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Www freefile irs gov 1. Www freefile irs gov   Definitions You Need To Know Table of Contents Other options. Www freefile irs gov Exception. Www freefile irs gov Certain terms used in this publication are defined below. Www freefile irs gov The same term used in another publication may have a slightly different meaning. Www freefile irs gov Annual additions. Www freefile irs gov   Annual additions are the total of all your contributions in a year, employee contributions (not including rollovers), and forfeitures allocated to a participant's account. Www freefile irs gov Annual benefits. Www freefile irs gov   Annual benefits are the benefits to be paid yearly in the form of a straight life annuity (with no extra benefits) under a plan to which employees do not contribute and under which no rollover contributions are made. Www freefile irs gov Business. Www freefile irs gov   A business is an activity in which a profit motive is present and economic activity is involved. Www freefile irs gov Service as a newspaper carrier under age 18 or as a public official is not a business. Www freefile irs gov Common-law employee. Www freefile irs gov   A common-law employee is any individual who, under common law, would have the status of an employee. Www freefile irs gov A leased employee can also be a common-law employee. Www freefile irs gov   A common-law employee is a person who performs services for an employer who has the right to control and direct the results of the work and the way in which it is done. Www freefile irs gov For example, the employer: Provides the employee's tools, materials, and workplace, and Can fire the employee. Www freefile irs gov   Common-law employees are not self-employed and cannot set up retirement plans for income from their work, even if that income is self-employment income for social security tax purposes. Www freefile irs gov For example, common-law employees who are ministers, members of religious orders, full-time insurance salespeople, and U. Www freefile irs gov S. Www freefile irs gov citizens employed in the United States by foreign governments cannot set up retirement plans for their earnings from those employments, even though their earnings are treated as self-employment income. Www freefile irs gov   However, an individual may be a common-law employee and a self-employed person as well. Www freefile irs gov For example, an attorney can be a corporate common-law employee during regular working hours and also practice law in the evening as a self-employed person. Www freefile irs gov In another example, a minister employed by a congregation for a salary is a common-law employee even though the salary is treated as self-employment income for social security tax purposes. Www freefile irs gov However, fees reported on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business, for performing marriages, baptisms, and other personal services are self-employment earnings for qualified plan purposes. Www freefile irs gov Compensation. Www freefile irs gov   Compensation for plan allocations is the pay a participant received from you for personal services for a year. Www freefile irs gov You can generally define compensation as including all the following payments. Www freefile irs gov Wages and salaries. Www freefile irs gov Fees for professional services. Www freefile irs gov Other amounts received (cash or noncash) for personal services actually rendered by an employee, including, but not limited to, the following items. Www freefile irs gov Commissions and tips. Www freefile irs gov Fringe benefits. Www freefile irs gov Bonuses. Www freefile irs gov   For a self-employed individual, compensation means the earned income, discussed later, of that individual. Www freefile irs gov   Compensation generally includes amounts deferred in the following employee benefit plans. Www freefile irs gov These amounts are elective deferrals. Www freefile irs gov Qualified cash or deferred arrangement (section 401(k) plan). Www freefile irs gov Salary reduction agreement to contribute to a tax-sheltered annuity (section 403(b) plan), a SIMPLE IRA plan, or a SARSEP. Www freefile irs gov Section 457 nonqualified deferred compensation plan. Www freefile irs gov Section 125 cafeteria plan. Www freefile irs gov   However, an employer can choose to exclude elective deferrals under the above plans from the definition of compensation. Www freefile irs gov The limit on elective deferrals is discussed in chapter 2 under Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP) and in chapter 4. Www freefile irs gov Other options. Www freefile irs gov   In figuring the compensation of a participant, you can treat any of the following amounts as the employee's compensation. Www freefile irs gov The employee's wages as defined for income tax withholding purposes. Www freefile irs gov The employee's wages you report in box 1 of Form W-2, Wage and Tax Statement. Www freefile irs gov The employee's social security wages (including elective deferrals). Www freefile irs gov   Compensation generally cannot include either of the following items. Www freefile irs gov Nontaxable reimbursements or other expense allowances. Www freefile irs gov Deferred compensation (other than elective deferrals). Www freefile irs gov SIMPLE plans. Www freefile irs gov   A special definition of compensation applies for SIMPLE plans. Www freefile irs gov See chapter 3. Www freefile irs gov Contribution. Www freefile irs gov   A contribution is an amount you pay into a plan for all those participating in the plan, including self-employed individuals. Www freefile irs gov Limits apply to how much, under the contribution formula of the plan, can be contributed each year for a participant. Www freefile irs gov Deduction. Www freefile irs gov   A deduction is the plan contributions you can subtract from gross income on your federal income tax return. Www freefile irs gov Limits apply to the amount deductible. Www freefile irs gov Earned income. Www freefile irs gov   Earned income is net earnings from self-employment, discussed later, from a business in which your services materially helped to produce the income. Www freefile irs gov   You can also have earned income from property your personal efforts helped create, such as royalties from your books or inventions. Www freefile irs gov Earned income includes net earnings from selling or otherwise disposing of the property, but it does not include capital gains. Www freefile irs gov It includes income from licensing the use of property other than goodwill. Www freefile irs gov   Earned income includes amounts received for services by self-employed members of recognized religious sects opposed to social security benefits who are exempt from self-employment tax. Www freefile irs gov   If you have more than one business, but only one has a retirement plan, only the earned income from that business is considered for that plan. Www freefile irs gov Employer. Www freefile irs gov   An employer is generally any person for whom an individual performs or did perform any service, of whatever nature, as an employee. Www freefile irs gov A sole proprietor is treated as his or her own employer for retirement plan purposes. Www freefile irs gov However, a partner is not an employer for retirement plan purposes. Www freefile irs gov Instead, the partnership is treated as the employer of each partner. Www freefile irs gov Highly compensated employee. Www freefile irs gov   A highly compensated employee is an individual who: Owned more than 5% of the interest in your business at any time during the year or the preceding year, regardless of how much compensation that person earned or received, or For the preceding year, received compensation from you of more than $115,000 (if the preceding year is 2012, 2013, or 2014) and, if you so choose, was in the top 20% of employees when ranked by compensation. Www freefile irs gov Leased employee. Www freefile irs gov   A leased employee who is not your common-law employee must generally be treated as your employee for retirement plan purposes if he or she does all the following. Www freefile irs gov Provides services to you under an agreement between you and a leasing organization. Www freefile irs gov Has performed services for you (or for you and related persons) substantially full time for at least 1 year. Www freefile irs gov Performs services under your primary direction or control. Www freefile irs gov Exception. Www freefile irs gov   A leased employee is not treated as your employee if all the following conditions are met. Www freefile irs gov Leased employees are not more than 20% of your non-highly compensated work force. Www freefile irs gov The employee is covered under the leasing organization's qualified pension plan. Www freefile irs gov The leasing organization's plan is a money purchase pension plan that has all the following provisions. Www freefile irs gov Immediate participation. Www freefile irs gov (This requirement does not apply to any individual whose compensation from the leasing organization in each plan year during the 4-year period ending with the plan year is less than $1,000. Www freefile irs gov ) Full and immediate vesting. Www freefile irs gov A nonintegrated employer contribution rate of at least 10% of compensation for each participant. Www freefile irs gov However, if the leased employee is your common-law employee, that employee will be your employee for all purposes, regardless of any pension plan of the leasing organization. Www freefile irs gov Net earnings from self-employment. Www freefile irs gov   For SEP and qualified plans, net earnings from self-employment is your gross income from your trade or business (provided your personal services are a material income-producing factor) minus allowable business deductions. Www freefile irs gov Allowable deductions include contributions to SEP and qualified plans for common-law employees and the deduction allowed for the deductible part of your self-employment tax. Www freefile irs gov   Net earnings from self-employment does not include items excluded from gross income (or their related deductions) other than foreign earned income and foreign housing cost amounts. Www freefile irs gov   For the deduction limits, earned income is net earnings for personal services actually rendered to the business. Www freefile irs gov You take into account the income tax deduction for the deductible part of self-employment tax and the deduction for contributions to the plan made on your behalf when figuring net earnings. Www freefile irs gov   Net earnings include a partner's distributive share of partnership income or loss (other than separately stated items, such as capital gains and losses). Www freefile irs gov It does not include income passed through to shareholders of S corporations. Www freefile irs gov Guaranteed payments to limited partners are net earnings from self-employment if they are paid for services to or for the partnership. Www freefile irs gov Distributions of other income or loss to limited partners are not net earnings from self-employment. Www freefile irs gov   For SIMPLE plans, net earnings from self-employment is the amount on line 4 of Short Schedule SE or line 6 of Long Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, before subtracting any contributions made to the SIMPLE plan for yourself. Www freefile irs gov Qualified plan. Www freefile irs gov   A qualified plan is a retirement plan that offers a tax-favored way to save for retirement. Www freefile irs gov You can deduct contributions made to the plan for your employees. Www freefile irs gov Earnings on these contributions are generally tax free until distributed at retirement. Www freefile irs gov Profit-sharing, money purchase, and defined benefit plans are qualified plans. Www freefile irs gov A 401(k) plan is also a qualified plan. Www freefile irs gov Participant. Www freefile irs gov   A participant is an eligible employee who is covered by your retirement plan. Www freefile irs gov See the discussions of the different types of plans for the definition of an employee eligible to participate in each type of plan. Www freefile irs gov Partner. Www freefile irs gov   A partner is an individual who shares ownership of an unincorporated trade or business with one or more persons. Www freefile irs gov For retirement plans, a partner is treated as an employee of the partnership. Www freefile irs gov Self-employed individual. Www freefile irs gov   An individual in business for himself or herself, and whose business is not incorporated, is self-employed. Www freefile irs gov Sole proprietors and partners are self-employed. Www freefile irs gov Self-employment can include part-time work. Www freefile irs gov   Not everyone who has net earnings from self-employment for social security tax purposes is self-employed for qualified plan purposes. Www freefile irs gov See Common-law employee and Net earnings from self-employment , earlier. Www freefile irs gov   In addition, certain fishermen may be considered self-employed for setting up a qualified plan. Www freefile irs gov See Publication 595, Capital Construction Fund for Commercial Fishermen, for the special rules used to determine whether fishermen are self-employed. Www freefile irs gov Sole proprietor. Www freefile irs gov   A sole proprietor is an individual who owns an unincorporated business by himself or herself, including a single member limited liability company that is treated as a disregarded entity for tax purposes. Www freefile irs gov For retirement plans, a sole proprietor is treated as both an employer and an employee. Www freefile irs gov Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Www freefile irs gov 11. Www freefile irs gov   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Www freefile irs gov Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Www freefile irs gov Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Www freefile irs gov Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Www freefile irs gov Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Www freefile irs gov Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Www freefile irs gov Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Www freefile irs gov Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Www freefile irs gov Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Www freefile irs gov Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Www freefile irs gov Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Www freefile irs gov Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Www freefile irs gov Lo que no cubre este capítulo. Www freefile irs gov   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Www freefile irs gov Beneficios de nivel 2. Www freefile irs gov Beneficios dobles adquiridos. Www freefile irs gov Beneficios suplementarios de anualidad. Www freefile irs gov Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Www freefile irs gov   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Www freefile irs gov Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Www freefile irs gov S. Www freefile irs gov Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Www freefile irs gov   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Www freefile irs gov Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Www freefile irs gov Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Www freefile irs gov Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Www freefile irs gov Beneficios por hijos. Www freefile irs gov   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Www freefile irs gov Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Www freefile irs gov Cómo calcular el ingreso total. Www freefile irs gov   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Www freefile irs gov Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Www freefile irs gov    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Www freefile irs gov Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Cantidad base. Www freefile irs gov   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 11-1. Www freefile irs gov    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Www freefile irs gov Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 11-1. Www freefile irs gov Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Www freefile irs gov Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Www freefile irs gov Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Www freefile irs gov Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Www freefile irs gov A. Www freefile irs gov   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Www freefile irs gov B. Www freefile irs gov Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Www freefile irs gov   C. Www freefile irs gov Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Www freefile irs gov   D. Www freefile irs gov Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Www freefile irs gov D. Www freefile irs gov   E. Www freefile irs gov Sume las líneas B, C y D E. Www freefile irs gov   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Www freefile irs gov Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Www freefile irs gov Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Www freefile irs gov Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Www freefile irs gov Ejemplo. Www freefile irs gov Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Www freefile irs gov En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Www freefile irs gov Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Www freefile irs gov Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Www freefile irs gov No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Www freefile irs gov Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Www freefile irs gov Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 11-1 completada. Www freefile irs gov Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Www freefile irs gov Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Www freefile irs gov Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Www freefile irs gov Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Www freefile irs gov A. Www freefile irs gov $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Www freefile irs gov B. Www freefile irs gov Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Www freefile irs gov 5,500 C. Www freefile irs gov Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Www freefile irs gov 23,300 D. Www freefile irs gov Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Www freefile irs gov D. Www freefile irs gov -0- E. Www freefile irs gov Sume las líneas B, C y D E. Www freefile irs gov $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Www freefile irs gov Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Www freefile irs gov Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Www freefile irs gov Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Www freefile irs gov A quién se le cobran impuestos. Www freefile irs gov   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Www freefile irs gov Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Www freefile irs gov Reintegro de beneficios. Www freefile irs gov   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Www freefile irs gov No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Www freefile irs gov Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Www freefile irs gov   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Www freefile irs gov Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Www freefile irs gov La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Www freefile irs gov Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Retención de impuestos e impuesto estimado. Www freefile irs gov   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Www freefile irs gov Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Www freefile irs gov   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Www freefile irs gov Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Www freefile irs gov Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Www freefile irs gov No puede usar el Formulario 1040EZ. Www freefile irs gov Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Www freefile irs gov   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Www freefile irs gov Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Www freefile irs gov Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Www freefile irs gov   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Www freefile irs gov Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Www freefile irs gov Beneficios no sujetos a impuestos. Www freefile irs gov   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Www freefile irs gov Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Www freefile irs gov Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Www freefile irs gov Máxima parte sujeta a impuestos. Www freefile irs gov   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Www freefile irs gov Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Www freefile irs gov Qué hoja de trabajo debe usar. Www freefile irs gov   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Www freefile irs gov En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Www freefile irs gov En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Recibió un pago de suma global por un año anterior. Www freefile irs gov En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Www freefile irs gov Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Www freefile irs gov Elección de suma global. Www freefile irs gov   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Www freefile irs gov    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Www freefile irs gov Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Www freefile irs gov Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Www freefile irs gov Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Cómo elegir su opción. Www freefile irs gov   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Www freefile irs gov    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Www freefile irs gov No presente una declaración enmendada del año anterior. Www freefile irs gov Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Www freefile irs gov Ejemplo 1. Www freefile irs gov Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Www freefile irs gov Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Www freefile irs gov El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Www freefile irs gov Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 1 completada. Www freefile irs gov Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Www freefile irs gov Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov $5,980 2. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 1. Www freefile irs gov 2,990 3. Www freefile irs gov Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Www freefile irs gov     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Www freefile irs gov Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Www freefile irs gov -0- 5. Www freefile irs gov Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Www freefile irs gov . Www freefile irs gov -0- 6. Www freefile irs gov Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Www freefile irs gov Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Www freefile irs gov     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Www freefile irs gov -0- 8. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov   Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Www freefile irs gov Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Www freefile irs gov Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Www freefile irs gov 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Www freefile irs gov 85) y anote el resultado en la línea 17. Www freefile irs gov Luego, pase a la línea 18. Www freefile irs gov   10. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov     Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Www freefile irs gov Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Www freefile irs gov 9,000 12. Www freefile irs gov Reste la línea 11 de la línea 10. Www freefile irs gov Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Www freefile irs gov -0- 13. Www freefile irs gov De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 13. Www freefile irs gov 3,490 15. Www freefile irs gov De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Www freefile irs gov Multiplique la línea 12 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Www freefile irs gov -0- 17. Www freefile irs gov Sume las líneas 15 y 16. Www freefile irs gov 2,990 18. Www freefile irs gov Multiplique la línea 1 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov 5,083 19. Www freefile irs gov Beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Www freefile irs gov En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Www freefile irs gov En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Www freefile irs gov   Ejemplo 2. Www freefile irs gov Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Www freefile irs gov Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Www freefile irs gov Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Www freefile irs gov Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Www freefile irs gov Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Www freefile irs gov Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Www freefile irs gov Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Www freefile irs gov Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 1 completada. Www freefile irs gov Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Www freefile irs gov Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov $5,600 2. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 1. Www freefile irs gov 2,800 3. Www freefile irs gov Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Www freefile irs gov     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Www freefile irs gov Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Www freefile irs gov -0- 5. Www freefile irs gov Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Www freefile irs gov Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Www freefile irs gov Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Www freefile irs gov     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Www freefile irs gov 1,000 8. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov   Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Www freefile irs gov Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Www freefile irs gov Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Www freefile irs gov 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Www freefile irs gov 85) y anote el resultado en la línea 17. Www freefile irs gov Luego, pase a la línea 18. Www freefile irs gov   10. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov     Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 9 de la línea 8   11. Www freefile irs gov Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Www freefile irs gov   12. Www freefile irs gov Reste la línea 11 de la línea 10. Www freefile irs gov Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Www freefile irs gov   13. Www freefile irs gov De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 13. Www freefile irs gov   15. Www freefile irs gov De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Www freefile irs gov Multiplique la línea 12 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Www freefile irs gov   17. Www freefile irs gov Sume las líneas 15 y 16. Www freefile irs gov   18. Www freefile irs gov Multiplique la línea 1 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov   19. Www freefile irs gov Beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov   Ejemplo 3. Www freefile irs gov José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Www freefile irs gov José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Www freefile irs gov El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Www freefile irs gov Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Www freefile irs gov Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Www freefile irs gov Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Www freefile irs gov Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Www freefile irs gov Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Www freefile irs gov En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Www freefile irs gov Hoja de Trabajo 1 completada. Www freefile irs gov Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Www freefile irs gov Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Www freefile irs gov • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Www freefile irs gov S. Www freefile irs gov Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Www freefile irs gov En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Www freefile irs gov       1. Www freefile irs gov Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov $10,000 2. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 1. Www freefile irs gov 5,000 3. Www freefile irs gov Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Www freefile irs gov     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Www freefile irs gov Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Www freefile irs gov -0- 5. Www freefile irs gov Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Www freefile irs gov . Www freefile irs gov -0- 6. Www freefile irs gov Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Www freefile irs gov Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Www freefile irs gov     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Www freefile irs gov -0- 8. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov   Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Www freefile irs gov Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Www freefile irs gov Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Www freefile irs gov 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Www freefile irs gov 85) y anote el resultado en la línea 17. Www freefile irs gov Luego, pase a la línea 18. Www freefile irs gov   10. Www freefile irs gov ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Www freefile irs gov Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Www freefile irs gov     Sí. Www freefile irs gov Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Www freefile irs gov Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Www freefile irs gov 12,000 12. Www freefile irs gov Reste la línea 11 de la línea 10. Www freefile irs gov Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Www freefile irs gov 1,500 13. Www freefile irs gov De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Www freefile irs gov Anote la mitad de la línea 13. Www freefile irs gov 6,000 15. Www freefile irs gov De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Www freefile irs gov Multiplique la línea 12 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Www freefile irs gov 1,275 17. Www freefile irs gov Sume las líneas 15 y 16. Www freefile irs gov 6,275 18. Www freefile irs gov Multiplique la línea 1 por 85% (0. Www freefile irs gov 85). Www freefile irs gov 8,500 19. Www freefile irs gov Beneficios sujetos a impuestos. Www freefile irs gov De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Www freefile irs gov Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Www freefile irs gov $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Www freefile irs gov José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Www freefile irs gov Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Www freefile irs gov Pagos por incapacidad. Www freefile irs gov   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Www freefile irs gov Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Www freefile irs gov Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Www freefile irs gov Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Www freefile irs gov Gastos por asuntos legales. Www freefile irs gov   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Www freefile irs gov   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Www freefile irs gov Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Www freefile irs gov Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Www freefile irs gov No use una hoja de trabajo en este caso. Www freefile irs gov Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Www freefile irs gov Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Www freefile irs gov Declaración conjunta. Www freefile irs gov   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Www freefile irs gov Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Www freefile irs gov Ejemplo. Www freefile irs gov Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Www freefile irs gov Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Www freefile irs gov María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Www freefile irs gov Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Www freefile irs gov Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Www freefile irs gov   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Www freefile irs gov Deducción de $3,000 o menos. Www freefile irs gov   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Www freefile irs gov Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Www freefile irs gov Deducción de más de $3,000. Www freefile irs gov    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Www freefile irs gov Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Www freefile irs gov Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Www freefile irs gov Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Www freefile irs gov Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Www freefile irs gov Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Www freefile irs gov Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Www freefile irs gov Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Www freefile irs gov Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Www freefile irs gov Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Www freefile irs gov Marque el recuadro d y escriba “ I. Www freefile irs gov R. Www freefile irs gov C. Www freefile irs gov 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Www freefile irs gov Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Www freefile irs gov Prev  Up  Next   Home   More Online Publications