Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Military Tax Calculator

File Free State Tax Return OnlineState Tax ReturnsHow To File An AmendmentPrior Year Tax FormsIncome Tax Amendment FormIrs Gov Form 1040ezCan I File Amended Tax Return OnlineTaxact Amend 2010 ReturnFile State TaxesFiling Late Tax ReturnsFile Federal Taxes Online For FreeFederal Tax 1040ez1040ez InstructionsPenalties For Filing Taxes LateFederal 1040ez 2013Free State Tax Return OnlineFiling Taxes LateTax AmendmentHow To File My 2012 Tax Return1040v Tax FormAmending Your Tax ReturnHr Block Free State Taxes1040x Tax FormsState Return Tax Form 2013Free State And Federal Tax FilingHow To Amend Federal Tax Return 2012Amending 2011 TaxesAmended TaxesAarp Tax Help LocationsEz1040File Last Years TaxesHr Block 2005 TaxesFederal Tax Forms 1040 EzFree Tax Filing For UnemployedFree State Tax Return FilingHow To Amend 2012 Tax ReturnFiling Taxes With Unemployment Income 2011Free Tax Filing 2012Free Irs Tax Preparation2010 1040ez Tax Form

Military Tax Calculator

Military tax calculator 2. Military tax calculator   Filing Requirements and Required Disclosures Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Annual Information ReturnsSupporting Organization Annual Information Return Unrelated Business Income Tax ReturnEstimated tax. Military tax calculator Employment Tax ReturnsException. Military tax calculator FUTA tax exception. Military tax calculator FICA tax exemption election. Military tax calculator Revoking the election. Military tax calculator Definitions. Military tax calculator Effect on employees. Military tax calculator Political Organization Income Tax ReturnExempt function. Military tax calculator Political organization taxable income. Military tax calculator Separate fund. Military tax calculator Failure to file. Military tax calculator Failure to pay on time. Military tax calculator Reporting Requirements for a Political OrganizationForm 8871 Form 8872 Donee Information ReturnCharitable deduction property. Military tax calculator Publicly traded securities. Military tax calculator Exceptions. Military tax calculator Form 8283. Military tax calculator Information Provided to DonorsDisclosure of Quid Pro Quo Contributions Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More Acknowledgment of Vehicle Contribution Qualified Intellectual Property Report of Cash Received Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting FormsAnnual Information Return Public Inspection of Exemption Application Political Organization Reporting Forms Required DisclosuresSolicitation of Nondeductible Contributions Sales of Information or Services Available Free From Government Dues Used for Lobbying or Political Activities Prohibited Tax Shelter Transactions Miscellaneous RulesOrganizational Changes and Exempt Status Introduction Most exempt organizations (including private foundations) must file various returns and reports at some time during (or following the close of) their accounting period. Military tax calculator Topics - This chapter discusses: Annual information returns Unrelated business income tax return Employment tax returns Political organization income tax return Reporting requirements for a political organization Donee information return Information provided to donors Report of cash received Public inspection of exemption applications, annual returns, and political organizations reporting forms Required disclosures Miscellaneous rules Useful Items - You may want to see: Publication 15 Circular E, Employer's Tax Guide 15-A Employer's Supplemental Tax Guide 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits 598 Tax on Unrelated Business Income of Exempt Organizations Form (and Instructions) 941 Employer's Quarterly Federal Tax Return 990 Return of Organization Exempt From Income Tax 990-EZ Short Form Return of Organization Exempt From Income Tax Schedule A (Form 990 or 990-EZ) Public Charity Status and Public Support Schedule B (Form 990, 990-EZ, or 990-PF) Schedule of Contributors Schedule C (Form 990 or 990-EZ) Political Campaign and Lobbying Activities Schedule D (Form 990) Supplemental Financial Statements Schedule E (Form 990 or 990-EZ) Schools Schedule F (Form 990) Statement of Activities Outside the United States Schedule G (Form 990 or 990-EZ) Supplemental Information Regarding Fundraising or Gaming Activities Schedule H (Form 990) Hospitals Schedule I (Form 990) Grants and Other Assistance to Organizations, Governments, and Individuals in the United States Schedule J (Form 990) Compensation Information Schedule K (Form 990) Supplemental Information on Tax-Exempt Bonds Schedule L (Form 990 or 990-EZ) Transactions With Interested Persons Schedule M (Form 990) Noncash Contributions Schedule N (Form 990 or 990-EZ) Liquidation, Termination, Dissolution, or Significant Disposition of Assets Schedule O (Form 990 or 990-EZ) Supplemental Information to Form 990 Schedule R (Form 990) Related Organizations and Unrelated Partnerships 990-PF Return of Private Foundation or Section 4947(a)(1) Nonexempt Charitable Trust Treated as a Private Foundation 990-BL Information and Initial Excise Tax Return for Black Lung Benefit Trusts and Certain Related Persons 990-T Exempt Organization Business Income Tax Return 990-W Estimated Tax on Unrelated Business Taxable Income for Tax-Exempt Organizations 1120-POL U. Military tax calculator S. Military tax calculator Income Tax Return for Certain Political Organizations 4720 Return of Certain Excise Taxes Under Chapters 41 and 42 of the Internal Revenue Code 5768 Election/Revocation of Election by an Eligible Section 501(c)(3) Organization To Make Expenditures To Influence Legislation 6069 Return of Excise Tax on Excess Contributions to Black Lung Benefit Trust Under Section 4953 and Computation of Section 192 Deduction 7004 Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns 8274 Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption from Employer Social Security and Medicare Taxes 8282 Donee Information Return 8300 Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business 8453-X Political Organization Declaration for Electronic Filing of Notice of Section 527 Status 8822-B Change of Address-Business 8868 Application for Extension of Time to File an Exempt Organization Return 8870 Information Return for Transfers Associated with Certain Personal Benefits Contracts 8871 Political Organization Notice of Section 527 Status 8872 Political Organization Report of Contributions and Expenditures 8886-T Disclosure by Tax-Exempt Entity Regarding Prohibited Tax Shelter Transaction 8899 Notice of Income from Donated Intellectual Property 8940 Request for Miscellaneous Determination See chapter 6 for information about getting these publications and forms. Military tax calculator Annual Information Returns Every organization exempt from federal income tax under section 501(a) must file an Annual Exempt Organization Return except: A church, an interchurch organization of local units of a church, a convention or association of churches, An integrated auxiliary of a church, A church-affiliated organization that is exclusively engaged in managing funds or maintaining retirement programs, A school below college level affiliated with a church or operated by a religious order, Church-affiliated mission societies if more than half of their activities are conducted in, or are directed at persons in, foreign countries, An exclusively religious activity of any religious order, A state institution, the income of which is excluded from gross income under section 115, A corporation described in section 501(c)(1) that is organized under an Act of Congress, an instrumentality of the United States, and is exempt from Federal income taxes, A stock bonus, pension, or profit-sharing trust that qualifies under section 401 (required to file Form 5500, Annual Return/Report of Employee Benefit Plan), A religious or apostolic organization described in section 501(d) (required to file Form 1065, U. Military tax calculator S. Military tax calculator Return of Partnership Income), A governmental unit or an affiliate of a governmental unit that meets the requirements of Revenue Procedure 95-48, 1995-2 C. Military tax calculator B. Military tax calculator 418, www. Military tax calculator irs. Military tax calculator gov/pub/irs-tege/rp1995-48. Military tax calculator pdf, A private foundation described in section 501(c)(3) and exempt under section 501(a) (required to file Form 990-PF, Return of Private Foundation), A political organization that is a state or local committee of a political party, a political committee of a state or local candidate, a caucus or association of state or local officials, or required to report under the Federal Election Campaign Act of 1971 as a political committee, An exempt organization (other than a private foundation) that normally has annual gross receipts of $50,000 or less, or A foreign organization, or an organization located in a U. Military tax calculator S. Military tax calculator possession, that normally has annual gross receipts from sources within the United States of $50,000 or less. Military tax calculator Supporting Organization Annual Information Return For tax years ending after August 17, 2006, all section 509(a)(3) supporting organizations are required to file Form 990 or 990-EZ with the IRS regardless of the organization's gross receipts, unless it qualifies as one of the following: An integrated auxiliary of a church; The exclusively religious activities of a religious order; or An organization, the gross receipts of which are normally not more than $5,000, that supports a section 509(a)(3) religious order. Military tax calculator If the organization is described in item (3) above, then it must submit Form 990-N (e-Postcard) unless it voluntarily files Form 990 or 990-EZ. Military tax calculator On its annual information return, at Part I, Schedule A (Form 990 or 990-EZ) a supporting organization must: List the section 509(a)(3) organizations to which it provides support, Indicate whether it is a Type I, Type II, or Type III supporting organization, and Certify that the organization is not controlled directly or indirectly by disqualified persons (other than by foundation managers and other than one or more publicly supported organizations). Military tax calculator Annual Electronic Filing Requirement for Small Tax-Exempt Organizations Small tax-exempt organizations with annual gross receipts normally $50,000 or less must submit Form 990-N, Electronic Notice (e-Postcard) for Tax-Exempt Organizations Not Required to File Form 990 or 990-EZ, with the IRS each year, if they choose not to file a Form 990 or 990-EZ. Military tax calculator Form 990-N requires the following information: The organization's legal name, and mailing address; Any name under which it operates and does business; Its Internet website address (if any); Its taxpayer identification number; The name and address of a principal officer; Organization's annual tax period; Verification that the organization's annual gross receipts are normally $50,000 or less; and Notification if the organization has terminated. Military tax calculator Form 990-N is due by the 15th day of the fifth month after the close of the tax year. Military tax calculator For tax years beginning after December 31, 2006, any organization that fails to meet its annual reporting requirement for 3 consecutive years will automatically lose its tax-exempt status. Military tax calculator To regain its exempt status an organization will have to reapply for recognition as a tax-exempt organization. Military tax calculator Exceptions. Military tax calculator   This filing requirement does not apply to: Churches, their integrated auxiliaries, and conventions or associations of churches; Organizations that are included in a group return; Private foundations required to file Form 990-PF; and Section 509(a)(3) supporting organizations required to file Form 990 or Form 990-EZ. Military tax calculator Forms 990 and 990-EZ Exempt organizations, other than private foundations, must file their annual information returns on Form 990 or 990-EZ, unless excepted from filing or allowed to submit Form 990-N, described earlier. Military tax calculator Generally, political organizations with gross receipts of $25,000 ($100,000 for a qualified state or local political organization (QSLPO)) or more for the tax year are required to file Form 990 or 990-EZ unless specifically excepted from filing the annual return. Military tax calculator The following political organizations are not required to file Form 990 or Form 990-EZ. Military tax calculator A state or local committee of a political party. Military tax calculator A political committee of a state or local candidate. Military tax calculator A caucus or association of state or local officials. Military tax calculator A political organization that is required to report as a political committee under the Federal Election Campaign Act. Military tax calculator A 501(c) organization that has expenditures for influencing or attempting to influence the selection, nomination, election, or appointment of any individual for a federal, state, or local public office. Military tax calculator Form 990-EZ. Military tax calculator   This is a shortened version of Form 990. Military tax calculator It is designed for use by small exempt organizations and nonexempt charitable trusts. Military tax calculator   Beginning in tax year 2010, an organization can file either Form 990 or 990-EZ if it meets the following: Its gross receipts during the year are less than $200,000. Military tax calculator Its total assets (line 25, column (B) of Form 990-EZ) at the end of the year are less than $500,000. Military tax calculator If your organization does not meet either of these conditions, you cannot file Form 990-EZ. Military tax calculator Instead you must file Form 990. Military tax calculator Group return. Military tax calculator   A group return on Form 990 may be filed by a central, parent, or like organization for two or more local organizations, none of which is a private foundation. Military tax calculator This return is in addition to the central organization's separate annual return if it must file a return. Military tax calculator It cannot be included in the group return. Military tax calculator See the instructions for Form 990 for the conditions under which this procedure may be used. Military tax calculator    In any year that an organization is properly included as a subordinate organization on a group return, it should not file its own Form 990. Military tax calculator Schedule A (Form 990 or 990-EZ). Military tax calculator   Organizations, other than private foundations, that are described in section 501(c)(3) and that are otherwise required to file Form 990 or 990-EZ must also complete Schedule A of that form. Military tax calculator Schedule B (Form 990, Form 990-EZ, or 990-PF). Military tax calculator   Organizations that file Form 990 or 990-EZ use this schedule to provide required information regarding their contributors. Military tax calculator Schedule O (Form 990). Military tax calculator   Organizations that file Form 990 must use this schedule to provide required additional information or if additional space is needed. Military tax calculator   Other schedules may be required to be filed with Form 990 or 990-EZ. Military tax calculator See the instructions for Form 990 or the instructions for Form 990-EZ for more information. Military tax calculator Report significant new or changed program services and changes to organizational documents. Military tax calculator    An organization should report new significant program services or significant changes in how it conducts program services, and significant changes to its organizational documents, on its Form 990 rather than in a letter to EO Determinations. Military tax calculator EO Determinations no longer issues letters confirming the tax-exempt status of organizations that report new services or significant changes, or changes to organizational documents. Military tax calculator See Miscellaneous Rules, Organization Changes and Exempt Status, later. Military tax calculator Form 990-PF All private foundations exempt under section 501(c)(3) must file Form 990-PF. Military tax calculator These organizations are discussed in chapter 3. Military tax calculator Electronic Filing You may be required to file Form 990, Form 990-EZ, or Form 990-PF, and related forms, schedules, and attachments electronically. Military tax calculator If an organization is required to file a return electronically but does not, the organization is considered to have not filed its return. Military tax calculator See Regulations section 301. Military tax calculator 6033-4 for more information. Military tax calculator The IRS may waive the requirement to file electronically in cases of undue hardship. Military tax calculator For information on filing a waiver, see Notice 2010-13, 2010-4 I. Military tax calculator R. Military tax calculator B. Military tax calculator 327, available at www. Military tax calculator irs. Military tax calculator gov/ir/2010-04_IRSB/ar14. Military tax calculator html. Military tax calculator Form 990. Military tax calculator   An organization is required to file Form 990 electronically if it files at least 250 returns during the calendar year and has total assets of $10 million or more at the end of the tax year. Military tax calculator Form 990-PF. Military tax calculator   An organization is required to file Form 990-PF electronically if it files at least 250 returns during the calendar year. Military tax calculator Due Date Forms 990, 990-EZ, or 990-PF must be filed by the 15th day of the fifth month after the end of your organization's accounting period. Military tax calculator Thus, for a calendar year taxpayer, Forms 990, 990-EZ, or 990-PF is due May 15 of the following year. Military tax calculator Extension of time to file. Military tax calculator   Use Form 8868 to request an automatic 3-month extension of time to file Forms 990, 990-EZ, or 990-PF and also to apply for an additional (not automatic) 3-month extension if needed. Military tax calculator   Do not apply for both the automatic 3-month extension and the additional 3-month extension at the same time. Military tax calculator For more information, see Form 8868 and its instructions. Military tax calculator   When filing Form 8868 for an automatic 3-month extension, neither a signature, nor an explanation is required. Military tax calculator However, when filing Form 8868 for an additional 3-month extension, both a signature and an explanation are required. Military tax calculator Application for exemption pending. Military tax calculator   An organization that claims to be exempt under section 501(a) but has not established its exempt status by the due date for filing an information return must complete and file Form 990, 990-EZ, 990–N or 990-PF (if it considers itself a private foundation), unless the organization is exempt from Form 990-series filing requirements. Military tax calculator If the organization's application is pending with the IRS, it must so indicate on Forms 990, 990-EZ, or 990-PF (whichever applies) by checking the application pending block at the top of page 1 of the return. Military tax calculator For more information on the filing requirements, see the Instructions for Forms 990, 990-EZ, and 990-PF. Military tax calculator State reporting requirements. Military tax calculator   Copies of Forms 990, 990-EZ, or 990-PF may be used to satisfy state reporting requirements. Military tax calculator See the instructions for those forms. Military tax calculator Form 8870. Military tax calculator   Organizations that filed a Form 990, 990-EZ, or 990-PF, and paid premiums or received transfers on certain life insurance, annuity, and endowment contracts (personal benefit contracts), must file Form 8870. Military tax calculator For more information, see Form 8870 and the instructions for that form. Military tax calculator Automatic Revocation If the organization fails to file a Form 990, 990-EZ, or 990-PF, or fails to submit a Form 990-N, as required, for 3 consecutive years, it will automatically lose its tax-exempt status by operation of law. Military tax calculator The list of organizations whose tax-exempt status has been automatically revoked is available on IRS. Military tax calculator gov. Military tax calculator This list (Auto-Revocation List) may be viewed and searched on Exempt Organizations Select Check. Military tax calculator The Auto-Revocation List includes each organization's name, Employer Identification Number (EIN) and last known address. Military tax calculator It also includes the effective date of the automatic revocation and the date it was posted to the list. Military tax calculator The IRS updates the list monthly to include additional organizations that lose their tax-exempt status. Military tax calculator Tax Effect of Loss of Tax-Exempt Status If your organization’s tax-exempt status is automatically revoked, you may be required to file one of the following federal income tax returns and pay any applicable income taxes: Form 1120, U. Military tax calculator S. Military tax calculator Corporation Income Tax Return, due by the 15th day of the 3rd month after the end of your organization’s tax year, or Form 1041, U. Military tax calculator S. Military tax calculator Income Tax Return for Estates and Trusts, due by the 15th day of the 4th month after the end of your organization’s tax year. Military tax calculator In addition, a section 501(c)(3) organization that loses its tax-exempt status cannot receive tax-deductible contributions and will not be identified in the IRS Business Master File extract as eligible to received tax-deductible contributions, or be included in Exempt Organizations Select Check (Pub 78 database). Military tax calculator An organization whose exemption was automatically revoked must apply for tax exemption in order to regain its tax exemption (even if it was not originally required to apply). Military tax calculator In some situations, an organization may be able to obtain exemption retroactive to its date of revocation. Military tax calculator For more information about automatic revocation, go to IRS. Military tax calculator gov and select Charities & Non-Profits and then select Revoked? Reinstated? Learn More. Military tax calculator Penalties Penalties for failure to file. Military tax calculator   Generally, an exempt organization that fails to file a required return must pay a penalty of $20 a day for each day the failure continues. Military tax calculator The same penalty will apply if the organization does not give all the information required on the return or does not give the correct information. Military tax calculator Maximum penalty. Military tax calculator   The maximum penalty for any one return is the smaller of $10,000 or 5% of the organization's gross receipts for the year. Military tax calculator Organization with gross receipts over $1 million. Military tax calculator   For an organization that has gross receipts of over $1 million for the year, the penalty is $100 a day up to a maximum of $50,000. Military tax calculator Managers. Military tax calculator   If the organization is subject to this penalty, the IRS may specify a date by which the return or correct information must be supplied by the organization. Military tax calculator Failure to comply with this demand will result in a penalty imposed upon the manager of the organization, or upon any other person responsible for filing a correct return. Military tax calculator The penalty is $10 a day for each day that a return is not filed after the period given for filing. Military tax calculator The maximum penalty imposed on all persons with respect to any one return is $5,000. Military tax calculator Exception for reasonable cause. Military tax calculator   No penalty will be imposed if reasonable cause for failure to file timely can be shown. Military tax calculator Unrelated Business Income Tax Return Even though your organization is recognized as tax exempt, it still may be liable for tax on its unrelated business income. Military tax calculator Unrelated business income is income from a trade or business, regularly carried on, that is not substantially related to the charitable, educational, or other purpose that is the basis for the organization's exemption. Military tax calculator If your organization has $1,000 or more of unrelated business income, you must file Form 990-T in addition to your required annual information return. Military tax calculator Estimated tax. Military tax calculator   Quarterly estimated tax payments are due if your organization expects to owe $500 or more in tax including unrelated business income. Military tax calculator Use Form 990-W to figure your organization's estimated tax payments. Military tax calculator Travel tour programs. Military tax calculator   Travel tour activities that are a trade or business are an unrelated trade or business if the activities are not substantially related to the purpose to which tax exemption was granted to the organization. Military tax calculator   Whether travel tour activities conducted by an organization are substantially related to the organization's tax exempt purpose is determined by looking at all the relevant facts and circumstances, including, but not limited to, how a travel tour is developed, promoted, and operated. Military tax calculator Example. Military tax calculator ABC, a university alumni association, is tax exempt as an educational organization under section 501(c)(3). Military tax calculator As part of its activities, ABC operates a travel tour program. Military tax calculator The program is open to all current members of ABC and their guests. Military tax calculator ABC works with travel agents to schedule approximately ten tours annually to various destinations around the world. Military tax calculator Members of ABC pay $1,000 to XYZ Travel Agency to participate in a tour. Military tax calculator XYZ pays ABC a per person fee for each participant. Military tax calculator Although the literature advertising the tours encourages ABC members to continue their lifelong learning by joining the tours, and a faculty member of ABC's related university frequently joins the tour as a guest of the alumni association, none of the tours include any scheduled instruction or curriculum related to the destinations being visited. Military tax calculator The travel tours made available to ABC's members do not contribute importantly to the accomplishment of ABC's educational purpose. Military tax calculator Rather, ABC's program is designed to generate revenues for ABC by regularly offering its members travel services. Military tax calculator Therefore, ABC's tour program is an unrelated trade or business. Military tax calculator For additional information on unrelated business income, see Publication 598 and the Instructions for Form 990-T. Military tax calculator Employment Tax Returns Every employer, including an organization exempt from federal income tax, who pays wages to employees is responsible for withholding, depositing, paying, and reporting federal income tax, social security and Medicare (FICA) taxes, and federal unemployment tax (FUTA), unless that employer is specifically excepted by law from those requirements, or if the taxes clearly do not apply. Military tax calculator For more information, obtain a copy of Publication 15, which summarizes the responsibilities of an employer, Publication 15-A, Publication 15-B, and Form 941. Military tax calculator Small Business Health Care Tax Credit. Military tax calculator   If your small tax-exempt organization provides health care coverage for your workers you may qualify for the small business health care tax credit. Military tax calculator Go to IRS. Military tax calculator gov and select Affordable Care Act Tax Provisions for more details. Military tax calculator See Small Business Health Care Tax Credit at www. Military tax calculator irs. Military tax calculator gov/newsroom/article/0,,id=223666,00. Military tax calculator html. Military tax calculator Expanded Work Opportunity Tax Credit Available for Hiring Qualified Veterans. Military tax calculator   The VOW to Hire Heroes Act of 2011 made changes to the Work Opportunity Tax Credit (WOTC). Military tax calculator The Act added two new categories to the existing qualified veteran targeted group and made the WOTC available to certain tax-exempt employers as a credit against the employer's share of social security tax. Military tax calculator The Act allows employers to claim the WOTC for veterans certified as qualified veterans and who begin work before January 1, 2013. Military tax calculator This tax credit was extended through December 31, 2013, under the American Taxpayer Relief Act, passed on January 1, 2013. Military tax calculator   The credit can be as high as $6,240 for qualified tax-exempt organizations. Military tax calculator The amount of the credit depends on a number of factors, including the length of the veteran’s unemployment before hire, the number of hours the veteran works, and the veteran’s first-year wages. Military tax calculator The amount of the credit for qualified tax-exempt organizations may not exceed the organization's employer social security tax for the period for which the credit is claimed. Military tax calculator   All employers must obtain certification that an individual is a member of the targeted group, before the employer may claim the credit. Military tax calculator The process for certifying veterans for this credit is the same for all employers. Military tax calculator For more information, see Form 8850, Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit and the instructions to Form 8850. Military tax calculator Notice 2012-13, 2012-9 I. Military tax calculator R. Military tax calculator B. Military tax calculator 421, also provides additional guidance on submission Form 8850. Military tax calculator   Organizations described in section 501(c) and exempt from taxation under section 501(a) may claim the credit for qualified veterans who begin work on or after Nov. Military tax calculator 22, 2011, and before January 1, 2013. Military tax calculator After the required certification is secured, tax-exempt employers claim the credit against the employer social security tax by separately filing Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans, Form 5884-C. Military tax calculator File Form 5884-C after filing the related employment tax return for the employment tax period for which the credit is claimed. Military tax calculator It is recommended that qualified tax-exempt employers do not reduce their required deposits in anticipation of any credit as the forms are processed separately. Military tax calculator In addition to Form 5884-C and its instructions, tax-exempt employers should see Notice 2012-13 and the Frequently Asked Questions & Answers for more details for claiming the credit. Military tax calculator Trust fund recovery penalty. Military tax calculator   If any person required to collect, truthfully account for, and pay over any of these taxes willfully fails to satisfy any of these requirements or willfully tries in any way to evade or defeat any of them, that person will be subject to a penalty. Military tax calculator The penalty is equal to the tax evaded, not collected, or not accounted for and paid over. Military tax calculator The term person includes: An officer or employee of a corporation, or A member or employee of a partnership. Military tax calculator Exception. Military tax calculator   The penalty is not imposed on any unpaid volunteer director or member of a board of trustees of an exempt organization if the unpaid volunteer serves solely in an honorary capacity, does not participate in the day-to-day or financial operations of the organization, and does not have actual knowledge of the failure on which the penalty is imposed. Military tax calculator   This exception does not apply if it results in no one being liable for the penalty. Military tax calculator FICA and FUTA tax exceptions. Military tax calculator   Payments for services performed by a minister of a church in the exercise of the ministry, or a member of a religious order performing duties required by the order, are generally not subject to FICA or FUTA taxes. Military tax calculator FUTA tax exception. Military tax calculator   Payments for services performed by an employee of a religious, charitable, educational, or other organization described in section 501(c)(3) that are generally subject to FICA taxes if the payments are $100 or more for the year, are not subject to FUTA taxes. Military tax calculator FICA tax exemption election. Military tax calculator   Churches and qualified church-controlled organizations can elect exemption from employer FICA taxes by filing Form 8274. Military tax calculator   To elect the exemption, Form 8274 must be filed before the first date on which a quarterly employment tax return would otherwise be due from the electing organization. Military tax calculator The organization can make the election only if it is opposed for religious reasons to the payment of FICA taxes. Military tax calculator   The election applies to payments for services of current and future employees other than services performed in an unrelated trade or business. Military tax calculator Revoking the election. Military tax calculator   The election can be revoked by the IRS if the organization fails to file Form W-2, Wage and Tax Statement, for 2 years and fails to furnish certain information upon request by the IRS. Military tax calculator Such revocation will apply retroactively to the beginning of the 2-year period. Military tax calculator Definitions. Military tax calculator   For purposes of this election, the term church means a church, a convention or association of churches, or an elementary or secondary school that is controlled, operated, or principally supported by a church or by a convention or association of churches. Military tax calculator   The term qualified church-controlled organization means any church-controlled section 501(c)(3) tax-exempt organization, other than an organization that both: Offers goods, services, or facilities for sale, other than on an incidental basis, to the general public at other than a nominal charge that is substantially less than the cost of providing such goods, services, or facilities, and Normally receives more than 25% of its support from the sum of governmental sources and receipts from admissions, sales of merchandise, performance of services, or furnishing of facilities, in activities that are not unrelated trades or businesses. Military tax calculator Effect on employees. Military tax calculator   If a church or qualified church-controlled organization has made an election, payment for services performed for that church or organization, other than in an unrelated trade or business, will not be subject to FICA taxes. Military tax calculator However, the employee, unless otherwise exempt, will be subject to self-employment tax on the income. Military tax calculator The tax applies to income of $108. Military tax calculator 28 or more for the tax year from that church or organization, and no deductions for trade or business expenses are allowed against this self-employment income. Military tax calculator   Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, should be attached to the employee's income tax return. Military tax calculator Political Organization Income Tax Return Generally, a political organization is treated as an organization exempt from tax. Military tax calculator Certain political organizations, however, must file an annual income tax return, Form 1120-POL, U. Military tax calculator S. Military tax calculator Income Tax Return for Certain Political Organizations, for any year they have political organization taxable income in excess of the $100 specific deduction allowed under section 527. Military tax calculator A political organization that has $25,000 ($100,000 for a qualified state or local political organization) or more in gross receipts for the tax year must file Form 990 or Form 990-EZ (and Schedule B of the form), unless excepted. Military tax calculator See Forms 990 and 990-EZ , earlier. Military tax calculator Political organization. Military tax calculator   A political organization is a party, committee, association, fund, or other organization (whether or not incorporated) organized and operated primarily for the purpose of directly or indirectly accepting contributions or making expenditures, or both, for an exempt function. Military tax calculator Exempt function. Military tax calculator   An exempt function means influencing or attempting to influence the selection, nomination, election, or appointment of any individual to any federal, state, local public office or office in a political organization, or the election of the Presidential or Vice Presidential electors, whether or not such individual or electors are selected, nominated, elected, or appointed. Military tax calculator It also includes certain office expenses of a holder of public office or an office in a political organization. Military tax calculator Certain political organizations are required to notify the IRS that they are section 527 organizations. Military tax calculator These organizations must use Form 8871. Military tax calculator Some of these section 527 organizations must use Form 8872 to file periodic reports with the IRS disclosing their contributions and expenditures. Military tax calculator For a discussion on these forms, see Reporting Requirements for a Political Organization, later. Military tax calculator Political organization taxable income. Military tax calculator   Political organization taxable income is the excess of: Gross income for the tax year (excluding exempt function income) minus Deductions directly connected with the earning of gross income. Military tax calculator To figure taxable income, allow for a $100 specific deduction, but do not allow for the net operating loss deduction, the dividends-received deduction, and other special deductions for corporations. Military tax calculator Exempt organization not a political organization. Military tax calculator   An organization exempt under section 501(c) that spends any amount for an exempt function must file Form 1120-POL for any year which it has political taxable income. Military tax calculator These organizations must include in gross income the lesser of: The total amount of its exempt function expenditures, or The organization's net investment income. Military tax calculator Separate fund. Military tax calculator   A section 501(c) organization can set up a separate segregated fund that will be treated as an independent political organization. Military tax calculator The earnings and expenditures made by the separate fund will not be attributed to the section 501(c) organization. Military tax calculator Section 501(c)(3) organizations are precluded from, and may suffer loss of exemption for, engaging in any political campaign on behalf of, or in opposition to, any candidate for public office. Military tax calculator Due date. Military tax calculator   Form 1120-POL is due by the 15th day of the 3rd month after the end of the tax year. Military tax calculator Thus, for a calendar year taxpayer, Form 1120-POL is due on March 15 of the following year. Military tax calculator If any due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the organization can file the return on the next business day. Military tax calculator    Form 1120-POL is not required of an exempt organization that makes expenditures for political purposes if its gross income does not exceed its directly connected deductions by more than $100 for the tax year. Military tax calculator Extension of time to file. Military tax calculator    Use Form 7004 to request an automatic 6-month extension of time to file Form 1120-POL. Military tax calculator The extension will be granted if you complete Form 7004 properly, make a proper estimate of the tax (if applicable), file Form 1120-POL by the due date, and pay any tax due. Military tax calculator Failure to file. Military tax calculator   A political organization that fails to file Form 1120-POL is subject to a penalty equal to 5% of the tax due for each month (or partial month) the return is late up to a maximum of 25% of the tax due, unless the organization shows the failure was due to reasonable cause. Military tax calculator For more information about filing Form 1120-POL, refer to the instructions accompanying the form. Military tax calculator Failure to pay on time. Military tax calculator   An organization that does not pay the tax when due generally may have to pay a penalty of 1/2 of 1% of the unpaid tax for each month or part of a month the tax is not paid, up to a maximum of 25% of the unpaid tax. Military tax calculator The penalty will not be imposed if the organization can show that the failure to pay on time was due to reasonable cause. Military tax calculator Reporting Requirements for a Political Organization Certain political organizations are required to notify the IRS that the organization is to be treated as a section 527 political organization. Military tax calculator The organization is also required to periodically report certain contributions received and expenditures made by the organization. Military tax calculator To notify the IRS of section 527 treatment, an organization must file Form 8871. Military tax calculator To report contributions and expenditures, certain tax-exempt political organizations must file Form 8872. Military tax calculator Form 8871 A political organization must electronically file Form 8871 to notify the IRS that it is to be treated as a section 527 organization. Military tax calculator However, an organization is not required to file Form 8871 if: It reasonably expects its annual gross receipts to always be less than $25,000. Military tax calculator It is a political committee required to report under the Federal Election Campaign Act of 1971 (FECA) (2 U. Military tax calculator S. Military tax calculator C. Military tax calculator 431(4)). Military tax calculator It is a state or local candidate committee. Military tax calculator It is a state or local committee of a political party. Military tax calculator It is a section 501(c) organization that has made an “exempt function expenditure. Military tax calculator ” All other political organizations are required to file Form 8871. Military tax calculator An organization must provide on Form 8871: Its name and address (including any business address, if different) and its electronic mailing address; Its purpose; The names and addresses of its officers, highly compensated employees, contact person, custodian of records, and members of its board of directors; The name and address of, and relationship to, any related entities (within the meaning of section 168(h)(4)); and Whether it intends to claim an exemption from filing Form 8872, Form 990, or Form 990-EZ. Military tax calculator Employer identification number. Military tax calculator   If your organization needs an EIN, you can apply for one: Online—Click on the Employer ID Numbers (EINs) link at www. Military tax calculator IRS. Military tax calculator gov/businesses/small. Military tax calculator By telephone at 1-800-829-4933 from 7:00 a. Military tax calculator m. Military tax calculator to 10:00 p. Military tax calculator m. Military tax calculator in the organization's local time zone. Military tax calculator By mailing or faxing Form SS-4. Military tax calculator   If you previously applied for an EIN and have not yet received it, or you are unsure whether you have an EIN, please call our toll-free customer account services number, 1-877-829-5500, for assistance. Military tax calculator Due dates. Military tax calculator   The initial Form 8871 must be filed within 24 hours of the date on which the organization was established. Military tax calculator If there is a material change, an amended Form 8871 must be filed within 30 days of the material change. Military tax calculator When the organization terminates its existence, it must file a final Form 8871 within 30 days of termination. Military tax calculator   If the due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the organization can file on the next business day. Military tax calculator How to file. Military tax calculator   An organization must file Form 8871 electronically via the IRS Internet website at www. Military tax calculator IRS. Military tax calculator gov/polorgs (Keyword: political orgs). Military tax calculator Form 8453-X, Political Organization Declaration for Electronic Filing of Notice of Section 527 Status. Military tax calculator   After electronically submitting Form 8871, the political organization must print, sign, and mail Form 8453-X to the IRS. Military tax calculator Upon receipt of the Form 8453-X, the IRS will send the organization a username and password that must be used to file an amended or final Form 8871 or to electronically file Form 8872. Military tax calculator Penalties Failure to file. Military tax calculator   An organization that is required to file Form 8871, but fails to do so on a timely basis, will not be treated as a tax-exempt section 527 organization for any period before the date Form 8871 is filed. Military tax calculator Also, the taxable income of the organization for that period will include its exempt function income (including contributions received, membership dues, and political fundraising receipts) minus any deductions directly connected with the production of that income. Military tax calculator   Failure to file an amended Form 8871 will cause the organization not to be treated as a tax-exempt section 527 organization. Military tax calculator If an organization is treated as not being a tax-exempt section 527 organization, the taxable income of the organization will be determined by considering any exempt function income and deductions during the period beginning on the date of the material change and ending on the date that the amended Form 8871 is filed. Military tax calculator    The tax is computed by multiplying the organization's taxable income by the highest corporate tax rate. Military tax calculator Fraudulent returns. Military tax calculator   Any individual or corporation that willfully delivers or discloses to the IRS any list, return, account, statement or other document known to be fraudulent or false as to any material matter will be fined not more than $10,000 ($50,000 in the case of a corporation) or imprisoned for not more than 1 year or both. Military tax calculator Waiver of penalties. Military tax calculator   The IRS may waive any additional tax assessed on an organization for failure to file Form 8871 if the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. Military tax calculator Additional information. Military tax calculator   For more information on Form 8871, see the form and its instructions. Military tax calculator For a discussion on the public inspection requirements for the form, see Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms , later. Military tax calculator Form 8872 Every tax-exempt section 527 political organization that accepts a contribution or makes an expenditure, for an exempt function during the calendar year, must file Form 8872 except: A political organization that is not required to file Form 8871 (discussed earlier). Military tax calculator A political organization that is subject to tax on its income because it did not file or amend Form 8871. Military tax calculator A qualified state or local political organization (QSLPO), discussed below. Military tax calculator All other tax-exempt section 527 organizations that accept contributions or make expenditures for an exempt function are required to file Form 8872. Military tax calculator Qualified state or local political organization. Military tax calculator   A state or local political organization may be a QSLPO if: All of its political activities relate solely to state or local public office (or office in a state or local political organization). Military tax calculator It is subject to a state law that requires it to report (and it does report) to a state agency information about contributions and expenditures that is similar to the information that the organization would otherwise be required to report to the IRS. Military tax calculator The state agency and the organization make the reports publicly available. Military tax calculator No federal candidate or office holder: Controls or materially participates in the direction of the organization, Solicits contributions for the organization, or Directs the disbursements of the organization. Military tax calculator Information required on Form 8872. Military tax calculator   If an organization pays an individual $500 or more for the calendar year, the organization is required to disclose the individual's name, address, occupation, employer, amount of the expense, the date the expense was paid, and the purpose of the expense on Form 8872. Military tax calculator   If an organization receives contributions of $200 or more from one contributor for the calendar year, the organization must disclose the donor's name, address, occupation, employer, and the date the contributions were made. Military tax calculator   For additional information that is required, see Form 8872. Military tax calculator Due dates. Military tax calculator   The due dates for filing Form 8872 vary depending on whether the form is due for a reporting period that occurs during a calendar year in which a regularly scheduled election is held, or any other calendar year (a nonelection year). Military tax calculator   If the due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the organization can file on the next business day. Military tax calculator Election year filing. Military tax calculator    In election years, Form 8872 must be filed on either a quarterly or a monthly basis. Military tax calculator Both a pre-election report and a post-election report are also required to be filed in an election year. Military tax calculator An election year is any year in which a regularly scheduled general election for federal office is held (an even-numbered year). Military tax calculator Nonelection year filing. Military tax calculator    In nonelection years, the form must be filed on a semiannual or monthly basis. Military tax calculator A complete listing of these filing periods are in the Form 8872 Instructions. Military tax calculator A nonelection year is any odd-numbered year. Military tax calculator How to file. Military tax calculator   Form 8872 can be filed either electronically or by mail. Military tax calculator However, organizations that have, or expect to have, contributions or expenditures of $50,000 or more for the year must file electronically. Military tax calculator    To file by mail, send Form 8872 to the:   Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Ogden, UT 84201-0027 Electronic filing. Military tax calculator   File electronically via the IRS internet website at www. Military tax calculator IRS. Military tax calculator gov/polorgs. Military tax calculator You will need a user ID and password to electronically file Form 8872. Military tax calculator Organizations that have completed the electronic filing of Form 8871 and submitted a completed and signed Form 8453-X will receive a username and password in the mail. Military tax calculator   Organizations that have completed the electronic filing of Form 8871, but have not received their user ID and password can request one by writing to the following address: Internal Revenue Service Attn: Request for 8872 Password Mail Stop 6273 Ogden, UT 84201 Lost username and password. Military tax calculator   If you have forgotten or misplaced the username and password issued to your organization after you filed your initial Form 8871, send a letter requesting a new username and password to the address under Electronic filing. Military tax calculator You can also fax your request to (801) 620-3249. Military tax calculator It may take 3-6 weeks for your new username and password to arrive, as they will be mailed to the organization. Military tax calculator Penalty A penalty will be imposed if the organization is required to file Form 8872 and it: Fails to file the form by the due date, or Files the form but fails to report all of the information required or reports incorrect information. Military tax calculator The penalty is 35% of the total amount of contributions and expenditures to which a failure relates. Military tax calculator Fraudulent returns. Military tax calculator   Any individual or corporation that willfully delivers or discloses any list, return, account, statement, or other document known to be fraudulent or false as to any material matter will be fined not more than $10,000 ($50,000 in the case of a corporation), or imprisoned for not more than 1 year, or both. Military tax calculator Waiver of penalties. Military tax calculator   The IRS may waive any additional tax assessed on an organization for failure to file Form 8872 if the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. Military tax calculator Donee Information Return Dispositions of donated property. Military tax calculator   If an organization receives charitable deduction property and within three years sells, exchanges, or otherwise disposes of the property, the organization must file Form 8282, Donee Information Return. Military tax calculator However, an organization is not required to file Form 8282 if: The property is valued at $500 or less, or The property is consumed or distributed for charitable purposes. Military tax calculator   Form 8282 must be filed with the IRS within 125 days after the disposition. Military tax calculator Additionally, a copy of Form 8282 must be given to the donor. Military tax calculator If the organization fails to file the required information return, penalties may apply. Military tax calculator Charitable deduction property. Military tax calculator   This is any property (other than money or publicly traded securities) for which the donee organization signed an appraisal summary or Form 8283, Noncash Charitable Contributions. Military tax calculator Publicly traded securities. Military tax calculator   These are securities for which market quotations are readily available on an established securities market as of the date of the contribution. Military tax calculator Appraisal summary. Military tax calculator   If the value of the donated property exceeds $5,000, the donor must get a qualified appraisal for contributions of property, see the Exceptions. Military tax calculator below. Military tax calculator Exceptions. Military tax calculator   A written appraisal is not needed if the property is: Nonpublicly traded stock of $10,000 or less, A vehicle (including a car, boat, or airplane), if your deduction for the vehicle is limited to the gross proceeds from its sale, Intellectual property, Certain securities considered to have market quotations readily available (see Regulations section 1. Military tax calculator 170A-13(c)(7)(xi)(B)), Inventory and other property donated by a corporation that are qualified contributions for the care of the ill, the needy, or infants, within the meaning of section 170(e)(3)(A), or Any donation of stock in trade, inventory, or property held primarily for sale to customers in the ordinary course of your trade or business. Military tax calculator   The donee organization is not a qualified appraiser for the purpose of valuing the donated property. Military tax calculator For more information, get Publication 561, Determining the Value of Donated Property. Military tax calculator Form 8283. Military tax calculator   For noncash donations over $5,000, the donor must attach Form 8283 to the tax return to support the charitable deduction. Military tax calculator The donee must sign Part IV of Section B, Form 8283 unless publicly traded securities are donated. Military tax calculator The person who signs for the donee must be an official authorized to sign the donee's tax or information returns, or a person specifically authorized to sign by that official. Military tax calculator The signature does not represent concurrence in the appraised value of the contributed property. Military tax calculator A signed acknowledgment represents receipt of the property described on Form 8283 on the date specified on the form. Military tax calculator The signature also indicates knowledge of the information reporting requirements on dispositions, as previously discussed. Military tax calculator A copy of Form 8283 must be given to the donee. Military tax calculator Information Provided to Donors In some situations, a donor must obtain certain information from a donee organization to obtain a deduction for a charitable contribution. Military tax calculator In other situations, the donee organization is required to provide information to the donor. Military tax calculator A charitable organization must give a donor a disclosure statement for a quid pro quo contribution over $75. Military tax calculator (See Disclosure statement. Military tax calculator later. Military tax calculator ) This is a payment a donor makes to a charity partly as a contribution and partly for goods or services. Military tax calculator See Quid pro quo contribution below for an example. Military tax calculator Failure to make the required disclosure may result in a penalty to the organization. Military tax calculator A donor cannot deduct a charitable contribution of $250 or more unless the donor has a written acknowledgment from the charitable organization. Military tax calculator In certain circumstances, an organization may be able to meet both of these requirements with the same written document. Military tax calculator Disclosure of Quid Pro Quo Contributions A charitable organization must provide a written disclosure statement to donors of a quid pro quo contribution over $75. Military tax calculator Quid pro quo contribution. Military tax calculator   A contribution made by a donor in exchange for goods or services is known as a quid pro quo contribution. Military tax calculator Your charitable organization must provide the donor a written statement informing the donor of the fair market value of the items or services it provided in exchange for the contribution. Military tax calculator Generally, a written statement is required for each payment, whenever the contribution portion is over $75. Military tax calculator Example. Military tax calculator If a donor gives your charity $100 and receives a concert ticket valued at $40, the donor has made a quid pro quo contribution. Military tax calculator In this example, the charitable part of the payment is $60. Military tax calculator Even though the deductible part of the payment is not more than $75, a written statement must be filed because the total payment is more than $75. Military tax calculator If your organization fails to disclose quid pro quo contributions, the organization may be subject to a penalty. Military tax calculator Disclosure statement. Military tax calculator   The required written disclosure statement must: Inform the donor that the amount of the contribution that is deductible for federal income tax purposes is limited to the excess of any money (and the value of any property other than money) contributed by the donor over the fair market value of goods or services provided by the charity, and Provide the donor with a good faith estimate of the fair market value of the goods or services that the donor received. Military tax calculator The charity must furnish the statement in connection with either the solicitation or the receipt of the quid pro quo contribution. Military tax calculator If the disclosure statement is furnished in connection with a particular solicitation, it is not necessary for the organization to provide another statement when it actually receives the contribution. Military tax calculator   No disclosure statement is required if any of the following are true. Military tax calculator The goods or services given to a donor have insubstantial value as described in Revenue Procedure 90-12, 1990-1 C. Military tax calculator B. Military tax calculator 471, Revenue Procedure 90-12, and Revenue Procedure 92-49, 1992-1 C. Military tax calculator B. Military tax calculator 507 (as adjusted for inflation), Revenue Procedure 92-49. Military tax calculator There is no donative element involved in a particular transaction with a charity (for example, there is generally no donative element involved in a visitor's purchase from a museum gift shop). Military tax calculator There is only an intangible religious benefit provided to the donor. Military tax calculator The intangible religious benefit must be provided to the donor by an organization organized exclusively for religious purposes, and must be of a type that generally is not sold in a commercial transaction outside the donative context. Military tax calculator For example, a donor who, for a payment, is granted admission to a religious ceremony for which there is no admission charge is provided an intangible religious benefit. Military tax calculator A donor is not provided intangible religious benefits for payments made for tuition for education leading to a recognized degree, travel services, or consumer goods. Military tax calculator The donor makes a payment of $75 or less per year and receives only annual membership benefits that consist of: Any rights or privileges (other than the right to purchase tickets for college athletic events) that the taxpayer can exercise often during the membership period, such as free or discounted admissions or parking or preferred access to goods or services, or Admission to events that are open only to members and the cost per person of which is within the limits for low-cost articles described in Revenue Procedure 90-12 (as adjusted for inflation), Revenue Procedure 90-12. Military tax calculator Good faith estimate of fair market value (FMV). Military tax calculator   An organization can use any reasonable method to estimate the FMV of goods or services it provided to a donor, as long as it applies the method in good faith. Military tax calculator   The organization can estimate the FMV of goods or services that generally are not commercially available by using the FMV of similar or comparable goods or services. Military tax calculator Goods or services may be similar or comparable even if they do not have the unique qualities of the goods or services being valued. Military tax calculator Example 1. Military tax calculator A charity provides a 1-hour tennis lesson with a tennis professional for the first $500 payment it receives. Military tax calculator The tennis professional provides 1-hour lessons on a commercial basis for $100. Military tax calculator A good faith estimate of the lesson's FMV is $100. Military tax calculator Example 2. Military tax calculator For a payment of $50,000, a museum allows a donor to hold a private event in a room of the museum. Military tax calculator A good faith estimate of the FMV of the right to hold the event in the museum can be made by using the cost of renting a hotel ballroom with a capacity, amenities, and atmosphere comparable to the museum room, even though the hotel ballroom lacks the unique art displayed in the museum room. Military tax calculator If the hotel ballroom rents for $2,500, a good faith estimate of the FMV of the right to hold the event in the museum is $2,500. Military tax calculator Example 3. Military tax calculator For a payment of $1,000, a charity provides an evening tour of a museum conducted by a well-known artist. Military tax calculator The artist does not provide tours on a commercial basis. Military tax calculator Tours of the museum normally are free to the public. Military tax calculator A good faith estimate of the FMV of the evening museum tour is $0 even though it is conducted by the artist. Military tax calculator Penalty for failure to disclose. Military tax calculator   A penalty is imposed on a charity that does not make the required disclosure of a quid pro quo contribution of more than $75. Military tax calculator The penalty is $10 per contribution, not to exceed $5,000 per fundraising event or mailing. Military tax calculator The charity can avoid the penalty if it can show that the failure was due to reasonable cause. Military tax calculator Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More A donor can deduct a charitable contribution of $250 or more only if the donor has a written acknowledgment from the charitable organization. Military tax calculator The donor must get the acknowledgment by the earlier of: The date the donor files the original return for the year the contribution is made, or The due date, including extensions, for filing the return. Military tax calculator The donor is responsible for requesting and obtaining the written acknowledgment from the donee. Military tax calculator A charitable organization that receives a payment made as a contribution is treated as the donee organization for this purpose even if the organization (according to the donor's instructions or otherwise) distributes the amount received to one or more charities. Military tax calculator Quid pro quo contribution. Military tax calculator   If the donee provides goods or services to the donor in exchange for the contribution (a quid pro quo contribution), the acknowledgment must include a good faith estimate of the value of the goods or services. Military tax calculator See Disclosure of Quid Pro Quo Contributions earlier. Military tax calculator Form of acknowledgment. Military tax calculator   Although there is no prescribed format for the written acknowledgment, it must provide enough information to substantiate the amount of the contribution. Military tax calculator For more information, see IRS Publication 1771, Charitable Contributions – Substantiation and Disclosure Requirements. Military tax calculator Cash contributions. Military tax calculator   To deduct a contribution of cash, a check, or other monetary gift (regardless of the amount), a donor must maintain a bank record or a written communication from the donee organization showing the donee's name, date, and amount of the contribution. Military tax calculator In the case of a lump-sum contribution (rather than a contribution by payroll deduction) made through the Combined Federal Campaign or a similar program such as a United Way Campaign, the written communication must include the name of the donee organization that is the ultimate recipient of the charitable contribution. Military tax calculator Contributions by payroll deduction. Military tax calculator   An organization may substantiate an employee's contribution by deduction from its payroll by: A pay stub, Form W-2, or other document showing a contribution to a donee organization, together with A pledge card or other document from the donee organization that shows its name. Military tax calculator   For contributions of $250 or more, the document must state that the donee organization provides no goods or services for any payroll contributions. Military tax calculator The amount withheld from each payment of wages to a taxpayer is treated as a separate contribution. Military tax calculator Acknowledgment of Vehicle Contribution If an exempt organization receives a contribution of a qualified vehicle with a claimed value of more than $500, the donee organization is required to provide a contemporaneous written acknowledgment to the donor. Military tax calculator The donee organization can use a completed Form 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes, for the contemporaneous written acknowledgment. Military tax calculator See section 3. Military tax calculator 03 of Notice 2005-44 for guidance on the information that must be included in a contemporaneous written acknowledgment and the deadline for furnishing the acknowledgment to the donor. Military tax calculator Any donee organization that provides a contemporaneous written acknowledgment to a donor is required to report to the IRS the information contained in the acknowledgment. Military tax calculator The report is due by February 28 (March 31 if filing electronically) of the year following the year in which the donee organization provides the acknowledgment to the donor. Military tax calculator The organization must file the report on Copy A of Form 1098-C. Military tax calculator An organization that files Form 1098-C on paper should send it with Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Military tax calculator S. Military tax calculator Information Returns. Military tax calculator See the Instructions for Form 1096 for the correct filing location. Military tax calculator An organization that is required to file 250 or more Forms 1098-C during the calendar year must file the forms electronically or magnetically. Military tax calculator Specifications for filing Form 1098-C electronically or magnetically can be found in Publication 1220, Specifications for Filing Forms 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935, and W-2G Electronically at www. Military tax calculator IRS. Military tax calculator gov/pub/irs-pdf/p1220. Military tax calculator pdf. Military tax calculator Acknowledgment For a contribution of a qualified vehicle with a claimed value of $500 or less, do not file Form 1098-C. Military tax calculator However, you can use it as the contemporaneous written acknowledgment under section 170(f)(8) by providing the donor with Copy C only. Military tax calculator See the Instructions for Form 1098-C. Military tax calculator Generally, the organization should complete Form 1098-C as the written acknowledgment to the donor and the IRS. Military tax calculator The contents of the acknowledgment depend upon whether the organization: Sells a qualified vehicle without any significant intervening use or material improvement, Intends to make a significant intervening use of or material improvement to a qualified vehicle prior to sale, or Sells a qualified vehicle to a needy individual at a price significantly below fair market value, or a gratuitous transfer to a needy individual in direct furtherance of a charitable purpose of the organization of relieving the poor and distressed or the underprivileged who are in need of a means of transportation. Military tax calculator For more information on the acknowledgment, see Notice 2005-44, 2005-25 I. Military tax calculator R. Military tax calculator B. Military tax calculator 1287, at www. Military tax calculator irs. Military tax calculator gov/irb/2005-25_IRB/2005-25_IRB/ar09. Military tax calculator html. Military tax calculator Material improvements or significant intervening use. Military tax calculator   To constitute significant intervening use, the organization must actually use the vehicle to substantially further the organization's regularly conducted activities, and the use must be significant, not incidental. Military tax calculator Factors in determining whether a use is a significant intervening use depend on the nature, extent, frequency, and duration. Military tax calculator For this purpose, use includes providing transportation on a regular basis for a significant period of time or significant use directly related to training in vehicle repair. Military tax calculator Use does not include the use of a vehicle to provide training in business skills, such as marketing or sales. Military tax calculator Examples of significant use include: Driving a vehicle every day for 1 year to deliver meals to needy individuals, if delivering meals is an activity regularly conducted by the organization. Military tax calculator Driving a vehicle for 10,000 miles over a 1-year period to deliver meals to needy individuals, if delivering meals is an activity regularly conducted by the organization. Military tax calculator   Material improvements include major repairs and additions that improve the condition of the vehicle in a manner that significantly increases the value. Military tax calculator To be a material improvement, the improvement cannot be funded by an additional payment to the organization from the donor of the vehicle. Military tax calculator Material improvements do not include cleaning, minor repairs, routine maintenance, painting, removal of dents or scratches, cleaning or repair of upholstery, and installation of theft deterrent devices. Military tax calculator Penalties. Military tax calculator   If your charitable organization receives contributions of used motor vehicles, boats, and airplanes valued over $500 it may be subject to a penalty if it knowingly: Fails to furnish an acknowledgement in a timely manner, showing the required information, or Furnishes a false or fraudulent acknowledgement of the contribution. Military tax calculator    Other penalties may apply. Military tax calculator See Part O in the 2012 General Instructions for Certain Information Returns. Military tax calculator   An acknowledgment containing a certification will be presumed to be false or fraudulent if the qualified vehicle is sold to a buyer other than a needy individual without a significant intervening use or material improvement within 6 months of the date of the contribution. Military tax calculator   If a charity sells a donated vehicle at auction, the IRS will not accept as substantiation an acknowledgment from the charity stating that the vehicle is to be transferred to a needy individual for significantly below fair market value. Military tax calculator Vehicles sold at auction are not sold at prices significantly below fair market value, and the IRS will not treat vehicles sold at auction as qualifying for this exception. Military tax calculator   The penalty for a false or fraudulent acknowledgment where the donee certifies that the vehicle will not be transferred for money, other property, or services before completion of material improvements or significant intervening use or the donee certifies that the vehicle is to be transferred to a needy individual for significantly below fair market value in furtherance of the donee's charitable purpose is the larger of $5,000 or the claimed value of the vehicle multiplied by 39. Military tax calculator 6%. Military tax calculator   The penalty for an acknowledgment relating to a qualified vehicle being sold in an arm's length transaction to an unrelated party is the larger of the gross proceeds from the sale or the sales price stated in the acknowledgment multiplied by 39. Military tax calculator 6%. Military tax calculator Qualified Intellectual Property A taxpayer who contributes qualified intellectual property to a charity may be entitled to a charitable deduction, in addition to any initial deduction allowed in the year of contribution. Military tax calculator The additional deduction is based on a specified percentage of the qualified donee income with respect to the qualified intellectual property. Military tax calculator To qualify for the additional charitable deduction, the donor must provide notice to the donee at the time of the contribution that the donor intends to treat the contribution as qualified intellectual property contribution for purposes of sections 170(m) and 6050L. Military tax calculator Every donee organization described in section 170(c) (except a private foundation as defined in section 509(a) that is not described in section 170(b)(1)(F)) that receives or accrues net income from a charitable gift of qualified intellectual property must file Form 8899. Military tax calculator Form 8899. Military tax calculator   Form 8899, Notice of Income From Donated Intellectual Property, is used by a donee to report net income from qualified intellectual property to the donor of the property and to the IRS and is due by the last day of the first full month following the close of the donee’s tax year. Military tax calculator This form must be filed for each tax year of the donee in which the donated property produces net income, but only if all or part of that tax year occurs during the 10-year period beginning on the date of the contribution and that tax year does not begin after the expiration of the legal life of the donated property. Military tax calculator Qualified donee income. Military tax calculator   Qualified donee income is any net income received by or accrued to the donee that is properly allocable to the qualified intellectual property for the tax year of the donee which ends within or with the tax year of the donor. Military tax calculator Income is not treated as allocated to qualified intellectual property if it is received or accrued after the earlier of the expiration of the legal life of the qualified intellectual property, or the 10-year period beginning with the date of
Español

Saving and Investing

Find information on saving and investing, including savings bonds, investment advisors, mutual funds, CDs and more.

The Military Tax Calculator

Military tax calculator 36. Military tax calculator   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Military tax calculator Requisitos para TodosRequisito 1. Military tax calculator Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Military tax calculator Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Military tax calculator Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Military tax calculator Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Military tax calculator No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Military tax calculator Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Military tax calculator Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Military tax calculator Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Military tax calculator Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Military tax calculator Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Military tax calculator Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Military tax calculator Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Military tax calculator Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Military tax calculator No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Military tax calculator Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Military tax calculator Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Military tax calculator Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Military tax calculator Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Military tax calculator Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Military tax calculator Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Military tax calculator  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Military tax calculator Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Military tax calculator Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Military tax calculator Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Military tax calculator La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Military tax calculator   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Military tax calculator Vea el Requisito 6 . Military tax calculator Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Military tax calculator  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Military tax calculator Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Military tax calculator Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Military tax calculator Ayuda por Internet. Military tax calculator  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Military tax calculator irs. Military tax calculator gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Military tax calculator El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Military tax calculator En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Military tax calculator Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Military tax calculator El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Military tax calculator Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Military tax calculator En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Military tax calculator El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Military tax calculator ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Military tax calculator Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Military tax calculator Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Military tax calculator ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Military tax calculator Requisitos para Todos . Military tax calculator Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Military tax calculator Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Military tax calculator Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Military tax calculator Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Military tax calculator Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Military tax calculator Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Military tax calculator Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Military tax calculator Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Military tax calculator Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Military tax calculator   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Military tax calculator En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Military tax calculator ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Military tax calculator Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Military tax calculator Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Military tax calculator Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Military tax calculator Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Military tax calculator Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Military tax calculator Información adicional. Military tax calculator   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Military tax calculator Parte A. Military tax calculator Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Military tax calculator Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Military tax calculator Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Military tax calculator Requisito 1. Military tax calculator Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Military tax calculator Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Military tax calculator    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Military tax calculator Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Ejemplo. Military tax calculator Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Military tax calculator No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Military tax calculator Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Military tax calculator Bienes gananciales. Military tax calculator   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Military tax calculator Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Military tax calculator Requisito 2. Military tax calculator Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Military tax calculator Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Military tax calculator Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Military tax calculator Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Military tax calculator Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Military tax calculator Ciudadano de los Estados Unidos. Military tax calculator   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Military tax calculator Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Military tax calculator   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Military tax calculator Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Military tax calculator   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Otro número de identificación de contribuyente. Military tax calculator   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Military tax calculator El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Military tax calculator Persona sin número de Seguro Social. Military tax calculator   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Military tax calculator No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Cómo obtener un número de Seguro Social. Military tax calculator   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Military tax calculator Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Military tax calculator socialsecurity. Military tax calculator gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Military tax calculator Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Military tax calculator   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Military tax calculator Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Military tax calculator S. Military tax calculator Individual Income Tax Return, en inglés). Military tax calculator Para más información, vea el capítulo 1. Military tax calculator Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Military tax calculator S. Military tax calculator Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Military tax calculator Tabla 36-1. Military tax calculator Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Military tax calculator Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Military tax calculator Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Military tax calculator Parte A. Military tax calculator  Requisitos para Todos Parte B. Military tax calculator  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Military tax calculator  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Military tax calculator  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Military tax calculator Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military tax calculator 2. Military tax calculator Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Military tax calculator  3. Military tax calculator Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Military tax calculator  4. Military tax calculator Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Military tax calculator  5. Military tax calculator No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Military tax calculator  6. Military tax calculator Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Military tax calculator  7. Military tax calculator Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Military tax calculator 8. Military tax calculator Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Military tax calculator  9. Military tax calculator Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator  10. Military tax calculator Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Military tax calculator 11. Military tax calculator Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Military tax calculator  12. Military tax calculator Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Military tax calculator  13. Military tax calculator No puede ser el hijo calificado de otra persona. Military tax calculator  14. Military tax calculator Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Military tax calculator 15. Military tax calculator Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military tax calculator Requisito 3. Military tax calculator Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Military tax calculator Si su cónyuge no vivió con usted. Military tax calculator   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Military tax calculator En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Military tax calculator Requisito 4. Military tax calculator Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Military tax calculator Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Military tax calculator En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Military tax calculator Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Military tax calculator Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Military tax calculator S. Military tax calculator Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Military tax calculator Requisito 5. Military tax calculator No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Military tax calculator Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Military tax calculator Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Military tax calculator Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Military tax calculator S. Military tax calculator Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Military tax calculator Requisito 6. Military tax calculator Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Military tax calculator Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Military tax calculator Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Military tax calculator Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Military tax calculator Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Military tax calculator Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Military tax calculator No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Military tax calculator Requisito 7. Military tax calculator Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Military tax calculator Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Military tax calculator Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Military tax calculator Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Military tax calculator Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Military tax calculator La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Military tax calculator La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Military tax calculator Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Military tax calculator Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Military tax calculator Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Military tax calculator Salarios, sueldos y propinas. Military tax calculator   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Military tax calculator Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Military tax calculator Elección sobre la paga no tributable por combate. Military tax calculator   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Military tax calculator   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Military tax calculator Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Military tax calculator Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Military tax calculator   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Military tax calculator Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Military tax calculator   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Military tax calculator Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Military tax calculator Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Formulario 4361. Military tax calculator   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Military tax calculator Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Military tax calculator Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Military tax calculator Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Military tax calculator Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Military tax calculator Formulario 4029. Military tax calculator   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Military tax calculator Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Military tax calculator Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Military tax calculator Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Military tax calculator La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Military tax calculator Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Military tax calculator A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Military tax calculator Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Military tax calculator Pagos del seguro por incapacidad. Military tax calculator   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Military tax calculator No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Military tax calculator Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Military tax calculator Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Military tax calculator No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Military tax calculator Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Military tax calculator   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Military tax calculator Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Military tax calculator   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Military tax calculator Bienes gananciales. Military tax calculator   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Military tax calculator Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Military tax calculator Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Military tax calculator Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Military tax calculator   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Military tax calculator Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Military tax calculator Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Military tax calculator Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Military tax calculator Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Military tax calculator   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Military tax calculator Paga militar no tributable. Military tax calculator   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Military tax calculator Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Military tax calculator    Paga de combate. Military tax calculator Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Military tax calculator Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Military tax calculator Parte B. Military tax calculator Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Military tax calculator La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Military tax calculator Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Military tax calculator Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Military tax calculator No puede presentar el Formulario 1040EZ. Military tax calculator Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Military tax calculator Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Military tax calculator Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Military tax calculator Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Military tax calculator Requisito 8. Military tax calculator Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Military tax calculator Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Military tax calculator Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Military tax calculator Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Military tax calculator Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Military tax calculator Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Military tax calculator Hijo adoptivo. Military tax calculator   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Military tax calculator El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Military tax calculator Hijo de crianza. Military tax calculator   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Military tax calculator Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Military tax calculator También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Military tax calculator Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Military tax calculator Ejemplo. Military tax calculator Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Military tax calculator Diana es su hija de crianza. Military tax calculator Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Military tax calculator Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Military tax calculator Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Military tax calculator Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Military tax calculator A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Military tax calculator Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Military tax calculator Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Military tax calculator No está discapacitado. Military tax calculator Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Military tax calculator Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Military tax calculator Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Military tax calculator Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Military tax calculator Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Military tax calculator Definición del término estudiante. Military tax calculator   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Military tax calculator Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Military tax calculator   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Military tax calculator Definición del término escuela. Military tax calculator   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Military tax calculator Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Estudiantes de escuela superior vocacional. Military tax calculator   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Military tax calculator Total y permanentemente incapacitado. Military tax calculator   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Military tax calculator Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Military tax calculator Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Military tax calculator Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Military tax calculator Estados Unidos. Military tax calculator   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Military tax calculator No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Military tax calculator Please click here for the text description of the image. Military tax calculator Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Military tax calculator   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Military tax calculator No necesita vivir en un hogar tradicional. Military tax calculator Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Military tax calculator Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Military tax calculator    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Military tax calculator Servicio activo prolongado. Military tax calculator    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Military tax calculator Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Military tax calculator Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Military tax calculator   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Military tax calculator Ausencias temporales. Military tax calculator   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Military tax calculator Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Military tax calculator Hijos secuestrados. Military tax calculator    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Military tax calculator Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Military tax calculator Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Military tax calculator No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Military tax calculator   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Military tax calculator Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Military tax calculator Excepción. Military tax calculator   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Military tax calculator Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Military tax calculator Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Military tax calculator Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Military tax calculator La pareja presenta una declaración conjunta. Military tax calculator Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Military tax calculator Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Military tax calculator Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Military tax calculator Ellos no tienen hijos. Military tax calculator Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Military tax calculator Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Military tax calculator En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Military tax calculator Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Military tax calculator Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Military tax calculator Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Military tax calculator El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Military tax calculator La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Military tax calculator Hijo casado. Military tax calculator   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Military tax calculator Número de Seguro Social. Military tax calculator   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Military tax calculator Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Military tax calculator   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Military tax calculator Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Military tax calculator Requisito 9. Military tax calculator Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Military tax calculator Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Military tax calculator Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Military tax calculator El crédito tributario por hijos. Military tax calculator El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Military tax calculator El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Military tax calculator La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Military tax calculator El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Military tax calculator La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Military tax calculator Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Military tax calculator La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Military tax calculator Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Military tax calculator Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Military tax calculator Reglas de desempate. Military tax calculator   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Military tax calculator Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Military tax calculator Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Military tax calculator Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Military tax calculator Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Military tax calculator Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Military tax calculator Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Military tax calculator Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Military tax calculator   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Military tax calculator Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Military tax calculator   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Military tax calculator Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Military tax calculator Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Military tax calculator Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Military tax calculator Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Military tax calculator Ejemplos. Military tax calculator Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Military tax calculator Ejemplo 1. Military tax calculator Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Military tax calculator Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Military tax calculator Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Military tax calculator El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Military tax calculator El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Military tax calculator No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Military tax calculator Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Military tax calculator Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Military tax calculator No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Military tax calculator Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Military tax calculator Ejemplo 2. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Military tax calculator Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Military tax calculator Sólo usted puede reclamarlo. Military tax calculator Ejemplo 3. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Military tax calculator En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Military tax calculator El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Military tax calculator Ejemplo 4. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Military tax calculator Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Military tax calculator Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Military tax calculator Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Military tax calculator Ejemplo 5. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Military tax calculator Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Military tax calculator Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Military tax calculator Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military tax calculator Ejemplo 6. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Military tax calculator Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Military tax calculator Ejemplo 7. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Military tax calculator No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Military tax calculator Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Military tax calculator Ejemplo 8. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Military tax calculator Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Military tax calculator Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Military tax calculator Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Military tax calculator Ejemplo 9. Military tax calculator Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Military tax calculator José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Military tax calculator Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Military tax calculator José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Military tax calculator Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Military tax calculator Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Military tax calculator Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Military tax calculator Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Military tax calculator Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Military tax calculator Vea el Requisito 3 . Military tax calculator Ejemplo 10. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Military tax calculator En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Military tax calculator Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Military tax calculator Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Military tax calculator Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Military tax calculator Vea el Requisito 3 . Military tax calculator Ejemplo 11. Military tax calculator Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Military tax calculator Usted y el padre de su hijo no están casados. Military tax calculator Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Military tax calculator Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Military tax calculator Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Military tax calculator El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Military tax calculator Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Military tax calculator Ejemplo 12. Military tax calculator Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Military tax calculator En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Military tax calculator Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Military tax calculator Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Military tax calculator Ejemplo 13. Military tax calculator Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Military tax calculator Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Military tax calculator Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Military tax calculator Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Military tax calculator Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Military tax calculator Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Military tax calculator Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Military tax calculator No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Military tax calculator Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Military tax calculator Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Military tax calculator   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Military tax calculator El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Military tax calculator Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Military tax calculator Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Military tax calculator Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Military tax calculator Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Military tax calculator   Para más información, vea el capítulo 3. Military tax calculator Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Military tax calculator Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Military tax calculator   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados