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Myfreetax Publication 901 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Myfreetax How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Myfreetax By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Myfreetax Free help with your tax return. Myfreetax   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Myfreetax The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income, elderly, disabled, and limited English proficient taxpayers. Myfreetax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Myfreetax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Myfreetax Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Myfreetax To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Myfreetax gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. Myfreetax   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Myfreetax To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Myfreetax aarp. Myfreetax org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Myfreetax   For more information on these programs, go to IRS. Myfreetax gov and enter “VITA” in the search box. Myfreetax Internet. Myfreetax You can access the IRS website at IRS. Myfreetax gov 24 hours a day, 7 days a week to: E-file your return. Myfreetax Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Myfreetax Check the status of your 2012 refund. Myfreetax Go to IRS. Myfreetax gov and click on Where’s My Refund. Myfreetax Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return, or 4 weeks after you mail your paper return. Myfreetax If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Myfreetax Have your 2012 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Myfreetax Where's My Refund? has a new look this year! The tool will include a tracker that displays progress through three stages: (1) return received, (2) refund approved, and (3) refund sent. Myfreetax Where's My Refund? will provide an actual personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Myfreetax So in a change from previous filing seasons, you won't get an estimated refund date right away. Myfreetax Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Myfreetax You can obtain a free transcript online at IRS. Myfreetax gov by clicking on Order a Return or Account Transcript under “Tools. Myfreetax ” For a transcript by phone, call 1-800-908-9946 and follow the prompts in the recorded message. Myfreetax You will be prompted to provide your SSN or Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), date of birth, street address and ZIP code. Myfreetax Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. Myfreetax Order IRS products. Myfreetax Research your tax questions. Myfreetax Search publications by topic or keyword. Myfreetax Use the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Myfreetax View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Myfreetax Figure your withholding allowances using the IRS Withholding Calculator at www. Myfreetax irs. Myfreetax gov/individuals. Myfreetax Determine if Form 6251 (Alternative Minimum Tax— Individuals), must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available at IRS. Myfreetax gov by typing Alternative Minimum Tax Assistant in the search box. Myfreetax Sign up to receive local and national tax news by email. Myfreetax Get information on starting and operating a small business. Myfreetax Phone. Myfreetax Many services are available by phone. Myfreetax   Ordering forms, instructions, and publications. Myfreetax Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Myfreetax You should receive your order within 10 days. Myfreetax Asking tax questions. Myfreetax Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Myfreetax Solving problems. Myfreetax You can get face-to-face help solving tax problems most business days in IRS Taxpayer Assistance Centers (TAC). Myfreetax An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Myfreetax Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Myfreetax To find the number, go to www. Myfreetax irs. Myfreetax gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Myfreetax TTY/TDD equipment. Myfreetax If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Myfreetax The TTY/TDD telephone number is for individuals who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Myfreetax These individuals can also access the IRS through relay services such as the Federal Relay Service at www. Myfreetax gsa. Myfreetax gov/fedrelay. Myfreetax TeleTax topics. Myfreetax Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Myfreetax Checking the status of your 2012 refund. Myfreetax To check the status of your 2012 refund, call 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477 (automated Where's My Refund? information 24 hours a day, 7 days a week). Myfreetax Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return, or 4 weeks after you mail your paper return. Myfreetax If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Myfreetax Have your 2012 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Myfreetax Where's My Refund? will provide an actual personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Myfreetax Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Myfreetax Evaluating the quality of our telephone services. Myfreetax To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Myfreetax One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Myfreetax Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Myfreetax Walk-in. Myfreetax Some products and services are available on a walk-in basis. 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Myfreetax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. Myfreetax   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Myfreetax Its job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. Myfreetax TAS offers free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. Myfreetax Remember, the worst thing you can do is nothing at all. Myfreetax   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Myfreetax You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Myfreetax You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. Myfreetax   If you qualify for help, they will do everything they can to get your problem resolved. 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Myfreetax These individuals can also access the IRS through relay services such as the Federal Relay Service at www. Myfreetax gsa. Myfreetax gov/fedrelay. Myfreetax   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. Myfreetax If you know of one of these broad issues, please report it through the Systemic Advocacy Management System at www. Myfreetax irs. Myfreetax gov/advocate. Myfreetax Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Myfreetax   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. Myfreetax Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. Myfreetax These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. Myfreetax Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. Myfreetax For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. Myfreetax irs. Myfreetax gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Myfreetax This publication is also available by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) or at your local IRS office. Myfreetax Free tax services. Myfreetax   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. Myfreetax Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. Myfreetax The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. Myfreetax The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. Myfreetax If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. Myfreetax   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Myfreetax DVD for tax products. Myfreetax You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Myfreetax Prior-year forms, instructions, and publications. Myfreetax Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Myfreetax Tax law frequently asked questions. Myfreetax Tax Topics from the IRS telephone response system. Myfreetax Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Myfreetax S. Myfreetax Code. Myfreetax Links to other Internet-based tax research materials. Myfreetax Fill-in, print, and save features for most tax forms. Myfreetax Internal Revenue Bulletins. Myfreetax Toll-free and email technical support. Myfreetax Two releases during the year. 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Myfreetax 28. Myfreetax   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Myfreetax  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Myfreetax Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Myfreetax Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Myfreetax Deducciones no sujetas al límite del 2%. Myfreetax Gastos que no se pueden deducir. Myfreetax Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Myfreetax Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Myfreetax Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Myfreetax Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Myfreetax Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Myfreetax Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Myfreetax Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Myfreetax Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Myfreetax Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Myfreetax Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Myfreetax Otros gastos (línea 23). Myfreetax Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Myfreetax Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Myfreetax Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Myfreetax Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Myfreetax A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Myfreetax Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Myfreetax Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Myfreetax Educación relacionada con el trabajo. Myfreetax (Vea el capítulo 27). Myfreetax Honorarios legales relacionados con su trabajo. Myfreetax Licencias y tarifas reglamentarias. Myfreetax Primas de seguro contra negligencia profesional. Myfreetax Exámenes médicos requeridos por un empleador. Myfreetax Impuestos sobre una profesión u ocupación. Myfreetax Pasaporte para un viaje de negocios. Myfreetax Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Myfreetax Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Myfreetax (Vea el capítulo 26). Myfreetax Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Myfreetax Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Myfreetax Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Myfreetax Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Myfreetax Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Myfreetax Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Myfreetax Actividades políticas y de cabildeo. Myfreetax   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Myfreetax Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Myfreetax Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Myfreetax Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Myfreetax Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Myfreetax No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Myfreetax Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Myfreetax Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Myfreetax Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Myfreetax Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Myfreetax Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Myfreetax Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Myfreetax Cuotas de agencias de colocación y empleo. Myfreetax   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Myfreetax Si el empleador le devuelve dinero. Myfreetax   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Myfreetax (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Myfreetax Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Myfreetax   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Myfreetax Currículum vitae. Myfreetax   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Myfreetax Gastos de viaje y transporte. Myfreetax   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Myfreetax Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Myfreetax Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Myfreetax   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Myfreetax   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Myfreetax La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Myfreetax Vea el capítulo 26 para más información. Myfreetax Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Myfreetax Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Myfreetax Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Myfreetax Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Myfreetax Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Myfreetax Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Myfreetax Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Myfreetax No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Myfreetax Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Myfreetax Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Myfreetax Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Myfreetax Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Myfreetax También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Myfreetax No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Myfreetax Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Myfreetax Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Myfreetax Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Myfreetax Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Myfreetax La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Myfreetax No es suficiente usar ropa distintiva. Myfreetax Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Myfreetax Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Myfreetax La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Myfreetax Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Myfreetax ). Myfreetax Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Myfreetax Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Myfreetax Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Myfreetax Ropa de protección. Myfreetax   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Myfreetax   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Myfreetax Uniformes militares. Myfreetax   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Myfreetax Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Myfreetax Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Myfreetax   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Myfreetax   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Myfreetax Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Myfreetax De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Myfreetax Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Myfreetax También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Myfreetax Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Myfreetax En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Myfreetax Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Myfreetax Algunos de estos gastos se explican más adelante. Myfreetax Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Myfreetax Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Myfreetax Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Myfreetax Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Myfreetax Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Myfreetax Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Myfreetax Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Myfreetax Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Myfreetax Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Myfreetax Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Myfreetax Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Myfreetax Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Myfreetax Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Myfreetax Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Myfreetax No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Myfreetax Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Myfreetax Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Myfreetax Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Myfreetax Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Myfreetax Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Myfreetax No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Myfreetax Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Myfreetax Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Myfreetax Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Myfreetax Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Myfreetax Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Myfreetax Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Myfreetax Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Myfreetax Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Myfreetax Ejemplo. Myfreetax Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Myfreetax El club se considera una sociedad colectiva. Myfreetax Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Myfreetax En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Myfreetax No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Myfreetax Fondos mutuos de oferta pública. Myfreetax   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Myfreetax Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Myfreetax   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Myfreetax Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Myfreetax Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Myfreetax Declaraciones informativas. Myfreetax   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Myfreetax Sociedades colectivas y de tipo S. Myfreetax   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Myfreetax Fondos mutuos que no son de oferta pública. Myfreetax   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Myfreetax Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Myfreetax Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Myfreetax Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Myfreetax También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Myfreetax Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Myfreetax Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Myfreetax Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Myfreetax Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Myfreetax Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Myfreetax Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Myfreetax Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Myfreetax Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Myfreetax Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Myfreetax No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Myfreetax Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Myfreetax Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Myfreetax Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Myfreetax Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Myfreetax Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Myfreetax No están sujetas al límite del 2%. Myfreetax Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Myfreetax Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Myfreetax Prima amortizable de bonos tributables. Myfreetax Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Myfreetax Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Myfreetax Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Myfreetax Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Myfreetax Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Myfreetax Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Myfreetax Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Myfreetax Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Myfreetax Inversión no recuperada en una anualidad. Myfreetax Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Myfreetax Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Myfreetax Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Myfreetax Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Myfreetax Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Myfreetax Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Myfreetax Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Myfreetax Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Myfreetax Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Myfreetax Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Myfreetax Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Myfreetax Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Myfreetax Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Myfreetax Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Myfreetax Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Myfreetax No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Myfreetax No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Myfreetax Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Myfreetax Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Myfreetax Diario de ganancias y pérdidas. Myfreetax Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Myfreetax Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Myfreetax El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Myfreetax Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Myfreetax La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Myfreetax Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Myfreetax Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Myfreetax Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Myfreetax Personas que trabajan por cuenta propia. Myfreetax   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Myfreetax Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Myfreetax No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Myfreetax Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Myfreetax Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Myfreetax Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Myfreetax Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Myfreetax Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Myfreetax Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Myfreetax Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Myfreetax Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Myfreetax Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Myfreetax Gastos de capital. Myfreetax Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Myfreetax Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Myfreetax Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Myfreetax Sobornos y comisiones clandestinas. Myfreetax Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Myfreetax Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Myfreetax Primas de seguro personal por incapacidad. Myfreetax Gastos personales, de vida o familiares. Myfreetax Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Myfreetax Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Myfreetax Vea el capítulo 36. Myfreetax Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Myfreetax Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Myfreetax Honorarios legales. Myfreetax   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Myfreetax Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Myfreetax Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Myfreetax Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Myfreetax No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Myfreetax No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Myfreetax Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Myfreetax Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Myfreetax Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Myfreetax Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Myfreetax Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Myfreetax Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Myfreetax Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Myfreetax Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Myfreetax Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Myfreetax Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Myfreetax Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Myfreetax Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Myfreetax Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Myfreetax Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Myfreetax Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Myfreetax Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Myfreetax Cuotas usadas para cabildeo. Myfreetax   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Myfreetax Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Myfreetax Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Myfreetax Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Myfreetax Vea el capítulo 25. Myfreetax Ejemplo. Myfreetax Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Myfreetax El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Myfreetax La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Myfreetax Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Myfreetax Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Myfreetax Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Myfreetax Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Myfreetax Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Myfreetax Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Myfreetax Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Myfreetax Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Myfreetax Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Myfreetax Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Myfreetax Preparación de un testamento. Myfreetax Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Myfreetax No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Myfreetax Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Myfreetax Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Myfreetax Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Myfreetax Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Myfreetax Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Myfreetax Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Myfreetax Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Myfreetax Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Myfreetax Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Myfreetax No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Myfreetax Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Myfreetax No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Myfreetax Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Myfreetax Ejemplo. Myfreetax Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Myfreetax Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Myfreetax No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Myfreetax Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Myfreetax Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Myfreetax Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Myfreetax Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Myfreetax Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Myfreetax Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Myfreetax Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Myfreetax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications