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Prior tax 6. Prior tax   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Prior tax Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Prior tax Declaración final. Prior tax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Prior tax Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Prior tax Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Prior tax El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Prior tax La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Prior tax Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Prior tax Declarar sus propinas a su empleador. Prior tax Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Prior tax  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Prior tax Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Prior tax Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Prior tax Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Prior tax Cómo mantener un registro diario de propinas. Prior tax   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Prior tax Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Prior tax Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Prior tax Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Prior tax Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Prior tax    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Prior tax Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Prior tax Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Prior tax irs. Prior tax gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Prior tax pdf. Prior tax La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Prior tax Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Prior tax   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Prior tax Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Prior tax   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Prior tax Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Prior tax Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Prior tax El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Prior tax La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Prior tax Registro electrónico de propinas. Prior tax   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Prior tax En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Prior tax Cargos por servicios. Prior tax   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Prior tax Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Prior tax Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Prior tax Ejemplo 1. Prior tax El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Prior tax Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Prior tax Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Prior tax Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Prior tax Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Prior tax No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Prior tax Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Prior tax Ejemplo 2. Prior tax El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Prior tax En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Prior tax Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Prior tax Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Prior tax Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Prior tax Propinas que tiene que declarar a su empleador. Prior tax   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Prior tax   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Prior tax   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Prior tax No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Prior tax Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Prior tax    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Prior tax No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Prior tax Cómo se declaran las propinas. Prior tax    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Prior tax Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Prior tax Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Prior tax   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Prior tax El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Prior tax El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Prior tax El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Prior tax Usted tiene que firmar y fechar el informe. Prior tax Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Prior tax   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Prior tax Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Prior tax Informe electrónico de propinas. Prior tax   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Prior tax Cuándo debe declarar las propinas. Prior tax   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Prior tax Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Prior tax Ejemplo. Prior tax Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Prior tax Declaración final. Prior tax   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Prior tax Multa por no declarar las propinas. Prior tax   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Prior tax (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Prior tax La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Prior tax   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Prior tax Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Prior tax Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Prior tax   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Prior tax Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Prior tax   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Prior tax Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Prior tax Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Prior tax    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Prior tax Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Prior tax Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Prior tax    Impuestos no recaudados. Prior tax Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Prior tax Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Prior tax Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Prior tax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Prior tax    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Prior tax Qué propinas se tienen que declarar. Prior tax   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Prior tax Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Prior tax Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Prior tax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Prior tax    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Prior tax    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Prior tax   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Prior tax El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Prior tax Ejemplo. Prior tax Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Prior tax Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Prior tax Al Sr. Prior tax Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Prior tax El Formulario W-2 que el Sr. Prior tax Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Prior tax El Sr. Prior tax Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Prior tax Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Prior tax    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Prior tax Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Prior tax Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Prior tax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Prior tax    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Prior tax Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Prior tax Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Prior tax    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Prior tax Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Prior tax Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Prior tax   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Prior tax Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Prior tax   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Prior tax Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Prior tax A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Prior tax 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Prior tax    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Prior tax Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Prior tax Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Prior tax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Prior tax Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Prior tax Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Prior tax Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Prior tax ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Prior tax Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Prior tax De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Prior tax ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Prior tax Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Prior tax Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Prior tax ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Prior tax Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Prior tax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Prior tax Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Prior tax   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Prior tax Cómo declarar las propinas asignadas. Prior tax   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Prior tax (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Prior tax    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Prior tax Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Prior tax Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Prior tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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