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Unemployed File Taxes

Unemployed file taxes 6. Unemployed file taxes   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Unemployed file taxes Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Unemployed file taxes Declaración final. Unemployed file taxes Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Unemployed file taxes Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Unemployed file taxes Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Unemployed file taxes El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Unemployed file taxes La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Unemployed file taxes Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Unemployed file taxes Declarar sus propinas a su empleador. Unemployed file taxes Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Unemployed file taxes  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Unemployed file taxes Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Unemployed file taxes Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Unemployed file taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Unemployed file taxes Cómo mantener un registro diario de propinas. Unemployed file taxes   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Unemployed file taxes Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Unemployed file taxes Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Unemployed file taxes Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Unemployed file taxes Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Unemployed file taxes    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Unemployed file taxes Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Unemployed file taxes Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Unemployed file taxes irs. Unemployed file taxes gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Unemployed file taxes pdf. Unemployed file taxes La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Unemployed file taxes Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Unemployed file taxes   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Unemployed file taxes Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Unemployed file taxes   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Unemployed file taxes Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Unemployed file taxes Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Unemployed file taxes El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Unemployed file taxes La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Unemployed file taxes Registro electrónico de propinas. Unemployed file taxes   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Unemployed file taxes En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Unemployed file taxes Cargos por servicios. Unemployed file taxes   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Unemployed file taxes Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Unemployed file taxes Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Unemployed file taxes Ejemplo 1. Unemployed file taxes El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Unemployed file taxes Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Unemployed file taxes Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Unemployed file taxes Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Unemployed file taxes Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Unemployed file taxes No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Unemployed file taxes Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Unemployed file taxes Ejemplo 2. Unemployed file taxes El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Unemployed file taxes En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Unemployed file taxes Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Unemployed file taxes Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Unemployed file taxes Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Unemployed file taxes Propinas que tiene que declarar a su empleador. Unemployed file taxes   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Unemployed file taxes   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Unemployed file taxes   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Unemployed file taxes No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Unemployed file taxes Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Unemployed file taxes    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Unemployed file taxes No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Unemployed file taxes Cómo se declaran las propinas. Unemployed file taxes    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Unemployed file taxes Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Unemployed file taxes Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Unemployed file taxes   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Unemployed file taxes El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Unemployed file taxes El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Unemployed file taxes El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Unemployed file taxes Usted tiene que firmar y fechar el informe. Unemployed file taxes Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Unemployed file taxes   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Unemployed file taxes Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Unemployed file taxes Informe electrónico de propinas. Unemployed file taxes   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Unemployed file taxes Cuándo debe declarar las propinas. Unemployed file taxes   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Unemployed file taxes Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Unemployed file taxes Ejemplo. Unemployed file taxes Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Unemployed file taxes Declaración final. Unemployed file taxes   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Unemployed file taxes Multa por no declarar las propinas. Unemployed file taxes   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Unemployed file taxes (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Unemployed file taxes La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Unemployed file taxes   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Unemployed file taxes Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Unemployed file taxes Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Unemployed file taxes   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Unemployed file taxes Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Unemployed file taxes   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Unemployed file taxes Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Unemployed file taxes Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Unemployed file taxes    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Unemployed file taxes Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Unemployed file taxes Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Unemployed file taxes    Impuestos no recaudados. Unemployed file taxes Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Unemployed file taxes Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Unemployed file taxes Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Unemployed file taxes Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Unemployed file taxes    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Unemployed file taxes Qué propinas se tienen que declarar. Unemployed file taxes   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Unemployed file taxes Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Unemployed file taxes Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Unemployed file taxes Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Unemployed file taxes    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Unemployed file taxes    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Unemployed file taxes   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Unemployed file taxes El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Unemployed file taxes Ejemplo. Unemployed file taxes Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Unemployed file taxes Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Unemployed file taxes Al Sr. Unemployed file taxes Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Unemployed file taxes El Formulario W-2 que el Sr. Unemployed file taxes Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Unemployed file taxes El Sr. Unemployed file taxes Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Unemployed file taxes Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Unemployed file taxes    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Unemployed file taxes Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Unemployed file taxes Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Unemployed file taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Unemployed file taxes    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Unemployed file taxes Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Unemployed file taxes Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Unemployed file taxes    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Unemployed file taxes Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Unemployed file taxes Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Unemployed file taxes   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Unemployed file taxes Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Unemployed file taxes   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Unemployed file taxes Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Unemployed file taxes A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Unemployed file taxes 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Unemployed file taxes    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Unemployed file taxes Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Unemployed file taxes Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Unemployed file taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Unemployed file taxes Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Unemployed file taxes Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Unemployed file taxes Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Unemployed file taxes ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Unemployed file taxes Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Unemployed file taxes De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Unemployed file taxes ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Unemployed file taxes Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Unemployed file taxes Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Unemployed file taxes ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Unemployed file taxes Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Unemployed file taxes Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Unemployed file taxes Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Unemployed file taxes   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Unemployed file taxes Cómo declarar las propinas asignadas. Unemployed file taxes   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Unemployed file taxes (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Unemployed file taxes    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Unemployed file taxes Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Unemployed file taxes Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Unemployed file taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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New Tax Guide Helps People With Their 2013 Taxes

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IRS Tax Forms and Publications:  English | Spanish | ASL

IR-2013-102, Dec. 23, 2013

WASHINGTON — Taxpayers can get the most out of various tax benefits and get a jump on preparing their 2013 federal income tax returns by consulting a newly revised comprehensive tax guide now available on IRS.gov.

Publication 17, Your Federal Income Tax, features details on taking advantage of a wide range of tax-saving opportunities, such as the American Opportunity Tax Credit for parents and college students, and the Child Tax Credit and Earned Income Tax Credit for low- and moderate-income workers. It also features a rundown on tax changes for 2013 including information on revised tax rates and new limits on various tax benefits for some taxpayers.  This useful 292-page guide also provides thousands of interactive links to help taxpayers quickly get answers to their questions.

Publication 17 has been published annually by the IRS since the 1940s and has been available on the IRS web site since 1996. As in prior years, this publication is packed with basic tax-filing information and tips on what income to report and how to report it, figuring capital gains and losses, claiming dependents, choosing the standard deduction versus itemizing deductions, and using IRAs to save for retirement.

Besides Publication 17, IRS.gov offers many other helpful resources for those doing year-end tax planning. Many 2013 forms are already posted, and updated versions of other forms, instructions and publications are being posted almost every day. Forms already available include Form 1040 and short Forms 1040A and1040EZ.

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Page Last Reviewed or Updated: 23-Dec-2013

The Unemployed File Taxes

Unemployed file taxes Index Symbols 403(b) plans Defined, Tax-sheltered annuity plan. Unemployed file taxes Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployed file taxes Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployed file taxes 5% owners, 5% owners. Unemployed file taxes A Age 70, Age 70½. Unemployed file taxes Alimony (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Annuities 5% rate on early distributions, 5% rate on certain early distributions from deferred annuity contracts. Unemployed file taxes Defined, Annuity. Unemployed file taxes Fixed-period, Fixed-period annuities. Unemployed file taxes , Fixed-period annuity. Unemployed file taxes Guaranteed payments, Guaranteed payments. Unemployed file taxes Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. Unemployed file taxes Minimum distributions from, Minimum distributions from an annuity plan. Unemployed file taxes Payments under, Annuity payments. Unemployed file taxes Qualified plan annuity starting before November 19, 1996, Qualified plan annuity starting before November 19, 1996. Unemployed file taxes Rollovers, Annuity contracts. Unemployed file taxes (see also Rollovers) Single-life, Annuities for a single life. Unemployed file taxes , Single-life annuity. Unemployed file taxes Starting date of, Annuity starting date defined. Unemployed file taxes , Who must use the Simplified Method. Unemployed file taxes , Annuity starting before November 19, 1996. Unemployed file taxes , Annuity starting date. Unemployed file taxes Before November 19, 1996, Annuity starting before November 19, 1996. Unemployed file taxes Distribution on or after, Distribution On or After Annuity Starting Date Transfers of contracts, Transfers of Annuity Contracts Types of, Types of pensions and annuities. Unemployed file taxes Variable annuities, Variable annuities. Unemployed file taxes , Variable Annuities, Death benefits. Unemployed file taxes Assistance (see Tax help) B Beneficiaries, Survivors and Beneficiaries C Capital gains Lump-sum distributions, Capital Gain Treatment Cash withdrawals (see Nonperiodic payments) Child support (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployed file taxes Costs Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Lump-sum distribution, determination for, Cost. Unemployed file taxes D Death benefits, Death benefits. Unemployed file taxes Death of employee, Distributions after the employee's death. Unemployed file taxes , Survivors of employees. Unemployed file taxes Death of retiree, Survivors of retirees. Unemployed file taxes Deductible voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. Unemployed file taxes Defined contribution plans, Defined contribution plan. Unemployed file taxes Designated Roth accounts Costs, Designated Roth accounts. Unemployed file taxes Defined, Designated Roth account. Unemployed file taxes Qualified distributions, Designated Roth accounts. Unemployed file taxes Rollovers, Designated Roth accounts. Unemployed file taxes Disability pensions, Disability pensions. Unemployed file taxes , Disability Pensions Distributions, Examples (see also Rollovers) Beginning date for, Required beginning date. Unemployed file taxes Early distributions and penalty tax, Payment to you option. Unemployed file taxes , Tax on Early Distributions Employer securities, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes Loans treated as, Loans Treated as Distributions Lump-sum, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes , Lump-Sum Distributions, Examples Minimum required, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Nonperiodic, taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Periodic, taxation of, Taxation of Periodic Payments Public safety employees, Qualified public safety employees. Unemployed file taxes Qualified reservist, Qualified reservist distributions. Unemployed file taxes U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds, Distribution of U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds. Unemployed file taxes Dividends, Taxation of Nonperiodic Payments E Early withdrawal from deferred interest account Penalty tax on, Payment to you option. Unemployed file taxes , Tax on Early Distributions Employer securities, distributions of, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes Estate tax, Reduction for federal estate tax. Unemployed file taxes Deduction, Estate tax deduction. Unemployed file taxes Estimated tax, Estimated tax. Unemployed file taxes Excess accumulation, tax on, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Excess plan contributions, corrective distributions of, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployed file taxes F Figuring taxable amount, Figuring the Taxable Amount, Distribution of U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds. Unemployed file taxes Fixed-period annuities, Fixed-period annuities. Unemployed file taxes , Fixed-period annuity. Unemployed file taxes Foreign employment contributions, Foreign employment contributions. Unemployed file taxes Form 4972, Lump-Sum Distributions W-4P, Choosing no withholding. Unemployed file taxes Form 1040/1040A Rollovers, How to report. Unemployed file taxes Form 1040X Changing your mind on lump-sum treatment, Changing your mind. Unemployed file taxes Form 1099-INT U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds distributions, Distribution of U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds. Unemployed file taxes Form 1099-R 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Corrected form, Introduction Corrective distributions of excess plan contributions, Corrective distributions of excess plan contributions. Unemployed file taxes Exceptions to tax, Exceptions to tax. Unemployed file taxes Investment in the contract, Cost (Investment in the Contract) Loan treated as distribution from plan, Reporting by plan. Unemployed file taxes Rollovers, How to report. Unemployed file taxes Tax-free exchanges, Tax-free exchange reported on Form 1099-R. Unemployed file taxes Form 4972 10-year tax option for lump-sum distribution, 10-Year Tax Option Lump-sum distributions, Lump-Sum Distributions, Electing optional lump-sum treatment. Unemployed file taxes Form 5329 Recapture tax, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Special additional taxes (penalty taxes), Special Additional Taxes, Exceptions to tax. Unemployed file taxes Form RRB-1099-R, Form RRB-1099-R. Unemployed file taxes Form W-4P Withholding from retirement plan payments, Choosing no withholding. Unemployed file taxes , Nonperiodic distributions. Unemployed file taxes Form W-4V Voluntary withholding request for social security or railroad retirement benefits, Withholding Tax and Estimated Tax Free tax services, Free help with your tax return. Unemployed file taxes Frozen deposits, Frozen deposits. Unemployed file taxes Fully taxable payments, Fully Taxable Payments G General Rule, Partly Taxable Payments, General Rule Death of retiree under, Survivors of retirees. Unemployed file taxes Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Guaranteed payments, Guaranteed payments. Unemployed file taxes H Help (see Tax help) Home purchase Loans from qualified plans for, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployed file taxes I In-plan Roth rollovers, In-plan Roth rollovers. Unemployed file taxes Individual retirement accounts Minimum distributions from, Minimum distributions from an individual account plan. Unemployed file taxes Rollovers, Rollovers (see also Rollovers) Interest deduction Denial on loan from plan, Denial of interest deduction. Unemployed file taxes J Joint and survivor annuities, Joint and survivor annuities. Unemployed file taxes L Loans treated as distributions, Loans Treated as Distributions Local government employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Losses Lump-sum distribution, Losses. Unemployed file taxes Lump-sum distributions, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes , Lump-Sum Distributions, Examples 10-year tax option, 10-Year Tax Option Capital gain treatment, Capital Gain Treatment Defined, Lump-Sum Distributions Election of, Changing your mind. Unemployed file taxes Form 4972, Lump-Sum Distributions M Minimum required distributions, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Missing children, photographs of, Reminders Multiple annuitants, Multiple annuitants. Unemployed file taxes Multiple-lives annuities, Multiple-lives annuity. Unemployed file taxes N Net Investment Income Tax, Net investment income tax. Unemployed file taxes , Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan Net unrealized appreciation (NUA), Net unrealized appreciation (NUA). Unemployed file taxes Deferring tax on, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes Nonperiodic payments Loan treated as, Loans Treated as Distributions Taxation of, Taxation of Nonperiodic Payments Nonqualified plans Distribution before annuity start date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Nonqualified Plan General Rule to be used, Who must use the General Rule. Unemployed file taxes Loans treated as distributions from, Effect on investment in the contract. Unemployed file taxes Nonresident aliens Railroad retirement, Nonresident aliens. Unemployed file taxes P Partial rollovers, Partial rollovers. Unemployed file taxes Partly taxable payments, Partly Taxable Payments Penalty taxes Early distributions, Tax on Early Distributions Excess accumulation, Tax on Excess Accumulation Pensions Defined, Pension. Unemployed file taxes Disability pensions, Disability pensions. Unemployed file taxes , Disability Pensions Types of, Types of pensions and annuities. Unemployed file taxes Periodic payments Taxation of, Taxation of Periodic Payments Withholding tax, Periodic payments. Unemployed file taxes Public safety officers insurance premiums, Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers Public school employees Tax-sheltered annuity plans for (see 403(b) plans) Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations orders (QDROs), Qualified domestic relations order (QDRO). Unemployed file taxes , Qualified domestic relations order (QDRO). Unemployed file taxes Alternate payee under and lump-sum distribution, Alternate payee under qualified domestic relations order. Unemployed file taxes Qualified employee annuities Defined, Qualified employee annuity. Unemployed file taxes Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployed file taxes Qualified employee plans Defined, Qualified employee plan. Unemployed file taxes Simplified Method to be used, Who must use the Simplified Method. Unemployed file taxes Qualified plans, Who must use the General Rule. Unemployed file taxes (see also specific type of plan ) Distribution before annuity starting date, Distribution Before Annuity Starting Date From a Qualified Plan General Rule, Who must use the General Rule. Unemployed file taxes Loans from, without tax consequences, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployed file taxes Rollovers, Qualified retirement plan. Unemployed file taxes Qualified settlement income Exxon Valdez litigation settlement, Qualified settlement income. Unemployed file taxes R Railroad retirement benefits, Railroad Retirement Benefits, Repayment of benefits received in an earlier year. Unemployed file taxes Taxability of, Withholding Tax and Estimated Tax Recapture tax Changes in distribution method, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Reemployment, Reemployment. Unemployed file taxes Related employers and related plans, Related employers and related plans. Unemployed file taxes Repayment of loan within 5 years, Exception for qualified plan, 403(b) plan, and government plan loans. Unemployed file taxes Required beginning date, Required beginning date. Unemployed file taxes Required distributions, minimum, Recapture tax for changes in distribution method under equal payment exception. Unemployed file taxes Retirement bonds, Retirement bonds. Unemployed file taxes Rollovers, Rollovers, Choosing the right option. Unemployed file taxes 20% tax rate on distribution, Eligible rollover distribution. Unemployed file taxes Comparison of direct payment vs. Unemployed file taxes direct rollover (Table 1), Choosing the right option. Unemployed file taxes Direct rollover to another qualified plan, Eligible rollover distribution. Unemployed file taxes , Direct rollover option. Unemployed file taxes In-plan Roth, In-plan Roth rollovers. Unemployed file taxes Nonspouse beneficiary, Rollovers by nonspouse beneficiary. Unemployed file taxes Nontaxable amounts, Rollover of nontaxable amounts. Unemployed file taxes Notice to recipients of eligible rollover distribution, Written explanation to recipients. Unemployed file taxes Property and cash distributed, Property and cash distributed. Unemployed file taxes Roth IRAs, Rollovers to Roth IRAs. Unemployed file taxes Substitution of other property, Rollovers of property. Unemployed file taxes Surviving spouse making, Rollover by surviving spouse. Unemployed file taxes S Section 457 deferred compensation plans, Section 457 Deferred Compensation Plans Securities of employer, distributions of, Distributions of employer securities. Unemployed file taxes Self-employed persons' rollovers, Rollovers Simplified Method, Partly Taxable Payments, Simplified Method Death of retiree under, Survivors of retirees. Unemployed file taxes How to use, How to use the Simplified Method. Unemployed file taxes Investment in the contract, determination of, Cost (Investment in the Contract) Not allowed, Who cannot use the Simplified Method. Unemployed file taxes Single-sum in connection with start of payments, Single-sum in connection with the start of annuity payments. Unemployed file taxes Single-life annuities, Annuities for a single life. Unemployed file taxes , Single-life annuity. Unemployed file taxes Social security, tax on, Withholding Tax and Estimated Tax State employees Section 457 plans, Section 457 Deferred Compensation Plans State insurer delinquency proceedings, State insurer delinquency proceedings. Unemployed file taxes Surviving spouse Distribution rules for, Distributions after the employee's death. Unemployed file taxes Rollovers by, Rollover by surviving spouse. Unemployed file taxes T Tables Comparison of direct payment vs. Unemployed file taxes direct rollover (Table 1), Choosing the right option. Unemployed file taxes Tax help, How To Get Tax Help Tax-free exchanges, Tax-free exchange. Unemployed file taxes Ten percent tax for early withdrawal, Payment to you option. Unemployed file taxes , Tax on Early Distributions Ten-year tax option, 10-Year Tax Option Time for making rollover, Time for making rollover. Unemployed file taxes Transfers of annuity contracts, Transfers of Annuity Contracts TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds Distribution of, Distribution of U. Unemployed file taxes S. Unemployed file taxes savings bonds. Unemployed file taxes V Variable annuities, Variable annuities. Unemployed file taxes , Variable Annuities Voluntary employee contributions, Deductible voluntary employee contributions. Unemployed file taxes W Withdrawals, Withdrawals. Unemployed file taxes Employees withdrawing contributions, Plans that permitted withdrawal of employee contributions. Unemployed file taxes Withholding, Withholding Tax and Estimated Tax 10% rate used, Nonperiodic distributions. Unemployed file taxes 20% of eligible rollover, Withholding requirements. Unemployed file taxes , Payment to you option. Unemployed file taxes , 20% Mandatory withholding. Unemployed file taxes Periodic payments, Periodic payments. Unemployed file taxes Railroad retirement, Tax withholding. Unemployed file taxes Worksheets Simplified Method, How to use the Simplified Method. Unemployed file taxes Worksheet A, illustrated, Worksheet A. Unemployed file taxes Simplified Method Worksheet for Bill Smith Worksheet A, Simplified Method, Worksheet A. Unemployed file taxes Simplified Method Prev  Up     Home   More Online Publications