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Turbotax for military members Publication 538 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. Turbotax for military members Tax Questions. Turbotax for military members Reminders Useful Items - You may want to see: Introduction Every taxpayer (individuals, business entities, etc. Turbotax for military members ) must figure taxable income on the basis of an annual accounting period called a tax year. Turbotax for military members The calendar year is the most common tax year. Turbotax for military members Other tax years include a fiscal year and a short tax year. Turbotax for military members Each taxpayer must use a consistent accounting method, which is a set of rules for determining when to report income and expenses. Turbotax for military members The most commonly used accounting methods are the cash method and the accrual method. Turbotax for military members Under the cash method, you generally report income in the tax year you receive it, and deduct expenses in the tax year in which you pay them. Turbotax for military members Under the accrual method, you generally report income in the tax year you earn it, regardless of when payment is received. Turbotax for military members You deduct expenses in the tax year you incur them, regardless of when payment is made. Turbotax for military members This publication explains some of the rules for accounting periods and accounting methods. Turbotax for military members In some cases, you may have to refer to other sources for a more in-depth explanation of the topic. Turbotax for military members Comments and suggestions. Turbotax for military members   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Turbotax for military members   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business, Exempt Organization and International Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. Turbotax for military members NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Turbotax for military members Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Turbotax for military members   You can email us at taxforms@irs. Turbotax for military members gov. Turbotax for military members Please put “Publications Comment” on the subject line. Turbotax for military members You can also send us comments from www. Turbotax for military members irs. Turbotax for military members gov/formspubs. Turbotax for military members Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “More information. Turbotax for military members ”   Although we cannot respond individually to each email, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Turbotax for military members Ordering forms and publications. Turbotax for military members   Visit www. Turbotax for military members irs. Turbotax for military members gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800–829–3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Turbotax for military members Internal Revenue Service 1201 N. Turbotax for military members Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax Questions. Turbotax for military members   If you have a tax question, check the information available on IRS. Turbotax for military members gov or call 1-800-829-1040. Turbotax for military members We cannot answer tax questions sent to the above address. Turbotax for military members Reminders Photographs of missing children. Turbotax for military members  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Turbotax for military members Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Turbotax for military members You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Turbotax for military members Useful Items - You may want to see: Publication 537 Installment Sales 541 Partnerships 542 Corporations Form (and Instructions) 1128 Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year 2553 Election by a Small Business Corporation 3115 Application for Change in Accounting Method 8716 Election To Have a Tax Year Other Than a Required Tax Year See Ordering forms and publications, earlier for information about getting these publications and forms. Turbotax for military members Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free Tax Return Preparation for Qualifying Taxpayers

The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program offers free tax help to people who generally make $52,000 or less, persons with disabilities, the elderly and limited English speaking taxpayers who need assistance in preparing their own tax returns. IRS-certified volunteers provide free basic income tax return preparation with electronic filing to qualified individuals.

In addition to VITA, the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program offers free tax help for all taxpayers, particularly those who are 60 years of age and older, specializing in questions about pensions and retirement-related issues unique to seniors. The IRS-certified volunteers who provide tax counseling are often retired individuals associated with non-profit organizations that receive grants from the IRS.

Find a VITA or TCE Site Near You

VITA and TCE sites are generally located at community and neighborhood centers, libraries, schools, shopping malls and other convenient locations across the country. To locate the nearest VITA or TCE site near you, use the VITA Locator Tool or call 800-906-9887.

At select tax sites, taxpayers also have an option to prepare their own basic federal and state tax return for free using Web-based tax preparation software with an IRS-certified volunteer to help guide you through the process. This option is only available at locations that list “Self-Prep” in the site listing.

Please note that when using the locator tool, you will exit IRS.gov and open Google Maps if you need directions to a specific location.

Find an AARP TCE Tax-Aide Site Near You

A majority of the TCE sites are operated by the AARP Foundation’s Tax Aide program. To locate the nearest AARP TCE Tax-Aide site between January and April use the AARP Site Locator Tool or call 888-227-7669.

Before going to a VITA or TCE site, check out the What to Bring page to ensure you have all the required documents and information our volunteers will need to help you. 

Page Last Reviewed or Updated: 25-Mar-2014

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Turbotax for military members 31. Turbotax for military members   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. Turbotax for military members Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. Turbotax for military members Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. Turbotax for military members Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. Turbotax for military members  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Turbotax for military members El NIIT es un impuesto de 3. Turbotax for military members 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. Turbotax for military members Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. Turbotax for military members Para más información sobre el NIIT, visite www. Turbotax for military members irs. Turbotax for military members gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. Turbotax for military members Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. Turbotax for military members Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. Turbotax for military members Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Turbotax for military members (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). Turbotax for military members En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. Turbotax for military members Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. Turbotax for military members Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. Turbotax for military members La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . Turbotax for military members Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. Turbotax for military members Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . Turbotax for military members Padres casados. Turbotax for military members   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax for military members Padres que no viven juntos. Turbotax for military members   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Turbotax for military members Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax for military members   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. Turbotax for military members Padres divorciados. Turbotax for military members   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Turbotax for military members Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. Turbotax for military members   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Turbotax for military members Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. Turbotax for military members No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. Turbotax for military members   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax for military members Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . Turbotax for military members Padres que nunca se han casado. Turbotax for military members   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Turbotax for military members Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . Turbotax for military members Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. Turbotax for military members   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Turbotax for military members En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . Turbotax for military members Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. Turbotax for military members En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. Turbotax for military members Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. Turbotax for military members Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Turbotax for military members Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. Turbotax for military members El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. Turbotax for military members El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. Turbotax for military members No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. Turbotax for military members No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. Turbotax for military members Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. Turbotax for military members (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). Turbotax for military members Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. Turbotax for military members Determinados cumpleaños el 1 de enero. Turbotax for military members   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. Turbotax for military members Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. Turbotax for military members   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. Turbotax for military members Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. Turbotax for military members Estudiante a tiempo completo. Turbotax for military members   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. Turbotax for military members El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Turbotax for military members Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Turbotax for military members Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. Turbotax for military members   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. Turbotax for military members (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Turbotax for military members Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. Turbotax for military members Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. Turbotax for military members Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. Turbotax for military members La tasa impositiva podría ser más alta. Turbotax for military members   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. Turbotax for military members Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. Turbotax for military members No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Turbotax for military members Deducciones que no puede tomar. Turbotax for military members   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. Turbotax for military members La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. Turbotax for military members La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. Turbotax for military members Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). Turbotax for military members Deducciones o créditos reducidos. Turbotax for military members   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Turbotax for military members Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. Turbotax for military members Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. Turbotax for military members Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. Turbotax for military members Crédito tributario por hijos. Turbotax for military members Créditos tributarios por estudios. Turbotax for military members Crédito por ingreso del trabajo. Turbotax for military members Figura 31-A. Turbotax for military members ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Turbotax for military members Figura 31–A. Turbotax for military members ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Turbotax for military members   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. Turbotax for military members Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. Turbotax for military members Vea el capítulo 4 para más información. Turbotax for military members Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. Turbotax for military members A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. Turbotax for military members La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. Turbotax for military members A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. Turbotax for military members Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax for military members Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. Turbotax for military members Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax for military members Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. Turbotax for military members   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Turbotax for military members Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Turbotax for military members Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. Turbotax for military members Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Turbotax for military members Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. Turbotax for military members Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. Turbotax for military members Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. Turbotax for military members Figura 31-B. Turbotax for military members ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Turbotax for military members Figura 31-B. Turbotax for military members ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Turbotax for military members Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. Turbotax for military members Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. Turbotax for military members Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax for military members   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. Turbotax for military members El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. Turbotax for military members Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. Turbotax for military members Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. Turbotax for military members El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. Turbotax for military members Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. Turbotax for military members Ingreso del trabajo. Turbotax for military members   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Turbotax for military members No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. Turbotax for military members Manutención. Turbotax for military members   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. Turbotax for military members Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. Turbotax for military members Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. Turbotax for military members Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. Turbotax for military members Determinados cumpleaños el 1 de enero. Turbotax for military members   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax for military members    SI un hijo nació. Turbotax for military members . Turbotax for military members . Turbotax for military members ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. Turbotax for military members . Turbotax for military members . Turbotax for military members el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. Turbotax for military members El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Turbotax for military members  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Turbotax for military members  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. Turbotax for military members Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. Turbotax for military members (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). Turbotax for military members En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. Turbotax for military members Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. Turbotax for military members Padre o madre con año tributario distinto. Turbotax for military members   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. Turbotax for military members Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. Turbotax for military members   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. Turbotax for military members   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. Turbotax for military members Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. Turbotax for military members Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. Turbotax for military members    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Turbotax for military members S. Turbotax for military members Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Turbotax for military members   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). Turbotax for military members Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . Turbotax for military members Paso 1. Turbotax for military members Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax for military members Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. Turbotax for military members Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). Turbotax for military members   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. Turbotax for military members Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. Turbotax for military members No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. Turbotax for military members   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. Turbotax for military members   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. Turbotax for military members Definición de los ingresos no derivados del trabajo. Turbotax for military members   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. Turbotax for military members Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. Turbotax for military members Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). Turbotax for military members Ingresos no sujetos a impuestos. Turbotax for military members   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. Turbotax for military members No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. Turbotax for military members Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Turbotax for military members   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. Turbotax for military members Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. Turbotax for military members   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. Turbotax for military members Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). Turbotax for military members Ejemplo. Turbotax for military members Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. Turbotax for military members Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. Turbotax for military members Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). Turbotax for military members Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. Turbotax for military members No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. Turbotax for military members Ingresos provenientes de fideicomisos. Turbotax for military members   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax for military members   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. Turbotax for military members Línea 2 (deducciones). Turbotax for military members   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. Turbotax for military members   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. Turbotax for military members Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. Turbotax for military members   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. Turbotax for military members Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. Turbotax for military members   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax for military members Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. Turbotax for military members Vea el capítulo 28 para más información. Turbotax for military members Ejemplo 1. Turbotax for military members Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. Turbotax for military members Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. Turbotax for military members Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. Turbotax for military members En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. Turbotax for military members Ejemplo 2. Turbotax for military members Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. Turbotax for military members No tiene otros ingresos. Turbotax for military members Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. Turbotax for military members Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). Turbotax for military members La cantidad de la línea 2 es $2,050. Turbotax for military members Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. Turbotax for military members Línea 3. Turbotax for military members   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. Turbotax for military members Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Turbotax for military members No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Turbotax for military members Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Turbotax for military members Línea 4 (ingresos tributables del hijo). Turbotax for military members   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. Turbotax for military members   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. Turbotax for military members Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). Turbotax for military members   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. Turbotax for military members Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. Turbotax for military members Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax for military members   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Turbotax for military members No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Turbotax for military members Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Turbotax for military members Paso 2. Turbotax for military members Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. Turbotax for military members El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. Turbotax for military members Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Turbotax for military members Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. Turbotax for military members Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. Turbotax for military members Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. Turbotax for military members Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). Turbotax for military members   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. Turbotax for military members   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. Turbotax for military members Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). Turbotax for military members   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. Turbotax for military members No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. Turbotax for military members Ejemplo. Turbotax for military members Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. Turbotax for military members Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. Turbotax for military members La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). Turbotax for military members La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). Turbotax for military members Si no está disponible la información de los otros hijos. Turbotax for military members   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. Turbotax for military members Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. Turbotax for military members Línea 11 (impuesto provisional). Turbotax for military members   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. Turbotax for military members Éste es el impuesto provisional. Turbotax for military members   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. Turbotax for military members Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. Turbotax for military members Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). Turbotax for military members   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. Turbotax for military members Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. Turbotax for military members Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. Turbotax for military members Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. Turbotax for military members Ejemplo. Turbotax for military members En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. Turbotax for military members La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). Turbotax for military members El número decimal en la línea 12b es . Turbotax for military members 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . Turbotax for military members 333     $2,400   Paso 3. Turbotax for military members Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. Turbotax for military members Éste es el impuesto del hijo. Turbotax for military members Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. Turbotax for military members Impuesto mínimo alternativo. Turbotax for military members   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. Turbotax for military members Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. Turbotax for military members    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. Turbotax for military members Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Turbotax for military members Prev  Up  Next   Home   More Online Publications