Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Tax Software For 2012

Free Federal Tax ReturnHow To Amend Federal TaxesHow To File A 1040x OnlineTurbotax Military Free FileTurbotax Free State FileAmended Tax ReturnsHr Block FreeH And R Block FreeAmended Tax ReturnFree Efile FederalFederal Income Tax Ez Form 2011Taxact Com 2011H&r Block TaxHow Do You Amend A Tax ReturnIrs Tax Amendment FormFile Extension For Taxes 20122011 Income TaxesH&r Block Free Federal Tax Return2011 Taxes FormsH And R BlockTurbotax Business Fed E File 20121040ez 2014 Form1040ez Tax Form For 20122013 1040ez InstructionsFree H & R Block Tax Filing1040ez Amended ReturnFree Income Tax HelpE File 2012 Federal TaxesFiling Amended Tax ReturnWhere Can I File My 2010 Taxes Online For FreeHow Do You File An Amended Federal Tax ReturnFree Fillable FormsHow To Amend Federal Tax ReturnFree State Tax Filing OnlineHow To Efile 2011 TaxesH&r Block Taxes Online FreeFile 2012 Taxes H&r BlockFree Tax Extensions2012 Federal Tax Forms 1040a1040 State Tax Form

Tax Software For 2012

Tax software for 2012 34. Tax software for 2012   Crédito Tributario por Hijos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Hijo Calificado Cantidad de CréditoLímites del Crédito Cómo Reclamar el Crédito Crédito Tributario Adicional por Hijos Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)Parte I Partes II a IV Introduction El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados. Tax software for 2012 El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos. Tax software for 2012 Este capítulo le explica lo siguiente: Quién es un hijo calificado. Tax software for 2012 La cantidad del crédito. Tax software for 2012 Cómo se puede reclamar el crédito. Tax software for 2012 El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32. Tax software for 2012 Si no está sujeto al pago de impuestos. Tax software for 2012   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. Tax software for 2012 Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. Tax software for 2012 Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A). Tax software for 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo 8812   (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés Hijo Calificado Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino), Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013, Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante), Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted, No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Tax software for 2012 Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante. Tax software for 2012 Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax software for 2012 Ejemplo 1. Tax software for 2012 Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. Tax software for 2012 Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. Tax software for 2012 Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013. Tax software for 2012 Ejemplo 2. Tax software for 2012 Su hija cumplió 8 años en el año 2013. Tax software for 2012 Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. Tax software for 2012 Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013. Tax software for 2012 Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Tax software for 2012   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040). Tax software for 2012   Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Tax software for 2012 Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. Tax software for 2012 Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Tax software for 2012 S. Tax software for 2012 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Tax software for 2012 Hijo adoptivo. Tax software for 2012   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. Tax software for 2012 Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado. Tax software for 2012   Si usted es ciudadano o nacional de los EE. Tax software for 2012 UU. Tax software for 2012 y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos. Tax software for 2012 Excepciones al tiempo vivido con usted. Tax software for 2012   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. Tax software for 2012 Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. Tax software for 2012   También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Tax software for 2012 Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3. Tax software for 2012 Hijo calificado de más de una persona. Tax software for 2012   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Tax software for 2012 Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3. Tax software for 2012 Cantidad de Crédito La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado. Tax software for 2012 Límites del Crédito Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde: La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. Tax software for 2012 Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Tax software for 2012 Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. Tax software for 2012 Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante. Tax software for 2012 Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. Tax software for 2012 Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000. Tax software for 2012 Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000. Tax software for 2012 Casados que presentan la declaración por separado: $55,000. Tax software for 2012 Ingresos brutos ajustados modificados. Tax software for 2012   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso: Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  Puerto Rico. Tax software for 2012 En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI. Tax software for 2012 ” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración. Tax software for 2012 Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés. Tax software for 2012 Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés. Tax software for 2012 Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés. Tax software for 2012   Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado. Tax software for 2012 Ingreso bruto ajustado. Tax software for 2012   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Tax software for 2012 Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Tax software for 2012 No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos. Tax software for 2012 Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812. Tax software for 2012 Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Tax software for 2012 Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. Tax software for 2012 Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito. Tax software for 2012 Crédito Tributario Adicional por Hijos Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. Tax software for 2012 El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto. Tax software for 2012 Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. Tax software for 2012   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación: Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. Tax software for 2012 Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito . Tax software for 2012 Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés. Tax software for 2012 Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A. Tax software for 2012 Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040) El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. Tax software for 2012 La Parte I es independiente de las Partes II a la IV. Tax software for 2012 Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos. Tax software for 2012 Parte I Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Tax software for 2012 Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812. Tax software for 2012 Partes II a IV Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. Tax software for 2012 Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. Tax software for 2012 Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente. Tax software for 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Tribal Governments

Official information and services from the U.S. government

The Tax Software For 2012

Tax software for 2012 12. Tax software for 2012   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Tax software for 2012 Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Tax software for 2012 Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Tax software for 2012 Método 2. Tax software for 2012 RegalíasAgotamiento. Tax software for 2012 Carbón y mineral de hierro. Tax software for 2012 Venta de participación de bienes. Tax software for 2012 Parte de una futura producción vendida. Tax software for 2012 Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. Tax software for 2012 Programa gubernamental. Tax software for 2012 Reintegro de compensación por desempleo. Tax software for 2012 Retención de impuestos. Tax software for 2012 Reintegro de beneficios. Tax software for 2012 Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. Tax software for 2012 Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. Tax software for 2012 Medidas de ahorro de energía. Tax software for 2012 Unidad habitable. Tax software for 2012 Ingreso actual que se requiere distribuir. Tax software for 2012 Ingreso actual que no se requiere distribuir. Tax software for 2012 Cómo hacer la declaración. Tax software for 2012 Pérdidas. Tax software for 2012 Fideicomiso de un cesionario. Tax software for 2012 Remuneración para personas que no son empleados. Tax software for 2012 Director de una sociedad anónima. Tax software for 2012 Representante personal. Tax software for 2012 Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. Tax software for 2012 Notario público. Tax software for 2012 Funcionario de distrito electoral. Tax software for 2012 Pagos por complejidad del cuidado. Tax software for 2012 Mantenimiento del espacio en el hogar. Tax software for 2012 Declaración de pagos sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Loterías y rifas. Tax software for 2012 Formulario W-2G. Tax software for 2012 Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Tax software for 2012 Pensión o arreglo IRA heredado. Tax software for 2012 Recompensas o bonificaciones para empleados. Tax software for 2012 Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Tax software for 2012 Pago por servicios. Tax software for 2012 Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Tax software for 2012 Premios. Tax software for 2012 Indemnización por huelga y cierre patronal. Tax software for 2012 Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Tax software for 2012 No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Tax software for 2012 Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Tax software for 2012 El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Tax software for 2012 El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Tax software for 2012 Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Tax software for 2012 Deudas canceladas. Tax software for 2012 Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Tax software for 2012 Fondos procedentes del seguro de vida. Tax software for 2012 Ingresos de sociedades colectivas. Tax software for 2012 Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Tax software for 2012 Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Tax software for 2012 Alquileres de bienes muebles. Tax software for 2012 Reintegros. Tax software for 2012 Regalías. Tax software for 2012 Beneficios por desempleo. Tax software for 2012 Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Tax software for 2012 A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Tax software for 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Tax software for 2012 Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Tax software for 2012 Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Tax software for 2012 Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Tax software for 2012 Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Tax software for 2012 Ejemplo 1. Tax software for 2012 Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Tax software for 2012 Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Tax software for 2012 Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Tax software for 2012 Ejemplo 2. Tax software for 2012 Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Tax software for 2012 El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Tax software for 2012 El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Tax software for 2012 El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Tax software for 2012 Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Tax software for 2012 Ejemplo 3. Tax software for 2012 Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Tax software for 2012 A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Tax software for 2012 Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Tax software for 2012 Formulario 1099-B por trueque. Tax software for 2012   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Tax software for 2012 Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Tax software for 2012 El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Tax software for 2012 Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Tax software for 2012 No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Tax software for 2012 Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Tax software for 2012 Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Tax software for 2012 Formulario 1099-C. Tax software for 2012   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Tax software for 2012 La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Tax software for 2012 Intereses incluidos en una deuda cancelada. Tax software for 2012   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Tax software for 2012 El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Tax software for 2012 Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Tax software for 2012   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Tax software for 2012 Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Tax software for 2012 Préstamo hipotecario con descuento. Tax software for 2012   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Tax software for 2012 Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Tax software for 2012 Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Tax software for 2012   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Tax software for 2012 A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Tax software for 2012 Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Tax software for 2012 Vea Deuda excluida , más adelante. Tax software for 2012   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Tax software for 2012 Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Tax software for 2012 Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Tax software for 2012   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Tax software for 2012 Deuda de accionistas. Tax software for 2012   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Tax software for 2012 Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Tax software for 2012   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Tax software for 2012 Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Tax software for 2012 Reintegro de deuda cancelada. Tax software for 2012   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Tax software for 2012 Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Tax software for 2012 S. Tax software for 2012 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Tax software for 2012 Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Tax software for 2012 Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Tax software for 2012 Éstas se explican a continuación. Tax software for 2012 Préstamos para estudiantes. Tax software for 2012   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Tax software for 2012   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Tax software for 2012 Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Tax software for 2012   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Tax software for 2012 Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Tax software for 2012   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Tax software for 2012    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Tax software for 2012 Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Tax software for 2012 Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Tax software for 2012 Deuda deducible. Tax software for 2012   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Tax software for 2012 Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Tax software for 2012 Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Tax software for 2012 Precio reducido después de la compra. Tax software for 2012   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Tax software for 2012 La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Tax software for 2012 Deuda excluida. Tax software for 2012   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Tax software for 2012 Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Tax software for 2012 La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Tax software for 2012 Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Tax software for 2012 Consulte la Publicación 908, en inglés. Tax software for 2012 La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Tax software for 2012 Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Tax software for 2012 La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Tax software for 2012 Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Tax software for 2012 La cancelación es un regalo (donación). Tax software for 2012 La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Tax software for 2012 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Tax software for 2012 Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Tax software for 2012 Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Tax software for 2012 Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Tax software for 2012 Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Tax software for 2012 Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Tax software for 2012 Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Tax software for 2012 Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Tax software for 2012 Pagos no recibidos a plazos. Tax software for 2012   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Tax software for 2012 Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Tax software for 2012 Pagos recibidos a plazos. Tax software for 2012   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Tax software for 2012   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Tax software for 2012 Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Tax software for 2012 Cónyuge sobreviviente. Tax software for 2012   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Tax software for 2012 Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Tax software for 2012 Rescate de póliza a cambio de efectivo. Tax software for 2012   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Tax software for 2012 En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Tax software for 2012    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Tax software for 2012 Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Tax software for 2012 Información adicional. Tax software for 2012   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Tax software for 2012 Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Tax software for 2012 Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Tax software for 2012 Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Tax software for 2012 Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Tax software for 2012 Acuerdos viáticos. Tax software for 2012   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Tax software for 2012 Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Tax software for 2012 Exclusión por enfermedad mortal. Tax software for 2012    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Tax software for 2012 Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Tax software for 2012 Exclusión por enfermedad crónica. Tax software for 2012    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Tax software for 2012 Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Tax software for 2012 Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Tax software for 2012 Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Excepción. Tax software for 2012   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Tax software for 2012 Formulario 8853. Tax software for 2012   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Tax software for 2012 No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Tax software for 2012 Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Tax software for 2012 Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Tax software for 2012 Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Tax software for 2012 Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Tax software for 2012 El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Tax software for 2012 Anexo K-1 (Formulario 1065). Tax software for 2012    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Tax software for 2012 S. Tax software for 2012 Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Tax software for 2012 Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Tax software for 2012 Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Tax software for 2012 Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Tax software for 2012 Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Tax software for 2012 Empresa conjunta que reúne los requisitos. Tax software for 2012   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Tax software for 2012 Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Tax software for 2012 Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Tax software for 2012 Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Tax software for 2012 En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Tax software for 2012 Anexo K-1 (Formulario 1120S). Tax software for 2012   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Tax software for 2012 S. Tax software for 2012 Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Tax software for 2012 Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Tax software for 2012 Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Tax software for 2012 Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Tax software for 2012 Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Tax software for 2012 Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Tax software for 2012 Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Tax software for 2012 También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Tax software for 2012 Regla de beneficios tributarios. Tax software for 2012   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Tax software for 2012 Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Tax software for 2012 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Tax software for 2012   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Tax software for 2012 Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Tax software for 2012   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Tax software for 2012 El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Tax software for 2012 El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Tax software for 2012 Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Tax software for 2012 Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Tax software for 2012   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Tax software for 2012 Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Reembolso de intereses hipotecarios. Tax software for 2012    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Tax software for 2012 No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Tax software for 2012 Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Tax software for 2012 Intereses sobre la recuperación. Tax software for 2012   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Tax software for 2012 Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Tax software for 2012 Recuperación y gastos en el mismo año. Tax software for 2012   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Tax software for 2012 Recuperación de 2 años o más. Tax software for 2012   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Tax software for 2012 Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Tax software for 2012 Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Tax software for 2012 Dónde hacer la declaración. Tax software for 2012   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 Límite de deducción estándar. Tax software for 2012   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Tax software for 2012 Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Tax software for 2012 Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Tax software for 2012 Ejemplo. Tax software for 2012 Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Tax software for 2012 Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Tax software for 2012 Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Tax software for 2012 En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Tax software for 2012 La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Tax software for 2012 El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Tax software for 2012 Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Deducción estándar para años anteriores. Tax software for 2012   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Tax software for 2012 Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Tax software for 2012 Ejemplo. Tax software for 2012 Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Tax software for 2012 Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Tax software for 2012 La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Tax software for 2012 En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Tax software for 2012 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Tax software for 2012 Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Tax software for 2012 Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Tax software for 2012 Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Tax software for 2012   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Tax software for 2012 La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Tax software for 2012 Ejemplo. Tax software for 2012 En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Tax software for 2012 De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Tax software for 2012 5% de sus ingresos brutos ajustados. Tax software for 2012 Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Tax software for 2012 En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Tax software for 2012 La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Tax software for 2012 Otras recuperaciones. Tax software for 2012   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Tax software for 2012 Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Tax software for 2012 En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Tax software for 2012 Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Tax software for 2012 Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Tax software for 2012    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Tax software for 2012 Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Tax software for 2012 Cómo declarar ingresos no comerciales. Tax software for 2012   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Tax software for 2012 Cómo declarar gastos no comerciales. Tax software for 2012   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Tax software for 2012 También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Tax software for 2012   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Tax software for 2012 Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Tax software for 2012 Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Tax software for 2012 O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Tax software for 2012 Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Tax software for 2012 Tipo de deducción. Tax software for 2012   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Tax software for 2012 Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Tax software for 2012 Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Tax software for 2012 Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Tax software for 2012 Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Tax software for 2012 Beneficios del Seguro Social reintegrados. Tax software for 2012   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Tax software for 2012 Reintegro de $3,000 o menos. Tax software for 2012   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Tax software for 2012 Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Tax software for 2012 Reintegro superior a $3,000. Tax software for 2012   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Tax software for 2012 Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Tax software for 2012 Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Tax software for 2012 Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Tax software for 2012 Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Tax software for 2012 Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Tax software for 2012 Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Tax software for 2012 Método 1. Tax software for 2012   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Tax software for 2012 Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Tax software for 2012 Método 2. Tax software for 2012   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Tax software for 2012 Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Tax software for 2012 Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Tax software for 2012 Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Tax software for 2012 Éste es el crédito. Tax software for 2012 Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Tax software for 2012   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Tax software for 2012 Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Tax software for 2012 R. Tax software for 2012 C. Tax software for 2012 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Tax software for 2012   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Tax software for 2012 Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Tax software for 2012   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Tax software for 2012 Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Tax software for 2012 Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Tax software for 2012 Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Tax software for 2012 Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Tax software for 2012   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Tax software for 2012 Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Tax software for 2012 Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Tax software for 2012 S. Tax software for 2012 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Tax software for 2012 Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Tax software for 2012 Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Tax software for 2012 En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Tax software for 2012 Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Tax software for 2012 , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Tax software for 2012 Derechos de autor y patentes. Tax software for 2012   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Tax software for 2012 Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Tax software for 2012 Propiedades de petróleo, gas y minerales. Tax software for 2012   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Tax software for 2012 Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Tax software for 2012 , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Tax software for 2012 Agotamiento. Tax software for 2012   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Tax software for 2012 Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Tax software for 2012 Carbón y mineral de hierro. Tax software for 2012   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Tax software for 2012 Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Tax software for 2012 Venta de participación de bienes. Tax software for 2012   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Tax software for 2012 En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Tax software for 2012 Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Tax software for 2012   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Tax software for 2012 Parte de una futura producción vendida. Tax software for 2012   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Tax software for 2012 No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Tax software for 2012   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Tax software for 2012 Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Tax software for 2012 Compensación por desempleo. Tax software for 2012    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Tax software for 2012 Debe recibir un Formulario 1099-G. Tax software for 2012 En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Tax software for 2012 En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 Tipos de compensación por desempleo. Tax software for 2012   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Tax software for 2012 Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Tax software for 2012 Beneficios del seguro estatal por desempleo. Tax software for 2012 Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Tax software for 2012 Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Tax software for 2012 (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Tax software for 2012 Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Tax software for 2012 Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Tax software for 2012 Ayuda para el desempleo según la Robert T. Tax software for 2012 Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Tax software for 2012 Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Tax software for 2012 Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Tax software for 2012 Programa gubernamental. Tax software for 2012   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Tax software for 2012 Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Tax software for 2012 Reintegro de compensación por desempleo. Tax software for 2012   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Tax software for 2012 Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Tax software for 2012 Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Tax software for 2012 Retención de impuestos. Tax software for 2012   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Tax software for 2012 Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Tax software for 2012 Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Tax software for 2012    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Tax software for 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Tax software for 2012 Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Tax software for 2012 Beneficios suplementarios de desempleo. Tax software for 2012   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Tax software for 2012 Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Tax software for 2012 Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Tax software for 2012 Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Tax software for 2012 Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 Reintegro de beneficios. Tax software for 2012   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Tax software for 2012 Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Tax software for 2012 Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Tax software for 2012   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Tax software for 2012 (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Tax software for 2012 Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Tax software for 2012 Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Tax software for 2012 Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Tax software for 2012 Fondo privado de desempleo. Tax software for 2012   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Tax software for 2012 Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Pagos por un sindicato. Tax software for 2012   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Tax software for 2012 Salario anual garantizado. Tax software for 2012   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Tax software for 2012 Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Tax software for 2012 Empleados estatales. Tax software for 2012   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Tax software for 2012 Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Tax software for 2012 Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Tax software for 2012 Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Tax software for 2012 No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Tax software for 2012 En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Tax software for 2012 Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Tax software for 2012   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Tax software for 2012 El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Tax software for 2012 Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Tax software for 2012 Personas incapacitadas. Tax software for 2012   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Tax software for 2012 Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Tax software for 2012 Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Tax software for 2012 Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Tax software for 2012    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Tax software for 2012 Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Tax software for 2012 Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Tax software for 2012 No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Tax software for 2012 Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Tax software for 2012 Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Tax software for 2012 Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Tax software for 2012 Pagos de asistencia en caso de desastres. Tax software for 2012   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Tax software for 2012 Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Tax software for 2012 Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Tax software for 2012 La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Tax software for 2012   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Tax software for 2012   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Tax software for 2012 Pagos para la mitigación de desastres. Tax software for 2012   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Tax software for 2012 Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Tax software for 2012 Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Tax software for 2012 Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Tax software for 2012 Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Tax software for 2012 Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Tax software for 2012   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Tax software for 2012   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Tax software for 2012   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Tax software for 2012 Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Tax software for 2012 Medicare. Tax software for 2012   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Tax software for 2012 Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Tax software for 2012 Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Tax software for 2012   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Tax software for 2012 Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Tax software for 2012 Programa de Nutrición para Ancianos. Tax software for 2012    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Tax software for 2012 Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Tax software for 2012   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Tax software for 2012 Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Tax software for 2012 Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee