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Turbotax 2012 State Taxes

Turbotax 2012 state taxes 8. Turbotax 2012 state taxes   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes Cómo se le informa del impuesto retenido. Turbotax 2012 state taxes Nominatarios. Turbotax 2012 state taxes Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. Turbotax 2012 state taxes Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Turbotax 2012 state taxes Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. Turbotax 2012 state taxes Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Turbotax 2012 state taxes  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. Turbotax 2012 state taxes UU. Turbotax 2012 state taxes Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. Turbotax 2012 state taxes UU. Turbotax 2012 state taxes y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. Turbotax 2012 state taxes Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. Turbotax 2012 state taxes Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. Turbotax 2012 state taxes Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. Turbotax 2012 state taxes Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. Turbotax 2012 state taxes La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). Turbotax 2012 state taxes No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Turbotax 2012 state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Turbotax 2012 state taxes   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. Turbotax 2012 state taxes Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. Turbotax 2012 state taxes Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Turbotax 2012 state taxes       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. Turbotax 2012 state taxes Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. Turbotax 2012 state taxes   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Turbotax 2012 state taxes Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Turbotax 2012 state taxes    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. Turbotax 2012 state taxes El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Turbotax 2012 state taxes (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. Turbotax 2012 state taxes , de un beneficiario), en inglés. Turbotax 2012 state taxes Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. Turbotax 2012 state taxes Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). Turbotax 2012 state taxes    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Turbotax 2012 state taxes Esto incluye las entidades que pagan dividendos. Turbotax 2012 state taxes Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. Turbotax 2012 state taxes Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. Turbotax 2012 state taxes Retención adicional. Turbotax 2012 state taxes   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. Turbotax 2012 state taxes Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. Turbotax 2012 state taxes   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. Turbotax 2012 state taxes Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Turbotax 2012 state taxes Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. Turbotax 2012 state taxes   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. Turbotax 2012 state taxes Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. Turbotax 2012 state taxes Guarde este formulario con su documentación. Turbotax 2012 state taxes No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Turbotax 2012 state taxes A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Turbotax 2012 state taxes (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Turbotax 2012 state taxes , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Turbotax 2012 state taxes (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Turbotax 2012 state taxes , correspondiente al accionista), en inglés. Turbotax 2012 state taxes Cómo se le informa del impuesto retenido. Turbotax 2012 state taxes   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. Turbotax 2012 state taxes Nominatarios. Turbotax 2012 state taxes   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. Turbotax 2012 state taxes Formulario 1099-MISC. Turbotax 2012 state taxes   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. Turbotax 2012 state taxes Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. Turbotax 2012 state taxes Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. Turbotax 2012 state taxes   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. Turbotax 2012 state taxes En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). Turbotax 2012 state taxes Dividendos de acciones vendidas. Turbotax 2012 state taxes   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. Turbotax 2012 state taxes Dividendos recibidos en enero. Turbotax 2012 state taxes   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. Turbotax 2012 state taxes Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. Turbotax 2012 state taxes Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. Turbotax 2012 state taxes Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. Turbotax 2012 state taxes Esto significa que no son ganancias de capital. Turbotax 2012 state taxes Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. Turbotax 2012 state taxes Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. Turbotax 2012 state taxes Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. Turbotax 2012 state taxes Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. Turbotax 2012 state taxes La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. Turbotax 2012 state taxes 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. Turbotax 2012 state taxes 6%. Turbotax 2012 state taxes 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. Turbotax 2012 state taxes 6%. Turbotax 2012 state taxes Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. Turbotax 2012 state taxes Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. Turbotax 2012 state taxes Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . Turbotax 2012 state taxes Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). Turbotax 2012 state taxes Período de tenencia. Turbotax 2012 state taxes   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. Turbotax 2012 state taxes La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Turbotax 2012 state taxes En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. Turbotax 2012 state taxes   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. Turbotax 2012 state taxes Vea los ejemplos más adelante. Turbotax 2012 state taxes Excepción para acciones preferentes. Turbotax 2012 state taxes   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. Turbotax 2012 state taxes Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. Turbotax 2012 state taxes Ejemplo 1. Turbotax 2012 state taxes Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. Turbotax 2012 state taxes La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Turbotax 2012 state taxes La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Turbotax 2012 state taxes El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Turbotax 2012 state taxes No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Turbotax 2012 state taxes Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). Turbotax 2012 state taxes El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. Turbotax 2012 state taxes Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. Turbotax 2012 state taxes Ejemplo 2. Turbotax 2012 state taxes Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. Turbotax 2012 state taxes Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). Turbotax 2012 state taxes Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). Turbotax 2012 state taxes Ejemplo 3. Turbotax 2012 state taxes Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. Turbotax 2012 state taxes El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Turbotax 2012 state taxes La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Turbotax 2012 state taxes El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Turbotax 2012 state taxes El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Turbotax 2012 state taxes No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. Turbotax 2012 state taxes Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. Turbotax 2012 state taxes   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. Turbotax 2012 state taxes Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. Turbotax 2012 state taxes Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. Turbotax 2012 state taxes   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. Turbotax 2012 state taxes 246-5 de los Reglamentos. Turbotax 2012 state taxes Sociedad anónima extranjera calificada. Turbotax 2012 state taxes   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. Turbotax 2012 state taxes La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. Turbotax 2012 state taxes Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. Turbotax 2012 state taxes La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. Turbotax 2012 state taxes Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. Turbotax 2012 state taxes Excepción. Turbotax 2012 state taxes   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. Turbotax 2012 state taxes Acciones comercializables listadas. Turbotax 2012 state taxes   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. Turbotax 2012 state taxes Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. Turbotax 2012 state taxes sec. Turbotax 2012 state taxes gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Turbotax 2012 state taxes shtml, en inglés. Turbotax 2012 state taxes Dividendos que no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones de ganancias de capital. Turbotax 2012 state taxes Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. Turbotax 2012 state taxes Declare estos ingresos como ingreso de intereses. Turbotax 2012 state taxes Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. Turbotax 2012 state taxes Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. Turbotax 2012 state taxes Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Turbotax 2012 state taxes Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes Tabla 8-1. Turbotax 2012 state taxes Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. Turbotax 2012 state taxes       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. Turbotax 2012 state taxes La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. Turbotax 2012 state taxes Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. Turbotax 2012 state taxes Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. Turbotax 2012 state taxes También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. Turbotax 2012 state taxes Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. Turbotax 2012 state taxes Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Turbotax 2012 state taxes En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. Turbotax 2012 state taxes Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. Turbotax 2012 state taxes Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. Turbotax 2012 state taxes Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). Turbotax 2012 state taxes Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. Turbotax 2012 state taxes Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. Turbotax 2012 state taxes Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. Turbotax 2012 state taxes    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. Turbotax 2012 state taxes Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). Turbotax 2012 state taxes   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Turbotax 2012 state taxes   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. Turbotax 2012 state taxes Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. Turbotax 2012 state taxes Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. Turbotax 2012 state taxes Ajuste a la base. Turbotax 2012 state taxes   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. Turbotax 2012 state taxes Información adicional. Turbotax 2012 state taxes   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. Turbotax 2012 state taxes Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. Turbotax 2012 state taxes En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. Turbotax 2012 state taxes Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. Turbotax 2012 state taxes Ajuste a la base. Turbotax 2012 state taxes   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. Turbotax 2012 state taxes No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. Turbotax 2012 state taxes Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. Turbotax 2012 state taxes Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. Turbotax 2012 state taxes Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. Turbotax 2012 state taxes   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. Turbotax 2012 state taxes Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. Turbotax 2012 state taxes Ejemplo. Turbotax 2012 state taxes Usted compró acciones en el año 2000 por $100. Turbotax 2012 state taxes En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. Turbotax 2012 state taxes No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. Turbotax 2012 state taxes Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. Turbotax 2012 state taxes Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. Turbotax 2012 state taxes Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. Turbotax 2012 state taxes Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. Turbotax 2012 state taxes Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. Turbotax 2012 state taxes Pueden pagarse en uno o más plazos. Turbotax 2012 state taxes Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. Turbotax 2012 state taxes Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. Turbotax 2012 state taxes Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. Turbotax 2012 state taxes Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. Turbotax 2012 state taxes La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. Turbotax 2012 state taxes La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). Turbotax 2012 state taxes La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. Turbotax 2012 state taxes La distribución es sobre acciones prefe- rentes. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. Turbotax 2012 state taxes   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. Turbotax 2012 state taxes Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. Turbotax 2012 state taxes Acciones preferentes rescatables por una prima. Turbotax 2012 state taxes   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. Turbotax 2012 state taxes Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax 2012 state taxes Base. Turbotax 2012 state taxes   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. Turbotax 2012 state taxes Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. Turbotax 2012 state taxes Acciones fraccionarias. Turbotax 2012 state taxes    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. Turbotax 2012 state taxes Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. Turbotax 2012 state taxes Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. Turbotax 2012 state taxes Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. Turbotax 2012 state taxes Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. Turbotax 2012 state taxes    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. Turbotax 2012 state taxes   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. Turbotax 2012 state taxes También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). Turbotax 2012 state taxes Ejemplo. Turbotax 2012 state taxes Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. Turbotax 2012 state taxes La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. Turbotax 2012 state taxes El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. Turbotax 2012 state taxes A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. Turbotax 2012 state taxes Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. Turbotax 2012 state taxes 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. Turbotax 2012 state taxes 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. Turbotax 2012 state taxes 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. Turbotax 2012 state taxes 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Turbotax 2012 state taxes 76 Total $100. Turbotax 2012 state taxes 00 Efectivo recibido $10. Turbotax 2012 state taxes 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. Turbotax 2012 state taxes 76 Ganancia $5. Turbotax 2012 state taxes 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. Turbotax 2012 state taxes Certificado de dividendo diferido. Turbotax 2012 state taxes   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. Turbotax 2012 state taxes El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. Turbotax 2012 state taxes Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. Turbotax 2012 state taxes   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. Turbotax 2012 state taxes Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. Turbotax 2012 state taxes Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. Turbotax 2012 state taxes Dividendos con intereses exentos. Turbotax 2012 state taxes   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes Requisito de declarar ciertos datos. Turbotax 2012 state taxes   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. Turbotax 2012 state taxes Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Turbotax 2012 state taxes   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Turbotax 2012 state taxes Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Turbotax 2012 state taxes Dividendos de pólizas de seguro. Turbotax 2012 state taxes    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. Turbotax 2012 state taxes    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. Turbotax 2012 state taxes No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Turbotax 2012 state taxes Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. Turbotax 2012 state taxes Dividendos del seguro para veteranos. Turbotax 2012 state taxes   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. Turbotax 2012 state taxes Dividendos de patrocinio. Turbotax 2012 state taxes   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. Turbotax 2012 state taxes   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. Turbotax 2012 state taxes Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. Turbotax 2012 state taxes Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. Turbotax 2012 state taxes   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. Turbotax 2012 state taxes Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Turbotax 2012 state taxes    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. Turbotax 2012 state taxes Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Turbotax 2012 state taxes Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Turbotax 2012 state taxes Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Turbotax 2012 state taxes Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. Turbotax 2012 state taxes Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. Turbotax 2012 state taxes Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. Turbotax 2012 state taxes No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. Turbotax 2012 state taxes Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. Turbotax 2012 state taxes   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. Turbotax 2012 state taxes Formulario 1040A o 1040. Turbotax 2012 state taxes    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. Turbotax 2012 state taxes Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). Turbotax 2012 state taxes   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. Turbotax 2012 state taxes Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. Turbotax 2012 state taxes Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. Turbotax 2012 state taxes   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. Turbotax 2012 state taxes Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Turbotax 2012 state taxes Dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Turbotax 2012 state taxes La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. Turbotax 2012 state taxes No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. Turbotax 2012 state taxes    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. Turbotax 2012 state taxes Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Turbotax 2012 state taxes Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. Turbotax 2012 state taxes Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. Turbotax 2012 state taxes Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Turbotax 2012 state taxes Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Turbotax 2012 state taxes   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. Turbotax 2012 state taxes Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. Turbotax 2012 state taxes Deducción de los intereses de inversiones. Turbotax 2012 state taxes   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. Turbotax 2012 state taxes Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. Turbotax 2012 state taxes Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). Turbotax 2012 state taxes Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. Turbotax 2012 state taxes Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. Turbotax 2012 state taxes   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax 2012 state taxes Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Turbotax 2012 state taxes Más información. Turbotax 2012 state taxes    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. Turbotax 2012 state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The American Recovery and Reinvestment Act of 2009: Information Center

Update May 31, 2013 — Some of the credits and other provisions described on this page, which either expired at the end of 2011 or were set to change or expire at the end of 2012, were extended by the American Taxpayer Relief Act of 2012 (ATRA). Updated information is noted, where applicable, on the web pages relating to these specific credits and other provisions.

Update Oct. 31, 2011 — Some of the credits and other provisions described on this page, which were to change or expire at the end of 2010, were extended by the Tax Relief and Job Creation Act of 2010. Additional updated information is noted, where applicable, on the web pages relating to these specific credits and other provisions.

Update July 6, 2010 — For those claiming the homebuyer credit, the deadline for closing (going to settlement) on home purchases was extended from June 30 to Sept. 30, 2010. 

Información en Español

Information for Individuals

Can you benefit from Recovery Act tax credits? Try the White House Tax Savings Tool to find out.

 Many of the Recovery Act provisions are geared toward individuals:

  • Education benefits. The American Opportunity Tax Credit and enhanced benefits for 529 college savings plans help families and students find ways to pay higher education expenses.

  • Earned Income Tax Credit. The EITC increased beginning in  2009.

  • Additional child tax credit. More families qualify for the ACTC starting in 2009.

  • Home energy efficiency and renewable energy incentives. See what you can do to reap tax rewards.

  • Increased Transportation Subsidy. Employer-provided benefits for transit and parking rose beginning in 2009.

  • Homebuyer Credit. Homebuyers who purchased by April 30, 2010, and settled by Sept. 30, 2010, may be eligible for a credit of up to $8,000. Documentation requirements apply. See the first-time homebuyer page for more.

  • COBRA. Workers who lost their jobs between Sept. 1, 2008, and May 31, 2010, may qualify for reduced COBRA health insurance premiums for up to 15 months.

  • Making Work Pay Tax Credit. This credit meant more take-home pay for many Americans in 2009 and 2010. Make sure enough tax is withheld from your pay with the help of the IRS withholding calculator. See Making Work Pay for more.

  • $250 for Social Security Recipients, Veterans and Railroad Retirees. The Economic Recovery Payment was paid by the Social Security Administration, Department of Veterans Affairs and the Railroad Retirement Board in 2009 or, in some cases, 2010. To verify whether you received it, call 1-866-234-2942 and select Option 1 or visit Did I Receive a 2010 Economic Recovery Payment? (no longer available) on this website.

  • Money Back for New Vehicles. Taxpayers who bought new cars and certain other new vehicles in 2009 can deduct the state and local sales taxes they paid as well as other taxes and fees they paid in states with no sales tax.

  • Up to $2,400 in Unemployment Benefits Tax Free in 2009. Individuals should check their tax withholding.

  • Health Coverage Tax Credit. This credit increased from 65 percent to 80 percent of qualified health insurance premiums, and more people are eligible.

Information for Businesses

The following Recovery Act provisions affect businesses:

 Related Items:

 


For information on the Administration's broader economic recovery program, visit

 

Page Last Reviewed or Updated: 26-Mar-2014

The Turbotax 2012 State Taxes

Turbotax 2012 state taxes Índice Pérdidas en ciertas actividades madereras, retroactivación a 5 años, Traspaso a 5 años de NOL por ciertas pérdidas en actividades madereras. Turbotax 2012 state taxes A Actividad maderera: Costos de reforestación, Costos de Reforestación Retroactivación a 5 años de NOL, Costos de Reforestación Apógrafo de la declaración de impuestos, solicitud de, Solicitud de apógrafo de la declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Ayuda: Ayuda especial del IRS, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Cibersitio del IRS, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Cómo obtener, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Teléfono, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos C Cancelación de endeudamiento, Exclusión de Ciertas Cancelaciones de Endeudamiento por Motivos del Huracán Katrina Cibersitio del IRS, Servicios gratis con los impuestos. Turbotax 2012 state taxes Contribuciones caritativas, Suspensión Temporal de los Límites sobre las Contribuciones Caritativas Contribuyentes afectados, Contribuyentes afectados. Turbotax 2012 state taxes Conversión involuntaria (ver Plazo de reposición para que las ganancias no sean reconocidas) Copia de su declaración de impuestos, solicitud de, Solicitud de copia de la declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Costos de demolición, Costos de Demolición y Limpieza Costos de limpieza, Costos de Demolición y Limpieza Costos de reforestación, Costos de Reforestación Crédito Hope (ver Créditos por enseñanza superior) Crédito perpétuo (vitalicio) por aprendizaje (ver Créditos por enseñanza superior) Crédito por ingreso del trabajo, Crédito por Ingreso del Trabajo y Crédito Tributario por Hijos Crédito por la retención de empleados, Créditos por la Retención de Empleados Crédito por oportunidad de trabajo, Crédito por Oportunidad de Trabajo Crédito por vivienda para afectados por el huracán Katrina, Crédito por Vivienda del Huracán Katrina Crédito tributario por hijos, Crédito por Ingreso del Trabajo y Crédito Tributario por Hijos Crédito tributario por rehabilitación, Aumento del Crédito Tributario por Rehabilitación Créditos por enseñanza superior, Créditos Tributarios por Enseñanza Superior Créditos: Enseñanza superior, Créditos Tributarios por Enseñanza Superior Impuesto por rehabilitación, Aumento del Crédito Tributario por Rehabilitación Ingreso del trabajo, Crédito por Ingreso del Trabajo y Crédito Tributario por Hijos Oportunidad de trabajo, Crédito por Oportunidad de Trabajo Retención de empleados , Créditos por la Retención de Empleados Tributario por hijos, Crédito por Ingreso del Trabajo y Crédito Tributario por Hijos Vivienda para afectados por el huracán Katrina, Crédito por Vivienda del Huracán Katrina Cuentas IRA y otros planes de jubilación, Las Cuentas IRA y Otros Planes de Jubilación D Declaración de impuestos: Solicitud de apógrafo, Solicitud de apógrafo de la declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Solicitud de una copia, Solicitud de copia de la declaración de impuestos. Turbotax 2012 state taxes Deducción caritativa: Inventario de alimentos, Deducción Caritativa por Contribuciones de Inventario de Alimentos Inventario de libros, Deducción Caritativa por Contribuciones de Inventarios de Libros a Escuelas Públicas Deducción conforme a la sección 179, Mayor Deducción Conforme a la Sección 179 Defensor del contribuyente, Poniéndose en contacto con el Defensor del Contribuyente. Turbotax 2012 state taxes Depreciación : Asignación especial , Asignación (Descuento) Especial de Depreciación Depreciación: Propiedad calificada de la Zona GO, Propiedad calificada de la Zona GO. Turbotax 2012 state taxes Distribución calificada por motivos del huracán, Distribución calificada por motivos del huracán. Turbotax 2012 state taxes Distribuciones: Compra o construcción de una vivienda, Reintegro de Distribuciones Calificadas por la Compra o Construcción de un Hogar Principal Huracán calificado, Distribución calificada por motivos del huracán. Turbotax 2012 state taxes Reintegro de, Reintegro de Distribuciones Calificadas por Motivos de un Huracán Tributación de, Tributación de Distribuciones Calificadas por Motivos de un Huracán E Exención adicional por provisión de vivienda, Exenciones Adicionales por la Provisión de Vivienda para Personas que Tuvieron que Abandonar sus Hogares por Causa del Huracán Katrina F Fechas de vencimiento, prorrogadas, Prórrogas de las Fechas de Vencimiento Tributarias I Internet: Cibersitio del IRS, Servicios gratis con los impuestos. Turbotax 2012 state taxes Inventario de alimentos, deducción caritativa por , Deducción Caritativa por Contribuciones de Inventario de Alimentos Inventario de libros, deducción caritativa por, Deducción Caritativa por Contribuciones de Inventarios de Libros a Escuelas Públicas P Pérdida calificada en una Zona GO, Pérdida calificada en una Zona GO. Turbotax 2012 state taxes Pérdidas netas de operación , Pérdidas Netas de Operación Pérdidas por hechos fortuitos y robos, Pérdidas por Hechos Fortuitos y Robos Pérdidas por robo, Pérdidas por Hechos Fortuitos y Robos Plan de jubilación elegible, Plan de jubilación elegible. Turbotax 2012 state taxes Planes de jubilación, Las Cuentas IRA y Otros Planes de Jubilación Plazo de reposición para que las ganancias no sean reconocidas, Período de Reposición para que las Ganancias no sean Reconocidas R Reembolsos de millas, voluntarios que prestaron servicios con fines caritativos, Reembolsos de Millas a Voluntarios que Prestaron Servicios con Fines Caritativos Reubicación temporal, Alivio Tributario para la Reubicación Temporal S Servicio de Impuestos Internos (IRS): Cibersitio del, Servicios gratis con los impuestos. Turbotax 2012 state taxes Subsidio hipotecario federal, recuperación, Recuperación del Subsidio Hipotecario Federal T Tasa estándar por milla, uso con fines caritativos, Tasa Estándar por Milla para el Uso de Vehículos para Fines Caritativos Z Zona central del desastre, Zona de Oportunidad del Golfo (GO) (Zona Central del Desastre) Zona de desastre con cobertura: Katrina, Zona de Desastre del Huracán Katrina con Cobertura Rita, Zona de Desastre del Huracán Rita (Zona de Desastre de Rita con Cobertura) Wilma, Zona de Desastre del Huracán Wilma con Cobertura Zona de desastre: Huracán Katrina, Zona de Desastre del Huracán Katrina Huracán Rita, Zona de Desastre del Huracán Rita (Zona de Desastre de Rita con Cobertura) Huracán Wilma, Zona de Desastre del Huracán Wilma Zona de Oportunidad del Golfo (GO), Zona de Oportunidad del Golfo (GO) (Zona Central del Desastre) Zona GO de Rita, Zona GO de Rita Zona GO de Wilma, Zona GO de Wilma Anterior  Subir     Inicio   More Online Publications