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When can you file taxes 4. When can you file taxes   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents What's New Introduction Full-time student. When can you file taxes Adjusted gross income. When can you file taxes Distributions received by spouse. When can you file taxes Testing period. When can you file taxes What's New Modified AGI limit for retirement savings contributions credit increased. When can you file taxes  For 2013, you may be able to claim the retirement savings contributions credit if your modified AGI is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). When can you file taxes Introduction You may be able to take a tax credit if you make eligible contributions (defined later) to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an individual retirement arrangement (IRA). When can you file taxes You may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). When can you file taxes This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. When can you file taxes    Can you claim the credit?   If you make eligible contributions to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an IRA, you can claim the credit if all of the following apply. When can you file taxes You were born before January 2, 1996. When can you file taxes You are not a full-time student (explained next). When can you file taxes No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. When can you file taxes Your adjusted gross income (defined below) is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). When can you file taxes Full-time student. When can you file taxes   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. When can you file taxes You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full time. When can you file taxes Adjusted gross income. When can you file taxes   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040; line 22 of your 2013 Form 1040A; or line 37 of your 2013 Form 1040NR. When can you file taxes However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. When can you file taxes Eligible contributions. When can you file taxes   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Salary reduction contributions (elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions) to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. When can you file taxes They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or section 403(b) annuity. When can you file taxes For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. When can you file taxes Reducing eligible contributions. When can you file taxes   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included above under Eligible contributions. When can you file taxes Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. When can you file taxes   Do not reduce your eligible contributions by any of the following. When can you file taxes The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. When can you file taxes Distributions that are taxable as the result of an in-plan rollover to your designated Roth account. When can you file taxes Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. When can you file taxes Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. When can you file taxes Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). When can you file taxes Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). When can you file taxes Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. When can you file taxes Distributions from a military retirement plan. When can you file taxes Distributions from an inherited IRA by a nonspousal beneficiary. When can you file taxes Distributions received by spouse. When can you file taxes   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. When can you file taxes Testing period. When can you file taxes   The testing period consists of the year for which you claim the credit, the period after the end of that year and before the due date (including extensions) for filing your return for that year, and the 2 tax years before that year. When can you file taxes Example. When can you file taxes You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. When can you file taxes You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible deferred compensation plan in 2012. When can you file taxes Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. When can you file taxes You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. When can you file taxes You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you received in 2011, 2012, 2013, and 2014. When can you file taxes Maximum eligible contributions. When can you file taxes   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. When can you file taxes Effect on other credits. When can you file taxes   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. When can you file taxes A refundable tax credit, such as the earned income credit or the refundable amount of your child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. When can you file taxes Maximum credit. When can you file taxes   This is a nonrefundable credit. When can you file taxes The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits) in any year. When can you file taxes If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the credit for child and dependent care expenses, then you will not be entitled to this credit. When can you file taxes How to figure and report the credit. When can you file taxes   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. When can you file taxes Your credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. When can you file taxes Your credit rate depends on your income and your filing status. When can you file taxes See Form 8880 to determine your credit rate. When can you file taxes   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. When can you file taxes On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. When can you file taxes   Figure the credit on Form 8880. When can you file taxes Report the credit on line 50 of your Form 1040; line 32 of your Form 1040A; or line 47 of your Form 1040NR and attach Form 8880 to your return. When can you file taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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When can you file taxes 1. When can you file taxes   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. When can you file taxes Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. When can you file taxes   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. When can you file taxes Vea la Publicación 501 para más información. When can you file taxes Impuesto Adicional del Medicare. When can you file taxes  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. When can you file taxes 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. When can you file taxes Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. When can you file taxes Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. When can you file taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. When can you file taxes  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Este impuesto es el 3. When can you file taxes 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. When can you file taxes Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. When can you file taxes Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. When can you file taxes  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. When can you file taxes Quién tiene que hacer la declaración. When can you file taxes  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. When can you file taxes Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. When can you file taxes Recordatorios Presentación electrónica. When can you file taxes  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. When can you file taxes Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. When can you file taxes Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. When can you file taxes Cambio de dirección. When can you file taxes  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. When can you file taxes Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. When can you file taxes Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). When can you file taxes  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. When can you file taxes Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. When can you file taxes Depósito directo de su reembolso. When can you file taxes  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. When can you file taxes Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. When can you file taxes Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. When can you file taxes Pague por Internet o por teléfono. When can you file taxes  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. When can you file taxes Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. When can you file taxes Plan de pagos a plazos. When can you file taxes  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. When can you file taxes Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. When can you file taxes Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. When can you file taxes Prórroga automática de 6 meses. When can you file taxes  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. When can you file taxes Vea Prórroga Automática , más adelante. When can you file taxes Servicio en zona de combate. When can you file taxes  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. When can you file taxes Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. When can you file taxes  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . When can you file taxes Número de identificación del contribuyente para extranjeros. When can you file taxes  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. When can you file taxes Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . When can you file taxes Documentos tributarios frívolos. When can you file taxes  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. When can you file taxes La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. When can you file taxes Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. When can you file taxes Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. When can you file taxes Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. When can you file taxes Qué formulario debe usar. When can you file taxes Cómo presentar su declaración electrónicamente. When can you file taxes Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. When can you file taxes Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. When can you file taxes Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. When can you file taxes Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. When can you file taxes ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. When can you file taxes (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). When can you file taxes Dependientes. When can you file taxes Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. When can you file taxes Personas que trabajan por cuenta propia. When can you file taxes Extranjeros. When can you file taxes Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. When can you file taxes Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. When can you file taxes Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. When can you file taxes Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. When can you file taxes Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. When can you file taxes No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. When can you file taxes Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. When can you file taxes Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. When can you file taxes Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. When can you file taxes (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). When can you file taxes Ingresos brutos. When can you file taxes   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. When can you file taxes Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). When can you file taxes Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). When can you file taxes Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. When can you file taxes   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. When can you file taxes Ingresos de bienes gananciales. When can you file taxes   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. When can you file taxes Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. When can you file taxes Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. When can you file taxes Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. When can you file taxes   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. When can you file taxes Vea la Publicación 555, en inglés. When can you file taxes Personas que trabajan por cuenta propia. When can you file taxes   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. When can you file taxes Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. When can you file taxes    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. When can you file taxes Estado civil para efectos de la declaración. When can you file taxes   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. When can you file taxes Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. When can you file taxes Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. When can you file taxes Edad. When can you file taxes   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. When can you file taxes Vea la Tabla 1-1 . When can you file taxes Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. When can you file taxes Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. When can you file taxes Tabla 1-1. When can you file taxes Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. When can you file taxes . When can you file taxes . When can you file taxes Y al final del año 2013 usted tenía. When can you file taxes . When can you file taxes . When can you file taxes * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. When can you file taxes . When can you file taxes . When can you file taxes ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. When can you file taxes ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). When can you file taxes No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). When can you file taxes Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. When can you file taxes El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. When can you file taxes El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. When can you file taxes Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. When can you file taxes *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. When can you file taxes Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. When can you file taxes El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. When can you file taxes Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. When can you file taxes Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. When can you file taxes Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. When can you file taxes S. When can you file taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. When can you file taxes Está disponible en IRS. When can you file taxes gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. When can you file taxes Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. When can you file taxes Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. When can you file taxes Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. When can you file taxes Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. When can you file taxes Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. When can you file taxes Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. When can you file taxes Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. When can you file taxes Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. When can you file taxes S. When can you file taxes Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. When can you file taxes Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. When can you file taxes Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. When can you file taxes Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. When can you file taxes Tabla 1-2. When can you file taxes Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. When can you file taxes Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. When can you file taxes (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). When can you file taxes En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. When can you file taxes Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. When can you file taxes (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). When can you file taxes El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. When can you file taxes Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. When can you file taxes El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. When can you file taxes   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. When can you file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. When can you file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. When can you file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. When can you file taxes □ Sí. When can you file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. When can you file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. When can you file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. When can you file taxes     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. When can you file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. When can you file taxes □ Sí. When can you file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. When can you file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). When can you file taxes Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. When can you file taxes También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. When can you file taxes Responsabilidad del padre o madre. When can you file taxes   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. When can you file taxes Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. When can you file taxes Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. When can you file taxes ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). When can you file taxes Ingresos de un hijo. When can you file taxes   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. When can you file taxes Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. When can you file taxes Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. When can you file taxes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. When can you file taxes Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. When can you file taxes Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. When can you file taxes Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. When can you file taxes Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. When can you file taxes Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). When can you file taxes Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. When can you file taxes 28 o más por ser empleado de una iglesia. When can you file taxes (Vea la Tabla 1-3). When can you file taxes Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. When can you file taxes El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. When can you file taxes Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. When can you file taxes Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. When can you file taxes   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. When can you file taxes Ministros de una orden religiosa. When can you file taxes   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. When can you file taxes Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. When can you file taxes Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. When can you file taxes Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. When can you file taxes Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. When can you file taxes S. When can you file taxes Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. When can you file taxes Extranjero residente. When can you file taxes   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. When can you file taxes Use los formularios mencionados en esta publicación. When can you file taxes Extranjero no residente. When can you file taxes   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. When can you file taxes Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. When can you file taxes Contribuyente con doble estado de residencia. When can you file taxes   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. When can you file taxes Se aplican reglas distintas para cada parte del año. When can you file taxes Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. When can you file taxes Tabla 1-3. When can you file taxes Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. When can you file taxes 1. When can you file taxes Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. When can you file taxes Impuesto mínimo alternativo. When can you file taxes   b. When can you file taxes Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. When can you file taxes Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. When can you file taxes   c. When can you file taxes Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. When can you file taxes Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. When can you file taxes   d. When can you file taxes El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. When can you file taxes   e. When can you file taxes Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. When can you file taxes   f. When can you file taxes Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. When can you file taxes   g. When can you file taxes Impuestos recuperados. When can you file taxes 2. When can you file taxes Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. When can you file taxes 3. When can you file taxes Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. When can you file taxes 4. When can you file taxes Tiene un salario de $108. When can you file taxes 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. When can you file taxes Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. When can you file taxes Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. When can you file taxes Vea el capítulo 36 para más información. When can you file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. When can you file taxes Vea el capítulo 34 para más información. When can you file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. When can you file taxes Vea el capítulo 37 para más información. When can you file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. When can you file taxes Vea el capítulo 35 para más información. When can you file taxes Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. When can you file taxes Vea el capítulo 37 para más información. When can you file taxes ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. When can you file taxes Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. When can you file taxes (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). When can you file taxes Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. When can you file taxes Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. When can you file taxes Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. When can you file taxes Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. When can you file taxes Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. When can you file taxes Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. When can you file taxes No declara ningún dependiente. When can you file taxes Su ingreso tributable es menos de $100,000. When can you file taxes Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. When can you file taxes No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. When can you file taxes No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. When can you file taxes No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. When can you file taxes Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. When can you file taxes No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. When can you file taxes   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. When can you file taxes De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. When can you file taxes Cómo calcular el impuesto. When can you file taxes   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. When can you file taxes No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. When can you file taxes Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. When can you file taxes Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. When can you file taxes Intereses. When can you file taxes Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). When can you file taxes Distribuciones de ganancias de capital. When can you file taxes Distribuciones de cuentas IRA. When can you file taxes Pensiones y anualidades. When can you file taxes Compensación por desempleo. When can you file taxes Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. When can you file taxes Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. When can you file taxes Tiene que usar el Formulario 1040. When can you file taxes Su ingreso tributable es menos de $100,000. When can you file taxes Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. When can you file taxes Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. When can you file taxes Costo de matrícula y cuotas. When can you file taxes No detalla las deducciones. When can you file taxes Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. When can you file taxes (Vea el capítulo 32 ). When can you file taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. When can you file taxes (Vea el capítulo 33 ). When can you file taxes Los créditos tributarios por estudios. When can you file taxes (Vea el capítulo 35 ). When can you file taxes El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. When can you file taxes (Vea el capítulo 37 ). When can you file taxes El crédito tributario por hijos. When can you file taxes (Vea el capítulo 34 ). When can you file taxes El crédito por ingreso del trabajo. When can you file taxes (Vea el capítulo 36 ). When can you file taxes El crédito tributario adicional por hijos. When can you file taxes (Vea el capítulo 34 ). When can you file taxes No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. When can you file taxes (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). When can you file taxes   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. When can you file taxes   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. When can you file taxes De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. When can you file taxes Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. When can you file taxes Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. When can you file taxes Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. When can you file taxes Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. When can you file taxes Detalla sus deducciones en el Anexo A. When can you file taxes Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. When can you file taxes Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. When can you file taxes En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). When can you file taxes Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. When can you file taxes (Vea el capítulo 6 ). When can you file taxes Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. When can you file taxes Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. When can you file taxes Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. When can you file taxes Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. When can you file taxes De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. When can you file taxes Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. When can you file taxes Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. When can you file taxes Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. When can you file taxes Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. When can you file taxes ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). When can you file taxes Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). When can you file taxes Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. When can you file taxes Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. When can you file taxes irs. When can you file taxes gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). When can you file taxes E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. When can you file taxes El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. When can you file taxes Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. When can you file taxes Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. When can you file taxes El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. When can you file taxes Formularios de Free File Rellenables. When can you file taxes   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. When can you file taxes Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. When can you file taxes gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. When can you file taxes Firmas electrónicas. When can you file taxes   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. When can you file taxes Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. When can you file taxes PIN autoseleccionado. When can you file taxes   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. When can you file taxes Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. When can you file taxes   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. When can you file taxes Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. When can you file taxes   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. When can you file taxes No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. When can you file taxes El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. When can you file taxes Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. When can you file taxes Visite IRS. When can you file taxes gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. When can you file taxes La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. When can you file taxes Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. When can you file taxes (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. When can you file taxes El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). When can you file taxes También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. When can you file taxes Tabla 1-4. When can you file taxes Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. When can you file taxes • Free File está disponible en inglés y español. When can you file taxes • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. When can you file taxes • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. When can you file taxes • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. When can you file taxes • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. When can you file taxes • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. When can you file taxes Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. When can you file taxes • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. When can you file taxes • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. When can you file taxes • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. When can you file taxes No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. When can you file taxes Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. When can you file taxes gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. When can you file taxes O puede llamar al 1-866-704-7388. When can you file taxes PIN del preparador de impuestos. When can you file taxes   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. When can you file taxes Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. When can you file taxes Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). When can you file taxes   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. When can you file taxes Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. When can you file taxes Para más detalles, visite la página web del IRS, www. When can you file taxes irs. When can you file taxes gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. When can you file taxes PIN de Protección de Identidad. When can you file taxes   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. When can you file taxes Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. When can you file taxes Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. When can you file taxes Poder legal. When can you file taxes   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). When can you file taxes Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. When can you file taxes Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. When can you file taxes Declaraciones estatales. When can you file taxes   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. When can you file taxes Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. When can you file taxes irs. When can you file taxes gov/efile, en inglés. When can you file taxes Reembolsos. When can you file taxes   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. When can you file taxes Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. When can you file taxes   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. When can you file taxes Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. When can you file taxes Averiguación del estado de reembolsos. When can you file taxes   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. When can you file taxes Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. When can you file taxes Cantidad adeudada. When can you file taxes   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. When can you file taxes Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. When can you file taxes Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. When can you file taxes Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. When can you file taxes Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. When can you file taxes Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. When can you file taxes Para información, visite www. When can you file taxes irs. When can you file taxes gov/efile, en inglés. When can you file taxes   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. When can you file taxes Otros cobran por este servicio. When can you file taxes Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. When can you file taxes Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. When can you file taxes El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. When can you file taxes En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. When can you file taxes Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. When can you file taxes O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. When can you file taxes aarp. When can you file taxes org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. When can you file taxes aarp. When can you file taxes org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. When can you file taxes Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. When can you file taxes gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). When can you file taxes Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. When can you file taxes Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. When can you file taxes Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. When can you file taxes El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. When can you file taxes ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. When can you file taxes Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . When can you file taxes Tabla 1-5. When can you file taxes Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. When can you file taxes   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. When can you file taxes Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. When can you file taxes —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. When can you file taxes Presentación de la declaración en papel a tiempo. When can you file taxes   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. When can you file taxes Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. When can you file taxes El registro es prueba de que la declaración fue entregada. When can you file taxes Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. When can you file taxes El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. When can you file taxes Servicios de entrega privados. When can you file taxes   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. When can you file taxes El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. When can you file taxes   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. When can you file taxes irs. When can you file taxes gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). When can you file taxes   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. When can you file taxes Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. When can you file taxes United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. When can you file taxes M. When can you file taxes , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. When can you file taxes Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. When can you file taxes   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. When can you file taxes Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. When can you file taxes   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. When can you file taxes La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. When can you file taxes Presentación de la declaración fuera de plazo. When can you file taxes   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. When can you file taxes Para más información, vea Multas , más adelante. When can you file taxes Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. When can you file taxes   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. When can you file taxes Extranjero no residente. When can you file taxes    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. When can you file taxes   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. When can you file taxes Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. When can you file taxes Declaración de los impuestos para un fallecido. When can you file taxes   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. When can you file taxes Vea la Publicación 559, en inglés. When can you file taxes Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. When can you file taxes Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. When can you file taxes Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. When can you file taxes Ejemplo. When can you file taxes Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. When can you file taxes Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. When can you file taxes Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. When can you file taxes Cómo obtener una prórroga automática. When can you file taxes   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. When can you file taxes Opciones del sistema e-file. When can you file taxes   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. When can you file taxes Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. When can you file taxes Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. When can you file taxes Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. When can you file taxes Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. When can you file taxes    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. When can you file taxes Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. When can you file taxes Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. When can you file taxes Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. When can you file taxes   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. When can you file taxes Puede hacer esto por teléfono o Internet. When can you file taxes No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). When can you file taxes Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. When can you file taxes Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. When can you file taxes   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. When can you file taxes Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. When can you file taxes   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . When can you file taxes Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. When can you file taxes Cuándo presentar la declaración de impuestos. When can you file taxes   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. When can you file taxes Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. When can you file taxes Cuando presente la declaración de impuestos. When can you file taxes   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. When can you file taxes Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. When can you file taxes Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. When can you file taxes Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre