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Tax information for students Index A Accuracy of deposits rule, Accuracy of Deposits Rule Additional Medicare Tax, Reminders, Additional Medicare Tax withholding. Tax information for students , Additional Medicare Tax withholding adjustments. Tax information for students Adjustments, 13. Tax information for students Reporting Adjustments to Form 941 or Form 944 Aliens, nonresident, Withholding income taxes on the wages of nonresident alien employees. Tax information for students , Withholding of social security and Medicare taxes on nonresident aliens. Tax information for students Allocated tips, Allocated tips. Tax information for students Archer MSAs, Health Savings Accounts and medical savings accounts. Tax information for students Assistance (see Tax help) B Backup withholding, Nonpayroll Income Tax Withholding Business expenses, employee, Employee business expense reimbursements. Tax information for students C Calendar, Calendar Certain foreign persons treated as American employers, Foreign persons treated as American employers. Tax information for students Change of business address or responsible party, Change of Business Address or Responsible Party COBRA premium assistance credit, COBRA premium assistance credit. Tax information for students Correcting employment taxes, Correcting employment taxes. Tax information for students Correcting errors, (prior period adjustments) Form 941, Prior Period Adjustments D Delivery services, private, Private Delivery Services Depositing taxes Penalties, Deposit Penalties Rules, 11. Tax information for students Depositing Taxes Differential wage payments, Differential wage payments. Tax information for students E E-file, Electronic filing by reporting agents. Tax information for students Election worker, State and local government employers. Tax information for students Electronic, Electronic deposit requirement. Tax information for students Electronic deposit requirement, Electronic deposit requirement. Tax information for students Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), Electronic deposit requirement. Tax information for students Electronic filing, Electronic Filing and Payment, Electronic filing by reporting agents. Tax information for students Eligibility for employment, Hiring New Employees Employees defined, Employee status under common law. Tax information for students Employer identification number (EIN), 1. Tax information for students Employer Identification Number (EIN) Employer responsibilities, Paying Wages, Pensions, or Annuities F Family employees, 3. Tax information for students Family Employees Final return, Final return. Tax information for students Form 944, 12. Tax information for students Filing Form 941 or Form 944 Fringe benefits, Fringe benefits. Tax information for students FUTA tax, 14. Tax information for students Federal Unemployment (FUTA) Tax G Government employers, Federal Government employers. Tax information for students H Health insurance plans, Health insurance plans. Tax information for students Health Savings Accounts (HSAs), Health Savings Accounts and medical savings accounts. Tax information for students Hiring new employees, Hiring New Employees Household employees, Exceptions. Tax information for students I Income tax withholding, Income Tax Withholding, 16. Tax information for students How To Use the Income Tax Withholding Tables Information returns, Information Returns International social security agreements, International social security agreements. Tax information for students L Long-term care insurance, Health insurance plans. Tax information for students Lookback period, When To Deposit M Meals and lodging, Meals and lodging. Tax information for students Medical care, Medical care reimbursements. Tax information for students Medical savings accounts, Health Savings Accounts and medical savings accounts. Tax information for students Medicare tax, Social Security and Medicare Taxes Mileage, Per diem or other fixed allowance. Tax information for students Monthly deposit schedule, Monthly Deposit Schedule Moving expenses, Moving expenses. Tax information for students N New employees, Hiring New Employees Noncash wages, Wages not paid in money. Tax information for students Nonemployee compensation, Nonpayroll Income Tax Withholding P Part-time workers, Part-Time Workers Payroll period, 8. Tax information for students Payroll Period Penalties, Deposit Penalties, Penalties. Tax information for students Private delivery services, Private Delivery Services Publications (see Tax help) R Reconciling Forms W-2 and Forms 941 or 944, Reconciling Forms W-2, W-3, and 941 or 944. Tax information for students Recordkeeping, Recordkeeping Reimbursements, Accountable plan. Tax information for students , Nonaccountable plan. Tax information for students , Per diem or other fixed allowance. Tax information for students Repayments, wages, Wage Repayments S Seasonal employers, Exceptions. Tax information for students Semiweekly deposit schedule, Semiweekly Deposit Schedule Sick pay, Sick pay. Tax information for students Social security and Medicare taxes, Social Security and Medicare Taxes Social security number, employee, 4. Tax information for students Employee's Social Security Number (SSN) Spouse, Business Owned and Operated by Spouses Standard mileage rate, Per diem or other fixed allowance. Tax information for students Statutory employees, Employee status under common law. Tax information for students Statutory nonemployees, Statutory employees. Tax information for students Successor employer, Successor employer. Tax information for students , Successor employer. Tax information for students Supplemental wages, 7. Tax information for students Supplemental Wages T Tax help, How To Get Tax Help Telephone help, Telephone Help Third-party sick pay tax adjustment, Adjustment of tax on third-party sick pay. Tax information for students Tip Rate Determination Agreement, Tip Rate Determination and Education Program. Tax information for students Tip Rate Determination and Education Program, Tip Rate Determination and Education Program. Tax information for students Tips, 6. Tax information for students Tips, Tips treated as supplemental wages. Tax information for students Trust fund recovery penalty, Trust fund recovery penalty. Tax information for students TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unemployment tax, federal, 14. Tax information for students Federal Unemployment (FUTA) Tax V Vacation pay, Vacation pay. Tax information for students W Wage repayments, Wage Repayments Wages defined, 5. Tax information for students Wages and Other Compensation Wages not paid in money, Wages not paid in money. Tax information for students Withholding Backup, Nonpayroll Income Tax Withholding Certificate, Using Form W-4 to figure withholding. Tax information for students Exemption, Exemption from federal income tax withholding. Tax information for students Fringe benefits, Withholding on fringe benefits. Tax information for students Income tax, Income Tax Withholding Levies, Amounts exempt from levy on wages, salary, and other income. Tax information for students Nonresident aliens, Withholding of social security and Medicare taxes on nonresident aliens. Tax information for students Pensions and annuities, Nonpayroll Income Tax Withholding Percentage method, Percentage Method Social security and Medicare taxes, Social Security and Medicare Taxes Table instructions, 16. Tax information for students How To Use the Income Tax Withholding Tables Tips, Tips treated as supplemental wages. Tax information for students Wage bracket method, Wage Bracket Method Z Zero wage return, Paying Wages, Pensions, or Annuities Prev  Up     Home   More Online Publications
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Tax information for students 2. Tax information for students   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Tax information for students Divorcio y nuevo matrimonio. Tax information for students Matrimonios anulados. Tax information for students Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax information for students Personas consideradas casadas. Tax information for students Matrimonio del mismo sexo. Tax information for students Cónyuge fallecido durante el año. Tax information for students Personas casadas que viven separadas. Tax information for students Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Tax information for students  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Tax information for students Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Tax information for students Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Tax information for students Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Tax information for students Casado que presenta una declaración conjunta. Tax information for students Casado que presenta una declaración por separado. Tax information for students Cabeza de familia. Tax information for students Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax information for students Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Tax information for students Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Tax information for students También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Tax information for students Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Tax information for students S. Tax information for students Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Tax information for students Personas no casadas. Tax information for students   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax information for students La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax information for students Personas divorciadas. Tax information for students   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Tax information for students Divorcio y nuevo matrimonio. Tax information for students   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Tax information for students Matrimonios anulados. Tax information for students    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Tax information for students Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Tax information for students S. Tax information for students Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Tax information for students Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Tax information for students Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Tax information for students Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Tax information for students Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax information for students   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax information for students Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Tax information for students Personas casadas. Tax information for students   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Tax information for students Personas consideradas casadas. Tax information for students   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Tax information for students Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Tax information for students Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Tax information for students Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Tax information for students Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Tax information for students Matrimonio del mismo sexo. Tax information for students   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Tax information for students El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Tax information for students Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Tax information for students Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Tax information for students Cónyuge fallecido durante el año. Tax information for students   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Tax information for students   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Tax information for students También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Tax information for students   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Tax information for students El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Tax information for students Personas casadas que viven separadas. Tax information for students   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Tax information for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Tax information for students Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Tax information for students Vea más adelante Cabeza de Familia . Tax information for students Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Tax information for students Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Tax information for students Viudo. Tax information for students   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Tax information for students No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Tax information for students Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Tax information for students Cómo presentar la declaración. Tax information for students   Puede presentar el Formulario 1040. Tax information for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax information for students Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Tax information for students Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Tax information for students Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Tax information for students Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Tax information for students En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Tax information for students Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Tax information for students Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Tax information for students Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Tax information for students Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Tax information for students Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Tax information for students Cómo presentar la declaración. Tax information for students   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Tax information for students Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax information for students Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Tax information for students Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Tax information for students Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Tax information for students Cónyuge fallecido. Tax information for students   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Tax information for students Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Tax information for students   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Tax information for students Personas divorciadas. Tax information for students   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Tax information for students Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Tax information for students Período contable. Tax information for students   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Tax information for students Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Tax information for students Responsabilidad conjunta. Tax information for students   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Tax information for students Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Tax information for students O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Tax information for students Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Tax information for students   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Tax information for students Contribuyente divorciado. Tax information for students   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Tax information for students Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Tax information for students Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Tax information for students   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Tax information for students Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Tax information for students   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Tax information for students Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Tax information for students Alivio equitativo. Tax information for students    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Tax information for students En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Tax information for students Firma de la declaración conjunta. Tax information for students   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Tax information for students De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Tax information for students Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Tax information for students   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Tax information for students Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Tax information for students Cónyuge ausente del hogar. Tax information for students   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Tax information for students Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Tax information for students   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Tax information for students Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Tax information for students Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Tax information for students Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Tax information for students Si firma como tutor de su cónyuge. Tax information for students   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Tax information for students Cónyuge en zona de combate. Tax information for students   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Tax information for students Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Tax information for students Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Tax information for students Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Tax information for students    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Tax information for students Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Tax information for students Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Tax information for students Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Tax information for students   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Tax information for students Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Tax information for students Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Tax information for students Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Tax information for students Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Tax information for students Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Tax information for students Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Tax information for students Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Tax information for students Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Tax information for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Tax information for students El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Tax information for students Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Tax information for students Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Tax information for students Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Tax information for students De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Tax information for students Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Tax information for students Cómo presentar la declaración. Tax information for students   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Tax information for students Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Tax information for students Puede presentar el Formulario 1040. Tax information for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax information for students Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Tax information for students Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Tax information for students Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Tax information for students Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Tax information for students Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Tax information for students Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Tax information for students   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Tax information for students La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Tax information for students No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Tax information for students Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Tax information for students Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Tax information for students No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Tax information for students No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Tax information for students No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Tax information for students No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Tax information for students Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Tax information for students Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Tax information for students Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Tax information for students Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Tax information for students Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Tax information for students Límites del ingreso bruto ajustado. Tax information for students   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Tax information for students Arreglos de ahorros para la jubilación. Tax information for students   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Tax information for students Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Tax information for students Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Tax information for students Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Tax information for students Pérdidas de actividades de alquiler. Tax information for students   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Tax information for students Esto se denomina “descuento especial”. Tax information for students Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Tax information for students Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Tax information for students Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Tax information for students Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Tax information for students   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Tax information for students Vea la Publicación 555, en inglés. Tax information for students Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Tax information for students Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Tax information for students Este plazo no incluye prórroga alguna. Tax information for students Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Tax information for students Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Tax information for students Excepción. Tax information for students   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Tax information for students El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Tax information for students Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Tax information for students Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Tax information for students Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Tax information for students Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Tax information for students Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Tax information for students Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Tax information for students Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Tax information for students Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Tax information for students Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Tax information for students Hijos secuestrados. Tax information for students   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Tax information for students Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Tax information for students Cómo presentar la declaración. Tax information for students   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Tax information for students Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax information for students Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Tax information for students Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Tax information for students Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Tax information for students Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Tax information for students Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Tax information for students Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Tax information for students Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Tax information for students Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Tax information for students Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Tax information for students (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Tax information for students Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Tax information for students No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Tax information for students Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Tax information for students Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Tax information for students Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Tax information for students Hoja de Trabajo 2-1. Tax information for students Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Tax information for students Cónyuge extranjero no residente. Tax information for students   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Tax information for students No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Tax information for students Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Tax information for students Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Tax information for students   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Tax information for students Vea la Publicación 519, U. Tax information for students S. Tax information for students Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Tax information for students Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Tax information for students Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Tax information for students Costos que se incluyen. Tax information for students   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Tax information for students   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Tax information for students No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Tax information for students Costos que no se incluyen. Tax information for students   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Tax information for students Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Tax information for students Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Tax information for students Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Tax information for students Ejemplo 1: hijo. Tax information for students Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Tax information for students Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Tax information for students Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax information for students Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Tax information for students Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Tax information for students Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Tax information for students Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Tax information for students Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax information for students Ejemplo 3: novia. Tax information for students Su novia vivió con usted durante todo el año. Tax information for students Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Tax information for students Vea la Tabla 2-1 . Tax information for students Ejemplo 4: el hijo de su novia. Tax information for students Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Tax information for students No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Tax information for students Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Tax information for students Vivienda de una persona calificada. Tax information for students   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Tax information for students Regla especial para los padres. Tax information for students   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Tax information for students Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Tax information for students También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Tax information for students   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Tax information for students Fallecimiento o nacimiento. Tax information for students   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Tax information for students Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Tax information for students Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Tax information for students Ausencias temporales. Tax information for students   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Tax information for students Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Tax information for students Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Tax information for students Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Tax information for students El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Tax information for students Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Tax information for students Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Tax information for students Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Tax information for students Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Tax information for students Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Tax information for students Cómo presentar la declaración. Tax information for students   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Tax information for students Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Tax information for students Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Tax information for students Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Tax information for students Tabla 2-1. Tax information for students ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Tax information for students SI la persona es su . Tax information for students . Tax information for students . Tax information for students   Y . Tax information for students . Tax information for students . Tax information for students   ENTONCES esa persona . Tax information for students . Tax information for students . Tax information for students hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Tax information for students   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Tax information for students   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax information for students 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Tax information for students 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax information for students pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Tax information for students   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Tax information for students   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Tax information for students   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Tax information for students 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Tax information for students 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Tax information for students Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Tax information for students Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Tax information for students 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Tax information for students 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Tax information for students 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Tax information for students Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Tax information for students 6Vea Regla especial para los padres . Tax information for students   Requisitos. Tax information for students   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Tax information for students No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Tax information for students Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Tax information for students Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Tax information for students Esto no incluye a un hijo de crianza. Tax information for students Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Tax information for students Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Tax information for students También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Tax information for students Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Tax information for students Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Tax information for students Ejemplo. Tax information for students La esposa de Juan falleció en el año 2011. Tax information for students Él no se ha vuelto a casar. Tax information for students Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Tax information for students En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Tax information for students En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax information for students Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Tax information for students Fallecimiento o nacimiento. Tax information for students    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Tax information for students Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Tax information for students Hijos secuestrados. Tax information for students   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Tax information for students Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Tax information for students Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Tax information for students Prev  Up  Next   Home   More Online Publications