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Tax deadline 30. Tax deadline   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Tax deadline Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Tax deadline Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Tax deadline Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Tax deadline El resultado es el total de los impuestos. Tax deadline Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Tax deadline Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Tax deadline Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Tax deadline Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Tax deadline Impuestos. Tax deadline   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Tax deadline No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Tax deadline (Vea el capítulo 16). Tax deadline Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Tax deadline (Vea los capítulos 8 y 16). Tax deadline Distribuciones de suma global. Tax deadline (Vea el capítulo 10). Tax deadline Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Tax deadline (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Tax deadline Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Tax deadline (Vea el capítulo 31). Tax deadline Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Tax deadline (Vea el capítulo 31). Tax deadline Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Tax deadline (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Tax deadline Créditos. Tax deadline   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Tax deadline Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Tax deadline La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Tax deadline CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Tax deadline Vea Pagos , más adelante. Tax deadline   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Tax deadline Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Tax deadline Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Tax deadline Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Tax deadline Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Tax deadline Crédito de oportunidad laboral. Tax deadline Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Tax deadline Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Tax deadline Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Tax deadline Otros impuestos. Tax deadline   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Tax deadline Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Tax deadline Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Tax deadline Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Tax deadline OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Tax deadline   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Tax deadline Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Tax deadline Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Tax deadline Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Tax deadline El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Tax deadline Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Tax deadline Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Tax deadline Recibió ingresos de $108. Tax deadline 28 o más como empleado de una iglesia. Tax deadline Impuesto Adicional del Medicare. Tax deadline Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Tax deadline 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Tax deadline Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Tax deadline Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Tax deadline Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Tax deadline El NIIT es un impuesto de 3. Tax deadline 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Tax deadline Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Tax deadline Impuestos sobre recuperaciones. Tax deadline Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Tax deadline Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Tax deadline Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Tax deadline Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Tax deadline Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Tax deadline La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Tax deadline Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Tax deadline Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Tax deadline La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Tax deadline Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Tax deadline Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Tax deadline Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Tax deadline Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Tax deadline Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Tax deadline Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Tax deadline Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Tax deadline Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Tax deadline Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Tax deadline Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Tax deadline Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Tax deadline Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Tax deadline Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Tax deadline Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Tax deadline Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Tax deadline Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Tax deadline Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Tax deadline Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Tax deadline Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Tax deadline Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Tax deadline Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Tax deadline Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Tax deadline Pagos. Tax deadline   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Tax deadline Incluya los créditos que se tratan como pagos. Tax deadline Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Tax deadline Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Tax deadline Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Tax deadline PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Tax deadline Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Tax deadline Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Tax deadline Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Tax deadline Reembolso o saldo adeudado. Tax deadline   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Tax deadline Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Tax deadline Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Tax deadline La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Tax deadline Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Tax deadline Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Tax deadline Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Tax deadline Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Tax deadline   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Tax deadline Información adicional. Tax deadline   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Tax deadline Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Tax deadline Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Tax deadline Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Tax deadline Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Tax deadline El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Tax deadline Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Tax deadline   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Tax deadline Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Tax deadline Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Tax deadline Su ingreso tributable es $100,000 o más. Tax deadline Detalla las deducciones. Tax deadline Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Tax deadline Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Tax deadline Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Tax deadline Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Tax deadline Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Tax deadline Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Tax deadline Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Tax deadline Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Tax deadline Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Tax deadline Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Tax deadline Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Tax deadline Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Tax deadline Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Tax deadline Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Tax deadline Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Tax deadline En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Tax deadline Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Tax deadline Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Tax deadline Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Tax deadline En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Tax deadline Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Tax deadline Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Tax deadline Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Tax deadline También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Tax deadline Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Tax deadline Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Tax deadline Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Tax deadline Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Tax deadline Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Tax deadline Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Tax deadline Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Tax deadline No llene las líneas 9 a 12. Tax deadline Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Tax deadline Pagos. Tax deadline   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Tax deadline El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Tax deadline Crédito por ingreso del trabajo. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Tax deadline Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Tax deadline Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Tax deadline   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Tax deadline Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Tax deadline Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Tax deadline Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Tax deadline No llene la línea 28. Tax deadline Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Tax deadline Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Tax deadline Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Tax deadline No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Tax deadline Pagos. Tax deadline   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Tax deadline Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Tax deadline Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Tax deadline Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Tax deadline El IRS no le calculará este crédito. Tax deadline Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Tax deadline Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Tax deadline En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Tax deadline Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Tax deadline Crédito por ingreso del trabajo. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Tax deadline Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Tax deadline Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Tax deadline   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Tax deadline Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Tax deadline   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Tax deadline Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Tax deadline Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Tax deadline No llene la línea 44. Tax deadline Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Tax deadline Lea las líneas 45 a la 71. Tax deadline Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Tax deadline Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Tax deadline No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Tax deadline Pagos. Tax deadline   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Tax deadline Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Tax deadline Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Tax deadline Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Tax deadline El IRS no le calculará este crédito. Tax deadline Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Tax deadline Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Tax deadline En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Tax deadline Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Tax deadline Crédito por ingreso del trabajo. Tax deadline   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Tax deadline Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Tax deadline Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Tax deadline   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Tax deadline Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Tax deadline   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Tax deadline Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Tax deadline Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Tax Deadline

Tax deadline 7. Tax deadline   Excess Contributions Table of Contents How Do I Know If I Have Excess Contributions? What Happens If I Have Excess Contributions?Excess Annual Addition Excess Elective Deferral If your actual contributions are greater than your MAC, you have an excess contribution. Tax deadline Excess contributions can result in income tax, additional taxes, and penalties. Tax deadline The effect of excess contributions depends on the type of excess contribution. Tax deadline This chapter discusses excess contributions to your 403(b) account. Tax deadline How Do I Know If I Have Excess Contributions? At the end of the year or the beginning of the next year, you should refigure your MAC based on your actual compensation and actual contributions made to your account. Tax deadline If the actual contributions to your account are greater than your MAC, you have excess contributions. Tax deadline If, at any time during the year, your employment status or your compensation changes, you should refigure your MAC using a revised estimate of compensation to prevent excess contributions. Tax deadline What Happens If I Have Excess Contributions? Certain excess contributions in a 403(b) account can be corrected. Tax deadline The effect of an excess 403(b) contribution will depend on the type of excess contribution. Tax deadline Types of excess contributions. Tax deadline   If, after checking your actual contributions, you determine that you have an excess, the first thing is to identify the type of excess that you have. Tax deadline Excess contributions to a 403(b) account are categorized as either an: Excess annual addition, or Excess elective deferral. Tax deadline Excess Annual Addition An excess annual addition is a contribution that is more than your limit on annual additions. Tax deadline To determine your limit on annual additions, see chapter 3 (chapter 5 for ministers or church employees). Tax deadline In the year that your contributions are more than your limit on annual additions, the excess amount will be included in your income. Tax deadline Excise Tax If your 403(b) account invests in mutual funds, and you exceed your limit on annual additions, you may be subject to a 6% excise tax on the excess contribution. Tax deadline The excise tax does not apply to funds in an annuity account or to excess deferrals. Tax deadline You must pay the excise tax each year in which there are excess contributions in your account. Tax deadline Excess contributions can be corrected by contributing less than the applicable limit in later years or by making permissible distributions. Tax deadline See chapter 8 for a discussion on permissible distributions. Tax deadline You cannot deduct the excise tax. Tax deadline Reporting requirement. Tax deadline   You must file Form 5330 if there has been an excess contribution to a custodial account and that excess has not been corrected. Tax deadline Excess Elective Deferral An excess elective deferral is the amount that is more than your limit on elective deferrals. Tax deadline To determine your limit on elective deferrals, see chapter 4. Tax deadline Your employer's 403(b) plan may contain language permitting it to distribute excess deferrals. Tax deadline If so, it may require that in order to get a distribution of excess deferrals, you either notify the plan of the amount of excess deferrals or designate a distribution as an excess deferral. Tax deadline The plan may require that the notification or designation be in writing and may require that you certify or otherwise establish that the designated amount is an excess deferral. Tax deadline A plan is not required to permit distribution of excess deferrals. Tax deadline Correction of excess deferrals during year. Tax deadline   If you have excess deferrals for a year, a corrective distribution may be made only if both of the following conditions are satisfied. Tax deadline The plan and either you or your employer designate the distribution as an excess deferral to the extent you have excess deferrals for the year. Tax deadline The correcting distribution is made after the date on which the excess deferral was made. Tax deadline Correction of excess deferrals after the year. Tax deadline   If you have excess deferrals for a year, you may receive a correcting distribution of the excess deferral no later than April 15 of the following year. Tax deadline The plan can distribute the excess deferral (and any income allocable to the excess) no later than April 15 of the year following the year the excess deferral was made. Tax deadline Tax treatment of excess deferrals not attributable to Roth contributions. Tax deadline   If the excess deferral is distributed by April 15, it is included in your income in the year contributed and the earnings on the excess deferral will be taxed in the year distributed. Tax deadline Tax treatment of excess deferrals attributable to Roth contributions. Tax deadline   For these rules, see Regulations section 1. Tax deadline 402(g)-1(e). Tax deadline Prev  Up  Next   Home   More Online Publications