. Www freetaxusa com Reminders Photographs of missing children. Www freetaxusa com  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Www freetaxusa com Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Www freetaxusa com You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Www freetaxusa com Introduction Do you own a second house that you rent out all the time? Do you own a vacation home that you rent out when you or your family isn't using it? These are two common types of residential rental activities discussed in this publication. Www freetaxusa com In most cases, all rental income must be reported on your tax return, but there are differences in the expenses you are allowed to deduct and in the way the rental activity is reported on your return. Www freetaxusa com First, this publication will look at the rental-for-profit activity in which there is no personal use of the property. Www freetaxusa com We will look at types of income and when each is reported, and at types of expenses and which are deductible. Www freetaxusa com Chapter 2 discusses depreciation as it applies to your rental real estate activity—what property can be depreciated and how to figure it. Www freetaxusa com Chapter 3 covers the actual reporting of your rental income and deductions, including casualties and thefts, limitations on losses, and claiming the correct amount of depreciation. Www freetaxusa com Special rental situations are grouped together in chapter 4. Www freetaxusa com These include condominiums, cooperatives, property changed to rental use, renting only part of your property, and a not-for-profit rental activity. Www freetaxusa com Finally, in chapter 5, we will look at the rules for rental income and expenses when there is also personal use of the dwelling unit, such as a vacation home. Www freetaxusa com Sale or exchange of rental property. Www freetaxusa com   For information on how to figure and report any gain or loss from the sale, exchange or other disposition of your rental property, see Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets. Www freetaxusa com Sale of main home used as rental property. Www freetaxusa com   For information on how to figure and report any gain or loss from the sale or other disposition of your main home that you also used as rental property, see Publication 523, Selling Your Home. Www freetaxusa com Tax-free exchange of rental property occasionally used for personal purposes. Www freetaxusa com   If you meet certain qualifying use standards, you may qualify for a tax-free exchange (a like-kind or section 1031 exchange) of one piece of rental property you own for a similar piece of rental property, even if you have used the rental property for personal purposes. Www freetaxusa com   For information on the qualifying use standards, see Rev. Www freetaxusa com Proc. Www freetaxusa com 2008–16, 2008 IRB 547, at http://www. Www freetaxusa com irs. Www freetaxusa com gov/irb/2008-10_IRB/ar12. Www freetaxusa com html . Www freetaxusa com For more information on like-kind exchanges, see chapter 1 of Publication 544. Www freetaxusa com Comments and suggestions. Www freetaxusa com   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Www freetaxusa com   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Www freetaxusa com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Www freetaxusa com Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Www freetaxusa com   You can send your comments from www. Www freetaxusa com irs. Www freetaxusa com gov/formspubs/. Www freetaxusa com Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Www freetaxusa com   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Www freetaxusa com Ordering forms and publications. Www freetaxusa com   Visit www. Www freetaxusa com irs. Www freetaxusa com gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Www freetaxusa com Internal Revenue Service 1201 N. Www freetaxusa com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Www freetaxusa com   If you have a tax question, check the information available on IRS. Www freetaxusa com gov or call 1-800-829-1040. Www freetaxusa com We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Www freetaxusa com Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 523 Selling Your Home 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 535 Business Expenses 544 Sales and Other Dispositions of Assets 547 Casualties, Disasters, and Thefts 551 Basis of Assets 925 Passive Activity and At-Risk Rules 946 How To Depreciate Property Form (and Instructions) 4562 Depreciation and Amortization 5213 Election To Postpone Determination as To Whether the Presumption Applies That an Activity Is Engaged in for Profit 8582 Passive Activity Loss Limitations Schedule E (Form 1040) Supplemental Income and Loss   See chapter 6, How To Get Tax Help for information about getting these publications and forms. Www freetaxusa com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Am I Eligible for the Child Tax Credit?

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Www freetaxusa com 32. Www freetaxusa com   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Www freetaxusa com Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Www freetaxusa com  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Www freetaxusa com Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Www freetaxusa com Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Www freetaxusa com  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Www freetaxusa com Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Www freetaxusa com Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Www freetaxusa com Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Www freetaxusa com Cómo calcular el crédito. Www freetaxusa com Cómo reclamar el crédito. Www freetaxusa com Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Www freetaxusa com Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Www freetaxusa com Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Www freetaxusa com Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Www freetaxusa com Beneficios para el cuidado de dependientes. Www freetaxusa com   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Www freetaxusa com Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Www freetaxusa com Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Www freetaxusa com Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Www freetaxusa com Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Www freetaxusa com Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Www freetaxusa com Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Www freetaxusa com Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Www freetaxusa com Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Www freetaxusa com Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Www freetaxusa com Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Www freetaxusa com Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Www freetaxusa com Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Www freetaxusa com Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www freetaxusa com Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Www freetaxusa com Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Www freetaxusa com Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Www freetaxusa com Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Www freetaxusa com Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Www freetaxusa com Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Www freetaxusa com Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Www freetaxusa com Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Www freetaxusa com Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Www freetaxusa com Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Www freetaxusa com Definición de dependiente. Www freetaxusa com   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Www freetaxusa com Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Www freetaxusa com Hijo calificado. Www freetaxusa com   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Www freetaxusa com Información adicional. Www freetaxusa com   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Www freetaxusa com Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Www freetaxusa com   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Www freetaxusa com También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Www freetaxusa com Figura 32–A. Www freetaxusa com ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Www freetaxusa com   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Www freetaxusa com Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Www freetaxusa com Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Www freetaxusa com Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Www freetaxusa com   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Www freetaxusa com Número de identificación del contribuyente. Www freetaxusa com   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Www freetaxusa com Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Www freetaxusa com Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Www freetaxusa com   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Www freetaxusa com El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Www freetaxusa com Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Www freetaxusa com   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Www freetaxusa com El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Www freetaxusa com Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Www freetaxusa com   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Www freetaxusa com Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Www freetaxusa com S. Www freetaxusa com Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Www freetaxusa com Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Www freetaxusa com   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Www freetaxusa com   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Www freetaxusa com Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Www freetaxusa com Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Www freetaxusa com   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Www freetaxusa com Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Www freetaxusa com Ingreso del trabajo. Www freetaxusa com   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Www freetaxusa com Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Www freetaxusa com El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Www freetaxusa com   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Www freetaxusa com Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Www freetaxusa com Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Www freetaxusa com (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Www freetaxusa com Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Www freetaxusa com Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Www freetaxusa com   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Www freetaxusa com Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Www freetaxusa com Ingreso no derivado del trabajo. Www freetaxusa com   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Www freetaxusa com Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Www freetaxusa com   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Www freetaxusa com Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Www freetaxusa com   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Www freetaxusa com Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Www freetaxusa com Estudiante a tiempo completo. Www freetaxusa com   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Www freetaxusa com Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Www freetaxusa com Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Www freetaxusa com Escuela. Www freetaxusa com   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Www freetaxusa com No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Www freetaxusa com Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Www freetaxusa com Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Www freetaxusa com Son para el cuidado de una persona calificada. Www freetaxusa com Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Www freetaxusa com Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Www freetaxusa com A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Www freetaxusa com Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Www freetaxusa com También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Www freetaxusa com Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Www freetaxusa com Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Www freetaxusa com Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Www freetaxusa com Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Www freetaxusa com Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Www freetaxusa com Ejemplo 1. Www freetaxusa com El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com Ejemplo 2. Www freetaxusa com Usted trabaja durante el día. Www freetaxusa com Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Www freetaxusa com Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Www freetaxusa com Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Www freetaxusa com Trabajo voluntario. Www freetaxusa com    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Www freetaxusa com Trabajo parte del año. Www freetaxusa com   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Www freetaxusa com Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Www freetaxusa com Ausencia temporal del trabajo. Www freetaxusa com   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Www freetaxusa com En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Www freetaxusa com   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Www freetaxusa com Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Www freetaxusa com Ejemplo. Www freetaxusa com Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Www freetaxusa com Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Www freetaxusa com Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Www freetaxusa com La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Trabajo a tiempo parcial. Www freetaxusa com   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Www freetaxusa com No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Www freetaxusa com Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Www freetaxusa com Ejemplo 1. Www freetaxusa com Trabaja 3 días a la semana. Www freetaxusa com Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Www freetaxusa com El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Www freetaxusa com A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Www freetaxusa com Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Www freetaxusa com Ejemplo 2. Www freetaxusa com Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Www freetaxusa com El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Www freetaxusa com No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Www freetaxusa com El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Www freetaxusa com Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Www freetaxusa com Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Www freetaxusa com Vea Servicios domésticos , más adelante. Www freetaxusa com Gastos que no son por cuidados. Www freetaxusa com   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Www freetaxusa com Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Www freetaxusa com   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Www freetaxusa com Educación. Www freetaxusa com   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Www freetaxusa com Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Www freetaxusa com No use estos gastos para calcular el crédito. Www freetaxusa com   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Www freetaxusa com   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Www freetaxusa com Ejemplo 1. Www freetaxusa com Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Www freetaxusa com El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Www freetaxusa com Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Www freetaxusa com Ejemplo 2. Www freetaxusa com Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Www freetaxusa com Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Www freetaxusa com No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Www freetaxusa com Cuidado fuera de su domicilio. Www freetaxusa com   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Www freetaxusa com Centro de cuidado para dependientes. Www freetaxusa com   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Www freetaxusa com   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Www freetaxusa com Campamento. Www freetaxusa com   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Www freetaxusa com Transporte. Www freetaxusa com   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Www freetaxusa com Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Www freetaxusa com Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Www freetaxusa com Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Www freetaxusa com Cargos y depósitos. Www freetaxusa com   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Www freetaxusa com Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Www freetaxusa com Ejemplo 1. Www freetaxusa com Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Www freetaxusa com El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com Ejemplo 2. Www freetaxusa com Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Www freetaxusa com Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Www freetaxusa com El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Www freetaxusa com Servicios domésticos. Www freetaxusa com   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Www freetaxusa com   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Www freetaxusa com Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Www freetaxusa com Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Www freetaxusa com Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Www freetaxusa com   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Www freetaxusa com Impuestos pagados sobre el salario. Www freetaxusa com   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Www freetaxusa com Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Www freetaxusa com Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Www freetaxusa com Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Www freetaxusa com Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Www freetaxusa com Si está legalmente separado. Www freetaxusa com   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Www freetaxusa com Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Www freetaxusa com Casados que viven aparte. Www freetaxusa com   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Www freetaxusa com Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Www freetaxusa com Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Www freetaxusa com Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Www freetaxusa com Gastos de mantenimiento de la vivienda. Www freetaxusa com   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Www freetaxusa com   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Www freetaxusa com   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Www freetaxusa com Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Www freetaxusa com Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Www freetaxusa com Fallecimiento del cónyuge. Www freetaxusa com   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Www freetaxusa com Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Www freetaxusa com Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Www freetaxusa com Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Www freetaxusa com Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Www freetaxusa com Información que se necesita. Www freetaxusa com   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Www freetaxusa com   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Www freetaxusa com Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Www freetaxusa com   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Www freetaxusa com En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Www freetaxusa com   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Www freetaxusa com Cómo obtener la información. Www freetaxusa com   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Www freetaxusa com Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Www freetaxusa com    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Www freetaxusa com No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Www freetaxusa com Debida diligencia. Www freetaxusa com   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Www freetaxusa com Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Www freetaxusa com   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Www freetaxusa com Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Www freetaxusa com Negativa del proveedor a dar información. Www freetaxusa com   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Www freetaxusa com Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Www freetaxusa com Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Www freetaxusa com Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Www freetaxusa com Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Www freetaxusa com Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Www freetaxusa com   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Www freetaxusa com UU. Www freetaxusa com (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Www freetaxusa com De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Www freetaxusa com Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Www freetaxusa com El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Www freetaxusa com Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Www freetaxusa com Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Www freetaxusa com   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Www freetaxusa com Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Www freetaxusa com Gastos no pagados hasta el año siguiente. Www freetaxusa com   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Www freetaxusa com Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Www freetaxusa com Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Www freetaxusa com    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Www freetaxusa com Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Www freetaxusa com Gastos reembolsados. Www freetaxusa com   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Ejemplo. Www freetaxusa com Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Www freetaxusa com Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Www freetaxusa com Gastos médicos. Www freetaxusa com   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Www freetaxusa com Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Www freetaxusa com   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Www freetaxusa com Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Www freetaxusa com    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Www freetaxusa com Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Www freetaxusa com Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Www freetaxusa com No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Www freetaxusa com Beneficios para el cuidado de dependientes. Www freetaxusa com   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Www freetaxusa com Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Www freetaxusa com Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Www freetaxusa com Vea Informe del empleado , más adelante. Www freetaxusa com Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Www freetaxusa com Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Www freetaxusa com Exclusión o deducción. Www freetaxusa com   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Www freetaxusa com Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Www freetaxusa com Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Www freetaxusa com No puede usar el Formulario 1040EZ. Www freetaxusa com   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Www freetaxusa com Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Www freetaxusa com Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Www freetaxusa com   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Www freetaxusa com La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Www freetaxusa com Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Www freetaxusa com    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Www freetaxusa com Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www freetaxusa com Informe del empleado. Www freetaxusa com   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Www freetaxusa com Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Www freetaxusa com Efecto de la exclusión sobre el crédito. Www freetaxusa com   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Www freetaxusa com Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Www freetaxusa com El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Www freetaxusa com En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Www freetaxusa com Cónyuge separado. Www freetaxusa com   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Www freetaxusa com Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Www freetaxusa com Cónyuge sobreviviente. Www freetaxusa com   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Www freetaxusa com Leyes de los bienes gananciales. Www freetaxusa com   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Www freetaxusa com Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Www freetaxusa com Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Www freetaxusa com Si su cónyuge trabaja. Www freetaxusa com   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Www freetaxusa com Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Www freetaxusa com    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Www freetaxusa com Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Www freetaxusa com   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Www freetaxusa com Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Www freetaxusa com Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Www freetaxusa com Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Www freetaxusa com   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Www freetaxusa com Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Www freetaxusa com El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Www freetaxusa com Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Www freetaxusa com No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Www freetaxusa com Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Www freetaxusa com Límite anual. Www freetaxusa com   El límite de dinero es un límite anual. Www freetaxusa com La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Www freetaxusa com Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Www freetaxusa com Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Www freetaxusa com Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Www freetaxusa com La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Www freetaxusa com Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Www freetaxusa com Ejemplo 1. Www freetaxusa com Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Www freetaxusa com Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Www freetaxusa com Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www freetaxusa com Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Www freetaxusa com Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Www freetaxusa com Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Www freetaxusa com Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Www freetaxusa com Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Www freetaxusa com Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Www freetaxusa com Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Www freetaxusa com Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Www freetaxusa com El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Www freetaxusa com Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Www freetaxusa com Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Www freetaxusa com   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Www freetaxusa com Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Www freetaxusa com La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Www freetaxusa com No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Www freetaxusa com Formulario 1040 ó 1040A. Www freetaxusa com   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Www freetaxusa com Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Www freetaxusa com Límite de crédito. Www freetaxusa com   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Www freetaxusa com Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Www freetaxusa com Crédito tributario no reembolsable. Www freetaxusa com   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Www freetaxusa com Mantenimiento de documentación. Www freetaxusa com Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Www freetaxusa com Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Www freetaxusa com Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Www freetaxusa com Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Www freetaxusa com Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Www freetaxusa com Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Www freetaxusa com Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Www freetaxusa com Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Www freetaxusa com Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Www freetaxusa com Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Www freetaxusa com Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Www freetaxusa com Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Www freetaxusa com Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Www freetaxusa com Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Www freetaxusa com El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Www freetaxusa com El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Www freetaxusa com Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Www freetaxusa com Impuestos estatales sobre la nómina. Www freetaxusa com   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Www freetaxusa com Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Www freetaxusa com También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Www freetaxusa com Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Www freetaxusa com S. Www freetaxusa com Department of Labor (Departamento del Trabajo). Www freetaxusa com Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Www freetaxusa com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications