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Software to file 1040nr Publication 595 - Main Contents Table of Contents Capital Construction FundCCF Accounts Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF Tax Treatment of CCF Deposits Tax Treatment of CCF Earnings Tax Treatment of CCF Withdrawals More Information How To Get Tax Help Capital Construction Fund The following sections discuss CCF accounts and the types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. Software to file 1040nr They also discuss the income tax treatment of CCF deposits, earnings, and withdrawals. Software to file 1040nr CCF Accounts This section explains who can open a CCF account and how to use the account to defer income tax. Software to file 1040nr Opening a CCF account. Software to file 1040nr   If you are a U. Software to file 1040nr S. Software to file 1040nr citizen and you own or lease one or more eligible vessels (defined later), you can open a CCF account. Software to file 1040nr However, before you open your CCF account, you must enter into an agreement with the Secretary of Commerce through the NMFS. Software to file 1040nr This agreement will establish the following. Software to file 1040nr Agreement vessels. Software to file 1040nr Eligible vessels named in the agreement that will be the basis for the deferral of income tax. Software to file 1040nr Planned use of withdrawals. Software to file 1040nr Use of CCF funds to acquire, build, or rebuild a vessel. Software to file 1040nr CCF depository. Software to file 1040nr Where your CCF funds will be held. Software to file 1040nr    You can request an application kit or get additional information from NMFS at the following address. Software to file 1040nr NOAA/NMFS, Financial Services Division, F/MB5 Capital Construction Fund Program 1315 East-West Highway Silver Spring, MD 20910-3282    You can obtain information on the Capital Construction Fund Program at the following website: www. Software to file 1040nr nmfs. Software to file 1040nr noaa. Software to file 1040nr gov/mb/financial_services/ccf. Software to file 1040nr htm. Software to file 1040nr    You can call NMFS to request an application kit or get additional information at (301) 713-2393 (ext. Software to file 1040nr 204). Software to file 1040nr Their fax number is (301) 713-1939. Software to file 1040nr Eligible vessels. Software to file 1040nr   There are two types of vessels that may be considered eligible, those weighing 5 tons or more and those weighing less than 5 tons. Software to file 1040nr For each type, certain requirements must be met. Software to file 1040nr Vessel weighing 5 tons or more. Software to file 1040nr   To be considered eligible, the vessel must meet all the following requirements. Software to file 1040nr Be built or rebuilt in the United States. Software to file 1040nr Be documented under the laws of the United States. Software to file 1040nr Be used commercially in the fisheries of the United States. Software to file 1040nr Be operated in the foreign or domestic commerce of the United States. Software to file 1040nr Vessel weighing less than 5 tons. Software to file 1040nr   A small vessel, weighing at least 2 net tons but less than 5 net tons, must meet all the following requirements to be considered eligible. Software to file 1040nr Be built or rebuilt in the United States. Software to file 1040nr Be owned by a U. Software to file 1040nr S. Software to file 1040nr citizen. Software to file 1040nr Have a home port in the United States. Software to file 1040nr Be used commercially in the fisheries of the United States. Software to file 1040nr Deferring tax on CCF deposits and earnings. Software to file 1040nr   You can use a CCF account to defer income tax by taking the following actions. Software to file 1040nr Making deposits to your CCF account from taxable income. Software to file 1040nr Excluding from income deposits assigned to certain accounts (discussed later). Software to file 1040nr Making withdrawals from your CCF account when you acquire, build, or rebuild fishing vessels. Software to file 1040nr Reducing the basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild to recapture amounts previously excluded from tax. Software to file 1040nr    Reporting requirements. Software to file 1040nr Beginning with the tax year in which you establish your agreement, you must report annual deposit and withdrawal activity to the NMFS on NOAA Form 34-82. Software to file 1040nr This form is due within 30 days after you file your federal income tax return even if no deposits or withdrawals are made. Software to file 1040nr For more information, contact the NMFS at the address or phone number given earlier. Software to file 1040nr Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF This section discusses the three types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. Software to file 1040nr Your total CCF deposits and earnings for any given year are limited to the amount attributed to these three accounts for that year. Software to file 1040nr Capital account. Software to file 1040nr   The capital account consists primarily of amounts attributable to the following items. Software to file 1040nr Allowable depreciation deductions for agreement vessels. Software to file 1040nr Any nontaxable return of capital from either (a) or (b), below. Software to file 1040nr The sale or other disposition of agreement vessels. Software to file 1040nr Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. Software to file 1040nr Any tax-exempt interest earned on state or local bonds in your CCF account. Software to file 1040nr Capital gain account. Software to file 1040nr   The capital gain account consists of amounts attributable to the following items reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for more than 6 months. Software to file 1040nr Any capital gain from either of the following sources. Software to file 1040nr The sale or other disposition of agreement vessels held for more than 6 months. Software to file 1040nr Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for more than 6 months. Software to file 1040nr Any capital gain from assets held in your CCF account for more than 6 months. Software to file 1040nr Ordinary income account. Software to file 1040nr   The ordinary income account consists of amounts attributable to the following items. Software to file 1040nr Any earnings (without regard to the carryback of any net operating or net capital loss) from the operation of agreement vessels in the fisheries of the United States or in the foreign or domestic commerce of the United States. Software to file 1040nr Any capital gain from the following sources reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for 6 months or less. Software to file 1040nr The sale or other disposition of agreement vessels held for 6 months or less. Software to file 1040nr Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for 6 months or less. Software to file 1040nr Any capital gain from assets held in your CCF account for 6 months or less. Software to file 1040nr Any ordinary income (such as depreciation recapture) from either of the following sources. Software to file 1040nr The sale or other disposition of agreement vessels. Software to file 1040nr Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. Software to file 1040nr Any interest (not including tax-exempt interest from state and local bonds), most dividends, and other ordinary income earned on the assets in your CCF account. Software to file 1040nr Tax Treatment of CCF Deposits This section explains the tax treatment of income used as the basis for CCF deposits. Software to file 1040nr Capital gains. Software to file 1040nr   Do not report any transaction that produces a capital gain if you deposit the net proceeds into your CCF account. Software to file 1040nr This treatment applies to either of the following transactions. Software to file 1040nr The sale or other disposition of an agreement vessel. Software to file 1040nr The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. Software to file 1040nr Depreciation recapture. Software to file 1040nr   Do not report any transaction that produces depreciation recapture if you deposit the net proceeds into your CCF account. Software to file 1040nr This treatment applies to either of the following transactions. Software to file 1040nr The sale or other disposition of an agreement vessel. Software to file 1040nr The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. Software to file 1040nr Earnings from operations. Software to file 1040nr   Report earnings from the operation of agreement vessels on your Schedule C or C-EZ (Form 1040) even if you deposit part of these earnings into your CCF account. Software to file 1040nr You subtract any part of the earnings you deposited into your CCF account from the amount you would otherwise enter as taxable income on Form 1040, line 43 (for 2005). Software to file 1040nr Next to line 43, write “CCF” and the amount of the deposits. Software to file 1040nr Do not deduct these CCF deposits on Schedule C or C-EZ (Form 1040). Software to file 1040nr If you deposit earnings from operations into your CCF account and you must complete other forms such as Form 6251, Alternative Minimum Tax (Individuals), or a worksheet for Schedule D (Form 1040), you will need to make an extra computation. Software to file 1040nr When the other form instructs you to use the amount from Form 1040, line 41 (for 2005), do not use that amount. Software to file 1040nr Instead, add Form 1040, lines 42 and 43 (for 2005), and use that amount. Software to file 1040nr Self-employment tax. Software to file 1040nr   You must use your net profit or loss from your fishing business to figure your self-employment tax. Software to file 1040nr Do not reduce your net profit or loss by any earnings from operations you deposit into your CCF account. Software to file 1040nr    Partnerships and S corporations. Software to file 1040nr The deduction for partnership earnings from operations deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1065), line 13d, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 13 (for 2005). Software to file 1040nr   The deduction for S corporation earnings deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 12d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 12 (for 2005). Software to file 1040nr Tax Treatment of CCF Earnings This section explains the tax treatment of the earnings from the assets in your CCF account when the earnings are redeposited or left in your account. Software to file 1040nr However, if you choose to withdraw the earnings in the year earned, you must generally pay income tax on them. Software to file 1040nr Capital gains. Software to file 1040nr   Do not report any capital gains from the sale of capital assets held in your CCF account. Software to file 1040nr This includes capital gain distributions reported to you on Form 1099-DIV or a substitute statement. Software to file 1040nr However, you should attach a statement to your tax return to list the payers and the amounts and to identify the capital gains as “CCF account earnings. Software to file 1040nr ” Interest and dividends. Software to file 1040nr   Do not report any ordinary income (such as interest and dividends) you earn on the assets in your CCF account. Software to file 1040nr However, you should attach a statement to your return to list the payers and the amounts and to identify them as “CCF account earnings. Software to file 1040nr ”   If you are required to file Schedule B (Form 1040), you can add these earnings to the list of payers and amounts on line 1 or line 5 and identify them as “CCF earnings. Software to file 1040nr ” Then, subtract the same amounts from the list and identify them as “CCF deposits. Software to file 1040nr ” Tax-exempt interest. Software to file 1040nr   Do not report tax-exempt interest from state or local bonds you held in your CCF account. Software to file 1040nr You are not required to report this interest on Form 1040, line 8b. Software to file 1040nr Tax Treatment of CCF Withdrawals This section discusses the tax treatment of amounts you withdraw from your CCF account during the year. Software to file 1040nr Qualified Withdrawals A qualified withdrawal from a CCF account is one that is approved by NMFS for either of the following uses. Software to file 1040nr Acquiring, building, or rebuilding qualified vessels (defined next). Software to file 1040nr Making principal payments on the mortgage of a qualified vessel. Software to file 1040nr NMFS will not approve amounts withdrawn to purchase nets not continuously attached to the vessel, such as seine nets, gill set-nets, and gill drift-nets. Software to file 1040nr NMFS will approve amounts withdrawn to purchase trawl nets. Software to file 1040nr Qualified vessel. Software to file 1040nr   This is any vessel that meets all of the following requirements. Software to file 1040nr The vessel was built or rebuilt in the United States. Software to file 1040nr The vessel is documented under the laws of the United States. Software to file 1040nr The person maintaining the CCF account agrees with the Secretary of Commerce that the vessel will be operated in United States foreign trade, Great Lakes trade, noncontiguous domestic trade, or the fisheries of the United States. Software to file 1040nr How to determine the source of qualified withdrawals. Software to file 1040nr   When you make a qualified withdrawal, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. Software to file 1040nr The capital account. Software to file 1040nr The capital gain account. Software to file 1040nr The ordinary income account. Software to file 1040nr Excluding qualified withdrawals from tax. Software to file 1040nr   Do not report on your income tax return any qualified withdrawals from your CCF account. Software to file 1040nr Reduce the depreciable basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild when you make a qualified withdrawal from either the capital gain or the ordinary income account. Software to file 1040nr Nonqualified Withdrawals A nonqualified withdrawal from a CCF account is generally any withdrawal that is not a qualified withdrawal. Software to file 1040nr Qualified withdrawals are defined under Qualified Withdrawals, earlier. Software to file 1040nr Examples. Software to file 1040nr   Examples of nonqualified withdrawals include the following amounts from either the ordinary income account or the capital gain account. Software to file 1040nr Amounts remaining in a CCF account upon termination of your agreement with NMFS. Software to file 1040nr Amounts you withdraw and use to make principal payments on the mortgage of a vessel if the basis of that vessel and the bases of other vessels you own have already been reduced to zero. Software to file 1040nr Amounts determined by the IRS to cause your CCF account balance to exceed the amount appropriate to meet your planned use of withdrawals. Software to file 1040nr You will generally be given 3 years to revise your plans to cover this excess balance. Software to file 1040nr Amounts you leave in your account for more than 25 years. Software to file 1040nr There is a graduated schedule under which the percentage applied to determine the amount of the nonqualified withdrawal increases from 20% in the 26th year to 100% in the 30th year. Software to file 1040nr How to determine the source of nonqualified withdrawals. Software to file 1040nr    When you make a nonqualified withdrawal from your CCF account, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. Software to file 1040nr The ordinary income account. Software to file 1040nr The capital gain account. Software to file 1040nr The capital account. Software to file 1040nr Paying tax on nonqualified withdrawals. Software to file 1040nr   In general, nonqualified withdrawals are taxed separately from your other gross income and at the highest marginal tax rate in effect for the year of withdrawal. Software to file 1040nr However, nonqualified withdrawals treated as made from the capital gain account are taxed at a rate that cannot exceed 15% for individuals and 34% for corporations. Software to file 1040nr    Partnerships and S corporations. Software to file 1040nr Taxable nonqualified partnership withdrawals are separately stated on Schedule K (Form 1065), line 20c, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 20 (for 2005). Software to file 1040nr Taxable nonqualified withdrawals by an S corporation are separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 17d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 17. Software to file 1040nr Interest. Software to file 1040nr   You must pay interest on the additional tax due to nonqualified withdrawals that are treated as made from either the ordinary income or the capital gain account. Software to file 1040nr The interest period begins on the last date for paying tax for the year for which you deposited the amount you withdrew from your CCF account. Software to file 1040nr The period ends on the last date for paying tax for the year in which you make the nonqualified withdrawal. Software to file 1040nr The interest rate on the nonqualified withdrawal is simple interest. Software to file 1040nr The rate is subject to change annually and is published in the Federal Register. Software to file 1040nr    You also can call NMFS at (301) 713-2393 (ext. Software to file 1040nr 204) to get the current interest rate. Software to file 1040nr Interest deduction. Software to file 1040nr   You can deduct the interest you pay on a nonqualified withdrawal as a trade or business expense. Software to file 1040nr Reporting the additional tax and interest. Software to file 1040nr   Attach a statement to your income tax return showing your computation of the tax and the interest on a nonqualified withdrawal. Software to file 1040nr Include the tax and interest on Form 1040, line 63 (for 2005). Software to file 1040nr To the left of line 63, write in the amount of tax and interest and “CCF. Software to file 1040nr ” Tax benefit rule. Software to file 1040nr   If any portion of your nonqualified withdrawal is properly attributable to contributions (not earnings on the contributions) you made to the CCF account that did not reduce your tax liability for any tax year prior to the withdrawal year, the following tax treatment applies. Software to file 1040nr The part that did not reduce your tax liability for any year prior to the withdrawal year is not taxed. Software to file 1040nr That part is allowed as a net operating loss deduction. Software to file 1040nr More Information This section briefly discussed the CCF program. Software to file 1040nr For more detailed information, see the following legislative authorities. Software to file 1040nr Section 607 of the Merchant Marine Act of 1936, as amended (46 U. Software to file 1040nr S. Software to file 1040nr C. Software to file 1040nr 1177). Software to file 1040nr Chapter 2, Part 259 of title 50 of the Code of Federal Regulations (50 C. Software to file 1040nr F. Software to file 1040nr R. Software to file 1040nr , Part 259). Software to file 1040nr Subchapter A, Part 3 of title 26 of the Code of Federal Regulations (26 C. Software to file 1040nr F. Software to file 1040nr R. Software to file 1040nr , Part 3). Software to file 1040nr Section 7518 of the Internal Revenue Code (IRC 7518). Software to file 1040nr The application kit you can obtain from NMFS at the address or phone number given earlier may contain copies of some of these sources of additional information. Software to file 1040nr Also, see their web page at www. Software to file 1040nr nmfs. Software to file 1040nr noaa. Software to file 1040nr gov/mb/financial_services/ccf. Software to file 1040nr htm. Software to file 1040nr How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Software to file 1040nr By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Software to file 1040nr Contacting your Taxpayer Advocate. Software to file 1040nr   If you have attempted to deal with an IRS problem unsuccessfully, you should contact your Taxpayer Advocate. Software to file 1040nr   The Taxpayer Advocate independently represents your interests and concerns within the IRS by protecting your rights and resolving problems that have not been fixed through normal channels. Software to file 1040nr While Taxpayer Advocates cannot change the tax law or make a technical tax decision, they can clear up problems that resulted from previous contacts and ensure that your case is given a complete and impartial review. Software to file 1040nr   To contact your Taxpayer Advocate: Call the Taxpayer Advocate toll free at 1-877-777-4778, Call, write, or fax the Taxpayer Advocate office in your area, Call 1-800-829-4059 if you are a TTY/TDD user, or Visit www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov/advocate. Software to file 1040nr   For more information, see Publication 1546, How To Get Help With Unresolved Tax Problems (now available in Chinese, Korean, Russian, and Vietnamese, in addition to English and Spanish). Software to file 1040nr Free tax services. Software to file 1040nr   To find out what services are available, get Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services. Software to file 1040nr It contains a list of free tax publications and an index of tax topics. Software to file 1040nr It also describes other free tax information services, including tax education and assistance programs and a list of TeleTax topics. Software to file 1040nr Internet. Software to file 1040nr You can access the IRS website 24 hours a day, 7 days a week, at www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov to: E-file your return. Software to file 1040nr Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Software to file 1040nr Check the status of your refund. Software to file 1040nr Click on Where's My Refund. Software to file 1040nr Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). Software to file 1040nr Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Software to file 1040nr Download forms, instructions, and publications. Software to file 1040nr Order IRS products online. Software to file 1040nr Research your tax questions online. Software to file 1040nr Search publications online by topic or keyword. Software to file 1040nr View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Software to file 1040nr Figure your withholding allowances using our Form W-4 calculator. Software to file 1040nr Sign up to receive local and national tax news by email. Software to file 1040nr Get information on starting and operating a small business. Software to file 1040nr Phone. Software to file 1040nr Many services are available by phone. Software to file 1040nr Ordering forms, instructions, and publications. Software to file 1040nr Call 1-800-829-3676 to order current-year forms, instructions, and publications and prior-year forms and instructions. Software to file 1040nr You should receive your order within 10 days. Software to file 1040nr Asking tax questions. Software to file 1040nr Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Software to file 1040nr Solving problems. Software to file 1040nr You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Software to file 1040nr An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Software to file 1040nr Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Software to file 1040nr To find the number, go to www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Software to file 1040nr TTY/TDD equipment. Software to file 1040nr If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Software to file 1040nr TeleTax topics. Software to file 1040nr Call 1-800-829-4477 and press 2 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Software to file 1040nr Refund information. Software to file 1040nr If you would like to check the status of your refund, call 1-800-829-4477 and press 1 for automated refund information and follow the recorded instructions or call 1-800-829-1954. Software to file 1040nr Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). Software to file 1040nr Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Software to file 1040nr Evaluating the quality of our telephone services. Software to file 1040nr To ensure that IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Software to file 1040nr One method is for a second IRS representative to sometimes listen in on or record telephone calls. Software to file 1040nr Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Software to file 1040nr Walk-in. Software to file 1040nr Many products and services are available on a walk-in basis. Software to file 1040nr Products. Software to file 1040nr You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Software to file 1040nr Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD-ROM or photocopy from reproducible proofs. Software to file 1040nr Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Software to file 1040nr Services. Software to file 1040nr You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. Software to file 1040nr An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Software to file 1040nr If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you're more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. Software to file 1040nr No appointment is necessary, but if you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. Software to file 1040nr A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. Software to file 1040nr To find the number, go to www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Software to file 1040nr Mail. Software to file 1040nr You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. Software to file 1040nr National Distribution Center P. Software to file 1040nr O. Software to file 1040nr Box 8903 Bloomington, IL 61702-8903 CD-ROM for tax products. Software to file 1040nr You can order Publication 1796, IRS Tax Products on CD-ROM, and obtain: A CD that is released twice so you have the latest products. Software to file 1040nr The first release ships in late December and the final release ships in late February. Software to file 1040nr Current-year forms, instructions, and publications. Software to file 1040nr Prior-year forms, instructions, and publications. Software to file 1040nr Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Software to file 1040nr Tax law frequently asked questions (FAQs). Software to file 1040nr Tax Topics from the IRS telephone response system. Software to file 1040nr Fill-in, print, and save features for most tax forms. Software to file 1040nr Internal Revenue Bulletins. Software to file 1040nr Toll-free and email technical support. Software to file 1040nr Buy the CD-ROM from National Technical Information Service (NTIS) at www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov/cdorders for $25 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the CD-ROM for $25 (plus a $5 handling fee). Software to file 1040nr CD-ROM for small businesses. Software to file 1040nr Publication 3207, Small Business Resource Guide CD-ROM, has a new look and enhanced navigation features. Software to file 1040nr This CD includes: Helpful information, such as how to prepare a business plan, find financing for your business, and much more. Software to file 1040nr All the business tax forms, instructions, and publications needed to successfully manage a business. Software to file 1040nr Tax law changes. Software to file 1040nr IRS Tax Map to help you find forms, instructions, and publications by searching on a keyword or topic. Software to file 1040nr Web links to various government agencies, business associations, and IRS organizations. Software to file 1040nr “Rate the Product” survey—your opportunity to suggest changes for future editions. Software to file 1040nr An updated version of this CD is available each year in early April. Software to file 1040nr You can get a free copy by calling 1-800-829-3676 or by visiting www. Software to file 1040nr irs. Software to file 1040nr gov/smallbiz. Software to file 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Software to file 1040nr 37. Software to file 1040nr   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Software to file 1040nr . Software to file 1040nr  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Software to file 1040nr Vea Crédito por Adopción . Software to file 1040nr Crédito por vehículo electrónico enchufable. Software to file 1040nr  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Software to file 1040nr Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Software to file 1040nr   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Software to file 1040nr Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Software to file 1040nr . Software to file 1040nr  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Software to file 1040nr 2% durante 2013. Software to file 1040nr Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Software to file 1040nr Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Software to file 1040nr Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Software to file 1040nr Crédito por vehículo motorizado alternativo. Software to file 1040nr Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Software to file 1040nr Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Software to file 1040nr Crédito por impuestos extranjeros. Software to file 1040nr Crédito por intereses hipotecarios. Software to file 1040nr Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Software to file 1040nr Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Software to file 1040nr Créditos por energía de la propiedad residencial. Software to file 1040nr Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Software to file 1040nr Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Software to file 1040nr Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Software to file 1040nr Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Software to file 1040nr En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Software to file 1040nr Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Software to file 1040nr Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Software to file 1040nr Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Software to file 1040nr Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Software to file 1040nr Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Software to file 1040nr Créditos no reembolsables. Software to file 1040nr   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Software to file 1040nr Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Software to file 1040nr Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Software to file 1040nr Créditos reembolsables. Software to file 1040nr   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Software to file 1040nr Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Software to file 1040nr Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Software to file 1040nr Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Software to file 1040nr No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Software to file 1040nr Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Software to file 1040nr El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Software to file 1040nr El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Software to file 1040nr Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Software to file 1040nr Gastos de adopción calificados. Software to file 1040nr   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Software to file 1040nr Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Software to file 1040nr Gastos no calificados. Software to file 1040nr   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Software to file 1040nr Hijo que reúne los requisitos. Software to file 1040nr   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Software to file 1040nr Hijo con necesidades especiales. Software to file 1040nr   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Software to file 1040nr UU. Software to file 1040nr ) al iniciarse los trámites de adopción. Software to file 1040nr Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Software to file 1040nr El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Software to file 1040nr Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Software to file 1040nr Cuándo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Software to file 1040nr Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Software to file 1040nr Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Software to file 1040nr Hijo extranjero. Software to file 1040nr   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Software to file 1040nr UU. Software to file 1040nr al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Software to file 1040nr Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Software to file 1040nr Cantidad del crédito. Software to file 1040nr   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Software to file 1040nr Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Software to file 1040nr    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Software to file 1040nr Información adicional. Software to file 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Software to file 1040nr Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Software to file 1040nr Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Software to file 1040nr   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Software to file 1040nr Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Software to file 1040nr   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Software to file 1040nr Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Software to file 1040nr Electricidad. Software to file 1040nr Cantidad del crédito. Software to file 1040nr   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Software to file 1040nr Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Software to file 1040nr Información adicional. Software to file 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Software to file 1040nr Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Software to file 1040nr Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Software to file 1040nr Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Software to file 1040nr Bonos calificados de ahorro de energía. Software to file 1040nr Bonos calificados de construcción de escuelas. Software to file 1040nr Bonos para zonas de academia calificadas. Software to file 1040nr Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Software to file 1040nr En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Software to file 1040nr Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Software to file 1040nr Ingresos procedentes de intereses. Software to file 1040nr   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Software to file 1040nr Información adicional. Software to file 1040nr   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Software to file 1040nr O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Software to file 1040nr No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Software to file 1040nr UU. Software to file 1040nr en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Software to file 1040nr Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Software to file 1040nr Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Software to file 1040nr Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Software to file 1040nr Límite del crédito. Software to file 1040nr   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Software to file 1040nr El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Software to file 1040nr El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Software to file 1040nr Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Excepción. Software to file 1040nr   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Software to file 1040nr Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Software to file 1040nr No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Software to file 1040nr El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Software to file 1040nr Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Software to file 1040nr Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Software to file 1040nr Quién reúne los requisitos. Software to file 1040nr   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Software to file 1040nr Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Software to file 1040nr Cantidad del crédito. Software to file 1040nr   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Software to file 1040nr Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Software to file 1040nr   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Software to file 1040nr Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Software to file 1040nr      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Software to file 1040nr   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Software to file 1040nr Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Software to file 1040nr Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Software to file 1040nr Traspasos a un año posterior. Software to file 1040nr   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Software to file 1040nr Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Software to file 1040nr   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Software to file 1040nr   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Software to file 1040nr Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Software to file 1040nr   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Software to file 1040nr Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Software to file 1040nr Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Software to file 1040nr Recuperación del subsidio hipotecario federal. Software to file 1040nr   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Software to file 1040nr Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Software to file 1040nr Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Software to file 1040nr Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Software to file 1040nr Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Software to file 1040nr A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Software to file 1040nr El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Software to file 1040nr Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Software to file 1040nr Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Software to file 1040nr Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Software to file 1040nr Información adicional. Software to file 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Software to file 1040nr Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Software to file 1040nr   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Software to file 1040nr Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Software to file 1040nr   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Software to file 1040nr 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Software to file 1040nr Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Software to file 1040nr Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Software to file 1040nr   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Software to file 1040nr Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Software to file 1040nr El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Software to file 1040nr El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Software to file 1040nr El uso original del vehículo comenzó con usted. Software to file 1040nr Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Software to file 1040nr En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Software to file 1040nr Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Software to file 1040nr    Más información. Software to file 1040nr   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Software to file 1040nr Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Software to file 1040nr Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Software to file 1040nr Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Software to file 1040nr Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Software to file 1040nr Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Software to file 1040nr   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Software to file 1040nr   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Software to file 1040nr Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Software to file 1040nr Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Software to file 1040nr Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Software to file 1040nr Puertas exteriores. Software to file 1040nr Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Software to file 1040nr Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Software to file 1040nr Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Software to file 1040nr Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Software to file 1040nr Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Software to file 1040nr   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Software to file 1040nr En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Software to file 1040nr Reducción en la base. Software to file 1040nr   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Software to file 1040nr Información adicional. Software to file 1040nr   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Software to file 1040nr No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Software to file 1040nr La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Software to file 1040nr Estudiante. Software to file 1040nr   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Software to file 1040nr Escuela. Software to file 1040nr   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Software to file 1040nr Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Software to file 1040nr Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Software to file 1040nr Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Software to file 1040nr Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Software to file 1040nr Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Software to file 1040nr Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Software to file 1040nr El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Software to file 1040nr Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Software to file 1040nr Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Software to file 1040nr S. Software to file 1040nr Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Software to file 1040nr No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Software to file 1040nr No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Software to file 1040nr No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Software to file 1040nr UU. Software to file 1040nr (conocido en inglés como TRICARE). Software to file 1040nr No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Software to file 1040nr Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Software to file 1040nr No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Software to file 1040nr Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Software to file 1040nr Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Software to file 1040nr 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Software to file 1040nr No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Software to file 1040nr La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Software to file 1040nr Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Software to file 1040nr Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Software to file 1040nr Beneficiarios de la TAA. Software to file 1040nr   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Software to file 1040nr Ejemplo. Software to file 1040nr   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Software to file 1040nr Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Software to file 1040nr Beneficiarios de la alternativa TAA. Software to file 1040nr   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Software to file 1040nr Ejemplo. Software to file 1040nr   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Software to file 1040nr El Departamento de Trabajo estableció el programa. Software to file 1040nr Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Software to file 1040nr Beneficiarios de la RTAA. Software to file 1040nr   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Software to file 1040nr Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Software to file 1040nr   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Software to file 1040nr Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Software to file 1040nr Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Software to file 1040nr Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Software to file 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Software to file 1040nr   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Software to file 1040nr Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Software to file 1040nr Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Software to file 1040nr Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Software to file 1040nr Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Software to file 1040nr Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Software to file 1040nr 2%. Software to file 1040nr Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Software to file 1040nr Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Software to file 1040nr 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Software to file 1040nr 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Software to file 1040nr 9%). Software to file 1040nr En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Software to file 1040nr Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Software to file 1040nr 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Software to file 1040nr 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Software to file 1040nr   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Software to file 1040nr Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Software to file 1040nr Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Software to file 1040nr Error del empleador. Software to file 1040nr   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Software to file 1040nr El empleador debe ajustarle los impuestos. Software to file 1040nr Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Software to file 1040nr Declaración conjunta. Software to file 1040nr   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Software to file 1040nr Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Software to file 1040nr Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Software to file 1040nr   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Software to file 1040nr Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Software to file 1040nr 40 por cada empleador). Software to file 1040nr Anote el total aquí   2. Software to file 1040nr Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Software to file 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Software to file 1040nr Si el total es $7,049. Software to file 1040nr 40 o menos, no siga. Software to file 1040nr No puede reclamar el crédito   4. Software to file 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Software to file 1040nr 40 5. Software to file 1040nr Crédito. Software to file 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Software to file 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Software to file 1040nr Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Software to file 1040nr Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Software to file 1040nr Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Software to file 1040nr También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Software to file 1040nr De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Software to file 1040nr Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Software to file 1040nr 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Software to file 1040nr 1. Software to file 1040nr Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Software to file 1040nr 40 por cada empleador). Software to file 1040nr Anote el total aquí $7,130. Software to file 1040nr 00 2. Software to file 1040nr Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Software to file 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Software to file 1040nr Si el total es $7,049. Software to file 1040nr 40 o menos, no siga. Software to file 1040nr No puede reclamar el crédito 7,130. Software to file 1040nr 00 4. Software to file 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Software to file 1040nr 40 5. Software to file 1040nr Crédito. Software to file 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Software to file 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Software to file 1040nr 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Software to file 1040nr   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Software to file 1040nr Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Software to file 1040nr 2% (pero no más de $7,049. Software to file 1040nr 40 por cada empleador). Software to file 1040nr Anote el total aquí   2. Software to file 1040nr Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Software to file 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Software to file 1040nr Si el total es $7,049. Software to file 1040nr 40 o menos, no siga. Software to file 1040nr No puede reclamar el crédito   4. Software to file 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Software to file 1040nr 40 5. Software to file 1040nr Crédito. Software to file 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Software to file 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Software to file 1040nr   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Software to file 1040nr Más información. Software to file 1040nr   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Software to file 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications