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Tax Deductions For College Students

Tax deductions for college students 1. Tax deductions for college students   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Tax deductions for college students Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Tax deductions for college students   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Tax deductions for college students Vea la Publicación 501 para más información. Tax deductions for college students Impuesto Adicional del Medicare. Tax deductions for college students  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Tax deductions for college students 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Tax deductions for college students Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Tax deductions for college students Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Tax deductions for college students Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Tax deductions for college students  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Este impuesto es el 3. Tax deductions for college students 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Tax deductions for college students Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Tax deductions for college students Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Tax deductions for college students  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Tax deductions for college students Quién tiene que hacer la declaración. Tax deductions for college students  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Tax deductions for college students Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Tax deductions for college students Recordatorios Presentación electrónica. Tax deductions for college students  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Tax deductions for college students Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Tax deductions for college students Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Tax deductions for college students Cambio de dirección. Tax deductions for college students  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Tax deductions for college students Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Tax deductions for college students Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Tax deductions for college students Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Tax deductions for college students Depósito directo de su reembolso. Tax deductions for college students  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Tax deductions for college students Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Tax deductions for college students Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Tax deductions for college students Pague por Internet o por teléfono. Tax deductions for college students  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Tax deductions for college students Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Tax deductions for college students Plan de pagos a plazos. Tax deductions for college students  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Tax deductions for college students Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Tax deductions for college students Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Tax deductions for college students Prórroga automática de 6 meses. Tax deductions for college students  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Tax deductions for college students Vea Prórroga Automática , más adelante. Tax deductions for college students Servicio en zona de combate. Tax deductions for college students  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Tax deductions for college students Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Tax deductions for college students  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Tax deductions for college students Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Tax deductions for college students  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Tax deductions for college students Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Tax deductions for college students Documentos tributarios frívolos. Tax deductions for college students  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Tax deductions for college students La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Tax deductions for college students Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Tax deductions for college students Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Tax deductions for college students Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Tax deductions for college students Qué formulario debe usar. Tax deductions for college students Cómo presentar su declaración electrónicamente. Tax deductions for college students Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Tax deductions for college students Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Tax deductions for college students Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Tax deductions for college students Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Tax deductions for college students ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Tax deductions for college students (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Tax deductions for college students Dependientes. Tax deductions for college students Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Tax deductions for college students Personas que trabajan por cuenta propia. Tax deductions for college students Extranjeros. Tax deductions for college students Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Tax deductions for college students Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Tax deductions for college students Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Tax deductions for college students Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Tax deductions for college students Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Tax deductions for college students No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Tax deductions for college students Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Tax deductions for college students Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Tax deductions for college students Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Tax deductions for college students (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Tax deductions for college students Ingresos brutos. Tax deductions for college students   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Tax deductions for college students Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Tax deductions for college students Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Tax deductions for college students Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Tax deductions for college students   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Tax deductions for college students Ingresos de bienes gananciales. Tax deductions for college students   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Tax deductions for college students Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Tax deductions for college students Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Tax deductions for college students Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Tax deductions for college students   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Tax deductions for college students Vea la Publicación 555, en inglés. Tax deductions for college students Personas que trabajan por cuenta propia. Tax deductions for college students   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Tax deductions for college students Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Tax deductions for college students    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Tax deductions for college students Estado civil para efectos de la declaración. Tax deductions for college students   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Tax deductions for college students Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Tax deductions for college students Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Tax deductions for college students Edad. Tax deductions for college students   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Tax deductions for college students Vea la Tabla 1-1 . Tax deductions for college students Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Tax deductions for college students Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Tax deductions for college students Tabla 1-1. Tax deductions for college students Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Tax deductions for college students . Tax deductions for college students . Tax deductions for college students Y al final del año 2013 usted tenía. Tax deductions for college students . Tax deductions for college students . Tax deductions for college students * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Tax deductions for college students . Tax deductions for college students . Tax deductions for college students ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Tax deductions for college students ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Tax deductions for college students No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Tax deductions for college students Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Tax deductions for college students El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Tax deductions for college students El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Tax deductions for college students Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Tax deductions for college students *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Tax deductions for college students Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Tax deductions for college students El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Tax deductions for college students Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Tax deductions for college students Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Tax deductions for college students Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Tax deductions for college students S. Tax deductions for college students Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Tax deductions for college students Está disponible en IRS. Tax deductions for college students gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Tax deductions for college students Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Tax deductions for college students Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Tax deductions for college students Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Tax deductions for college students Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Tax deductions for college students Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Tax deductions for college students Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Tax deductions for college students Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Tax deductions for college students Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Tax deductions for college students S. Tax deductions for college students Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Tax deductions for college students Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Tax deductions for college students Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Tax deductions for college students Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Tax deductions for college students Tabla 1-2. Tax deductions for college students Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Tax deductions for college students Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Tax deductions for college students (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Tax deductions for college students En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Tax deductions for college students Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Tax deductions for college students (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Tax deductions for college students El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Tax deductions for college students Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Tax deductions for college students El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Tax deductions for college students   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Tax deductions for college students Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Tax deductions for college students     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Tax deductions for college students     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Tax deductions for college students □ Sí. Tax deductions for college students Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Tax deductions for college students Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Tax deductions for college students     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Tax deductions for college students     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Tax deductions for college students     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Tax deductions for college students □ Sí. Tax deductions for college students Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Tax deductions for college students     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Tax deductions for college students Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Tax deductions for college students También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Tax deductions for college students Responsabilidad del padre o madre. Tax deductions for college students   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Tax deductions for college students Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Tax deductions for college students Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Tax deductions for college students ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Tax deductions for college students Ingresos de un hijo. Tax deductions for college students   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Tax deductions for college students Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Tax deductions for college students Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Tax deductions for college students Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Tax deductions for college students Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Tax deductions for college students Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Tax deductions for college students Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Tax deductions for college students Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Tax deductions for college students Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Tax deductions for college students Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Tax deductions for college students 28 o más por ser empleado de una iglesia. Tax deductions for college students (Vea la Tabla 1-3). Tax deductions for college students Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Tax deductions for college students El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Tax deductions for college students Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Tax deductions for college students Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Tax deductions for college students   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Tax deductions for college students Ministros de una orden religiosa. Tax deductions for college students   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Tax deductions for college students Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Tax deductions for college students Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Tax deductions for college students Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Tax deductions for college students Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Tax deductions for college students S. Tax deductions for college students Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Tax deductions for college students Extranjero residente. Tax deductions for college students   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Tax deductions for college students Use los formularios mencionados en esta publicación. Tax deductions for college students Extranjero no residente. Tax deductions for college students   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Tax deductions for college students Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Tax deductions for college students Contribuyente con doble estado de residencia. Tax deductions for college students   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Tax deductions for college students Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Tax deductions for college students Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Tax deductions for college students Tabla 1-3. Tax deductions for college students Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Tax deductions for college students 1. Tax deductions for college students Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Tax deductions for college students Impuesto mínimo alternativo. Tax deductions for college students   b. Tax deductions for college students Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Tax deductions for college students Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Tax deductions for college students   c. Tax deductions for college students Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Tax deductions for college students Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Tax deductions for college students   d. Tax deductions for college students El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Tax deductions for college students   e. Tax deductions for college students Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Tax deductions for college students   f. Tax deductions for college students Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Tax deductions for college students   g. Tax deductions for college students Impuestos recuperados. Tax deductions for college students 2. Tax deductions for college students Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Tax deductions for college students 3. Tax deductions for college students Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Tax deductions for college students 4. Tax deductions for college students Tiene un salario de $108. Tax deductions for college students 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Tax deductions for college students Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Tax deductions for college students Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for college students Vea el capítulo 36 para más información. Tax deductions for college students Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Tax deductions for college students Vea el capítulo 34 para más información. Tax deductions for college students Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Tax deductions for college students Vea el capítulo 37 para más información. Tax deductions for college students Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Tax deductions for college students Vea el capítulo 35 para más información. Tax deductions for college students Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Tax deductions for college students Vea el capítulo 37 para más información. Tax deductions for college students ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Tax deductions for college students Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Tax deductions for college students (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Tax deductions for college students Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Tax deductions for college students Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Tax deductions for college students Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Tax deductions for college students Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Tax deductions for college students Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Tax deductions for college students Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Tax deductions for college students No declara ningún dependiente. Tax deductions for college students Su ingreso tributable es menos de $100,000. Tax deductions for college students Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Tax deductions for college students No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Tax deductions for college students No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for college students No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Tax deductions for college students Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Tax deductions for college students No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Tax deductions for college students   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Tax deductions for college students De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Tax deductions for college students Cómo calcular el impuesto. Tax deductions for college students   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Tax deductions for college students No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Tax deductions for college students Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Tax deductions for college students Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Tax deductions for college students Intereses. Tax deductions for college students Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Tax deductions for college students Distribuciones de ganancias de capital. Tax deductions for college students Distribuciones de cuentas IRA. Tax deductions for college students Pensiones y anualidades. Tax deductions for college students Compensación por desempleo. Tax deductions for college students Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Tax deductions for college students Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Tax deductions for college students Tiene que usar el Formulario 1040. Tax deductions for college students Su ingreso tributable es menos de $100,000. Tax deductions for college students Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Tax deductions for college students Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Tax deductions for college students Costo de matrícula y cuotas. Tax deductions for college students No detalla las deducciones. Tax deductions for college students Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 32 ). Tax deductions for college students Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 33 ). Tax deductions for college students Los créditos tributarios por estudios. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 35 ). Tax deductions for college students El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 37 ). Tax deductions for college students El crédito tributario por hijos. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 34 ). Tax deductions for college students El crédito por ingreso del trabajo. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 36 ). Tax deductions for college students El crédito tributario adicional por hijos. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 34 ). Tax deductions for college students No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Tax deductions for college students (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Tax deductions for college students   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Tax deductions for college students   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Tax deductions for college students De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Tax deductions for college students Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Tax deductions for college students Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Tax deductions for college students Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Tax deductions for college students Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Tax deductions for college students Detalla sus deducciones en el Anexo A. Tax deductions for college students Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Tax deductions for college students Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Tax deductions for college students En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Tax deductions for college students Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Tax deductions for college students (Vea el capítulo 6 ). Tax deductions for college students Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Tax deductions for college students Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Tax deductions for college students Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Tax deductions for college students Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Tax deductions for college students De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Tax deductions for college students Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Tax deductions for college students Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Tax deductions for college students Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Tax deductions for college students Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Tax deductions for college students ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Tax deductions for college students Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Tax deductions for college students Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Tax deductions for college students Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Tax deductions for college students irs. Tax deductions for college students gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Tax deductions for college students E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Tax deductions for college students El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Tax deductions for college students Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Tax deductions for college students Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Tax deductions for college students El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Tax deductions for college students Formularios de Free File Rellenables. Tax deductions for college students   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Tax deductions for college students Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Tax deductions for college students gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Tax deductions for college students Firmas electrónicas. Tax deductions for college students   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Tax deductions for college students Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Tax deductions for college students PIN autoseleccionado. Tax deductions for college students   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Tax deductions for college students Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Tax deductions for college students   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Tax deductions for college students Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Tax deductions for college students   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Tax deductions for college students No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Tax deductions for college students El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Tax deductions for college students Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Tax deductions for college students Visite IRS. Tax deductions for college students gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Tax deductions for college students La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Tax deductions for college students Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Tax deductions for college students (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Tax deductions for college students El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Tax deductions for college students También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Tax deductions for college students Tabla 1-4. Tax deductions for college students Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Tax deductions for college students • Free File está disponible en inglés y español. Tax deductions for college students • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Tax deductions for college students • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Tax deductions for college students • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Tax deductions for college students • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Tax deductions for college students • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Tax deductions for college students Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Tax deductions for college students • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Tax deductions for college students • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Tax deductions for college students • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Tax deductions for college students No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Tax deductions for college students Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Tax deductions for college students gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Tax deductions for college students O puede llamar al 1-866-704-7388. Tax deductions for college students PIN del preparador de impuestos. Tax deductions for college students   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Tax deductions for college students Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Tax deductions for college students Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Tax deductions for college students   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Tax deductions for college students Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Tax deductions for college students Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Tax deductions for college students irs. Tax deductions for college students gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Tax deductions for college students PIN de Protección de Identidad. Tax deductions for college students   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Tax deductions for college students Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Tax deductions for college students Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Tax deductions for college students Poder legal. Tax deductions for college students   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Tax deductions for college students Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Tax deductions for college students Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Tax deductions for college students Declaraciones estatales. Tax deductions for college students   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Tax deductions for college students Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Tax deductions for college students irs. Tax deductions for college students gov/efile, en inglés. Tax deductions for college students Reembolsos. Tax deductions for college students   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Tax deductions for college students Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Tax deductions for college students   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Tax deductions for college students Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Tax deductions for college students Averiguación del estado de reembolsos. Tax deductions for college students   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Tax deductions for college students Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Tax deductions for college students Cantidad adeudada. Tax deductions for college students   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Tax deductions for college students Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Tax deductions for college students Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Tax deductions for college students Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Tax deductions for college students Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Tax deductions for college students Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Tax deductions for college students Para información, visite www. Tax deductions for college students irs. Tax deductions for college students gov/efile, en inglés. Tax deductions for college students   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Tax deductions for college students Otros cobran por este servicio. Tax deductions for college students Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Tax deductions for college students Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Tax deductions for college students El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Tax deductions for college students En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Tax deductions for college students Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Tax deductions for college students O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Tax deductions for college students aarp. Tax deductions for college students org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Tax deductions for college students aarp. Tax deductions for college students org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Tax deductions for college students Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Tax deductions for college students gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Tax deductions for college students Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Tax deductions for college students Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Tax deductions for college students Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Tax deductions for college students El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Tax deductions for college students ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Tax deductions for college students Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Tax deductions for college students Tabla 1-5. Tax deductions for college students Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Tax deductions for college students   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Tax deductions for college students Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Tax deductions for college students —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Tax deductions for college students Presentación de la declaración en papel a tiempo. Tax deductions for college students   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Tax deductions for college students Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Tax deductions for college students El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Tax deductions for college students Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Tax deductions for college students El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Tax deductions for college students Servicios de entrega privados. Tax deductions for college students   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Tax deductions for college students El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Tax deductions for college students   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Tax deductions for college students irs. Tax deductions for college students gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Tax deductions for college students   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Tax deductions for college students Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Tax deductions for college students United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Tax deductions for college students M. Tax deductions for college students , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Tax deductions for college students Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Tax deductions for college students   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Tax deductions for college students Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Tax deductions for college students   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Tax deductions for college students La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Tax deductions for college students Presentación de la declaración fuera de plazo. Tax deductions for college students   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Tax deductions for college students Para más información, vea Multas , más adelante. Tax deductions for college students Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Tax deductions for college students   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Tax deductions for college students Extranjero no residente. Tax deductions for college students    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Tax deductions for college students   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Tax deductions for college students Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Tax deductions for college students Declaración de los impuestos para un fallecido. Tax deductions for college students   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Tax deductions for college students Vea la Publicación 559, en inglés. Tax deductions for college students Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Tax deductions for college students Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Tax deductions for college students Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Tax deductions for college students Ejemplo. Tax deductions for college students Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Tax deductions for college students Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Tax deductions for college students Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Tax deductions for college students Cómo obtener una prórroga automática. Tax deductions for college students   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Tax deductions for college students Opciones del sistema e-file. Tax deductions for college students   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Tax deductions for college students Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Tax deductions for college students Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Tax deductions for college students Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Tax deductions for college students Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Tax deductions for college students    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Tax deductions for college students Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Tax deductions for college students Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Tax deductions for college students Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Tax deductions for college students   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Tax deductions for college students Puede hacer esto por teléfono o Internet. Tax deductions for college students No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Tax deductions for college students Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Tax deductions for college students Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Tax deductions for college students   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Tax deductions for college students Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Tax deductions for college students   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Tax deductions for college students Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Tax deductions for college students Cuándo presentar la declaración de impuestos. Tax deductions for college students   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Tax deductions for college students Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Tax deductions for college students Cuando presente la declaración de impuestos. Tax deductions for college students   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Tax deductions for college students Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Tax deductions for college students Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Tax deductions for college students Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Treasury, IRS Will Issue Proposed Guidance for Tax-Exempt Social Welfare Organizations

Initial Proposed Guidance Clarifies Qualification Requirements and Seeks Public Input

IR-2013-92, Nov. 26, 2013

WASHINGTON — The U.S. Department of the Treasury and the Internal Revenue Service today will issue initial guidance regarding qualification requirements for tax-exemption as a social welfare organization under section 501(c)(4) of the Internal Revenue Code. This proposed guidance defines the term “candidate-related political activity,” and would amend current regulations by indicating that the promotion of social welfare does not include this type of activity. The proposed guidance also seeks initial comments on other aspects of the qualification requirements, including what proportion of a 501(c)(4) organization’s activities must promote social welfare.

The proposed guidance is expected to be posted on the Federal Register later today.

There are a number of steps in the regulatory process that must be taken before any final guidance can be issued. Given the significant public interest in these and related issues, Treasury and the IRS expect to receive a large number of comments. Treasury and the IRS are committed to carefully and comprehensively considering all of the comments received before issuing additional proposed guidance or final rules.

“This is part of ongoing efforts within the IRS that are improving our work in the tax-exempt area,” said IRS Acting Commissioner Danny Werfel. “Once final, this proposed guidance will continue moving us forward and provide clarity for this important segment of exempt organizations.”

“This proposed guidance is a first critical step toward creating clear-cut definitions of political activity by tax-exempt social welfare organizations,” said Treasury Assistant Secretary for Tax Policy Mark J. Mazur. “We are committed to getting this right before issuing final guidance that may affect a broad group of organizations. It will take time to work through the regulatory process and carefully consider all public feedback as we strive to ensure that the standards for tax-exemption are clear and can be applied consistently.”

Organizations may apply for tax-exempt status under section 501(c)(4) of the tax code if they operate to promote social welfare. The IRS currently applies a “facts and circumstances” test to determine whether an organization is engaged in political campaign activities that do not promote social welfare. Today’s proposed guidance would reduce the need to conduct fact-intensive inquiries by replacing this test with more definitive rules.

In defining the new term, “candidate-related political activity,” Treasury and the IRS drew upon existing definitions of political activity under federal and state campaign finance laws, other IRS provisions, as well as suggestions made in unsolicited public comments.

Under the proposed guidelines, candidate-related political activity includes:

1. Communications

  • Communications that expressly advocate for a clearly identified political candidate or candidates of a political party.
  • Communications that are made within 60 days of a general election (or within 30 days of a primary election) and clearly identify a candidate or political party.
  • Communications expenditures that must be reported to the Federal Election Commission.

2. Grants and Contributions

  • Any contribution that is recognized under campaign finance law as a reportable contribution.
  • Grants to section 527 political organizations and other tax-exempt organizations that conduct candidate-related political activities (note that a grantor can rely on a written certification from a grantee stating that it does not engage in, and will not use grant funds for, candidate-related political activity).

3.  Activities Closely Related to Elections or Candidates

  • Voter registration drives and “get-out-the-vote” drives.
  • Distribution of any material prepared by or on behalf of a candidate or by a section 527 political organization.
  • Preparation or distribution of voter guides that refer to candidates (or, in a general election, to political parties).
  • Holding an event within 60 days of a general election (or within 30 days of a primary election) at which a candidate appears as part of the program.

These proposed rules reduce the need to conduct fact-intensive inquiries, including inquiries into whether activities or communications are neutral and unbiased.

Treasury and the IRS are planning to issue additional guidance that will address other issues relating to the standards for tax exemption under section 501(c)(4). In particular, there has been considerable public focus regarding the proportion of a section 501(c)(4) organization’s activities that must promote social welfare. Due to the importance of this aspect of the regulation, the proposed guidance requests initial comments on this issue.

The proposed guidance also seeks comments regarding whether standards similar to those proposed today should be adopted to define the political activities that do not further the tax-exempt purposes of other tax-exempt organizations and to promote consistent definitions across the tax-exempt sector.

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Page Last Reviewed or Updated: 02-Dec-2013

The Tax Deductions For College Students

Tax deductions for college students It is critical that business owners correctly determine whether the individuals providing services are employees or independent contractors. Tax deductions for college students Generally, you must withhold income taxes, withhold and pay Social Security and Medicare taxes, and pay unemployment tax on wages paid to an employee. You do not generally have to withhold or pay any taxes on payments to independent contractors. Tax deductions for college students Select the Scenario that Applies to You: Tax deductions for college students I am an independent contractor or in business for myself Tax deductions for college students If you are a business owner or contractor who provides services to other businesses, then you are generally considered self-employed. For more information on your tax obligations if you are self-employed (an independent contractor), see our Self-Employed Tax Center. Tax deductions for college students I hire or contract with individuals to provide services to my business Tax deductions for college students If you are a business owner hiring or contracting with other individuals to provide services, you must determine whether the individuals providing services are employees or independent contractors. Follow the rest of this page to find out more about this topic and what your responsibilities are. Tax deductions for college students Determining Whether the Individuals Providing Services are Employees or Independent Contractors Tax deductions for college students Before you can determine how to treat payments you make for services, you must first know the business relationship that exists between you and the person performing the services. The person performing the services may be - Tax deductions for college students An independent contractor Tax deductions for college students An employee (common-law employee) Tax deductions for college students A statutory employee Tax deductions for college students A statutory nonemployee Tax deductions for college students In determining whether the person providing service is an employee or an independent contractor, all information that provides evidence of the degree of control and independence must be considered. Tax deductions for college students Common Law Rules Tax deductions for college students Facts that provide evidence of the degree of control and independence fall into three categories: Tax deductions for college students Behavioral: Does the company control or have the right to control what the worker does and how the worker does his or her job? Tax deductions for college students Financial: Are the business aspects of the worker’s job controlled by the payer? (these include things like how worker is paid, whether expenses are reimbursed, who provides tools/supplies, etc.) Tax deductions for college students Type of Relationship: Are there written contracts or employee type benefits (i.e. pension plan, insurance, vacation pay, etc.)? Will the relationship continue and is the work performed a key aspect of the business? Tax deductions for college students Businesses must weigh all these factors when determining whether a worker is an employee or independent contractor. Some factors may indicate that the worker is an employee, while other factors indicate that the worker is an independent contractor. There is no “magic” or set number of factors that “makes” the worker an employee or an independent contractor, and no one factor stands alone in making this determination. Also, factors which are relevant in one situation may not be relevant in another. Tax deductions for college students The keys are to look at the entire relationship, consider the degree or extent of the right to direct and control, and finally, to document each of the factors used in coming up with the determination. Tax deductions for college students Form SS-8 Tax deductions for college students If, after reviewing the three categories of evidence, it is still unclear whether a worker is an employee or an independent contractor, Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding (PDF) can be filed with the IRS. The form may be filed by either the business or the worker. The IRS will review the facts and circumstances and officially determine the worker’s status. Tax deductions for college students Be aware that it can take at least six months to get a determination, but a business that continually hires the same types of workers to perform particular services may want to consider filing the Form SS-8 (PDF).