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Taxact 2011 deluxe federal edition download 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Environmental Taxes Table of Contents Oil Spill Liability Tax ODCs Imported Taxable Products Floor Stocks Tax Environmental taxes are imposed on crude oil and petroleum products (oil spill liability), the sale or use of ozone-depleting chemicals (ODCs), and imported products containing or manufactured with ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download In addition, a floor stocks tax is imposed on ODCs held on January 1 by any person (other than the manufacturer or importer of the ODCs) for sale or for use in further manufacture. Taxact 2011 deluxe federal edition download Figure the environmental tax on Form 6627. Taxact 2011 deluxe federal edition download Enter the tax on the appropriate lines of Form 720 and attach Form 6627 to Form 720. Taxact 2011 deluxe federal edition download For environmental tax purposes, United States includes the 50 states, the District of Columbia, the Commonwealth of Puerto Rico, any possession of the United States, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, the Trust Territory of the Pacific Islands, the continental shelf areas (applying the principles of section 638), and foreign trade zones. Taxact 2011 deluxe federal edition download No one is exempt from the environmental taxes, including the federal government, state and local governments, Indian tribal governments, and nonprofit educational organizations. Taxact 2011 deluxe federal edition download Oil Spill Liability Tax The oil spill liability tax is reported on Form 6627, Environmental Taxes, and Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return (IRS Nos. Taxact 2011 deluxe federal edition download 18 and 21). Taxact 2011 deluxe federal edition download The oil spill liability tax rate is $. Taxact 2011 deluxe federal edition download 08 per barrel and generally applies to crude oil received at a U. Taxact 2011 deluxe federal edition download S. Taxact 2011 deluxe federal edition download refinery and to petroleum products entered into the United States for consumption, use, or warehousing. Taxact 2011 deluxe federal edition download The tax also applies to certain uses and the exportation of domestic crude oil. Taxact 2011 deluxe federal edition download Crude oil includes crude oil condensates and natural gasoline. Taxact 2011 deluxe federal edition download Petroleum products include crude oil, refined and residual oil, and other liquid hydrocarbon refinery products. Taxact 2011 deluxe federal edition download Crude oil. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed on crude oil when it is received at a United Sates refinery. Taxact 2011 deluxe federal edition download The operator of the refinery is liable for the tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed on domestic crude oil used or exported before it is received at a United States refinery. Taxact 2011 deluxe federal edition download However, the use of crude oil for extracting oil or natural gas on the premises where such crude oil was produced is not taxable. Taxact 2011 deluxe federal edition download The user or exporter is liable for the tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download Imported petroleum products. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed on petroleum products when they enter the United States for consumption, use, or warehousing. Taxact 2011 deluxe federal edition download The person entering the petroleum product into the country is liable for the tax, including the tax on imported crude oil, even if it is subsequently received at a U. Taxact 2011 deluxe federal edition download S. Taxact 2011 deluxe federal edition download refinery. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed only once on any imported petroleum product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Thus, the operator of a U. Taxact 2011 deluxe federal edition download S. Taxact 2011 deluxe federal edition download refinery that receives imported crude oil must establish that the petroleum tax has already been imposed on such crude oil in order not to be liable for the tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs For a list of the taxable ODCs and tax rates, see the Form 6627 instructions. Taxact 2011 deluxe federal edition download Taxable event. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed on an ODC when it is first used or sold by its manufacturer or importer. Taxact 2011 deluxe federal edition download The manufacturer or importer is liable for the tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download Use of ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download   You use an ODC if you put it into service in a trade or business or for the production of income. Taxact 2011 deluxe federal edition download Also, an ODC is used if you use it in the making of an article, including incorporation into the article, chemical transformation, or release into the air. Taxact 2011 deluxe federal edition download The loss, destruction, packaging, repackaging, or warehousing of ODCs is not a use of the ODC. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The creation of a mixture containing an ODC is treated as a taxable use of the ODC contained in the mixture. Taxact 2011 deluxe federal edition download An ODC is contained in a mixture only if the chemical identity of the ODC is not changed. Taxact 2011 deluxe federal edition download Generally, tax is imposed when the mixture is created and not on its sale or use. Taxact 2011 deluxe federal edition download However, you can choose to have the tax imposed on its sale or use by checking the appropriate box on Form 6627. Taxact 2011 deluxe federal edition download You can revoke this choice only with IRS consent. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The creation of a mixture for export or for use as a feedstock is not a taxable use of the ODCs contained in the mixture. Taxact 2011 deluxe federal edition download Exceptions. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The following may be exempt from the tax on ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download Metered-dose inhalers. Taxact 2011 deluxe federal edition download Recycled ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download Exported ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs used as feedstock. Taxact 2011 deluxe federal edition download Metered-dose inhalers. Taxact 2011 deluxe federal edition download   There is no tax on ODCs used or sold for use as propellants in metered-dose inhalers. Taxact 2011 deluxe federal edition download For a sale to be nontaxable, you must obtain from the purchaser an exemption certificate that you rely on in good faith. Taxact 2011 deluxe federal edition download The certificate must be in substantially the form as the sample certificate set forth in Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-2(d)(5). Taxact 2011 deluxe federal edition download The certificate may be included as part of the sales documentation. Taxact 2011 deluxe federal edition download Keep the certificate with your records. Taxact 2011 deluxe federal edition download Recycled ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download   There is no tax on any ODC diverted or recovered in the United States as part of a recycling process (and not as part of the original manufacturing or production process). Taxact 2011 deluxe federal edition download There is no tax on recycled Halon-1301 or recycled Halon-2402 imported from a country that has signed the Montreal Protocol on Substances that Deplete the Ozone Layer (Montreal Protocol). Taxact 2011 deluxe federal edition download   The Montreal Protocol is administered by the United Nations (U. Taxact 2011 deluxe federal edition download N. Taxact 2011 deluxe federal edition download ). Taxact 2011 deluxe federal edition download To determine if a country has signed the Montreal Protocol, contact the U. Taxact 2011 deluxe federal edition download N. Taxact 2011 deluxe federal edition download The website is untreaty. Taxact 2011 deluxe federal edition download un. Taxact 2011 deluxe federal edition download org. Taxact 2011 deluxe federal edition download Exported ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Generally, there is no tax on ODCs sold for export if certain requirements are met. Taxact 2011 deluxe federal edition download For a sale to be nontaxable, you and the purchaser must be registered. Taxact 2011 deluxe federal edition download See Form 637, Application for Registration (for Certain Excise Tax Activities). Taxact 2011 deluxe federal edition download Also, you must obtain from the purchaser an exemption certificate that you rely on in good faith. Taxact 2011 deluxe federal edition download Keep the certificate with your records. Taxact 2011 deluxe federal edition download The certificate must be in substantially the form as the sample certificate set forth in Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-5(d)(3). Taxact 2011 deluxe federal edition download The tax benefit of this exemption is limited. Taxact 2011 deluxe federal edition download For more information, see Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-5. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs used as feedstock. Taxact 2011 deluxe federal edition download   There is no tax on ODCs sold for use or used as a feedstock. Taxact 2011 deluxe federal edition download An ODC is used as a feedstock only if the ODC is entirely consumed in the manufacture of another chemical. Taxact 2011 deluxe federal edition download The transformation of an ODC into one or more new compounds qualifies as use as a feedstock, but use of an ODC in a mixture does not qualify. Taxact 2011 deluxe federal edition download   For a sale to be nontaxable, you must obtain from the purchaser an exemption certificate that you rely on in good faith. Taxact 2011 deluxe federal edition download The certificate must be in substantially the form as the sample certificate set forth in Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-2(d)(2). Taxact 2011 deluxe federal edition download Keep the certificate with your records. Taxact 2011 deluxe federal edition download Credits or refunds. Taxact 2011 deluxe federal edition download   A credit or refund (without interest) of tax paid on ODCs may be claimed if a taxed ODC is: Used as a propellant in a metered-dose inhaler (the person who used the ODC as a propellant may file a claim), Exported (the manufacturer may file a claim), or Used as a feedstock (the person who used the ODC may file a claim). Taxact 2011 deluxe federal edition download For information on how to file for credits or refunds, see the Instructions for Form 720 or Schedule 6 (Form 8849). Taxact 2011 deluxe federal edition download Conditions to allowance for ODCs exported. Taxact 2011 deluxe federal edition download   To claim a credit or refund for ODCs that are exported, you must have repaid or agreed to repay the tax to the exporter, or obtained the exporter's written consent to allowance of the credit or refund. Taxact 2011 deluxe federal edition download You must also have the evidence required by the EPA as proof that the ODCs were exported. Taxact 2011 deluxe federal edition download Imported Taxable Products An imported product containing or manufactured with ODCs is subject to tax if it is entered into the United States for consumption, use, or warehousing and is listed in the Imported Products Table. Taxact 2011 deluxe federal edition download The Imported Products Table is listed in Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-3(f)(6). Taxact 2011 deluxe federal edition download The tax is based on the weight of the ODCs used in the manufacture of the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Use the following methods to figure the ODC weight. Taxact 2011 deluxe federal edition download The actual (exact) weight of each ODC used as a material in manufacturing the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download If the actual weight cannot be determined, the ODC weight listed for the product in the Imported Products Table. Taxact 2011 deluxe federal edition download However, if you cannot determine the actual weight and the table does not list an ODC weight for the product, the rate of tax is 1% of the entry value of the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Taxable event. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Tax is imposed on an imported taxable product when the product is first sold or used by its importer. Taxact 2011 deluxe federal edition download The importer is liable for the tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download Use of imported products. Taxact 2011 deluxe federal edition download   You use an imported product if you put it into service in a trade or business or for the production of income or use it in the making of an article, including incorporation into the article. Taxact 2011 deluxe federal edition download The loss, destruction, packaging, repackaging, warehousing, or repair of an imported product is not a use of that product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Entry as use. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The importer may choose to treat the entry of a product into the United States as the use of the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tax is imposed on the date of entry instead of when the product is sold or used. Taxact 2011 deluxe federal edition download The choice applies to all imported taxable products that you own and have not used when you make the choice and all later entries. Taxact 2011 deluxe federal edition download Make the choice by checking the box in Part II of Form 6627. Taxact 2011 deluxe federal edition download The choice is effective as of the beginning of the calendar quarter to which the Form 6627 applies. Taxact 2011 deluxe federal edition download You can revoke this choice only with IRS consent. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sale of article incorporating imported product. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The importer may treat the sale of an article manufactured or assembled in the United States as the first sale or use of an imported taxable product incorporated in that article if both the following apply. Taxact 2011 deluxe federal edition download The importer has consistently treated the sale of similar items as the first sale or use of similar taxable imported products. Taxact 2011 deluxe federal edition download The importer has not chosen to treat entry into the United States as use of the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download Imported products table. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The table lists all the products that are subject to the tax on imported taxable products and specifies the ODC weight (discussed later) of each product. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Each listing in the table identifies a product by name and includes only products that are described by that name. Taxact 2011 deluxe federal edition download Most listings identify a product by both name and Harmonized Tariff Schedule (HTS) heading. Taxact 2011 deluxe federal edition download In those cases, a product is included in that listing only if the product is described by that name and the rate of duty on the product is determined by reference to that HTS heading. Taxact 2011 deluxe federal edition download A product is included in the listing even if it is manufactured with or contains a different ODC than the one specified in the table. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Part II of the table lists electronic items that are not included within any other list in the table. Taxact 2011 deluxe federal edition download An imported product is included in this list only if the product meets one of the following tests. Taxact 2011 deluxe federal edition download It is an electronic component whose operation involves the use of nonmechanical amplification or switching devices such as tubes, transistors, and integrated circuits. Taxact 2011 deluxe federal edition download It contains components described in (1), which account for more than 15% of the cost of the product. Taxact 2011 deluxe federal edition download   These components do not include passive electrical devices, such as resistors and capacitors. Taxact 2011 deluxe federal edition download Items such as screws, nuts, bolts, plastic parts, and similar specially fabricated parts that may be used to construct an electronic item are not themselves included in the listing for electronic items. Taxact 2011 deluxe federal edition download Rules for listing products. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Products are listed in the table according to the following rules. Taxact 2011 deluxe federal edition download A product is listed in Part I of the table if it is a mixture containing ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download A product is listed in Part II of the table if the Commissioner has determined that the ODCs used as materials in the manufacture of the product under the predominant method are used for purposes of refrigeration or air conditioning, creating an aerosol or foam, or manufacturing electronic components. Taxact 2011 deluxe federal edition download A product is listed in Part III of the table if the Commissioner has determined that the product meets both the following tests. Taxact 2011 deluxe federal edition download It is not an imported taxable product. Taxact 2011 deluxe federal edition download It would otherwise be included within a list in Part II of the table. Taxact 2011 deluxe federal edition download   For example, floppy disk drive units are listed in Part III because they are not imported taxable products and would have been included in the Part II list for electronic items not specifically identified, but for their listing in Part III. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODC weight. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The Table ODC weight of a product is the weight, determined by the Commissioner, of the ODCs used as materials in the manufacture of the product under the predominant method of manufacturing. Taxact 2011 deluxe federal edition download The ODC weight is listed in Part II in pounds per single unit of product unless otherwise specified. Taxact 2011 deluxe federal edition download Modifying the table. Taxact 2011 deluxe federal edition download   A manufacturer or importer of a product may request the IRS add a product and its ODC weight to the table. Taxact 2011 deluxe federal edition download They also may request the IRS remove a product from the table, or change or specify the ODC weight of a product. Taxact 2011 deluxe federal edition download To request a modification, see Regulations section 52. Taxact 2011 deluxe federal edition download 4682-3(g) for the mailing address and information that must be included in the request. Taxact 2011 deluxe federal edition download Floor Stocks Tax Tax is imposed on any ODC held (other than by the manufacturer or importer of the ODC) on January 1 for sale or use in further manufacturing. Taxact 2011 deluxe federal edition download The person holding title (as determined under local law) to the ODC is liable for the tax, whether or not delivery has been made. Taxact 2011 deluxe federal edition download These chemicals are taxable without regard to the type or size of storage container in which the ODCs are held. Taxact 2011 deluxe federal edition download The tax may apply to an ODC whether it is in a 14-ounce can or a 30-pound tank. Taxact 2011 deluxe federal edition download You are liable for the floor stocks tax if you hold any of the following on January 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download At least 400 pounds of ODCs other than halons or methyl chloroform, At least 50 pounds of halons, or At least 1,000 pounds of methyl chloroform. Taxact 2011 deluxe federal edition download If you are liable for the tax, prepare an inventory on January 1 of the taxable ODCs held on that date for sale or for use in further manufacturing. Taxact 2011 deluxe federal edition download You must pay this floor stocks tax by June 30 of each year. Taxact 2011 deluxe federal edition download Report the tax on Form 6627 and Part II of Form 720 for the second calendar quarter. Taxact 2011 deluxe federal edition download For the tax rates, see the Form 6627 instructions. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs not subject to floor stocks tax. Taxact 2011 deluxe federal edition download   The floor stocks tax is not imposed on any of the following ODCs. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs mixed with other ingredients that contribute to achieving the purpose for which the mixture will be used, unless the mixture contains only ODCs and one or more stabilizers. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs contained in a manufactured article in which the ODCs will be used for their intended purpose without being released from the article. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs that have been reclaimed or recycled. Taxact 2011 deluxe federal edition download ODCs sold in a qualifying sale for: Use as a feedstock, Export, or Use as a propellant in a metered-dose inhaler. Taxact 2011 deluxe federal edition download Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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SOI Tax Stats - Partnership Statistics

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Snapshot of Partnership Returns, 2010

A partnership is a relationship between two or more persons who join to carry on a trade or business, with each person contributing money, property labor or skill and each expecting to share in the profits and losses of the business whether or not a formal partnership agreement was made. Here you will find data tables and SOI Bulletin articles concerning 1065 partnerships.

For information about selected terms and concepts, and a description of the data sources and limitations, please visit the Partnership Study Metadata page.


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Taxact 2011 deluxe federal edition download 22. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Taxact 2011 deluxe federal edition download Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ejemplos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Formulario 1099-S. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Taxact 2011 deluxe federal edition download Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Taxact 2011 deluxe federal edition download Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Taxact 2011 deluxe federal edition download Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos de negocio. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos estatales o locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Taxact 2011 deluxe federal edition download UU. Taxact 2011 deluxe federal edition download o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Taxact 2011 deluxe federal edition download Gobierno tribal de indios estadounidenses. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos generales sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Taxact 2011 deluxe federal edition download Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos extranjeros. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Taxact 2011 deluxe federal edition download Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Taxact 2011 deluxe federal edition download Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Taxact 2011 deluxe federal edition download   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Taxact 2011 deluxe federal edition download Excepción. Taxact 2011 deluxe federal edition download    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Taxact 2011 deluxe federal edition download Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Pagos de impuesto estimado. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Taxact 2011 deluxe federal edition download No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Reembolso aplicado a los impuestos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Taxact 2011 deluxe federal edition download Declaraciones federales separadas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Taxact 2011 deluxe federal edition download Declaraciones conjuntas estatales y locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Taxact 2011 deluxe federal edition download Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Taxact 2011 deluxe federal edition download Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Taxact 2011 deluxe federal edition download De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Taxact 2011 deluxe federal edition download Declaración conjunta federal. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Taxact 2011 deluxe federal edition download Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Taxact 2011 deluxe federal edition download Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Taxact 2011 deluxe federal edition download Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Taxact 2011 deluxe federal edition download UU. Taxact 2011 deluxe federal edition download , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Taxact 2011 deluxe federal edition download S. Taxact 2011 deluxe federal edition download Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Taxact 2011 deluxe federal edition download UU. Taxact 2011 deluxe federal edition download en el extranjero), en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download Gastos reales. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vehículos de motor. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Taxact 2011 deluxe federal edition download Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Beneficios para veteranos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Paga por combate no tributable. Taxact 2011 deluxe federal edition download Compensación del seguro obrero. Taxact 2011 deluxe federal edition download La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Taxact 2011 deluxe federal edition download La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Taxact 2011 deluxe federal edition download Pagos de beneficios de asistencia pública. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Taxact 2011 deluxe federal edition download Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Taxact 2011 deluxe federal edition download Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Taxact 2011 deluxe federal edition download La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Taxact 2011 deluxe federal edition download   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Taxact 2011 deluxe federal edition download Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Taxact 2011 deluxe federal edition download Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxact 2011 deluxe federal edition download 4. Taxact 2011 deluxe federal edition download Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ésta es su deducción. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Taxact 2011 deluxe federal edition download   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ejemplos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ejemplo 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Taxact 2011 deluxe federal edition download El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Taxact 2011 deluxe federal edition download El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Taxact 2011 deluxe federal edition download El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Taxact 2011 deluxe federal edition download Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Taxact 2011 deluxe federal edition download José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Taxact 2011 deluxe federal edition download Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxact 2011 deluxe federal edition download 3452 4. Taxact 2011 deluxe federal edition download Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ésta es su deducción. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Taxact 2011 deluxe federal edition download Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxact 2011 deluxe federal edition download 6658 4. Taxact 2011 deluxe federal edition download Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ésta es su deducción. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Ejemplo 2. Taxact 2011 deluxe federal edition download Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Taxact 2011 deluxe federal edition download Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxact 2011 deluxe federal edition download 6658 4. Taxact 2011 deluxe federal edition download Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ésta es su deducción. Taxact 2011 deluxe federal edition download Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Taxact 2011 deluxe federal edition download Formulario 1099-S. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Taxact 2011 deluxe federal edition download El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos depositados en plica. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Taxact 2011 deluxe federal edition download Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tenencia en su totalidad. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Personas divorciadas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Taxact 2011 deluxe federal edition download Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download Reembolso (o rebaja). Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Taxact 2011 deluxe federal edition download Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Taxact 2011 deluxe federal edition download Tabla 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Taxact 2011 deluxe federal edition download     Multas y sanciones. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos federales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos per cápita. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea el capítulo 28. Taxact 2011 deluxe federal edition download     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Taxact 2011 deluxe federal edition download Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Taxact 2011 deluxe federal edition download   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Taxact 2011 deluxe federal edition download   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Taxact 2011 deluxe federal edition download     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Taxact 2011 deluxe federal edition download     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Taxact 2011 deluxe federal edition download Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos por beneficios locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Taxact 2011 deluxe federal edition download Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Taxact 2011 deluxe federal edition download Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cargos detallados por servicios. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Taxact 2011 deluxe federal edition download    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Taxact 2011 deluxe federal edition download Excepción. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Taxact 2011 deluxe federal edition download   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Taxact 2011 deluxe federal edition download Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Taxact 2011 deluxe federal edition download Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Taxact 2011 deluxe federal edition download Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Taxact 2011 deluxe federal edition download Ejemplo. Taxact 2011 deluxe federal edition download El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Taxact 2011 deluxe federal edition download Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Taxact 2011 deluxe federal edition download Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los $17 restantes ($0. Taxact 2011 deluxe federal edition download 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Taxact 2011 deluxe federal edition download Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Vea la Tabla 22-1. Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Taxact 2011 deluxe federal edition download Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Taxact 2011 deluxe federal edition download No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Taxact 2011 deluxe federal edition download Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Taxact 2011 deluxe federal edition download No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Taxact 2011 deluxe federal edition download En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos federales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Taxact 2011 deluxe federal edition download Multas y sanciones. Taxact 2011 deluxe federal edition download No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre donaciones. Taxact 2011 deluxe federal edition download Cargos por licencias. Taxact 2011 deluxe federal edition download No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos per cápita. Taxact 2011 deluxe federal edition download No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Taxact 2011 deluxe federal edition download Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Taxact 2011 deluxe federal edition download Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Taxact 2011 deluxe federal edition download Marque el recuadro a en la línea 5. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos generales sobre las ventas. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Taxact 2011 deluxe federal edition download Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Taxact 2011 deluxe federal edition download   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Taxact 2011 deluxe federal edition download UU. Taxact 2011 deluxe federal edition download en la línea 47 del Formulario 1040. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Taxact 2011 deluxe federal edition download En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Taxact 2011 deluxe federal edition download Otros impuestos. Taxact 2011 deluxe federal edition download    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 deluxe federal edition download Prev  Up  Next   Home   More Online Publications