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Turbotax premier federal e file state 2010 download old version 4. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents What's New Introduction Full-time student. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Adjusted gross income. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions received by spouse. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Testing period. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version What's New Modified AGI limit for retirement savings contributions credit increased. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version  For 2013, you may be able to claim the retirement savings contributions credit if your modified AGI is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Introduction You may be able to take a tax credit if you make eligible contributions (defined later) to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an individual retirement arrangement (IRA). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Can you claim the credit?   If you make eligible contributions to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an IRA, you can claim the credit if all of the following apply. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You were born before January 2, 1996. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You are not a full-time student (explained next). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Your adjusted gross income (defined below) is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Full-time student. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full time. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Adjusted gross income. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040; line 22 of your 2013 Form 1040A; or line 37 of your 2013 Form 1040NR. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Eligible contributions. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Salary reduction contributions (elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions) to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or section 403(b) annuity. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Reducing eligible contributions. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included above under Eligible contributions. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Do not reduce your eligible contributions by any of the following. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions that are taxable as the result of an in-plan rollover to your designated Roth account. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions from a military retirement plan. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions from an inherited IRA by a nonspousal beneficiary. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Distributions received by spouse. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Testing period. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   The testing period consists of the year for which you claim the credit, the period after the end of that year and before the due date (including extensions) for filing your return for that year, and the 2 tax years before that year. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Example. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible deferred compensation plan in 2012. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you received in 2011, 2012, 2013, and 2014. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Maximum eligible contributions. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Effect on other credits. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version A refundable tax credit, such as the earned income credit or the refundable amount of your child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Maximum credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   This is a nonrefundable credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits) in any year. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the credit for child and dependent care expenses, then you will not be entitled to this credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version How to figure and report the credit. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Your credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Your credit rate depends on your income and your filing status. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version See Form 8880 to determine your credit rate. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Figure the credit on Form 8880. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Report the credit on line 50 of your Form 1040; line 32 of your Form 1040A; or line 47 of your Form 1040NR and attach Form 8880 to your return. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • Arkansans Warned to Watch Out for Scam Artists
    As many Arkansans face the destruction caused by the recent storms, tornadoes and floods, state and federal emergency management officials are warning of a danger lurking around the corner: Scam artists could soon appear at your door attempting to take advantage of your vulnerability as a disaster survivor.
  • DOJ Officials Raise Awareness of Disaster Fraud Hotline for Reporting Oil Spill-Related Schemes
    As the Deepwater Horizon oil spill clean-up efforts continue and the Gulf Coast Claims Facility (GCCF) opens its doors, the Department of Justice is reminding members of the public to be aware of and report any instances of suspected fraudulent activity related to relief operations and funding for victims.
  • FTC Warns Consumers: Charity and Home Repair Scams May Appear After a Disaster
    After flooding along the Mississippi River and tornadoes in the southeast and midwest the Federal Trade Commission reminds consumers that scams often follow disasters. The agency warns consumers about urgent appeals for charitable donations, and cautions residents in stricken areas about fraudulent home repair offers. Insurance settlements and other relief are crucial for homeowners and businesses, but these funds also attract criminals.
  • How To Avoid and Report Scam Artists After a Disaster
    After disaster strikes, many businesses, voluntary, faith-based, and community-based organizations, government agencies and committed citizens come together to try and meet the needs of the affected individuals and communities. Unfortunately, disasters often bring out criminals who prey on the needs of disaster survivors by offering fraudulent services. If you suspect anyone - an inspector, disaster survivor, or someone posing as one of these - of fraudulent activities, call our toll-free Disaster Fraud Hotline at 866-720-5721, or your local law enforcement officials.
  • North Carolina Storm Survivors Need to Guard Against Fraud
    Survivors of the storms and tornadoes that struck North Carolina April 16 are being urged to safeguard themselves against another misfortune: disaster-related fraud. Unscrupulous people could be circulating in storm-damaged areas of North Carolina trying to get residents to pay for disaster assistance or for fraudulent repairs.
  • North Carolina Tornado Survivors: Don't be Victimized by Fraud
    Disasters bring out the best in people - and the worst. If you survived the April 16 severe storms and tornadoes, don't be victimized by scam artists who approach you in person or on the telephone.
  • Scam Artists Active After Alex Flooding
    The destruction caused by Hurricane Alex and subsequent flooding has brought out the scam artists, leaving many Texans vulnerable to fraudulent offers of help. The Federal Emergency Management Agency (FEMA) and the Texas Division of Emergency Management (TDEM) urge residents to be aware of three scams that always seem to pop up after a disaster. Texans and everyone should know the following examples by no means exhaust the possibilities.

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Turbotax premier federal e file state 2010 download old version 13. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Base de Bienes Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Base de CostoBienes Raíces Base AjustadaAumentos a la Base Disminuciones a la Base Base Distinta al CostoBienes Recibidos por Servicios Intercambios Sujetos a Impuestos Conversiones Involuntarias Intercambios no Sujetos a Impuestos Bienes Traspasados de un Cónyuge Bienes Recibidos como Donación Bienes Heredados Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Acciones y Bonos Introduction Este capítulo explica cómo calcular la base de bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Se divide en las siguientes secciones: Base de costo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base ajustada. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base distinta al costo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base es la cantidad de inversión en bienes para propósitos no sujetos a impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Use la base para calcular las pérdidas o ganancias provenientes de la venta, intercambio u otra enajenación de bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Además, use la base para calcular las deducciones por depreciación, amortización, agotamiento y pérdidas fortuitas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si usa bienes para propósitos tanto comerciales como de inversión y personales, tiene que distribuir la base de acuerdo con el uso. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sólo se puede depreciar la base asignada al uso comercial o de inversión de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base original de los bienes se ajusta (aumenta o disminuye) según ciertos hechos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Por ejemplo, si realiza mejoras a los bienes, aumente la base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si hace deducciones por depreciación o pérdidas fortuitas, o reclama ciertos créditos, reduzca la base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Mantenga documentación precisa de todos los artículos que afecten la base de sus bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para más información sobre cómo mantener dicha documentación, consulte el capítulo 1 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Useful Items - You may want to see: Publicación 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía tributaria sobre beneficios marginales para empleadores), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés 551 Basis of Assets (Base de activos), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar los bienes), en inglés Base de Costo La base de los bienes comprados normalmente es el costo de dichos bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El costo es la cantidad que usted paga en efectivo, obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Éste también puede incluir cantidades que paga por los siguientes artículos: Impuesto sobre ventas, Flete, Instalación y pruebas, Impuestos sobre artículos de uso y consumo, Honorarios legales y contables (cuando se tienen que capitalizar), Timbres de recaudación de impuestos, Costos de registro e Impuestos sobre bienes raíces (si usted los asume por el vendedor). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Además, la base de activos de bienes raíces y de negocios puede incluir otros artículos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Préstamos con intereses bajos o sin intereses. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Si compra bienes con un plan de pago a plazos con bajos intereses o sin intereses, la base de los bienes es el precio de compra establecido menos las cantidades consideradas intereses no establecidos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Por lo general, se tienen intereses no establecidos si la tasa de interés es menor que la tasa federal correspondiente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Para obtener más información, consulte Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no establecidos y descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés)) en la Publicación 537, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes Raíces Los bienes raíces, conocidos también como bienes inmuebles, consisten en tierra y, normalmente, todo lo que esté construido sobre esta tierra, lo que crezca en ella y todo lo instalado en ésta. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si compra bienes raíces, algunos honorarios y otros gastos que usted pague son parte de la base de costo de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Compra por suma global. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si compra edificios junto con la tierra por una suma global, asigne la base del costo entre la tierra y los edificios. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Asigne el costo según los valores justos de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) respectivos de la tierra y los edificios al momento de la compra. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Calcule la base de cada uno de los activos multiplicando la suma global por una fracción. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El numerador es el valor justo de mercado de dicho activo y el denominador es el valor justo de mercado de los bienes en su totalidad al momento de la compra. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Si no está seguro del valor justo de mercado de la tierra y los edificios, puede asignar la base de dichos bienes conforme a sus valores tasados para propósitos del impuesto sobre bienes raíces. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Valor justo de mercado (FMV). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual los bienes cambian de propietario entre un comprador y un vendedor, cuando ninguno tiene la obligación de comprar o vender y cuando ambos tienen conocimiento razonable de todo hecho necesario. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Las ventas de bienes similares alrededor de la misma fecha pueden ser útiles para calcular el valor justo de mercado de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Asunción de hipoteca. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si compra bienes y asume una hipoteca existente sobre los bienes (o si compra bienes sujetos a hipoteca), su base incluye la cantidad que paga por los bienes más la cantidad que se tiene que pagar sobre la hipoteca. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos de liquidación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Su base incluye los cargos de liquidación y los costos de cierre que pagó por comprar los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Un cargo por comprar bienes es un costo que se tiene que pagar aun si compra los bienes en efectivo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version No incluya en su base cargos ni costos por obtener un préstamo sobre los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Los siguientes son algunos de los cargos por liquidación o costos de cierre que puede incluir en la base de los bienes: Cargos por investigación del título de propiedad. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos por conexión de servicios públicos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos por trámites legales (incluyendo cargos por la búsqueda del título y la preparación del contrato de compraventa y la escritura). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Costos de registro. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos por estudios topográficos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Impuestos de traspaso. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Seguro de título de la propiedad. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cantidades que adeuda el vendedor y que usted acuerda pagar, como impuestos o intereses atrasados, costos de registro y cargos hipotecarios, cargos por mejoras o reparaciones y comisiones por ventas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Los costos de liquidación no incluyen cantidades puestas en depósito para el pago futuro de gastos como impuestos y seguro. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Los siguientes son algunos de los cargos por liquidación y costos de cierre que no puede incluir en la base de los bienes: Primas de un seguro contra hechos fortuitos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Alquiler por ocupación de la propiedad antes del cierre. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos por servicios públicos u otros servicios relacionados con la ocupación de la propiedad antes del cierre. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos relacionados con la obtención de un préstamo, tales como puntos (puntos de descuento, costos originarios del préstamo), primas de seguro hipotecario, cargos por asunción del préstamo, costo de un informe de crédito y cargos por una tasación que sea requisito del prestamista. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cargos por refinanciamiento de una hipoteca. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Impuestos sobre bienes raíces. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si paga los impuestos sobre bienes raíces que el vendedor adeudaba sobre los bienes raíces que usted compró y el vendedor no se los reembolsa, considere estos impuestos como parte de su base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version No puede deducirlos como gasto. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Si le reembolsa al vendedor los impuestos que éste pagó por usted, normalmente puede deducir la cantidad como gasto en el año de la compra. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version No incluya esta cantidad en la base de bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si no se los reembolsa al vendedor, tiene que restar esos impuestos de su base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Puntos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si paga puntos para obtener un préstamo (incluyendo una hipoteca, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda), no sume los puntos a la base de los bienes correspondientes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Normalmente, los puntos se deducen a lo largo del plazo del préstamo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para más información sobre cómo deducir puntos, consulte el capítulo 23 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Puntos de hipoteca de vivienda. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Le pueden corresponder reglas especiales sobre los puntos que usted y el vendedor paguen cuando usted obtenga una hipoteca para comprar su vivienda principal. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si se cumplen ciertos requisitos, puede deducir los puntos en su totalidad para el año en que se pagaron. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Reduzca la base de su vivienda por los puntos que pagó el vendedor. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base Ajustada Antes de calcular las pérdidas o ganancias de una venta, intercambio u otra enajenación de bienes o de calcular la depreciación, agotamiento o amortización permisibles, por regla general, tiene que realizar ciertos ajustes (aumentos o disminuciones) a la base del costo o base distinta al costo (explicadas más adelante) de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El resultado de estos ajustes a la base es la base ajustada. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Aumentos a la Base Aumente la base de los bienes por todos los artículos correctamente sumados a una cuenta de capital. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplos de artículos que aumentan la base se encuentran en la Tabla 13-1. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Algunos de estos artículos se explican a continuación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Mejoras. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Sume a su base de los bienes el costo de las mejoras que tengan vida útil de más de 1 año, si éstas aumentan el valor de los bienes, prolongan su vida útil o los adaptan para un uso diferente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Por ejemplo, las mejoras incluyen la instalación de una sala de recreación en un sótano no terminado, la construcción de un baño o dormitorio adicional, la colocación de una cerca, la instalación de nueva plomería o cableado, la instalación de un nuevo tejado o la pavimentación de la entrada de autos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Gravámenes por mejoras locales. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Sume a la base de los bienes los cargos por mejoras como calles y aceras o banquetas, si éstas aumentan el valor de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version No deduzca dichos cargos como impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, puede deducir como impuestos los cargos por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con las mejoras. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El ayuntamiento transforma la calle ubicada frente a su tienda en un paseo peatonal y le tasa un gravamen a la propiedad de usted y a las de otros propietarios afectados por el costo del cambio de la calle. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sume dicho cargo a la base de sus bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En este ejemplo, el cargo es un activo depreciable. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Disminuciones a la Base Reduzca la base de bienes por todo lo que represente un rendimiento de capital en el período durante el cual tuvo los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Los ejemplos de artículos que reducen la base se encuentran en la Tabla 13-1. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Algunos de estos artículos se explican a continuación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Tabla 13-1. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplos de Ajustes a la Base Aumentos a la Base Disminuciones a la Base • Mejoras de capital: • Exclusión en los ingresos de subsidios  por sistemas de ahorro de energía   Ampliación de la vivienda     Instalación de un tejado completo     Pavimentación de la entrada de autos • Deducciones por pérdidas fortuitas o  por robo y reembolsos de seguros   Instalación de aire acondicionado central     Cambio del cableado en la vivienda         • Gravámenes por mejoras locales: • Ganancia aplazada de la venta de una  vivienda   Conexiones de agua     Extensión de cables de servicios públicos   hasta la propiedad • Crédito por vehículos con motor  alternativo (Formulario 8910)   Banquetas o aceras     Calles       • Crédito por bienes para recargar  vehículos de combustible alternativo   (Formulario 8911)             • Pérdidas por hechos fortuitos:  Restauración de bienes dañados   • Créditos por energía eficaz  residencial (Formulario 5695)         • Depreciación y deducción conforme a  la sección 179       • Honorarios legales: • Distribuciones de sociedades  anónimas no sujetos a impuestos   Costo de defender y perfeccionar un título   de propiedad     Honorarios por obtener la reducción de un   gravamen del ayuntamiento • Determinadas deudas canceladas  excluidas de los ingresos       • Costos de zonificación • Servidumbres (derechos de acceso  a la propiedad)         • Beneficios tributarios por adopción Pérdidas por hecho fortuito y robo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si tiene pérdidas por hecho fortuito o por robo, reste de la base de los bienes el dinero del seguro u otros reembolsos y las pérdidas deducibles no cubiertas por el seguro. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Tiene que aumentar la base de los bienes por la cantidad que gaste en reparaciones que restauren los bienes a su condición previa al hecho fortuito. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Para obtener más información acerca de las pérdidas fortuitas y por robo, consulte el capítulo 25 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Reste de la base de la propiedad comercial calificada las deducciones que haya declarado conforme a la sección 179 y la depreciación que haya deducido, o pudo haber deducido (incluyendo todo descuento especial por depreciación), en la declaración de impuestos según el método de depreciación que seleccionó. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Para obtener más información acerca de la depreciación y la deducción conforme a la sección 179, consulte la Publicación 946 y las Instrucciones del Formulario 4562, ambas en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Usted fue propietario de un dúplex usado como vivienda de alquiler que le costó $40,000, de los cuales $35,000 fueron asignados al edificio y $5,000 al terreno. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Hizo una ampliación al dúplex que costó $10,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En febrero del año pasado, el dúplex sufrió daños por un incendio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Hasta ese momento, usted había descontado una depreciación de $23,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Vendió algunos materiales rescatados del siniestro por $1,300 y cobró $19,700 de la compañía de seguros. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Dedujo una pérdida fortuita de $1,000 en su declaración de impuestos sobre el ingreso del año pasado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Gastó $19,000 del dinero del seguro para la restauración del dúplex, que se completó este año. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Tiene que usar la base ajustada del dúplex después de la restauración para determinar la depreciación para el resto del período de recuperación de la propiedad. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Calcule la base ajustada del dúplex de la siguiente manera: Costo original del dúplex $35,000 Ampliación hecha al dúplex 10,000 Costo total del dúplex $45,000 Menos: Depreciación 23,000 Base ajustada antes del hecho fortuito $22,000 Menos: Dinero del seguro $19,700     Pérdida fortuita deducida 1,000     Materiales rescatados 1,300 22,000 Base ajustada después del hecho fortuito $-0- Sume: Costo de restauración del dúplex 19,000 Base ajustada después de la restauración $19,000 Nota: La base del terreno es el costo original de $5,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   La cantidad recibida por otorgar una servidumbre normalmente se considera ganancia de la venta de una participación en bienes raíces. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Esto reduce la base de la parte afectada de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si la cantidad recibida es mayor que la base de la parte de la propiedad afectada por la servidumbre, reduzca su base de esa parte a cero y considere el remanente como una ganancia reconocida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si la ganancia es sobre bienes de capital, consulte el capítulo 16 para obtener más información acerca de cómo declararla. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si la ganancia es sobre bienes usados en una ocupación o negocio, consulte la Publicación 544, en inglés, para obtener información acerca de cómo declararla. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Puede excluir del ingreso bruto todo subsidio recibido de una compañía de servicios públicos por la compra o instalación de un sistema de ahorro de energía para una vivienda. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version De la base de los bienes para los cuales recibió el subsidio, reste la cantidad excluida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información acerca de este subsidio, consulte el capítulo 12 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Si aplazó la ganancia de la venta de su vivienda principal según las reglas en vigencia antes del 7 de mayo de 1997, tiene que restar la ganancia aplazada de la base de la vivienda que adquirió como reposición. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información acerca de las reglas sobre la venta de una vivienda, vea el capítulo 15 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base Distinta al Costo En muchas ocasiones, no puede usar el costo como base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En estos casos, se puede usar el valor justo de mercado o la base ajustada de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El valor justo de mercado y la base ajustada se explican en secciones anteriores. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes Recibidos por Servicios Si recibe bienes por sus servicios, incluya el valor justo de mercado de dichos bienes en los ingresos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La cantidad que incluye en los ingresos es la base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si los servicios se prestaron por un precio acordado con anticipación, éste se aceptará como el valor justo de mercado de los bienes si no existen pruebas de lo contrario. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes restringidos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si recibe bienes por sus servicios y los bienes están sujetos a ciertas restricciones, la base de los bienes es el valor justo de mercado en el momento en que estén sustancialmente establecidos sus derechos a dichos bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, esta regla no corresponde si elige incluir en los ingresos el valor justo de mercado de los bienes en el momento en que se le traspasen dichos bienes, menos la cantidad que pagó por éstos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su derecho sobre esos bienes están sustancialmente establecidos cuando dichos bienes se pueden traspasar o cuando no están sujetos a un riesgo importante de pérdida (es decir, usted tiene pocas probabilidades de perderlos). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información, consulte Restricted Property (Bienes restringidos) en la Publicación 525, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Compra por valor inferior. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Una compra por valor inferior es una compra de un artículo por un valor menor que su valor justo de mercado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si, como compensación por servicios, compra productos u otros bienes por un valor menor al valor justo de mercado, incluya en su ingreso la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de los bienes es el valor justo de mercado (precio de compra más la cantidad que se incluye en los ingresos). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si la diferencia entre el precio de compra y el valor justo de mercado es un descuento al empleado, no incluya la diferencia en los ingresos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, la base de los bienes sigue siendo el valor justo de mercado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Consulte Employee Discounts (Descuentos del empleado) en la Publicación 15-B, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Intercambios Sujetos a Impuestos Un intercambio sujeto a impuestos es aquel intercambio en el que la ganancia está sujeta a impuestos o la pérdida es deducible. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible también se conoce como ganancia o pérdida reconocida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si recibe bienes como intercambio por otros bienes a través de un intercambio sujeto a impuestos, normalmente la base de los bienes que recibe es el valor justo de mercado al momento del intercambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Conversiones Involuntarias Si recibe bienes de reposición como resultado de una conversión involuntaria, tal como un hecho fortuito, robo o expropiación forzosa, calcule la base de los bienes de reposición usando la base de los bienes convertidos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes similares o afines. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si recibe bienes de reposición similares o afines en servicio o uso a los bienes convertidos, la base de los bienes de reposición es la misma que la base de los bienes convertidos en la fecha de la conversión, con los siguientes ajustes: Reduzca la base por lo siguiente: Toda pérdida que reconozca en la conversión involuntaria. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Todo dinero que reciba y que no gaste en bienes afines. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Aumente la base por lo siguiente: Toda ganancia que reconozca en la conversión involuntaria. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Todo costo de adquisición de los bienes de reposición. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Dinero o bienes no similares ni afines. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Si recibe dinero o bienes no similares o no afines en servicio o uso a los bienes convertidos y compra bienes de reposición similares o afines en servicio o uso a los bienes convertidos, la base de los bienes de reposición es el costo menos la ganancia no reconocida en la conversión. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El estado expropió sus bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base ajustada de los bienes era $26,000 y el estado le pagó $31,000 por éstos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Usted obtuvo una ganancia de $5,000 ($31,000 − $26,000). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Por $29,000 compró bienes de reposición similares en uso a los bienes convertidos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Obtiene una ganancia de $2,000 ($31,000 − $29,000), la parte no gastada del pago que recibió del estado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su ganancia no reconocida es $3,000, la diferencia entre los $5,000 de ganancia obtenida y los $2,000 de ganancia reconocida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de los bienes de reposición se calcula de la siguiente manera: Costo de los bienes de reposición $29,000 Menos: Ganancia no reconocida 3,000 Base de los bienes de reposición $26,000 Cómo distribuir la base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si compra más de una propiedad de reposición, distribuya la base entre los bienes de acuerdo con los costos respectivos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base de depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Hay reglas especiales para determinar y depreciar la base de los bienes MACRS (Sistema modificado de recuperación acelerada de costos) adquiridos en una conversión involuntaria. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para información, vea What Is the Basis of Your Depreciable Property? (¿Cuál es la base de los bienes depreciables?), en el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Intercambios no Sujetos a Impuestos Un intercambio no sujeto a impuestos es aquel intercambio en el que no se gravan las ganancias y no se pueden deducir las pérdidas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si recibe bienes por intercambio no sujetos a impuestos, normalmente la base es la misma que la base de los bienes que traspasó. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Consulte Canjes no Sujetos a Impuestos en el capítulo 14. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Intercambios de Bienes del Mismo Tipo El intercambio de bienes del mismo tipo es la clase más común de intercambio no sujeto a impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para considerarse intercambio de bienes del mismo tipo, tanto los bienes canjeados como los bienes recibidos tienen que ser los siguientes: Bienes calificados. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de los bienes que recibe normalmente es la misma que la base ajustada de los bienes que traspase. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si canjea los bienes en un intercambio de bienes del mismo tipo y también paga dinero, la base de los bienes recibidos es la base ajustada de los bienes que entregó más el dinero que pagó. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes calificados. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   En un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que mantener para inversión o uso productivo en su ocupación o negocio tanto los bienes que traspase como los bienes que reciba. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Tiene que haber un intercambio de bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Los bienes del mismo tipo son bienes de la misma naturaleza o carácter, aun si son de grado o calidad diferente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El intercambio de bienes raíces por bienes raíces, o de bienes muebles por bienes muebles similares, es un intercambio de bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Usted canjea un camión viejo que usó en su negocio con una base ajustada de $1,700 por un camión nuevo que tiene un costo de $6,800. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El concesionario le hace un descuento de $2,000 por el camión viejo y usted paga $4,800. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Esto es un ejemplo de un intercambio de bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base del camión nuevo es $6,500 (la base ajustada del camión viejo, $1,700, más la cantidad que pagó, $4,800). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si vende el camión viejo a un tercero por $2,000, en lugar de hacer un canje y luego comprar un camión nuevo a un concesionario, usted tiene una ganancia sujeta a impuestos de $300 sobre la venta (el precio de venta de $2,000 menos la base ajustada de $1,700). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base del camión nuevo es el precio que paga al concesionario. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Un intercambio parcialmente no sujeto a impuestos es un intercambio en el que usted recibe bienes que no son del mismo tipo o dinero, además de bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de los bienes que recibe es igual a la base ajustada total de los bienes que traspasó, con los siguientes ajustes: Reduzca la base por lo siguiente: Todo el dinero que reciba. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Todas las pérdidas que reconozca en el intercambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Aumente la base por lo siguiente: Todos los costos adicionales en los que incurra. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Todas las ganancias que reconozca en el intercambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si la otra parte implicada en el intercambio asume las deudas que le pertenecen a usted, trate la asunción de deuda como dinero que usted recibió en el intercambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Asignación de la base. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si recibe tanto bienes del mismo tipo como bienes que no son del mismo tipo en el intercambio, asigne la base primero a los bienes que no sean del mismo tipo, excepto dinero, hasta su valor justo de mercado en la fecha del intercambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El resto es la base de los bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Información adicional. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Para obtener más información, consulte Like-Kind Exchanges (Intercambios de bienes del mismo tipo) en el capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base de depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Hay reglas especiales para determinar y depreciar la base de los bienes MACRS adquiridos en un intercambio de bienes del mismo tipo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para información, vea What Is the Basis of Your Depreciable Property? (¿Cuál es la base de los bienes depreciables?), en el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes Traspasados de un Cónyuge La base de los bienes traspasados a usted o traspasados en fideicomiso para su beneficio por su cónyuge es la misma base que la base ajustada de su cónyuge. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Se aplica la misma regla a un traspaso efectuado por su ex cónyuge en relación con su divorcio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, para bienes traspasados en fideicomiso, ajuste la base según las ganancias reconocidas por su cónyuge o ex cónyuge si las obligaciones asumidas, más las obligaciones a las que están sujetos los bienes, son mayores que la base ajustada de los bienes traspasados. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si los bienes que le son traspasados son bonos de ahorros estadounidenses de la serie E, serie EE o serie I, el cesionario tiene que incluir en el ingreso los intereses devengados a la fecha del traspaso. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base en los bonos, inmediatamente después del traspaso, es igual a la base del cesionario más el ingreso de intereses que se pueda incluir en el ingreso del cesionario. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información acerca de estos bonos, consulte el capítulo 7 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Al momento del traspaso, el cesionario tiene que entregarle la documentación necesaria para determinar la base ajustada y el período de tenencia de los bienes a partir de la fecha de traspaso. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información acerca del traspaso de bienes de un cónyuge, consulte el capítulo 14 . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes Recibidos como Donación Para calcular la base de una propiedad recibida como donación, tiene que conocer la base ajustada del donante justo antes de la donación, el valor justo de mercado de esta propiedad al momento en que se dona y los impuestos sobre donaciones pagados por dicha propiedad. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Valor justo de mercado menor que la base ajustada del donante. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si el valor justo de mercado de los bienes al momento de la donación es menor que la base ajustada del donante, la base depende de si usted tiene ganancias o pérdidas cuando enajene los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base para calcular ganancias es la misma que la base ajustada del donante más o menos los ajustes requeridos a la base mientras usted tenía los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base para calcular pérdidas es el valor justo de mercado cuando recibió la donación más o menos los ajustes requeridos a la base mientras usted tenía los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Vea Base Ajustada , anteriormente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Usted recibió un acre de terreno como donación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Al momento de la donación, el terreno tenía un valor justo de mercado de $8,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base ajustada del donante era $10,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Después de recibir los bienes, no sucedió nada que aumentara ni disminuyera la base de los mismos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si posteriormente usted vende los bienes por $12,000, tendrá una ganancia de $2,000 porque tiene que usar la base ajustada del donante al momento de la donación ($10,000) como base para calcular la ganancia. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si vende los bienes por $7,000, tendrá una pérdida de $1,000 porque tiene que usar el valor justo de mercado al momento de la donación ($8,000) como base para calcular la pérdida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si el precio de venta está entre $8,000 y $10,000, no tiene ganancias ni pérdidas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes comerciales. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si mantiene la donación como bienes comerciales, su base para calcular deducciones por depreciación, agotamiento o amortización es la misma que la base del donante más o menos los ajustes requeridos a la base mientras usted tiene los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Valor justo de mercado igual o mayor que la base ajustada del donante. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si el valor justo de mercado de los bienes es igual o mayor que la base ajustada del donante, la base es la base ajustada del donante al momento en que usted recibió la donación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Aumente la base por la totalidad o parte de los impuestos sobre donaciones pagados, según la fecha de donación, como se explica más adelante. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Además, para calcular las pérdidas o ganancias de una venta u otra enajenación o para calcular deducciones por depreciación, agotamiento o amortización sobre bienes comerciales, tiene que aumentar o reducir la base (la base ajustada del donante) por los ajustes requeridos a la base mientras usted tuvo los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Vea Base Ajustada , anteriormente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si recibió una donación durante el año tributario, aumente la base de la donación (la base ajustada del donante) por la parte del impuesto sobre donaciones pagado sobre esta donación debido al aumento neto en valor de la donación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Calcule el aumento multiplicando el impuesto pagado sobre la donación por la siguiente fracción. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El numerador de la fracción es el aumento neto del valor de la donación y el denominador es la cantidad de la donación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   El aumento neto del valor de la donación es el valor justo de mercado de la donación menos la base ajustada del donante. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La cantidad de la donación es el valor para fines del impuesto sobre la donación después de haber sido reducida por toda exclusión anual y deducción conyugal o caritativa que corresponda a la donación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En el año 2013, usted recibió una donación de bienes de su madre que tenía un valor justo de mercado de $50,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base ajustada de su madre era $20,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La cantidad de la donación para propósitos del impuesto sobre donaciones era $36,000 ($50,000 menos la exclusión anual de $14,000). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su madre pagó un impuesto sobre donaciones de $7,320 sobre los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de usted es $26,076, calculada de la siguiente manera: Valor justo de mercado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version $50,000 Menos: Base ajustada −20,000 Aumento neto en valor $30,000     Impuesto sobre la donación pagado $7,320 Multiplicado por ($30,000 ÷ $36,000) × 0. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version 83 Impuesto sobre la donación debido al aumento neto en valor $6,076 Base ajustada de los bienes para su madre +20,000 La base de los bienes para usted $26,076 Nota: Si recibió una donación antes de 1977, la base de la donación para usted (la base ajustada del donante) incluye todos los impuestos sobre donaciones pagados sobre ésta. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, la base no puede ser mayor que el valor justo de mercado de la donación al momento en que se le dio a usted. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes Heredados Su base en bienes heredados de un difunto que falleció antes del 1 de enero de 2010 o después del 31 de diciembre de 2010, es normalmente uno de los siguientes: El valor justo de mercado de los bienes en la fecha de muerte del difunto. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El valor justo de mercado en la fecha de valuación alternativa si el representante personal del caudal hereditario elige usar una valuación alternativa. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El valor según el método de valuación de uso especial para bienes raíces usados en actividades agrícolas o en el ejercicio de un negocio estrechamente controlado por pocos accionistas si se elige para propósitos del impuesto sobre la herencia. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base ajustada del terreno del difunto hasta el valor excluido de la herencia sujeto a impuestos del difunto como una servidumbre de conservación calificada. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si no hay que presentar una declaración del impuesto federal sobre la herencia, la base de los bienes heredados es el valor tasado en la fecha de fallecimiento para los impuestos estatales sobre la herencia o la transmisión. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información, consulte las Instrucciones del Formulario 706, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return (Declaración del impuesto sobre el patrimonio (y transferencia con salto de generación) de los Estados Unidos), en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes heredados de un difunto que falleció en 2010. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si heredó bienes de un difunto que falleció en 2010, pueden aplicarse requisitos especiales. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para más información, vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de bienes adquiridos de un difunto que falleció en 2010), en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes gananciales. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   En las jurisdicciones donde rigen las leyes de la comunidad de bienes gananciales (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington y Wisconsin), se considera generalmente que cada cónyuge posee la mitad de los bienes gananciales. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Al fallecer cualquiera de los cónyuges, el total del valor de los bienes gananciales, aún la parte que le pertenece al cónyuge sobreviviente, normalmente se convierte en la base de la totalidad de los bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para que esta regla corresponda, por lo menos la mitad del valor de los bienes gananciales tiene que poderse incluir en el patrimonio bruto del difunto, independientemente de si se tiene que presentar o no una declaración sobre la herencia. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Usted y su cónyuge tenían bienes gananciales cuya base era $80,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cuando su cónyuge falleció, la mitad del valor justo de mercado de los bienes gananciales era incluible en el patrimonio de su cónyuge. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El valor justo de mercado de los intereses de los bienes gananciales era $100,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de su mitad de los bienes después de la muerte de su cónyuge es $50,000 (la mitad del valor justo de mercado de $100,000). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base de la otra mitad que se pasa a los herederos de su cónyuge también es $50,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes gananciales), en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Si tiene bienes para uso personal y luego los cambia a uso comercial o los usa para producir ingresos de alquiler, puede empezar a depreciar dichos bienes al momento del cambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para hacerlo, tiene que calcular la base para propósitos de depreciación al momento del cambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Un ejemplo de un cambio de bienes de uso personal a uso comercial o de alquiler sería alquilar su antigua vivienda personal. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Base para propósitos de depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   La base para depreciación es la menor de las siguientes cantidades: El valor justo de mercado de los bienes en la fecha del cambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base ajustada en la fecha del cambio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Hace varios años, usted pagó $160,000 por construir su casa en un terreno que costó $25,000. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Pagó $20,000 por mejoras permanentes a la vivienda y declaró una deducción por pérdidas fortuitas de $2,000 por daños a la vivienda antes de cambiar los bienes a uso de alquiler el año pasado. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Como el terreno no es depreciable, usted incluye sólo el costo de la vivienda al calcular la base para propósitos de determinar depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base ajustada en la vivienda, cuando cambió su uso, era $178,000 ($160,000 + $20,000 − $2,000). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En la misma fecha, su propiedad tenía un valor justo de mercado de $180,000, del cual $15,000 correspondían al terreno y $165,000 a la vivienda. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base para calcular la depreciación de la vivienda es el valor justo de mercado en la fecha del cambio ($165,000) ya que es menor que la base ajustada ($178,000). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Venta de bienes. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si en el futuro usted vende o enajena los bienes cambiados a uso comercial o de alquiler, la base que use dependerá de si calcula pérdidas o ganancias. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ganancia. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   La base para calcular una ganancia es la base ajustada de los bienes en el momento de la venta. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Suponga los mismos hechos que en el ejemplo anterior, excepto que usted vende los bienes obteniendo una ganancia después de descontar $37,500 por concepto de deducciones por depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Su base ajustada para calcular la ganancia es $165,500 ($178,000 + $25,000 (terreno) − $37,500). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Pérdida. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Calcule la base para una pérdida empezando con la base ajustada o el valor justo de mercado de los bienes al momento del cambio a uso comercial o de alquiler, el que sea menor. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Luego haga ajustes (aumentos y reducciones) para el período después del cambio de uso de los bienes, como se explicó anteriormente bajo Base Ajustada . Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Suponga los mismos hechos que en el ejemplo anterior, excepto que usted vende los bienes con pérdida después de descontar $37,500 por concepto de deducciones por depreciación. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En este caso, empezaría con el valor justo de mercado en la fecha del cambio a uso de alquiler ($180,000), ya que es menor que la base ajustada de $203,000 ($178,000 + $25,000 (terreno)) en esa fecha. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Reste de esa cantidad ($180,000) las deducciones por depreciación ($37,500). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version La base para pérdidas es $142,500 ($180,000 − $37,500). Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Acciones y Bonos La base de acciones o bonos que usted compre, por lo general, es el precio de compra más los costos de la compra, como comisiones y costos de registro o de traspaso. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si obtiene acciones o bonos por un medio que no sea la compra, la base suele determinarse por el valor justo de mercado o la base ajustada del propietario anterior, como se explica anteriormente. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Tiene que ajustar la base de las acciones según ciertos hechos que sucedan después de la compra. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Por ejemplo, si recibe acciones adicionales de dividendos de acciones no sujetas a impuestos o divisiones de acciones, reduzca la base para cada acción, dividiendo la base ajustada de las acciones antiguas entre el número de acciones antiguas y nuevas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Esta regla se aplica sólo cuando el número de acciones adicionales recibidas es idéntico al número de acciones tenidas. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Además, reduzca la base cuando reciba distribuciones no sujetas a impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Son un rendimiento de capital. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ejemplo. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En el año 2011, compró 100 acciones de XYZ por $1,000, o sea, a $10 por acción. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En el año 2012, compró 100 acciones de XYZ por $1,600, o sea, a $16 por acción. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version En el año 2013, XYZ declaró una división de acciones de 2 por 1. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Ahora tiene 200 acciones con una base de $5 por acción y 200 acciones con una base de $8 por acción. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Otras bases. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Existen otras maneras de calcular la base de acciones o bonos, según cómo los adquirió. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener información más detallada, consulte Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Cómo identificar acciones o bonos vendidos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si puede identificar correctamente las acciones o los bonos que vendió, entonces la base de éstos es el costo u otra base de las acciones o bonos específicos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Si compra y vende valores en fechas distintas y en cantidades distintas y no puede identificar correctamente las acciones vendidas, entonces la base de los valores que venda es la base de los valores que adquirió primero. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información sobre cómo identificar los valores que venda, consulte Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Acciones de fondos mutuos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si vende acciones de fondos mutuos que adquirió en fechas distintas y a precios distintos, y que dejó en depósito en una cuenta mantenida por un custodio o agente, puede optar por usar una base promedio. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información, consulte la Publicación 550, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Prima de bonos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Si compra un bono sujeto a impuestos con prima (o sea, a un precio que excede su valor nominal) y elige amortizarla, reste de la base del bono la prima amortizada que deduzca cada año. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Para obtener más información, consulte Bond Premium Amortization (Amortización de primas de bonos) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Aunque no puede deducir la prima sobre un bono exento de impuestos, tiene que amortizar la prima cada año y restar la cantidad amortizada de la base del bono. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Descuento de la emisión original (OID) sobre instrumentos de deuda. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version   Tiene que aumentar la base de un instrumento de deuda de un descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés) por el OID que incluya en sus ingresos por ese instrumento. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Consulte Descuento de la emisión original (OID) en el capítulo 7 y la Publicación 1212, Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía de instrumentos del descuento de la emisión original (OID)), en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Obligaciones exentas de impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version    Por lo general, el OID sobre las obligaciones exentas de impuestos no está sujeto a impuestos. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Sin embargo, cuando enajene una obligación exenta de impuestos emitida después del 3 de septiembre de 1982 y comprada después del 1 de marzo de 1984, tiene que acumular el OID sobre la obligación para determinar su base ajustada. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version El OID acumulado se suma a la base de la obligación para determinar su pérdida o ganancia. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Consulte el cápitulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax premier federal e file state 2010 download old version Prev  Up  Next   Home   More Online Publications