Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

State Tax Booklet

1040 Ez Online FilingHr Block Free TaxH&r Block Free TaxHand R Block Free FileTaxact 2011 Tax ReturnIrs 2011 Tax FormsMy Freetaxes Com1040ez Tax Table 2010H&r Block At Home Deluxe State 2012 DownloadFile Amended ReturnState Tax Forms To Print Out1040ez Tax Form 2012How To Do An Amended ReturnFree State Tax Software2009 Amended Tax ReturnIrs 1040 EzH R Block1040nr Form 2012How To File 1040x1040ez1040ez Free Online Filing1040ez Tax Year 2012Irs Where Mail 1040ezI Need To File My Taxes For 2011Free E File 1040ezAmmended Tax ReturnsTaxes For FreeFederal Tax Forms 2011 EzWww Free1040taxreturn ComH&r Block1040ezformHow To File A Tax AmendmentArmy One Source TaxesHow To Fill Out The 1040ezAmended Tax FormsWhere To File State Taxes Online For FreeCan I File 1040nr OnlineCan I File My 2010 TaxesWhere To File Free State TaxesIrs 2009

State Tax Booklet

State tax booklet Publication 600 - Main Contents Table of Contents Actual Expenses Optional Sales Tax Tables Instructions for the State and Local General Sales Tax Deduction WorksheetWhat if you lived in more than one state? What if you lived in more than one locality? What if your local general sales tax rate changed during 2006? What if you lived in more than one locality in the same state during 2006? Actual Expenses Generally, you can deduct the actual state and local general sales taxes (including compensating use taxes) you paid in 2006 if the tax rate was the same as the general sales tax rate. State tax booklet However, sales taxes on food, clothing, medical supplies, and motor vehicles are deductible as a general sales tax even if the tax rate was less than the general sales tax rate. State tax booklet If you paid sales tax on a motor vehicle at a rate higher than the general sales tax rate, you can deduct only the amount of tax that you would have paid at the general sales tax rate on that vehicle. State tax booklet Motor vehicles include cars, motorcycles, motor homes, recreational vehicles, sport utility vehicles, trucks, vans, and off-road vehicles. State tax booklet Also include any state and local general sales taxes paid for a leased motor vehicle. State tax booklet Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. State tax booklet To deduct your actual expenses, enter the amount on Schedule A, line 5, and enter “ST” on the dotted line to the left of the line 5 entry space. State tax booklet You must keep your actual receipts showing general sales taxes paid to use this method. State tax booklet Refund of general sales taxes. State tax booklet   If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006 for amounts paid in 2006, reduce your actual 2006 state and local general sales taxes by this amount. State tax booklet If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006 for prior year purchases, do not reduce your 2006 state and local general sales taxes by this amount. State tax booklet But if you deducted your actual state and local general sales taxes in the earlier year and the deduction reduced your tax, you may have to include the refund in income on Form 1040, line 21. State tax booklet See Recoveries in Pub. State tax booklet 525 for details. State tax booklet Optional Sales Tax Tables Instead of using your actual expenses, you can use the tables on pages 5 through 7 to figure your state and local general sales tax deduction. State tax booklet You may also be able to add the state and local general sales taxes paid on certain specified items. State tax booklet To figure your state and local general sales tax deduction using the tables, complete the worksheet below. State tax booklet If your filing status is married filing separately, both you and your spouse elect to deduct sales taxes, and your spouse elects to use the optional sales tax tables, you also must use the tables to figure your state and local general sales tax deduction. State tax booklet State and Local General Sales Tax Deduction Worksheet (See the instructions that begin on page 3. State tax booklet ) Before you begin: See the instructions for line 1 on page 3 if: You lived in more than one state during 2006, or You had any nontaxable income in 2006. State tax booklet   1. State tax booklet Enter your state general sales taxes from the applicable table on page 5 or 6 (see page 3 of the instructions) 1. State tax booklet $     Next. State tax booklet If, for all of 2006, you lived only in Connecticut, the District of Columbia, Hawaii, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Mississippi, New Jersey, Rhode Island, Virginia, or West Virginia, skip lines 2 through 5, enter -0- on line 6, and go to line 7. State tax booklet Otherwise, go to line 2       2. State tax booklet Did you live in Alaska, Arizona, Arkansas (Texarkana only), California (Los Angeles County only), Colorado, Georgia, Illinois, Louisiana, New York State, or North Carolina in 2006?         No. State tax booklet Enter -0-                   Yes. State tax booklet Enter your local general sales taxes from the applicable table on page 7 (see page 3 of the instructions)     2. State tax booklet $       3. State tax booklet Did your locality impose a local general sales tax in 2006? Residents of California, Nevada, and Texarkana, Arkansas, see page 3 of the instructions             No. State tax booklet Skip lines 3 through 5, enter -0- on line 6, and go to line 7             Yes. State tax booklet Enter your local general sales tax rate, but omit the percentage sign. State tax booklet For example, if your local general sales tax rate was 2. State tax booklet 5%, enter 2. State tax booklet 5. State tax booklet If your local general sales tax rate changed or you lived in more than one locality in the same state during 2006, see page 3 of the instructions. State tax booklet (If you do not know your local general sales tax rate, contact your local government. State tax booklet ) 3. State tax booklet . State tax booklet       4. State tax booklet Did you enter -0- on line 2 above?             No. State tax booklet Skip lines 4 and 5 and go to line 6             Yes. State tax booklet Enter your state general sales tax rate (shown in the table heading for your state), but omit the percentage sign. State tax booklet For example, if your state general sales tax rate is 6%, enter 6. State tax booklet 0 4. State tax booklet . State tax booklet       5. State tax booklet Divide line 3 by line 4. State tax booklet Enter the result as a decimal (rounded to at least three places) 5. State tax booklet . State tax booklet       6. State tax booklet Did you enter -0- on line 2 above?             No. State tax booklet Multiply line 2 by line 3   6. State tax booklet $     Yes. State tax booklet Multiply line 1 by line 5. State tax booklet If you lived in more than one locality in the same state during 2006, see page 4 of the instructions           7. State tax booklet Enter your state and local general sales taxes paid on specified items, if any (see page 4 of the instructions) 7. State tax booklet $   8. State tax booklet Deduction for general sales taxes. State tax booklet Add lines 1, 6, and 7. State tax booklet Enter the result here and the total from all your state and local general sales tax deduction worksheets, if you completed more than one, on Schedule A, line 5. State tax booklet Be sure to enter “ST” on the dotted line to the left of the entry space 8. State tax booklet $     Instructions for the State and Local General Sales Tax Deduction Worksheet Line 1. State tax booklet    If you lived in the same state for all of 2006, enter the applicable amount, based on your 2006 income and exemptions, from the optional state sales tax table for your state on page 5 or 6. State tax booklet Read down the “At least-But less than” columns for your state and find the line that includes your 2006 income. State tax booklet If married filing separately, do not include your spouse's income. State tax booklet Your 2006 income is the amount shown on your Form 1040, line 38, plus any nontaxable items, such as the following. State tax booklet Tax-exempt interest. State tax booklet Veterans' benefits. State tax booklet Nontaxable combat pay. State tax booklet Workers' compensation. State tax booklet Nontaxable part of social security and railroad retirement benefits. State tax booklet Nontaxable part of IRA, pension, or annuity distributions. State tax booklet Do not include rollovers. State tax booklet Public assistance payments. State tax booklet The exemptions column refers to the number of exemptions claimed on Form 1040, line 6d. State tax booklet Do not include any additional exemptions you listed on Form 8914 for individuals displaced by Hurricane Katrina. State tax booklet What if you lived in more than one state?    If you lived in more than one state during 2006, look up the table amount for each state using the above rules. State tax booklet If there is no table for your state, the table amount is considered to be zero. State tax booklet Multiply the table amount for each state you lived in by a fraction. State tax booklet The numerator of the fraction is the number of days you lived in the state during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). State tax booklet Enter the total of the prorated table amounts for each state on line 1. State tax booklet However, if you also lived in a locality during 2006 that imposed a local general sales tax, do not enter the total on line 1. State tax booklet Instead, complete a separate worksheet for each state you lived in and enter the prorated amount for that state on line 1. State tax booklet Example. State tax booklet You lived in State A from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in State B from September 1 through December 31, 2006 (122 days). State tax booklet The table amount for State A is $500. State tax booklet The table amount for State B is $400. State tax booklet You would figure your state general sales tax as follows. State tax booklet State A: $500 x 243/365 = $333   State B: $400 x 122/365 = 134   Total = $467   If none of the localities in which you lived during 2006 imposed a local general sales tax, enter $467 on line 1 of your worksheet. State tax booklet Otherwise, complete a separate worksheet for State A and State B. State tax booklet Enter $333 on line 1 of the State A worksheet and $134 on line 1 of the State B worksheet. State tax booklet Line 2. State tax booklet   If you checked the “No” box, enter -0- on line 2, and go to line 3. State tax booklet If you checked the “Yes” box and lived in the same locality for all of 2006, enter the applicable amount, based on your 2006 income and exemptions, from the optional local sales tax table for your locality on page 7. State tax booklet Read down the “At least-But less than” columns for your locality and find the line that includes your 2006 income. State tax booklet See the line 1 instructions on this page to figure your 2006 income. State tax booklet The exemptions column refers to the number of exemptions claimed on Form 1040, line 6d. State tax booklet Do not include any additional exemptions you listed on Form 8914 for individuals displaced by Hurricane Katrina. State tax booklet What if you lived in more than one locality?   If you lived in more than one locality during 2006, look up the table amount for each locality using the above rules. State tax booklet If there is no table for your locality, the table amount is considered to be zero. State tax booklet Multiply the table amount for each locality you lived in by a fraction. State tax booklet The numerator of the fraction is the number of days you lived in the locality during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). State tax booklet If you lived in more than one locality in the same state and the local general sales tax rate was the same for each locality, enter the total of the prorated table amounts for each locality in that state on line 2. State tax booklet Otherwise, complete a separate worksheet for lines 2 through 6 for each locality and enter each prorated table amount on line 2 of the applicable worksheet. State tax booklet Example. State tax booklet You lived in Locality 1 from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in Locality 2 from September 1 through December 31, 2006 (122 days). State tax booklet The table amount for Locality 1 is $100. State tax booklet The table amount for Locality 2 is $150. State tax booklet You would figure the amount to enter on line 2 as follows. State tax booklet Note that this amount may not equal your local sales tax deduction, which is figured on line 6 of the worksheet. State tax booklet Locality 1: $100 x 243/365 = $67   Locality 2: $150 x 122/365 = 50   Total = $117   Line 3. State tax booklet   If you lived in California, check the “No” box if your combined state and local general sales tax rate is 7. State tax booklet 25%. State tax booklet Otherwise, check the “Yes” box and include on line 3 only the part of the combined rate that is more than 7. State tax booklet 25%. State tax booklet   If you lived in Nevada, check the “No” box if your combined state and local general sales tax rate is 6. State tax booklet 5%. State tax booklet Otherwise, check the “Yes” box and include on line 3 only the part of the combined rate that is more than 6. State tax booklet 5%. State tax booklet   If you lived in Texarkana, Arkansas, check the “Yes” box and enter “4. State tax booklet 0” on line 3. State tax booklet Your local general sales tax rate of 4. State tax booklet 0% includes the additional 1. State tax booklet 0% Arkansas state sales tax rate for Texarkana and the 1. State tax booklet 5% sales tax rate for Miller County. State tax booklet What if your local general sales tax rate changed during 2006?    If you checked the “Yes” box and your local general sales tax rate changed during 2006, figure the rate to enter on line 3 as follows. State tax booklet Multiply each tax rate for the period it was in effect by a fraction. State tax booklet The numerator of the fraction is the number of days the rate was in effect during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). State tax booklet Enter the total of the prorated tax rates on line 3. State tax booklet Example. State tax booklet Locality 1 imposed a 1% local general sales tax from January 1 through September 30, 2006 (273 days). State tax booklet The rate increased to 1. State tax booklet 75% for the period from October 1 through December 31, 2006 (92 days). State tax booklet You would enter “1. State tax booklet 189” on line 3, figured as follows. State tax booklet January 1 - September 30: 1. State tax booklet 00 x 273/365 = 0. State tax booklet 748   October 1 - December 31: 1. State tax booklet 75 x 92/365 = 0. State tax booklet 441   Total = 1. State tax booklet 189   What if you lived in more than one locality in the same state during 2006?    Complete a separate worksheet for lines 2 through 6 for each locality in your state if you lived in more than one locality in the same state during 2006 and either of the following applies. State tax booklet Each locality did not have the same local general sales tax rate. State tax booklet You lived in Texarkana, AR, or Los Angeles County, CA. State tax booklet   To figure the amount to enter on line 3 of the worksheet for each locality in which you lived (except a locality for which you used the table on page 7 to figure your local general sales tax deduction), multiply the local general sales tax rate by a fraction. State tax booklet The numerator of the fraction is the number of days you lived in the locality during 2006 and the denominator is the total number of days in the year (365). State tax booklet Example. State tax booklet You lived in Locality 1 from January 1 through August 31, 2006 (243 days), and in Locality 2 from September 1 through December 31, 2006 (122 days). State tax booklet The local general sales tax rate for Locality 1 is 1%. State tax booklet The rate for Locality 2 is 1. State tax booklet 75%. State tax booklet You would enter “0. State tax booklet 666” on line 3 for the Locality 1 worksheet and “0. State tax booklet 585” for the Locality 2 worksheet, figured as follows. State tax booklet Locality 1: 1. State tax booklet 00 x 243/365 = 0. State tax booklet 666   Locality 2: 1. State tax booklet 75 x 122/365 = 0. State tax booklet 585   Line 6. State tax booklet   If you lived in more than one locality in the same state during 2006, you should have completed line 1 only on the first worksheet for that state and separate worksheets for lines 2 through 6 for any other locality within that state in which you lived during 2006. State tax booklet If you checked the “Yes” box on line 6 of any of those worksheets, multiply line 5 of that worksheet by the amount that you entered on line 1 for that state on the first worksheet. State tax booklet Line 7. State tax booklet    Enter on line 7 any state and local general sales taxes paid on the following specified items. State tax booklet If you are completing more than one worksheet, include the total for line 7 on only one of the worksheets. State tax booklet A motor vehicle (including a car, motorcycle, motor home, recreational vehicle, sport utility vehicle, truck, van, and off-road vehicle). State tax booklet Also include any state and local general sales taxes paid for a leased motor vehicle. State tax booklet If the state sales tax rate on these items is higher than the general sales tax rate, only include the amount of tax you would have paid at the general sales tax rate. State tax booklet An aircraft or boat, if the tax rate was the same as the general sales tax rate. State tax booklet A home (including a mobile home or prefabricated home) or substantial addition to or major renovation of a home, but only if the tax rate was the same as the general sales tax rate and any of the following applies. State tax booklet Your state or locality imposes a general sales tax directly on the sale of a home or on the cost of a substantial addition or major renovation. State tax booklet You purchased the materials to build a home or substantial addition or to perform a major renovation and paid the sales tax directly. State tax booklet Under your state law, your contractor is considered your agent in the construction of the home or substantial addition or the performance of a major renovation. State tax booklet The contract must state that the contractor is authorized to act in your name and must follow your directions on construction decisions. State tax booklet In this case, you will be considered to have purchased any items subject to a sales tax and to have paid the sales tax directly. State tax booklet   Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. State tax booklet If you received a refund of state or local general sales taxes in 2006, see Refund of general sales taxes on page 1. State tax booklet Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Understanding Your CP211A Notice

We approved your Form 8868, Application for Extension of Time To File an Exempt Organization Return.


What you need to do

  • Keep this notice for your records.
  • File your required form by your new due date shown on the notice. We encourage you to use electronic filing – the fastest and easiest way to file.

You may want to

  • Visit www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits to learn about approved e-File providers, what types of returns can be filed electronically, and whether you are required to file electronically.

Answers to Common Questions

Q. Where can I go for more information about tax-exempt organizations?

A. For more information on Employee Benefit Plans, see Tax Information for Charities & Other Non-Profits.

Q. Can I get help over the phone?

A. If you have questions and/or need help, you can call 1-877-829-5500. Personal assistance is available Monday through Friday, 7:00 a.m. to 7:00 p.m. CT.


Tips for next year

Be sure to mail your Form 8868 on or before the due date of your return.

Page Last Reviewed or Updated: 24-Jan-2014

Printable samples of this notice (PDF)

 

 

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The State Tax Booklet

State tax booklet 5. State tax booklet   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. State tax booklet Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. State tax booklet   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. State tax booklet Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. State tax booklet Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). State tax booklet Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. State tax booklet Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. State tax booklet S. State tax booklet Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. State tax booklet Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. State tax booklet Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. State tax booklet Reglas especiales para ciertos empleados. State tax booklet Beneficios por enfermedad y lesiones. State tax booklet Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. State tax booklet Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. State tax booklet Formulario W-2. State tax booklet    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. State tax booklet Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. State tax booklet   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. State tax booklet Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. State tax booklet Vea el Formulario 8919 para más información. State tax booklet Proveedores de cuidado de menores. State tax booklet    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. State tax booklet Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. State tax booklet Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. State tax booklet Niñeras. State tax booklet   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. State tax booklet Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. State tax booklet Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. State tax booklet   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. State tax booklet    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. State tax booklet Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. State tax booklet Vea Reintegros en el capítulo 12. State tax booklet Asignaciones y reembolsos. State tax booklet    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. State tax booklet Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. State tax booklet Pago de sueldo atrasado como indemnización. State tax booklet    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. State tax booklet Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. State tax booklet Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. State tax booklet Bonificaciones y premios. State tax booklet   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. State tax booklet Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. State tax booklet Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. State tax booklet Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. State tax booklet Premio por logros del empleado. State tax booklet   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. State tax booklet Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. State tax booklet Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. State tax booklet Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. State tax booklet   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. State tax booklet Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. State tax booklet Ejemplo. State tax booklet Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. State tax booklet Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. State tax booklet Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. State tax booklet Pagos de salarios diferenciales. State tax booklet   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. State tax booklet Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. State tax booklet Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. State tax booklet Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). State tax booklet Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. State tax booklet Asignaciones del gobierno por costo de vida. State tax booklet   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. State tax booklet Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. State tax booklet La Publicación 516, U. State tax booklet S. State tax booklet Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. State tax booklet Planes de compensación diferida no calificados. State tax booklet   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. State tax booklet Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. State tax booklet Esta cantidad no se incluye en los ingresos. State tax booklet   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. State tax booklet Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. State tax booklet Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. State tax booklet Pagaré recibido por servicios. State tax booklet    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. State tax booklet Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. State tax booklet No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. State tax booklet Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. State tax booklet   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. State tax booklet Indemnización por despido. State tax booklet   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. State tax booklet Pago por vacaciones acumuladas. State tax booklet    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. State tax booklet   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. State tax booklet Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. State tax booklet Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. State tax booklet Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. State tax booklet   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. State tax booklet    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). State tax booklet Pagos por enfermedad. State tax booklet   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. State tax booklet Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. State tax booklet Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. State tax booklet Una asociación de empleadores o empleados. State tax booklet Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. State tax booklet No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. State tax booklet Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. State tax booklet Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. State tax booklet   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. State tax booklet El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. State tax booklet No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. State tax booklet Derechos de revalorización de acciones. State tax booklet   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. State tax booklet Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. State tax booklet Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. State tax booklet Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. State tax booklet Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. State tax booklet Período contable. State tax booklet   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. State tax booklet Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). State tax booklet Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. State tax booklet Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. State tax booklet  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. State tax booklet   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. State tax booklet Formulario W-2. State tax booklet   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. State tax booklet Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). State tax booklet Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). State tax booklet Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. State tax booklet Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . State tax booklet Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. State tax booklet Cobertura para cuidados a largo plazo. State tax booklet    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. State tax booklet Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. State tax booklet   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. State tax booklet Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). State tax booklet    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. State tax booklet El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. State tax booklet Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. State tax booklet Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. State tax booklet Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). State tax booklet   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. State tax booklet Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. State tax booklet Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. State tax booklet irs. State tax booklet gov/irb/2012-26_IRB/ar09. State tax booklet html. State tax booklet Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). State tax booklet   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). State tax booklet   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). State tax booklet Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. State tax booklet Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. State tax booklet El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. State tax booklet Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. State tax booklet Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. State tax booklet   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. State tax booklet Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. State tax booklet Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. State tax booklet En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. State tax booklet   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. State tax booklet El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. State tax booklet Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). State tax booklet   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. State tax booklet Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. State tax booklet Falta de cumplimiento con los requisitos. State tax booklet   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. State tax booklet Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. State tax booklet Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. State tax booklet Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. State tax booklet Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. State tax booklet Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. State tax booklet También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. State tax booklet Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. State tax booklet Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. State tax booklet Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. State tax booklet Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. State tax booklet Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Obsequios por fiestas. State tax booklet   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. State tax booklet Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. State tax booklet Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. State tax booklet Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. State tax booklet Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. State tax booklet Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. State tax booklet Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. State tax booklet Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. State tax booklet También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. State tax booklet Seguro de vida colectivo a término a fijo. State tax booklet   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. State tax booklet Beneficios permanentes. State tax booklet   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. State tax booklet Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. State tax booklet Beneficios por fallecimiento accidental. State tax booklet   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. State tax booklet Empleador anterior. State tax booklet   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. State tax booklet También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. State tax booklet El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. State tax booklet Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. State tax booklet Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. State tax booklet Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. State tax booklet Dos o más empleadores. State tax booklet   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. State tax booklet Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. State tax booklet Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. State tax booklet A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. State tax booklet Cómo calcular el costo tributable. State tax booklet   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. State tax booklet     Hoja de Trabajo 5-1. State tax booklet Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. State tax booklet Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). State tax booklet 1. State tax booklet   2. State tax booklet Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. State tax booklet 2. State tax booklet 50,000 3. State tax booklet Reste la línea 2 de la línea 1. State tax booklet 3. State tax booklet   4. State tax booklet Divida la línea 3 entre $1,000. State tax booklet Incluya sólo un decimal. State tax booklet 4. State tax booklet   5. State tax booklet Vaya a la Tabla 5-1. State tax booklet Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. State tax booklet 5. State tax booklet   6. State tax booklet Multiplique la línea 4 por la línea 5. State tax booklet 6. State tax booklet   7. State tax booklet Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. State tax booklet 7. State tax booklet   8. State tax booklet Multiplique la línea 6 por la línea 7. State tax booklet 8. State tax booklet   9. State tax booklet Anote las primas que pagó al mes. State tax booklet 9. State tax booklet       10. State tax booklet Anote el número de meses que pagó las primas. State tax booklet 10. State tax booklet       11. State tax booklet Multiplique la línea 9 por la línea 10. State tax booklet 11. State tax booklet   12. State tax booklet Reste la línea 11 de la línea 8. State tax booklet Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. State tax booklet   Tabla 5-1. State tax booklet Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. State tax booklet 05 De 25 a 29 años 0. State tax booklet 06 De 30 a 34 años 0. State tax booklet 08 De 35 a 39 años 0. State tax booklet 09 De 40 a 44 años 0. State tax booklet 10 De 45 a 49 años 0. State tax booklet 15 De 50 a 54 años 0. State tax booklet 23 De 55 a 59 años 0. State tax booklet 43 De 60 a 64 años 0. State tax booklet 66 De 65 a 69 años 1. State tax booklet 27 De 70 años en adelante 2. State tax booklet 06 Ejemplo. State tax booklet Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. State tax booklet Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. State tax booklet Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. State tax booklet Usted paga las primas mensuales de $4. State tax booklet 15 conforme al plan colectivo del empleador B. State tax booklet La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. State tax booklet Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. State tax booklet    Hoja de Trabajo 5-1. State tax booklet Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. State tax booklet Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). State tax booklet 1. State tax booklet 80,000 2. State tax booklet Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. State tax booklet 2. State tax booklet 50,000 3. State tax booklet Reste la línea 2 de la línea 1. State tax booklet 3. State tax booklet 30,000 4. State tax booklet Divida la línea 3 entre $1,000. State tax booklet Incluya sólo un decimal. State tax booklet 4. State tax booklet 30. State tax booklet 0 5. State tax booklet Vaya a la Tabla 5-1. State tax booklet Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. State tax booklet 5. State tax booklet . State tax booklet 23 6. State tax booklet Multiplique la línea 4 por la línea 5. State tax booklet 6. State tax booklet 6. State tax booklet 90 7. State tax booklet Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. State tax booklet 7. State tax booklet 12 8. State tax booklet Multiplique la línea 6 por la línea 7. State tax booklet 8. State tax booklet 82. State tax booklet 80 9. State tax booklet Anote las primas que pagó al mes. State tax booklet 9. State tax booklet 4. State tax booklet 15     10. State tax booklet Anote el número de meses que pagó las primas. State tax booklet 10. State tax booklet 12     11. State tax booklet Multiplique la línea 9 por la línea 10. State tax booklet 11. State tax booklet 49. State tax booklet 80 12. State tax booklet Reste la línea 11 de la línea 8. State tax booklet Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. State tax booklet 12. State tax booklet 33. State tax booklet 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. State tax booklet   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. State tax booklet Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. State tax booklet Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. State tax booklet (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). State tax booklet El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. State tax booklet Costo sujeto a impuestos en su totalidad. State tax booklet   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. State tax booklet Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. State tax booklet Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. State tax booklet No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. State tax booklet Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. State tax booklet Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. State tax booklet Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. State tax booklet Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. State tax booklet Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. State tax booklet Límite de exclusión. State tax booklet   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. State tax booklet   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. State tax booklet   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. State tax booklet   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. State tax booklet Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. State tax booklet Vehículo de transporte al trabajo en carretera. State tax booklet   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). State tax booklet Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). State tax booklet Tarjeta abonada de transporte. State tax booklet   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. State tax booklet Estacionamiento que reúne los requisitos. State tax booklet   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. State tax booklet También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. State tax booklet No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. State tax booklet Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. State tax booklet   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. State tax booklet Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. State tax booklet Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. State tax booklet Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. State tax booklet Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. State tax booklet Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. State tax booklet Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. State tax booklet Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. State tax booklet Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. State tax booklet Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. State tax booklet S. State tax booklet Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. State tax booklet Aplazamientos electivos. State tax booklet   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. State tax booklet La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. State tax booklet Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. State tax booklet Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. State tax booklet   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). State tax booklet Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. State tax booklet Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). State tax booklet Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). State tax booklet Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). State tax booklet Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). State tax booklet Planes conforme a la sección 457. State tax booklet Plan calificado de aportaciones automáticas. State tax booklet   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). State tax booklet A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. State tax booklet Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. State tax booklet   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. State tax booklet Límite global sobre aplazamientos. State tax booklet   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). State tax booklet El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. State tax booklet El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. State tax booklet El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. State tax booklet Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. State tax booklet Aportaciones designadas a un arreglo Roth. State tax booklet   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. State tax booklet Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. State tax booklet Aplazamientos en exceso. State tax booklet   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. State tax booklet No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. State tax booklet   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. State tax booklet Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. State tax booklet Aportaciones de actualización. State tax booklet   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. State tax booklet Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. State tax booklet Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. State tax booklet Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. State tax booklet Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. State tax booklet Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. State tax booklet Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. State tax booklet Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. State tax booklet Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. State tax booklet Dividendos recibidos de acciones restringidas. State tax booklet   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. State tax booklet Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. State tax booklet Acciones que usted elija incluir en los ingresos. State tax booklet   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. State tax booklet Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. State tax booklet Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . State tax booklet    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. State tax booklet Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. State tax booklet Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. State tax booklet , además de su sueldo o salario. State tax booklet Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. State tax booklet Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. State tax booklet No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. State tax booklet Vea el capítulo 24 . State tax booklet Pensión. State tax booklet    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. State tax booklet Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. State tax booklet Vivienda. State tax booklet    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. State tax booklet Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. State tax booklet Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. State tax booklet Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. State tax booklet La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. State tax booklet No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. State tax booklet Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. State tax booklet Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. State tax booklet Servicios prestados a la orden religiosa. State tax booklet   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. State tax booklet   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. State tax booklet Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. State tax booklet Ejemplo. State tax booklet Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. State tax booklet Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. State tax booklet Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. State tax booklet No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. State tax booklet A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. State tax booklet Servicios prestados fuera de la orden religiosa. State tax booklet   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. State tax booklet Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. State tax booklet Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. State tax booklet Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. State tax booklet Ejemplo. State tax booklet Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. State tax booklet Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. State tax booklet Marcos es maestro. State tax booklet Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. State tax booklet Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. State tax booklet Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. State tax booklet El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. State tax booklet Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. State tax booklet Ciudadano estadounidense. State tax booklet   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. State tax booklet Impuestos del Seguro Social y Medicare. State tax booklet   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. State tax booklet No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. State tax booklet Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. State tax booklet Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. State tax booklet   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). State tax booklet   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). State tax booklet Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. State tax booklet El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. State tax booklet Renuncia al estado de extranjero. State tax booklet   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. State tax booklet Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. State tax booklet Empleo en el extranjero. State tax booklet   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. State tax booklet Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. State tax booklet A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. State tax booklet Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. State tax booklet Pagos de salarios diferenciales. State tax booklet   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. State tax booklet Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. State tax booklet Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. State tax booklet Pagos de la jubilación militar. State tax booklet   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. State tax booklet No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). State tax booklet   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . State tax booklet Incapacidad. State tax booklet   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. State tax booklet Beneficios para veteranos. State tax booklet   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). State tax booklet Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. State tax booklet Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. State tax booklet Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. State tax booklet Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. State tax booklet Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. State tax booklet Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. State tax booklet Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. State tax booklet La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. State tax booklet Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. State tax booklet Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. State tax booklet Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. State tax booklet Cuerpo de Paz. State tax booklet   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. State tax booklet Asignaciones sujetas a impuestos. State tax booklet   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. State tax booklet Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. State tax booklet Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. State tax booklet Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). State tax booklet Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. State tax booklet Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. State tax booklet Ejemplo. State tax booklet Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. State tax booklet Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. State tax booklet Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). State tax booklet   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. State tax booklet Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). State tax booklet   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). State tax booklet Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). State tax booklet Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). State tax booklet Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). State tax booklet   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). State tax booklet Asesoría voluntaria con los impuestos. State tax booklet   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). State tax booklet   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). State tax booklet Vea el capítulo 24 . State tax booklet Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. State tax booklet Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. State tax booklet Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. State tax booklet Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. State tax booklet Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. State tax booklet Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. State tax booklet No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. State tax booklet Costo pagado por usted. State tax booklet   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. State tax booklet Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. State tax booklet Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. State tax booklet Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). State tax booklet   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. State tax booklet Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. State tax booklet Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. State tax booklet Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. State tax booklet La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. State tax booklet Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. State tax booklet Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. State tax booklet A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. State tax booklet Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. State tax booklet Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. State tax booklet Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . State tax booklet Planes de jubilación y de participación en las ganancias. State tax booklet   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. State tax booklet Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. State tax booklet Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . State tax booklet Pago por vacaciones acumuladas. State tax booklet   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. State tax booklet Este pago no es un pago por incapacidad. State tax booklet Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. State tax booklet Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. State tax booklet Incapacidad por servicio gubernamental. State tax booklet