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Taxslayer com Publication 17(SP) - Introductory Material Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios IntroductionIconos. Taxslayer com Para pedir formularios y publicaciones. Taxslayer com Preguntas sobre los impuestos. Taxslayer com Todo material en esta publicación puede ser reimpreso gratuitamente. Taxslayer com Una referencia a El Impuesto Federal sobre los Ingresos (2013) sería apropiada. Taxslayer com Las explicaciones y ejemplos en esta publicación representan la interpretación del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) con respecto a: Leyes tributarias promulgadas por el Congreso de los Estados Unidos, Reglamentos del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y Decisiones de los tribunales. Taxslayer com Sin embargo, la información provista no abarca cada situación y no se presenta con la intención de reemplazar la ley o cambiar su significado. Taxslayer com Esta publicación abarca ciertos temas sobre los cuales un tribunal puede haber dictado un fallo más favorable para los contribuyentes que la interpretación hecha por el IRS. Taxslayer com Hasta que estas interpretaciones divergentes sean resueltas por fallos o decretos de un tribunal superior o de alguna otra manera, esta publicación continuará presentando las interpretaciones hechas por el IRS. Taxslayer com Todos los contribuyentes tienen derechos importantes cuando tratan con el IRS. Taxslayer com Estos derechos están descritos en la sección titulada Derechos del Contribuyente , al final de esta publicación. Taxslayer com Qué Hay de Nuevo Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año 2013. Taxslayer com La mayor parte de estos cambios se abordan en más detalle en esta publicación. Taxslayer com Acontecimientos futuros. Taxslayer com  Si desea obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, incluyendo toda información sobre legislación tributaria, acceda a www. Taxslayer com irs. Taxslayer com gov/pub17sp. Taxslayer com Impuesto Adicional del Medicare. Taxslayer com  Comenzando en el año 2013, le corresponderá un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Taxslayer com 9% sobre los salarios, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto al Medicare. Taxslayer com El impuesto corresponde si estos ingresos son mayores que: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Taxslayer com Si desea más información, vea el Formulario 8959 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. Taxslayer com Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Taxslayer com  Comenzando en el año 2013, usted podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Taxslayer com Este impuesto es el 3. Taxslayer com 8% de la cantidad menor entre (a) su ingreso neto de inversión o (b) la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o si es viudo calificado o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Taxslayer com Si desea más información, vea el Formulario 8960 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. Taxslayer com Cambio en las tasas tributarias. Taxslayer com  La tasa tributaria mayor es de 39. Taxslayer com 6%. Taxslayer com Si desea más información, vea la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2013 o las Tasas Impositivas de 2013 , las cuales se encuentran al final de esta publicación. Taxslayer com Tasa tributaria sobre las ganancias netas de capital y dividendos calificados. Taxslayer com  La tasa tributaria máxima de 15% sobre las ganancias netas de capital y los dividendos calificados ha aumentado a 20% para algunos contribuyentes. Taxslayer com Vea el capítulo 16 . Taxslayer com Gastos médicos y dentales. Taxslayer com  Usted puede deducir solamente la parte de sus gastos médicos y dentales que sea mayor que el 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Taxslayer com 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Taxslayer com Vea el capítulo 21 . Taxslayer com Aumento de la cantidad de la exención personal para determinados contribuyentes. Taxslayer com  La exención personal que le corresponde a usted ha aumentado a $3,900. Taxslayer com Pero, esta cantidad se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Taxslayer com Vea el capítulo 3 . Taxslayer com Límite sobre las deducciones detalladas. Taxslayer com  Usted puede que no tenga derecho de deducir todas sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Taxslayer com Vea el capítulo 29 . Taxslayer com Matrimonio entre el mismo sexo. Taxslayer com  Si tiene un cónyuge de su mismo sexo con quien usted se casó en un estado (o jurisdicción o país extranjero) que reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge tienen que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de casados que presentan una declaración conjunta o casado que presenta la declaración por separado en su declaración del año 2013. Taxslayer com Utilice uno de estos estados civiles para efectos de la declaración aunque usted y su cónyuge en la actualidad vivan en un estado (o jurisdicción o país extranjero) en donde no se reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Taxslayer com Vea el capítulo 2 . Taxslayer com Si reúne ciertos requisitos, quizás podría presentar declaraciones enmendadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración para algunos años anteriores. Taxslayer com Si desea saber más detalles sobre declaraciones enmendadas, vea el capítulo 1 . Taxslayer com Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). Taxslayer com  Comenzando con los años del plan después de 2012, usted no puede hacer aportaciones mediante la reducción de salarios mayores de $2,500 a cuentas flexibles de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). Taxslayer com Vea el capítulo 5 . Taxslayer com Créditos tributarios que vencen. Taxslayer com  El crédito por vehículo eléctrico enchufable y la parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo de años anteriores ha vencido. Taxslayer com Usted no puede reclamar ninguno de éstos en su declaración del año 2013. Taxslayer com Vea el capítulo 37 . Taxslayer com Esquemas de inversión de tipo Ponzi. Taxslayer com  Hay nuevas reglas sobre cómo reclamar una deducción en el Formulario 4684, en inglés, debido a una pérdida por robo por un esquema de inversión de tipo Ponzi. Taxslayer com Vea el capítulo 25 . Taxslayer com Método simplificado para la deducción por oficina en el hogar. Taxslayer com  Si usted puede tomar una deducción por tener una oficina en su hogar, quizás pueda utilizar un método simplificado para calcular dicha deducción. Taxslayer com Vea la Publicación 587, disponible en inglés. Taxslayer com Tarifas estándar por milla. Taxslayer com  Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para uso comercial ha aumentado a 56½ centavos por milla. Taxslayer com Vea el capítulo 26 . Taxslayer com Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil por razones médicas ha aumentado a 24 centavos por milla. Taxslayer com Vea el capítulo 21 . Taxslayer com Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para determinar los gastos de mudanza ha aumentado a 24 centavos por milla. Taxslayer com Vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Taxslayer com Recordatorios A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2013. Taxslayer com Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación. Taxslayer com Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en la declaración. Taxslayer com  Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en el espacio correspondiente de la declaración de impuestos. Taxslayer com Si presentó una declaración conjunta de impuestos en el año 2012 y presenta una declaración conjunta en el año 2013 con el mismo cónyuge, escriba los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en que lo hizo en el año 2012. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad. Taxslayer com  El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Taxslayer com Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. Taxslayer com Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. Taxslayer com Si desea más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1 . Taxslayer com Números de identificación del contribuyente. Taxslayer com  Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios. Taxslayer com Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en el año 2013. Taxslayer com Por lo general, este número es el número de Seguro Social de la persona. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Ingreso de fuentes en el extranjero. Taxslayer com  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes estadounidenses. Taxslayer com Esto es cierto tanto si vive dentro como fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 ó 1099 del pagador extranjero. Taxslayer com Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Taxslayer com Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente de fuentes en el extranjero. Taxslayer com Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Taxslayer com S. Taxslayer com Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero), en inglés. Taxslayer com Activos financieros extranjeros. Taxslayer com  Si tuvo activos financieros extranjeros en el 2013, es posible que tenga que presentar el nuevo Formulario 8938 con su declaración. Taxslayer com Vea www. Taxslayer com IRS. Taxslayer com gov/form8938, en inglés, para más detalles. Taxslayer com Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. Taxslayer com  Puede usar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Incluya su número de teléfono en la declaración. Taxslayer com  Para resolver rápidamente cualquier pregunta que necesitemos hacerle para tramitar su declaración, nos gustaría poder llamarlo. Taxslayer com Anote el número de teléfono donde podamos llamarlo durante el día, al lado del espacio donde firma la declaración de impuestos y donde aparece su ocupación. Taxslayer com Si usted presenta una declaración conjunta, puede anotar el número de teléfono suyo o el de su cónyuge. Taxslayer com Pago de los impuestos. Taxslayer com   Puede pagar sus impuestos a través de la Internet, a través del teléfono o por medio de cheque o giro. Taxslayer com Puede efectuar una transferencia directa de su cuenta bancaria o utilizar una tarjeta de crédito o débito. Taxslayer com Si presenta su declaración electrónicamente (por medio de e-file), puede programar un pago electrónico. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Maneras más rápidas de presentar su declaración. Taxslayer com  El IRS ofrece maneras rápidas y fiables de presentar la información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. Taxslayer com Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Presentación electrónica gratuita de la declaración. Taxslayer com  Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2013 por Internet sin pagar cargo alguno. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Cambio de dirección. Taxslayer com  Si cambia de dirección, debe notificarle al IRS. Taxslayer com Vea el tema titulado Cambio de Dirección , en el capítulo 1. Taxslayer com Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. Taxslayer com  Si a usted se le debe un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluidas prórrogas) para obtener ese reembolso. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Declaraciones de impuestos frívolas. Taxslayer com  El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. Taxslayer com La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de $5,000. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Reclamación errónea de reembolso o crédito. Taxslayer com  Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito. Taxslayer com Vea el capítulo 1 . Taxslayer com Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. Taxslayer com   La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, le informemos primero sobre cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información, por qué la estamos solicitando, cómo se usará la información, qué podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. Taxslayer com Una explicación completa sobre este tema puede encontrarse en las instrucciones de los formularios. Taxslayer com Servicio a los contribuyentes. Taxslayer com  Puede hacer una cita para recibir ayuda en persona en el Centro de Ayuda al Contribuyente más conveniente en el día laborable que más le convenga. Taxslayer com Vea el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Taxslayer com Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file. Taxslayer com  La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados que preparan y presentan declaraciones tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. Taxslayer com Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya. Taxslayer com Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. Taxslayer com   Si desea denunciar confidencialmente la mala conducta, ineficacia, el fraude o abuso cometido por un empleado del IRS, puede llamar al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 para personas sordas, con limitación auditiva o que tienen impedimentos del habla, y que usen equipo TTY/TDD). Taxslayer com Puede mantenerse anónimo. Taxslayer com Fotografías de niños desaparecidos. Taxslayer com  El IRS se enorgullece en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Búsqueda de Niños Desaparecidos y Explotados). Taxslayer com Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparacer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Taxslayer com Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al número gratuito 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño. Taxslayer com Introduction Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. Taxslayer com La publicación complementa la información contenida en las instrucciones para el formulario de impuestos. Taxslayer com Igualmente explica las leyes tributarias para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más. Taxslayer com Cómo está organizada esta publicación. Taxslayer com   Esta publicación sigue de cerca el Formulario 1040, U. Taxslayer com S. Taxslayer com Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales), disponible en inglés. Taxslayer com Está dividida en seis partes que abarcan distintas secciones del Formulario 1040. Taxslayer com Cada parte está subdividida en capítulos que normalmente explican una línea del formulario. Taxslayer com No se preocupe si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ. Taxslayer com Todo lo que está incluido en una línea de cualquiera de ambos formularios se incluye también en el Formulario 1040. Taxslayer com   La tabla de contenido que aparece al comienzo de esta publicación y el índice que aparece al final le servirán de utilidad para encontrar la información que necesite. Taxslayer com Qué se incluye en esta publicación. Taxslayer com   Esta publicación comienza con las reglas para la presentación de una declaración de impuestos. Taxslayer com La publicación explica: Quién tiene que presentar una declaración, Qué formulario se debe utilizar para declarar los impuestos, Cuándo es la fecha de vencimiento de la declaración, Cómo presentar su declaración usando el sistema electrónico e-file y Otra información general. Taxslayer com Esta publicación le ayudará a identificar el estado civil para propósitos de la declaración al cual tiene derecho. Taxslayer com Del mismo modo, le ayudará a determinar si puede reclamar algún dependiente y si los ingresos que recibe están sujetos a impuestos. Taxslayer com La publicación también explica la deducción estándar, las clases de gastos que quizás pueda deducir y varios créditos que quizás pueda tomar para reducir sus impuestos. Taxslayer com   A lo largo de la publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. Taxslayer com También hay organigramas y tablas en la publicación que presentan información tributaria en una manera fácil de entender. Taxslayer com   Muchos de los temas que se tratan en esta publicación son explicados en mayor detalle en otras publicaciones del IRS. Taxslayer com Se hace referencia a dichas publicaciones y se indica si están disponibles en español o en inglés. Taxslayer com Iconos. Taxslayer com   En la publicación se utilizan pequeños símbolos gráficos, o sea iconos, para llamar su atención a información especial. Taxslayer com Vea la Tabla 1 , más adelante, para una explicación de cada icono usado en esta publicación. Taxslayer com Qué no se incluye en esta publicación. Taxslayer com   Algunos materiales que le podrían ser útiles no se incluyen en esta publicación pero pueden encontrarse en el folleto de instrucciones del formulario de impuestos. Taxslayer com Esto incluye listas que identifican lo siguiente: Dónde declarar ciertas partidas que aparecen en documentos informativos y Temas tributarios grabados (temas TeleTax). Taxslayer com   Si opera su propio negocio o si tiene otros ingresos del trabajo por cuenta propia, tales como del cuidado de niños o la venta de artesanía, vea las siguientes publicaciones para más información: Publicación 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) (Guía tributaria para pequeños negocios (para personas que usen el Anexo C o C-EZ)), en inglés. Taxslayer com Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Taxslayer com Publicación 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso comercial de su vivienda (incluyendo el uso por proveedores del cuidado de niños)), en inglés. Taxslayer com Ayuda del IRS. Taxslayer com   Existen muchas maneras en que puede obtener ayuda del IRS. Taxslayer com Éstas se explican bajo el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Taxslayer com Comentarios y sugerencias. Taxslayer com   Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Taxslayer com   Puede enviar sus comentarios a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Taxslayer com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. Taxslayer com Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Taxslayer com   Usted nos puede enviar comentarios desde la página web www. Taxslayer com irs. Taxslayer com gov/formspubs, en inglés, seleccionando Comment on Tax Forms and Publications (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección More Information (Información adicional). Taxslayer com   Aunque no le podemos contestar individualmente, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Taxslayer com Para pedir formularios y publicaciones. Taxslayer com   Visite www. Taxslayer com irs. Taxslayer com gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección indicada a continuación y recibirá una respuesta dentro de 10 días después de que nosotros recibamos su solicitud. Taxslayer com  Internal Revenue Service 1201 N. Taxslayer com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Taxslayer com   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Taxslayer com gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Taxslayer com No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones indicadas anteriormente. Taxslayer com Misión del IRS. Taxslayer com   Proveerles a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de la más alta calidad al ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y, a la vez, hacer cumplir las leyes tributarias de manera íntegra y justa para todos. Taxslayer com Tabla 1. Taxslayer com Leyenda de los Iconos Icono Explicación Partidas que podrían causarle problemas en particular o una alerta sobre legislaciones pendientes que podrían entrar en vigor después de que se imprima esta publicación. Taxslayer com Un sitio en Internet o una dirección de correo electrónico. Taxslayer com Una dirección que podría necesitar. Taxslayer com Documentos que debería mantener en su documentación personal. Taxslayer com Cálculos que necesite realizar o una hoja de trabajo que pueda tener que completar y conservar para sus archivos. Taxslayer com Un número de teléfono importante. Taxslayer com Información que podría necesitar. Taxslayer com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Taxslayer com 12. Taxslayer com   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Taxslayer com Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Taxslayer com Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Taxslayer com Método 2. Taxslayer com RegalíasAgotamiento. Taxslayer com Carbón y mineral de hierro. Taxslayer com Venta de participación de bienes. Taxslayer com Parte de una futura producción vendida. Taxslayer com Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. Taxslayer com Programa gubernamental. Taxslayer com Reintegro de compensación por desempleo. Taxslayer com Retención de impuestos. Taxslayer com Reintegro de beneficios. Taxslayer com Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. Taxslayer com Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. Taxslayer com Medidas de ahorro de energía. Taxslayer com Unidad habitable. Taxslayer com Ingreso actual que se requiere distribuir. Taxslayer com Ingreso actual que no se requiere distribuir. Taxslayer com Cómo hacer la declaración. Taxslayer com Pérdidas. Taxslayer com Fideicomiso de un cesionario. Taxslayer com Remuneración para personas que no son empleados. Taxslayer com Director de una sociedad anónima. Taxslayer com Representante personal. Taxslayer com Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. Taxslayer com Notario público. Taxslayer com Funcionario de distrito electoral. Taxslayer com Pagos por complejidad del cuidado. Taxslayer com Mantenimiento del espacio en el hogar. Taxslayer com Declaración de pagos sujetos a impuestos. Taxslayer com Loterías y rifas. Taxslayer com Formulario W-2G. Taxslayer com Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Taxslayer com Pensión o arreglo IRA heredado. Taxslayer com Recompensas o bonificaciones para empleados. Taxslayer com Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Taxslayer com Pago por servicios. Taxslayer com Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Taxslayer com Premios. Taxslayer com Indemnización por huelga y cierre patronal. Taxslayer com Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Taxslayer com No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Taxslayer com Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Taxslayer com El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Taxslayer com El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Taxslayer com Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Taxslayer com Deudas canceladas. Taxslayer com Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Taxslayer com Fondos procedentes del seguro de vida. Taxslayer com Ingresos de sociedades colectivas. Taxslayer com Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Taxslayer com Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Taxslayer com Alquileres de bienes muebles. Taxslayer com Reintegros. Taxslayer com Regalías. Taxslayer com Beneficios por desempleo. Taxslayer com Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Taxslayer com A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Taxslayer com Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Taxslayer com Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Taxslayer com Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Taxslayer com Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Taxslayer com Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Taxslayer com Ejemplo 1. Taxslayer com Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Taxslayer com Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Taxslayer com Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Taxslayer com Ejemplo 2. Taxslayer com Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Taxslayer com El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Taxslayer com El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Taxslayer com El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Taxslayer com Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Taxslayer com Ejemplo 3. Taxslayer com Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Taxslayer com A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Taxslayer com Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Taxslayer com Formulario 1099-B por trueque. Taxslayer com   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Taxslayer com Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Taxslayer com El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Taxslayer com Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Taxslayer com No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Taxslayer com Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Taxslayer com Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Taxslayer com Formulario 1099-C. Taxslayer com   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Taxslayer com La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Taxslayer com Intereses incluidos en una deuda cancelada. Taxslayer com   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Taxslayer com El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Taxslayer com Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Taxslayer com   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Taxslayer com Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Taxslayer com Préstamo hipotecario con descuento. Taxslayer com   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Taxslayer com Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Taxslayer com Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Taxslayer com   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Taxslayer com A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Taxslayer com Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Taxslayer com Vea Deuda excluida , más adelante. Taxslayer com   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Taxslayer com Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Taxslayer com Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Taxslayer com   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Taxslayer com Deuda de accionistas. Taxslayer com   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Taxslayer com Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Taxslayer com   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Taxslayer com Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Taxslayer com Reintegro de deuda cancelada. Taxslayer com   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Taxslayer com Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Taxslayer com S. Taxslayer com Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Taxslayer com Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Taxslayer com Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Taxslayer com Éstas se explican a continuación. Taxslayer com Préstamos para estudiantes. Taxslayer com   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Taxslayer com   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Taxslayer com Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Taxslayer com   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Taxslayer com Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Taxslayer com   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Taxslayer com    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Taxslayer com Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Taxslayer com Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Taxslayer com Deuda deducible. Taxslayer com   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Taxslayer com Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Taxslayer com Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Taxslayer com Precio reducido después de la compra. Taxslayer com   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Taxslayer com La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Taxslayer com Deuda excluida. Taxslayer com   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Taxslayer com Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Taxslayer com La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Taxslayer com Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Taxslayer com Consulte la Publicación 908, en inglés. Taxslayer com La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Taxslayer com Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Taxslayer com La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Taxslayer com Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Taxslayer com La cancelación es un regalo (donación). Taxslayer com La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Taxslayer com Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Taxslayer com Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Taxslayer com Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Taxslayer com Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Taxslayer com Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Taxslayer com Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Taxslayer com Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Taxslayer com Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Taxslayer com Pagos no recibidos a plazos. Taxslayer com   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Taxslayer com Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Taxslayer com Pagos recibidos a plazos. Taxslayer com   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Taxslayer com   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Taxslayer com Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Taxslayer com Cónyuge sobreviviente. Taxslayer com   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Taxslayer com Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Taxslayer com Rescate de póliza a cambio de efectivo. Taxslayer com   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Taxslayer com En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Taxslayer com    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Taxslayer com Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Taxslayer com Información adicional. Taxslayer com   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Taxslayer com Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Taxslayer com Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Taxslayer com Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Taxslayer com Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Taxslayer com Acuerdos viáticos. Taxslayer com   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Taxslayer com Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Taxslayer com Exclusión por enfermedad mortal. Taxslayer com    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Taxslayer com Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Taxslayer com Exclusión por enfermedad crónica. Taxslayer com    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Taxslayer com Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Taxslayer com Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Taxslayer com Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Excepción. Taxslayer com   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Taxslayer com Formulario 8853. Taxslayer com   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Taxslayer com No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Taxslayer com Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Taxslayer com Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Taxslayer com Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Taxslayer com Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Taxslayer com El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Taxslayer com Anexo K-1 (Formulario 1065). Taxslayer com    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Taxslayer com S. Taxslayer com Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Taxslayer com Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Taxslayer com Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Taxslayer com Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Taxslayer com Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Taxslayer com Empresa conjunta que reúne los requisitos. Taxslayer com   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Taxslayer com Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Taxslayer com Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Taxslayer com Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Taxslayer com En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Taxslayer com Anexo K-1 (Formulario 1120S). Taxslayer com   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Taxslayer com S. Taxslayer com Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Taxslayer com Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Taxslayer com Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Taxslayer com Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Taxslayer com Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Taxslayer com Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Taxslayer com Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Taxslayer com Regla de beneficios tributarios. Taxslayer com   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Taxslayer com Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Taxslayer com Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Taxslayer com   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Taxslayer com Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Taxslayer com   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Taxslayer com El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Taxslayer com El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Taxslayer com Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Taxslayer com Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Taxslayer com   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Taxslayer com Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Reembolso de intereses hipotecarios. Taxslayer com    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Taxslayer com No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Taxslayer com Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Taxslayer com Intereses sobre la recuperación. Taxslayer com   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Taxslayer com Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Taxslayer com Recuperación y gastos en el mismo año. Taxslayer com   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Taxslayer com Recuperación de 2 años o más. Taxslayer com   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Taxslayer com Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Taxslayer com Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Taxslayer com Dónde hacer la declaración. Taxslayer com   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Taxslayer com Límite de deducción estándar. Taxslayer com   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Taxslayer com Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Taxslayer com Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Taxslayer com Ejemplo. Taxslayer com Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Taxslayer com Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Taxslayer com Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Taxslayer com En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Taxslayer com La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Taxslayer com El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Taxslayer com Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Deducción estándar para años anteriores. Taxslayer com   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Taxslayer com Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Taxslayer com Ejemplo. Taxslayer com Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Taxslayer com Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Taxslayer com La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Taxslayer com En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Taxslayer com Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Taxslayer com Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Taxslayer com Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Taxslayer com Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Taxslayer com   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Taxslayer com La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Taxslayer com Ejemplo. Taxslayer com En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Taxslayer com De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Taxslayer com 5% de sus ingresos brutos ajustados. Taxslayer com Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Taxslayer com En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Taxslayer com La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Taxslayer com Otras recuperaciones. Taxslayer com   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Taxslayer com Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Taxslayer com En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Taxslayer com Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Taxslayer com Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Taxslayer com    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Taxslayer com Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Taxslayer com Cómo declarar ingresos no comerciales. Taxslayer com   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Taxslayer com Cómo declarar gastos no comerciales. Taxslayer com   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Taxslayer com También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Taxslayer com   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Taxslayer com Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Taxslayer com Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Taxslayer com O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Taxslayer com Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Taxslayer com Tipo de deducción. Taxslayer com   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Taxslayer com Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Taxslayer com Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Taxslayer com Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Taxslayer com Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com Beneficios del Seguro Social reintegrados. Taxslayer com   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Taxslayer com Reintegro de $3,000 o menos. Taxslayer com   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Taxslayer com Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com Reintegro superior a $3,000. Taxslayer com   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Taxslayer com Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Taxslayer com Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Taxslayer com Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Taxslayer com Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Taxslayer com Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Taxslayer com Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Taxslayer com Método 1. Taxslayer com   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Taxslayer com Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com Método 2. Taxslayer com   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Taxslayer com Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Taxslayer com Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Taxslayer com Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Taxslayer com Éste es el crédito. Taxslayer com Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Taxslayer com   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Taxslayer com Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Taxslayer com R. Taxslayer com C. Taxslayer com 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Taxslayer com   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Taxslayer com Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Taxslayer com   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Taxslayer com Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Taxslayer com Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Taxslayer com Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Taxslayer com Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Taxslayer com   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Taxslayer com Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Taxslayer com Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Taxslayer com S. Taxslayer com Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Taxslayer com Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Taxslayer com Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Taxslayer com En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Taxslayer com Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Taxslayer com , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Taxslayer com Derechos de autor y patentes. Taxslayer com   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Taxslayer com Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Taxslayer com Propiedades de petróleo, gas y minerales. Taxslayer com   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Taxslayer com Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Taxslayer com , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Taxslayer com Agotamiento. Taxslayer com   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Taxslayer com Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Taxslayer com Carbón y mineral de hierro. Taxslayer com   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Taxslayer com Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Taxslayer com Venta de participación de bienes. Taxslayer com   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Taxslayer com En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Taxslayer com Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Taxslayer com   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Taxslayer com Parte de una futura producción vendida. Taxslayer com   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Taxslayer com No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Taxslayer com   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Taxslayer com Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Taxslayer com Compensación por desempleo. Taxslayer com    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Taxslayer com Debe recibir un Formulario 1099-G. Taxslayer com En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Taxslayer com En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Taxslayer com Tipos de compensación por desempleo. Taxslayer com   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Taxslayer com Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Taxslayer com Beneficios del seguro estatal por desempleo. Taxslayer com Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Taxslayer com Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Taxslayer com (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Taxslayer com Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Taxslayer com Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Taxslayer com Ayuda para el desempleo según la Robert T. Taxslayer com Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Taxslayer com Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Taxslayer com Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Taxslayer com Programa gubernamental. Taxslayer com   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Taxslayer com Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Taxslayer com Reintegro de compensación por desempleo. Taxslayer com   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Taxslayer com En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Taxslayer com Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Taxslayer com Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Taxslayer com Retención de impuestos. Taxslayer com   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Taxslayer com Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Taxslayer com Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Taxslayer com    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Taxslayer com Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Taxslayer com Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Taxslayer com Beneficios suplementarios de desempleo. Taxslayer com   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Taxslayer com Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Taxslayer com Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Taxslayer com Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Taxslayer com Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Taxslayer com Reintegro de beneficios. Taxslayer com   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Taxslayer com Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Taxslayer com Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Taxslayer com   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Taxslayer com (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Taxslayer com Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Taxslayer com Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Taxslayer com Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Taxslayer com Fondo privado de desempleo. Taxslayer com   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Taxslayer com Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Pagos por un sindicato. Taxslayer com   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Taxslayer com Salario anual garantizado. Taxslayer com   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Taxslayer com Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Taxslayer com Empleados estatales. Taxslayer com   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Taxslayer com Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Taxslayer com Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Taxslayer com Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Taxslayer com No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Taxslayer com En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Taxslayer com Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Taxslayer com   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Taxslayer com El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Taxslayer com Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Taxslayer com Personas incapacitadas. Taxslayer com   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Taxslayer com Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Taxslayer com Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Taxslayer com Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Taxslayer com    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Taxslayer com Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Taxslayer com Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Taxslayer com No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Taxslayer com Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Taxslayer com Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Taxslayer com Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Taxslayer com Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Taxslayer com Pagos de asistencia en caso de desastres. Taxslayer com   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Taxslayer com Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Taxslayer com Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Taxslayer com La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Taxslayer com   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Taxslayer com   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Taxslayer com Pagos para la mitigación de desastres. Taxslayer com   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Taxslayer com Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Taxslayer com Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Taxslayer com Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Taxslayer com Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Taxslayer com Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Taxslayer com   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Taxslayer com Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Taxslayer com   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Taxslayer com Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Taxslayer com   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Taxslayer com Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Taxslayer com Medicare. Taxslayer com   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Taxslayer com Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Taxslayer com Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Taxslayer com   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Taxslayer com Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Taxslayer com Programa de Nutrición para Ancianos. Taxslayer com    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Taxslayer com Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Taxslayer com Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Taxslayer com   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Taxslayer com Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Taxslayer com Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee