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Unemployment tax 36. Unemployment tax   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Unemployment tax Requisitos para TodosRequisito 1. Unemployment tax Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Unemployment tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Unemployment tax Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Unemployment tax Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Unemployment tax No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Unemployment tax Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Unemployment tax Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Unemployment tax Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Unemployment tax Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Unemployment tax Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Unemployment tax Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Unemployment tax Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Unemployment tax Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Unemployment tax No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Unemployment tax Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Unemployment tax Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Unemployment tax Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Unemployment tax Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Unemployment tax Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Unemployment tax Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Unemployment tax  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Unemployment tax Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Unemployment tax Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Unemployment tax Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Unemployment tax La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Unemployment tax   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Unemployment tax Vea el Requisito 6 . Unemployment tax Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Unemployment tax  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Unemployment tax Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Unemployment tax Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Unemployment tax Ayuda por Internet. Unemployment tax  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Unemployment tax irs. Unemployment tax gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Unemployment tax El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Unemployment tax En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Unemployment tax Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Unemployment tax El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Unemployment tax Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Unemployment tax En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Unemployment tax El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Unemployment tax ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Unemployment tax Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Unemployment tax Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Unemployment tax ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Unemployment tax Requisitos para Todos . Unemployment tax Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Unemployment tax Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Unemployment tax Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Unemployment tax Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Unemployment tax Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Unemployment tax Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Unemployment tax Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Unemployment tax Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Unemployment tax Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Unemployment tax   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Unemployment tax En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Unemployment tax ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Unemployment tax Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Unemployment tax Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Unemployment tax Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Unemployment tax Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Unemployment tax Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Unemployment tax Información adicional. Unemployment tax   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Unemployment tax Parte A. Unemployment tax Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Unemployment tax Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Unemployment tax Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Unemployment tax Requisito 1. Unemployment tax Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Unemployment tax Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Unemployment tax    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Unemployment tax Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Ejemplo. Unemployment tax Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Unemployment tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Unemployment tax Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Unemployment tax Bienes gananciales. Unemployment tax   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Unemployment tax Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Unemployment tax Requisito 2. Unemployment tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Unemployment tax Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Unemployment tax Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Unemployment tax Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Unemployment tax Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Unemployment tax Ciudadano de los Estados Unidos. Unemployment tax   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Unemployment tax Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Unemployment tax   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Unemployment tax Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Unemployment tax   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Otro número de identificación de contribuyente. Unemployment tax   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Unemployment tax El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Unemployment tax Persona sin número de Seguro Social. Unemployment tax   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Unemployment tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Cómo obtener un número de Seguro Social. Unemployment tax   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Unemployment tax Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Unemployment tax socialsecurity. Unemployment tax gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Unemployment tax Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Unemployment tax   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Unemployment tax Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Unemployment tax S. Unemployment tax Individual Income Tax Return, en inglés). Unemployment tax Para más información, vea el capítulo 1. Unemployment tax Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Unemployment tax S. Unemployment tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Unemployment tax Tabla 36-1. Unemployment tax Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Unemployment tax Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Unemployment tax Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Unemployment tax Parte A. Unemployment tax  Requisitos para Todos Parte B. Unemployment tax  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Unemployment tax  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Unemployment tax  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Unemployment tax Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Unemployment tax 2. Unemployment tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Unemployment tax  3. Unemployment tax Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Unemployment tax  4. Unemployment tax Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Unemployment tax  5. Unemployment tax No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Unemployment tax  6. Unemployment tax Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Unemployment tax  7. Unemployment tax Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Unemployment tax 8. Unemployment tax Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Unemployment tax  9. Unemployment tax Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax  10. Unemployment tax Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Unemployment tax 11. Unemployment tax Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Unemployment tax  12. Unemployment tax Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Unemployment tax  13. Unemployment tax No puede ser el hijo calificado de otra persona. Unemployment tax  14. Unemployment tax Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Unemployment tax 15. Unemployment tax Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Unemployment tax Requisito 3. Unemployment tax Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Unemployment tax Si su cónyuge no vivió con usted. Unemployment tax   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Unemployment tax En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Unemployment tax Requisito 4. Unemployment tax Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Unemployment tax Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Unemployment tax En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Unemployment tax Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Unemployment tax Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Unemployment tax S. Unemployment tax Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Unemployment tax Requisito 5. Unemployment tax No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Unemployment tax Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Unemployment tax Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Unemployment tax Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Unemployment tax S. Unemployment tax Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Unemployment tax Requisito 6. Unemployment tax Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Unemployment tax Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Unemployment tax Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Unemployment tax Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Unemployment tax Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Unemployment tax Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Unemployment tax No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Unemployment tax Requisito 7. Unemployment tax Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Unemployment tax Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Unemployment tax Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Unemployment tax Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Unemployment tax Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Unemployment tax La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Unemployment tax La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Unemployment tax Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Unemployment tax Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Unemployment tax Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Unemployment tax Salarios, sueldos y propinas. Unemployment tax   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Unemployment tax Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Unemployment tax Elección sobre la paga no tributable por combate. Unemployment tax   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Unemployment tax   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Unemployment tax Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Unemployment tax Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Unemployment tax   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Unemployment tax Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Unemployment tax   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Unemployment tax Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Unemployment tax Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Formulario 4361. Unemployment tax   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Unemployment tax Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Unemployment tax Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Unemployment tax Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Unemployment tax Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Unemployment tax Formulario 4029. Unemployment tax   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Unemployment tax Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Unemployment tax Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Unemployment tax Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Unemployment tax La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Unemployment tax Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Unemployment tax A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Unemployment tax Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Unemployment tax Pagos del seguro por incapacidad. Unemployment tax   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Unemployment tax No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Unemployment tax Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Unemployment tax Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Unemployment tax No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Unemployment tax Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Unemployment tax   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Unemployment tax Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Unemployment tax   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Unemployment tax Bienes gananciales. Unemployment tax   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Unemployment tax Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Unemployment tax Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Unemployment tax Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Unemployment tax   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Unemployment tax Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Unemployment tax Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Unemployment tax Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Unemployment tax Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Unemployment tax   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Unemployment tax Paga militar no tributable. Unemployment tax   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Unemployment tax Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Unemployment tax    Paga de combate. Unemployment tax Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Unemployment tax Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Unemployment tax Parte B. Unemployment tax Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Unemployment tax La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Unemployment tax Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Unemployment tax Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Unemployment tax No puede presentar el Formulario 1040EZ. Unemployment tax Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Unemployment tax Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Unemployment tax Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Unemployment tax Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Unemployment tax Requisito 8. Unemployment tax Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Unemployment tax Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Unemployment tax Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Unemployment tax Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Unemployment tax Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Unemployment tax Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Unemployment tax Hijo adoptivo. Unemployment tax   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Unemployment tax El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Unemployment tax Hijo de crianza. Unemployment tax   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Unemployment tax Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Unemployment tax También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Unemployment tax Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Unemployment tax Ejemplo. Unemployment tax Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Unemployment tax Diana es su hija de crianza. Unemployment tax Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Unemployment tax Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Unemployment tax Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Unemployment tax Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Unemployment tax A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Unemployment tax Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Unemployment tax Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Unemployment tax No está discapacitado. Unemployment tax Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Unemployment tax Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Unemployment tax Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Unemployment tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Unemployment tax Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Unemployment tax Definición del término estudiante. Unemployment tax   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Unemployment tax Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Unemployment tax   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Unemployment tax Definición del término escuela. Unemployment tax   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Unemployment tax Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Estudiantes de escuela superior vocacional. Unemployment tax   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Unemployment tax Total y permanentemente incapacitado. Unemployment tax   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Unemployment tax Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Unemployment tax Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Unemployment tax Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Unemployment tax Estados Unidos. Unemployment tax   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Unemployment tax No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Unemployment tax Please click here for the text description of the image. Unemployment tax Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Unemployment tax   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Unemployment tax No necesita vivir en un hogar tradicional. Unemployment tax Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Unemployment tax Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Unemployment tax    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Unemployment tax Servicio activo prolongado. Unemployment tax    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Unemployment tax Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Unemployment tax Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Unemployment tax   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Unemployment tax Ausencias temporales. Unemployment tax   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Unemployment tax Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Unemployment tax Hijos secuestrados. Unemployment tax    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Unemployment tax Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Unemployment tax Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Unemployment tax No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Unemployment tax   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Unemployment tax Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Unemployment tax Excepción. Unemployment tax   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Unemployment tax Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Unemployment tax Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Unemployment tax Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Unemployment tax La pareja presenta una declaración conjunta. Unemployment tax Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Unemployment tax Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Unemployment tax Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Unemployment tax Ellos no tienen hijos. Unemployment tax Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Unemployment tax Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Unemployment tax En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Unemployment tax Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Unemployment tax Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Unemployment tax Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Unemployment tax El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Unemployment tax La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Unemployment tax Hijo casado. Unemployment tax   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Unemployment tax Número de Seguro Social. Unemployment tax   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Unemployment tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Unemployment tax   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Unemployment tax Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Unemployment tax Requisito 9. Unemployment tax Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Unemployment tax Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Unemployment tax Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Unemployment tax El crédito tributario por hijos. Unemployment tax El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Unemployment tax El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Unemployment tax La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Unemployment tax El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Unemployment tax La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Unemployment tax Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Unemployment tax La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Unemployment tax Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Unemployment tax Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Unemployment tax Reglas de desempate. Unemployment tax   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Unemployment tax Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Unemployment tax Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Unemployment tax Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Unemployment tax Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Unemployment tax Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Unemployment tax Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Unemployment tax Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Unemployment tax   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Unemployment tax Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Unemployment tax   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Unemployment tax Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Unemployment tax Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Unemployment tax Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Unemployment tax Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Unemployment tax Ejemplos. Unemployment tax Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Unemployment tax Ejemplo 1. Unemployment tax Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Unemployment tax Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Unemployment tax Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Unemployment tax El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Unemployment tax El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Unemployment tax No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Unemployment tax Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Unemployment tax Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Unemployment tax No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Unemployment tax Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Unemployment tax Ejemplo 2. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Unemployment tax Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Unemployment tax Sólo usted puede reclamarlo. Unemployment tax Ejemplo 3. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Unemployment tax En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Unemployment tax El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Unemployment tax Ejemplo 4. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Unemployment tax Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Unemployment tax Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Unemployment tax Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Unemployment tax Ejemplo 5. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Unemployment tax Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Unemployment tax Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Unemployment tax Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Unemployment tax Ejemplo 6. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Unemployment tax Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Unemployment tax Ejemplo 7. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Unemployment tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Unemployment tax Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Unemployment tax Ejemplo 8. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Unemployment tax Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Unemployment tax Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Unemployment tax Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Unemployment tax Ejemplo 9. Unemployment tax Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Unemployment tax José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Unemployment tax Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Unemployment tax José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Unemployment tax Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Unemployment tax Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Unemployment tax Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Unemployment tax Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Unemployment tax Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Unemployment tax Vea el Requisito 3 . Unemployment tax Ejemplo 10. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Unemployment tax En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Unemployment tax Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Unemployment tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Unemployment tax Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Unemployment tax Vea el Requisito 3 . Unemployment tax Ejemplo 11. Unemployment tax Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Unemployment tax Usted y el padre de su hijo no están casados. Unemployment tax Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Unemployment tax Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Unemployment tax Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Unemployment tax El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Unemployment tax Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Unemployment tax Ejemplo 12. Unemployment tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Unemployment tax En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Unemployment tax Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Unemployment tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Unemployment tax Ejemplo 13. Unemployment tax Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Unemployment tax Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Unemployment tax Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Unemployment tax Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Unemployment tax Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Unemployment tax Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Unemployment tax Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Unemployment tax No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Unemployment tax Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Unemployment tax Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Unemployment tax   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Unemployment tax El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Unemployment tax Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Unemployment tax Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Unemployment tax Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Unemployment tax Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Unemployment tax   Para más información, vea el capítulo 3. Unemployment tax Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Unemployment tax Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Unemployment tax   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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The Unemployment Tax

Unemployment tax Index Symbols 403(b) plans Defined, Tax-sheltered annuity plan. Unemployment tax Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployment tax Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployment tax 5% owners, 5% owners. Unemployment tax A Age 70, Age 70½. Unemployment tax Alimony (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Annuities 5% rate on early distributions, 5% rate on certain early distributions from deferred annuity contracts. Unemployment tax Defined, Annuity. Unemployment tax Fixed-period, Fixed-period annuities. Unemployment tax , Fixed-period annuity. Unemployment tax Guaranteed payments, Guaranteed payments. Unemployment tax Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. Unemployment tax Minimum distributions from, Minimum distributions from an annuity plan. Unemployment tax Payments under, Annuity payments. Unemployment tax Qualified plan annuity starting before November 19, 1996, Qualified plan annuity starting before November 19, 1996. Unemployment tax Rollovers, Annuity contracts. Unemployment tax (see also Rollovers) Single-life, Annuities for a single life. Unemployment tax , Single-life annuity. Unemployment tax Starting date of, Annuity starting date defined. Unemployment tax , Who must use the Simplified Method. Unemployment tax , Annuity starting before November 19, 1996. Unemployment tax , Annuity starting date. Unemployment tax Before November 19, 1996, Annuity starting before November 19, 1996. Unemployment tax Distribution on or after, Distribution On or After Annuity Starting Date Transfers of contracts, Transfers of Annuity Contracts Types of, Types of pensions and annuities. Unemployment tax Variable annuities, Variable annuities. Unemployment tax , Variable Annuities, Death benefits. Unemployment tax Assistance (see Tax help) B Beneficiaries, Survivors and Beneficiaries C Capital gains Lump-sum distributions, Capital Gain Treatment Cash withdrawals (see Nonperiodic payments) Child support (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployment tax Costs Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Lump-sum distribution, determination for, Cost. Unemployment tax D Death benefits, Death benefits. Unemployment tax Death of employee, Distributions after the employee's death. Unemployment tax , Survivors of employees. Unemployment tax Death of retiree, Survivors of retirees. Unemployment tax Deductible voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. Unemployment tax Defined contribution plans, Defined contribution plan. Unemployment tax Designated Roth accounts Costs, Designated Roth accounts. Unemployment tax Defined, Designated Roth account. Unemployment tax Qualified distributions, Designated Roth accounts. Unemployment tax Rollovers, Designated Roth accounts. Unemployment tax Disability pensions, Disability pensions. Unemployment tax , Disability Pensions Distributions, Examples (see also Rollovers) Beginning date for, Required beginning date. Unemployment tax Early distributions and penalty tax, Payment to you option. Unemployment tax , Tax on Early Distributions Employer securities, Distributions of employer securities. Unemployment tax Loans treated as, Loans Treated as Distributions Lump-sum, Distributions of employer securities. Unemployment tax , Lump-Sum Distributions, Examples Minimum required, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Nonperiodic, taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Periodic, taxation of, Taxation of Periodic Payments Public safety employees, Qualified public safety employees. Unemployment tax Qualified reservist, Qualified reservist distributions. Unemployment tax U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds, Distribution of U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds. Unemployment tax Dividends, Taxation of Nonperiodic Payments E Early withdrawal from deferred interest account Penalty tax on, Payment to you option. Unemployment tax , Tax on Early Distributions Employer securities, distributions of, Distributions of employer securities. Unemployment tax Estate tax, Reduction for federal estate tax. Unemployment tax Deduction, Estate tax deduction. Unemployment tax Estimated tax, Estimated tax. Unemployment tax Excess accumulation, tax on, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Excess plan contributions, corrective distributions of, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployment tax F Figuring taxable amount, Figuring the Taxable Amount, Distribution of U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds. Unemployment tax Fixed-period annuities, Fixed-period annuities. Unemployment tax , Fixed-period annuity. Unemployment tax Foreign employment contributions, Foreign employment contributions. Unemployment tax Form 4972, Lump-Sum Distributions W-4P, Choosing no withholding. Unemployment tax Form 1040/1040A Rollovers, How to report. Unemployment tax Form 1040X Changing your mind on lump-sum treatment, Changing your mind. Unemployment tax Form 1099-INT U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds distributions, Distribution of U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds. Unemployment tax Form 1099-R 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Corrected form, Introduction Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployment tax Exceptions to tax, Exceptions to tax. Unemployment tax Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Loan treated as distribution from plan, Reporting by plan. Unemployment tax Rollovers, How to report. Unemployment tax Tax-free exchanges, Tax-free exchange reported on Form 1099-R. Unemployment tax Form 4972 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Lump-sum distributions, Lump-Sum Distributions, Electing optional lump-sum treatment. Unemployment tax Form 5329 Recapture tax, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Special additional taxes (penalty taxes), Special Additional Taxes, Exceptions to tax. Unemployment tax Form RRB-1099-R, Form RRB-1099-R. Unemployment tax Form W-4P Withholding from retirement plan payments, Choosing no withholding. Unemployment tax , Nonperiodic distributions. Unemployment tax Form W-4V Voluntary withholding request for social security or railroad retirement benefits, Withholding Tax and Estimated Tax Free tax services, Free help with your tax return. Unemployment tax Frozen deposits, Frozen deposits. Unemployment tax Fully taxable payments, Fully Taxable Payments G General Rule, Partly Taxable Payments, General Rule Death of retiree under, Survivors of retirees. Unemployment tax Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Guaranteed payments, Guaranteed payments. Unemployment tax H Help (see Tax help) Home purchase Loans from qualified plans for, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployment tax I In-plan Roth rollovers, In-plan Roth rollovers. Unemployment tax Individual retirement accounts Minimum distributions from, Minimum distributions from an individual account plan. Unemployment tax Rollovers, Rollovers (see also Rollovers) Interest deduction Denial on loan from plan, Denial of interest deduction. Unemployment tax J Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. Unemployment tax L Loans treated as distributions, Loans Treated as Distributions Local government employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Losses Lump-sum distribution, Losses. Unemployment tax Lump-sum distributions, Distributions of employer securities. Unemployment tax , Lump-Sum Distributions, Examples 10-year tax option, 10-Year Tax Option Capital gain treatment, Capital Gain Treatment Defined, Lump-Sum Distributions Election of, Changing your mind. Unemployment tax Form 4972, Lump-Sum Distributions M Minimum required distributions, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Missing children, photographs of, Reminders Multiple annuitants, Multiple annuitants. Unemployment tax Multiple-lives annuities, Multiple-lives annuity. Unemployment tax N Net Investment Income Tax, Net investment income tax. Unemployment tax , Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan Net unrealized appreciation (NUA), Net unrealized appreciation (NUA). Unemployment tax Deferring tax on, Distributions of employer securities. Unemployment tax Nonperiodic payments Loan treated as, Loans Treated as Distributions Taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Nonqualified plans Distribution before annuity start date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan General Rule to be used, Who must use the General Rule. Unemployment tax Loans treated as distributions from, Effect on investment in the contract. Unemployment tax Nonresident aliens Railroad retirement, Nonresident aliens. Unemployment tax P Partial rollovers, Partial rollovers. Unemployment tax Partly taxable payments, Partly Taxable Payments Penalty taxes Early distributions, Tax on Early Distributions Excess accumulation, Tax on Excess Accumulation Pensions Defined, Pension. Unemployment tax Disability pensions, Disability pensions. Unemployment tax , Disability Pensions Types of, Types of pensions and annuities. Unemployment tax Periodic payments Taxation of, Taxation of Periodic Payments Withholding tax, Periodic payments. Unemployment tax Public safety officers insurance premiums, Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers Public school employees Tax-sheltered annuity plans for (see 403(b) plans) Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations orders (QDROs), Qualified domestic relations order (QDRO). Unemployment tax , Qualified domestic relations order (QDRO). Unemployment tax Alternate payee under and lump-sum distribution, Alternate payee under qualified domestic relations order. Unemployment tax Qualified employee annuities Defined, Qualified employee annuity. Unemployment tax Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployment tax Qualified employee plans Defined, Qualified employee plan. Unemployment tax Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployment tax Qualified plans, Who must use the General Rule. Unemployment tax (see also specific type of plan ) Distribution before annuity starting date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Qualified Plan General Rule, Who must use the General Rule. Unemployment tax Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployment tax Rollovers, Qualified retirement plan. Unemployment tax Qualified settlement income Exxon Valdez litigation settlement, Qualified settlement income. Unemployment tax R Railroad retirement benefits, Railroad Retirement Benefits, Repayment of benefits received in an earlier year. Unemployment tax Taxability of, Withholding Tax and Estimated Tax Recapture tax Changes in distribution method, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Reemployment, Reemployment. Unemployment tax Related employers and related plans, Related employers and related plans. Unemployment tax Repayment of loan within 5 years, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployment tax Required beginning date, Required beginning date. Unemployment tax Required distributions, minimum, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployment tax Retirement bonds, Retirement bonds. Unemployment tax Rollovers, Rollovers, Choosing the right option. Unemployment tax 20% tax rate on distribution, Eligible rollover distribution. Unemployment tax Comparison of direct payment vs. Unemployment tax direct rollover (Table 1), Choosing the right option. Unemployment tax Direct rollover to another qualified plan, Eligible rollover distribution. Unemployment tax , Direct rollover option. Unemployment tax In-plan Roth, In-plan Roth rollovers. Unemployment tax Nonspouse beneficiary, Rollovers by nonspouse beneficiary. Unemployment tax Nontaxable amounts, Rollover of nontaxable amounts. Unemployment tax Notice to recipients of eligible rollover distribution, Written explanation to recipients. Unemployment tax Property and cash distributed, Property and cash distributed. Unemployment tax Roth IRAs, Rollovers to Roth IRAs. Unemployment tax Substitution of other property, Rollovers of property. Unemployment tax Surviving spouse making, Rollover by surviving spouse. Unemployment tax S Section 457 deferred compensation plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Securities of employer, distributions of, Distributions of employer securities. Unemployment tax Self-employed persons' rollovers, Rollovers Simplified Method, Partly Taxable Payments, Simplified Method Death of retiree under, Survivors of retirees. Unemployment tax How to use, How to use the Simplified Method. Unemployment tax Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Not allowed, Who cannot use the Simplified Method. Unemployment tax Single-sum in connection with start of payments, Single-sum in connection with the start of annuity payments. Unemployment tax Single-life annuities, Annuities for a single life. Unemployment tax , Single-life annuity. Unemployment tax Social security, tax on, Withholding Tax and Estimated Tax State employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans State insurer delinquency proceedings, State insurer delinquency proceedings. Unemployment tax Surviving spouse Distribution rules for, Distributions after the employee's death. Unemployment tax Rollovers by, Rollover by surviving spouse. Unemployment tax T Tables Comparison of direct payment vs. Unemployment tax direct rollover (Table 1), Choosing the right option. Unemployment tax Tax help, How To Get Tax Help Tax-free exchanges, Tax-free exchange. Unemployment tax Ten percent tax for early withdrawal, Payment to you option. Unemployment tax , Tax on Early Distributions Ten-year tax option, 10-Year Tax Option Time for making rollover, Time for making rollover. Unemployment tax Transfers of annuity contracts, Transfers of Annuity Contracts TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds Distribution of, Distribution of U. Unemployment tax S. Unemployment tax savings bonds. Unemployment tax V Variable annuities, Variable annuities. Unemployment tax , Variable Annuities Voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. Unemployment tax W Withdrawals, Withdrawals. Unemployment tax Employees withdrawing contributions, Plans that permitted withdrawal of employee contributions. Unemployment tax Withholding, Withholding Tax and Estimated Tax 10% rate used, Nonperiodic distributions. Unemployment tax 20% of eligible rollover, Withholding requirements. Unemployment tax , Payment to you option. Unemployment tax , 20% Mandatory withholding. Unemployment tax Periodic payments, Periodic payments. Unemployment tax Railroad retirement, Tax withholding. Unemployment tax Worksheets Simplified Method, How to use the Simplified Method. Unemployment tax Worksheet A, illustrated, Worksheet A. Unemployment tax Simplified Method Worksheet for Bill Smith Worksheet A, Simplified Method, Worksheet A. Unemployment tax Simplified Method Prev  Up     Home   More Online Publications