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Where to file state taxes for free 36. Where to file state taxes for free   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Where to file state taxes for free Requisitos para TodosRequisito 1. Where to file state taxes for free Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Where to file state taxes for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Where to file state taxes for free Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Where to file state taxes for free Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Where to file state taxes for free No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Where to file state taxes for free Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Where to file state taxes for free Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Where to file state taxes for free Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Where to file state taxes for free Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Where to file state taxes for free Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Where to file state taxes for free Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Where to file state taxes for free Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Where to file state taxes for free Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Where to file state taxes for free No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Where to file state taxes for free Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Where to file state taxes for free Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Where to file state taxes for free Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Where to file state taxes for free Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Where to file state taxes for free Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Where to file state taxes for free Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Where to file state taxes for free  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Where to file state taxes for free Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Where to file state taxes for free Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Where to file state taxes for free Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Where to file state taxes for free La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Where to file state taxes for free   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Where to file state taxes for free Vea el Requisito 6 . Where to file state taxes for free Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Where to file state taxes for free  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Where to file state taxes for free Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Where to file state taxes for free Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Where to file state taxes for free Ayuda por Internet. Where to file state taxes for free  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Where to file state taxes for free irs. Where to file state taxes for free gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Where to file state taxes for free El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Where to file state taxes for free En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Where to file state taxes for free Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Where to file state taxes for free El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Where to file state taxes for free Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Where to file state taxes for free En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Where to file state taxes for free El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Where to file state taxes for free ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Where to file state taxes for free Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Where to file state taxes for free Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Where to file state taxes for free ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Where to file state taxes for free Requisitos para Todos . Where to file state taxes for free Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Where to file state taxes for free Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Where to file state taxes for free Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Where to file state taxes for free Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Where to file state taxes for free Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Where to file state taxes for free Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Where to file state taxes for free Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Where to file state taxes for free Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Where to file state taxes for free Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Where to file state taxes for free   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Where to file state taxes for free En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Where to file state taxes for free ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Where to file state taxes for free Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Where to file state taxes for free Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Where to file state taxes for free Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Where to file state taxes for free Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Where to file state taxes for free Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Where to file state taxes for free Información adicional. Where to file state taxes for free   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Where to file state taxes for free Parte A. Where to file state taxes for free Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Where to file state taxes for free Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Where to file state taxes for free Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Where to file state taxes for free Requisito 1. Where to file state taxes for free Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Where to file state taxes for free Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Where to file state taxes for free Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Ejemplo. Where to file state taxes for free Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Where to file state taxes for free Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Where to file state taxes for free Bienes gananciales. Where to file state taxes for free   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Where to file state taxes for free Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Where to file state taxes for free Requisito 2. Where to file state taxes for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Where to file state taxes for free Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Where to file state taxes for free Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Where to file state taxes for free Ciudadano de los Estados Unidos. Where to file state taxes for free   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Where to file state taxes for free Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Where to file state taxes for free   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Where to file state taxes for free Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Where to file state taxes for free   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Otro número de identificación de contribuyente. Where to file state taxes for free   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Where to file state taxes for free Persona sin número de Seguro Social. Where to file state taxes for free   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Where to file state taxes for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Cómo obtener un número de Seguro Social. Where to file state taxes for free   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Where to file state taxes for free Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Where to file state taxes for free socialsecurity. Where to file state taxes for free gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Where to file state taxes for free Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Where to file state taxes for free   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Where to file state taxes for free Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Individual Income Tax Return, en inglés). Where to file state taxes for free Para más información, vea el capítulo 1. Where to file state taxes for free Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free Tabla 36-1. Where to file state taxes for free Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Where to file state taxes for free Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Where to file state taxes for free Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Where to file state taxes for free Parte A. Where to file state taxes for free  Requisitos para Todos Parte B. Where to file state taxes for free  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Where to file state taxes for free  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Where to file state taxes for free  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Where to file state taxes for free Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free 2. Where to file state taxes for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Where to file state taxes for free  3. Where to file state taxes for free Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Where to file state taxes for free  4. Where to file state taxes for free Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Where to file state taxes for free  5. Where to file state taxes for free No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Where to file state taxes for free  6. Where to file state taxes for free Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Where to file state taxes for free  7. Where to file state taxes for free Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free 8. Where to file state taxes for free Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Where to file state taxes for free  9. Where to file state taxes for free Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free  10. Where to file state taxes for free Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Where to file state taxes for free 11. Where to file state taxes for free Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Where to file state taxes for free  12. Where to file state taxes for free Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Where to file state taxes for free  13. Where to file state taxes for free No puede ser el hijo calificado de otra persona. Where to file state taxes for free  14. Where to file state taxes for free Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Where to file state taxes for free 15. Where to file state taxes for free Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free Requisito 3. Where to file state taxes for free Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Where to file state taxes for free Si su cónyuge no vivió con usted. Where to file state taxes for free   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Where to file state taxes for free En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Where to file state taxes for free Requisito 4. Where to file state taxes for free Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Where to file state taxes for free En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Where to file state taxes for free Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Where to file state taxes for free Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Where to file state taxes for free Requisito 5. Where to file state taxes for free No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Where to file state taxes for free Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Where to file state taxes for free Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Where to file state taxes for free Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Where to file state taxes for free Requisito 6. Where to file state taxes for free Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Where to file state taxes for free Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Where to file state taxes for free Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Where to file state taxes for free Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Where to file state taxes for free Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Where to file state taxes for free Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Where to file state taxes for free No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Where to file state taxes for free Requisito 7. Where to file state taxes for free Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Where to file state taxes for free Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Where to file state taxes for free Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Where to file state taxes for free La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Where to file state taxes for free La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Where to file state taxes for free Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Where to file state taxes for free Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Where to file state taxes for free Salarios, sueldos y propinas. Where to file state taxes for free   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Where to file state taxes for free Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Where to file state taxes for free Elección sobre la paga no tributable por combate. Where to file state taxes for free   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Where to file state taxes for free   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Where to file state taxes for free Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Where to file state taxes for free Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Where to file state taxes for free   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Where to file state taxes for free Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Where to file state taxes for free   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Where to file state taxes for free Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Where to file state taxes for free Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Formulario 4361. Where to file state taxes for free   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Where to file state taxes for free Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Where to file state taxes for free Formulario 4029. Where to file state taxes for free   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Where to file state taxes for free Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Where to file state taxes for free La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Where to file state taxes for free Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Where to file state taxes for free A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Where to file state taxes for free Pagos del seguro por incapacidad. Where to file state taxes for free   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Where to file state taxes for free Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Where to file state taxes for free Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Where to file state taxes for free Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Where to file state taxes for free   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Where to file state taxes for free Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Where to file state taxes for free   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Where to file state taxes for free Bienes gananciales. Where to file state taxes for free   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Where to file state taxes for free Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Where to file state taxes for free Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Where to file state taxes for free Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Where to file state taxes for free   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Where to file state taxes for free Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Where to file state taxes for free Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Where to file state taxes for free Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Where to file state taxes for free Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Where to file state taxes for free Paga militar no tributable. Where to file state taxes for free   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Where to file state taxes for free    Paga de combate. Where to file state taxes for free Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Where to file state taxes for free Parte B. Where to file state taxes for free Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Where to file state taxes for free Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Where to file state taxes for free Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Where to file state taxes for free No puede presentar el Formulario 1040EZ. Where to file state taxes for free Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Where to file state taxes for free Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Where to file state taxes for free Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Where to file state taxes for free Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Where to file state taxes for free Requisito 8. Where to file state taxes for free Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Where to file state taxes for free Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Where to file state taxes for free Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Where to file state taxes for free Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Where to file state taxes for free Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Where to file state taxes for free Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Where to file state taxes for free Hijo adoptivo. Where to file state taxes for free   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Where to file state taxes for free El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Where to file state taxes for free Hijo de crianza. Where to file state taxes for free   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Where to file state taxes for free Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Where to file state taxes for free También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Where to file state taxes for free Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Where to file state taxes for free Ejemplo. Where to file state taxes for free Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Where to file state taxes for free Diana es su hija de crianza. Where to file state taxes for free Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Where to file state taxes for free Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Where to file state taxes for free Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Where to file state taxes for free Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Where to file state taxes for free A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Where to file state taxes for free Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Where to file state taxes for free Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Where to file state taxes for free No está discapacitado. Where to file state taxes for free Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Where to file state taxes for free Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Where to file state taxes for free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Where to file state taxes for free Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Where to file state taxes for free Definición del término estudiante. Where to file state taxes for free   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Where to file state taxes for free Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Where to file state taxes for free   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Where to file state taxes for free Definición del término escuela. Where to file state taxes for free   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Where to file state taxes for free Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Estudiantes de escuela superior vocacional. Where to file state taxes for free   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Where to file state taxes for free Total y permanentemente incapacitado. Where to file state taxes for free   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Where to file state taxes for free Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Where to file state taxes for free Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Where to file state taxes for free Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Where to file state taxes for free Estados Unidos. Where to file state taxes for free   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Where to file state taxes for free No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Where to file state taxes for free Please click here for the text description of the image. Where to file state taxes for free Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Where to file state taxes for free   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Where to file state taxes for free No necesita vivir en un hogar tradicional. Where to file state taxes for free Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Where to file state taxes for free Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Where to file state taxes for free    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Where to file state taxes for free Servicio activo prolongado. Where to file state taxes for free    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Where to file state taxes for free Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Where to file state taxes for free Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Where to file state taxes for free   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Where to file state taxes for free Ausencias temporales. Where to file state taxes for free   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Where to file state taxes for free Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Where to file state taxes for free Hijos secuestrados. Where to file state taxes for free    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Where to file state taxes for free Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Where to file state taxes for free Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Where to file state taxes for free No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Where to file state taxes for free   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Where to file state taxes for free Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Where to file state taxes for free Excepción. Where to file state taxes for free   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Where to file state taxes for free Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Where to file state taxes for free Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Where to file state taxes for free La pareja presenta una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Where to file state taxes for free Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Where to file state taxes for free Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Where to file state taxes for free Ellos no tienen hijos. Where to file state taxes for free Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Where to file state taxes for free Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Where to file state taxes for free En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Where to file state taxes for free Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Where to file state taxes for free Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Where to file state taxes for free Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Where to file state taxes for free El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Where to file state taxes for free La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Where to file state taxes for free Hijo casado. Where to file state taxes for free   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Where to file state taxes for free Número de Seguro Social. Where to file state taxes for free   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Where to file state taxes for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Where to file state taxes for free   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Where to file state taxes for free Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Where to file state taxes for free Requisito 9. Where to file state taxes for free Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Where to file state taxes for free Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Where to file state taxes for free El crédito tributario por hijos. Where to file state taxes for free El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Where to file state taxes for free El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Where to file state taxes for free La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Where to file state taxes for free El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Where to file state taxes for free La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Where to file state taxes for free Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Where to file state taxes for free La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Where to file state taxes for free Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Where to file state taxes for free Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Reglas de desempate. Where to file state taxes for free   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Where to file state taxes for free Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Where to file state taxes for free Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Where to file state taxes for free Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Where to file state taxes for free Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Where to file state taxes for free Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Where to file state taxes for free Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Where to file state taxes for free Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Where to file state taxes for free   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Where to file state taxes for free   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Where to file state taxes for free Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Where to file state taxes for free Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Where to file state taxes for free Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Where to file state taxes for free Ejemplos. Where to file state taxes for free Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Where to file state taxes for free Ejemplo 1. Where to file state taxes for free Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Where to file state taxes for free Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Where to file state taxes for free Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Where to file state taxes for free El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Where to file state taxes for free El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Where to file state taxes for free No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Where to file state taxes for free Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Where to file state taxes for free Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Where to file state taxes for free No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Where to file state taxes for free Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Where to file state taxes for free Ejemplo 2. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Where to file state taxes for free Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Where to file state taxes for free Sólo usted puede reclamarlo. Where to file state taxes for free Ejemplo 3. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Where to file state taxes for free En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Where to file state taxes for free El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Where to file state taxes for free Ejemplo 4. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Where to file state taxes for free Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Where to file state taxes for free Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Where to file state taxes for free Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Where to file state taxes for free Ejemplo 5. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Where to file state taxes for free Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Where to file state taxes for free Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Where to file state taxes for free Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Where to file state taxes for free Ejemplo 6. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Where to file state taxes for free Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Where to file state taxes for free Ejemplo 7. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Where to file state taxes for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Where to file state taxes for free Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Where to file state taxes for free Ejemplo 8. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Where to file state taxes for free Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Where to file state taxes for free Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Where to file state taxes for free Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Where to file state taxes for free Ejemplo 9. Where to file state taxes for free Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Where to file state taxes for free José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Where to file state taxes for free Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Where to file state taxes for free José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Where to file state taxes for free Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Where to file state taxes for free Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Where to file state taxes for free Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Where to file state taxes for free Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Where to file state taxes for free Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Where to file state taxes for free Vea el Requisito 3 . Where to file state taxes for free Ejemplo 10. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Where to file state taxes for free En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Where to file state taxes for free Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Where to file state taxes for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Where to file state taxes for free Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Where to file state taxes for free Vea el Requisito 3 . Where to file state taxes for free Ejemplo 11. Where to file state taxes for free Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Where to file state taxes for free Usted y el padre de su hijo no están casados. Where to file state taxes for free Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Where to file state taxes for free Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Where to file state taxes for free Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Where to file state taxes for free El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Where to file state taxes for free Ejemplo 12. Where to file state taxes for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Where to file state taxes for free Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Where to file state taxes for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Where to file state taxes for free Ejemplo 13. Where to file state taxes for free Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Where to file state taxes for free Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Where to file state taxes for free Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Where to file state taxes for free Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Where to file state taxes for free Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Where to file state taxes for free Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Where to file state taxes for free Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Where to file state taxes for free No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Where to file state taxes for free Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Where to file state taxes for free Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Where to file state taxes for free   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Where to file state taxes for free El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Where to file state taxes for free Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Where to file state taxes for free Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Where to file state taxes for free Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Where to file state taxes for free Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Where to file state taxes for free   Para más información, vea el capítulo 3. Where to file state taxes for free Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Where to file state taxes for free Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Where to file state taxes for free   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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Where to file state taxes for free 32. Where to file state taxes for free   Child and Dependent Care Credit Table of Contents Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Tests To Claim the CreditQualifying Person Test Earned Income Test Work-Related Expense Test Joint Return Test Provider Identification Test How To Figure the CreditFiguring Total Work-Related Expenses Earned Income Limit Dollar Limit Amount of Credit How To Claim the CreditTax credit not refundable. Where to file state taxes for free Employment Taxes for Household Employers Reminders Taxpayer identification number needed for each qualifying person. Where to file state taxes for free  You must include on line 2 of Form 2441 the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person. Where to file state taxes for free See Taxpayer identification number under Qualifying Person Test, later. Where to file state taxes for free You may have to pay employment taxes. Where to file state taxes for free  If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer who has to pay employment taxes. Where to file state taxes for free Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. Where to file state taxes for free See Employment Taxes for Household Employers , later. Where to file state taxes for free Introduction This chapter discusses the credit for child and dependent care expenses and covers the following topics. Where to file state taxes for free Tests you must meet to claim the credit. Where to file state taxes for free How to figure the credit. Where to file state taxes for free How to claim the credit. Where to file state taxes for free Employment taxes you may have to pay as a household employer. Where to file state taxes for free You may be able to claim the credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. Where to file state taxes for free The credit can be up to 35% of your expenses. Where to file state taxes for free To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Where to file state taxes for free This credit should not be confused with the child tax credit discussed in chapter 34. Where to file state taxes for free Dependent care benefits. Where to file state taxes for free   If you received any dependent care benefits from your employer during the year, you may be able to exclude from your income all or part of them. Where to file state taxes for free You must complete Form 2441, Part III, before you can figure the amount of your credit. Where to file state taxes for free See Dependent Care Benefits under How To Figure the Credit, later. Where to file state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publication 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 503 Child and Dependent Care Expenses 926 Household Employer's Tax Guide Form (and Instructions) 2441 Child and Dependent Care Expenses Schedule H (Form 1040) Household Employment Taxes W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification Tests To Claim the Credit To be able to claim the credit for child and dependent care expenses, you must file Form 1040 or Form 1040A, not Form 1040EZ, and meet all the following tests. Where to file state taxes for free The care must be for one or more qualifying persons who are identified on Form 2441. Where to file state taxes for free (See Qualifying Person Test . Where to file state taxes for free ) You (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Where to file state taxes for free (However, see Rule for student-spouse or spouse not able to care for self under Earned Income Test, later. Where to file state taxes for free ) You must pay child and dependent care expenses so you (and your spouse if filing jointly) can work or look for work. Where to file state taxes for free (See Work-Related Expense Test , later. Where to file state taxes for free ) You must make payments for child and dependent care to someone you (and your spouse) cannot claim as a dependent. Where to file state taxes for free If you make payments to your child, he or she cannot be your dependent and must be age 19 or older by the end of the year. Where to file state taxes for free You cannot make payments to: Your spouse, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Where to file state taxes for free (See Payments to Relatives or Dependents under Work-Related Expense Test, later. Where to file state taxes for free ) Your filing status may be single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. Where to file state taxes for free If you are married, you must file a joint return, unless an exception applies to you. Where to file state taxes for free (See Joint Return Test , later. Where to file state taxes for free ) You must identify the care provider on your tax return. Where to file state taxes for free (See Provider Identification Test , later. Where to file state taxes for free ) If you exclude or deduct dependent care benefits provided by a dependent care benefits plan, the total amount you exclude or deduct must be less than the dollar limit for qualifying expenses (generally, $3,000 if one qualifying person was cared for or $6,000 if two or more qualifying persons were cared for). Where to file state taxes for free (If two or more qualifying persons were cared for, the amount you exclude or deduct will always be less than the dollar limit, since the total amount you can exclude or deduct is limited to $5,000. Where to file state taxes for free See Reduced Dollar Limit under How To Figure the Credit, later. Where to file state taxes for free ) These tests are presented in Figure 32-A and are also explained in detail in this chapter. Where to file state taxes for free Figure 32-A. Where to file state taxes for free Can You Claim the Credit? Please click here for the text description of the image. Where to file state taxes for free Figure 32-A Can You Claim the Credit? Qualifying Person Test Your child and dependent care expenses must be for the care of one or more qualifying persons. Where to file state taxes for free A qualifying person is: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided (but see Child of divorced or separated parents or parents living apart, later), Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Where to file state taxes for free Dependent defined. Where to file state taxes for free   A dependent is a person, other than you or your spouse, for whom you can claim an exemption. Where to file state taxes for free To be your dependent, a person must be your qualifying child (or your qualifying relative). Where to file state taxes for free Qualifying child. Where to file state taxes for free   To be your qualifying child, a child must live with you for more than half the year and meet other requirements. Where to file state taxes for free More information. Where to file state taxes for free   For more information about who is a dependent or a qualifying child, see chapter 3. Where to file state taxes for free Physically or mentally not able to care for oneself. Where to file state taxes for free   Persons who cannot dress, clean, or feed themselves because of physical or mental problems are considered not able to care for themselves. Where to file state taxes for free Also, persons who must have constant attention to prevent them from injuring themselves or others are considered not able to care for themselves. Where to file state taxes for free Person qualifying for part of year. Where to file state taxes for free   You determine a person's qualifying status each day. Where to file state taxes for free For example, if the person for whom you pay child and dependent care expenses no longer qualifies on September 16, count only those expenses through September 15. Where to file state taxes for free Also see Yearly limit under Dollar Limit, later. Where to file state taxes for free Birth or death of otherwise qualifying person. Where to file state taxes for free   In determining whether a person is a qualifying person, a person who was born or died in 2013 is treated as having lived with you for more than half of 2013 if your home was the person's home for more than half the time he or she was alive in 2013. Where to file state taxes for free Taxpayer identification number. Where to file state taxes for free   You must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of the qualifying person(s). Where to file state taxes for free If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Where to file state taxes for free Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. Where to file state taxes for free   If your qualifying person is a nonresident or resident alien who does not have and cannot get a social security number (SSN), use that person's ITIN. Where to file state taxes for free The ITIN is entered wherever an SSN is requested on a tax return. Where to file state taxes for free To apply for an ITIN, see Form W-7. Where to file state taxes for free   An ITIN is for tax use only. Where to file state taxes for free It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status under U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free law. Where to file state taxes for free Adoption taxpayer identification number (ATIN). Where to file state taxes for free   If your qualifying person is a child who was placed in your home for adoption and for whom you do not have an SSN, you must get an ATIN for the child. Where to file state taxes for free File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Adoptions. Where to file state taxes for free Child of divorced or separated parents or parents living apart. Where to file state taxes for free   Even if you cannot claim your child as a dependent, he or she is treated as your qualifying person if: The child was under age 13 or was not physically or mentally able to care for himself or herself, The child received over half of his or her support during the calendar year from one or both parents who are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, are separated under a written separation agreement, or lived apart at all times during the last 6 months of the calendar year, The child was in the custody of one or both parents for more than half the year, and You were the child's custodial parent. Where to file state taxes for free   The custodial parent is the parent with whom the child lived for the greater number of nights in 2013. Where to file state taxes for free If the child was with each parent for an equal number of nights, the custodial parent is the parent with the higher adjusted gross income. Where to file state taxes for free For details and an exception for a parent who works at night, see Pub. Where to file state taxes for free 501. Where to file state taxes for free   The noncustodial parent cannot treat the child as a qualifying person even if that parent is entitled to claim the child as a dependent under the special rules for a child of divorced or separated parents. Where to file state taxes for free Earned Income Test To claim the credit, you (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Where to file state taxes for free Earned income. Where to file state taxes for free   Earned income includes wages, salaries, tips, other taxable employee compensation, and net earnings from self-employment. Where to file state taxes for free A net loss from self-employment reduces earned income. Where to file state taxes for free Earned income also includes strike benefits and any disability pay you report as wages. Where to file state taxes for free   Generally, only taxable compensation is included. Where to file state taxes for free However, you can elect to include nontaxable combat pay in earned income. Where to file state taxes for free If you are filing a joint return and both you and your spouse received nontaxable combat pay, you can each make your own election. Where to file state taxes for free (In other words, if one of you makes the election, the other one can also make it but does not have to. Where to file state taxes for free ) You should figure your credit both ways and make the election if it gives you a greater tax benefit. Where to file state taxes for free Members of certain religious faiths opposed to social security. Where to file state taxes for free   Certain income earned by persons who are members of certain religious faiths that are opposed to participation in Social Security Act programs and have an IRS-approved form that exempts certain income from social security and Medicare taxes may not be considered earned income for this purpose. Where to file state taxes for free See Earned Income Test in Publication 503. Where to file state taxes for free Not earned income. Where to file state taxes for free   Earned income does not include: Pensions and annuities, Social security and railroad retirement benefits, Workers' compensation, Interest and dividends, Unemployment compensation, Scholarship or fellowship grants, except for those reported on a Form W-2 and paid to you for teaching or other services, Nontaxable workfare payments, Child support payments received by you, Income of nonresident aliens that is not effectively connected with a U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free trade or business, or Any amount received for work while an inmate in a penal institution. Where to file state taxes for free Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. Where to file state taxes for free   Your spouse is treated as having earned income for any month that he or she is: A full-time student, or Physically or mentally not able to care for himself or herself. Where to file state taxes for free (Your spouse also must live with you for more than half the year. Where to file state taxes for free )   If you are filing a joint return, this rule also applies to you. Where to file state taxes for free You can be treated as having earned income for any month you are a full-time student or not able to care for yourself. Where to file state taxes for free   Figure the earned income of the nonworking spouse described under (1) or (2) above as explained under Earned Income Limit , later. Where to file state taxes for free   This rule applies to only one spouse for any one month. Where to file state taxes for free If, in the same month, both you and your spouse do not work and are either full-time students or not physically or mentally able to care for yourselves, only one of you can be treated as having earned income in that month. Where to file state taxes for free Full-time student. Where to file state taxes for free   You are a full-time student if you are enrolled at a school for the number of hours or classes that the school considers full time. Where to file state taxes for free You must have been a full-time student for some part of each of 5 calendar months during the year. Where to file state taxes for free (The months need not be consecutive. Where to file state taxes for free ) School. Where to file state taxes for free   The term “school” includes high schools, colleges, universities, and technical, trade, and mechanical schools. Where to file state taxes for free A school does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Where to file state taxes for free Work-Related Expense Test Child and dependent care expenses must be work-related to qualify for the credit. Where to file state taxes for free Expenses are considered work-related only if both of the following are true. Where to file state taxes for free They allow you (and your spouse if filing jointly) to work or look for work. Where to file state taxes for free They are for a qualifying person's care. Where to file state taxes for free Working or Looking for Work To be work-related, your expenses must allow you to work or look for work. Where to file state taxes for free If you are married, generally both you and your spouse must work or look for work. Where to file state taxes for free One spouse is treated as working during any month he or she is a full-time student or is not physically or mentally able to care for himself or herself. Where to file state taxes for free Your work can be for others or in your own business or partnership. Where to file state taxes for free It can be either full time or part time. Where to file state taxes for free Work also includes actively looking for work. Where to file state taxes for free However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit. Where to file state taxes for free See Earned Income Test , earlier. Where to file state taxes for free An expense is not considered work-related merely because you had it while you were working. Where to file state taxes for free The purpose of the expense must be to allow you to work. Where to file state taxes for free Whether your expenses allow you to work or look for work depends on the facts. Where to file state taxes for free Example 1. Where to file state taxes for free The cost of a babysitter while you and your spouse go out to eat is not normally a work-related expense. Where to file state taxes for free Example 2. Where to file state taxes for free You work during the day. Where to file state taxes for free Your spouse works at night and sleeps during the day. Where to file state taxes for free You pay for care of your 5-year-old child during the hours when you are working and your spouse is sleeping. Where to file state taxes for free Your expenses are considered work-related. Where to file state taxes for free Volunteer work. Where to file state taxes for free    For this purpose, you are not considered to be working if you do unpaid volunteer work or volunteer work for a nominal salary. Where to file state taxes for free Work for part of year. Where to file state taxes for free   If you work or actively look for work during only part of the period covered by the expenses, then you must figure your expenses for each day. Where to file state taxes for free For example, if you work all year and pay care expenses of $250 a month ($3,000 for the year), all the expenses are work-related. Where to file state taxes for free However, if you work or look for work for only 2 months and 15 days during the year and pay expenses of $250 a month, your work-related expenses are limited to $625 (2½ months × $250). Where to file state taxes for free Temporary absence from work. Where to file state taxes for free   You do not have to figure your expenses for each day during a short, temporary absence from work, such as for vacation or a minor illness, if you have to pay for care anyway. Where to file state taxes for free Instead, you can figure your credit including the expenses you paid for the period of absence. Where to file state taxes for free   An absence of 2 weeks or less is a short, temporary absence. Where to file state taxes for free An absence of more than 2 weeks may be considered a short, temporary absence, depending on the circumstances. Where to file state taxes for free Example. Where to file state taxes for free You pay a nanny to care for your 2-year-old son and 4-year-old daughter so you can work. Where to file state taxes for free You become ill and miss 4 months of work but receive sick pay. Where to file state taxes for free You continue to pay the nanny to care for the children while you are ill. Where to file state taxes for free Your absence is not a short, temporary absence, and your expenses are not considered work-related. Where to file state taxes for free Part-time work. Where to file state taxes for free   If you work part-time, you generally must figure your expenses for each day. Where to file state taxes for free However, if you have to pay for care weekly, monthly, or in another way that includes both days worked and days not worked, you can figure your credit including the expenses you paid for days you did not work. Where to file state taxes for free Any day when you work at least 1 hour is a day of work. Where to file state taxes for free Example 1. Where to file state taxes for free You work 3 days a week. Where to file state taxes for free While you work, your 6-year-old child attends a dependent care center, which complies with all state and local regulations. Where to file state taxes for free You can pay the center $150 for any 3 days a week or $250 for 5 days a week. Where to file state taxes for free Your child attends the center 5 days a week. Where to file state taxes for free Your work-related expenses are limited to $150 a week. Where to file state taxes for free Example 2. Where to file state taxes for free The facts are the same as in Example 1 except the center does not offer a 3-day option. Where to file state taxes for free The entire $250 weekly fee may be a work-related expense. Where to file state taxes for free Care of a Qualifying Person To be work-related, your expenses must be to provide care for a qualifying person. Where to file state taxes for free You do not have to choose the least expensive way of providing care. Where to file state taxes for free The cost of a paid care provider may be an expense for the care of a qualifying person even if another care provider is available at no cost. Where to file state taxes for free Expenses are for the care of a qualifying person only if their main purpose is the person's well-being and protection. Where to file state taxes for free Expenses for household services qualify if part of the services is for the care of qualifying persons. Where to file state taxes for free See Household services , later. Where to file state taxes for free Expenses not for care. Where to file state taxes for free   Expenses for care do not include amounts you pay for food, lodging, clothing, education, and entertainment. Where to file state taxes for free However, you can include small amounts paid for these items if they are incidental to and cannot be separated from the cost of caring for the qualifying person. Where to file state taxes for free   Child support payments are not for care and do not qualify for the credit. Where to file state taxes for free Education. Where to file state taxes for free   Expenses for a child in nursery school, preschool, or similar programs for children below the level of kindergarten are expenses for care. Where to file state taxes for free Expenses to attend kindergarten or a higher grade are not expenses for care. Where to file state taxes for free Do not use these expenses to figure your credit. Where to file state taxes for free   However, expenses for before- or after-school care of a child in kindergarten or a higher grade may be expenses for care. Where to file state taxes for free   Summer school and tutoring programs are not for care. Where to file state taxes for free Example 1. Where to file state taxes for free You take your 3-year-old child to a nursery school that provides lunch and educational activities as a part of its preschool childcare service. Where to file state taxes for free The lunch and educational activities are incidental to the childcare, and their cost cannot be separated from the cost of care. Where to file state taxes for free You can count the total cost when you figure the credit. Where to file state taxes for free Example 2. Where to file state taxes for free You place your 10-year-old child in a boarding school so you can work full time. Where to file state taxes for free Only the part of the boarding school expense that is for the care of your child is a work-related expense. Where to file state taxes for free You can count that part of the expense in figuring your credit if it can be separated from the cost of education. Where to file state taxes for free You cannot count any part of the amount you pay the school for your child's education. Where to file state taxes for free Care outside your home. Where to file state taxes for free   You can count the cost of care provided outside your home if the care is for your dependent under age 13 or any other qualifying person who regularly spends at least 8 hours each day in your home. Where to file state taxes for free Dependent care center. Where to file state taxes for free   You can count care provided outside your home by a dependent care center only if the center complies with all state and local regulations that apply to these centers. Where to file state taxes for free   A dependent care center is a place that provides care for more than six persons (other than persons who live there) and receives a fee, payment, or grant for providing services for any of those persons, even if the center is not run for profit. Where to file state taxes for free Camp. Where to file state taxes for free   The cost of sending your child to an overnight camp is not considered a work-related expense. Where to file state taxes for free The cost of sending your child to a day camp may be a work-related expense, even if the camp specializes in a particular activity, such as computers or soccer. Where to file state taxes for free Transportation. Where to file state taxes for free   If a care provider takes a qualifying person to or from a place where care is provided, that transportation is for the care of the qualifying person. Where to file state taxes for free This includes transportation by bus, subway, taxi, or private car. Where to file state taxes for free However, transportation not provided by a care provider is not for the care of a qualifying person. Where to file state taxes for free Also, if you pay the transportation cost for the care provider to come to your home, that expense is not for care of a qualifying person. Where to file state taxes for free Fees and deposits. Where to file state taxes for free   Fees you paid to an agency to get the services of a care provider, deposits you paid to an agency or preschool, application fees, and other indirect expenses are work-related expenses if you have to pay them to get care, even though they are not directly for care. Where to file state taxes for free However, a forfeited deposit is not for the care of a qualifying person if care is not provided. Where to file state taxes for free Example 1. Where to file state taxes for free You paid a fee to an agency to get the services of the nanny who cares for your 2-year-old daughter while you work. Where to file state taxes for free The fee you paid is a work-related expense. Where to file state taxes for free Example 2. Where to file state taxes for free You placed a deposit with a preschool to reserve a place for your 3-year-old child. Where to file state taxes for free You later sent your child to a different preschool and forfeited the deposit. Where to file state taxes for free The forfeited deposit is not for care and so is not a work-related expense. Where to file state taxes for free Household services. Where to file state taxes for free   Expenses you pay for household services meet the work-related expense test if they are at least partly for the well-being and protection of a qualifying person. Where to file state taxes for free   Household services are ordinary and usual services done in and around your home that are necessary to run your home. Where to file state taxes for free They include the services of a housekeeper, maid, or cook. Where to file state taxes for free However, they do not include the services of a chauffeur, bartender, or gardener. Where to file state taxes for free See Household Services in Publication 503 for more information. Where to file state taxes for free   In this chapter, the term housekeeper refers to any household employee whose services include the care of a qualifying person. Where to file state taxes for free Taxes paid on wages. Where to file state taxes for free   The taxes you pay on wages for qualifying child and dependent care services are work-related expenses. Where to file state taxes for free See Employment Taxes for Household Employers , later. Where to file state taxes for free Payments to Relatives or Dependents You can count work-related payments you make to relatives who are not your dependents, even if they live in your home. Where to file state taxes for free However, do not count any amounts you pay to: A dependent for whom you (or your spouse if filing jointly) can claim an exemption, Your child who was under age 19 at the end of the year, even if he or she is not your dependent, A person who was your spouse any time during the year, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Where to file state taxes for free Joint Return Test Generally, married couples must file a joint return to take the credit. Where to file state taxes for free However, if you are legally separated or living apart from your spouse, you may be able to file a separate return and still take the credit. Where to file state taxes for free Legally separated. Where to file state taxes for free   You are not considered married if you are legally separated from your spouse under a decree of divorce or separate maintenance. Where to file state taxes for free You may be eligible to take the credit on your return using head of household filing status. Where to file state taxes for free Married and living apart. Where to file state taxes for free   You are not considered married and are eligible to take the credit if all the following apply. Where to file state taxes for free You file a return apart from your spouse. Where to file state taxes for free Your home is the home of a qualifying person for more than half the year. Where to file state taxes for free You pay more than half the cost of keeping up your home for the year. Where to file state taxes for free Your spouse does not live in your home for the last 6 months of the year. Where to file state taxes for free Costs of keeping up a home. Where to file state taxes for free   The costs of keeping up a home normally include property taxes, mortgage interest, rent, utility charges, home repairs, insurance on the home, and food eaten at home. Where to file state taxes for free   The costs of keeping up a home do not include payments for clothing, education, medical treatment, vacations, life insurance, transportation, or mortgage principal. Where to file state taxes for free   They also do not include the purchase, permanent improvement, or replacement of property. Where to file state taxes for free For example, you cannot include the cost of replacing a water heater. Where to file state taxes for free However, you can include the cost of repairing a water heater. Where to file state taxes for free Death of spouse. Where to file state taxes for free   If your spouse died during the year and you do not remarry before the end of the year, you generally must file a joint return to take the credit. Where to file state taxes for free If you do remarry before the end of the year, the credit can be claimed on your deceased spouse's return. Where to file state taxes for free Provider Identification Test You must identify all persons or organizations that provide care for your child or dependent. Where to file state taxes for free Use Form 2441, Part I, to show the information. Where to file state taxes for free If you do not have any care providers and you are filing Form 2441 only to report taxable income in Part III, enter “none” in line 1, column (a). Where to file state taxes for free Information needed. Where to file state taxes for free   To identify the care provider, you must give the provider's: Name, Address, and Taxpayer identification number. Where to file state taxes for free   If the care provider is an individual, the taxpayer identification number is his or her social security number or individual taxpayer identification number. Where to file state taxes for free If the care provider is an organization, then it is the employer identification number (EIN). Where to file state taxes for free   You do not have to show the taxpayer identification number if the care provider is a tax-exempt organization (such as a church or school). Where to file state taxes for free In this case, enter “Tax-Exempt” in the space where Form 2441 asks for the number. Where to file state taxes for free   If you cannot provide all of the information or if the information is incorrect, you must be able to show that you used due diligence (discussed later) in trying to furnish the necessary information. Where to file state taxes for free Getting the information. Where to file state taxes for free   You can use Form W-10 to request the required information from the care provider. Where to file state taxes for free If you do not use Form W-10, you can get the information from one of the other sources listed in the instructions for Form W-10 including: A copy of the provider's social security card, A copy of the provider's completed Form W-4 if he or she is your household employee, A copy of the statement furnished by your employer if the provider is your employer's dependent care plan, or A letter or invoice from the provider if it shows the information. Where to file state taxes for free    You should keep this information with your tax records. Where to file state taxes for free Do not send Form W-10 (or other document containing this information) to the Internal Revenue Service. Where to file state taxes for free Due diligence. Where to file state taxes for free   If the care provider information you give is incorrect or incomplete, your credit may not be allowed. Where to file state taxes for free However, if you can show that you used due diligence in trying to supply the information, you can still claim the credit. Where to file state taxes for free   You can show due diligence by getting and keeping the provider's completed Form W-10 or one of the other sources of information just listed. Where to file state taxes for free Care providers can be penalized if they do not provide this information to you or if they provide incorrect information. Where to file state taxes for free Provider refusal. Where to file state taxes for free   If the provider refuses to give you their identifying information, you should report on Form 2441 whatever information you have (such as the name and address). Where to file state taxes for free Enter “See Attached Statement” in the columns calling for the information you do not have. Where to file state taxes for free Then attach a statement explaining that you requested the information from the care provider, but the provider did not give you the information. Where to file state taxes for free Be sure to write your name and social security number on this statement. Where to file state taxes for free The statement will show that you used due diligence in trying to furnish the necessary information. Where to file state taxes for free U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free citizens and resident aliens living abroad. Where to file state taxes for free   If you are living abroad, your care provider may not have, and may not be required to get, a U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free taxpayer identification number (for example, an SSN or EIN). Where to file state taxes for free If so, enter “LAFCP” (Living Abroad Foreign Care Provider) in the space for the care provider's taxpayer identification number. Where to file state taxes for free How To Figure the Credit Your credit is a percentage of your work-related expenses. Where to file state taxes for free Your expenses are subject to the earned income limit and the dollar limit. Where to file state taxes for free The percentage is based on your adjusted gross income. Where to file state taxes for free Figuring Total Work-Related Expenses To figure the credit for 2013 work-related expenses, count only those you paid by December 31, 2013. Where to file state taxes for free Expenses prepaid in an earlier year. Where to file state taxes for free   If you pay for services before they are provided, you can count the prepaid expenses only in the year the care is received. Where to file state taxes for free Claim the expenses for the later year as if they were actually paid in that later year. Where to file state taxes for free Expenses not paid until the following year. Where to file state taxes for free   Do not count 2012 expenses that you paid in 2013 as work-related expenses for 2013. Where to file state taxes for free You may be able to claim an additional credit for them on your 2013 return, but you must figure it separately. Where to file state taxes for free See Payments for prior year's expenses under Amount of Credit in Publication 503. Where to file state taxes for free    If you had expenses in 2013 that you did not pay until 2014, you cannot count them when figuring your 2013 credit. Where to file state taxes for free You may be able to claim a credit for them on your 2014 return. Where to file state taxes for free Expenses reimbursed. Where to file state taxes for free   If a state social services agency pays you a nontaxable amount to reimburse you for some of your child and dependent care expenses, you cannot count the expenses that are reimbursed as work-related expenses. Where to file state taxes for free Example. Where to file state taxes for free You paid work-related expenses of $3,000. Where to file state taxes for free You are reimbursed $2,000 by a state social services agency. Where to file state taxes for free You can use only $1,000 to figure your credit. Where to file state taxes for free Medical expenses. Where to file state taxes for free   Some expenses for the care of qualifying persons who are not able to care for themselves may qualify as work-related expenses and also as medical expenses. Where to file state taxes for free You can use them either way, but you cannot use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Where to file state taxes for free   If you use these expenses to figure the credit and they are more than the earned income limit or the dollar limit, discussed later, you can add the excess to your medical expenses. Where to file state taxes for free However, if you use your total expenses to figure your medical expense deduction, you cannot use any part of them to figure your credit. Where to file state taxes for free    Amounts excluded from your income under your employer's dependent care benefits plan cannot be used to claim a medical expense deduction. Where to file state taxes for free Dependent Care Benefits If you receive dependent care benefits, your dollar limit for purposes of the credit may be reduced. Where to file state taxes for free See Reduced Dollar Limit , later. Where to file state taxes for free But, even if you cannot take the credit, you may be able to take an exclusion or deduction for the dependent care benefits. Where to file state taxes for free Dependent care benefits. Where to file state taxes for free   Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person while you work, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. Where to file state taxes for free Your salary may have been reduced to pay for these benefits. Where to file state taxes for free If you received benefits as an employee, they should be shown in box 10 of your Form W-2. Where to file state taxes for free See Statement for employee , later. Where to file state taxes for free Benefits you received as a partner should be shown in box 13 of your Schedule K-1 (Form 1065) with code O. Where to file state taxes for free Enter the amount of these benefits on Form 2441, Part III, line 12. Where to file state taxes for free Exclusion or deduction. Where to file state taxes for free   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. Where to file state taxes for free Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. Where to file state taxes for free To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441. Where to file state taxes for free You cannot use Form 1040EZ. Where to file state taxes for free   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. Where to file state taxes for free Therefore, you would not get an exclusion from wages. Where to file state taxes for free Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. Where to file state taxes for free To claim the deduction, you must use Form 2441. Where to file state taxes for free   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). Where to file state taxes for free The definition of earned income for the exclusion or deduction is the same as the definition used when figuring the credit except that earned income for the exclusion or deduction does not include any dependent care benefits you receive. Where to file state taxes for free See Earned Income Limit, later. Where to file state taxes for free    You can choose to include your nontaxable combat pay in earned income when figuring your exclusion or deduction, even if you choose not to include it in earned income for the earned income credit or the credit for child and dependent care expenses. Where to file state taxes for free Statement for employee. Where to file state taxes for free   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement) showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. Where to file state taxes for free Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. Where to file state taxes for free Effect of exclusion on credit. Where to file state taxes for free   If you exclude dependent care benefits from your income, the amount of the excluded benefits: Is not included in your work-related expenses, and Reduces the dollar limit, discussed later. Where to file state taxes for free Earned Income Limit The amount of work-related expenses you use to figure your credit cannot be more than: Your earned income for the year if you are single at the end of the year, or The smaller of your or your spouse's earned income for the year if you are married at the end of the year. Where to file state taxes for free Earned income is defined under Earned Income Test , earlier. Where to file state taxes for free For purposes of item (2), use your spouse's earned income for the entire year, even if you were married for only part of the year. Where to file state taxes for free Separated spouse. Where to file state taxes for free   If you are legally separated or married and living apart from your spouse (as described under Joint Return Test , earlier), you are not considered married for purposes of the earned income limit. Where to file state taxes for free Use only your income in figuring the earned income limit. Where to file state taxes for free Surviving spouse. Where to file state taxes for free   If your spouse died during the year and you file a joint return as a surviving spouse, you may, but are not required to, take into account the earned income of your spouse who died during the year. Where to file state taxes for free Community property laws. Where to file state taxes for free   You should disregard community property laws when you figure earned income for this credit. Where to file state taxes for free You or your spouse is a student or not able to care for self. Where to file state taxes for free   Your spouse who is either a full-time student or not able to care for himself or herself is treated as having earned income. Where to file state taxes for free His or her earned income for each month is considered to be at least $250 if there is one qualifying person in your home, or at least $500 if there are two or more. Where to file state taxes for free Spouse works. Where to file state taxes for free   If your spouse works during that month, use the higher of $250 (or $500) or his or her actual earned income for that month. Where to file state taxes for free Spouse qualifies for part of month. Where to file state taxes for free    If your spouse is a full-time student or not able to care for himself or herself for only part of a month, the full $250 (or $500) still applies for that month. Where to file state taxes for free You are a student or not able to care for self. Where to file state taxes for free   These rules also apply if you are a student or not able to care for yourself and you are filing a joint return. Where to file state taxes for free For each month or part of a month you are a student or not able to care for yourself, your earned income is considered to be at least $250 (or $500). Where to file state taxes for free If you also work during that month, use the higher of $250 (or $500) or your actual earned income for that month. Where to file state taxes for free Both spouses qualify. Where to file state taxes for free   If, in the same month, both you and your spouse are either full-time students or not able to care for yourselves, only one spouse can be considered to have this earned income of $250 (or $500) for that month. Where to file state taxes for free Dollar Limit There is a dollar limit on the amount of your work-related expenses you can use to figure the credit. Where to file state taxes for free This limit is $3,000 for one qualifying person, or $6,000 for two or more qualifying persons. Where to file state taxes for free If you paid work-related expenses for the care of two or more qualifying persons, the applicable dollar limit is $6,000. Where to file state taxes for free This $6,000 limit does not need to be divided equally among them. Where to file state taxes for free For example, if your work-related expenses for the care of one qualifying person are $3,200 and your work-related expenses for another qualifying person are $2,800, you can use the total, $6,000, when figuring the credit. Where to file state taxes for free Yearly limit. Where to file state taxes for free   The dollar limit is a yearly limit. Where to file state taxes for free The amount of the dollar limit remains the same no matter how long, during the year, you have a qualifying person in your household. Where to file state taxes for free Use the $3,000 limit if you paid work-related expenses for the care of one qualifying person at any time during the year. Where to file state taxes for free Use $6,000 if you paid work-related expenses for the care of more than one qualifying person at any time during the year. Where to file state taxes for free Reduced Dollar Limit If you received dependent care benefits that you exclude or deduct from your income, you must subtract that amount from the dollar limit that applies to you. Where to file state taxes for free Your reduced dollar limit is figured on Form 2441, Part III. Where to file state taxes for free See Dependent Care Benefits , earlier, for information on excluding or deducting these benefits. Where to file state taxes for free Example 1. Where to file state taxes for free George is a widower with one child and earns $24,000 a year. Where to file state taxes for free He pays work-related expenses of $2,900 for the care of his 4-year-old child and qualifies to claim the credit for child and dependent care expenses. Where to file state taxes for free His employer pays an additional $1,000 under a dependent care benefit plan. Where to file state taxes for free This $1,000 is excluded from George's income. Where to file state taxes for free Although the dollar limit for his work-related expenses is $3,000 (one qualifying person), George figures his credit on only $2,000 of the $2,900 work-related expenses he paid. Where to file state taxes for free This is because his dollar limit is reduced as shown next. Where to file state taxes for free   George's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for one qualifying person $3,000 2) Minus: Dependent care benefits George excludes from income −1,000 3) Reduced dollar limit on expenses George can use for the credit $2,000 Example 2. Where to file state taxes for free Randall is married and both he and his wife are employed. Where to file state taxes for free Each has earned income in excess of $6,000. Where to file state taxes for free They have two children, Anne and Andy, ages 2 and 4, who attend a daycare facility licensed and regulated by the state. Where to file state taxes for free Randall's work-related expenses are $6,000 for the year. Where to file state taxes for free Randall's employer has a dependent care assistance program as part of its cafeteria plan, which allows employees to make pre-tax contributions to a dependent care flexible spending arrangement. Where to file state taxes for free Randall has elected to take the maximum $5,000 exclusion from his salary to cover dependent care expenses through this program. Where to file state taxes for free Although the dollar limit for his work- related expenses is $6,000 (two or more qualifying persons), Randall figures his credit on only $1,000 of the $6,000 work-related expense paid. Where to file state taxes for free This is because his dollar limit is reduced as shown next. Where to file state taxes for free   Randall's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for two qualifying persons $6,000 2) Minus: Dependent care benefits Randall selects from employer's cafeteria plan and excludes from income −5,000 3) Reduced dollar limit on expenses Randall can use for the credit $1,000 Amount of Credit To determine the amount of your credit, multiply your work-related expenses (after applying the earned income and dollar limits) by a percentage. Where to file state taxes for free This percentage depends on your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. Where to file state taxes for free The following table shows the percentage to use based on adjusted gross income. Where to file state taxes for free   IF your adjusted gross income is: THEN the percentage is:       Over   But not over         $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No limit   20%   How To Claim the Credit To claim the credit, you can file Form 1040 or Form 1040A. Where to file state taxes for free You cannot claim the credit on Form 1040EZ. Where to file state taxes for free Form 1040 or 1040A. Where to file state taxes for free   You must complete Form 2441 and attach it to your Form 1040 or 1040A. Where to file state taxes for free Enter the credit on Form 1040, line 48, or Form 1040A, line 29. Where to file state taxes for free Limit on credit. Where to file state taxes for free   The amount of credit you can claim is generally limited to the amount of your tax. Where to file state taxes for free For more information, see the Instructions for Form 2441. Where to file state taxes for free Tax credit not refundable. Where to file state taxes for free   You cannot get a refund for any part of the credit that is more than this limit. Where to file state taxes for free Recordkeeping. Where to file state taxes for free You should keep records of your work-related expenses. Where to file state taxes for free Also, if your dependent or spouse is not able to care for himself or herself, your records should show both the nature and the length of the disability. Where to file state taxes for free Other records you should keep to support your claim for the credit are described earlier under Provider Identification Test . Where to file state taxes for free Employment Taxes for Household Employers If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer. Where to file state taxes for free If you are a household employer, you will need an employer identification number (EIN) and you may have to pay employment taxes. Where to file state taxes for free If the individuals who work in your home are self-employed, you are not liable for any of the taxes discussed in this section. Where to file state taxes for free Self-employed persons who are in business for themselves are not household employees. Where to file state taxes for free Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. Where to file state taxes for free If you use a placement agency that exercises control over what work is done and how it will be done by a babysitter or companion who works in your home, the worker is not your employee. Where to file state taxes for free This control could include providing rules of conduct and appearance and requiring regular reports. Where to file state taxes for free In this case, you do not have to pay employment taxes. Where to file state taxes for free But, if an agency merely gives you a list of sitters and you hire one from that list, and pay the sitter directly, the sitter may be your employee. Where to file state taxes for free If you have a household employee, you may be subject to: Social security and Medicare taxes, Federal unemployment tax, and Federal income tax withholding. Where to file state taxes for free Social security and Medicare taxes are generally withheld from the employee's pay and matched by the employer. Where to file state taxes for free Federal unemployment (FUTA) tax is paid by the employer only and provides for payments of unemployment compensation to workers who have lost their jobs. Where to file state taxes for free Federal income tax is withheld from the employee's total pay if the employee asks you to do so and you agree. Where to file state taxes for free For more information on a household employer's tax responsibilities, see Publication 926 and Schedule H (Form 1040) and its instructions. Where to file state taxes for free State employment tax. Where to file state taxes for free   You may also have to pay state unemployment tax. Where to file state taxes for free Contact your state unemployment tax office for information. Where to file state taxes for free You should also find out whether you need to pay or collect other state employment taxes or carry workers' compensation insurance. Where to file state taxes for free For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. Where to file state taxes for free S. Where to file state taxes for free Department of Labor's website. Where to file state taxes for free A link to that website is in Publication 926, or you can find it with an online search. Where to file state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications