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Mypay com Publication 587 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Mypay com Tax questions. Mypay com Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 587, such as legislation enacted after it was published, go to www. Mypay com irs. Mypay com gov/pub587. Mypay com What's New The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. Mypay com The simplified method is an alternative to calculating and substantiating actual expenses. Mypay com For more information, see Using the Simplified Method under Figuring the Deduction, later. Mypay com Reminders Photographs of missing children. Mypay com  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Mypay com Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Mypay com You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Mypay com Introduction The purpose of this publication is to provide information on figuring and claiming the deduction for business use of your home. Mypay com The term “home” includes a house, apartment, condominium, mobile home, boat, or similar property which provides basic living accommodations. Mypay com It also includes structures on the property, such as an unattached garage, studio, barn, or greenhouse. Mypay com However, it does not include any part of your property used exclusively as a hotel, motel, inn, or similar establishment. Mypay com Qualifying for a Deduction gives the requirements for qualifying to deduct expenses for the business use of your home (including special rules for employees and special rules for storing inventory or product samples). Mypay com For special rules that apply to daycare providers, see Daycare Facility . Mypay com After you determine that you qualify for the deduction, Figuring the Deduction explains the expenses you can deduct using either your actual expenses or the simplified method. Mypay com The simplified method is an alternative to calculating and substantiating actual expenses. Mypay com Where To Deduct explains where a self-employed person, employee, or partner will report the deduction. Mypay com This publication also includes information on the following. Mypay com Selling a home that was used partly for business. Mypay com Deducting expenses for furniture and equipment used in your business. Mypay com Records you should keep. Mypay com Finally, this publication contains worksheets to help you figure the amount of your deduction if you use your home in your farming business and you are filing Schedule F (Form 1040), you use your home for work as an employee, or you are a partner and the use of your home resulted in unreimbursed ordinary and necessary expenses that you are required to pay under the partnership agreement. Mypay com If you used your home for business and you are filing Schedule C (Form 1040), you will use either Form 8829 or the Simplified Method Worksheet in your Instructions for Schedule C. Mypay com The rules in this publication apply to individuals. Mypay com If you need information on deductions for renting out your property, see Publication 527, Residential Rental Property. Mypay com Comments and suggestions. Mypay com   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Mypay com   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Mypay com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Mypay com Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Mypay com   You can send your comments from www. Mypay com irs. Mypay com gov/formspubs/. Mypay com Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Mypay com ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Mypay com Ordering forms and publications. Mypay com   Visit www. Mypay com irs. Mypay com gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Mypay com Internal Revenue Service 1201 N. Mypay com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Mypay com   If you have a tax question, check the information available on IRS. Mypay com gov or call 1-800-829-1040. Mypay com We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Mypay com Useful Items - You may want to see: Publications 523 Selling Your Home 551 Basis of Assets 583 Starting a Business and Keeping Records 946 How To Depreciate Property Forms (and Instructions) Schedule C (Form 1040) Profit or Loss from Business 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 4562 Depreciation and Amortization 8829 Expenses for Business Use of Your Home  See How To Get Tax Help , near the end of this publication for information about getting publications and forms. Mypay com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Chattanooga  5740 Uptain Rd.
Chattanooga, TN 37411 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
 

Services Provided

(423) 855-6460 
Jackson  109 S. Highland
Jackson, TN 38301 

Monday- Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

Services Provided

(731) 423-2441 
Johnson City  2513 Wesley St.
Johnson City, TN 37601 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided

(423) 282-5024 
Knoxville  710 Locust St.
Knoxville, TN 37902 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**
 

Services Provided

(865) 545-4794 
Memphis  22 N. Front St.
Memphis, TN 38103 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**


Services Provided

(901) 544-3243 
Nashville  801 Broadway
Nashville, TN 37203 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**


Services Provided

(615) 250-5656 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call (615) 250-5000 in Nashville or 1-877-777-4778 elsewhere, or see  Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see  Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
801 Broadway, MDP-46
Nashville, TN 37203

Internal Revenue Service
22 N. Front Street, Suite 400
Memphis, TN 38103

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

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Mypay com 27. Mypay com   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Mypay com Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Mypay com  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Mypay com Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Mypay com Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Mypay com Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Mypay com Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Mypay com Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Mypay com Vea el capítulo 28. Mypay com Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Mypay com Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Mypay com Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Mypay com Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Mypay com Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Mypay com Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Mypay com Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Mypay com Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Mypay com Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Mypay com No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Mypay com Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Mypay com Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Mypay com Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Mypay com Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Mypay com Ejemplo. Mypay com Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Mypay com Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Mypay com Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Mypay com Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Mypay com Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Mypay com Ejemplo. Mypay com Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Mypay com Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Mypay com Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Mypay com Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Mypay com   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Estudios durante ausencia temporal. Mypay com   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Mypay com Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Mypay com Ejemplo. Mypay com Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Mypay com Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Mypay com Estudios durante ausencia indefinida. Mypay com   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Mypay com Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Mypay com Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Mypay com Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Mypay com Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Mypay com Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Mypay com Ejemplo 1. Mypay com Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Mypay com Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Mypay com Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Mypay com Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Ejemplo 2. Mypay com Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Mypay com Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Mypay com Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Mypay com Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Mypay com El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Mypay com Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Mypay com La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Mypay com Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Mypay com Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Mypay com Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Mypay com Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Mypay com Ejemplo 1. Mypay com La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Mypay com Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Mypay com Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Mypay com No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Mypay com De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Mypay com Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Mypay com El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Figura 27–A. Mypay com ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Mypay com Figura 27−A. Mypay com ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Mypay com Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Mypay com Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Mypay com Ejemplo 3. Mypay com Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Mypay com Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Mypay com Ejemplo 4. Mypay com Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Mypay com Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Mypay com Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Mypay com Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Mypay com No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Mypay com Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Licencia en un nuevo estado. Mypay com   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Mypay com Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Mypay com Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Mypay com Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Mypay com Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Mypay com Ejemplo. Mypay com Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Mypay com Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Mypay com Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Mypay com Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Mypay com Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Mypay com Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Mypay com Ejemplo 1. Mypay com Es contador. Mypay com Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Mypay com Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Mypay com Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Mypay com Ejemplo 2. Mypay com Es médico de medicina general. Mypay com Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Mypay com El curso no lo capacita para una nueva profesión. Mypay com Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Mypay com Ejemplo 3. Mypay com Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Mypay com El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Mypay com La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Mypay com Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Mypay com Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Mypay com Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Mypay com Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Mypay com Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Mypay com Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Mypay com Maestro a consejero académico. Mypay com Maestro a administrador escolar. Mypay com Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Mypay com Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Mypay com No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Mypay com Gastos deducibles. Mypay com   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Mypay com Ciertos costos de transporte y viajes. Mypay com Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Mypay com Gastos no deducibles. Mypay com   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Mypay com Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Mypay com Esta cantidad es un gasto personal. Mypay com Reembolso no reclamado. Mypay com   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Mypay com Ejemplo. Mypay com Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Mypay com Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Mypay com Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Mypay com Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Mypay com Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Mypay com Asistencia temporal. Mypay com   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Mypay com Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Mypay com Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Mypay com Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Mypay com Asistencia no temporal. Mypay com   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Mypay com No importa cuánto tiempo de hecho asista. Mypay com Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Mypay com Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Mypay com Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Mypay com Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Mypay com Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Mypay com Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Mypay com Ejemplo 1. Mypay com Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Mypay com Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Mypay com Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Mypay com Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Mypay com Ejemplo 2. Mypay com Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Mypay com Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Mypay com Ejemplo 3. Mypay com Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Mypay com Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Mypay com Ejemplo 4. Mypay com Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Mypay com Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Mypay com Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Mypay com Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Mypay com Uso de su automóvil. Mypay com   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Mypay com La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Mypay com Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Mypay com Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Mypay com Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Mypay com Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Mypay com Para más información, vea el capítulo 26. Mypay com No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Mypay com Viajes principalmente con fines personales. Mypay com   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Mypay com Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Mypay com   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Mypay com Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Mypay com Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Mypay com Ejemplo 1. Mypay com Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Mypay com Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Mypay com Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Mypay com Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Mypay com Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Mypay com No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Mypay com Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Mypay com Ejemplo 2. Mypay com Susana trabaja en Boston. Mypay com Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Mypay com El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Mypay com Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Mypay com El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Mypay com Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Mypay com El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Mypay com No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Mypay com Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Mypay com Ejemplo 3. Mypay com David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Mypay com El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Mypay com Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Mypay com Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Mypay com David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Mypay com Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Mypay com Cruceros y congresos. Mypay com   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Mypay com Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Mypay com Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Mypay com   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Mypay com Límite del 50% del costo de comidas. Mypay com   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Mypay com No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Mypay com   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Mypay com Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Mypay com Ejemplo. Mypay com Usted es maestro de francés. Mypay com Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Mypay com Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Mypay com No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Mypay com Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Mypay com No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Mypay com Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Mypay com Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Mypay com Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Mypay com Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Mypay com Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Mypay com La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Mypay com Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Mypay com   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Mypay com Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Mypay com Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Mypay com Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Mypay com Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Mypay com La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Mypay com Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Mypay com Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Mypay com Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Mypay com Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Mypay com Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Mypay com Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Mypay com (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Mypay com Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Mypay com Vea el capítulo 28. Mypay com Formulario 2106 o 2106-EZ. Mypay com   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Mypay com No se requiere el formulario. Mypay com   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Mypay com   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Mypay com (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Mypay com Uso del Formulario 2106-EZ. Mypay com   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Mypay com Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Mypay com   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Mypay com Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Mypay com Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Mypay com No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Mypay com Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Mypay com Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Mypay com Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Mypay com No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Mypay com Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Mypay com Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Mypay com Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Mypay com Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Mypay com Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Mypay com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications