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Unfiled Tax Returns

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Unfiled Tax Returns

Unfiled tax returns Part Five -   Deducción Estándar y Deducciones Detalladas Después de calcular su ingreso bruto ajustado, entonces puede restar las deducciones utilizadas para calcular los ingresos tributables. Unfiled tax returns Puede restar la deducción estándar o las deducciones detalladas. Unfiled tax returns Las deducciones detalladas son deducciones por determinados gastos enumerados en el Anexo A (Formulario 1040). Unfiled tax returns Los diez capítulos de esta sección tratan sobre la deducción estándar, cada deducción detallada y el límite sobre algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que ciertas cantidades. Unfiled tax returns Vea el capítulo 20 para saber qué factores debe tener en cuenta al decidir si debe restar o no la deducción estándar o las deducciones detalladas. Unfiled tax returns Table of Contents 20. Unfiled tax returns   Deducción EstándarQué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Unfiled tax returns Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Unfiled tax returns Personas casadas que presentan la declaración por separado. Unfiled tax returns 21. Unfiled tax returns   Gastos Médicos y DentalesQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Unfiled tax returns ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia 22. Unfiled tax returns   ImpuestosIntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Unfiled tax returns Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Unfiled tax returns Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Unfiled tax returns Ejemplos. Unfiled tax returns Formulario 1099-S. Unfiled tax returns Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones 23. Unfiled tax returns   Gastos de InteresesIntroduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Unfiled tax returns Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Unfiled tax returns 24. Unfiled tax returns   DonacionesIntroduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Unfiled tax returns Artículos domésticos. Unfiled tax returns Deducción de más de $500. Unfiled tax returns Formulario 1098-C. Unfiled tax returns Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Unfiled tax returns Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Unfiled tax returns Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Unfiled tax returns Deducción de $500 o menos. Unfiled tax returns Derecho al uso de los bienes. Unfiled tax returns Bienes muebles tangibles. Unfiled tax returns Intereses futuros. Unfiled tax returns Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Unfiled tax returns Mensaje de texto. Unfiled tax returns Tarjeta de crédito. Unfiled tax returns Pago telefónico. Unfiled tax returns Título de acciones. Unfiled tax returns Pagaré. Unfiled tax returns Opción. Unfiled tax returns Fondos de un préstamo. Unfiled tax returns Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas 25. Unfiled tax returns   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los NegociosQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Unfiled tax returns Deterioro progresivo. Unfiled tax returns Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Unfiled tax returns Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas 26. Unfiled tax returns   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del EmpleadoQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Unfiled tax returns Cargos de estacionamiento. Unfiled tax returns Publicidad en el automóvil. Unfiled tax returns Uso compartido de automóviles. Unfiled tax returns Transporte de herramientas o instrumentos. Unfiled tax returns Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Unfiled tax returns Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Unfiled tax returns Empleados estatutarios. Unfiled tax returns Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales 27. Unfiled tax returns   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el TrabajoQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Unfiled tax returns Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación 28. Unfiled tax returns   Deducciones MisceláneasQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles 29. Unfiled tax returns   Límite sobre Deducciones DetalladasIntroduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Usted Sujeto al Límite? ¿Qué Deducciones Detalladas Están Limitadas? ¿Qué Deducciones Detalladas no Están Limitadas? ¿Cómo se Calcula el Límite?Ejemplo Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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State and Federal Online Business Registration

If you need a business registration number from one of the states listed on this page, all you need to do is click on one of the links below. You will leave the IRS Web site and enter the state Web site.

If you are from one of these states and you also want to get a federal Employer Identification Number (EIN), you may obtain both your state and federal information in one session.  Here’s how it works!  

  1. Click on the link below to access your state’s Web site.
  2. Provide the requested information in the state application.
  3. You’ll then be directed to the IRS Web site’s online EIN application.
  4. Provide any additional information necessary to assign your EIN.
  5. Close the IRS Web site’s browser after obtaining your EIN.
  6. Enter your new EIN in the state application.

Important Information about the Online EIN Application

The online EIN application is available for all entities whose principal business, office or agency, or legal residence (in the case of an individual), is located in the United States or U.S. Territories. The principal officer, general partner, grantor, owner, trustor, etc., must have a valid Taxpayer Identification Number (Social Security Number, Employer Identification Number, or Individual Taxpayer Identification Number) in order to use the online application.

If you are a third party, you must retain on file a completed copy of the Form SS-4 signed by the customer, and the signed statement authorizing you to file the online application.

Need to Know More?

If you have any questions about the state Web site, please access the state Web site link below for more information. If you have questions about obtaining your federal EIN, access Employer ID Numbers (EINs) for more information.

New York

South Carolina

Massachusetts


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Page Last Reviewed or Updated: 27-Nov-2013

The Unfiled Tax Returns

Unfiled tax returns 21. Unfiled tax returns   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Unfiled tax returns ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Unfiled tax returns  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Unfiled tax returns 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Unfiled tax returns Tarifa estándar por milla. Unfiled tax returns  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Unfiled tax returns Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Unfiled tax returns Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Unfiled tax returns Qué gastos puede incluir este año. Unfiled tax returns Qué cantidad de los gastos puede deducir. Unfiled tax returns De qué personas puede incluir gastos médicos. Unfiled tax returns Qué gastos médicos se pueden incluir. Unfiled tax returns Cómo tratar los reembolsos. Unfiled tax returns Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Unfiled tax returns Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Unfiled tax returns Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Unfiled tax returns Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Unfiled tax returns Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Unfiled tax returns Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Unfiled tax returns Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Unfiled tax returns No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Unfiled tax returns Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Unfiled tax returns Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Unfiled tax returns ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Unfiled tax returns Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Unfiled tax returns Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Unfiled tax returns Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Unfiled tax returns Declaraciones por separado. Unfiled tax returns   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Unfiled tax returns Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Unfiled tax returns Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Unfiled tax returns   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Unfiled tax returns Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Unfiled tax returns Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Unfiled tax returns Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Unfiled tax returns ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Unfiled tax returns 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Unfiled tax returns El 10% de esa cantidad es $4,000. Unfiled tax returns Usted pagó gastos médicos de $2,500. Unfiled tax returns No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Unfiled tax returns ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Unfiled tax returns Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Unfiled tax returns Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Unfiled tax returns Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Unfiled tax returns Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Unfiled tax returns Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Unfiled tax returns Ejemplo 1. Unfiled tax returns María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Unfiled tax returns Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Unfiled tax returns Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Unfiled tax returns Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Unfiled tax returns María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Unfiled tax returns Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Unfiled tax returns Ejemplo 2. Unfiled tax returns Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Unfiled tax returns Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Unfiled tax returns Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Unfiled tax returns Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Unfiled tax returns Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Unfiled tax returns Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Unfiled tax returns Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Unfiled tax returns Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Unfiled tax returns Excepción por hijo adoptivo. Unfiled tax returns   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Unfiled tax returns Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Unfiled tax returns Hijo adoptivo. Unfiled tax returns   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Unfiled tax returns Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Unfiled tax returns   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Unfiled tax returns   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Unfiled tax returns   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Unfiled tax returns    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Unfiled tax returns Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Unfiled tax returns Hijo de padres divorciados o separados. Unfiled tax returns   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Unfiled tax returns Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Unfiled tax returns Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Unfiled tax returns Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Unfiled tax returns Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Unfiled tax returns Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Unfiled tax returns   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Unfiled tax returns El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Unfiled tax returns   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Unfiled tax returns Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Unfiled tax returns Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Unfiled tax returns Usted pagó todos sus gastos médicos. Unfiled tax returns Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Unfiled tax returns Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Unfiled tax returns Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Unfiled tax returns Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Unfiled tax returns Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Unfiled tax returns Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Unfiled tax returns El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Unfiled tax returns Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Unfiled tax returns Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Unfiled tax returns Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Unfiled tax returns Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Unfiled tax returns ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Unfiled tax returns Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Unfiled tax returns ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Unfiled tax returns Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Unfiled tax returns Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Unfiled tax returns Tabla 21-1. Unfiled tax returns Lista de Gastos Médicos y Dentales. Unfiled tax returns Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Unfiled tax returns Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Unfiled tax returns ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Unfiled tax returns ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Unfiled tax returns Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Unfiled tax returns , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Unfiled tax returns Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Unfiled tax returns Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Unfiled tax returns Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Unfiled tax returns Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Unfiled tax returns El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Unfiled tax returns Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Unfiled tax returns Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Unfiled tax returns Plan de seguro médico provisto por el empleador. Unfiled tax returns   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Unfiled tax returns Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Unfiled tax returns Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Unfiled tax returns Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Unfiled tax returns Servicios de cuidado a largo plazo. Unfiled tax returns   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Unfiled tax returns Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Unfiled tax returns Plan de reembolso de gastos médicos. Unfiled tax returns   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Unfiled tax returns Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Unfiled tax returns Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Unfiled tax returns   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Unfiled tax returns Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Unfiled tax returns Medicare A. Unfiled tax returns   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Unfiled tax returns El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Unfiled tax returns   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Unfiled tax returns En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Unfiled tax returns Medicare B. Unfiled tax returns    Medicare B es un seguro médico suplementario. Unfiled tax returns Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Unfiled tax returns Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Unfiled tax returns Medicare D. Unfiled tax returns    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Unfiled tax returns Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Unfiled tax returns Primas de seguros pagadas por adelantado. Unfiled tax returns   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Unfiled tax returns Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Unfiled tax returns   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Unfiled tax returns También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Unfiled tax returns Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Unfiled tax returns   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Unfiled tax returns No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Unfiled tax returns Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Unfiled tax returns Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Unfiled tax returns Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Unfiled tax returns Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Unfiled tax returns El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Unfiled tax returns El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Unfiled tax returns El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Unfiled tax returns La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Unfiled tax returns Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Unfiled tax returns Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Unfiled tax returns No se incluyen comidas. Unfiled tax returns Hogar de ancianos y de convalecencia. Unfiled tax returns   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Unfiled tax returns Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Unfiled tax returns   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Unfiled tax returns Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Unfiled tax returns Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Unfiled tax returns Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Unfiled tax returns Gastos de automóvil. Unfiled tax returns   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Unfiled tax returns No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Unfiled tax returns   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Unfiled tax returns    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Unfiled tax returns Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Unfiled tax returns Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Unfiled tax returns Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Unfiled tax returns Calcula primero los gastos reales. Unfiled tax returns Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Unfiled tax returns Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Unfiled tax returns Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Unfiled tax returns Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Unfiled tax returns Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Unfiled tax returns Gastos de transporte que no puede incluir. Unfiled tax returns   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Unfiled tax returns Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Unfiled tax returns Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Unfiled tax returns Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Unfiled tax returns Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Unfiled tax returns (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Unfiled tax returns Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Unfiled tax returns ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Unfiled tax returns Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Unfiled tax returns Esto incluye los pagos de Medicare. Unfiled tax returns Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Unfiled tax returns El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Unfiled tax returns Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Unfiled tax returns Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Unfiled tax returns   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Unfiled tax returns Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Unfiled tax returns Otros reembolsos. Unfiled tax returns   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Unfiled tax returns ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Unfiled tax returns   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Unfiled tax returns Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Unfiled tax returns   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Unfiled tax returns No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Unfiled tax returns Reembolso en exceso. Unfiled tax returns   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Unfiled tax returns Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Unfiled tax returns Primas pagadas por usted. Unfiled tax returns   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Unfiled tax returns Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Unfiled tax returns Primas pagadas por usted y su empleador. Unfiled tax returns   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Unfiled tax returns   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Unfiled tax returns Reembolso en un año posterior. Unfiled tax returns   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Unfiled tax returns   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Unfiled tax returns Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Unfiled tax returns    Figura 21-A. Unfiled tax returns ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Unfiled tax returns Figura 21−A. Unfiled tax returns ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Unfiled tax returns   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Unfiled tax returns 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Unfiled tax returns No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Unfiled tax returns No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Unfiled tax returns Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Unfiled tax returns Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Unfiled tax returns De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Unfiled tax returns Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Unfiled tax returns   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Unfiled tax returns De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Unfiled tax returns Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Unfiled tax returns ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Unfiled tax returns No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Unfiled tax returns Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Unfiled tax returns Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Unfiled tax returns Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Unfiled tax returns Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Unfiled tax returns 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Unfiled tax returns Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Unfiled tax returns Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Unfiled tax returns Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Unfiled tax returns Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Unfiled tax returns   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Unfiled tax returns Dónde se anota la deducción. Unfiled tax returns   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Unfiled tax returns   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Unfiled tax returns Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Unfiled tax returns Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Unfiled tax returns Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Unfiled tax returns Ejemplo. Unfiled tax returns Usted es ciego. Unfiled tax returns Necesita un lector para realizar su trabajo. Unfiled tax returns Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Unfiled tax returns Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Unfiled tax returns Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Unfiled tax returns Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Unfiled tax returns Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Unfiled tax returns El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Unfiled tax returns No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Unfiled tax returns No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Unfiled tax returns Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Unfiled tax returns Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Unfiled tax returns Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Unfiled tax returns Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Unfiled tax returns Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Unfiled tax returns Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Unfiled tax returns Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Unfiled tax returns No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Unfiled tax returns Dónde se anota la deducción. Unfiled tax returns    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Unfiled tax returns Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Unfiled tax returns 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Unfiled tax returns Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Unfiled tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications