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Turbotax military edition Publication 179 - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos futuros Qué hay de nuevo Recordatorios Calendario Introduction Acontecimientos futuros Si desea obtener la información más reciente sobre todo acontecimiento relacionado con la Publicación 179, tal como legislación promulgada después de que ésta fue publicada, acceda a www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/pub179. Turbotax military edition Qué hay de nuevo Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el 2014. Turbotax military edition  La tasa de contribución para el Seguro Social permanece en 6. Turbotax military edition 2% tanto para el empleado como para el patrono. Turbotax military edition La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Turbotax military edition La tasa de la contribución al Medicare es 1. Turbotax military edition 45% tanto para la parte del empleado como la del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2013. Turbotax military edition No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Turbotax military edition Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Turbotax military edition Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,600 o más en efectivo o una remuneración equivalente. Turbotax military edition Cambio de parte responsable. Turbotax military edition  Comenzando el 1 de enero del 2014, toda entidad jurídica que tiene asignado un número patronal tiene que presentar el Formulario 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business (Cambio de dirección o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para informar si ha cambiado la parte responsable del negocio. Turbotax military edition El Formulario 8822-B tiene que presentarse dentro de los 60 días que cambió la parte responsable. Turbotax military edition Si el cambio de la parte responsable ocurrió antes del año 2014 y no se ha notificado el cambio anteriormente al IRS presente el Formulario 8822-B antes del 1 de marzo del 2014 e informe solamente el cambio más reciente. Turbotax military edition Para la definición de “parte reponsable” vea las Instrucciones del Formulario SS-4PR Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN). Turbotax military edition Matrimonio entre personas del mismo sexo. Turbotax military edition . Turbotax military edition  Para propósitos de las contribuciones federales, las personas del mismo sexo se consideran casados legalmente ​​si se casaron en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio de personas del mismo sexo, aunque el estado (o país extranjero) en el que ahora viven no reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Turbotax military edition Para obtener más información, consulte el Revenue Ruling 2013-17 (Reglamento de Rentas Internas 2013–17) disponible en www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/irb/2013-38_IRB/ar07. Turbotax military edition html. Turbotax military edition El Notice 2013-61 (Aviso 2013-61) establece los procedimientos administrativos especiales para los patronos hacer reclamaciones para el reembolso o los ajustes de los pagos en exceso al Seguro Social y al Medicare con respecto a ciertos beneficios entre cónyuges del mismo sexo antes de la expiración del periodo de prescripción. Turbotax military edition El Aviso 2013-61 que aparece en la página 432 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2013-44), en inglés, está disponible en www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/irb/2013-44_IRB/ar10. Turbotax military edition html. Turbotax military edition Recordatorios Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Turbotax military edition  Además de la retención de la contribución Medicare de 1. Turbotax military edition 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Turbotax military edition 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Turbotax military edition Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Turbotax military edition Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Turbotax military edition La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Turbotax military edition No hay una porción correspondiente al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Turbotax military edition Todos los salarios que están sujetos a la contribución Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos exceden el límite de $200,000. Turbotax military edition Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la Contribución Adicional al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Turbotax military edition Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Turbotax military edition gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Turbotax military edition La información está disponible en inglés. Turbotax military edition El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados ha sido extendido. Turbotax military edition . Turbotax military edition  El crédito contributivo por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos desempleados que reúnan los requisitos que comiencen a trabajar antes del 1 de enero de 2014. Turbotax military edition Anteriormente, el crédito estaba disponible para veteranos desempleados quienes comenzaron a trabajar a partir del 22 de noviembre de 2011, y antes del 1 de enero de 2013. Turbotax military edition Las organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan veteranos desempleados que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados), en inglés. Turbotax military edition Si desea más información, visite IRS. Turbotax military edition gov y escriba “work opportunity tax credit” (crédito contributivo por oportunidad de trabajo), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Turbotax military edition La información está disponible en inglés. Turbotax military edition Externalización de las obligaciones de la nómina. Turbotax military edition . Turbotax military edition  Los patronos son responsables de asegurar que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Turbotax military edition El patrono sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Turbotax military edition Si opta por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declarar y pagar las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS. Turbotax military edition gov y escriba “outsourcing payroll duties” (externalización de las obligaciones de nómina) en la casilla “Search” (Buscar), para información útil sobre este tema. Turbotax military edition Dicha información está disponible en inglés. Turbotax military edition El crédito de asistencia para las primas COBRA. Turbotax military edition  El crédito por asistencia en los pagos de las primas COBRA se aplica a las primas pagadas por un máximo de 15 meses para los empleados que fueron despedidos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Turbotax military edition Vea COBRA premium assistance credit (Crédito de asistencia para las primas COBRA) en inglés, en la Publicación 15. Turbotax military edition Vea la sección Crédito de asistencia para las primas de COBRA para detalles sobre el crédito. Turbotax military edition El Formulario 944-PR está descontinuado. Turbotax military edition  El Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono, ya no estará disponible después de 2011. Turbotax military edition A partir del año contributivo 2012, los patronos que anteriormente presentaban el Formulario 944-PR presentarán anualmente el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Turbotax military edition Por otra parte, los contribuyentes pueden solicitar que se les permita la radicación trimestral con el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono, en vez del Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés). Turbotax military edition Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Turbotax military edition Para solicitar que se le permita radicar los formularios trimestrales 941-PR para informar sus contribuciones al Seguro Social y Medicare del año 2014, debe llamar al IRS al 1-800-829-4933 o al 267-941-1000 (llamada con cargos) a más tardar el 1 de abril de 2014. Turbotax military edition O, puede enviar una solicitud por escrito (el matasellos debe estar fechado en o antes del 15 de marzo de 2014). Turbotax military edition Después de comunicarse con el IRS, el IRS le enviará una notificación por escrito indicándole que su requisito de presentación ha cambiado. Turbotax military edition Si usted no recibe este aviso, debe presentar el Formulario 944(SP) para el año natural 2014. Turbotax military edition Para más información, consulte ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP) de 2013. Turbotax military edition Usted tiene que recibir un aviso escrito del IRS para poder radicar el Formulario 944(SP). Turbotax military edition  Si usted ha estado radicando los Formularios 941-PR y cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural serán $1,000 o menos y desea radicar el Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés) en vez de los Formularios 941-PR, tiene que comunicarse con el IRS para solicitar el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP). Turbotax military edition Antes de que pueda radicar este formulario, tiene que recibir un aviso escrito de parte del IRS que le otorgue el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios 941-PR. Turbotax military edition Si desea más información sobre cómo solicitar el permiso para radicar el Formulario 944(SP) o el Formulario 944, en vez de los Formularios 941-PR, vea el tema titulado ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Turbotax military edition Cambio de dirección. Turbotax military edition . Turbotax military edition  Utilice el Formulario 8822-B, Change of Address or Responsible Party-Business (Cambio de dirección— o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio a su dirección. Turbotax military edition No envíe el Formulario 8822-B junto con su planilla de contribuciones sobre la nómina. Turbotax military edition Los depósitos de las contribuciones federales tienen que llevarse a cabo mediante transferencia electrónica de fondos. Turbotax military edition  Usted tiene que depositar toda contribución mediante transferencia electrónica de fondos. Turbotax military edition Generalmente, la transferencia electrónica de fondos se lleva a cabo usando el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Si no desea utilizar el EFTPS, puede hacer los arreglos para que su preparador, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de su confianza efectúe depósitos electrónicos en nombre suyo. Turbotax military edition El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Turbotax military edition Los servicios provistos por su preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero podría conllevar en un cargo. Turbotax military edition Si desea más información sobre cómo efectuar depósitos de la contribución federal, vea Cómo hacer los depósitos , en el apartado 11. Turbotax military edition Si desea más información sobre EFTPS o si desea inscribirse, visite el sitio web de EFTPS en www. Turbotax military edition eftps. Turbotax military edition gov o llame al 1-800-244-4829 (1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD). Turbotax military edition Puede encontrar información adicional sobre EFTPS en la Publicación 966 (SP), Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal: La Manera Segura de pagar los Impuestos Federales. Turbotax military edition Radicación y pago por medios electrónicos. Turbotax military edition  El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Turbotax military edition Utilice el EFTPS para efectuar depósitos o pagar la contribución en su totalidad, independientemente de si utiliza a un preparador o si prepara sus propias planillas. Turbotax military edition Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar ciertas planillas. Turbotax military edition Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicarla con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente. Turbotax military edition No utilice el retiro electrónico de fondos para pagar contribuciones que se requiere que se depositen. Turbotax military edition Visite el sitio web del IRS www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/efile , en inglés, para más información sobre cómo radicar una planilla electrónicamente. Turbotax military edition Si desea más información sobre cómo pagar sus contribuciones utilizando el retiro electrónico de fondos, visite la página del IRS en www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/e-pay. Turbotax military edition Se le podría cobrar un cargo por radicar electrónicamente. Turbotax military edition Para EFTPS, visite www. Turbotax military edition eftps. Turbotax military edition gov o llame a la línea de servicio al cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 o 1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD. Turbotax military edition Para la radicación electrónica de los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2/W-2cPR ante la Administración del Seguro Social, visite la página web www. Turbotax military edition hacienda. Turbotax military edition gobierno. Turbotax military edition pr. Turbotax military edition Si usted está radicando su planilla de contribuciones o si está pagando sus contribuciones federales electrónicamente, se necesita que provea un EIN válido. Turbotax military edition Si no provee un EIN válido, la planilla o pago no se tramitará. Turbotax military edition Esto podría resultarle en multas y demoras en la tramitación de su planilla o pago. Turbotax military edition Pagos con tarjeta de crédito o débito. Turbotax military edition  Para mayor información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS, www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/e-pay. Turbotax military edition No obstante, no use una tarjeta de crédito o débito para pagar contribuciones que deben ser depositadas. Turbotax military edition Contratación de empleados nuevos. Turbotax military edition  Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta de Seguro Social. Turbotax military edition Todo empleado que no tenga una tarjeta de Seguro Social deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Turbotax military edition Vea el apartado 4 . Turbotax military edition Cómo informar las discrepancias entre los Formularios 941-PR (o 944(SP)) y los Formularios 499R-2/W-2PR. Turbotax military edition . Turbotax military edition  Utilice el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de discrepancias causadas por adquisiciones, fusiones o consolidaciones), en inglés. Turbotax military edition En este anexo se explicarán las discrepancias en los salarios, contribuciones y pagos que han surgido entre los Formularios 941-PR (o el Formulario 944(SP)) debido a adquisiciones, fusiones o consolidaciones. Turbotax military edition Si desea más información, vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941), disponibles en inglés. Turbotax military edition Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN). Turbotax military edition  Usted puede solicitar un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) en línea al visitar el sitio web IRS. Turbotax military edition gov, en inglés, y pulsar sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN)), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Turbotax military edition La información está provista en inglés. Turbotax military edition Pagos rechazados. Turbotax military edition  Cualquier forma de pago que ha sido rechazado y es devuelto por la institución financiera está sujeto a una penalidad. Turbotax military edition Esta penalidad es $25 o el 2% de la cantidad del pago, lo mayor entre ambos. Turbotax military edition Sin embargo, la penalidad en pagos rechazados de $24. Turbotax military edition 99 o menos es igual a la cantidad del pago. Turbotax military edition Por ejemplo, un pago por $18 que fue rechazado, la penalidad es $18 (la cantidad rechazada). Turbotax military edition Remuneración pagada a trabajadores agrícolas con visa H-2A. Turbotax military edition  La remuneración que le paga a trabajadores agrícolas por trabajo realizado con una visa H-2A no está sujeta a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o la Contribución Adicional al Medicare. Turbotax military edition Por lo tanto, no debe informarla como remuneración sujeta a dichas contribuciones. Turbotax military edition Verifique con las agencias del gobierno de Puerto Rico para verificar si tiene algún requisito estatal. Turbotax military edition Servicios de entrega privados. Turbotax military edition  Puede usar ciertos servicios de entrega privados designados por el IRS para enviar sus planillas o pagos de la contribución. Turbotax military edition La lista incluye sólo los servicios siguientes: DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. Turbotax military edition Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Turbotax military edition United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Turbotax military edition M. Turbotax military edition , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Turbotax military edition Si desea obtener la dirección a dónde enviar la planilla o pago si utilizara un servicio de entrega privado, acceda a IRS. Turbotax military edition gov y escriba “private delivery service” en la casilla Search (Buscar). Turbotax military edition La información está disponible en inglés. Turbotax military edition El proveedor de servicio de entrega privado que escoja puede informarle de cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío. Turbotax military edition Los servicios de entrega privados no pueden entregar artículos de correo a los apartados postales. Turbotax military edition Usted tiene que utilizar el Servicio Postal de los EE. Turbotax military edition UU. Turbotax military edition para enviar todo artículo de correo a una dirección que incluya un apartado postal del IRS. Turbotax military edition Mantenimiento de récords. Turbotax military edition  Conserve todos los récords de sus contribuciones sobre la nómina durante 4 años. Turbotax military edition Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. Turbotax military edition No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos récords. Turbotax military edition Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) y las propinas declaradas, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, las fechas de empleo, además de los números de Seguro Social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11 . Turbotax military edition Todo patrono agrícola tiene que llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y el EIN de cada líder de cuadrilla. Turbotax military edition Vea Líder de cuadrilla, en el apartado 1 . Turbotax military edition Comentarios y sugerencias. Turbotax military edition  Le agradecemos sus comentarios sobre esta publicación y sugerencias para ediciones futuras de la misma. Turbotax military edition Puede escribirnos a la siguiente dirección: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Turbotax military edition NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Nosotros contestamos muchas cartas a través de llamadas telefónicas. Turbotax military edition Por lo tanto, sería de ayuda si en su correspondencia incluye su número telefónico, junto con el código de área telefónico, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Turbotax military edition También, puede enviarnos comentarios a través de la página www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/formspubs. Turbotax military edition Pulse sobre el enlace titulado More Information (Más información) y luego pulse sobre el enlace titulado “Give us Feedback” (Proveer comentarios), en inglés. Turbotax military edition Aunque no podemos contestar a cada comentario que recibimos, sí agradecemos sus sugerencias y las consideraremos al revisar nuestros productos contributivos. Turbotax military edition Fotografías de niños desaparecidos. Turbotax military edition  El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Turbotax military edition Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Turbotax military edition Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llama libre de cargos al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Turbotax military edition Calendario   Si alguna fecha indicada a continuación es un sábado, domingo o día festivo oficial, la fecha de vencimiento para radicar la planilla, presentar un formulario o depositar su contribución es el próximo día laborable. Turbotax military edition Un día festivo oficial en Puerto Rico o en un estado posterga una fecha de vencimiento únicamente si la oficina del IRS donde usted tiene que radicar su planilla de contribución está localizada en tal estado o territorio. Turbotax military edition Para propósitos de la fecha de vencimiento, se cumplen los requisitos para radicar la planilla si la misma se encuentra en un sobre que esté dirigido apropiadamente, que tenga suficiente franqueo y que el matasellos esté fechado a más tardar en la fecha de vencimiento. Turbotax military edition Si se envía mediante un servicio de entrega privado aprobado por el IRS, la misma se tiene que enviar a más tardar en la fecha de vencimiento. Turbotax military edition Vea el tema Servicios de entrega privados en Recordatorios. Turbotax military edition A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Turbotax military edition Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars (Calendarios contributivos), en inglés, para más información. Turbotax military edition Para el 31 de enero:  Entregue a los empleados sus comprobantes de retención. Turbotax military edition Entréguele a cada empleado un Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, debidamente completado. Turbotax military edition Vea el apartado 13 . Turbotax military edition Radique el Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración ANUAL de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, ante el IRS. Turbotax military edition Si depositó a tiempo la contribución correspondiente al Formulario 943-PR en su totalidad, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar su Formulario 943-PR. Turbotax military edition Radique el Formulario 940-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono de la Contribución Federal para el Desempleo (FUTA), ante el IRS. Turbotax military edition Pague o deposite todo saldo adeudado (si es más de $500). Turbotax military edition Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 940-PR. Turbotax military edition Si antes radicaba el Formulario 944-PR, radique ahora el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador (o el Formulario 944, en inglés), ante el IRS si el mismo le notificó que debe radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR trimestrales. Turbotax military edition Si depositó la cantidad total de contribuciones conforme a la fecha de vencimiento de éstas, tendrá 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 944(SP). Turbotax military edition Para el 28 de febrero. Turbotax military edition   Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Radique el Original del Formulario 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención, ante la SSA. Turbotax military edition Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea el siguiente tema. Turbotax military edition Para el 31 de marzo. Turbotax military edition  Radique el Formulario 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel) ante la SSA. Turbotax military edition Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de Internet. Turbotax military edition Vea Employer W-2 Filing Instructions & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la radicación de Formularios W-2), en inglés, en el sitio web www. Turbotax military edition socialsecurity. Turbotax military edition gov/employer de la SSA para más información. Turbotax military edition Para el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Turbotax military edition  Radique el Formulario 941-PR trimestralmente ante el IRS. Turbotax military edition Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de las fechas de vencimiento indicadas anteriormente para radicar el Formulario 941-PR. Turbotax military edition No radique los Formularios 941-PR para dichos trimestres si el IRS le ha informado que debe radicar el Formulario 944(SP). Turbotax military edition Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo toda cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad adeudada es más de $500. Turbotax military edition Si es de $500 o menos, traspásela al trimestre siguiente. Turbotax military edition Vea el apartado 10 , para más información. Turbotax military edition Introduction Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Turbotax military edition Generalmente, tanto los patronos como los empleados en Puerto Rico están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, conforme a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de Contribuciones Federales al Seguro Social o FICA, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y declaración de dichas contribuciones. Turbotax military edition Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye a Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios autónomos y territorios no autónomos de los Estados Unidos. Turbotax military edition Las secciones a las cuales se hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique lo contrario. Turbotax military edition Esta publicación también proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Vea los apartados 9 y 10 . Turbotax military edition Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15 , esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que declaran propinas. Turbotax military edition En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Turbotax military edition Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Turbotax military edition S. Turbotax military edition Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en los territorios estadounidenses), en inglés. Turbotax military edition Contribuciones sobre los ingresos de Puerto Rico. Turbotax military edition   Esta publicación no incluye información relacionada con la retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Turbotax military edition Ésta sólo trata las contribuciones sobre la nómina para patronos que están en Puerto Rico. Turbotax military edition   Si desea obtener información acerca de la contribución sobre ingresos de Puerto Rico, consulte con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Turbotax military edition Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del Seguro Social elijen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Turbotax military edition Entidades no consideradas como separadas de sus dueños y compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Turbotax military edition   Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños (disregarded entities) que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y las compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs, por sus siglas en inglés), son tratadas como si fueran entidades separadas de su dueño para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Turbotax military edition Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y no han optado por ser tratadas como corporación, tiene que declarar y pagar la contribución sobre la nómina correspondiente a los salarios de los empleados utilizando el nombre y EIN de dicha entidad. Turbotax military edition Vea la sección 1. Turbotax military edition 1361-4(a)(7) y la sección 301. Turbotax military edition 7701-2(c)(2)(iv) de los Reglamentos, en inglés. Turbotax military edition Crédito de asistencia para las primas de COBRA. Turbotax military edition   La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985 (Ley de Conciliación de Asignaciones del Presupuesto de 1985 o COBRA, por sus siglas en inglés) les provee a ciertos ex empleados, jubilados, cónyuges, ex cónyuges e hijos dependientes el derecho a recibir temporalmente cobertura de salud a tarifas especiales para grupos. Turbotax military edition La ley COBRA, por lo general, cubre los planes de salud que incluyen a múltiples patronos y planes de salud que son mantenidos por patronos de la empresa privada (que no son iglesias) que tengan 20 o más empleados a tiempo completo o parcial. Turbotax military edition A dichos planes les corresponden ciertos requisitos conforme a la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley para la Protección de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública), los requisitos del programa COBRA también le corresponden a los planes de salud que cubren a los empleados gubernamentales estatales y municipales. Turbotax military edition Requisitos similares corresponden conforme al Federal Employees Health Benefits Program (Programa de Seguro Médico para los Empleados Federales (FEHBP, por sus siglas en inglés)) y ciertas leyes estatales. Turbotax military edition Para tratar a la asistencia (o subsidio) para las primas de COBRA que se explican a continuación, a todos estos requisitos se les refiere como “requisitos de COBRA ”. Turbotax military edition   La ley American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra las contribuciones sobre la paga (dichas contribuciones se denominan “contribuciones sobre la nómina” en esta publicación), para proveer asistencia para las primas de COBRA a individuos que cumplen con los requisitos para recibir dicha asistencia. Turbotax military edition Para los períodos de continuidad de cobertura COBRA que comienzan después del 16 de febrero de 2009, un plan de salud colectivo tiene que tratar a un individuo que reúne los requisitos para la asistencia como si hubiese pagado la prima de COBRA para la continuidad de cobertura requerida si el individuo optó por la cobertura COBRA y paga el 35% de la cantidad de la prima. Turbotax military edition   Un individuo que reúne los requisitos para la asistencia es un beneficiario calificado que cumple con los requisitos para la continuidad de la cobertura COBRA durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2008, y que termina el 31 de mayo de 2010, debido al cese involuntario de empleo de un empleado amparado por la cobertura durante el período y que opta por la continuidad de la cobertura de COBRA. Turbotax military edition La asistencia para mantener la cobertura puede durar hasta 15 meses. Turbotax military edition   Los empleados que fueron despedidos durante el período que comienza el 1 septiembre de 2008 y que termina el 31 de mayo de 2010, y recibieron ofertas de indemnización que retrasaron el inicio de la continuación de cobertura COBRA, pueden ser elegibles para recibir asistencia con las primas para la continuación de cobertura COBRA. Turbotax military edition Para más información, vea Notice 2009-27 (Avisio 2009-27) que aparece en la página 838 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2009-16), en inglés, disponible en www. Turbotax military edition irs. Turbotax military edition gov/irb/2009-16_irb/ar09. Turbotax military edition html. Turbotax military edition   Los administradores de planes de salud colectivos (u otras entidades) que proveen o administran la continuación de la cobertura COBRA, tienen que notificarle a los individuos que cumplen con los requisitos para la asistencia de las primas de COBRA de que tienen derecho a dicha cobertura. Turbotax military edition   El 65% de la prima que no es pagada por las personas que reúnen los requisitos para la asistencia se le reembolsa a los patronos que mantienen el plan de salud colectivo. Turbotax military edition El reembolso se hace por medio de un crédito que se le aplica a las obligaciones de las contribuciones sobre la nómina del patrono. Turbotax military edition Para obtener información sobre cómo reclamar el crédito, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Turbotax military edition El crédito se le trata como un depósito hecho en el primer día del período de la planilla (trimestre o año). Turbotax military edition En el caso de un plan que cubre a múltiples patronos, el crédito es reclamado por el plan, en vez del patrono. Turbotax military edition En el caso de un plan asegurado que está sujeto a los requisitos estatales para la continuidad de cobertura, el crédito es reclamado por la compañía de seguros, en vez del patrono. Turbotax military edition   Todo individuo o entidad que reclama el crédito por los pagos para la asistencia COBRA tiene que conservar la siguiente información para comprobar su reclamación: Información sobre el recibo, incluyendo fechas y cantidades, de la parte del 35% de la prima que le corresponde a la persona que reúne los requisitos para la asistencia. Turbotax military edition En el caso de un plan de seguro, una copia de la factura u otro documento comprobante emitido por la compañía aseguradora y prueba del pago a tiempo de la prima completa hecho a la compañía aseguradora que se requiere conforme los requisitos para la cobertura COBRA. Turbotax military edition En el caso de un plan autoasegurado, documentos que comprueban la cantidad de la prima y la cobertura provista a las personas que reúnen los requisitos para la asistencia. Turbotax military edition Atestiguación del cese involuntario, incluyendo la fecha de cesación (despido) involuntario para cada empleado amparado por la cobertura cuyo despido involuntario es la base para el derecho al subsidio. Turbotax military edition Prueba de que cada persona reúne los requisitos para la asistencia de la cobertura COBRA y de que ha optado por dicha cobertura. Turbotax military edition Un registro que tenga los números de Seguro Social de todos los empleados con cobertura, la cantidad del subsidio reembolsado con respecto a cada empleado con cobertura y que indique si el subsidio se debe a una persona o a dos o más personas. Turbotax military edition   Para más información, visite IRS. Turbotax military edition gov y escriba “COBRA” en la casilla Search (Buscar). Turbotax military edition La información está disponible en inglés. Turbotax military edition Ayuda para radicar documentos ante la SSA. Turbotax military edition   Si necesita ayuda en español para radicar sus formularios contributivos ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés)), llame a la SSA al 1-800-772-6270. Turbotax military edition Elegibilidad para empleo. Turbotax military edition   Usted tiene que verificar que cada empleado nuevo tenga derecho a trabajar legalmente en los Estados Unidos. Turbotax military edition Esto incluye completar el Formulario I-9, Employment Eligibility Verification (Verificación de elegibilidad para empleo), disponible en español, del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés). Turbotax military edition Puede obtener el formulario llamando al USCIS al 1-800-870-3676. Turbotax military edition Si desea más información, comuníquese con el USCIS al 1-800-375-5283 o visite la página web de USCIS en www. Turbotax military edition uscis. Turbotax military edition gov/espanol. Turbotax military edition Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Information for Employees

1040 Central
1040 Central has been updated for the last few weeks of Filing Season 2014.

Tax Withholding
The federal income tax is a pay-as-you-go tax. There are two ways to pay as you go. If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. The amount withheld is paid to the IRS in your name. Estimated tax is used to pay not only income tax, but self-employment tax and alternative minimum tax as well.

IRS Withholding Calculator
This easy-to-use calculator can help you figure your Federal income tax withholding so your employer can withhold the correct amount from your pay. This is particularly helpful if you've had too much or too little withheld in the past, your situation has changed, or you are starting a new job.

EITC Home Page--It’s easier than ever to find out if you qualify for EITC
If you worked but earned less than $51,567 during 2013, you may qualify for EITC. The Earned Income Tax Credit, sometimes called EIC is a tax credit to help you keep more of what you earned. You must file a return and claim the credit to receive it. Find out more about EITC and links to helpful tools and resources.

Employee Business Expenses
Tax Tip 2012-54, March 20, 2012

Tip Income
Information regarding the taxability of tip income, employee and employer reporting responsibilities, and the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) program.

Determination of Worker Status
Firms and workers file 0811 Form SS-8 (PDF) to request a determination of the status of a worker for purposes of federal employment taxes.

Page Last Reviewed or Updated: 27-Mar-2014

The Turbotax Military Edition

Turbotax military edition 9. Turbotax military edition   Ingresos y Gastos de Alquiler Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Ingresos de Alquiler Gastos de AlquilerDesocupada mientras está en venta. Turbotax military edition Reparaciones y Mejoras Otros Gastos Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Alquiler de Parte de una Propiedad Alquiler sin Fines de Lucro Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)Cómo Dividir los Gastos Unidad Habitable Usada como Vivienda Cómo Declarar Ingresos y Deducciones DepreciaciónCambio de método contable para deducir depreciación no declarada. Turbotax military edition Límites sobre las Pérdidas de AlquilerReglas sobre el Monto de Riesgo Límites sobre las Actividades Pasivas Cómo Declarar Ingresos y Gastos de AlquilerAnexo E (Formulario 1040) Introduction Este capítulo trata sobre los ingresos y gastos de alquiler y abarca también los temas siguientes: Uso personal de una unidad habitable (incluyendo una casa de vacaciones). Turbotax military edition Depreciación. Turbotax military edition Límites sobre las pérdidas de alquiler. Turbotax military edition Cómo declarar sus ingresos y gastos de alquiler. Turbotax military edition Si vende o enajena su propiedad alquilada, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Turbotax military edition Si ha sufrido una pérdida por daños a su propiedad de alquiler o por el robo de ésta, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Turbotax military edition Si alquila un condominio o un apartamento de una cooperativa de viviendas, existen reglas especiales que son aplicables en su caso, aunque recibe un trato tributable igual al de los demás dueños de propiedad alquilada. Turbotax military edition Vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés, para más información. Turbotax military edition Useful Items - You may want to see: Publicación 527 Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en uso antes de 1987), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 925 Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4562 Depreciation and Amortization (Depreciación y amortización), en inglés 6251 Alternative Minimum Tax – Individuals (Impuesto mínimo alternativo —personas físicas), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de las pérdidas de actividades pasivas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés Ingresos de Alquiler En la mayoría de los casos, tiene que incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que reciba como alquiler. Turbotax military edition El ingreso de alquiler es todo pago que reciba por el uso u ocupación de la propiedad. Turbotax military edition Además de las cantidades que reciba como pagos de alquiler normales, hay otras cantidades que pueden considerarse ingreso de alquiler. Turbotax military edition Cuándo declarar los ingresos de alquiler. Turbotax military edition   Si usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, declare el ingreso de alquiler en su declaración de impuestos para el año en que realmente o implícitamente lo recibió. Turbotax military edition Usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo si declara ingreso en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta cuándo ganó dicho ingreso. Turbotax military edition Usted recibe ingresos implícitamente cuando los adquiere, por ejemplo, al ser abonados en su cuenta bancaria. Turbotax military edition   Para más información sobre el recibo implícito de ingresos, vea Métodos Contables , en el capítulo 1. Turbotax military edition Alquiler anticipado. Turbotax military edition   El alquiler anticipado es toda cantidad que reciba antes del período que cubre el pago. Turbotax military edition Incluya el alquiler anticipado en su ingreso de alquiler en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta el período cubierto ni el método contable que utilice. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted firma un contrato de arrendamiento de 10 años para alquilar su propiedad. Turbotax military edition Durante el primer año, recibe $5,000 por el alquiler del primer año y $5,000 por el alquiler del último año indicado en el contrato de arrendamiento. Turbotax military edition Usted tiene que incluir $10,000 en su ingreso en el primer año. Turbotax military edition Anulación de un contrato de arrendamiento. Turbotax military edition   Si su inquilino le paga para anular un contrato de arrendamiento, la cantidad que reciba se considera alquiler. Turbotax military edition Incluya este pago en sus ingresos del año en que lo recibió, independientemente de cuál sea su método contable. Turbotax military edition Gastos pagados por el inquilino. Turbotax military edition   Si su inquilino paga cualquiera de los gastos suyos, los pagos se consideran ingreso de alquiler. Turbotax military edition Ya que tiene que incluir los gastos en su ingreso, puede deducir los gastos si representan gastos de alquiler deducibles. Turbotax military edition Vea Gastos de Alquiler , más adelante, para información adicional. Turbotax military edition Propiedad o servicios. Turbotax military edition   Si recibe propiedad o servicios como alquiler, en vez de dinero, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o de los servicios en su ingreso de alquiler. Turbotax military edition   Si los servicios son proporcionados a un precio acordado o especificado o sobre el cual los interesados se han puesto de acuerdo, ese precio será el valor justo de mercado a no ser que existan pruebas de lo contrario. Turbotax military edition Depósitos de garantía. Turbotax military edition   No incluya un depósito de garantía en su ingreso cuando lo reciba si tiene la intención de devolvérselo a su inquilino al término del contrato de arrendamiento. Turbotax military edition Pero si guarda todo o una parte del depósito de garantía o la totalidad de éste, durante cualquier año porque su inquilino no cumplió las condiciones del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que mantuvo como ingresos en ese año. Turbotax military edition   Si una cantidad denominada depósito de garantía se utilizará como último pago de alquiler, se considerará alquiler anticipado. Turbotax military edition Inclúyala en sus ingresos cuando la reciba. Turbotax military edition Participación parcial. Turbotax military edition   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, tendrá que declarar su parte del ingreso de alquiler que haya recibido de la propiedad. Turbotax military edition Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal. Turbotax military edition   Si alquila propiedad que también usa como su vivienda personal y la alquila por menos de 15 días durante el año tributario, no incluya el alquiler que reciba en sus ingresos y no deduzca los gastos de dicho alquiler. Turbotax military edition Sin embargo, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) los intereses, los impuestos y las pérdidas personales causadas por hechos fortuitos o robos que se admiten para propiedad no alquilada. Turbotax military edition Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. Turbotax military edition Gastos de Alquiler Esta sección trata sobre los gastos de alquiler que usted generalmente puede deducir de su ingreso de alquiler. Turbotax military edition También en esta sección se incluye información sobre los gastos que puede deducir si alquila una parte de su propiedad, o si cambia sus bienes para propósitos de alquiler. Turbotax military edition La depreciación , la cual también puede deducir de su ingreso de alquiler, se explica más adelante. Turbotax military edition Uso personal de propiedad de alquiler. Turbotax military edition   Si a veces usa su propiedad de alquiler para fines personales, tiene que dividir los gastos entre uso por alquiler y uso personal. Turbotax military edition Además, sus deducciones por gastos de alquiler pueden ser limitadas. Turbotax military edition Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. Turbotax military edition Participación parcial. Turbotax military edition   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, los gastos pagados se pueden deducir según el porcentaje de propiedad que le corresponde. Turbotax military edition Cuándo deducir los gastos de alquiler. Turbotax military edition   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. Turbotax military edition Depreciación. Turbotax military edition   Puede empezar a depreciar la propiedad de alquiler cuando esté lista y disponible para ser alquilada. Turbotax military edition Vea Placed in Service (Puesta en uso) bajo When Does Depreciation Begin and End (¿Cuándo comienza y termina la depreciación?), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés. Turbotax military edition Gastos previos al alquiler. Turbotax military edition   Puede deducir sus gastos ordinarios y necesarios por administrar, conservar o mantener propiedad de alquiler a partir de la fecha en que la ponga a la disposición de inquilinos. Turbotax military edition Alquileres por cobrar. Turbotax military edition   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, no deduzca los alquileres por cobrar. Turbotax military edition Debido a que no los incluye en su ingreso, no los puede deducir. Turbotax military edition Propiedad desocupada de alquiler. Turbotax military edition   Si tiene propiedad de alquiler, es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios (incluyendo depreciación) por administrar, conservar o mantener la propiedad mientras esté desocupada. Turbotax military edition Sin embargo, no puede deducir pérdida alguna del ingreso de alquiler para el período en que la propiedad está desocupada. Turbotax military edition Desocupada mientras está en venta. Turbotax military edition   Si vende alguna propiedad que tenía para alquiler, usted puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para administrar, conservar o mantener la propiedad hasta que se venda. Turbotax military edition Si la propiedad no se ofrece ni está disponible para ser alquilada mientras está en venta, los gastos no son gastos de alquiler deducibles. Turbotax military edition Reparaciones y Mejoras Generalmente, un gasto por reparaciones o mantenimiento de su propiedad de alquiler se puede deducir si no está requerido a capitalizar el gasto. Turbotax military edition Mejoras. Turbotax military edition   Tiene que capitalizar cualquier gasto que pague para mejorar su propiedad de alquiler. Turbotax military edition Un gasto es para una mejora si resulta en un mejoramiento de su propiedad, si restaura su propiedad, o modifica su propiedad para un uso nuevo o diferente. Turbotax military edition Mejoramientos. Turbotax military edition   Gastos que pueden resultar en un mejoramiento a su propiedad incluyen gastos para arreglar un defecto o fallo preexistente, ampliar o expander su propiedad, o aumentar la capacidad, resistencia, o calidad de su propiedad. Turbotax military edition Restauración. Turbotax military edition   Gastos que pueden ser para la restauración incluyen gastos para reemplazar una parte sustancial de la estructura de su propiedad, reparar daños resultantes de un hecho fortuito después de ajustar la base correctamente, o reconstruir su propiedad para restaurarla a una condición como nueva. Turbotax military edition Adaptación. Turbotax military edition   Gastos que pueden ser para la adaptación incluyen gastos para modificar su propiedad con fines de darle un uso que no sea el uso previsto y ordinario de la propiedad cuando empezó a alquilarla. Turbotax military edition Separe los costos de reparaciones de los costos de mejoras y mantenga registros precisos de éstos. Turbotax military edition Usted necesitará saber el costo de mejoras cuando venda o deprecie su propiedad. Turbotax military edition Por lo general, los gastos capitalizados para la mejora de su propiedad se pueden depreciar como si la mejora fuera propiedad separada. Turbotax military edition Otros Gastos Otros gastos que puede deducir de los ingresos de alquiler incluyen publicidad, servicios de limpieza y mantenimiento, servicios públicos, seguro contra incendios y seguro de daños a terceros, impuestos, intereses, comisiones por el cobro de alquiler, viajes y transporte ordinarios y necesarios, y otros gastos explicados a continuación. Turbotax military edition Primas de seguro pagadas por anticipado. Turbotax military edition   Si paga una prima de seguro con más de un año de anticipación, por cada año de cobertura puede deducir la parte del pago de la prima que corresponderá a ese año. Turbotax military edition No puede deducir la prima total en el año en que usted la pague. Turbotax military edition Honorarios legales y otros honorarios profesionales. Turbotax military edition   Puede deducir, como gastos de alquiler, gastos legales y otros gastos profesionales; por ejemplo, gastos de preparación de la declaración de impuestos que pagó por preparar la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition Por ejemplo, en su Anexo E del año 2013, usted puede deducir cargos pagados en el año 2013 por preparar la Parte I de su Anexo E del año 2012. Turbotax military edition También puede deducir, como gasto de alquiler, todo gasto (que no sea impuestos federales y multas) que haya pagado para resolver un pago incompleto de impuestos relacionado con sus actividades de alquiler. Turbotax military edition Impuestos sobre beneficios locales. Turbotax military edition   Por lo general, no puede deducir cargos por beneficios locales que aumenten el valor de su propiedad, tales como cargos por construir calles, banquetas o aceras, o sistemas de agua o alcantarillado. Turbotax military edition Estos cobros son gastos de capital que no se pueden depreciar y se tienen que añadir a la base de su propiedad. Turbotax military edition No obstante, puede deducir impuestos sobre beneficios locales si son para mantener, reparar o pagar cargos de intereses por los beneficios. Turbotax military edition Gastos de transporte local. Turbotax military edition    Tal vez pueda deducir sus gastos de transporte local ordinarios y necesarios si incurrió en los mismos para cobrar ingresos de alquiler o para administrar, conservar o mantener su propiedad alquilada. Turbotax military edition Sin embargo, los gastos incurridos para viajar y regresar desde su domicilio a una propiedad de alquiler constituyen gastos no deducibles por la ida y vuelta a su trabajo, a menos que utilice su domicilio como lugar principal de negocios. Turbotax military edition Vea la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su domicilio para propósitos comerciales), en inglés, para saber si la oficina en su domicilio puede considerarse lugar principal de negocios. Turbotax military edition   Generalmente, si usa su automóvil personal, camioneta o furgoneta para actividades de alquiler, puede deducir sus gastos usando uno de los métodos siguientes: los gastos reales o la tasa estándar por milla. Turbotax military edition Para 2013, la tarifa estándar por milla de uso comercial es 56. Turbotax military edition 5 centavos por milla. Turbotax military edition Para más información, vea el capítulo 26. Turbotax military edition    Para deducir los gastos de automóvil bajo cualquiera de los dos métodos, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. Turbotax military edition Además, tiene que completar la Parte V del Formulario 4562, en inglés, y adjuntarla a su declaración de impuestos. Turbotax military edition Alquiler de equipo. Turbotax military edition   Puede deducir el alquiler que pague por equipo que utilice para propósitos de alquiler. Turbotax military edition Sin embargo, en algunos casos, los contratos de arrendamiento son en realidad contratos de compra. Turbotax military edition De ser así, usted no puede deducir estos pagos. Turbotax military edition Por medio de depreciación, puede recuperar el costo del equipo que usted haya comprado. Turbotax military edition Alquiler de propiedad. Turbotax military edition   Puede deducir el alquiler que usted pague por propiedad que usa para propósitos de alquiler. Turbotax military edition Si compra derechos de arrendamiento con fines de alquiler, puede deducir una parte igual del costo cada año a lo largo de la vigencia del contrato de arrendamiento. Turbotax military edition Gastos de viaje. Turbotax military edition   Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios asociados con viajes fuera del área donde viva usted si el motivo principal del viaje es cobrar ingreso de alquiler o para administrar, conservar, o mantener su propiedad de alquiler. Turbotax military edition Tiene que asignar sus gastos correctamente entre actividades de alquiler y actividades para otros fines. Turbotax military edition Usted no puede deducir los gastos asociados con viajes fuera del área donde vive si el motivo principal del viaje fue realizar mejoras a su propiedad. Turbotax military edition Por medio de la depreciación, se recupera el costo de mejoras. Turbotax military edition Para más información sobre gastos de viaje, vea el capítulo 26. Turbotax military edition    Para deducir gastos de viaje, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. Turbotax military edition   Vea la sección titulada Rental Expenses (Gastos de alquiler), en la Publicación 527, en inglés, para más información. Turbotax military edition Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Si cambia su casa u otra propiedad (o una parte de ella) para uso de alquiler en cualquier momento que no sea al principio del año tributario, tendrá que dividir sus gastos anuales, tales como los impuestos y el seguro, entre uso por alquiler y uso personal. Turbotax military edition Puede deducir como gastos de alquiler solamente la parte del gasto que corresponde a la parte del año en que usó o mantuvo la propiedad para propósitos de alquiler. Turbotax military edition No puede deducir depreciación o seguro alguno por la parte del año en que mantuvo la propiedad para uso personal. Turbotax military edition Sin embargo, puede incluir los intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos y los gastos de los impuestos de bienes raíces como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) para la parte del año en que la propiedad se usó para fines personales. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Su año tributario es el año natural. Turbotax military edition Usted se mudó de su casa en mayo y empezó a alquilarla el 1 de junio. Turbotax military edition Puede deducir como gastos de alquiler siete doceavos (7/12) de sus gastos anuales, tales como impuestos y seguro. Turbotax military edition A partir del mes de junio, puede deducir como gastos de alquiler las cantidades que paga por artículos que generalmente se facturan mensualmente, como es el caso de los servicios públicos. Turbotax military edition Alquiler de Parte de una Propiedad Si alquila una parte de su propiedad, tiene que dividir ciertos gastos entre la parte de la propiedad usada para propósitos de alquiler y aquélla usada para fines personales como si tuviera realmente dos propiedades distintas. Turbotax military edition Usted puede deducir los gastos relacionados con la parte de la propiedad usada para alquiler, tales como intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos e impuestos de bienes raíces, como gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition También puede deducir como gastos de alquiler una parte de otros gastos que normalmente son gastos personales no deducibles, tales como aquéllos de electricidad o de pintar el exterior de su casa. Turbotax military edition No ha habido cambios en cuanto a los tipos de gastos que se pueden deducir por la parte de su propiedad destinada a uso personal. Turbotax military edition Normalmente, estos gastos se pueden deducir solamente si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Turbotax military edition Usted no puede deducir parte alguna del costo de la primera línea telefónica aunque sus inquilinos tengan acceso ilimitado. Turbotax military edition No tiene que dividir los gastos que pertenecen solamente a la parte alquilada de su propiedad. Turbotax military edition Por ejemplo, si pinta un cuarto que alquila, o si paga primas por seguro de daños con respecto al alquiler de un cuarto de su casa, su costo entero se considerará gasto de alquiler. Turbotax military edition Si instala una segunda línea telefónica para el uso exclusivo de sus inquilinos, todo costo de la segunda línea telefónica se podrá deducir como gasto de alquiler. Turbotax military edition Como se explica más adelante, puede deducir depreciación sobre la parte de la vivienda que usó para alquiler y también sobre los muebles y el equipo que utilizó para propósitos de alquiler. Turbotax military edition Cómo dividir los gastos. Turbotax military edition   Si un gasto es tanto por uso de alquiler como uso personal, tales como intereses hipotecarios o calefacción para toda la casa, usted tiene que dividir el gasto entre el uso de alquiler y el uso personal. Turbotax military edition Puede usar cualquier método razonable para dividir el gasto. Turbotax military edition Puede resultarle razonable dividir el costo de algunos artículos (por ejemplo, el agua) basándose en cuántas personas los usan. Turbotax military edition Los dos métodos más comunes para dividir un gasto son aquéllos que se basan en (1) cuántos cuartos hay en su casa y (2) el número de pies cuadrados de su casa. Turbotax military edition Alquiler sin Fines de Lucro Si no alquila su propiedad con fines de lucro, podrá deducir sus gastos de alquiler solamente hasta llegar a la cantidad de su ingreso de alquiler. Turbotax military edition No se puede deducir una pérdida ni trasladar al año siguiente ningún gasto de alquiler superior a su ingreso de alquiler de ese año. Turbotax military edition Para saber más sobre las reglas que corresponden a una actividad a la cual no se dedica con fines de lucro, vea Not-for-Profit Activities (Actividades sin fines de lucro), en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés. Turbotax military edition Dónde se anota la deducción. Turbotax military edition   Declare su ingreso de alquiler sin fines de lucro en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax military edition Por ejemplo, puede incluir sus intereses hipotecarios y toda prima de seguro hipotecario que reúna los requisitos (si usa la propiedad como su vivienda principal o segunda vivienda), impuestos sobre bienes raíces y pérdidas fortuitas en las líneas correspondientes del Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si detalla las deducciones. Turbotax military edition   Si detalla sus deducciones, anote los demás gastos de alquiler, sujetos a las reglas explicadas en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés, como deducciones detalladas misceláneas en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition Puede deducir estos gastos solamente si el total de éstos, junto con otras deducciones detalladas misceláneas, es mayor del 2% de su ingreso bruto ajustado. Turbotax military edition Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) Si usa una unidad habitable para fines personales (incluyendo una casa de vacaciones) que alquila, tiene que dividir sus gastos entre uso de alquiler y uso personal. Turbotax military edition Normalmente, los gastos de alquiler no serán mayores que el total de los gastos multiplicados por una fracción; el denominador de la cual es el número total de días que se usa la unidad habitable, y el numerador de la cual es el número total de días que realmente se alquila a un precio justo de alquiler. Turbotax military edition Sólo los gastos de alquiler podrían deducirse en el Anexo E del Formulario 1040. Turbotax military edition Algunos gastos personales podrían deducirse si usted detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Turbotax military edition Usted también tiene que determinar si la unidad habitable se considera una vivienda. Turbotax military edition Si la unidad habitable se considera una vivienda, la cantidad de gastos de alquiler que puede deducir podría limitarse. Turbotax military edition Si una unidad habitable se considera o no una vivienda depende de cuántos días durante el año se consideren días de uso personal. Turbotax military edition Existe una regla especial si utilizó la unidad habitable como vivienda y la alquiló por menos de 15 días durante el año. Turbotax military edition Unidad habitable. Turbotax military edition    Una unidad habitable incluye una casa, un apartamento, un condominio, una casa móvil, un barco, una vivienda de vacaciones o bienes semejantes. Turbotax military edition Asimismo, incluye toda estructura u otros bienes pertenecientes a dicha unidad. Turbotax military edition Una unidad habitable tiene comodidades básicas para vivir, tales como espacio para dormir, un inodoro e instalaciones para cocinar. Turbotax military edition    Una unidad habitable no incluye propiedad que se usa solamente como un hotel, un motel, una hostería o establecimiento semejante. Turbotax military edition La propiedad se usa solamente como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante si está abierta habitualmente para clientes que pagan y si no la usa su dueño como vivienda durante el año. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted alquila una habitación en su casa que siempre está disponible para arrendamiento a corto plazo para clientes que pagan. Turbotax military edition Usted mismo no usa la habitación y permite solamente que los clientes la usen. Turbotax military edition La habitación tiene uso exclusivo como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante y no es una unidad habitable. Turbotax military edition Cómo Dividir los Gastos Si usa una unidad habitable para fines de alquiler y para fines personales, divida sus gastos entre uso de alquiler y uso personal basándose en el número de días usados para cada fin. Turbotax military edition Al dividir sus gastos, siga estas reglas: Cualquier día en que se alquile la unidad a un precio justo de alquiler es un día de uso de alquiler aunque la usara para propósitos personales ese día. Turbotax military edition Esta regla no es aplicable al determinar si la usó como vivienda. Turbotax military edition Cualquier día en que la unidad esté disponible para alquilarse, pero no se alquila en realidad, no se considera día de uso para fines de alquiler. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Su casa de playa estuvo disponible para ser alquilada desde el 1 de junio hasta el 31 de agosto (92 días). Turbotax military edition Durante este período, salvo la primera semana de agosto (7 días) cuando no pudo hallar a un inquilino, alquiló su casa de playa a un precio justo de alquiler. Turbotax military edition La persona que alquiló la casa en julio permitió que usted la usara por un fin de semana (2 días) sin ninguna reducción ni reembolso del alquiler. Turbotax military edition La familia de usted también usó la casa de playa durante las dos últimas semanas de mayo (14 días). Turbotax military edition La casa no fue usada en absoluto antes del 17 de mayo o después del 31 de agosto. Turbotax military edition Usted calcula la parte de los gastos de la casa que se considerarán gastos de alquiler de la manera siguiente: La casa se usó para alquiler un total de 85 días (92 menos 7). Turbotax military edition Los días en que estuvo disponible para ser alquilada, pero que no se alquiló (7 días) no se consideran días de uso de alquiler. Turbotax military edition El fin de semana de julio (2 días) en el cual la usó constituye uso de alquiler porque recibió un precio justo de alquiler por el fin de semana. Turbotax military edition Usó la casa para propósitos personales durante 14 días (las dos últimas semanas de mayo). Turbotax military edition El uso total de la casa fue 99 días (14 días de uso personal + 85 días de uso de alquiler). Turbotax military edition Sus gastos de alquiler son 85/99 (86%) de los gastos de la casa. Turbotax military edition Nota. Turbotax military edition Para determinar si usó la casa como vivienda, el fin de semana de julio (2 días) en que usted la usó se considera uso personal aunque haya recibido un precio justo de alquiler por el fin de semana. Turbotax military edition Por lo tanto, tuvo 16 días de uso personal y 83 días de uso por alquiler. Turbotax military edition Debido a que usted usó la casa para fines personales más de 14 días y más del 10% de los días en alquiler (8 días), la usó entonces como vivienda. Turbotax military edition Si tiene una pérdida neta, tal vez no pueda deducir todos los gastos de alquiler. Turbotax military edition Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda, a continuación. Turbotax military edition Unidad Habitable Usada como Vivienda Si usa una unidad habitable para propósitos de alquiler y propósitos personales, el trato tributario de los gastos de alquiler que calculó anteriormente bajo Cómo dividir los gastos y los ingresos de alquiler depende de si se considera que usted usa la unidad habitable como vivienda. Turbotax military edition Usted usa una unidad habitable como vivienda durante el año tributario si la utiliza para fines personales más de cualquiera de las siguientes que sea mayor: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales se les alquila a otras personas a un precio justo de alquiler. Turbotax military edition Vea ¿Qué es un día de uso personal? , más adelante. Turbotax military edition Precio justo de alquiler. Turbotax military edition   Por lo general, un precio justo de alquiler de su propiedad es aquella cantidad que una persona que no sea su pariente estaría dispuesta a pagar. Turbotax military edition El alquiler que usted cobra no es precio justo de alquiler si es considerablemente menor que los alquileres que se cobran por otras propiedades semejantes en su área. Turbotax military edition   Si una unidad habitable se usa para propósitos personales en un día en que se alquila a un precio justo de alquiler, no cuente ese día como uso de alquiler al aplicarse el punto (2) anteriormente. Turbotax military edition En lugar de esto, cuéntelo como día de uso personal al aplicarse los puntos (1) y (2) anteriores. Turbotax military edition ¿Qué es un día de uso personal?   Un día de uso personal de una unidad habitable es cualquier día en que ésta sea usada por cualquiera de las personas siguientes: Usted o cualquier otra persona con intereses financieros en la unidad, a no ser que se la alquile a otro dueño como su vivienda principal según un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido (definido más adelante). Turbotax military edition Sin embargo, vea Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar , más adelante. Turbotax military edition Un pariente suyo o de la familia de cualquier otra persona que tenga intereses financieros en la unidad, a no ser que el pariente use la unidad habitable como su vivienda principal y pague un precio justo de alquiler. Turbotax military edition La familia incluye únicamente a su cónyuge, sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc. Turbotax military edition ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. Turbotax military edition ). Turbotax military edition Cualquier persona que, según un acuerdo, le permita a usted que use otra unidad habitable. Turbotax military edition Cualquier persona que la use a un precio menor que el precio justo de alquiler. Turbotax military edition Vivienda principal. Turbotax military edition   Si la otra persona o pariente mencionado en los puntos (1) ó (2) anteriores tiene más de una vivienda, su vivienda principal es generalmente aquélla en que vivió la mayor parte del tiempo. Turbotax military edition Acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Turbotax military edition   Éste es un acuerdo según el cual dos personas o más obtienen intereses financieros no divididos en la totalidad de una misma unidad habitable, inclusive el terreno, por más de 50 años, y uno o más de los copropietarios tiene derecho de ocupar la unidad habitable como su vivienda principal, si paga alquiler al (a los demás) copropietario(s). Turbotax military edition Donación del uso de propiedad. Turbotax military edition   Usted usa una unidad habitable para propósitos personales si: Dona el uso de la unidad a una institución de caridad, Dicha institución vende el uso de la unidad en una actividad de recaudación de fondos y El “comprador” usa la unidad. Turbotax military edition Ejemplos. Turbotax military edition   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar los días de uso personal: Ejemplo 1. Turbotax military edition Usted y su vecino son copropietarios de un condominio en la playa. Turbotax military edition El año pasado, les alquilaron el condominio a turistas siempre que fuera posible. Turbotax military edition Nadie usó el condominio como vivienda principal. Turbotax military edition Su vecino usó el condominio 2 semanas el año pasado; usted no lo utilizó en absoluto. Turbotax military edition Debido a que su vecino tiene participación en el condominio, se considera que tanto él como usted han usado el condominio para propósitos personales durante esas 2 semanas. Turbotax military edition Ejemplo 2. Turbotax military edition Usted y sus vecinos son copropietarios de una casa conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Turbotax military edition Sus vecinos viven en la casa y le pagan a usted un precio justo de alquiler. Turbotax military edition Aunque los vecinos tienen intereses financieros en la casa, los días en que ellos viven allí no cuentan como días de uso personal para usted. Turbotax military edition Eso se debe a que sus vecinos alquilan la casa como su vivienda principal conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Turbotax military edition Ejemplo 3. Turbotax military edition Usted posee una propiedad de alquiler que le arrienda a su hijo. Turbotax military edition Su hijo no tiene interés financiero en esta propiedad. Turbotax military edition La usa como su vivienda principal y le paga a usted un precio justo de alquiler por la propiedad. Turbotax military edition El uso de la propiedad por parte de su hijo no representa uso personal por parte de usted porque su hijo la está usando como vivienda principal, no tiene interés financiero en la propiedad y le está pagando a usted un precio justo. Turbotax military edition Ejemplo 4. Turbotax military edition Usted le alquila su casa de playa a Josué. Turbotax military edition Josué le alquila a usted su casa en las montañas. Turbotax military edition Cada uno paga un precio justo de alquiler. Turbotax military edition Usted usa su propia casa para fines personales los días en que él la usa porque Josué usa su casa conforme a un acuerdo que le permite a usted usar la casa de él. Turbotax military edition Días usados para reparaciones y mantenimiento. Turbotax military edition   Cualquier día que pase trabajando sustancialmente a tiempo completo, reparando y manteniendo (no mejorando) su propiedad, no se cuenta como día de uso personal. Turbotax military edition No cuente tal día como día de uso personal aunque sus parientes usen la propiedad para actividades recreativas en el mismo día. Turbotax military edition Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar. Turbotax military edition   Con el fin de determinar si una unidad habitable se usó como vivienda, quizás no tenga que contar como días de uso personal los días en que usó la propiedad como vivienda principal antes o después de haberla alquilado u ofrecido en arrendamiento. Turbotax military edition No los cuente como días de uso personal si: Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad por 12 o más meses seguidos. Turbotax military edition Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad durante un período menor a 12 meses seguidos y el período se terminó porque vendió o canjeó la propiedad. Turbotax military edition Sin embargo, este requisito especial no es aplicable al dividir gastos entre uso de alquiler y uso personal. Turbotax military edition Ejemplos. Turbotax military edition   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar si usó su propiedad alquilada como vivienda. Turbotax military edition Ejemplo 1. Turbotax military edition Usted convirtió el sótano de su casa en un apartamento con un dormitorio, un baño y una cocina pequeña. Turbotax military edition Les alquiló el apartamento del sótano, a un precio justo de alquiler, a estudiantes universitarios durante el año escolar. Turbotax military edition Lo alquiló con un contrato de arrendamiento de 9 meses (273 días). Turbotax military edition Calculó que 27 días son el 10% del total de días en que la vivienda se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler. Turbotax military edition En el mes de junio (30 días), sus hermanos se alojaron con usted y vivieron en el apartamento del sótano sin pagar alquiler. Turbotax military edition El apartamento del sótano fue usado como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 30 días. Turbotax military edition Si sus hermanos usaron el apartamento sin pagar alquiler, eso se considera uso personal. Turbotax military edition El uso personal (30 días) supera el total más alto entre: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales fue alquilado (27 días). Turbotax military edition Ejemplo 2. Turbotax military edition Usted alquiló el dormitorio para huéspedes en su casa a un precio justo de alquiler durante los fines de semana de la fiesta de Homecoming, de la ceremonia de entrega de diplomas y de fútbol de la universidad local (un total de 27 días). Turbotax military edition Su cuñada se alojó en el dormitorio, sin pagar alquiler, durante las últimas 3 semanas (21 días) de julio. Turbotax military edition Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler es 3 días. Turbotax military edition El dormitorio se usó como vivienda porque fue utilizado para propósitos personales por 21 días. Turbotax military edition Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 27 días durante los cuales se alquiló (3 días). Turbotax military edition Ejemplo 3. Turbotax military edition Usted es dueño de un condominio en un lugar turístico. Turbotax military edition Lo alquiló a un precio justo de alquiler por 170 días durante el año. Turbotax military edition Por 12 de esos días, el inquilino no pudo usar el condominio y permitió que lo usara usted aunque usted no le reembolsó ninguna parte del alquiler. Turbotax military edition De hecho, la familia de usted usó el condominio por 10 de esos días. Turbotax military edition Por lo tanto, se considera que el condominio fue alquilado por 160 días (170 menos 10). Turbotax military edition Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a los demás a un precio justo de alquiler es 16 días. Turbotax military edition Su familia también usó el condominio por otros 7 días durante el año. Turbotax military edition Usted usó el condominio como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 17 días. Turbotax military edition Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 160 días durante los cuales fue alquilado (16 días). Turbotax military edition Uso de alquiler mínimo. Turbotax military edition   Si usa la unidad habitable como vivienda y la alquila por menos de 15 días durante el año, ese período no se considera actividad de alquiler. Turbotax military edition Para información adicional, vea Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días, más adelante. Turbotax military edition Límite sobre las deducciones. Turbotax military edition   Alquilar una unidad habitable que se considera una vivienda no es una actividad pasiva. Turbotax military edition En lugar de ello, si los gastos de alquiler son mayores que los ingresos de alquiler, parte, o tal vez todos los gastos en exceso no pueden utilizarse para compensar ingresos de otras fuentes. Turbotax military edition Los gastos en exceso que no se pueden utilizar para compensar ingresos de otras fuentes se trasladan al año siguiente y se consideran gastos de alquiler para la misma propiedad. Turbotax military edition Todos los gastos trasladados al año siguiente estarán sujetos a los límites correspondientes a dicho año. Turbotax military edition Este límite corresponde a los gastos trasladados a un año posterior aunque no utilice la propiedad como su vivienda en dicho año posterior. Turbotax military edition   Para calcular los gastos de alquiler deducibles que corresponden al año en curso y los gastos que se trasladan al año que viene, utilice la Hoja de Trabajo 9-1. Turbotax military edition Cómo Declarar Ingresos y Deducciones Propiedad no usada para fines personales. Turbotax military edition   Si no usa una unidad habitable para fines personales, vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante, para saber cómo declarar los ingresos y gastos de alquiler. Turbotax military edition Propiedad usada para fines personales. Turbotax military edition   Si usa una unidad habitable para fines personales, la manera en que usted declara sus ingresos y gastos de alquiler depende de si usted usó la unidad habitable como vivienda. Turbotax military edition Propiedad no usada como vivienda. Turbotax military edition   Si usted usa una unidad habitable para fines personales, pero no como vivienda, declare todos sus ingresos de alquiler en sus ganancias. Turbotax military edition Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . Turbotax military edition Los gastos correspondientes a su uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. Turbotax military edition   Sin embargo, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser mayores que sus ingresos brutos de alquiler. Turbotax military edition Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , más adelante. Turbotax military edition Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días. Turbotax military edition   Si usa una unidad habitable como vivienda, y la alquila menos de 15 días durante el año, se considera que su función principal no es de alquiler, y no debe ser declarada en el Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition No se le requiere declarar sus ingresos ni gastos de alquiler provenientes de esta actividad. Turbotax military edition Los gastos, incluso los intereses hipotecarios que reúnen los requisitos, impuestos sobre los bienes raíces, y toda pérdida por hecho fortuito que reúna los requisitos se deben declarar de la manera normalmente permitida, en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition Vea las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para más información acerca de cómo deducir estos gastos. Turbotax military edition Propiedad usada como vivienda, y alquilada 15 días o más. Turbotax military edition   Si usa una unidad habitable como vivienda y la alquila 15 días o más durante el año, incluya todos los ingresos de alquiler en sus ganancias. Turbotax military edition Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . Turbotax military edition Los gastos correspondientes al uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. Turbotax military edition   Si recibió una utilidad neta por alquilar la unidad habitable por el año (es decir, si sus ingresos de alquiler son mayores que el total de sus gastos de alquiler, incluyendo la depreciación), deduzca todos sus gastos de alquiler. Turbotax military edition No necesitará usar la Hoja de Trabajo 9-1. Turbotax military edition   Sin embargo, si usted tuvo una pérdida neta por alquilar la unidad habitable ese año, la deducción por ciertos gastos de alquiler está limitada. Turbotax military edition Para calcular sus gastos de alquiler deducibles, y toda cantidad traspasable al año siguiente, use la Hoja de Trabajo 9-1. Turbotax military edition Depreciación Usted recupera el costo de su propiedad que produce ingresos a través de deducciones tributables anuales. Turbotax military edition Esto se hace depreciando la propiedad; es decir, deduciendo una parte de su costo cada año en su declaración de impuestos. Turbotax military edition Hay tres factores que determinan la cantidad de depreciación que usted puede deducir cada año: (1) su base en la propiedad, (2) el período de recuperación de la propiedad y (3) el método de depreciación que se usa. Turbotax military edition No puede simplemente deducir como gastos sus pagos de hipoteca o capital o el costo de muebles, instalaciones fijas y equipo. Turbotax military edition Usted puede deducir depreciación solamente sobre la parte de su propiedad que se usa para fines de alquiler. Turbotax military edition La depreciación reduce su base para calcular la ganancia o la pérdida sobre una venta o intercambio futuro. Turbotax military edition Quizás tenga que usar el Formulario 4562, en inglés, para calcular y declarar la depreciación. Turbotax military edition Vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante. Turbotax military edition Impuesto mínimo alternativo. Turbotax military edition   Si utiliza la depreciación acelerada, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo. Turbotax military edition La depreciación acelerada le permite deducir más depreciación más temprano en el periodo de recuperación de la que podría deducir si utilizara el método de la depreciación uniforme (la misma deducción cada año). Turbotax military edition Declaración de la cantidad correcta de depreciación. Turbotax military edition   Usted debería declarar la cantidad correcta de depreciación cada año tributario. Turbotax military edition Si no ha declarado toda la cantidad de depreciación que tenía derecho a deducir, aún tiene que reducir el valor de la base de la propiedad por la cantidad total de depreciación que hubiera podido deducir. Turbotax military edition   Si dedujo una cantidad incorrecta de depreciación para propiedad en un año cualquiera, puede hacer una corrección para ese año presentando el Formulario 1040X, Amended U. Turbotax military edition S. Turbotax military edition Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Turbotax military edition Si no se le permite hacer la corrección en una declaración enmendada, puede cambiar su método contable para declarar la cantidad correcta de depreciación. Turbotax military edition Vea Claiming the Correct Amount of Depreciation (Declaración de la cantidad correcta de depreciación), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés, para más información. Turbotax military edition Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada. Turbotax military edition   Para cambiar su método contable, normalmente tiene que presentar el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud para el cambio de método contable), en inglés, para obtener la autorización del Servicio de Impuestos Internos. Turbotax military edition En algunos casos, puede recibir autorización automática. Turbotax military edition Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. Turbotax military edition Terreno. Turbotax military edition   No puede depreciar el costo del terreno porque normalmente el terreno no se desgasta, no se vuelve obsoleto, ni se agota. Turbotax military edition Los costos para despejar y nivelar el terreno, junto con aquéllos para plantar y jardinear, normalmente forman parte del costo del terreno y no se pueden depreciar. Turbotax military edition Información adicional. Turbotax military edition   Vea la Publicación 527, en inglés, para información sobre cómo depreciar propiedad de alquiler y vea la Publicación 946, en inglés, para más información sobre la depreciación. Turbotax military edition Límites sobre las Pérdidas de Alquiler Si tiene alguna pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, dos clases de reglas pueden limitar la cantidad que puede deducir de las pérdidas. Turbotax military edition Tiene que considerar estas reglas en el mismo orden a continuación. Turbotax military edition Reglas sobre el monto de riesgo. Turbotax military edition Estas reglas son aplicadas primero si hay inversión en su actividad de alquiler de bienes raíces por la cual usted no tiene monto de riesgo. Turbotax military edition Esto es aplicable sólo si la propiedad de bienes raíces fue puesta en uso después de 1986. Turbotax military edition Límites sobre las actividades pasivas. Turbotax military edition Por lo general, las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces son consideradas como actividades pasivas y las pérdidas no son deducibles al menos que tenga ingresos de otras actividades pasivas para compensar las pérdidas. Turbotax military edition Sin embargo, existen excepciones. Turbotax military edition Reglas sobre el Monto de Riesgo Podría estar sujeto a las reglas sobre el monto de riesgo si tiene: Una pérdida de una actividad de una ocupación o negocio o para generar ingresos, y Cantidades invertidas en la actividad por la cual usted no tiene un riesgo completo. Turbotax military edition Las pérdidas provenientes de la posesión de bienes raíces (aparte de propiedades minerales) puestos en uso antes de 1987 no están sujetas a las reglas sobre el monto de riesgo. Turbotax military edition Por lo general, cualquier pérdida de una actividad sujeta a las reglas sobre el monto de riesgo se permite solamente según la cantidad total que tenga en riesgo en la actividad al final del año tributario. Turbotax military edition Se considera que usted está en una actividad de riesgo según el dinero y la base ajustada de otras propiedades que haya aportado en la actividad y ciertas cantidades que haya recibido en préstamo para la actividad. Turbotax military edition Vea la Publicación 925, en inglés, para más información. Turbotax military edition Límites sobre las Actividades Pasivas Por lo general, todas las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces (excepto las de ciertos agentes de bienes raíces, más adelante) son actividades pasivas. Turbotax military edition En este contexto, una actividad de alquiler es aquélla mediante la cual recibe ingresos principalmente por el uso de propiedad tangible, en lugar de servicios. Turbotax military edition Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Turbotax military edition    Las deducciones o pérdidas generadas por actividades pasivas están limitadas. Turbotax military edition Por lo general, usted no puede compensar los ingresos, salvo aquéllos pasivos, con pérdidas provenientes de actividades pasivas. Turbotax military edition Tampoco puede compensar los impuestos sobre el ingreso, a menos que sea ingreso pasivo, con créditos que resulten de actividades pasivas. Turbotax military edition Toda pérdida o crédito excedente se traspasa al año tributario siguiente. Turbotax military edition   Para una explicación detallada de estas reglas, vea la Publicación 925, en inglés. Turbotax military edition    Posiblemente tenga que completar el Formulario 8582, en inglés, para calcular la cantidad de cualquier pérdida de actividad pasiva del año tributario en curso para todas las actividades y la cantidad de la pérdida por actividades pasivas permitida en su declaración de impuestos. Turbotax military edition Agentes de bienes raíces. Turbotax military edition   Las actividades de alquiler en las cuales participó materialmente durante el año no son actividades pasivas si, en ese año, usted era agente de bienes raíces. Turbotax military edition Para una explicación detallada de los requisitos, vea la Publicación 527, en inglés. Turbotax military edition Para una explicación detallada de la participación material, vea la Publicación 925, en inglés. Turbotax military edition Excepción por el Uso Personal de una Unidad Habitable Si usted utilizó la propiedad de alquiler como su hogar durante el año, todo ingreso, deducción, ganancia o pérdida que le corresponde a dicho uso no se tomará en cuenta para propósitos del límite sobre la pérdida de actividades pasivas. Turbotax military edition En vez de eso, siga las reglas que se explican bajo el tema titulado Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , anteriormente. Turbotax military edition Excepción para Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa Si usted o su cónyuge participaron activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces, quizás podría deducir de su ingreso no pasivo hasta $25,000 en pérdidas provenientes de dicha actividad. Turbotax military edition Este descuento especial es una excepción a la regla general que no admite las pérdidas que excedan del monto de los ingresos procedentes de actividades pasivas. Turbotax military edition De igual modo, usted quizás podría compensar los impuestos con créditos de hasta $25,000 de ingresos no pasivos que provengan de dicha actividad después de tomar en consideración cualquier pérdida permitida por esta excepción. Turbotax military edition Participación activa. Turbotax military edition   Usted participó activamente en una actividad de bienes raíces de alquiler si usted (y su cónyuge) era(n) dueño(s) de por lo menos el 10% de la propiedad alquilada y tomó decisiones de administración o hizo las gestiones para que otros proveyeran servicios (tales como reparaciones) de manera importante y bona fide (de buena fe). Turbotax military edition Las decisiones de administración que pueden contar como participación activa incluyen el aprobar inquilinos nuevos, decidir términos de alquiler, aprobar gastos y decisiones semejantes. Turbotax military edition Descuento especial máximo. Turbotax military edition   El descuento especial máximo es: $25,000 para solteros y casados que presenten una declaración conjunta para el año tributario, $12,500 para casados que presenten la declaración por separado para el año tributario y que hayan vivido separados de sus cónyuges en todo momento del año tributario y $25,000 para un caudal hereditario calificado, menos el descuento especial al que tiene derecho el cónyuge sobreviviente. Turbotax military edition   Si sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son $100,000 o menos ($50,000 o menos si son casados que presentan la declaración por separado), puede deducir la pérdida hasta la cantidad especificada arriba. Turbotax military edition Si su MAGI es superior a $100,000 (superior a $50,000 si son casados que presentan la declaración por separado), el descuento especial se limita al 50% de la diferencia entre $150,000 ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado) y su MAGI. Turbotax military edition   Por lo general, si su MAGI es $150,000 o más ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado), no hay descuento especial. Turbotax military edition Información adicional. Turbotax military edition   Vea la Publicación 925, en inglés, para obtener más información acerca de los límites sobre las pérdidas pasivas, incluida información sobre el trato de créditos y de pérdidas pasivas no permitidas sin usar y el trato de ganancias y pérdidas devengadas por enajenación de una actividad pasiva. Turbotax military edition Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler El formulario básico para declarar ingresos y gastos de alquiler residencial es el Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition Sin embargo, no utilice ese anexo para declarar una actividad sin fines de lucro. Turbotax military edition Consulte Alquiler sin Fines de Lucro , anteriormente. Turbotax military edition Prestación de servicios sustanciales. Turbotax military edition   Si proporciona servicios sustanciales que sean principalmente para la comodidad del inquilino, tales como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de criado doméstico, usted tiene que declarar los ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancia o pérdida de negocios), o el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de negocios (empresa con dueño único)), en inglés. Turbotax military edition Los servicios sustanciales no incluyen el abastecimiento de calefacción y luz, limpieza de áreas públicas, recogida de basura, etcétera. Turbotax military edition Para más información, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de impuestos para pequeños negocios), en inglés. Turbotax military edition Puede también estar obligado a pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre su ingreso de alquiler utilizando el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto del trabajo por cuenta propia). Turbotax military edition    Use el Formulario 1065, U. Turbotax military edition S. Turbotax military edition Return of Partnership Income (Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos), en inglés, si su actividad de alquiler es de una sociedad colectiva (incluyendo una sociedad colectiva con su cónyuge a menos que sea una empresa conjunta que reúne los requisitos). Turbotax military edition Empresa conjunta que reúne los requisitos. Turbotax military edition   Si usted y su cónyuge cada uno participan materialmente como los únicos socios de un negocio de bienes raíces del cual la posesión y operación es conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les considere como si fueran una empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de una sociedad colectiva. Turbotax military edition En la mayoría de los casos, esta elección no aumentará el total adeudado de impuestos en la declaración conjunta, pero sí le provee a cada uno un crédito por los ingresos del Seguro Social, en los cuales se basan los beneficios de jubilación, y para la cobertura de Medicare, si sus ingresos de alquiler están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax military edition Para más información, vea la Publicación 527, en inglés. Turbotax military edition Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés. Turbotax military edition    Si le pagó $600 o más en intereses hipotecarios sobre su propiedad de alquiler a alguna persona, usted debería recibir el Formulario 1098 o un informe semejante que señale los intereses que pagó para el año. Turbotax military edition Si usted y por lo menos otra persona (aparte de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) fueron responsables de intereses sobre la hipoteca y pagaron dichos intereses y la otra persona recibió el Formulario 1098, declare su parte de los intereses en la línea 13 del Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition Adjunte una nota a su declaración de impuestos mostrando el nombre y la dirección de la otra persona. Turbotax military edition En el margen izquierdo del Anexo E, al lado de la línea 13, escriba “See attached” (Vea información adjunta). Turbotax military edition Anexo E (Formulario 1040) Si alquila edificios, habitaciones o apartamentos y provee solamente servicios básicos, tales como calefacción, luz, servicios de basura, etc. Turbotax military edition , normalmente declararía sus ingresos y gastos de alquiler en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Turbotax military edition Enumere la lista de sus ingresos, gastos y depreciación totales para cada propiedad de alquiler. Turbotax military edition Asegúrese de anotar el número de días de alquiler a un precio justo de alquiler y días de uso personal en la línea 2. Turbotax military edition Si tiene más de tres propiedades de alquiler o de regalía, complete y adjunte cuantos Anexos E sean necesarios para enumerar las propiedades. Turbotax military edition Complete las líneas 1 y 2 para cada propiedad. Turbotax military edition No obstante, llene las líneas 23a a 26 solamente en un Anexo E. Turbotax military edition En la línea 18 de la página 1 del Anexo E, anote la depreciación que reclama por cada propiedad. Turbotax military edition Para averiguar si tiene que adjuntar el Formulario 4562, en inglés, vea la sección titulada Form 4562 (Formulario 4562), bajo el capítulo 3 de la Publicación 527, en inglés. Turbotax military edition Si tiene una pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, tal vez tenga que completar uno o ambos de los siguientes formularios. Turbotax military edition Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Turbotax military edition Vea Reglas sobre el Monto de Riesgo , anteriormente. Turbotax military edition También vea la Publicación 925, en inglés. Turbotax military edition Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas de actividad pasiva), en inglés. Turbotax military edition Vea Límites sobre las Actividades Pasivas , anteriormente. Turbotax military edition La página 2 del Anexo E se utiliza para declarar ingresos o pérdidas provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, herencias, fideicomisos y negocios hipotecarios de inversiones en bienes raíces. Turbotax military edition Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que utilizó para anotar su actividad de alquiler en la página 1. Turbotax military edition También incluya la cantidad de la línea 26 (Parte I) en la línea 41 (Parte V), “Total income or (loss)” (Total de ingreso o (pérdida)). Turbotax military edition Hoja de Trabajo 9-1. Turbotax military edition Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Utilice esta hoja de trabajo solamente si contesta “Sí” a todas las preguntas siguientes: ¿Usó la unidad habitable como vivienda este año? Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda . Turbotax military edition ¿Alquiló la unidad habitable a un precio justo de alquiler por 15 días o más este año? ¿Es el total de sus gastos de alquiler y de depreciación mayor que sus ingresos de alquiler? PARTE I. Turbotax military edition Porcentaje del Uso de Alquiler A. Turbotax military edition Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada a un precio justo de alquiler A. Turbotax military edition       B. Turbotax military edition Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada (línea A) pero sin alquilar B. Turbotax military edition       C. Turbotax military edition Número total de días de uso de alquiler. Turbotax military edition Reste la línea B de la línea A C. Turbotax military edition       D. Turbotax military edition Total de días de uso personal (incluyendo días en los que se haya alquilado a un precio menor del precio justo de alquiler) D. Turbotax military edition       E. Turbotax military edition Total de días de uso de alquiler y de uso personal. Turbotax military edition Sume las líneas C y D E. Turbotax military edition       F. Turbotax military edition Porcentaje de gastos permitidos de alquiler. Turbotax military edition Divida la línea C por la línea E     F. Turbotax military edition   PARTE II. Turbotax military edition Gastos de Alquiler Permisibles 1. Turbotax military edition Anote los alquileres recibidos 1. Turbotax military edition   2a. Turbotax military edition Anote la parte de los intereses hipotecarios sobre la vivienda deducibles y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 2a. Turbotax military edition       b. Turbotax military edition Anote la parte de los impuestos de bienes raíces correspondiente al alquiler b. Turbotax military edition       c. Turbotax military edition Anote la parte de las pérdidas personales deducibles causadas por hechos fortuitos o robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) c. Turbotax military edition       d. Turbotax military edition Anote los gastos directos de alquiler (vea las instrucciones) d. Turbotax military edition       e. Turbotax military edition Gastos de alquiler totalmente deducibles. Turbotax military edition Sume las líneas 2a a 2d. Turbotax military edition Anote los gastos aquí y en las líneas correspondientes del Anexo E (vea las instrucciones) 2e. Turbotax military edition   3. Turbotax military edition Reste la línea 2e de la línea 1. Turbotax military edition Si es cero o menos, anote −0− 3. Turbotax military edition   4a. Turbotax military edition Anote la parte de los gastos relacionados directamente con el funcionamiento o el mantenimiento de la unidad habitable (tales como reparaciones, seguro y servicios públicos) correspondiente al alquiler 4a. Turbotax military edition       b. Turbotax military edition Anote la parte de los intereses hipotecarios excedentes y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) b. Turbotax military edition       c. Turbotax military edition Gastos de funcionamiento trasladados de la hoja de trabajo de 2012 c. Turbotax military edition       d. Turbotax military edition Sume las líneas 4a a 4c d. Turbotax military edition       e. Turbotax military edition Gastos permisibles. Turbotax military edition Anote la cantidad de la línea 3 o la línea 4d, la que sea menor (vea las instrucciones) 4e. Turbotax military edition   5. Turbotax military edition Reste la línea 4e de la línea 3. Turbotax military edition Si es cero o menos, anote −0− 5. Turbotax military edition   6a. Turbotax military edition Anote la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos y robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 6a. Turbotax military edition       b. Turbotax military edition Anote la depreciación de la parte de la unidad habitable correspondiente al alquiler b. Turbotax military edition       c. Turbotax military edition Excedente de pérdidas por hecho fortuito y depreciación trasladado de la hoja de trabajo de 2012 c. Turbotax military edition       d. Turbotax military edition Sume las líneas 6a a 6c d. Turbotax military edition       e. Turbotax military edition Pérdidas excedentes permisibles por hechos fortuitos, robos y depreciación. Turbotax military edition Anote la cantidad de la línea 5 o la línea 6d, la que sea menor (vea las instrucciones) 6e. Turbotax military edition   PARTE III. Turbotax military edition Gastos no Permitidos Trasladados al Año Siguiente 7a. Turbotax military edition Gastos de funcionamiento a trasladarse al año siguiente. Turbotax military edition Reste la línea 4e de la línea 4d 7a. Turbotax military edition   b. Turbotax military edition Pérdidas excedentes por hechos fortuitos, robos y depreciación a trasladarse al año siguiente. Turbotax military edition  Reste la línea 6e de la línea 6d b. Turbotax military edition   Instrucciones de la Hoja de Trabajo 9-1. Turbotax military edition Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Precaución. Turbotax military edition Utilice el porcentaje calculado en la línea F de la Parte I para calcular las partes correspondientes al alquiler a anotar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II. Turbotax military edition Línea 2a. Turbotax military edition Calcule los intereses hipotecarios sobre la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. Turbotax military edition No incluya intereses sobre un préstamo que no benefició a la unidad habitable. Turbotax military edition Por ejemplo, no incluya intereses de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda que se utilizó para saldar tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un auto o pagar gastos de enseñanza superior. Turbotax military edition Incluya intereses de un préstamo que se haya utilizado para comprar, construir o mejorar la unidad habitable o para refinanciar tal préstamo. Turbotax military edition Incluya la parte de estos intereses correspondientes al alquiler en el total que anote en la línea 2a de la hoja de trabajo. Turbotax military edition   Calcule las primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable que podría deducir en la línea 13 del Anexo A como si no la hubiera alquilado. Turbotax military edition Vea las Instrucciones del Anexo A. Turbotax military edition No obstante, calcule el ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040) sin incluir ingresos y gastos de alquiler de la unidad habitable. Turbotax military edition Vea la sección titulada Línea 4b más adelante, para deducir parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas conforme al límite del ingreso bruto ajustado. Turbotax military edition Incluya la parte de la cantidad correspondiente a alquiler de la línea 13 del Anexo A en el total que se anota en la línea 2a de la hoja de trabajo. Turbotax military edition   Nota: No presente este Anexo A ni lo utilice para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de dicho anexo. Turbotax military edition En vez de esto, calcule la parte personal en un Anexo A distinto. Turbotax military edition Si ha deducido intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable en otros formularios, como los Anexos C o F, no se olvide de restar dicha cantidad de la deducción anotada en el Anexo A. Turbotax military edition           Línea 2c. Turbotax military edition Calcule las pérdidas causadas por hechos fortuitos o robos relacionadas con la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. Turbotax military edition Para hacerlo, complete la Sección A del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés, tratando las pérdidas como pérdidas personales. Turbotax military edition Si alguna parte de la pérdida se debe a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. Turbotax military edition En la línea 17 del Formulario 4684, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado, calculado sin sus ingresos de alquiler y gastos de alquiler procedentes de la unidad habitable. Turbotax military edition Anote la parte del resultado correspondiente al alquiler de la línea 18 del Formulario 4684 en la línea 2c de esta hoja de trabajo. Turbotax military edition   Nota: No presente este Formulario 4684 ni lo utilice para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. Turbotax military edition En lugar de ello, calcule la parte personal en un Formulario 4684 por separado. Turbotax military edition           Línea 2d. Turbotax military edition Anote el total de sus gastos de alquiler que están directamente relacionados solamente con la actividad de alquiler. Turbotax military edition Éstos incluyen intereses sobre préstamos que se utilizan para actividades de alquiler que no sean las de comprar, construir o mejorar la unidad habitable. Turbotax military edition También incluya los honorarios de agencia de alquiler, la publicidad, los útiles de oficina y la depreciación sobre equipo de oficina que se usó en su actividad de alquiler. Turbotax military edition           Línea 2e. Turbotax military edition Puede deducir las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E aun cuando los gastos de alquiler sean mayores que el ingreso de alquiler. Turbotax military edition Anote las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E. Turbotax military edition           Línea 4b. Turbotax military edition En la línea 2a, usted anotó la parte de los intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas correspondiente al alquiler que podría deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. Turbotax military edition Si tenía intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas adicionales que no serían deducibles en el Anexo A debido a límites correspondientes a los mismos, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de alquiler de esas cantidades en exceso. Turbotax military edition No incluya intereses de un préstamo que no haya beneficiado la unidad habitable (como se explicó en las instrucciones para la línea 2a). Turbotax military edition           Línea 4e. Turbotax military edition Puede deducir las cantidades de las líneas 4a, 4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo hasta el punto en el que no superen la cantidad de la línea 4e. Turbotax military edition *           Línea 6a. Turbotax military edition Para encontrar la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos o robos correspondientes al alquiler, utilice el Formulario 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo. Turbotax military edition   A. Turbotax military edition Anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 4684       B. Turbotax military edition Anote la parte de alquiler de la línea A       C. Turbotax military edition Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de trabajo       D. Turbotax military edition Reste la línea C de la línea B. Turbotax military edition Anote el resultado aquí y en la línea 6a de esta hoja de trabajo               Línea 6e. Turbotax military edition Puede deducir las cantidades de las líneas 6a, 6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no superen la cantidad de la línea 6e. Turbotax military edition * *Asignación de la deducción limitada. Turbotax military edition Si no puede deducir toda la cantidad en la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permisible según le convenga entre los gastos incluidos en las líneas 4d o 6d. Turbotax military edition Anote la cantidad que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Parte I del Anexo E. Turbotax military edition