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Tax preparation for military 11. Tax preparation for military   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Tax preparation for military Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Tax preparation for military Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Tax preparation for military Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Tax preparation for military Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Tax preparation for military Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Tax preparation for military Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Tax preparation for military Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Tax preparation for military Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Tax preparation for military Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Tax preparation for military Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Tax preparation for military Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Tax preparation for military Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Tax preparation for military Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Tax preparation for military Lo que no cubre este capítulo. Tax preparation for military   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Tax preparation for military Beneficios de nivel 2. Tax preparation for military Beneficios dobles adquiridos. Tax preparation for military Beneficios suplementarios de anualidad. Tax preparation for military Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Tax preparation for military   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Tax preparation for military Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Tax preparation for military S. Tax preparation for military Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Tax preparation for military   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Tax preparation for military Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Tax preparation for military Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Tax preparation for military Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Tax preparation for military Beneficios por hijos. Tax preparation for military   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Tax preparation for military Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Tax preparation for military Cómo calcular el ingreso total. Tax preparation for military   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Tax preparation for military Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Tax preparation for military    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Tax preparation for military Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Cantidad base. Tax preparation for military   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Tax preparation for military Hoja de Trabajo 11-1. Tax preparation for military    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Tax preparation for military Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Hoja de Trabajo 11-1. Tax preparation for military Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Tax preparation for military Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Tax preparation for military Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Tax preparation for military Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Tax preparation for military A. Tax preparation for military   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Tax preparation for military B. Tax preparation for military Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Tax preparation for military   C. Tax preparation for military Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Tax preparation for military   D. Tax preparation for military Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Tax preparation for military D. Tax preparation for military   E. Tax preparation for military Sume las líneas B, C y D E. Tax preparation for military   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Tax preparation for military Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Tax preparation for military Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Tax preparation for military Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Tax preparation for military Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Tax preparation for military Ejemplo. Tax preparation for military Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Tax preparation for military En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Tax preparation for military Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Tax preparation for military Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Tax preparation for military No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Tax preparation for military Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Tax preparation for military Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Tax preparation for military Hoja de Trabajo 11-1 completada. Tax preparation for military Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Tax preparation for military Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Tax preparation for military Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Tax preparation for military Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Tax preparation for military A. Tax preparation for military $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Tax preparation for military B. Tax preparation for military Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Tax preparation for military 5,500 C. Tax preparation for military Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Tax preparation for military 23,300 D. Tax preparation for military Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Tax preparation for military D. Tax preparation for military -0- E. Tax preparation for military Sume las líneas B, C y D E. Tax preparation for military $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Tax preparation for military Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Tax preparation for military Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Tax preparation for military Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Tax preparation for military Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Tax preparation for military A quién se le cobran impuestos. Tax preparation for military   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Tax preparation for military Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Tax preparation for military La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Tax preparation for military Reintegro de beneficios. Tax preparation for military   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Tax preparation for military No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Tax preparation for military Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Tax preparation for military   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Tax preparation for military Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Tax preparation for military La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Tax preparation for military Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Retención de impuestos e impuesto estimado. Tax preparation for military   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Tax preparation for military Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Tax preparation for military   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Tax preparation for military Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Tax preparation for military Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Tax preparation for military No puede usar el Formulario 1040EZ. Tax preparation for military Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Tax preparation for military   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Tax preparation for military Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Tax preparation for military Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Tax preparation for military   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Tax preparation for military Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Tax preparation for military Beneficios no sujetos a impuestos. Tax preparation for military   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Tax preparation for military Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Tax preparation for military Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Tax preparation for military Máxima parte sujeta a impuestos. Tax preparation for military   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Tax preparation for military Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Tax preparation for military Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Tax preparation for military Qué hoja de trabajo debe usar. Tax preparation for military   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Tax preparation for military En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Tax preparation for military En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military Recibió un pago de suma global por un año anterior. Tax preparation for military En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Tax preparation for military Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Tax preparation for military Elección de suma global. Tax preparation for military   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Tax preparation for military    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Tax preparation for military Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Tax preparation for military   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Tax preparation for military Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Tax preparation for military Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military Cómo elegir su opción. Tax preparation for military   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Tax preparation for military    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Tax preparation for military No presente una declaración enmendada del año anterior. Tax preparation for military Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Tax preparation for military Ejemplo 1. Tax preparation for military Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Tax preparation for military Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Tax preparation for military El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Tax preparation for military Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Tax preparation for military Hoja de Trabajo 1 completada. Tax preparation for military Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Tax preparation for military Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military $5,980 2. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 1. Tax preparation for military 2,990 3. Tax preparation for military Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Tax preparation for military     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Tax preparation for military Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax preparation for military -0- 5. Tax preparation for military Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Tax preparation for military . Tax preparation for military -0- 6. Tax preparation for military Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Tax preparation for military Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Tax preparation for military     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Tax preparation for military -0- 8. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military   Sí. Tax preparation for military Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Tax preparation for military Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Tax preparation for military Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Tax preparation for military 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Tax preparation for military 85) y anote el resultado en la línea 17. Tax preparation for military Luego, pase a la línea 18. Tax preparation for military   10. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military     Sí. Tax preparation for military Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Tax preparation for military Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Tax preparation for military 9,000 12. Tax preparation for military Reste la línea 11 de la línea 10. Tax preparation for military Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Tax preparation for military -0- 13. Tax preparation for military De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 13. Tax preparation for military 3,490 15. Tax preparation for military De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Tax preparation for military Multiplique la línea 12 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Tax preparation for military -0- 17. Tax preparation for military Sume las líneas 15 y 16. Tax preparation for military 2,990 18. Tax preparation for military Multiplique la línea 1 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military 5,083 19. Tax preparation for military Beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Tax preparation for military En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Tax preparation for military En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Tax preparation for military   Ejemplo 2. Tax preparation for military Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Tax preparation for military Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Tax preparation for military Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Tax preparation for military Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Tax preparation for military Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Tax preparation for military Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Tax preparation for military Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Tax preparation for military Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Tax preparation for military En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Tax preparation for military Hoja de Trabajo 1 completada. Tax preparation for military Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Tax preparation for military Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military $5,600 2. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 1. Tax preparation for military 2,800 3. Tax preparation for military Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Tax preparation for military     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Tax preparation for military Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax preparation for military -0- 5. Tax preparation for military Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Tax preparation for military Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Tax preparation for military Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Tax preparation for military     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Tax preparation for military 1,000 8. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military   Sí. Tax preparation for military Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Tax preparation for military Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Tax preparation for military Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Tax preparation for military 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Tax preparation for military 85) y anote el resultado en la línea 17. Tax preparation for military Luego, pase a la línea 18. Tax preparation for military   10. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military     Sí. Tax preparation for military Reste la línea 9 de la línea 8   11. Tax preparation for military Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Tax preparation for military   12. Tax preparation for military Reste la línea 11 de la línea 10. Tax preparation for military Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Tax preparation for military   13. Tax preparation for military De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 13. Tax preparation for military   15. Tax preparation for military De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Tax preparation for military Multiplique la línea 12 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Tax preparation for military   17. Tax preparation for military Sume las líneas 15 y 16. Tax preparation for military   18. Tax preparation for military Multiplique la línea 1 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military   19. Tax preparation for military Beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military   Ejemplo 3. Tax preparation for military José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Tax preparation for military José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Tax preparation for military El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Tax preparation for military Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Tax preparation for military Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Tax preparation for military Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Tax preparation for military Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Tax preparation for military Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Tax preparation for military En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Tax preparation for military Hoja de Trabajo 1 completada. Tax preparation for military Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Tax preparation for military Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Tax preparation for military • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Tax preparation for military S. Tax preparation for military Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Tax preparation for military En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Tax preparation for military       1. Tax preparation for military Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military $10,000 2. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 1. Tax preparation for military 5,000 3. Tax preparation for military Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Tax preparation for military     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Tax preparation for military Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax preparation for military -0- 5. Tax preparation for military Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Tax preparation for military . Tax preparation for military -0- 6. Tax preparation for military Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Tax preparation for military Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Tax preparation for military     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Tax preparation for military -0- 8. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military   Sí. Tax preparation for military Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Tax preparation for military Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Tax preparation for military Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Tax preparation for military 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Tax preparation for military 85) y anote el resultado en la línea 17. Tax preparation for military Luego, pase a la línea 18. Tax preparation for military   10. Tax preparation for military ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Tax preparation for military Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Tax preparation for military     Sí. Tax preparation for military Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Tax preparation for military Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Tax preparation for military 12,000 12. Tax preparation for military Reste la línea 11 de la línea 10. Tax preparation for military Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Tax preparation for military 1,500 13. Tax preparation for military De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Tax preparation for military Anote la mitad de la línea 13. Tax preparation for military 6,000 15. Tax preparation for military De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Tax preparation for military Multiplique la línea 12 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Tax preparation for military 1,275 17. Tax preparation for military Sume las líneas 15 y 16. Tax preparation for military 6,275 18. Tax preparation for military Multiplique la línea 1 por 85% (0. Tax preparation for military 85). Tax preparation for military 8,500 19. Tax preparation for military Beneficios sujetos a impuestos. Tax preparation for military De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Tax preparation for military Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Tax preparation for military $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Tax preparation for military José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Tax preparation for military Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Tax preparation for military Pagos por incapacidad. Tax preparation for military   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Tax preparation for military Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Tax preparation for military Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Tax preparation for military Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Tax preparation for military Gastos por asuntos legales. Tax preparation for military   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Tax preparation for military   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation for military Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Tax preparation for military Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Tax preparation for military No use una hoja de trabajo en este caso. Tax preparation for military Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Tax preparation for military Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Tax preparation for military Declaración conjunta. Tax preparation for military   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Tax preparation for military Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Tax preparation for military Ejemplo. Tax preparation for military Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Tax preparation for military Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Tax preparation for military María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Tax preparation for military Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Tax preparation for military Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Tax preparation for military   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Tax preparation for military Deducción de $3,000 o menos. Tax preparation for military   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Tax preparation for military Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation for military Deducción de más de $3,000. Tax preparation for military    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Tax preparation for military Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Tax preparation for military Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Tax preparation for military Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Tax preparation for military Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Tax preparation for military Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Tax preparation for military Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Tax preparation for military Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Tax preparation for military Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation for military Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Tax preparation for military Marque el recuadro d y escriba “ I. Tax preparation for military R. Tax preparation for military C. Tax preparation for military 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Tax preparation for military Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Tax preparation for military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

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For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses

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The Tax Preparation For Military

Tax preparation for military Index A Adjusted basis: Adoption tax benefits, Adoption Tax Benefits Assessment for local improvements, Assessments for Local Improvements Canceled debt, Canceled Debt Excluded From Income Casualty and theft losses, Casualties and Thefts Credit for qualified electric vehicles, Vehicle Credits Decreases to, Decreases to Basis Depreciation, Depreciation Easements, Easements Employer-provided child care, Employer-Provided Child Care Example, Adjustments to Basis Example Gain from sale of home, Postponed Gain From Sale of Home Gas-guzzler tax, Gas-Guzzler Tax Increases to, Increases to Basis Section 179 deduction, Section 179 Deduction Subsidies for energy conservation, Exclusion of Subsidies for Energy Conservation Measures Adoption tax benefits, Adoption Tax Benefits Allocating basis, Allocating the Basis Assistance (see Tax help) Assumption of mortgage, Assumption of mortgage. Tax preparation for military B Business acquired, Trade or Business Acquired Business assets, Business Assets Businesses exchanged, Exchange of business property. Tax preparation for military C Canceled debt, Canceled Debt Excluded From Income Casualty and theft losses, Casualties and Thefts Change to business use, Property Changed to Business or Rental Use Community property, Community Property Constructing assets, Constructing assets. Tax preparation for military Copyrights, Copyrights. Tax preparation for military Cost basis: Allocating basis, Allocating the Basis Assumption of mortgage, Assumption of mortgage. Tax preparation for military Capitalized costs, Activities subject to the rules. Tax preparation for military , Deducting vs. Tax preparation for military Capitalizing Costs Loans, low or no interest, Loans with low or no interest. Tax preparation for military Real estate taxes, Real estate taxes. Tax preparation for military Real property, Real Property Settlement costs (fees), Settlement costs. Tax preparation for military D Decreases to basis, Decreases to Basis Demolition of building, Demolition of building. Tax preparation for military Depreciation, Depreciation E Easements, Easements Employer-provided child care, Employer-Provided Child Care Exchanges: Involuntary, Involuntary Conversions Like-kind, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Nontaxable Exchanges Partial business use of property, Partial Business Use of Property Taxable, Taxable Exchanges F Fair market value, Fair market value (FMV). Tax preparation for military Franchises, Franchises, trademarks, and trade names. Tax preparation for military Free tax services, How To Get Tax Help G Gain from sale of home, Postponed Gain From Sale of Home Gifts, property received, Property Received as a Gift Group of assets acquired, Group of Assets Acquired H Help (see Tax help) I Inherited property, Inherited Property Intangible assets, Intangible Assets Involuntary exchanges, Involuntary Conversions L Land and buildings, Land and Buildings Loans, low or no interest, Loans with low or no interest. Tax preparation for military M More information (see Tax help) N Nontaxable exchanges: Like-kind, Like-Kind Exchanges Partial, Partially Nontaxable Exchange P Partially nontaxable exchanges, Partially Nontaxable Exchange Patents, Patents. Tax preparation for military Points, Points. Tax preparation for military Property changed to business use, Property Changed to Business or Rental Use Property received as a gift, Property Received as a Gift Property received for services: Bargain purchases, Bargain Purchases Fair market value, Property Received for Services Restricted property, Restricted Property Property transferred from a spouse, Property Transferred From a Spouse Publications (see Tax help) R Real estate taxes, Real estate taxes. Tax preparation for military Real property, Real Property S Settlement costs (fees), Settlement costs. Tax preparation for military Special-use valuation, Special-use valuation. Tax preparation for military Spouse, property transferred from, Property Transferred From a Spouse Stocks and bonds, Stocks and Bonds Subdivided lots, Subdivided lots. Tax preparation for military T Tax help, How To Get Tax Help Taxable exchanges, Taxable Exchanges Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. Tax preparation for military Trade or business acquired, Trade or Business Acquired Trademarks and trade  names, Franchises, trademarks, and trade names. Tax preparation for military Trading property (see Exchanges), Taxable Exchanges TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Uniform capitalization rules: Activities subject to the rules, Activities subject to the rules. Tax preparation for military Exceptions, Exceptions. Tax preparation for military Prev  Up     Home   More Online Publications