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Where To File 2011 Federal Tax Return

Where to file 2011 federal tax return 10. Where to file 2011 federal tax return   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. Where to file 2011 federal tax return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Where to file 2011 federal tax return Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Where to file 2011 federal tax return Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. Where to file 2011 federal tax return Exclusión no limitada al costo. Where to file 2011 federal tax return Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). Where to file 2011 federal tax return Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Where to file 2011 federal tax return Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Where to file 2011 federal tax return Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. Where to file 2011 federal tax return Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. Where to file 2011 federal tax return Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. Where to file 2011 federal tax return Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. Where to file 2011 federal tax return Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. Where to file 2011 federal tax return Lo que no abarca este capítulo. Where to file 2011 federal tax return   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. Where to file 2011 federal tax return   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). Where to file 2011 federal tax return Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. Where to file 2011 federal tax return Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. Where to file 2011 federal tax return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Where to file 2011 federal tax return   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . Where to file 2011 federal tax return Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Where to file 2011 federal tax return    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. Where to file 2011 federal tax return La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. Where to file 2011 federal tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Where to file 2011 federal tax return (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. Where to file 2011 federal tax return ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where to file 2011 federal tax return   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. Where to file 2011 federal tax return Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. Where to file 2011 federal tax return Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Where to file 2011 federal tax return Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. Where to file 2011 federal tax return Más de un programa. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. Where to file 2011 federal tax return Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. Where to file 2011 federal tax return Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Where to file 2011 federal tax return   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Where to file 2011 federal tax return Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. Where to file 2011 federal tax return Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. Where to file 2011 federal tax return Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. Where to file 2011 federal tax return   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. Where to file 2011 federal tax return De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. Where to file 2011 federal tax return Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. Where to file 2011 federal tax return Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. Where to file 2011 federal tax return   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. Where to file 2011 federal tax return Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. Where to file 2011 federal tax return   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Pensiones por incapacidad. Where to file 2011 federal tax return   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. Where to file 2011 federal tax return Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. Where to file 2011 federal tax return En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. Where to file 2011 federal tax return    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. Where to file 2011 federal tax return Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . Where to file 2011 federal tax return   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. Where to file 2011 federal tax return Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. Where to file 2011 federal tax return   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . Where to file 2011 federal tax return Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. Where to file 2011 federal tax return   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. Where to file 2011 federal tax return Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Where to file 2011 federal tax return Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Where to file 2011 federal tax return   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. Where to file 2011 federal tax return Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. Where to file 2011 federal tax return Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Retención e impuesto estimado. Where to file 2011 federal tax return   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. Where to file 2011 federal tax return Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. Where to file 2011 federal tax return Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. Where to file 2011 federal tax return   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. Where to file 2011 federal tax return Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. Where to file 2011 federal tax return Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. Where to file 2011 federal tax return   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. Where to file 2011 federal tax return Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. Where to file 2011 federal tax return   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. Where to file 2011 federal tax return R. Where to file 2011 federal tax return 10. Where to file 2011 federal tax return Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. Where to file 2011 federal tax return Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). Where to file 2011 federal tax return    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. Where to file 2011 federal tax return No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Where to file 2011 federal tax return Anualidades compradas. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. Where to file 2011 federal tax return Préstamos. Where to file 2011 federal tax return   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. Where to file 2011 federal tax return Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. Where to file 2011 federal tax return Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. Where to file 2011 federal tax return Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. Where to file 2011 federal tax return Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . Where to file 2011 federal tax return Intercambio exento de impuestos. Where to file 2011 federal tax return   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. Where to file 2011 federal tax return Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. Where to file 2011 federal tax return Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. Where to file 2011 federal tax return Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. Where to file 2011 federal tax return Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. Where to file 2011 federal tax return Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. Where to file 2011 federal tax return Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. Where to file 2011 federal tax return Más de una anualidad. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return Declaración conjunta. Where to file 2011 federal tax return   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Where to file 2011 federal tax return Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. Where to file 2011 federal tax return Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. Where to file 2011 federal tax return Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. Where to file 2011 federal tax return El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. Where to file 2011 federal tax return De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. Where to file 2011 federal tax return La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. Where to file 2011 federal tax return Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where to file 2011 federal tax return   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. Where to file 2011 federal tax return Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. Where to file 2011 federal tax return Aportaciones de empleo en el extranjero. Where to file 2011 federal tax return   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. Where to file 2011 federal tax return Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. Where to file 2011 federal tax return   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. Where to file 2011 federal tax return Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Pagos parcialmente tributables. Where to file 2011 federal tax return   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. Where to file 2011 federal tax return El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. Where to file 2011 federal tax return Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. Where to file 2011 federal tax return La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. Where to file 2011 federal tax return   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. Where to file 2011 federal tax return Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. Where to file 2011 federal tax return   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. Where to file 2011 federal tax return   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. Where to file 2011 federal tax return Límite de exclusión. Where to file 2011 federal tax return   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. Where to file 2011 federal tax return Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. Where to file 2011 federal tax return Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. Where to file 2011 federal tax return Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. Where to file 2011 federal tax return Exclusión limitada al costo. Where to file 2011 federal tax return   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. Where to file 2011 federal tax return Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. Where to file 2011 federal tax return Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Where to file 2011 federal tax return Exclusión no limitada al costo. Where to file 2011 federal tax return   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. Where to file 2011 federal tax return Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. Where to file 2011 federal tax return Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. Where to file 2011 federal tax return Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. Where to file 2011 federal tax return Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. Where to file 2011 federal tax return Quién tiene que usar el Método Simplificado. Where to file 2011 federal tax return   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. Where to file 2011 federal tax return Pagos garantizados. Where to file 2011 federal tax return   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. Where to file 2011 federal tax return Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. Where to file 2011 federal tax return Hoja de Trabajo 10-A. Where to file 2011 federal tax return Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. Where to file 2011 federal tax return 1. Where to file 2011 federal tax return Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. Where to file 2011 federal tax return Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. Where to file 2011 federal tax return 14,400 2. Where to file 2011 federal tax return Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. Where to file 2011 federal tax return Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. Where to file 2011 federal tax return 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). Where to file 2011 federal tax return De lo contrario, pase a la línea 3. Where to file 2011 federal tax return         3. Where to file 2011 federal tax return Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. Where to file 2011 federal tax return Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. Where to file 2011 federal tax return 310     4. Where to file 2011 federal tax return Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. Where to file 2011 federal tax return 100     5. Where to file 2011 federal tax return Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. Where to file 2011 federal tax return Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. Where to file 2011 federal tax return De lo contrario, pase a la línea 6 . Where to file 2011 federal tax return 5. Where to file 2011 federal tax return 1,200     6. Where to file 2011 federal tax return Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. Where to file 2011 federal tax return Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. Where to file 2011 federal tax return −0−     7. Where to file 2011 federal tax return Reste la línea 6 de la 2 7. Where to file 2011 federal tax return 31,000     8. Where to file 2011 federal tax return De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. Where to file 2011 federal tax return 1,200 9. Where to file 2011 federal tax return Cantidad tributable para el año. Where to file 2011 federal tax return Reste la línea 8 de la línea 1. Where to file 2011 federal tax return Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Where to file 2011 federal tax return Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. Where to file 2011 federal tax return 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. Where to file 2011 federal tax return Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. Where to file 2011 federal tax return     10. Where to file 2011 federal tax return ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. Where to file 2011 federal tax return NO SIGA. Where to file 2011 federal tax return No llene el resto de esta hoja de trabajo. Where to file 2011 federal tax return  ☑ No. Where to file 2011 federal tax return Sume las líneas 6 y 8. Where to file 2011 federal tax return El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. Where to file 2011 federal tax return Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. Where to file 2011 federal tax return 1,200 11. Where to file 2011 federal tax return Saldo del costo por recuperar. Where to file 2011 federal tax return Reste la línea 10 de la línea 2. Where to file 2011 federal tax return Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. Where to file 2011 federal tax return Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. Where to file 2011 federal tax return 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return   ENTONCES anote en la línea 3. Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return . Where to file 2011 federal tax return 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. Where to file 2011 federal tax return Cómo usar el Método Simplificado. Where to file 2011 federal tax return    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. Where to file 2011 federal tax return Anualidad sobre una sola vida. Where to file 2011 federal tax return    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Where to file 2011 federal tax return En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return Anualidad sobre más de una vida. Where to file 2011 federal tax return   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Where to file 2011 federal tax return Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. Where to file 2011 federal tax return En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. Where to file 2011 federal tax return Ejemplo. Where to file 2011 federal tax return Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. Where to file 2011 federal tax return La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. Where to file 2011 federal tax return Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. Where to file 2011 federal tax return Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. Where to file 2011 federal tax return Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. Where to file 2011 federal tax return Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. Where to file 2011 federal tax return Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . Where to file 2011 federal tax return La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. Where to file 2011 federal tax return Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. Where to file 2011 federal tax return La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. Where to file 2011 federal tax return Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. Where to file 2011 federal tax return Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Where to file 2011 federal tax return Quién tiene que usar la Regla General. Where to file 2011 federal tax return   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. Where to file 2011 federal tax return Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Where to file 2011 federal tax return   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. Where to file 2011 federal tax return También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. Where to file 2011 federal tax return Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. Where to file 2011 federal tax return Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. Where to file 2011 federal tax return   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. Where to file 2011 federal tax return Quién no puede usar la Regla General. Where to file 2011 federal tax return   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. Where to file 2011 federal tax return Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. Where to file 2011 federal tax return Información adicional. Where to file 2011 federal tax return   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. Where to file 2011 federal tax return Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. Where to file 2011 federal tax return Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. Where to file 2011 federal tax return   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. Where to file 2011 federal tax return Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). Where to file 2011 federal tax return Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. Where to file 2011 federal tax return   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. Where to file 2011 federal tax return Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. Where to file 2011 federal tax return Fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. Where to file 2011 federal tax return Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. Where to file 2011 federal tax return Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. Where to file 2011 federal tax return Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. Where to file 2011 federal tax return Incluya el resto en su ingreso bruto. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). Where to file 2011 federal tax return Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. Where to file 2011 federal tax return    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Where to file 2011 federal tax return Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. Where to file 2011 federal tax return   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. Where to file 2011 federal tax return Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. Where to file 2011 federal tax return Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). Where to file 2011 federal tax return La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. Where to file 2011 federal tax return El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. Where to file 2011 federal tax return Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. Where to file 2011 federal tax return La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. Where to file 2011 federal tax return La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. Where to file 2011 federal tax return Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. Where to file 2011 federal tax return Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. Where to file 2011 federal tax return El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. Where to file 2011 federal tax return Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. Where to file 2011 federal tax return Cómo tratar la distribución. Where to file 2011 federal tax return   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. Where to file 2011 federal tax return Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). Where to file 2011 federal tax return Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). Where to file 2011 federal tax return Reinvierta toda o parte de la distribución. Where to file 2011 federal tax return Consulte Reinversiones , más adelante. Where to file 2011 federal tax return Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. Where to file 2011 federal tax return Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. Where to file 2011 federal tax return Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. Where to file 2011 federal tax return   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. Where to file 2011 federal tax return Opción al trato de suma global. Where to file 2011 federal tax return   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. Where to file 2011 federal tax return Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. Where to file 2011 federal tax return Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. Where to file 2011 federal tax return    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. Where to file 2011 federal tax return Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. Where to file 2011 federal tax return Costo. Where to file 2011 federal tax return   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. Where to file 2011 federal tax return Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. Where to file 2011 federal tax return Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). Where to file 2011 federal tax return   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. Where to file 2011 federal tax return La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. Where to file 2011 federal tax return Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Where to file 2011 federal tax return Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. Where to file 2011 federal tax return Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. Where to file 2011 federal tax return Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. Where to file 2011 federal tax return Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Where to file 2011 federal tax return La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. Where to file 2011 federal tax return También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. Where to file 2011 federal tax return Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. Where to file 2011 federal tax return Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. Where to file 2011 federal tax return La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. Where to file 2011 federal tax return Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. Where to file 2011 federal tax return Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. Where to file 2011 federal tax return Un plan de anualidades de empleado calificado. Where to file 2011 federal tax return Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). Where to file 2011 federal tax return Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones con derecho a reinversión. Where to file 2011 federal tax return   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. Where to file 2011 federal tax return Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Reinversión de cantidades no tributables. Where to file 2011 federal tax return   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. Where to file 2011 federal tax return   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. Where to file 2011 federal tax return Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Where to file 2011 federal tax return Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Opción de reinversión directa. Where to file 2011 federal tax return   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. Where to file 2011 federal tax return Si decide que se le pague la distribución. Where to file 2011 federal tax return   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. Where to file 2011 federal tax return No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. Where to file 2011 federal tax return Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). Where to file 2011 federal tax return    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. Where to file 2011 federal tax return Cuándo hacer la reinversión. Where to file 2011 federal tax return   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. Where to file 2011 federal tax return (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). Where to file 2011 federal tax return   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. Where to file 2011 federal tax return El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. Where to file 2011 federal tax return Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Where to file 2011 federal tax return   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. Where to file 2011 federal tax return Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. Where to file 2011 federal tax return Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. Where to file 2011 federal tax return Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. Where to file 2011 federal tax return Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Where to file 2011 federal tax return   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Where to file 2011 federal tax return Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. Where to file 2011 federal tax return Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. Where to file 2011 federal tax return    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. Where to file 2011 federal tax return No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . Where to file 2011 federal tax return Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Where to file 2011 federal tax return   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. Where to file 2011 federal tax return La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. Where to file 2011 federal tax return El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. Where to file 2011 federal tax return Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. Where to file 2011 federal tax return Bonos de jubilación. Where to file 2011 federal tax return   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. Where to file 2011 federal tax return Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where to file 2011 federal tax return   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. Where to file 2011 federal tax return Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Where to file 2011 federal tax return Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Where to file 2011 federal tax return Reinversiones en arreglos Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. Where to file 2011 federal tax return No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. Where to file 2011 federal tax return Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Información adicional. Where to file 2011 federal tax return   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. Where to file 2011 federal tax return Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. Where to file 2011 federal tax return Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). Where to file 2011 federal tax return Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. Where to file 2011 federal tax return Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. Where to file 2011 federal tax return Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. Where to file 2011 federal tax return En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. Where to file 2011 federal tax return Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. Where to file 2011 federal tax return Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. Where to file 2011 federal tax return Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. Where to file 2011 federal tax return Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. Where to file 2011 federal tax return Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). Where to file 2011 federal tax return Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Where to file 2011 federal tax return   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. Where to file 2011 federal tax return La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. Where to file 2011 federal tax return En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. Where to file 2011 federal tax return Adjunte una explicación a su declaración. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. Where to file 2011 federal tax return   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Where to file 2011 federal tax return Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Where to file 2011 federal tax return Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. Where to file 2011 federal tax return   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Where to file 2011 federal tax return Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Where to file 2011 federal tax return Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Where to file 2011 federal tax return Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Where to file 2011 federal tax return Excepciones a los impuestos. Where to file 2011 federal tax return    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. Where to file 2011 federal tax return Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. Where to file 2011 federal tax return Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. Where to file 2011 federal tax return En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. Where to file 2011 federal tax return    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. Where to file 2011 federal tax return Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. Where to file 2011 federal tax return Excepciones generales. Where to file 2011 federal tax return   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. Where to file 2011 federal tax return Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. Where to file 2011 federal tax return   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. Where to file 2011 federal tax return 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. Where to file 2011 federal tax return Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. Where to file 2011 federal tax return Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. Where to file 2011 federal tax return   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. Where to file 2011 federal tax return Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. Where to file 2011 federal tax return   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. Where to file 2011 federal tax return Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (
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The Where To File 2011 Federal Tax Return

Where to file 2011 federal tax return Index A Abusive tax shelters (see Tax shelters) Accounting fees, Attorney or accounting fees. Where to file 2011 federal tax return Accrual method, Accrual method taxpayers. Where to file 2011 federal tax return , Accrual method. Where to file 2011 federal tax return , Holders must use accrual method. Where to file 2011 federal tax return , When To Deduct Investment Interest Accuracy-related penalty, Accuracy-related penalty. Where to file 2011 federal tax return Acquisition discount, Government obligations. Where to file 2011 federal tax return , Acquisition discount on short-term obligations. Where to file 2011 federal tax return Adjusted basis, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. Where to file 2011 federal tax return , Adjusted Basis, Short sales. Where to file 2011 federal tax return Alaska Permanent Fund dividends, Alaska Permanent Fund dividends. Where to file 2011 federal tax return , Child's Alaska Permanent Fund dividends. Where to file 2011 federal tax return Amortization of bond premium, Bond Premium Amortization, Bonds acquired after October 22, 1986, but before 1988. Where to file 2011 federal tax return Annuities Borrowing on, Borrowing on insurance. Where to file 2011 federal tax return Interest on, Interest on annuity contract. Where to file 2011 federal tax return Life insurance proceeds used to buy, Annuity. Where to file 2011 federal tax return Sale of, Sale of Annuity Single-premium, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Where to file 2011 federal tax return Trade for, Trade of investment property for an annuity. Where to file 2011 federal tax return , Insurance Policies and Annuities Applicable federal rate, Applicable federal rate. Where to file 2011 federal tax return Appreciated financial positions, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Arbitrage bonds, Arbitrage bonds. Where to file 2011 federal tax return Assistance (see Tax help) At-risk rules, At-risk rules. Where to file 2011 federal tax return , At-risk rules. Where to file 2011 federal tax return Attorneys' fees, Attorney or accounting fees. Where to file 2011 federal tax return Automatic investment service, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. Where to file 2011 federal tax return , Automatic investment service. Where to file 2011 federal tax return , Automatic investment service. Where to file 2011 federal tax return Average basis, Average Basis Double-category method, Transition rule from double-category method. Where to file 2011 federal tax return Illustrated, Average basis method illustrated. Where to file 2011 federal tax return B Backup withholding, Backup withholding. Where to file 2011 federal tax return Bad debts, Nonbusiness bad debt. Where to file 2011 federal tax return , Nonbusiness Bad Debts Bankrupt financial institutions Deposit in, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Bargain purchases, Bargain purchases. Where to file 2011 federal tax return Basis, Basis of Investment Property, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury Notes or Bonds Adjusted, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. Where to file 2011 federal tax return , Adjusted Basis, Short sales. Where to file 2011 federal tax return Average, Average Basis Cost, Cost Basis, Cost Basis Inherited property, Property Received as Inheritance Investment property, Basis of Investment Property Like-kind exchanges, Basis of property received. Where to file 2011 federal tax return Other than cost, Basis Other Than Cost REITs, Shares in a mutual fund or REIT. Where to file 2011 federal tax return REMIC, residual interest, Basis in the residual interest. Where to file 2011 federal tax return Replacement stock, Basis of replacement stock. Where to file 2011 federal tax return Shares acquired by reinvestment, Reinvestment right. Where to file 2011 federal tax return Stocks and bonds, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Basis. Where to file 2011 federal tax return , Basis. Where to file 2011 federal tax return , Stocks and Bonds Bearer obligations, Bearer CDs. Where to file 2011 federal tax return , Bearer Obligations Below-market loans, Below-Market Loans Bonds Accrued interest on, Accrued interest on bonds. Where to file 2011 federal tax return Amortization of premium, Bond Premium Amortization Arbitrage, Arbitrage bonds. Where to file 2011 federal tax return Basis, Basis. Where to file 2011 federal tax return , Stocks and Bonds Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. Where to file 2011 federal tax return Convertible, Convertible stocks and bonds. Where to file 2011 federal tax return Coupon, Coupon bonds. Where to file 2011 federal tax return Enterprise zone facility, Enterprise zone facility bonds. Where to file 2011 federal tax return Federally guaranteed, Federally guaranteed bonds. Where to file 2011 federal tax return Identification, Identifying stock or bonds sold. Where to file 2011 federal tax return Market discount, Market discount. Where to file 2011 federal tax return , Limit on interest deduction for market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount on bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. Where to file 2011 federal tax return Par value, Bonds purchased at par value. Where to file 2011 federal tax return Premiums on, Bond premium. Where to file 2011 federal tax return , Premiums on bonds. Where to file 2011 federal tax return Private activity, Private activity bonds. Where to file 2011 federal tax return Redemption or retirement of, Redemption or retirement of bonds. Where to file 2011 federal tax return Sold between interest dates, Bonds Sold Between Interest Dates State and local government, Tax-exempt state and local government bonds. Where to file 2011 federal tax return Stripped, Stripped bonds or coupons. Where to file 2011 federal tax return , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. Where to file 2011 federal tax return Tax credit bonds, Tax credit bonds. Where to file 2011 federal tax return Tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. Where to file 2011 federal tax return Traded flat, Bonds traded flat. Where to file 2011 federal tax return U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings (see U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds) U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury (see U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury bills, notes, and bonds) Brokerage fees, Fees to buy or sell. Where to file 2011 federal tax return , Sale expenses. Where to file 2011 federal tax return C Calls and puts, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. Where to file 2011 federal tax return Puts and Calls Capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Capital gain distributions, Capital Gain Distributions, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Capital gain distributions. Where to file 2011 federal tax return , Child's capital gain distributions. Where to file 2011 federal tax return , Capital gain distributions received. Where to file 2011 federal tax return Capital gains and losses, Capital Gains and Losses, Loss on stock that paid qualified dividends. Where to file 2011 federal tax return Constructive ownership transactions, Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Definition, Capital or Ordinary Gain or Loss Empowerment zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Investment property, Investment property. Where to file 2011 federal tax return Long-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). Where to file 2011 federal tax return Losses, limit on, Limit on deduction. Where to file 2011 federal tax return Passive activities, Passive activity gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Qualified covered call options, Capital loss on qualified covered call options. Where to file 2011 federal tax return Qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Reporting requirements, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. Where to file 2011 federal tax return Rollover of gain from sale of securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Short-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Tax rates, Capital Gain Tax Rates, Table 4-4. Where to file 2011 federal tax return What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Table 4-4, Table 4-4. Where to file 2011 federal tax return What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Capital loss carryover, Capital loss carryover. Where to file 2011 federal tax return , Capital Losses Worksheet 4-1, Worksheet 4-1. Where to file 2011 federal tax return Capital Loss Carryover Worksheet Cash method, Cash method taxpayers. Where to file 2011 federal tax return , Cash method. Where to file 2011 federal tax return , When To Deduct Investment Interest Reporting options for savings bond interest, Reporting options for cash method taxpayers. Where to file 2011 federal tax return Cash-settled options, Cash-settled options. Where to file 2011 federal tax return Casualty losses, Ordinary loss or casualty loss. Where to file 2011 federal tax return CDOs (Collateralized debt obligations), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Certificates of deposit (CDs), Certificates of Deposit (CDs) Children Alaska Permanent Fund dividends, Child's Alaska Permanent Fund dividends. Where to file 2011 federal tax return Capital gain distributions, Child's capital gain distributions. Where to file 2011 federal tax return Custodian account for, Custodian account for your child. Where to file 2011 federal tax return Gifts to, Income from property given to a child. Where to file 2011 federal tax return Investment income of, Tax on unearned income of certain children. Where to file 2011 federal tax return , Investment income of child reported on parent's return. Where to file 2011 federal tax return Qualified dividends, Child's qualified dividends. Where to file 2011 federal tax return Savings account with parent as trustee, Savings account with parent as trustee. Where to file 2011 federal tax return U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bond owner, Child as only owner. Where to file 2011 federal tax return Clerical help, Clerical help and office rent. Where to file 2011 federal tax return Co-owners of U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, Co-owners. Where to file 2011 federal tax return Collateralized debt obligations (CDOs), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Collectibles, Collectibles gain or loss. Where to file 2011 federal tax return Commissions, Commissions and load charges. Where to file 2011 federal tax return Commodity futures, Commodity Futures, Commodity futures. Where to file 2011 federal tax return Community property U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, Community property. Where to file 2011 federal tax return Constructive ownership transactions, Constructive ownership of stock. Where to file 2011 federal tax return , Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Constructive receipt, Constructive receipt. Where to file 2011 federal tax return Constructive sales, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Contractors, insolvency of, Insolvency of contractor. Where to file 2011 federal tax return Conversion transactions, Conversion Transactions Convertible stocks and bonds, Convertible stocks and bonds. Where to file 2011 federal tax return Cooperatives, sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Corporate distributions, Dividends and Other Distributions Capital gain, Capital gain distributions. Where to file 2011 federal tax return , Child's capital gain distributions. Where to file 2011 federal tax return , Capital gain distributions received. Where to file 2011 federal tax return Constructive, Constructive distributions. Where to file 2011 federal tax return Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. Where to file 2011 federal tax return Liquidating, Liquidating Distributions, Liquidating distributions. Where to file 2011 federal tax return Nondividend, Nondividend Distributions, Nondividend distributions. Where to file 2011 federal tax return Return of capital, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return Stock rights, Distributions of Stock and Stock Rights Undistributed capital gains, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Where to file 2011 federal tax return Corporate reorganizations, Corporate reorganizations. Where to file 2011 federal tax return Cost basis, Cost Basis, Cost Basis Coupon bonds, Coupon bonds. Where to file 2011 federal tax return D Day traders, Special Rules for Traders in Securities Dealer equity options, Dealer equity option. Where to file 2011 federal tax return Dealer securities futures contracts, Dealer securities futures contract. Where to file 2011 federal tax return Debt instruments, retirement of, Retirement of debt instrument. Where to file 2011 federal tax return Decedents, Appreciated property you gave the decedent. Where to file 2011 federal tax return , Decedent's capital loss. Where to file 2011 federal tax return U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bond interest, reporting of, Decedents. Where to file 2011 federal tax return Demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Deposits, loss on, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Discount on debt instruments, Discount on Debt Instruments Certificates of deposit, Certificates of Deposit (CDs) Election to report all interest as OID, Election To Report All Interest as OID Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Gain or loss treatment, Discounted Debt Instruments Inflation-indexed, Inflation-Indexed Debt Instruments Market discount bonds (see Market discount bonds) Original issue discount (see Original issue discount (OID)) Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Short-term government obligations. Where to file 2011 federal tax return Stripped bonds and coupons, Stripped Bonds and Coupons Discounted debt instruments, Discount on Debt Instruments Discounted tax-exempt obligations, Discounted tax-exempt obligations. Where to file 2011 federal tax return Dividends, Dividends and Other Distributions, Form 1099-DIV. Where to file 2011 federal tax return (see also Form 1099-DIV) Alaska Permanent Fund, Alaska Permanent Fund dividends. Where to file 2011 federal tax return , Child's Alaska Permanent Fund dividends. Where to file 2011 federal tax return Exempt-interest, Exempt-interest dividends. Where to file 2011 federal tax return , Exempt-interest dividends. Where to file 2011 federal tax return , Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Where to file 2011 federal tax return Extraordinary, Extraordinary dividends. Where to file 2011 federal tax return Holding period, Holding period. Where to file 2011 federal tax return Insurance policies, Dividends on insurance policies. Where to file 2011 federal tax return Money market funds, Money Market Funds Nominees, Nominees. Where to file 2011 federal tax return , Nominees. Where to file 2011 federal tax return Ordinary, Ordinary Dividends Patronage, Patronage dividends. Where to file 2011 federal tax return Payments in lieu of, Payments in lieu of dividends. Where to file 2011 federal tax return Qualified, Qualified Dividends, Qualified dividends. Where to file 2011 federal tax return , Child's qualified dividends. Where to file 2011 federal tax return Qualified foreign corporation, Qualified foreign corporation. Where to file 2011 federal tax return Received in January, Dividends received in January. Where to file 2011 federal tax return Reinvestment of, Reinvested distributions. Where to file 2011 federal tax return Reinvestment plans, Dividends Used To Buy More Stock, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. Where to file 2011 federal tax return , Dividend reinvestment plans. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, Form 1099-DIV. Where to file 2011 federal tax return , How To Report Dividend Income, Stripped Preferred Stock Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Where to file 2011 federal tax return Sale or trade vs. Where to file 2011 federal tax return , Dividend versus sale or trade. Where to file 2011 federal tax return Scrip, Scrip dividends. Where to file 2011 federal tax return Sold stock, Dividends on stock sold. Where to file 2011 federal tax return Stock, Stock dividends. Where to file 2011 federal tax return , Stock dividends. Where to file 2011 federal tax return Underreported, Underreported interest and dividends. Where to file 2011 federal tax return Veterans' insurance, Interest on VA dividends. Where to file 2011 federal tax return , Dividends on veterans' insurance. Where to file 2011 federal tax return Divorce, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses E Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Interest excluded under, Interest excluded under the Education Savings Bond Program. Where to file 2011 federal tax return Recordkeeping requirements, Education Savings Bond Program Employee stock options, Reminders Employee stock ownership plans (ESOPs), sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Employer identification numbers (EINs), Identifying number. Where to file 2011 federal tax return Empowerment zone, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Endowment contracts, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Where to file 2011 federal tax return Enterprise zone facility bonds, Enterprise zone facility bonds. Where to file 2011 federal tax return Equity option, Equity option. Where to file 2011 federal tax return Estate income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Where to file 2011 federal tax return Exchanges of mutual fund shares, Exchange of Shares In One Mutual Fund For Shares In Another Mutual Fund Exclusion of gain DC zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends on mutual fund stock, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Where to file 2011 federal tax return Expenses of producing income, Expenses of Producing Income F Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Fair market value, Fair market value. Where to file 2011 federal tax return , Fair market value less than donor's adjusted basis. Where to file 2011 federal tax return , Fair market value. Where to file 2011 federal tax return Federal guarantee on bonds, Federally guaranteed bonds. Where to file 2011 federal tax return Fees to buy or sell, Fees to buy or sell. Where to file 2011 federal tax return Financial asset securitization investment trusts (FASITs), FASITs First-in first-out (FIFO), First-in first-out (FIFO). Where to file 2011 federal tax return Foreign currency transactions, Foreign currency contract. Where to file 2011 federal tax return Foreign income, Reminders Form 1040, Form 1040. Where to file 2011 federal tax return , Form 1040A or Form 1040. Where to file 2011 federal tax return Form 1040, Schedule B, Schedule B (Form 1040A or 1040). Where to file 2011 federal tax return Form 1040, Schedule D, How to report gain. Where to file 2011 federal tax return Form 1040A, Form 1040A. Where to file 2011 federal tax return Form 1040X, Filing a claim for refund. Where to file 2011 federal tax return Form 1041, Filing requirement. Where to file 2011 federal tax return Form 1065, Filing requirement. Where to file 2011 federal tax return Schedule K-1, Schedule K-1 (Form 1065). Where to file 2011 federal tax return Form 1066, Schedule Q, Schedule Q (Form 1066). Where to file 2011 federal tax return , Investment expenses from pass-through entities. Where to file 2011 federal tax return Form 1096, File Form 1099-INT with the IRS. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-DIV with the IRS. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-B, Form 1099-B. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-B transactions. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-DIV, General Information, Form 1099-DIV. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-DIV. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-DIV with the IRS. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-INT, General Information, Form 1099-INT. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-INT for U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bond interest. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-INT. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-INT with the IRS. Where to file 2011 federal tax return , Forms 1099-INT and 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return , Forms 1099-INT and 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-MISC, Form 1099-MISC. Where to file 2011 federal tax return , Reporting Substitute Payments Form 1099-OID, Form 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-OID, Form 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return , Forms 1099-INT and 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return , Forms 1099-INT and 1099-OID. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-S, Form 1099-S transactions. Where to file 2011 federal tax return , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Where to file 2011 federal tax return Form 1120, Filing requirement. Where to file 2011 federal tax return Form 2439, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Where to file 2011 federal tax return Form 3115, Change from method 2. Where to file 2011 federal tax return , Choosing To Amortize, How To Make the Mark-to-Market Election Form 4684, Ordinary loss or casualty loss. Where to file 2011 federal tax return Form 4797, How to report. Where to file 2011 federal tax return , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, How to report. Where to file 2011 federal tax return Form 4952, Form 4952 Form 6198, At-risk rules. Where to file 2011 federal tax return Form 6781, Form 6781. Where to file 2011 federal tax return , How to report. Where to file 2011 federal tax return , How To Report Gains and Losses (Form 6781), Section 1256 contracts and straddles. Where to file 2011 federal tax return Form 8275, Negligence or disregard of rules or regulations. Where to file 2011 federal tax return Form 8275-R, Negligence or disregard of rules or regulations. Where to file 2011 federal tax return Form 8582, Form 8582. Where to file 2011 federal tax return Form 8615, Tax on unearned income of certain children. Where to file 2011 federal tax return Form 8815, Form 8815. Where to file 2011 federal tax return , Figuring the interest part of the proceeds (Form 8815, line 6). Where to file 2011 federal tax return , Interest excluded under the Education Savings Bond Program. Where to file 2011 federal tax return Form 8824, How to report. Where to file 2011 federal tax return Form 8832, Clubs formed before 1997. Where to file 2011 federal tax return Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, Negligence or disregard of rules or regulations. Where to file 2011 federal tax return Form 8949 Bad debts, How to report bad debts. Where to file 2011 federal tax return Basis adjustment, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return Capital Gains, Reporting Capital Gains and Losses Capital Losses, Reporting Capital Gains and Losses Cooperative, sale to certain, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Copyrights in musical works, Capital asset treatment for self-created musical works. Where to file 2011 federal tax return Employee stock ownership plan, sale to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Empowerment Zone Assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-B, Form 1099-B. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-B transactions. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. Where to file 2011 federal tax return Form 1099-S, Form 1099-S transactions. Where to file 2011 federal tax return Fractional shares, Fractional shares. Where to file 2011 federal tax return Gain, qualified small business stock, How to report gain. Where to file 2011 federal tax return How to fill in, generally, Reporting Capital Gains and Losses Long-term gains and losses, Long-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Marked-to-market election, Mark-to-market election made. Where to file 2011 federal tax return Market discount bonds, Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return Musical compositions, Capital asset treatment for self-created musical works. Where to file 2011 federal tax return Nominees, Nominees. Where to file 2011 federal tax return Nonbusiness bad debt, Nonbusiness bad debt. Where to file 2011 federal tax return Nondividend distributions, Nondividend distributions. Where to file 2011 federal tax return Option, How to report. Where to file 2011 federal tax return Property bought at various times, Sale of property bought at various times. Where to file 2011 federal tax return Rollover, publicly traded securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Rollover, qualified small business stock, How to report gain. Where to file 2011 federal tax return Sale expenses, Sale expenses. Where to file 2011 federal tax return Short-term gains and losses, Short-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Software, Stocks and Bonds Worthless securities, How to report loss. Where to file 2011 federal tax return Form SS-4, Identifying number. Where to file 2011 federal tax return Form W-8BEN, Nonresident aliens. Where to file 2011 federal tax return Form W-9, Certification. Where to file 2011 federal tax return Fractional shares, Fractional shares. Where to file 2011 federal tax return , Automatic investment service. Where to file 2011 federal tax return Free tax services, Free help with your tax return. Where to file 2011 federal tax return Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. Where to file 2011 federal tax return , Frozen deposits. Where to file 2011 federal tax return Futures contracts Regulated, Regulated futures contract. Where to file 2011 federal tax return Securities, Securities futures contract. Where to file 2011 federal tax return , Securities futures contract to sell. Where to file 2011 federal tax return , Securities Futures Contracts Futures, commodity, Commodity Futures, Commodity futures. Where to file 2011 federal tax return Wash sales, Options and futures contracts. Where to file 2011 federal tax return G Gains on qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Gains on sales or trades, How To Figure Gain or Loss, Gain on Sale or Trade of Depreciable Property, Property received from a related party. Where to file 2011 federal tax return (see also Capital gains and losses) Gifts, What's New, Income from property given to a child. Where to file 2011 federal tax return , Property Received as a Gift, Property received as a gift. Where to file 2011 federal tax return Gifts of shares, Shares received as gift. Where to file 2011 federal tax return Government obligations, Government obligations. Where to file 2011 federal tax return H Hedging transactions, Hedging exception. Where to file 2011 federal tax return , Hedging Transactions, Hedging transaction. Where to file 2011 federal tax return Help (see Tax help) Holding period Investment property, Holding Period Replacement stock, Holding period of replacement stock. Where to file 2011 federal tax return Shares acquired by reinvestment, Reinvested distributions. Where to file 2011 federal tax return Straddles, Holding Period and Loss Treatment Rules I Income from sources outside U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return , Reminders Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Indian tribal government, Indian tribal government. Where to file 2011 federal tax return Individual retirement arrangements (IRAs) Interest income, Individual retirement arrangements (IRAs). Where to file 2011 federal tax return Inflation-indexed debt instruments, Inflation-Indexed Debt Instruments, Stripped inflation-indexed debt instruments. Where to file 2011 federal tax return Inherited property Basis, Property Received as Inheritance Holding period, Inherited property. Where to file 2011 federal tax return Transfer by inheritance, Transfer by inheritance. Where to file 2011 federal tax return Insolvency of contractors, Insolvency of contractor. Where to file 2011 federal tax return Installment sales, Installment sales. Where to file 2011 federal tax return Insurance Borrowing on, Borrowing on insurance. Where to file 2011 federal tax return Dividends, interest on, Interest on insurance dividends. Where to file 2011 federal tax return , Dividends on insurance policies. Where to file 2011 federal tax return Interest option on, Interest option on insurance. Where to file 2011 federal tax return Life insurance companies, demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Life, paid to beneficiary, Insurance Prepaid premiums, Prepaid insurance premiums. Where to file 2011 federal tax return Single-premium life, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. Where to file 2011 federal tax return Trades, Insurance Policies and Annuities Veterans' dividends, interest on, Interest on VA dividends. Where to file 2011 federal tax return , Dividends on veterans' insurance. Where to file 2011 federal tax return Interest expenses Allocation of, Allocation of Interest Expense Investment interest, Investment Interest Limit on, Limit on interest deduction for market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Limit on Deduction When to deduct, When To Deduct Investment Interest Margin accounts, Interest on margin accounts. Where to file 2011 federal tax return Paid in advance, Interest paid in advance. Where to file 2011 federal tax return Straddles, Interest expense and carrying charges on straddles. Where to file 2011 federal tax return Interest income, Interest Income Annuity contracts, Interest on annuity contract. Where to file 2011 federal tax return Bonds traded flat, Bonds traded flat. Where to file 2011 federal tax return Certificates of deposits, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. Where to file 2011 federal tax return Condemnation awards, Interest on condemnation award. Where to file 2011 federal tax return Deferred interest accounts, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. Where to file 2011 federal tax return Dividends on deposit or share accounts, Dividends that are actually interest. Where to file 2011 federal tax return Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. Where to file 2011 federal tax return , Frozen deposits. Where to file 2011 federal tax return Gift for opening account, Gift for opening account. Where to file 2011 federal tax return Individual retirement arrangements (IRAs), Individual retirement arrangements (IRAs). Where to file 2011 federal tax return Installment sale payments, Installment sale payments. Where to file 2011 federal tax return Insurance dividends, Interest on insurance dividends. Where to file 2011 federal tax return Money market funds, Money market funds. Where to file 2011 federal tax return Nominee distributions, Nominees. Where to file 2011 federal tax return Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. Where to file 2011 federal tax return Reporting, When To Report Interest Income, Penalty on early withdrawal of savings. Where to file 2011 federal tax return Seller-financed mortgage, Form 1040A. Where to file 2011 federal tax return , Interest on seller-financed mortgage. Where to file 2011 federal tax return Tax refunds, Interest on tax refunds. Where to file 2011 federal tax return Tax-exempt, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. Where to file 2011 federal tax return Taxable, Taxable Interest — General, Bonds traded flat. Where to file 2011 federal tax return , Taxation of interest. Where to file 2011 federal tax return , Taxable Interest U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. Where to file 2011 federal tax return Who Pays the Tax on U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Savings Bond Interest Underreported, Underreported interest and dividends. Where to file 2011 federal tax return Unstated, Unstated interest. Where to file 2011 federal tax return Usurious interest, Usurious interest. Where to file 2011 federal tax return VA insurance dividends, Interest on VA dividends. Where to file 2011 federal tax return Investment clubs, Investment Clubs, Filing requirement. Where to file 2011 federal tax return Investment counsel and advice, Investment counsel and advice. Where to file 2011 federal tax return Investment expenses, Investment Expenses Allocated, Allocated investment expenses. Where to file 2011 federal tax return At-risk rules, At-risk rules. Where to file 2011 federal tax return Deductible, Expenses of Producing Income Interest, Investment interest deducted. Where to file 2011 federal tax return Limits on deductions, Limits on Deductions Nondeductible, Nondeductible Expenses Pass-through entities, Investment expenses from pass-through entities. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How To Report Investment Expenses Investment income, Investment Income Children, Tax on unearned income of certain children. Where to file 2011 federal tax return , Investment income of child reported on parent's return. Where to file 2011 federal tax return General Information, General Information Net income, Net Investment Income Records to keep, General Information Reporting of (Table 1-1), Table 1-1. Where to file 2011 federal tax return Where To Report Common Types of Investment Income Investment property, Investment property. Where to file 2011 federal tax return Basis, Basis of Investment Property Definition, Investment property. Where to file 2011 federal tax return Gain or loss treatment, Investment property. Where to file 2011 federal tax return Gift, received as, Property Received as a Gift Holding period, Holding Period Liquidation, received in, Investment property received in liquidation. Where to file 2011 federal tax return Nontaxable trades, received in, Property Received in Nontaxable Trades Sales and trades, Sales and Trades of Investment Property Services, received for, Property Received for Services Spouse, received from, Property Received From Your Spouse Taxable trades, received in, Property Received in Taxable Trades J Joint accounts, Joint accounts. Where to file 2011 federal tax return Joint and separate returns, Joint return. Where to file 2011 federal tax return , Joint and separate returns. Where to file 2011 federal tax return L Life insurance companies demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Like-kind exchanges, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Basis of property received, Basis of property received. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How to report. Where to file 2011 federal tax return Liquidating distributions, Liquidating Distributions, Investment property received in liquidation. Where to file 2011 federal tax return Listed options, Listed option. Where to file 2011 federal tax return Load charges, Commissions and load charges. Where to file 2011 federal tax return Loans Below-market, Below-Market Loans, Effective dates. Where to file 2011 federal tax return Gift and demand, Gift and demand loans. Where to file 2011 federal tax return Guarantees, Loan guarantees. Where to file 2011 federal tax return Term, Term loans. Where to file 2011 federal tax return Local government obligations (see State or local government obligations) Long-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). Where to file 2011 federal tax return Losses on sales or trades, Property received from a related party. Where to file 2011 federal tax return (see also Capital gains and losses) Amount calculation, How To Figure Gain or Loss Carryback election, Loss carryback election. Where to file 2011 federal tax return , Loss carryback election. Where to file 2011 federal tax return Mutual fund or REIT stock held 6 months or less, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Where to file 2011 federal tax return Passive activities, Passive activity losses. Where to file 2011 federal tax return , Passive activity losses. Where to file 2011 federal tax return , Passive activity losses and credits. Where to file 2011 federal tax return , Losses from passive activities. Where to file 2011 federal tax return Related parties, Losses on Sales or Trades of Property Section 1244 (small business) stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock Wash sales, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules M Mark-to-market election, Mark-to-market election made. Where to file 2011 federal tax return Marked-to-market rules, Marked-to-Market Rules, Mark-to-market election made. Where to file 2011 federal tax return Market discount bonds, Market discount. Where to file 2011 federal tax return , Market Discount Bonds, Partial principal payments. Where to file 2011 federal tax return , Limit on interest deduction for market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount on bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return , Market discount bonds. Where to file 2011 federal tax return Accrued market discount, Accrued market discount. Where to file 2011 federal tax return Maximum rate of capital gains (Table 4-4), Table 4-4. Where to file 2011 federal tax return What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Mechanics' and suppliers' liens, Mechanics' and suppliers' liens. Where to file 2011 federal tax return Meetings, expenses of attending, Stockholders' meetings. Where to file 2011 federal tax return Missing children, photographs of, Reminders Mixed straddles, Mixed straddles. Where to file 2011 federal tax return , Mixed straddles. Where to file 2011 federal tax return Money market funds, Money Market Funds Interest income, Money market funds. Where to file 2011 federal tax return Mortgages Revenue bonds, Mortgage revenue bonds. Where to file 2011 federal tax return Secondary liability on home, Secondary liability on home mortgage. Where to file 2011 federal tax return Seller-financed, Interest on seller-financed mortgage. Where to file 2011 federal tax return Municipal bonds, State or Local Government Obligations, Reporting tax-exempt interest. Where to file 2011 federal tax return , Tax-exempt state and local government bonds. Where to file 2011 federal tax return (see also State or local government obligations) Mutual funds, Capital Gain Distributions, Other income (nonpassive income). Where to file 2011 federal tax return , Choosing to include net capital gain. Where to file 2011 federal tax return , Including mutual fund or REMIC expenses in income. Where to file 2011 federal tax return , Shares in a mutual fund or REIT. Where to file 2011 federal tax return , Special Rules for Mutual Funds, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Where to file 2011 federal tax return Individual retirement arrangements (IRAs), Qualified retirement plans and IRAs. Where to file 2011 federal tax return publicly offered, Publicly-offered mutual funds. Where to file 2011 federal tax return N Net Investment Income Tax, What's New, Net investment income tax (NIIT). Where to file 2011 federal tax return New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. Where to file 2011 federal tax return NIIT, What's New, Net investment income tax (NIIT). Where to file 2011 federal tax return Nominee distributions Dividends, Nominees. Where to file 2011 federal tax return , Nominees. Where to file 2011 federal tax return Interest income, Nominees. Where to file 2011 federal tax return , Nominee distributions. Where to file 2011 federal tax return Original issue discount, Nominee. Where to file 2011 federal tax return Nonbusiness bad debts, Nonbusiness bad debt. Where to file 2011 federal tax return , Nonbusiness Bad Debts Noncapital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Nondeductible investment expenses, Nondeductible Expenses Nondividend distributions, Nondividend Distributions Nonequity options, Nonequity option. Where to file 2011 federal tax return Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. Where to file 2011 federal tax return Nonresident aliens Backup withholding, Nonresident aliens. Where to file 2011 federal tax return Nontaxable return of capital, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return Nontaxable stock rights, Nontaxable stock rights. Where to file 2011 federal tax return Nontaxable trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. Where to file 2011 federal tax return Notes Individuals, bought at discount, Notes of individuals. Where to file 2011 federal tax return U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury (see U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury bills, notes, and bonds) O Office expenses, Clerical help and office rent. Where to file 2011 federal tax return Options, Options Calls and puts, Puts and Calls Cash settlement, Cash-settled options. Where to file 2011 federal tax return , Cash settlement option. Where to file 2011 federal tax return Dealer equity, Dealer equity option. Where to file 2011 federal tax return Deep-in-the-money, Qualified covered call options and optioned stock. Where to file 2011 federal tax return Employee stock, Reminders Equity, Equity option. Where to file 2011 federal tax return Gain or loss, Options, Qualified covered call options and optioned stock. Where to file 2011 federal tax return Holding period, Option exercised. Where to file 2011 federal tax return Listed, Listed option. Where to file 2011 federal tax return Nonequity, Nonequity option. Where to file 2011 federal tax return Qualified covered call, Qualified covered call options and optioned stock. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How to report. Where to file 2011 federal tax return Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contract options. Where to file 2011 federal tax return Wash sales, Options and futures contracts. Where to file 2011 federal tax return Ordinary gains and losses, Capital or Ordinary Gain or Loss, Ordinary loss or casualty loss. Where to file 2011 federal tax return Original issue discount (OID), Original issue discount. Where to file 2011 federal tax return , Original Issue Discount (OID), Stripped tax-exempt obligations. Where to file 2011 federal tax return , Original issue discount (OID) on debt instruments. Where to file 2011 federal tax return Adjustment to, Original issue discount (OID) adjustment. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, Exceptions to reporting OID. Where to file 2011 federal tax return , Form 1099-OID Rules, Applying the OID Rules P Pass-through entities Rollover of gain, Pass-through entity. Where to file 2011 federal tax return Passive activities Gains and losses, Passive activity losses. Where to file 2011 federal tax return , Passive activity losses. Where to file 2011 federal tax return , Passive activity losses and credits. Where to file 2011 federal tax return , Losses from passive activities. Where to file 2011 federal tax return , Passive activity gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Patronage dividends, Patronage dividends. Where to file 2011 federal tax return Penalties Accuracy-related, Accuracy-related penalty. Where to file 2011 federal tax return , Accuracy-related penalties. Where to file 2011 federal tax return Backup withholding, Penalties. Where to file 2011 federal tax return Civil fraud, Civil fraud penalty. Where to file 2011 federal tax return Early withdrawal, Interest subject to penalty for early withdrawal. Where to file 2011 federal tax return , Penalty on early withdrawal of savings. Where to file 2011 federal tax return Failure to pay tax, Failure to pay tax. Where to file 2011 federal tax return Failure to supply SSN, Penalty for failure to supply SSN. Where to file 2011 federal tax return Substantial understatement, Substantial understatement of tax. Where to file 2011 federal tax return Valuation misstatement, Substantial valuation misstatement. Where to file 2011 federal tax return Political parties Debts owed by, Debts owed by political parties. Where to file 2011 federal tax return Preferred stock Nonqualified, Nonqualified preferred stock. Where to file 2011 federal tax return Redeemable at a premium, Preferred stock redeemable at a premium. Where to file 2011 federal tax return Stripped, Stripped Preferred Stock Premiums on bonds, Bond premium. Where to file 2011 federal tax return , Premiums on bonds. Where to file 2011 federal tax return Private activity bonds, Private activity bonds. Where to file 2011 federal tax return Public utility stock reinvestment, Public utilities. Where to file 2011 federal tax return Publications (see Tax help) Puts and calls, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. Where to file 2011 federal tax return Puts and Calls Q Qualified dividends, Qualified dividends. Where to file 2011 federal tax return Qualified small business stock, Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return , Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return , Gains on Qualified Small Business Stock Gains on, Gains on Qualified Small Business Stock R Real estate investment trusts (REITs), Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Where to file 2011 federal tax return , Shares in a mutual fund or REIT. Where to file 2011 federal tax return , Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. Where to file 2011 federal tax return Real estate mortgage investment conduits (REMICs), REMICs, Expenses. Where to file 2011 federal tax return , Including mutual fund or REMIC expenses in income. Where to file 2011 federal tax return Regular interest, Regular Interest Residual interest, Residual Interest, Residual interests in a REMIC. Where to file 2011 federal tax return Recordkeeping requirements Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Investment income, General Information Small business stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Redemption of stock, Redemption of stock. Where to file 2011 federal tax return Redemption or retirement of bonds, Redemption or retirement of bonds. Where to file 2011 federal tax return Regulated futures contract, Regulated futures contract. Where to file 2011 federal tax return Reinvestment rights, Commissions and load charges. Where to file 2011 federal tax return REITs (see Real estate investment trusts (REITs)) Related party transactions, Unpaid expenses owed to related party. Where to file 2011 federal tax return , Related Party Transactions, Property received from a related party. Where to file 2011 federal tax return Related persons, Related persons. Where to file 2011 federal tax return REMICs (see Real estate mortgage investment conduits (REMICs)) Reorganizations, corporate, Corporate reorganizations. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements Bad debts, How to report bad debts. Where to file 2011 federal tax return Bond premium amortization, How To Report Amortization Capital gains and losses, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. Where to file 2011 federal tax return , Reporting Capital Gains and Losses Dividend income, How To Report Dividend Income Exempt-interest dividends, Information reporting requirement. Where to file 2011 federal tax return Interest on U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, Reporting options for cash method taxpayers. Where to file 2011 federal tax return , Choice to report interest each year. Where to file 2011 federal tax return Investment expenses, How To Report Investment Expenses Like-kind exchanges, How to report. Where to file 2011 federal tax return Options, How to report. Where to file 2011 federal tax return Original issue discount, Form 1099-OID S corporation income, deductions, and credits, Reporting S corporation income, deductions, and credits. Where to file 2011 federal tax return Section 1256 contracts, How To Report State or local government obligations, Information reporting requirement. Where to file 2011 federal tax return Straddles, Section 1256 contracts and straddles. Where to file 2011 federal tax return Substitute payments, Reporting Substitute Payments Tax-exempt interest income, Reporting tax-exempt interest. Where to file 2011 federal tax return Trades, How To Report Repossession of real property, Real property repossessed. Where to file 2011 federal tax return Restricted property, Restricted property. Where to file 2011 federal tax return Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Where to file 2011 federal tax return Retirement of debt instrument, Retirement of debt instrument. Where to file 2011 federal tax return Return of capital (see Nondividend distributions) Revocable trust, trustee's commissions for, Trustee's commissions for revocable trust. Where to file 2011 federal tax return Rollover of gain from sale Securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain S S corporations, S Corporations, S corporation stock. Where to file 2011 federal tax return Safe deposit box, Safe deposit box rent. Where to file 2011 federal tax return Sales and trades of investment property, Sales and Trades of Investment Property Definition, What Is a Sale or Trade? Savings bonds (see U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds) SBIC stock (see Small business investment company stock) Scrip dividends, Scrip dividends. Where to file 2011 federal tax return Section 1202 gain, Section 1202 Exclusion, Gain on qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return Section 1244 stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Section 1250 gain, Unrecaptured section 1250 gain. Where to file 2011 federal tax return Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contracts. Where to file 2011 federal tax return , Section 1256 contract options. Where to file 2011 federal tax return , Section 1256 contracts and straddles. Where to file 2011 federal tax return Net gain on, Net section 1256 contracts gain. Where to file 2011 federal tax return Net loss on, Net section 1256 contracts loss. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How To Report Securities Holding period, Holding Period Installment sales, Installment sales. Where to file 2011 federal tax return Lost, stolen, etc. Where to file 2011 federal tax return , cost of replacing, Cost of replacing missing securities. Where to file 2011 federal tax return Rollover of gain from sale, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain Traders in, Special Rules for Traders in Securities Worthless, Worthless Securities, Worthless securities. Where to file 2011 federal tax return Securities futures contracts, Dealer securities futures contract. Where to file 2011 federal tax return , Securities futures contract. Where to file 2011 federal tax return , Securities Futures Contracts Self-employment income, Self-Employment Income Self-employment tax, Self-employment tax. Where to file 2011 federal tax return Seller-financed mortgages, Interest on seller-financed mortgage. Where to file 2011 federal tax return Short sales, Short Sales, Extraordinary dividends. Where to file 2011 federal tax return Adjusted basis, Short sales. Where to file 2011 federal tax return Expenses of, Short-sale expenses. Where to file 2011 federal tax return Extraordinary dividends, Extraordinary dividends. Where to file 2011 federal tax return Puts, Put option as short sale. Where to file 2011 federal tax return Small business investment company stock, Short sale. Where to file 2011 federal tax return Short-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. Where to file 2011 federal tax return Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Choosing to include accrued discount and other interest in current income. Where to file 2011 federal tax return , Acquisition discount on short-term obligations. Where to file 2011 federal tax return , Short-term government obligations. Where to file 2011 federal tax return Interest deduction, limit on, Limit on interest deduction for short-term obligations. Where to file 2011 federal tax return Sixty/forty (60/40) rule, 60/40 rule. Where to file 2011 federal tax return Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock, SSBIC stock. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How to report. Where to file 2011 federal tax return Small business stock, Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return , Gains on Qualified Small Business Stock Social security number (SSN) Custodial accounts, Custodian account for your child. Where to file 2011 federal tax return Joint accounts, SSN for joint account. Where to file 2011 federal tax return Requirement to give, Social security number (SSN). Where to file 2011 federal tax return Specialized small business investment company stock, Specialized small business investment company stock or partnership interest. Where to file 2011 federal tax return , SSBIC stock. Where to file 2011 federal tax return Spouses Transfers between, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses (see also Related party transactions) State or local government obligations, State or Local Government Obligations, Taxable Interest Market discount bonds (see Market discount bonds) Private activity bonds, Private activity bonds. Where to file 2011 federal tax return Registration requirement, Registration requirement. Where to file 2011 federal tax return Tax-exempt interest, Tax-Exempt Interest Taxable interest, Taxable Interest Stock Basis, Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Basis adjustment. Where to file 2011 federal tax return , Basis. Where to file 2011 federal tax return , Stocks and Bonds, Basis of replacement stock. Where to file 2011 federal tax return Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. Where to file 2011 federal tax return Constructive ownership, Constructive ownership of stock. Where to file 2011 federal tax return Convertible, Convertible stocks and bonds. Where to file 2011 federal tax return Corporate, Corporate Stocks Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. Where to file 2011 federal tax return , Automatic investment service. Where to file 2011 federal tax return Identification, Identifying stock or bonds sold. Where to file 2011 federal tax return Installment sales, Installment sales. Where to file 2011 federal tax return Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. Where to file 2011 federal tax return Options for employees, Reminders Public utility, reinvestment, Public utilities. Where to file 2011 federal tax return Redemption of, Redemption of stock. Where to file 2011 federal tax return Replacement stock, Basis of replacement stock. Where to file 2011 federal tax return Restricted stock, Dividends received on restricted stock. Where to file 2011 federal tax return Rights, Distributions of Stock and Stock Rights, Stock rights. Where to file 2011 federal tax return , Nontaxable stock rights. Where to file 2011 federal tax return S corporations, S corporation stock. Where to file 2011 federal tax return Sales to ESOPs or cooperatives, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Small business, Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return , Qualified small business stock. Where to file 2011 federal tax return Specialized small business investment company, Specialized small business investment company stock or partnership interest. Where to file 2011 federal tax return Splits, Stock splits. Where to file 2011 federal tax return Straddles (see Straddles) Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Surrender of, Surrender of stock. Where to file 2011 federal tax return Trades, Stock for stock of the same corporation. Where to file 2011 federal tax return Trust instruments treated as, Certain trust instruments treated as stock. Where to file 2011 federal tax return Straddles, Straddles, Interest expense and carrying charges relating to mixed straddle account positions. Where to file 2011 federal tax return Holding period, Holding Period and Loss Treatment Rules Interest expense and carrying charges, Interest expense and carrying charges on straddles. Where to file 2011 federal tax return Loss deferral rules, Loss Deferral Rules Mixed, Mixed straddles. Where to file 2011 federal tax return , Mixed straddles. Where to file 2011 federal tax return , Mixed Straddle Elections Reporting requirements, Section 1256 contracts and straddles. Where to file 2011 federal tax return Stripped bonds and coupons, Stripped bonds or coupons. Where to file 2011 federal tax return , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. Where to file 2011 federal tax return Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Substitute payments, Reporting Substitute Payments T Tables Capital gains maximum rate (Table 4-4), Table 4-4. Where to file 2011 federal tax return What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Investment income, reporting of (Table 1-1), Table 1-1. Where to file 2011 federal tax return Where To Report Common Types of Investment Income Puts and calls (Table 4-3), Table 4-3. Where to file 2011 federal tax return Puts and Calls U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. Where to file 2011 federal tax return Who Pays the Tax on U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Savings Bond Interest Tax credit bonds, Tax credit bonds. Where to file 2011 federal tax return Tax help, How To Get Tax Help Tax rates, What's New Capital gain and losses, Capital Gain Tax Rates Tax refunds Interest on, Interest on tax refunds. Where to file 2011 federal tax return Tax shelters, Tax Shelters and Other Reportable Transactions, Whether To Invest Penalties, Penalties Reporting requirements, Investor Reporting Rules to curb abuse, Rules To Curb Abusive Tax Shelters Tax-exempt bonds, Tax-exempt state and local government bonds. Where to file 2011 federal tax return Tax-exempt income Expenses of, Tax-exempt income. Where to file 2011 federal tax return Interest, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. Where to file 2011 federal tax return Tax-exempt obligations, Tax-Exempt Interest, Stripped tax-exempt obligations. Where to file 2011 federal tax return , Discounted tax-exempt obligations. Where to file 2011 federal tax return Taxable income, expenses of, Expenses for both tax-exempt and taxable income. Where to file 2011 federal tax return Taxes State and local transfer, State and local transfer taxes. Where to file 2011 federal tax return State income, State income taxes. Where to file 2011 federal tax return Term loans, Term loans. Where to file 2011 federal tax return Trade or business, Passive activity. Where to file 2011 federal tax return Traders in securities, Special Rules for Traders in Securities Trades Insurance, Insurance Policies and Annuities Investment property, Sales and Trades of Investment Property Like-kind, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Property Received in Nontaxable Trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. Where to file 2011 federal tax return Reporting requirements, How To Report Stock, Stock for stock of the same corporation. Where to file 2011 federal tax return Taxable, Property Received in Taxable Trades U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury notes or bonds, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury Notes or Bonds Treasury bills, notes, and bonds (see U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury bills, notes, and bonds) Treasury inflation-indexed securities, Inflation-Indexed Debt Instruments Treasury inflation-protected securities (TIPS), Treasury inflation-protected securities (TIPS). Where to file 2011 federal tax return , Inflation-Indexed Debt Instruments Treaties, income tax (Table 1-3), Qualified Dividends Trust income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Where to file 2011 federal tax return Trustee's commission for revocable trust, Trustee's commissions for revocable trust. Where to file 2011 federal tax return U U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return savings bonds, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return obligations. Where to file 2011 federal tax return , U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Savings Bonds Reporting interest on, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return obligations. Where to file 2011 federal tax return , U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Savings Bonds Retirement or profit-sharing plan, distributed from, Savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. Where to file 2011 federal tax return Worksheet, Worksheet for savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. Where to file 2011 federal tax return Tax, responsible person (Table 1-2), Table 1-2. Where to file 2011 federal tax return Who Pays the Tax on U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Savings Bond Interest U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury bills, notes, and bonds, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return obligations. Where to file 2011 federal tax return , U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury Bills, Notes, and Bonds, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury Notes or Bonds, U. Where to file 2011 federal tax return S. Where to file 2011 federal tax return Treasury notes and bonds. Where to file 2011 federal tax return Undistributed capital gains, Undistributed capital gains. Where to file 2011 federal tax return Usurious interest, Usurious interest. Where to file 2011 federal tax return V Veterans' insurance Dividends on, Dividends on veterans' insurance. Where to file 2011 federal tax return W Warrants, Warrants. Where to file 2011 federal tax return Wash sales, Wash Sales, Securities Futures Contracts Holding period, Wash sales. Where to file 2011 federal tax return Loss deferral rules, straddles, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules Withholding, backup, Backup withholding. Where to file 2011 federal tax return Worksheets Capital loss carryover, Worksheet 4-1. Where to file 2011 federal tax return Capital Loss Carryover Worksheet Worthless securities, Worthless Securities, Worthless securities. Where to file 2011 federal tax return Prev  Up     Home   More Online Publications