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Printiable state tax form 27. Printiable state tax form   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Printiable state tax form Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Printiable state tax form  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Printiable state tax form Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Printiable state tax form Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Printiable state tax form Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Printiable state tax form Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Printiable state tax form Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Printiable state tax form Vea el capítulo 28. Printiable state tax form Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Printiable state tax form Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Printiable state tax form Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Printiable state tax form Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Printiable state tax form Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Printiable state tax form Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Printiable state tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Printiable state tax form Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Printiable state tax form Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Printiable state tax form No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Printiable state tax form Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Printiable state tax form Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Printiable state tax form Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Printiable state tax form Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Printiable state tax form Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Printiable state tax form Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Printiable state tax form Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Printiable state tax form Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Printiable state tax form Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Printiable state tax form Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Printiable state tax form Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Printiable state tax form   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Estudios durante ausencia temporal. Printiable state tax form   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Printiable state tax form Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Printiable state tax form Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Printiable state tax form Estudios durante ausencia indefinida. Printiable state tax form   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Printiable state tax form Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Printiable state tax form Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Printiable state tax form Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Printiable state tax form Ejemplo 1. Printiable state tax form Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Printiable state tax form Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Printiable state tax form Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Printiable state tax form Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Ejemplo 2. Printiable state tax form Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Printiable state tax form Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Printiable state tax form Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Printiable state tax form Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Printiable state tax form El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Printiable state tax form Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Printiable state tax form La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Printiable state tax form Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Printiable state tax form Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Printiable state tax form Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Printiable state tax form Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Printiable state tax form Ejemplo 1. Printiable state tax form La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Printiable state tax form Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Printiable state tax form Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Printiable state tax form No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Printiable state tax form De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Printiable state tax form Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Printiable state tax form El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Figura 27–A. Printiable state tax form ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Printiable state tax form Figura 27−A. Printiable state tax form ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Printiable state tax form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Printiable state tax form Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Printiable state tax form Ejemplo 3. Printiable state tax form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Printiable state tax form Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Printiable state tax form Ejemplo 4. Printiable state tax form Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Printiable state tax form Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Printiable state tax form Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Printiable state tax form Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Printiable state tax form No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Printiable state tax form Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Licencia en un nuevo estado. Printiable state tax form   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Printiable state tax form Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Printiable state tax form Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Printiable state tax form Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Printiable state tax form Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Printiable state tax form Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Printiable state tax form Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Printiable state tax form Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Printiable state tax form Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Printiable state tax form Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Ejemplo 1. Printiable state tax form Es contador. Printiable state tax form Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Printiable state tax form Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Printiable state tax form Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Printiable state tax form Ejemplo 2. Printiable state tax form Es médico de medicina general. Printiable state tax form Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Printiable state tax form El curso no lo capacita para una nueva profesión. Printiable state tax form Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Printiable state tax form Ejemplo 3. Printiable state tax form Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Printiable state tax form El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Printiable state tax form La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Printiable state tax form Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Printiable state tax form Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Printiable state tax form Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Printiable state tax form Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Printiable state tax form Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Printiable state tax form Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Printiable state tax form Maestro a consejero académico. Printiable state tax form Maestro a administrador escolar. Printiable state tax form Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Printiable state tax form Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Printiable state tax form No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Printiable state tax form Gastos deducibles. Printiable state tax form   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Printiable state tax form Ciertos costos de transporte y viajes. Printiable state tax form Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Printiable state tax form Gastos no deducibles. Printiable state tax form   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Printiable state tax form Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Printiable state tax form Esta cantidad es un gasto personal. Printiable state tax form Reembolso no reclamado. Printiable state tax form   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Printiable state tax form Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Printiable state tax form Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Printiable state tax form Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Printiable state tax form Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Printiable state tax form Asistencia temporal. Printiable state tax form   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Printiable state tax form Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Printiable state tax form Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Printiable state tax form Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Printiable state tax form Asistencia no temporal. Printiable state tax form   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Printiable state tax form No importa cuánto tiempo de hecho asista. Printiable state tax form Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Printiable state tax form Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Printiable state tax form Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Printiable state tax form Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Printiable state tax form Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Printiable state tax form Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Printiable state tax form Ejemplo 1. Printiable state tax form Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Printiable state tax form Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Printiable state tax form Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Printiable state tax form Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Printiable state tax form Ejemplo 2. Printiable state tax form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Printiable state tax form Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Printiable state tax form Ejemplo 3. Printiable state tax form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Printiable state tax form Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Printiable state tax form Ejemplo 4. Printiable state tax form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Printiable state tax form Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Printiable state tax form Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Printiable state tax form Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Printiable state tax form Uso de su automóvil. Printiable state tax form   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Printiable state tax form La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Printiable state tax form Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Printiable state tax form Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Printiable state tax form Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Printiable state tax form Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Printiable state tax form Para más información, vea el capítulo 26. Printiable state tax form No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Printiable state tax form Viajes principalmente con fines personales. Printiable state tax form   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Printiable state tax form Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Printiable state tax form   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Printiable state tax form Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Printiable state tax form Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Printiable state tax form Ejemplo 1. Printiable state tax form Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Printiable state tax form Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Printiable state tax form Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Printiable state tax form Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Printiable state tax form Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Printiable state tax form No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Printiable state tax form Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Printiable state tax form Ejemplo 2. Printiable state tax form Susana trabaja en Boston. Printiable state tax form Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Printiable state tax form El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Printiable state tax form El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Printiable state tax form Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Printiable state tax form El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Printiable state tax form No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Printiable state tax form Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Printiable state tax form Ejemplo 3. Printiable state tax form David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Printiable state tax form El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Printiable state tax form Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Printiable state tax form David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Printiable state tax form Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Printiable state tax form Cruceros y congresos. Printiable state tax form   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Printiable state tax form Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Printiable state tax form Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Printiable state tax form   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Printiable state tax form Límite del 50% del costo de comidas. Printiable state tax form   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Printiable state tax form No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Printiable state tax form   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Printiable state tax form Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Printiable state tax form Ejemplo. Printiable state tax form Usted es maestro de francés. Printiable state tax form Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Printiable state tax form Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Printiable state tax form No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Printiable state tax form Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Printiable state tax form No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Printiable state tax form Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Printiable state tax form Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Printiable state tax form Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Printiable state tax form Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Printiable state tax form Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Printiable state tax form La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Printiable state tax form Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Printiable state tax form   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Printiable state tax form Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Printiable state tax form Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Printiable state tax form Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Printiable state tax form Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Printiable state tax form La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Printiable state tax form Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Printiable state tax form Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Printiable state tax form Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Printiable state tax form Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Printiable state tax form Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Printiable state tax form (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Printiable state tax form Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Printiable state tax form Vea el capítulo 28. Printiable state tax form Formulario 2106 o 2106-EZ. Printiable state tax form   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Printiable state tax form No se requiere el formulario. Printiable state tax form   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Printiable state tax form   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Printiable state tax form (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Printiable state tax form Uso del Formulario 2106-EZ. Printiable state tax form   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Printiable state tax form Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Printiable state tax form   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Printiable state tax form Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Printiable state tax form Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Printiable state tax form No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Printiable state tax form Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Printiable state tax form Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Printiable state tax form Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Printiable state tax form No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Printiable state tax form Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Printiable state tax form Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Printiable state tax form Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Printiable state tax form Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Printiable state tax form Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Printiable state tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Low Income Taxpayer Clinics

Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) represent low income individuals in disputes with the Internal Revenue Service, including audits, appeals, collection matters, and federal tax litigation. LITCs can also help taxpayers respond to IRS notices and correct account problems. Some LITCs provide education for low income taxpayers and taxpayers who speak English as a second language (ESL) about their taxpayer rights and responsibilities.

LITC services are free or low cost for eligible taxpayers. LITCs are independent from the IRS but receive some of their funding from the IRS through the LITC grant program. Each clinic determines whether prospective clients meet income guidelines and other criteria before agreeing to represent them.

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 Program Information:


The LITC program is administered by the Taxpayer Advocate Service (TAS). TAS is your voice at the IRS. We help taxpayers whose problems with the IRS are causing financial difficulties, who have tried but haven’t been able to resolve their problems with the IRS, and those who believe an IRS system or procedure isn’t working as it should. If you believe you’re eligible for TAS assistance, call us toll-free at 1–877–777–4778. For more information, go to www.irs.gov/advocate.

Page Last Reviewed or Updated: 06-Mar-2014

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