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Online tax calculator 27. Online tax calculator   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Online tax calculator Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Online tax calculator  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Online tax calculator Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Online tax calculator Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Online tax calculator Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Online tax calculator Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Online tax calculator Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Online tax calculator Vea el capítulo 28. Online tax calculator Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Online tax calculator Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Online tax calculator Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Online tax calculator Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Online tax calculator Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Online tax calculator Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Online tax calculator Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Online tax calculator Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Online tax calculator Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Online tax calculator No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Online tax calculator Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Online tax calculator Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Online tax calculator Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Online tax calculator Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Online tax calculator Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Online tax calculator Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Online tax calculator Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Online tax calculator Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Online tax calculator Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Online tax calculator Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Online tax calculator Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Online tax calculator   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Estudios durante ausencia temporal. Online tax calculator   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Online tax calculator Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Online tax calculator Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Online tax calculator Estudios durante ausencia indefinida. Online tax calculator   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Online tax calculator Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Online tax calculator Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Online tax calculator Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Online tax calculator Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Online tax calculator Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Online tax calculator Ejemplo 1. Online tax calculator Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Online tax calculator Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Online tax calculator Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Online tax calculator Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Ejemplo 2. Online tax calculator Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Online tax calculator Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Online tax calculator Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Online tax calculator Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Online tax calculator El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Online tax calculator Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Online tax calculator La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Online tax calculator Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Online tax calculator Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Online tax calculator Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Online tax calculator Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Online tax calculator Ejemplo 1. Online tax calculator La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Online tax calculator Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Online tax calculator Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Online tax calculator No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Online tax calculator De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Online tax calculator Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Online tax calculator El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Figura 27–A. Online tax calculator ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Online tax calculator Figura 27−A. Online tax calculator ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Online tax calculator Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Online tax calculator Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Online tax calculator Ejemplo 3. Online tax calculator Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Online tax calculator Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Online tax calculator Ejemplo 4. Online tax calculator Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Online tax calculator Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Online tax calculator Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Online tax calculator Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Online tax calculator No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Online tax calculator Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Licencia en un nuevo estado. Online tax calculator   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Online tax calculator Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Online tax calculator Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Online tax calculator Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Online tax calculator Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Online tax calculator Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Online tax calculator Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Online tax calculator Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Online tax calculator Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Online tax calculator Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Ejemplo 1. Online tax calculator Es contador. Online tax calculator Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Online tax calculator Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Online tax calculator Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Online tax calculator Ejemplo 2. Online tax calculator Es médico de medicina general. Online tax calculator Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Online tax calculator El curso no lo capacita para una nueva profesión. Online tax calculator Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Online tax calculator Ejemplo 3. Online tax calculator Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Online tax calculator El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Online tax calculator La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Online tax calculator Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Online tax calculator Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Online tax calculator Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Online tax calculator Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Online tax calculator Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Online tax calculator Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Online tax calculator Maestro a consejero académico. Online tax calculator Maestro a administrador escolar. Online tax calculator Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Online tax calculator Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Online tax calculator No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Online tax calculator Gastos deducibles. Online tax calculator   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Online tax calculator Ciertos costos de transporte y viajes. Online tax calculator Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Online tax calculator Gastos no deducibles. Online tax calculator   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Online tax calculator Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Online tax calculator Esta cantidad es un gasto personal. Online tax calculator Reembolso no reclamado. Online tax calculator   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Online tax calculator Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Online tax calculator Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Online tax calculator Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Online tax calculator Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Online tax calculator Asistencia temporal. Online tax calculator   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Online tax calculator Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Online tax calculator Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Online tax calculator Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Online tax calculator Asistencia no temporal. Online tax calculator   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Online tax calculator No importa cuánto tiempo de hecho asista. Online tax calculator Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Online tax calculator Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Online tax calculator Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Online tax calculator Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Online tax calculator Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Online tax calculator Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Online tax calculator Ejemplo 1. Online tax calculator Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Online tax calculator Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Online tax calculator Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Online tax calculator Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Online tax calculator Ejemplo 2. Online tax calculator Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Online tax calculator Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Online tax calculator Ejemplo 3. Online tax calculator Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Online tax calculator Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Online tax calculator Ejemplo 4. Online tax calculator Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Online tax calculator Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Online tax calculator Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Online tax calculator Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Online tax calculator Uso de su automóvil. Online tax calculator   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Online tax calculator La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Online tax calculator Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Online tax calculator Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Online tax calculator Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Online tax calculator Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Online tax calculator Para más información, vea el capítulo 26. Online tax calculator No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Online tax calculator Viajes principalmente con fines personales. Online tax calculator   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Online tax calculator Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Online tax calculator   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Online tax calculator Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Online tax calculator Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Online tax calculator Ejemplo 1. Online tax calculator Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Online tax calculator Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Online tax calculator Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Online tax calculator Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Online tax calculator Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Online tax calculator No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Online tax calculator Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Online tax calculator Ejemplo 2. Online tax calculator Susana trabaja en Boston. Online tax calculator Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Online tax calculator El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Online tax calculator Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Online tax calculator El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Online tax calculator Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Online tax calculator El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Online tax calculator No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Online tax calculator Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Online tax calculator Ejemplo 3. Online tax calculator David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Online tax calculator El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Online tax calculator Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Online tax calculator Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Online tax calculator David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Online tax calculator Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Online tax calculator Cruceros y congresos. Online tax calculator   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Online tax calculator Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Online tax calculator Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Online tax calculator   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Online tax calculator Límite del 50% del costo de comidas. Online tax calculator   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Online tax calculator No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Online tax calculator   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Online tax calculator Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Online tax calculator Ejemplo. Online tax calculator Usted es maestro de francés. Online tax calculator Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Online tax calculator Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Online tax calculator No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Online tax calculator Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Online tax calculator No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Online tax calculator Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Online tax calculator Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Online tax calculator Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Online tax calculator Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Online tax calculator Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Online tax calculator La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Online tax calculator Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Online tax calculator   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Online tax calculator Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Online tax calculator Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Online tax calculator Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Online tax calculator Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Online tax calculator La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Online tax calculator Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Online tax calculator Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Online tax calculator Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Online tax calculator Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Online tax calculator Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Online tax calculator Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Online tax calculator (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Online tax calculator Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Online tax calculator Vea el capítulo 28. Online tax calculator Formulario 2106 o 2106-EZ. Online tax calculator   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Online tax calculator No se requiere el formulario. Online tax calculator   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Online tax calculator   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Online tax calculator (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Online tax calculator Uso del Formulario 2106-EZ. Online tax calculator   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Online tax calculator Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Online tax calculator   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Online tax calculator Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Online tax calculator Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Online tax calculator No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Online tax calculator Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Online tax calculator Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Online tax calculator Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Online tax calculator No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Online tax calculator Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Online tax calculator Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Online tax calculator Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Online tax calculator Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Online tax calculator Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Online tax calculator Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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American Holidays

Americans celebrate a variety of federal holidays and other national observances.


Federal Holidays

Find the dates for this year's federal holidays.

Federal law establishes the following public holidays for federal employees. If the holiday falls during the weekend, it may be observed on a different day.

Many government offices are closed on federal holidays and some private businesses may close as well. If you plan to visit a government office on or around a federal holiday, you should contact them to determine when they will be open. Find contact information for government departments and agencies.

New Year's Day

New Year's Day is January 1. The celebration of this holiday begins the night before, when Americans gather to wish each other a happy and prosperous coming year. Many Americans make New Year's resolutions. See the New Year's resolutions that are popular every year.

Birthday of Martin Luther King, Jr.

Martin Luther King, Jr. Day is celebrated on the third Monday in January. The Reverend Martin Luther King, Jr. was an African-American clergyman who is recognized for his tireless efforts to win civil rights for all people through nonviolent means.

Washington's Birthday

Washington's Birthday is observed the third Monday of February in honor George Washington, the first President of the United States. This date is commonly called Presidents' Day and many groups honor the legacy of past presidents on this date.

Memorial Day

Memorial Day is a observed the last Monday of May. It originally honored the people killed in the American Civil War, but has become a day on which the American dead of all wars are remembered.

Independence Day

Independence Day is July 4. This holiday honors the nation's birthday - the adoption of the Declaration of Independence on July 4, 1776. It is a day of picnics and patriotic parades, a night of concerts, and fireworks.

Labor Day

Labor Day is the first Monday of September. This holiday honors the nation's working people, typically with parades. For most Americans it marks the end of the summer vacation season and the start of the school year.

Columbus Day

Columbus Day is a celebrated on the second Monday in October. The day commemorates October 12, 1492, when Italian navigator Christopher Columbus landed in the New World. The holiday was first proclaimed in 1937 by President Franklin D. Roosevelt.

Veterans Day

Veterans Day is celebrated on November 11. This holiday was originally called Armistice Day and established to honor Americans who had served in World War I. It now honors veterans of all wars in which the U.S. has fought. Veterans' organizations hold parades, and the president places a wreath on the Tomb of the Unknowns at Arlington National Cemetery in Virginia.

Thanksgiving Day

Thanksgiving Day is celebrated on the fourth Thursday in November. In the fall of 1621, the Pilgrims held a three-day feast to celebrate a bountiful harvest. Many regard this event as the nation's first Thanksgiving. The Thanksgiving feast became a national tradition and almost always includes some of the foods served at the first feast: roast turkey, cranberry sauce, potatoes, and pumpkin pie.

Christmas Day

Christmas Day is a celebrated on December 25. Christmas is a Christian holiday marking the birth of the Christ Child. Decorating houses and yards with lights, putting up Christmas trees, giving gifts, and sending greeting cards have become holiday traditions even for many non-Christian Americans. Find tips to help celebrate.

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Other Celebrations and Observances

There are many commonly observed celebrations in the United States that are not federal holidays. Some of these observances honor groups of people, such as National African American History Month and Women's History Month, or causes, such as National Oceans Month and National Substance Abuse Prevention Month. Many of these holidays and observances are proclaimed by the President ever year. View recent Presidential proclamations.

These are some of the most popular American celebrations and observances that occur every year.

Groundhog Day

Groundhog Day is February 2 and has been celebrated since 1887. On Groundhog Day, crowds gather in Punxsutawney, Pennsylvania, to see if groundhog Punxsutawney Phil sees his shadow after emerging from his burrow, thus predicting six more weeks of winter weather.

Valentine's Day

Valentine's Day is celebrated on February 14. The day was named after an early Christian martyr, and on Valentine's Day, Americans give presents like candy or flowers to the ones they love. The first mass-produced valentine cards were sold in the 1840s.

Earth Day

Earth Day is observed on April 22. First celebrated in 1970 in the United States, it inspired national legislation such as the Clean Air and Clean Water Acts. Earth Day is designed to promote ecology, encourage respect for life on earth, and highlight concern over pollution of the soil, air, and water.

Arbor Day

National Arbor Day was proclaimed as the last Friday in April by President Richard Nixon in 1970. A number of state Arbor Days are observed at other times of the year to coincide with the best tree planting weather. The observance began in 1872, when Nebraska settlers and homesteaders were urged to plant trees on the largely treeless plains.

Mother's Day

Mother's Day is the second Sunday of May. President Woodrow Wilson issued a proclamation in 1914 that started the holiday. He asked Americans to give a public expression of reverence to mothers on this day. Carnations have come to represent Mother's Day, following President William McKinley's habit of always wearing a white carnation, his mother's favorite flower.

Flag Day

Flag Day, celebrated June 14, has been a presidentially proclaimed observance since 1916. Although Flag Day is not a federal holiday, Americans are encouraged to display the flag outside their homes and businesses on this day to honor the history and heritage the American flag represents.

Father's Day

Father's Day celebrates fathers every third Sunday of June. Father's Day began in 1909 in Spokane, Washington, when a daughter requested a special day to honor her father, a Civil War veteran who raised his children after his wife died. The first presidential proclamation honoring fathers was issued in 1966 by President Lyndon Johnson.

Patriot Day

September 11, 2001, was a defining moment in American history. On that day, terrorists hijacked four commercial airliners to strike targets in the United States. Nearly 3,000 people died as a consequence of the attacks. Patriot Day and National Day of Service and Remembrance is observed on September 11 in honor of the victims of these attacks.

Halloween

Halloween is celebrated on October 31. On Halloween, American children dress up in funny or scary costumes and go "trick or treating" by knocking on doors in their neighborhood. The neighbors are expected to respond by giving them small gifts of candy or money.

Pearl Harbor Day

Pearl Harbor Remembrance Day is December 7. In 1994, Congress designated this national observance to honor the more than 2,400 military service personnel who died on this date in 1941, during the surprise attack on Pearl Harbor, Hawaii, by Japanese forces. The attack on Pearl Harbor caused the United States to enter World War II.

Ethnic and Religious Holidays

Various ethnic and religious groups in America celebrate days with special meaning to them even though these are not national holidays. For example, Christians celebrate the resurrection of Jesus Christ on Easter, Jews observe their high holy days in September, Muslims celebrate Ramadan, and African Americans celebrate Kwanzaa. There are many other religious and ethnic celebrations in the United States.

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