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Turbotax business federal e file 2012 for pc download 25. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deterioro progresivo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Turbotax business federal e file 2012 for pc download  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No necesita completar el Anexo A. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Límites de la deducción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Formularios que tiene que presentar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Expropiaciones forzosas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas deducibles. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Terremotos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Inundaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Hundimientos (derrumbes) de minas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Naufragios. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Estallidos supersónicos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ataques terroristas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vandalismo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Erupciones volcánicas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas no deducibles. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Una mascota de la familia (se explica más adelante). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deterioro progresivo (explicado más adelante). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Mascota de la familia. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deterioro progresivo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Turbotax business federal e file 2012 for pc download A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Daño por termitas o polillas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No es necesario indicar una condena por robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Escalamiento (violación de domicilio). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Malversación. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Extorsión. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Secuestro para exigir rescate. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Hurto. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Disminución del valor de mercado de acciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Propiedad extraviada o perdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Turbotax business federal e file 2012 for pc download R. Turbotax business federal e file 2012 for pc download B. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 735 (disponible en el sitio www. Turbotax business federal e file 2012 for pc download irs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Turbotax business federal e file 2012 for pc download html). Turbotax business federal e file 2012 for pc download el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Turbotax business federal e file 2012 for pc download R. Turbotax business federal e file 2012 for pc download B. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 749 (disponible en el sitio www. Turbotax business federal e file 2012 for pc download irs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Turbotax business federal e file 2012 for pc download html). Turbotax business federal e file 2012 for pc download el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Turbotax business federal e file 2012 for pc download R. Turbotax business federal e file 2012 for pc download B. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 849 (disponible en el sitio www. Turbotax business federal e file 2012 for pc download irs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Turbotax business federal e file 2012 for pc download html). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No complete las líneas 19 a la 27. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No necesita completar el Anexo A. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdida ordinaria. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax business federal e file 2012 for pc download La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo hacer la declaración. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Información adicional. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Turbotax business federal e file 2012 for pc download También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Turbotax business federal e file 2012 for pc download ) y la fecha en que ocurrió. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Comprobación de las pérdidas por robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Que su propiedad fue robada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Que usted era el dueño de dicha propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ganancias por reembolsos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Propiedad alquilada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Valor justo de mercado de la propiedad robada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ésta es la base ajustada de esa propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Este año, le robaron los dólares de plata. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su pérdida por robo es $150. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Propiedad robada recuperada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tasación. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El método de tasación que utilice el tasador. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Costo de limpieza y reparaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Jardines. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Valor de automóviles. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Costos de protección. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Excepción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Gastos imprevistos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Costo de reposición. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Valor sentimental. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Costos de fotografías y tasaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Turbotax business federal e file 2012 for pc download También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para más información, vea el cápitulo 13. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Turbotax business federal e file 2012 for pc download En caso de no presentar una reclamación de reembolso. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Regalos en efectivo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su vivienda fue dañada por un huracán. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pagos del seguro por gastos de manutención. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Inclusión en los ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Transporte. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Alimentos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Servicios públicos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Servicios misceláneos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Asistencia en caso de desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reembolso real menor a la cantidad esperada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reembolso real por la cantidad esperada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La habían tasado en $900 antes del incendio. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted compró su vivienda hace algunos años. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). Turbotax business federal e file 2012 for pc download También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Este año, un incendio destruyó su vivienda. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. Turbotax business federal e file 2012 for pc download (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla independientemente a cada persona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No importa el número de bienes afectados en un suceso. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sólo será aplicable una reducción de $100. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Un solo suceso. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En junio, descubrió que robaron en su casa. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ejemplo 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. Turbotax business federal e file 2012 for pc download En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas mayores a las ganancias. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ganancias mayores a las pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Turbotax business federal e file 2012 for pc download La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Turbotax business federal e file 2012 for pc download La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tabla 25-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download . Turbotax business federal e file 2012 for pc download . Turbotax business federal e file 2012 for pc download ENTONCES dedúzcala en el año en el que. Turbotax business federal e file 2012 for pc download . Turbotax business federal e file 2012 for pc download . Turbotax business federal e file 2012 for pc download proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download proveniente de un robo, el robo fue descubierto. Turbotax business federal e file 2012 for pc download en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. Turbotax business federal e file 2012 for pc download • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas de depósitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Ganancias. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Plazos tributarios aplazados. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vaya a www. Turbotax business federal e file 2012 for pc download irs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Quién cumple los requisitos. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Zona de desastre con cobertura. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reducción de intereses y multas. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Información adicional. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Turbotax business federal e file 2012 for pc download 12. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Business Deduction for Work-Related Education Table of Contents What's New Introduction Qualifying Work-Related EducationEducation Required by Employer or by Law Education To Maintain or Improve Skills Education To Meet Minimum Requirements Education That Qualifies You for a New Trade or Business What Expenses Can Be DeductedUnclaimed reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Transportation Expenses Travel Expenses No Double Benefit Allowed How To Treat ReimbursementsAccountable Plans Nonaccountable Plans Deducting Business ExpensesSelf-Employed Persons Employees Performing Artists and Fee-Basis Officials Impairment-Related Work Expenses Recordkeeping Illustrated Example What's New Standard mileage rate. Turbotax business federal e file 2012 for pc download  Generally, if you claim a business deduction for work-related education and you drive your car to and from school, the amount you can deduct for miles driven from January 1, 2013 through December 31, 2013, is 56. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 5 cents per mile. Turbotax business federal e file 2012 for pc download For more information, see Transportation Expenses under What Expenses Can Be Deducted, later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Introduction This chapter discusses work-related education expenses that you may be able to deduct as business expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download To claim such a deduction, you must: Itemize your deductions on Schedule A (Form 1040 or 1040NR) if you are an employee, File Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business, Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business, or Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming if you are self-employed, and Have expenses for education that meet the requirements discussed under Qualifying Work-Related Education , later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download What is the tax benefit of taking a business deduction for work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you are an employee and can itemize your deductions, you may be able to claim a deduction for the expenses you pay for your work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your deduction will be the amount by which your qualifying work-related education expenses plus other job and certain miscellaneous expenses (except for impairment-related work expenses of disabled individuals) is greater than 2% of your adjusted gross income. Turbotax business federal e file 2012 for pc download An itemized deduction reduces the amount of your income subject to tax. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you are self-employed, you deduct your expenses for qualifying work-related education directly from your self-employment income. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This reduces the amount of your income subject to both income tax and self-employment tax. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Your work-related education expenses may also qualify you for other tax benefits, such as the American opportunity and lifetime learning credits. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You may qualify for these other benefits even if you do not meet the requirements listed above. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Also, your work-related education expenses may qualify you to claim more than one tax benefit. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Generally, you may claim any number of benefits as long as you use different expenses to figure each one. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Qualifying Work-Related Education You can deduct the costs of qualifying work-related education as business expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is education that meets at least one of the following two tests. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The education is required by your employer or the law to keep your present salary, status, or job. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The required education must serve a bona fide business purpose of your employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The education maintains or improves skills needed in your present work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download However, even if the education meets one or both of the above tests, it is not qualifying work-related education if it: Is needed to meet the minimum educational requirements of your present trade or business, or Is part of a program of study that will qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You can deduct the costs of qualifying work-related education as a business expense even if the education could lead to a degree. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Use Figure 12-1, Does Your Work-Related Education Qualify as a quick check to see if your education qualifies. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education Required by Employer or by Law Once you have met the minimum educational requirements for your job, your employer or the law may require you to get more education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This additional education is qualifying work-related education if all three of the following requirements are met. Turbotax business federal e file 2012 for pc download It is required for you to keep your present salary, status, or job, The requirement serves a bona fide business purpose of your employer, and The education is not part of a program that will qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download When you get more education than your employer or the law requires, the additional education can be qualifying work-related education only if it maintains or improves skills required in your present work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download See Education To Maintain or Improve Skills , later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are a teacher who has satisfied the minimum requirements for teaching. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your employer requires you to take an additional college course each year to keep your teaching job. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If the courses will not qualify you for a new trade or business, they are qualifying work-related education even if you eventually receive a master's degree and an increase in salary because of this extra education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Please click the link to view the image. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Figure 12-1 Education To Maintain or Improve Skills If your education is not required by your employer or the law, it can be qualifying work-related education only if it maintains or improves skills needed in your present work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This could include refresher courses, courses on current developments, and academic or vocational courses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You repair televisions, radios, and stereo systems for XYZ Store. Turbotax business federal e file 2012 for pc download To keep up with the latest changes, you take special courses in radio and stereo service. Turbotax business federal e file 2012 for pc download These courses maintain and improve skills required in your work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Maintaining skills vs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download qualifying for new job. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Education to maintain or improve skills needed in your present work is not qualifying education if it will also qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education during temporary absence. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you stop working for a year or less in order to get education to maintain or improve skills needed in your present work and then return to the same general type of work, your absence is considered temporary. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education that you get during a temporary absence is qualifying work-related education if it maintains or improves skills needed in your present work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You quit your biology research job to become a full-time biology graduate student for 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you return to work in biology research after completing the courses, the education is related to your present work even if you do not go back to work with the same employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education during indefinite absence. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you stop work for more than a year, your absence from your job is considered indefinite. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education during an indefinite absence, even if it maintains or improves skills needed in the work from which you are absent, is considered to qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Therefore, it is not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education To Meet Minimum Requirements Education you need to meet the minimum educational requirements for your present trade or business is not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The minimum educational requirements are determined by: Laws and regulations, Standards of your profession, trade, or business, and Your employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Once you have met the minimum educational requirements that were in effect when you were hired, you do not have to meet any new minimum educational requirements. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This means that if the minimum requirements change after you were hired, any education you need to meet the new requirements can be qualifying education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have not necessarily met the minimum educational requirements of your trade or business simply because you are already doing the work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are a full-time engineering student. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Although you have not received your degree or certification, you work part time as an engineer for a firm that will employ you as a full-time engineer after you finish college. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Although your college engineering courses improve your skills in your present job, they are also needed to meet the minimum job requirements for a full-time engineer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The education is not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are an accountant and you have met the minimum educational requirements of your employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your employer later changes the minimum educational requirements and requires you to take college courses to keep your job. Turbotax business federal e file 2012 for pc download These additional courses can be qualifying work-related education because you have already satisfied the minimum requirements that were in effect when you were hired. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Requirements for Teachers States or school districts usually set the minimum educational requirements for teachers. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The requirement is the college degree or the minimum number of college hours usually required of a person hired for that position. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If there are no requirements, you will have met the minimum educational requirements when you become a faculty member. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The determination of whether you are a faculty member of an educational institution must be made on the basis of the particular practices of the institution. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You generally will be considered a faculty member when one or more of the following occurs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have tenure. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your years of service count toward obtaining tenure. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have a vote in faculty decisions. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your school makes contributions for you to a retirement plan other than social security or a similar program. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The law in your state requires beginning secondary school teachers to have a bachelor's degree, including 10 professional education courses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download In addition, to keep the job a teacher must complete a fifth year of training within 10 years from the date of hire. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If the employing school certifies to the state Department of Education that qualified teachers cannot be found, the school can hire persons with only 3 years of college. Turbotax business federal e file 2012 for pc download However, to keep their jobs, these teachers must get a bachelor's degree and the required professional education courses within 3 years. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Under these facts, the bachelor's degree, whether or not it includes the 10 professional education courses, is considered the minimum educational requirement for qualification as a teacher in your state. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you have all the required education except the fifth year, you have met the minimum educational requirements. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The fifth year of training is qualifying work-related education unless it is part of a program of study that will qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Assume the same facts as in Example 1 except that you have a bachelor's degree and only six professional education courses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The additional four education courses can be qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Although you do not have all the required courses, you have already met the minimum educational requirements. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 3. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Assume the same facts as in Example 1 except that you are hired with only 3 years of college. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The courses you take that lead to a bachelor's degree (including those in education) are not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download They are needed to meet the minimum educational requirements for employment as a teacher. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 4. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have a bachelor's degree and you work as a temporary instructor at a university. Turbotax business federal e file 2012 for pc download At the same time, you take graduate courses toward an advanced degree. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The rules of the university state that you can become a faculty member only if you get a graduate degree. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Also, you can keep your job as an instructor only as long as you show satisfactory progress toward getting this degree. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have not met the minimum educational requirements to qualify you as a faculty member. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The graduate courses are not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Certification in a new state. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Once you have met the minimum educational requirements for teachers for your state, you are considered to have met the minimum educational requirements in all states. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is true even if you must get additional education to be certified in another state. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Any additional education you need is qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You have already met the minimum requirements for teaching. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Teaching in another state is not a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You hold a permanent teaching certificate in State A and are employed as a teacher in that state for several years. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You move to State B and are promptly hired as a teacher. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are required, however, to complete certain prescribed courses to get a permanent teaching certificate in State B. Turbotax business federal e file 2012 for pc download These additional courses are qualifying work-related education because the teaching position in State B involves the same general kind of work for which you were qualified in State A. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Education That Qualifies You for a New Trade or Business Education that is part of a program of study that will qualify you for a new trade or business is not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is true even if you do not plan to enter that trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are an employee, a change of duties that involves the same general kind of work is not a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are an accountant. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your employer requires you to get a law degree at your own expense. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You register at a law school for the regular curriculum that leads to a law degree. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Even if you do not intend to become a lawyer, the education is not qualifying because the law degree will qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are a general practitioner of medicine. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You take a 2-week course to review developments in several specialized fields of medicine. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The course does not qualify you for a new profession. Turbotax business federal e file 2012 for pc download It is qualifying work- related education because it maintains or improves skills required in your present profession. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 3. Turbotax business federal e file 2012 for pc download While working in the private practice of psychiatry, you enter a program to study and train at an accredited psychoanalytic institute. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The program will lead to qualifying you to practice psychoanalysis. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The psychoanalytic training does not qualify you for a new profession. Turbotax business federal e file 2012 for pc download It is qualifying work-related education because it maintains or improves skills required in your present profession. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Bar or CPA Review Course Review courses to prepare for the bar examination or the certified public accountant (CPA) examination are not qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download They are part of a program of study that can qualify you for a new profession. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Teaching and Related Duties All teaching and related duties are considered the same general kind of work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download A change in duties in any of the following ways is not considered a change to a new business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Elementary school teacher to secondary school teacher. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Teacher of one subject, such as biology, to teacher of another subject, such as art. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Classroom teacher to guidance counselor. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Classroom teacher to school administrator. Turbotax business federal e file 2012 for pc download What Expenses Can Be Deducted If your education meets the requirements described earlier under Qualifying Work-Related Education you can generally deduct your education expenses as business expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are not self-employed, you can deduct business expenses only if you itemize your deductions. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You cannot deduct expenses related to tax-exempt and excluded income. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deductible expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   The following education expenses can be deducted. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tuition, books, supplies, lab fees, and similar items. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Certain transportation and travel costs. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Other education expenses, such as costs of research and typing when writing a paper as part of an educational program. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Nondeductible expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   You cannot deduct personal or capital expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download For example, you cannot deduct the dollar value of vacation time or annual leave you take to attend classes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This amount is a personal expense. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Unclaimed reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you do not claim reimbursement that you are entitled to receive from your employer, you cannot deduct the expenses that apply to that unclaimed reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your employer agrees to pay your education expenses if you file a voucher showing your expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You do not file a voucher and you do not get reimbursed. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Because you did not file a voucher, you cannot deduct the expenses on your tax return. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Transportation Expenses If your education qualifies, you can deduct local transportation costs of going directly from work to school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are regularly employed and go to school on a temporary basis, you can also deduct the costs of returning from school to home. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Temporary basis. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   You go to school on a temporary basis if either of the following situations applies to you. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your attendance at school is realistically expected to last 1 year or less and does indeed last for 1 year or less. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Initially, your attendance at school is realistically expected to last 1 year or less, but at a later date your attendance is reasonably expected to last more than 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your attendance is temporary up to the date you determine it will last more than 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are in either situation (1) or (2) above, your attendance is not temporary if facts and circumstances indicate otherwise. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Attendance not on a temporary basis. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   You do not go to school on a temporary basis if either of the following situations apply to you. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your attendance at school is realistically expected to last more than 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download It does not matter how long you actually attend. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Initially, your attendance at school is realistically expected to last 1 year or less, but at a later date your attendance is reasonably expected to last more than 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your attendance is not temporary after the date you determine it will last more than 1 year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deductible Transportation Expenses If you are regularly employed and go directly from home to school on a temporary basis, you can deduct the round-trip costs of transportation between your home and school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is true regardless of the location of the school, the distance traveled, or whether you attend school on nonwork days. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Transportation expenses include the actual costs of bus, subway, cab, or other fares, as well as the costs of using your car. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Transportation expenses do not include amounts spent for travel, meals, or lodging while you are away from home overnight. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You regularly work in a nearby town, and go directly from work to home. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You also attend school every work night for 3 months to take a course that improves your job skills. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Since you are attending school on a temporary basis, you can deduct your daily round-trip transportation expenses in going between home and school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is true regardless of the distance traveled. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Assume the same facts as in Example 1 except that on certain nights you go directly from work to school and then home. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You can deduct your transportation expenses from your regular work site to school and then home. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 3. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Assume the same facts as in Example 1 except that you attend the school for 9 months on Saturdays, nonwork days. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Since you are attending school on a temporary basis, you can deduct your round-trip transportation expenses in going between home and school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 4. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Assume the same facts as in Example 1 except that you attend classes twice a week for 15 months. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Since your attendance in school is not considered temporary, you cannot deduct your transportation expenses in going between home and school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you go directly from work to school, you can deduct the one-way transportation expenses of going from work to school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you go from work to home to school and return home, your transportation expenses cannot be more than if you had gone directly from work to school. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Using your car. Turbotax business federal e file 2012 for pc download    If you use your car (whether you own or lease it) for transportation to school, you can deduct your actual expenses or use the standard mileage rate to figure the amount you can deduct. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The standard mileage rate for miles driven from January 1, 2013 through December 31, 2013, is 56. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 5 cents per mile. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Whichever method you use, you can also deduct parking fees and tolls. Turbotax business federal e file 2012 for pc download See Publication 463, chapter 4, for information on deducting your actual expenses of using a car. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Travel Expenses You can deduct expenses for travel, meals (see 50% limit on meals , later), and lodging if you travel overnight mainly to obtain qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Travel expenses for qualifying work-related education are treated the same as travel expenses for other employee business purposes. Turbotax business federal e file 2012 for pc download For more information, see chapter 1 of Publication 463. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You cannot deduct expenses for personal activities such as sightseeing, visiting, or entertaining. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Mainly personal travel. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If your travel away from home is mainly personal, you cannot deduct all of your expenses for travel, meals, and lodging. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You can deduct only your expenses for lodging and 50% of your expenses for meals during the time you attend the qualified educational activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Whether a trip's purpose is mainly personal or educational depends upon the facts and circumstances. Turbotax business federal e file 2012 for pc download An important factor is the comparison of time spent on personal activities with time spent on educational activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you spend more time on personal activities, the trip is considered mainly educational only if you can show a substantial nonpersonal reason for traveling to a particular location. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download John works in Newark, New Jersey. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He traveled to Chicago to take a deductible 1-week course at the request of his employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download His main reason for going to Chicago was to take the course. Turbotax business federal e file 2012 for pc download While there, he took a sightseeing trip, entertained some friends, and took a side trip to Pleasantville for a day. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Since the trip was mainly for business, John can deduct his round-trip airfare to Chicago. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He cannot deduct his transportation expenses of going to Pleasantville. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He can deduct only the meals (subject to the 50% limit) and lodging connected with his educational activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sue works in Boston. Turbotax business federal e file 2012 for pc download She went to a university in Michigan to take a course for work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The course is qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download She took one course, which is one-fourth of a full course load of study. Turbotax business federal e file 2012 for pc download She spent the rest of the time on personal activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Her reasons for taking the course in Michigan were all personal. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Sue's trip is mainly personal because three-fourths of her time is considered personal time. Turbotax business federal e file 2012 for pc download She cannot deduct the cost of her round-trip train ticket to Michigan. Turbotax business federal e file 2012 for pc download She can deduct one-fourth of the meals (subject to the 50% limit) and lodging costs for the time she attended the university. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example 3. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Dave works in Nashville and recently traveled to California to take a 2-week seminar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The seminar is qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download While there, he spent an extra 8 weeks on personal activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The facts, including the extra 8-week stay, show that his main purpose was to take a vacation. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Dave cannot deduct his round-trip airfare or his meals and lodging for the 8 weeks. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He can deduct only his expenses for meals (subject to the 50% limit) and lodging for the 2 weeks he attended the seminar. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Cruises and conventions. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Certain cruises and conventions offer seminars or courses as part of their itinerary. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Even if the seminars or courses are work related, your deduction for travel may be limited. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This applies to: Travel by ocean liner, cruise ship, or other form of luxury water transportation, and Conventions outside the North American area. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   For a discussion of the limits on travel expense deductions that apply to cruises and conventions, see Luxury Water Travel and Conventions in chapter 1 of Publication 463. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 50% limit on meals. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   You can deduct only 50% of the cost of your meals while traveling away from home to obtain qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you were reimbursed for the meals, see How To Treat Reimbursements , later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Employees must use Form 2106 or Form 2106-EZ to apply the 50% limit. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Travel as Education You cannot deduct the cost of travel as a form of education even if it is directly related to your duties in your work or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You are a French language teacher. Turbotax business federal e file 2012 for pc download While on sabbatical leave granted for travel, you traveled through France to improve your knowledge of the French language. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You chose your itinerary and most of your activities to improve your French language skills. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You cannot deduct your travel expenses as education expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is true even if you spent most of your time learning French by visiting French schools and families, attending movies or plays, and engaging in similar activities. Turbotax business federal e file 2012 for pc download No Double Benefit Allowed You cannot do either of the following. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deduct work-related education expenses as business expenses if you benefit from these expenses under any other provision of the law, for example, as a tuition and fees deduction. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deduct work-related education expenses paid with tax-free scholarship, grant, or employer-provided educational assistance. Turbotax business federal e file 2012 for pc download See Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses, next. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses If you pay qualifying work-related education expenses with certain tax-free funds, you cannot claim a deduction for those amounts. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You must reduce the qualifying expenses by the amount of such expenses allocable to the tax-free educational assistance. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Tax-free educational assistance. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   This includes: The tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Pell grants (see Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Amounts that do not reduce qualifying work-related education expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Do not reduce the qualifying work-related education expenses by amounts paid with funds the student receives as: Payment for services, such as wages, A loan, A gift, An inheritance, or A withdrawal from the student's personal savings. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Also, do not reduce the qualifying work-related education expenses by any scholarship or fellowship reported as income on the student's return or any scholarship which, by its terms, cannot be applied to qualifying work-related education expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download How To Treat Reimbursements How you treat reimbursements depends on the arrangement you have with your employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download There are two basic types of reimbursement arrangements—accountable plans and nonaccountable plans. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You can tell the type of plan you are reimbursed under by the way the reimbursement is reported on your Form W-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Note. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The following rules about reimbursement arrangements also apply to expense allowances received from your employer. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Accountable Plans To be an accountable plan, your employer's reimbursement arrangement must require you to meet all three of the following rules. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your expenses must have a business connection. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This means your expenses must be deductible under the rules for qualifying work-related education explained earlier. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You must adequately account to your employer for your expenses within a reasonable period of time. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You must return any reimbursement or allowance in excess of the expenses accounted for within a reasonable period of time. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are reimbursed under an accountable plan, your employer should not include any reimbursement in your income in box 1 of your Form W-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If your employer included reimbursements in box 1 of your Form W-2 and you meet all three rules for accountable plans, ask your employer for a corrected Form W-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Accountable plan rules not met. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Even though you are reimbursed under an accountable plan, some of your expenses may not meet all three rules for accountable plans. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Those expenses that fail to meet the three rules are treated as having been reimbursed under a Nonaccountable Plan (discussed later). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Expenses equal reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Under an accountable plan, if your expenses equal your reimbursement, you do not complete Form 2106 or 2106-EZ. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Because your expenses and reimbursements are equal, you do not have a deduction. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Excess expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If your expenses are more than your reimbursement, you can deduct your excess expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is discussed later, under Deducting Business Expenses . Turbotax business federal e file 2012 for pc download Allocating your reimbursements for meals. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Because your excess meal expenses are subject to the 50% limit, you must figure them separately from your other expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If your employer paid you a single amount to cover both meals and other expenses, you must allocate the reimbursement so that you can figure your excess meal expenses separately. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Make the allocation as follows. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Divide your meal expenses by your total expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Multiply your total reimbursement by the result from (1). Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is the allocated reimbursement for your meal expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Subtract the amount figured in (2) from your total reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The difference is the allocated reimbursement for your other expenses of qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Example. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your employer paid you an expense allowance of $2,000 under an accountable plan. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The allowance was to cover all of your expenses of traveling away from home to take a 2-week training course for work. Turbotax business federal e file 2012 for pc download There was no indication of how much of the reimbursement was for each type of expense. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Your actual expenses equal $2,500 ($425 for meals + $700 lodging + $150 transportation expenses + $1,225 for books and tuition). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Using the steps listed above, allocate the reimbursement between the $425 meal expenses and the $2,075 other expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   1. Turbotax business federal e file 2012 for pc download $425 meal expenses  $2,500 total expenses = . Turbotax business federal e file 2012 for pc download 17   2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download $2,000 (reimbursement)×. Turbotax business federal e file 2012 for pc download 17     =$340 (allocated reimbursement for meal expenses)   3. Turbotax business federal e file 2012 for pc download $2,000 (reimbursement)−$340 (meals)     = $1,660 (allocated reimbursement for other qualifying work-related education expenses) Your excess meal expenses are $85 ($425 − $340) and your excess other expenses are $415 ($2,075 − $1,660). Turbotax business federal e file 2012 for pc download After you apply the 50% limit to your meals, you have a deduction for work-related education expenses of $458 (($85 × 50%) + $415). Turbotax business federal e file 2012 for pc download Nonaccountable Plans Your employer will combine the amount of any reimbursement or other expense allowance paid to you under a nonaccountable plan with your wages, salary, or other pay and report the total in box 1 of your Form W-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You can deduct your expenses regardless of whether they are more than, less than, or equal to your reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This is discussed later under Deducting Business Expenses . Turbotax business federal e file 2012 for pc download An illustrated example of a nonaccountable plan, using Form 2106-EZ, is shown at the end of this chapter. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Reimbursements for nondeductible expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Reimbursements you received for nondeductible expenses are treated as paid under a nonaccountable plan. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You must include them in your income. Turbotax business federal e file 2012 for pc download For example, you must include in your income reimbursements your employer gave you for expenses of education that: You need to meet the minimum educational requirements for your job, or Is part of a program of study that can qualify you for a new trade or business. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   For more information on accountable and nonaccountable plans, see chapter 6 of Publication 463. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Deducting Business Expenses Self-employed persons and employees report their business expenses differently. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The following information explains what forms you must use to deduct the cost of your qualifying work-related education as a business expense. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Self-Employed Persons If you are self-employed, you must report the cost of your qualifying work-related education on the appropriate form used to report your business income and expenses (generally Schedule C (Form 1040), Schedule C-EZ (Form 1040), or Schedule F (Form 1040)). Turbotax business federal e file 2012 for pc download If your education expenses include expenses for a car or truck, travel, or meals, report those expenses the same way you report other business expenses for those items. Turbotax business federal e file 2012 for pc download See the instructions for the form you file for information on how to complete it. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Employees If you are an employee, you can deduct the cost of qualifying work-related education only if you: Did not receive (and were not entitled to receive) any reimbursement from your employer, Were reimbursed under a nonaccountable plan (amount is included in box 1 of Form W-2), or Received reimbursement under an accountable plan, but the amount received was less than your expenses for which you claimed reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If either (1) or (2) applies, you can deduct the total qualifying cost. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If (3) applies, you can deduct only the qualifying costs that were more than your reimbursement. Turbotax business federal e file 2012 for pc download In order to deduct the cost of your qualifying work-related education as a business expense, include the amount with your deduction for any other employee business expenses on Schedule A (Form 1040), line 21, or Schedule A (Form 1040NR), line 7. Turbotax business federal e file 2012 for pc download (Special rules for expenses of certain performing artists and fee-basis officials and for impairment-related work expenses are explained later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download ) This deduction (except for impairment-related work expenses of disabled individuals) is subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to most miscellaneous itemized deductions. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Form 2106 or 2106-EZ. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   To figure your deduction for employee business expenses, including qualifying work-related education, you generally must complete Form 2106 or 2106-EZ. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Form not required. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   Do not complete either Form 2106 or 2106-EZ if: All reimbursements, if any, are included in box 1 of your Form W-2, and You are not claiming travel, transportation, meal, or entertainment expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you meet both of these requirements, enter the expenses directly on Schedule A (Form 1040), line 21, or Schedule A (Form 1040NR), line 7. Turbotax business federal e file 2012 for pc download (Special rules for expenses of certain Performing Artists and Fee-Basis Officials and for Impairment-Related Work Expenses are explained later. Turbotax business federal e file 2012 for pc download ) Using Form 2106-EZ. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   This form is shorter and easier to use than Form 2106. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Generally, you can use this form if: All reimbursements, if any, are included in box 1 of your Form W-2, and You are using the standard mileage rate if you are claiming vehicle expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If you do not meet both of these requirements, use Form 2106. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Performing Artists and Fee-Basis Officials If you are a qualified performing artist, or a state (or local) government official who is paid in whole or in part on a fee basis, you can deduct the cost of your qualifying work-related education as an adjustment to gross income rather than as an itemized deduction. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Include the cost of your qualifying work-related education with any other employee business expenses on Form 1040, line 24, or Form 1040NR, line 35. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You do not have to itemize your deductions on Schedule A (Form 1040 or 1040NR), and, therefore, the deduction is not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You must complete Form 2106 or 2106-EZ to figure your deduction even if you meet the requirements described earlier under Form not required . Turbotax business federal e file 2012 for pc download For more information on qualified performing artists, see chapter 6 of Publication 463. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Impairment-Related Work Expenses If you are disabled and have impairment-related work expenses that are necessary for you to be able to get qualifying work-related education, you can deduct these expenses on Schedule A (Form 1040), line 28, or Schedule A (Form 1040NR), line 14. Turbotax business federal e file 2012 for pc download They are not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. Turbotax business federal e file 2012 for pc download To deduct these expenses, you must complete Form 2106 or 2106-EZ even if you meet the requirements described earlier under Form not required . Turbotax business federal e file 2012 for pc download For more information on impairment-related work expenses, see chapter 6 of Publication 463. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Recordkeeping You must keep records as proof of any deduction claimed on your tax return. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Generally, you should keep your records for 3 years from the date of filing the tax return and claiming the deduction. Turbotax business federal e file 2012 for pc download If you are an employee who is reimbursed for expenses and you give your records and documentation to your employer, you do not have to keep duplicate copies of this information. Turbotax business federal e file 2012 for pc download However, you should keep your records for a 3-year period if: You claim deductions for expenses that are more than your reimbursement, Your employer does not use adequate accounting procedures to verify expense accounts, You are related to your employer, or Your expenses are reimbursed under a nonaccountable plan. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Examples of records to keep. Turbotax business federal e file 2012 for pc download   If any of the above cases apply to you, you must be able to prove that your expenses are deductible. Turbotax business federal e file 2012 for pc download You should keep adequate records or have sufficient evidence that will support your expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Estimates or approximations do not qualify as proof of an expense. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Some examples of what can be used to help prove your expenses are: Documents, such as transcripts, course descriptions, catalogs, etc. Turbotax business federal e file 2012 for pc download , showing periods of enrollment in educational institutions, principal subjects studied, and descriptions of educational activity. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Canceled checks and receipts to verify amounts you spent for: Tuition and books, Meals and lodging while away from home overnight for educational purposes, Travel and transportation, and Other education expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Statements from your employer explaining whether the education was necessary for you to keep your job, salary, or status; how the education helped maintain or improve skills needed in your job; how much reimbursement you received; and, if you are a teacher, the type of certificate and subjects taught. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Complete information about any scholarship or fellowship grants, including amounts you received during the year. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Illustrated Example Victor Jones teaches math at a private high school in North Carolina. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He was selected to attend a 3-week math seminar at a university in California. Turbotax business federal e file 2012 for pc download The seminar will improve his skills in his current job and is qualifying work-related education. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He was reimbursed for his expenses under his employer's nonaccountable plan, so his reimbursement of $2,100 is included in the wages shown in box 1 of his Form W-2. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Victor will file Form 1040. Turbotax business federal e file 2012 for pc download His actual expenses for the seminar are as follows:   Lodging   $1,050     Meals   526     Airfare   550     Taxi fares   50     Tuition and books   400     Total Expenses   $2,576   Victor files Form 2106-EZ with his tax return. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He shows his expenses for the seminar in Part I of the form. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He enters $1,650 ($1,050 + $550 + $50) on line 3 to account for his lodging, airfare, and taxi fares. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He enters $400 on line 4 for his tuition and books. Turbotax business federal e file 2012 for pc download On the line provided for total meals and entertainment expenses, Victor enters $526 for meal expenses. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He multiplies that amount by 50% and enters the result, $263, on line 5. Turbotax business federal e file 2012 for pc download On line 6, Victor totals the amounts from lines 3 through 5. Turbotax business federal e file 2012 for pc download He carries the total, $2,313, to Schedule A (Form 1040), line 21. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Since he does not claim any vehicle expenses, Victor leaves Part II blank. Turbotax business federal e file 2012 for pc download His filled-in form is shown on the next page. Turbotax business federal e file 2012 for pc download This image is too large to be displayed in the current screen. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Please click the link to view the image. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Form 2106-EZ for V. Turbotax business federal e file 2012 for pc download Jones Prev  Up  Next   Home   More Online Publications