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Military tax service Index A Assistance (see Tax help) C Carryback period, When To Use an NOL Carryback, waiving, Waiving the Carryback Period Carryforward period, When To Use an NOL Carryover from 2012 to 2013 Estates and trusts, Estates and trusts. Military tax service Worksheet instructions, Worksheet Instructions Claiming an NOL deduction, How To Claim an NOL Deduction D Deducting a carryback, Deducting a Carryback Deducting a carryforward, Deducting a Carryforward Domestic production activities deduction, Domestic production activities deduction (line 23). Military tax service , Modified taxable income. Military tax service E Eligible loss, Eligible loss. Military tax service F Farming business, Farming business. Military tax service Farming loss, Farming loss. Military tax service Figuring an NOL Capital losses, Adjustments for capital losses (lines 19–22). Military tax service Carryover, How To Figure an NOL Carryover Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Military tax service NOL deduction, NOLs from other years (line 24). Military tax service Nonbusiness deductions, Nonbusiness deductions (line 6). Military tax service Nonbusiness income, Nonbusiness income (line 7). Military tax service Filing status, change in, Change in Filing Status Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Military tax service Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Military tax service Forms and schedules Form 1040X, Form 1040X. Military tax service Form 1045, Form 1045. Military tax service Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Military tax service Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Military tax service Free tax services, Free help with your tax return. Military tax service Future developments, Reminders H Help (see Tax help) How to carry an NOL back or forward, How To Carry an NOL Back or Forward How to figure an NOL, How To Figure an NOL I Illustrated forms and schedules Form 1045, Illustrated Form 1045 Form 1045, Schedule A, Illustrated Form 1045, Schedule A Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Military tax service M Marital status, change in, Change in Marital Status Missing children, photographs of, Reminders Modified taxable income, Modified taxable income. Military tax service N NOL resulting in no taxable income, NOL resulting in no taxable income. Military tax service NOL year, Introduction, NOL year. Military tax service P Publications (see Tax help) Q Qualified disaster loss, Qualified disaster loss. Military tax service Qualified small business, Qualified small business. Military tax service R Refiguring tax, Refiguring your tax. Military tax service S Specified liability loss, Specified liability loss. Military tax service Steps in figuring NOL, NOL Steps T Tax help, How To Get Tax Help W Waiving the 10-year carryback, Waiving the 10-year carryback. Military tax service Waiving the 5-year carryback, Waiving the 5-year carryback. Military tax service Waiving the carryback period, Waiving the Carryback Period When to use an NOL, When To Use an NOL Worksheet (Continued), Carryover from 2012 to 2013, Prev  Up     Home   More Online Publications
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Military tax service 33. Military tax service   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). Military tax service Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. Military tax service Cómo reclamar el crédito. Military tax service Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. Military tax service Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. Military tax service Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. Military tax service Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. Military tax service Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. Military tax service En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. Military tax service Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Military tax service No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. Military tax service Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. Military tax service Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). Military tax service Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. Military tax service En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). Military tax service 65 años de edad. Military tax service   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Military tax service Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. Military tax service Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Military tax service Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. Military tax service Excepciones. Military tax service   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Military tax service UU. Military tax service al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. Military tax service En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. Military tax service Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Military tax service UU. Military tax service al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. Military tax service UU. Military tax service durante todo el año. Military tax service En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. Military tax service Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. Military tax service S. Military tax service Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Military tax service Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Military tax service No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. Military tax service Cabeza de familia. Military tax service   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Military tax service Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. Military tax service Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Military tax service Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. Military tax service Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. Military tax service Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. Military tax service Total y permanentemente incapacitado. Military tax service    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Military tax service Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Military tax service Vea Declaración del médico , más adelante. Military tax service Actividad sustancial remunerada. Military tax service   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. Military tax service El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Military tax service   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Military tax service Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. Military tax service No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Military tax service    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Military tax service Empleo en establecimientos protegidos. Military tax service   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Military tax service Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Military tax service   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Military tax service Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. Military tax service El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Military tax service Declaración del médico. Military tax service   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Military tax service Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). Military tax service    Please click here for the text description of the image. Military tax service Figura 33−A. Military tax service ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. Military tax service Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . Military tax service . Military tax service . Military tax service . Military tax service ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . Military tax service . Military tax service . Military tax service . Military tax service Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . Military tax service . Military tax service . Military tax service . Military tax service O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . Military tax service . Military tax service . Military tax service . Military tax service soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Military tax service   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. Military tax service Veteranos. Military tax service   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. Military tax service El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Military tax service Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. Military tax service Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. Military tax service   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Military tax service Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Military tax service Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Military tax service   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. Military tax service Ingresos por incapacidad. Military tax service   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Military tax service Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. Military tax service Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. Military tax service Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. Military tax service   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Military tax service Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. Military tax service   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. Military tax service La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. Military tax service Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. Military tax service El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Military tax service El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Military tax service Se indican los límites en la Tabla 33-1. Military tax service Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Military tax service Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. Military tax service Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. Military tax service Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. Military tax service El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). Military tax service Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . Military tax service Formulario 1040. Military tax service   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Military tax service Formulario 1040A. Military tax service   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Military tax service El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Military tax service Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Military tax service Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Military tax service Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. Military tax service Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. Military tax service Límite del crédito. Military tax service   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Military tax service Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. Military tax service Prev  Up  Next   Home   More Online Publications