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Tax Return Preparation State Income Taxes

Tax return preparation state income taxes Publication 946 - Additional Material Table of Contents Appendix B — Table of Class Lives and Recovery PeriodsHow To Use the Tables This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Appendix A Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-1 and A-2 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-3 and A-4 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-5 and A-6 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-7 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-8 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-8 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-9 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-9 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-10 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A–10 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-11 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-11 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-12 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-12 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-13, A-14 and A-14 (continued. Tax return preparation state income taxes 1) Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-14 (continued. Tax return preparation state income taxes 2) Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-15 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-15 (continued) Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-16 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-16 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-17 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-17 (continued) Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table A-18 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-18 (continued) This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table A-19 and Table A-20 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Quality Indian Reservation Property Tables Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Qualified Indian Reservation Property Tables 2 Appendix B — Table of Class Lives and Recovery Periods The Table of Class Lives and Recovery Periods has two sections. Tax return preparation state income taxes The first section, Specific Depreciable Assets Used In All Business Activities, Except As Noted, generally lists assets used in all business activities. Tax return preparation state income taxes It is shown as Table B-1. Tax return preparation state income taxes The second section, Depreciable Assets Used In The Following Activities, describes assets used only in certain activities. Tax return preparation state income taxes It is shown as Table B-2. Tax return preparation state income taxes How To Use the Tables You will need to look at both Table B-1 and B-2 to find the correct recovery period. Tax return preparation state income taxes Generally, if the property is listed in Table B-1 you use the recovery period shown in that table. Tax return preparation state income taxes However, if the property is specifically listed in Table B-2 under the type of activity in which it is used, you use the recovery period listed under the activity in that table. Tax return preparation state income taxes Use the tables in the order shown below to determine the recovery period of your depreciable property. Tax return preparation state income taxes Table B-1. Tax return preparation state income taxes   Check Table B-1 for a description of the property. Tax return preparation state income taxes If it is described in Table B-1, also check Table B-2 to find the activity in which the property is being used. Tax return preparation state income taxes If the activity is described in Table B-2, read the text (if any) under the title to determine if the property is specifically included in that asset class. Tax return preparation state income taxes If it is, use the recovery period shown in the appropriate column of Table B-2 following the description of the activity. Tax return preparation state income taxes If the activity is not described in Table B-2 or if the activity is described but the property either is not specifically included in or is specifically excluded from that asset class, then use the recovery period shown in the appropriate column following the description of the property in Table B-1. Tax return preparation state income taxes Tax-exempt use property subject to a lease. Tax return preparation state income taxes   The recovery period for ADS cannot be less than 125 percent of the lease term for any property leased under a leasing arrangement to a tax-exempt organization, governmental unit, or foreign person or entity (other than a partnership). Tax return preparation state income taxes Table B-2. Tax return preparation state income taxes   If the property is not listed in Table B-1, check Table B-2 to find the activity in which the property is being used and use the recovery period shown in the appropriate column following the description. Tax return preparation state income taxes Property not in either table. Tax return preparation state income taxes   If the activity or the property is not included in either table, check the end of Table B-2 to find Certain Property for Which Recovery Periods Assigned. Tax return preparation state income taxes This property generally has a recovery period of 7 years for GDS or 12 years for ADS. Tax return preparation state income taxes See Which Property Class Applies Under GDS and Which Recovery Period Applies in chapter 4 for the class lives or the recovery periods for GDS and ADS for the following. Tax return preparation state income taxes Residential rental property and nonresidential real property (also see Appendix A, Chart 2). Tax return preparation state income taxes Qualified rent-to-own property. Tax return preparation state income taxes A motorsport entertainment complex placed in service before January 1, 2014. Tax return preparation state income taxes Any retail motor fuels outlet. Tax return preparation state income taxes Any qualified leasehold improvement property placed in service before January 1, 2014. Tax return preparation state income taxes Any qualified restaurant property placed in service before January 1, 2014. Tax return preparation state income taxes Initial clearing and grading land improvements for gas utility property and electric utility transmission and distribution plants. Tax return preparation state income taxes Any water utility property. Tax return preparation state income taxes Certain electric transmission property used in the transmission at 69 or more kilovolts of electricity for sale and placed in service after April 11, 2005. Tax return preparation state income taxes Natural gas gathering and distribution lines placed in service after April 11, 2005. Tax return preparation state income taxes Example 1. Tax return preparation state income taxes Richard Green is a paper manufacturer. Tax return preparation state income taxes During the year, he made substantial improvements to the land on which his paper plant is located. Tax return preparation state income taxes He checks Table B-1 and finds land improvements under asset class 00. Tax return preparation state income taxes 3. Tax return preparation state income taxes He then checks Table B-2 and finds his activity, paper manufacturing, under asset class 26. Tax return preparation state income taxes 1, Manufacture of Pulp and Paper. Tax return preparation state income taxes He uses the recovery period under this asset class because it specifically includes land improvements. Tax return preparation state income taxes The land improvements have a 13-year class life and a 7-year recovery period for GDS. Tax return preparation state income taxes If he elects to use ADS, the recovery period is 13 years. Tax return preparation state income taxes If Richard only looked at Table B-1, he would select asset class 00. Tax return preparation state income taxes 3, Land Improvements, and incorrectly use a recovery period of 15 years for GDS or 20 years for ADS. Tax return preparation state income taxes Example 2. Tax return preparation state income taxes Sam Plower produces rubber products. Tax return preparation state income taxes During the year, he made substantial improvements to the land on which his rubber plant is located. Tax return preparation state income taxes He checks Table B-1 and finds land improvements under asset class 00. Tax return preparation state income taxes 3. Tax return preparation state income taxes He then checks Table B-2 and finds his activity, producing rubber products, under asset class 30. Tax return preparation state income taxes 1, Manufacture of Rubber Products. Tax return preparation state income taxes Reading the headings and descriptions under asset class 30. Tax return preparation state income taxes 1, Sam finds that it does not include land improvements. Tax return preparation state income taxes Therefore, Sam uses the recovery period under asset class 00. Tax return preparation state income taxes 3. Tax return preparation state income taxes The land improvements have a 20-year class life and a 15-year recovery period for GDS. Tax return preparation state income taxes If he elects to use ADS, the recovery period is 20 years. Tax return preparation state income taxes Example 3. Tax return preparation state income taxes Pam Martin owns a retail clothing store. Tax return preparation state income taxes During the year, she purchased a desk and a cash register for use in her business. Tax return preparation state income taxes She checks Table B-1 and finds office furniture under asset class 00. Tax return preparation state income taxes 11. Tax return preparation state income taxes Cash registers are not listed in any of the asset classes in Table B-1. Tax return preparation state income taxes She then checks Table B-2 and finds her activity, retail store, under asset class 57. Tax return preparation state income taxes 0, Distributive Trades and Services, which includes assets used in wholesale and retail trade. Tax return preparation state income taxes This asset class does not specifically list office furniture or a cash register. Tax return preparation state income taxes She looks back at Table B-1 and uses asset class 00. Tax return preparation state income taxes 11 for the desk. Tax return preparation state income taxes The desk has a 10-year class life and a 7-year recovery period for GDS. Tax return preparation state income taxes If she elects to use ADS, the recovery period is 10 years. Tax return preparation state income taxes For the cash register, she uses asset class 57. Tax return preparation state income taxes 0 because cash registers are not listed in Table B-1 but it is an asset used in her retail business. Tax return preparation state income taxes The cash register has a 9-year class life and a 5-year recovery period for GDS. Tax return preparation state income taxes If she elects to use the ADS method, the recovery period is 9 years. Tax return preparation state income taxes This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-1 Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 This image is too large to be displayed in the current screen. Tax return preparation state income taxes Please click the link to view the image. Tax return preparation state income taxes Table B-2 Tax Publications for Business Taxpayers Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • Look Out for These 4 Census Scams
    The 2010 U.S. Census survey will be mailed to all U.S. residents in mid- March, opening the door to con artists who will use the program as an opportunity to swindle people out of their money and their identity. The Census questionnaire asks 10 questions, none involving personal financial information such as bank account or credit card numbers or your Social Security number. There have already been reports in parts of the country where people are being asked for financially sensitive information by people pretending to be census takers.

The Tax Return Preparation State Income Taxes

Tax return preparation state income taxes Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Tax return preparation state income taxes UU. Tax return preparation state income taxes durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Tax return preparation state income taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Tax return preparation state income taxes Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Tax return preparation state income taxes Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Ingreso bruto ajustado (AGI). Tax return preparation state income taxes   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes No necesita leer el resto de la publicación. Tax return preparation state income taxes Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Tax return preparation state income taxes Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Tax return preparation state income taxes Bienes gananciales. Tax return preparation state income taxes   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Tax return preparation state income taxes Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Tax return preparation state income taxes Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Tax return preparation state income taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Tax return preparation state income taxes (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Tax return preparation state income taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Tax return preparation state income taxes Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Tax return preparation state income taxes Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Tax return preparation state income taxes S. Tax return preparation state income taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Ciudadano de los Estados Unidos. Tax return preparation state income taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Tax return preparation state income taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Tax return preparation state income taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Tax return preparation state income taxes El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Tax return preparation state income taxes   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Otro número de identificación del contribuyente. Tax return preparation state income taxes    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Tax return preparation state income taxes Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Tax return preparation state income taxes Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Tax return preparation state income taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Tax return preparation state income taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Tax return preparation state income taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Tax return preparation state income taxes Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Tax return preparation state income taxes socialsecurity. Tax return preparation state income taxes gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Tax return preparation state income taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Tax return preparation state income taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Tax return preparation state income taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Tax return preparation state income taxes S. Tax return preparation state income taxes Individual Income Tax Return, en inglés). Tax return preparation state income taxes Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Tax return preparation state income taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Tax return preparation state income taxes Su cónyuge no vivió con usted. Tax return preparation state income taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Tax return preparation state income taxes En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Tax return preparation state income taxes Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Tax return preparation state income taxes En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Tax return preparation state income taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Tax return preparation state income taxes S. Tax return preparation state income taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Tax return preparation state income taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Tax return preparation state income taxes Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Tax return preparation state income taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Tax return preparation state income taxes Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Tax return preparation state income taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Tax return preparation state income taxes S. Tax return preparation state income taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Tax return preparation state income taxes Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Tax return preparation state income taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Tax return preparation state income taxes Formulario 1040EZ. Tax return preparation state income taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Tax return preparation state income taxes Formulario 1040A. Tax return preparation state income taxes   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Tax return preparation state income taxes Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Tax return preparation state income taxes    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes Intereses y Dividendos         1. Tax return preparation state income taxes Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes 1. Tax return preparation state income taxes   2. Tax return preparation state income taxes Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes 2. Tax return preparation state income taxes   3. Tax return preparation state income taxes Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes 3. Tax return preparation state income taxes   4. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Tax return preparation state income taxes (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Tax return preparation state income taxes 4. Tax return preparation state income taxes   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Tax return preparation state income taxes 5. Tax return preparation state income taxes       6. Tax return preparation state income taxes Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Tax return preparation state income taxes Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Tax return preparation state income taxes (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Tax return preparation state income taxes 6. Tax return preparation state income taxes       7. Tax return preparation state income taxes Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Tax return preparation state income taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Tax return preparation state income taxes 7. Tax return preparation state income taxes   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Tax return preparation state income taxes Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes 8. Tax return preparation state income taxes       9. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Tax return preparation state income taxes       10. Tax return preparation state income taxes Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Tax return preparation state income taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Tax return preparation state income taxes 10. Tax return preparation state income taxes   Actividades Pasivas         11. Tax return preparation state income taxes Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Tax return preparation state income taxes (g)), 34a (col. Tax return preparation state income taxes (d)), o 40 del Anexo E). Tax return preparation state income taxes  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Tax return preparation state income taxes 11. Tax return preparation state income taxes       12. Tax return preparation state income taxes Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Tax return preparation state income taxes (f)), 34b (col. Tax return preparation state income taxes (c)) o 40 del Anexo E). Tax return preparation state income taxes Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Tax return preparation state income taxes 12. Tax return preparation state income taxes       13. Tax return preparation state income taxes Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Tax return preparation state income taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Tax return preparation state income taxes 13. Tax return preparation state income taxes   14. Tax return preparation state income taxes Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Tax return preparation state income taxes Anote la suma total. Tax return preparation state income taxes Éste es su ingreso de inversiones. Tax return preparation state income taxes 14. Tax return preparation state income taxes   15. Tax return preparation state income taxes ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Tax return preparation state income taxes Usted no puede reclamar el crédito. Tax return preparation state income taxes  ❑ No. Tax return preparation state income taxes Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Tax return preparation state income taxes       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Tax return preparation state income taxes Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Tax return preparation state income taxes Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Tax return preparation state income taxes Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Tax return preparation state income taxes Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes     1. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes 1. Tax return preparation state income taxes   2. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes 2. Tax return preparation state income taxes   3. Tax return preparation state income taxes Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Tax return preparation state income taxes 3. Tax return preparation state income taxes   4. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes 4. Tax return preparation state income taxes   5. Tax return preparation state income taxes Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Tax return preparation state income taxes 5. Tax return preparation state income taxes   6. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Tax return preparation state income taxes 6. Tax return preparation state income taxes   7. Tax return preparation state income taxes Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Tax return preparation state income taxes Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Tax return preparation state income taxes 7. Tax return preparation state income taxes   8. Tax return preparation state income taxes Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Tax return preparation state income taxes 8. Tax return preparation state income taxes   9. Tax return preparation state income taxes Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Tax return preparation state income taxes 9. Tax return preparation state income taxes   10. Tax return preparation state income taxes Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Tax return preparation state income taxes Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Tax return preparation state income taxes 10. Tax return preparation state income taxes     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Tax return preparation state income taxes     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Tax return preparation state income taxes Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Tax return preparation state income taxes Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Tax return preparation state income taxes Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Tax return preparation state income taxes Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Tax return preparation state income taxes 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Tax return preparation state income taxes Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Tax return preparation state income taxes Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Tax return preparation state income taxes El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Tax return preparation state income taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Tax return preparation state income taxes La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Tax return preparation state income taxes La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Tax return preparation state income taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Tax return preparation state income taxes Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Tax return preparation state income taxes Salarios, sueldos y propinas. Tax return preparation state income taxes    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax return preparation state income taxes Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Tax return preparation state income taxes Opción de incluir la paga no tributable por combate. Tax return preparation state income taxes   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Tax return preparation state income taxes Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Tax return preparation state income taxes Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Tax return preparation state income taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Tax return preparation state income taxes   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Tax return preparation state income taxes Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Tax return preparation state income taxes   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Tax return preparation state income taxes Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Tax return preparation state income taxes Empleado estatutario. Tax return preparation state income taxes   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Tax return preparation state income taxes Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Tax return preparation state income taxes Beneficios sindicales por huelga. Tax return preparation state income taxes   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Tax return preparation state income taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Tax return preparation state income taxes Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Formulario 4361. Tax return preparation state income taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Tax return preparation state income taxes Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Tax return preparation state income taxes Formulario 4029. Tax return preparation state income taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Tax return preparation state income taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Tax return preparation state income taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Tax return preparation state income taxes Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Tax return preparation state income taxes Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Tax return preparation state income taxes Pagos del seguro por incapacidad. Tax return preparation state income taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Tax return preparation state income taxes Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Tax return preparation state income taxes Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Tax return preparation state income taxes No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Tax return preparation state income taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Tax return preparation state income taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Tax return preparation state income taxes Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Tax return preparation state income taxes   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Tax return preparation state income taxes Bienes gananciales. Tax return preparation state income taxes   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Tax return preparation state income taxes Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Tax return preparation state income taxes Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Tax return preparation state income taxes Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Tax return preparation state income taxes   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Tax return preparation state income taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Tax return preparation state income taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Tax return preparation state income taxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Tax return preparation state income taxes Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Tax return preparation state income taxes   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Paga militar no tributable. Tax return preparation state income taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Tax return preparation state income taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Tax return preparation state income taxes    Paga por combate. Tax return preparation state income taxes Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Tax return preparation state income taxes Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Tax return preparation state income taxes Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Tax return preparation state income taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Tax return preparation state income taxes Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Tax return preparation state income taxes Ningún hijo calificado. Tax return preparation state income taxes   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Tax return preparation state income taxes Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Tax return preparation state income taxes Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Tax return preparation state income taxes Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Tax return preparation state income taxes Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Tax return preparation state income taxes Hijo adoptivo. Tax return preparation state income taxes   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Tax return preparation state income taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Tax return preparation state income taxes Hijo de crianza. Tax return preparation state income taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Tax return preparation state income taxes (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Tax return preparation state income taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Tax return preparation state income taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Tax return preparation state income taxes Ejemplo. Tax return preparation state income taxes Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Tax return preparation state income taxes Diana es su hija de crianza. Tax return preparation state income taxes Figura 1. Tax return preparation state income taxes Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Tax return preparation state income taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Tax return preparation state income taxes Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Tax return preparation state income taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Tax return preparation state income taxes A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Tax return preparation state income taxes Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Tax return preparation state income taxes Su hermano no está incapacitado. Tax return preparation state income taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Tax return preparation state income taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Tax return preparation state income taxes Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Tax return preparation state income taxes Definición de estudiante. Tax return preparation state income taxes   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Tax return preparation state income taxes   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Tax return preparation state income taxes   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Tax return preparation state income taxes Definición de escuela. Tax return preparation state income taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Tax return preparation state income taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Tax return preparation state income taxes Total y permanentemente incapacitado. Tax return preparation state income taxes   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Tax return preparation state income taxes Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Tax return preparation state income taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Tax return preparation state income taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Tax return preparation state income taxes Estados Unidos. Tax return preparation state income taxes   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Tax return preparation state income taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Tax return preparation state income taxes Albergues para personas sin hogar. Tax return preparation state income taxes   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Tax return preparation state income taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. Tax return preparation state income taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Tax return preparation state income taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Tax return preparation state income taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Tax return preparation state income taxes Servicio activo prolongado. Tax return preparation state income taxes   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Tax return preparation state income taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Tax return preparation state income taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Tax return preparation state income taxes   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Tax return preparation state income taxes Ausencias temporales. Tax return preparation state income taxes   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Tax return preparation state income taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Tax return preparation state income taxes Hijo secuestrado. Tax return preparation state income taxes   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Tax return preparation state income taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Tax return preparation state income taxes Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Tax return preparation state income taxes   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Tax return preparation state income taxes Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Tax return preparation state income taxes Excepción. Tax return preparation state income taxes   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Tax return preparation state income taxes Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Tax return preparation state income taxes La pareja presenta una declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Tax return preparation state income taxes Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Tax return preparation state income taxes No tienen hijos. Tax return preparation state income taxes Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Tax return preparation state income taxes Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Tax return preparation state income taxes La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Tax return preparation state income taxes Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Tax return preparation state income taxes Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Tax return preparation state income taxes Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Tax return preparation state income taxes La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Hijo casado. Tax return preparation state income taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Tax return preparation state income taxes    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Tax return preparation state income taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Tax return preparation state income taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Tax return preparation state income taxes Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Tax return preparation state income taxes No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Tax return preparation state income taxes El crédito tributario por hijos. Tax return preparation state income taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Tax return preparation state income taxes El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax return preparation state income taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Tax return preparation state income taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Tax return preparation state income taxes En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Tax return preparation state income taxes La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Reglas del desempate. Tax return preparation state income taxes   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Tax return preparation state income taxes Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Tax return preparation state income taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Tax return preparation state income taxes Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Tax return preparation state income taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Tax return preparation state income taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Tax return preparation state income taxes Vea el Ejemplo 8. Tax return preparation state income taxes   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Vea los Ejemplos 1 a 13. Tax return preparation state income taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Tax return preparation state income taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Vea los Ejemplos 6 y 7. Tax return preparation state income taxes Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Tax return preparation state income taxes Ejemplos. Tax return preparation state income taxes   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Tax return preparation state income taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Tax return preparation state income taxes Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Tax return preparation state income taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Tax return preparation state income taxes El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Tax return preparation state income taxes El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Tax return preparation state income taxes El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Tax return preparation state income taxes Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Tax return preparation state income taxes Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Tax return preparation state income taxes Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Tax return preparation state income taxes Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Tax return preparation state income taxes Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Sólo usted puede reclamarlo. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Tax return preparation state income taxes El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Tax return preparation state income taxes Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Tax return preparation state income taxes Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Tax return preparation state income taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Tax return preparation state income taxes Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Tax return preparation state income taxes Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Tax return preparation state income taxes Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Tax return preparation state income taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Tax return preparation state income taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Tax return preparation state income taxes Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Tax return preparation state income taxes Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Tax return preparation state income taxes Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 9: padres separados. Tax return preparation state income taxes Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Tax return preparation state income taxes En agosto y septiembre, José vivió con usted. Tax return preparation state income taxes Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Tax return preparation state income taxes José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Tax return preparation state income taxes Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Tax return preparation state income taxes Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Tax return preparation state income taxes Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax return preparation state income taxes Vea el Requisito 3. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Tax return preparation state income taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Tax return preparation state income taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax return preparation state income taxes Vea el Requisito 3. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 11: padres no casados. Tax return preparation state income taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Tax return preparation state income taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. Tax return preparation state income taxes Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Tax return preparation state income taxes Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Tax return preparation state income taxes Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Tax return preparation state income taxes El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Tax return preparation state income taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Tax return preparation state income taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Tax return preparation state income taxes Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Tax return preparation state income taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Tax return preparation state income taxes Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Tax return preparation state income taxes Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Tax return preparation state income taxes El AGI de su madre fue $15,000. Tax return preparation state income taxes Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Tax return preparation state income taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Tax return preparation state income taxes Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Tax return preparation state income taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Tax return preparation state income taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Tax return preparation state income taxes   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Tax return preparation state income taxes El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Tax return preparation state income taxes El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Tax return preparation state income taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Tax return preparation state income taxes Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Tax return preparation state income taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Tax return preparation state income taxes Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Tax return preparation state income taxes Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Tax return preparation state income taxes Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Tax return preparation state income taxes   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Tax return preparation state income taxes Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Tax return preparation state income taxes Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Tax return preparation state income taxes Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Tax return preparation state income taxes Su AGI es $10,000. Tax return preparation state income taxes El AGI de su madre es $25,000. Tax return preparation state income taxes El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Tax return preparation state income taxes Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Tax return preparation state income taxes Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Tax return preparation state income taxes Usted y