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Military Pay Taxes

Military pay taxes Publication 3402 - Main Content Table of Contents What is a Limited Liability Company? Classification of an LLC LLCs Classified as Partnerships LLCs Classified as Disregarded Entities LLCs Classified as Corporations Subsequent Elections How To Get More InformationInternal Revenue Service Small Business Administration Other Federal Agencies What is a Limited Liability Company? For purposes of this publication, a limited liability company (LLC) is a business entity organized in the United States under state law. Military pay taxes Unlike a partnership, all of the members of an LLC have limited personal liability for its debts. Military pay taxes An LLC may be classified for federal income tax purposes as a partnership, corporation, or an entity disregarded as separate from its owner by applying the rules in Regulations section 301. Military pay taxes 7701-3. Military pay taxes The information in this publication applies to LLCs in general, and different rules may apply to special situations, including banks, insurance companies, or nonprofit organizations that are LLCs or that own LLCs. Military pay taxes Check your state's requirements and the federal tax regulations for further information. Military pay taxes Classification of an LLC Default classification rules. Military pay taxes   An LLC with at least two members is classified as a partnership for federal income tax purposes. Military pay taxes An LLC with only one member is treated as an entity disregarded as separate from its owner for income tax purposes (but as a separate entity for purposes of employment tax and certain excise taxes). Military pay taxes Also, an LLC's federal tax classification can subsequently change under certain default rules discussed later. Military pay taxes Elected classification. Military pay taxes   If an LLC does not choose to be classified under the above default classifications, it can elect to be classified as an association taxable as a corporation or as an S corporation. Military pay taxes After an LLC has determined its federal tax classification, it can later elect to change that classification. Military pay taxes For details, see Subsequent Elections, later. Military pay taxes LLCs Classified as Partnerships If an LLC has at least two members and is classified as a partnership, it generally must file Form 1065, U. Military pay taxes S. Military pay taxes Return of Partnership Income. Military pay taxes Generally, an LLC classified as a partnership is subject to the same filing and reporting requirements as partnerships. Military pay taxes For certain purposes, members of an LLC are treated as limited partners in a limited partnership. Military pay taxes For example, LLC members are treated as limited partners for purposes of material participation under the passive activity limitation rules (see Temporary Regulation section 1. Military pay taxes 469-5T(e)). Military pay taxes See the Instructions for Form 1065 for reporting rules that apply specifically to LLCs. Military pay taxes Member manager. Military pay taxes   Only a member manager of an LLC can sign the partnership tax return. Military pay taxes And only a member manager can represent the LLC as the tax matters partner under the consolidated audit proceedings in sections 6221 through 6234. Military pay taxes A member manager is any owner of an interest in the LLC who, alone or together with others, has the continuing authority to make the management decisions necessary to conduct the business for which the LLC was formed. Military pay taxes If there are no elected or designated member managers, each owner is treated as a member manager. Military pay taxes Change in default classification. Military pay taxes   If the number of members in an LLC classified as a partnership is reduced to only one member, it becomes an entity disregarded as separate from its owner under Regulations section 301. Military pay taxes 7701-3(f)(2). Military pay taxes However, if the LLC has made an election to be classified as a corporation (discussed later) and that elective classification is in effect at the time of the change in membership, the default classification as a disregarded entity will not apply. Military pay taxes   Other tax consequences of a change in membership, such as recognition of gain or loss, are determined by the transactions through which an interest in the LLC is acquired or disposed of. Military pay taxes If a partnership that becomes a disregarded entity as a result of a decrease in the number of members makes an election to be classified as a corporation, the applicable deemed transactions discussed under Subsequent Elections, later, apply. Military pay taxes Example 1. Military pay taxes Ethel and Francis are members of an LLC classified as a partnership for federal tax purposes. Military pay taxes Each holds an equal membership interest. Military pay taxes The LLC does not hold any unrealized receivables or substantially appreciated inventory. Military pay taxes Ethel sells her entire interest in the LLC to Francis for $10,000. Military pay taxes After the sale, the business is continued by the LLC, which is owned solely by Francis. Military pay taxes No entity classification election is made after the sale to treat the LLC as a corporation for federal tax purposes. Military pay taxes The partnership terminates when Francis buys Ethel's entire interest. Military pay taxes Ethel must treat the transaction as the sale of a partnership interest and must report gain or loss, if any, resulting from the sale of her partnership interest. Military pay taxes For purposes of determining the tax treatment of Francis, the partnership is deemed to make a liquidating distribution of all of its assets to Ethel and Francis, and after this distribution, Francis is treated as acquiring the assets deemed to have been distributed to Ethel in liquidation of Ethel's partnership interest. Military pay taxes Francis's basis in the assets attributable to Ethel's one-half interest in the partnership is $10,000, the purchase price for Ethel's partnership interest. Military pay taxes Upon the termination of the partnership, Francis is considered to receive a distribution of those assets attributable to Francis's former interest in the partnership. Military pay taxes Francis must recognize gain or loss, if any, on the deemed distribution of the assets to the extent required by Internal Revenue Code section 731(a). Military pay taxes See Partnership Distributions in Publication 541. Military pay taxes Example 2. Military pay taxes George and Henrietta are members of an LLC classified as a partnership for federal tax purposes. Military pay taxes Each holds an equal membership interest. Military pay taxes The LLC does not hold any unrealized receivables or substantially appreciated inventory. Military pay taxes George and Henrietta each sell their entire interests in the LLC to Ian, an unrelated person, in exchange for $10,000. Military pay taxes After the sale, the business is continued by the LLC, which is owned solely by Ian. Military pay taxes No entity classification election is made after the sale to treat the LLC as a corporation for federal tax purposes. Military pay taxes The partnership terminates when Ian purchases the entire interests of George and Henrietta in the LLC. Military pay taxes George and Henrietta must report gain or loss, if any, resulting from the sale of their partnership interests. Military pay taxes For purposes of classifying the acquisition by Ian, the partnership is deemed to make a liquidating distribution of its assets to George and Henrietta. Military pay taxes Immediately following this distribution, Ian is deemed to acquire, by purchase, all of the former partnership's assets. Military pay taxes   For more details on the preceding two examples, see Revenue Ruling 99-6, 1999-6 I. Military pay taxes R. Military pay taxes B. Military pay taxes 6. Military pay taxes You can find Revenue Ruling 99-6 at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/pub/irs-irbs/irb99-06. Military pay taxes pdf. Military pay taxes LLCs Classified as Disregarded Entities If an LLC has only one member and is classified as an entity disregarded as separate from its owner, its income, deductions, gains, losses, and credits are reported on the owner's income tax return. Military pay taxes For example, if the owner of the LLC is an individual, the LLC's income and expenses would be reported on the following schedules filed with the owner's Form 1040: Schedule C, Profit or Loss from Business (Sole Proprietorship); Schedule C-EZ, Net Profit From Business (Sole Proprietorship); Schedule E, Supplemental Income and Loss; or Schedule F, Profit or Loss From Farming. Military pay taxes Employment tax and certain excise taxes. Military pay taxes   A single-member LLC that is classified as a disregarded entity for income tax purposes is treated as a separate entity for purposes of employment tax and certain excise taxes. Military pay taxes For wages paid after January 1, 2009, the single-member LLC is required to use its name and employer identification number (EIN) for reporting and payment of employment taxes. Military pay taxes A single-member LLC is also required to use its name and EIN to register for excise tax activities on Form 637; pay and report excise taxes reported on Forms 720, 730, 2290, and 11-C; and claim any refunds, credits, and payments on Form 8849. Military pay taxes See the employment and excise tax returns for more information. Military pay taxes Self-employment tax rule for disregarded entity LLCs. Military pay taxes   An individual owner of a single-member LLC classified as a disregarded entity is not an employee of the LLC. Military pay taxes Instead, the owner is subject to tax on the net earnings from self-employment of the LLC which is treated in the same manner as a sole-proprietorship. Military pay taxes Example 3. Military pay taxes LLC is a disregarded entity owned by Irene. Military pay taxes LLC has three employees (Kent, Patricia, and Tex) and pays wages. Military pay taxes LLC is treated as an entity separate from its owner for purposes of employment taxes. Military pay taxes For the wages paid to Kent, Patricia, and Tex, LLC is liable for income tax withholding, Federal Insurance Contributions Act (FICA) taxes, and Federal Unemployment Tax Act (FUTA) taxes. Military pay taxes In addition, LLC must file under its name and EIN the applicable employment tax returns; make timely employment tax deposits; and file with the Social Security Administration and furnish to LLC's employees (Kent, Patricia, and Tex) Forms W-2, Wage and Tax Statement. Military pay taxes Irene is self-employed for purposes of the self-employment tax. Military pay taxes Thus, Irene is subject to self-employment tax on her net earnings from self-employment with respect to LLC's activities. Military pay taxes Irene is not an employee of LLC for purposes of employment taxes. Military pay taxes Because LLC is treated as a sole proprietorship of Irene for income tax purposes, Irene must report the income and expenses from LLC on her Schedule C. Military pay taxes Irene will figure the tax due on her net earnings from self-employment on Schedule SE. Military pay taxes Irene can also deduct one-half of her self-employment tax on line 27 of her Form 1040. Military pay taxes Taxpayer identification number. Military pay taxes   For all income tax purposes, a single-member LLC classified as a disregarded entity must use the owner's social security number (SSN) or EIN. Military pay taxes This includes all information returns and reporting related to income tax. Military pay taxes For example, if a disregarded entity LLC that is owned by an individual is required to provide a Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification, the LLC must provide the owner's SSN or EIN, not the LLC's EIN. Military pay taxes   However, most new single-member LLCs classified as a disregarded entity will need to obtain an EIN for the LLC. Military pay taxes An LLC will need an EIN if it has any employees or if it will be required to file any of the excise tax forms listed above (see Employment tax and certain excise taxes earlier). Military pay taxes See Form SS-4, Application for Employer Identification Number, for information on applying for an EIN. Military pay taxes Change in default classification. Military pay taxes   If a single-member LLC classified as a disregarded entity for income tax purposes acquires an additional member, it becomes a partnership under Regulations section 301. Military pay taxes 7701-3(f)(2). Military pay taxes However, if the LLC has made an election to be classified as a corporation (discussed later) and that elective classification is in effect at the time of the change in membership, the default classification as a partnership will not apply. Military pay taxes   Other tax consequences of a change in membership, such as recognition of gain or loss, are determined by the transactions through which an interest in the LLC is acquired or disposed of. Military pay taxes If a disregarded entity that becomes a partnership as a result of an increase in the number of members makes an election to be classified as a corporation, the applicable deemed transactions discussed in Subsequent Elections, later, apply. Military pay taxes Example 4. Military pay taxes Bart, who is not related to Alain, buys 50% of Alain's interest in an LLC that is a disregarded entity for $5,000. Military pay taxes Alain does not contribute any portion of the $5,000 to the LLC. Military pay taxes Alain and Bart continue to operate the business of the LLC as co-owners of the LLC. Military pay taxes The LLC is converted to a partnership when the new member, Bart, buys an interest in the disregarded entity from the owner, Alain. Military pay taxes Bart's buying a 50% interest in Alain's ownership interest in the LLC is treated as Bart's buying a 50% interest in each of the LLC's assets, which are treated as owned directly by Alain for federal income tax purposes. Military pay taxes Immediately thereafter, Alain and Bart are treated as contributing their respective interests in those assets to a partnership in exchange for ownership interests in the partnership. Military pay taxes Alain recognizes gain or loss from the deemed sale to Bart of the 50% interest in the assets. Military pay taxes Neither Alain nor Bart recognizes any gain or loss as a result of the deemed contribution of the assets to the partnership. Military pay taxes Example 5. Military pay taxes Charles, who is not related to Danielle, contributes $10,000 to an LLC owned by Danielle for a 50% ownership interest in the LLC. Military pay taxes The LLC uses all of the contributed cash in its business. Military pay taxes Charles and Danielle continue to operate the business of the LLC as co-owners of the LLC. Military pay taxes The LLC is converted from a disregarded entity to a partnership when Charles contributes cash to the LLC. Military pay taxes Charles's contribution is treated as a contribution to a partnership in exchange for an ownership interest in the partnership. Military pay taxes Danielle is treated as contributing all of the assets of the LLC to the partnership in exchange for a partnership interest. Military pay taxes Neither Charles nor Danielle recognizes gain or loss as a result of the conversion of the disregarded entity to a partnership. Military pay taxes   For more details on the preceding two examples, see Revenue Ruling 99-5, 1999-6 I. Military pay taxes R. Military pay taxes B. Military pay taxes 8. Military pay taxes You can find Revenue Ruling 99-5 at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/pub/irs-irbs/irb99-06. Military pay taxes pdf. Military pay taxes LLCs Classified as Corporations An LLC with either a single member or more than one member can elect to be classified as a corporation rather than be classified as a partnership or disregarded entity under the default rules discussed earlier. Military pay taxes File Form 8832, Entity Classification Election, to elect classification as a C corporation. Military pay taxes File Form 2553, Election by a Small Business Corporation, to elect classification as an S corporation. Military pay taxes LLCs electing classification as an S corporation are not required to file Form 8832 to elect classification as a corporation before filing Form 2553. Military pay taxes By filing Form 2553, an LLC is deemed to have elected classification as a corporation in addition to the S corporation classification. Military pay taxes If the LLC elects to be classified as a corporation by filing Form 8832, a copy of the LLC's Form 8832 must be attached to the federal income tax return of each direct and indirect owner of the LLC for the tax year of the owner that includes the date on which the election took effect. Military pay taxes Example 6. Military pay taxes Classification as a corporation without an S election. Military pay taxes Wanda and Sylvester are members of an LLC. Military pay taxes They agree that the LLC should be classified as a corporation but do not want to elect to have the LLC be treated as an S corporation. Military pay taxes The LLC must file Form 8832. Military pay taxes Example 7. Military pay taxes Classification as a corporation with an S election. Military pay taxes Evelyn and Carol are members of an LLC. Military pay taxes They agree that the LLC should be classified as an S corporation. Military pay taxes The LLC must file Form 2553 instead of Form 8832. Military pay taxes If the LLC is classified as a corporation, it must file a corporation income tax return. Military pay taxes If it is a C corporation, it is taxed on its taxable income and distributions to the members are includible in the members' gross income to the extent of the corporation's earnings and profits (double taxation). Military pay taxes If it is an S corporation, the corporation is generally not subject to any income tax and the income, deductions, gains, losses, and credits of the corporation “pass through” to the members. Military pay taxes Corporations generally file either: Form 1120, U. Military pay taxes S. Military pay taxes Corporation Income Tax Return; or Form 1120S, U. Military pay taxes S. Military pay taxes Income Tax Return for an S Corporation. Military pay taxes For more information on the income taxation of corporations and their shareholders, see Publication 542, Corporations. Military pay taxes For more information on the income taxation of S corporations and their shareholders, see the Instructions for Form 1120S, U. Military pay taxes S. Military pay taxes Income Tax Return for an S Corporation. Military pay taxes Subsequent Elections An LLC can elect to change its classification. Military pay taxes Generally, once an LLC has elected to change its classification, it cannot elect again to change it classification during the 60 months after the effective date of the election. Military pay taxes An election by a newly formed LLC that is effective on the date of formation is not considered a change for purposes of this limitation. Military pay taxes For more information and exceptions, see Regulations section 301. Military pay taxes 7701-3(c) and the Form 8832 instructions. Military pay taxes An election to change classification can have significant tax consequences based on the following transactions that are deemed to occur as a result of the election. Military pay taxes Partnership to corporation. Military pay taxes   An election to change classification from a partnership to a corporation will be treated as if the partnership contributed all of its assets and liabilities to the corporation in exchange for stock and the partnership then immediately liquidated by distributing the stock to its partners. Military pay taxes   For more information, see Partnership Distributions in Publication 541 and Property Exchanged for Stock in Publication 542. Military pay taxes Corporation to partnership. Military pay taxes   An election to change classification from a corporation to a partnership will be treated as if the corporation distributed all of its assets and liabilities to its shareholders in liquidation and the shareholders then immediately contributed all of the distributed assets and liabilities to a new partnership. Military pay taxes   For more information, see Contribution of Property in Publication 541 and Distributions to Shareholders in Publication 542. Military pay taxes Corporation to disregarded entity. Military pay taxes   An election to change classification from a corporation to a disregarded entity will be treated as if the corporation distributed all of its assets and liabilities to its single owner in liquidation. Military pay taxes   For more information, see Distributions to Shareholders in Publication 542. Military pay taxes Disregarded entity to corporation. Military pay taxes   An election to change classification from a disregarded entity to a corporation will be treated as if the owner of the disregarded entity contributed all of the assets and liabilities to the corporation in exchange for stock. Military pay taxes   For more information, see Property Exchanged for Stock in Publication 542. Military pay taxes How To Get More Information This section describes the help the IRS and other federal agencies offer to taxpayers who operate their own businesses. Military pay taxes Internal Revenue Service You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Military pay taxes By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Military pay taxes Contacting your Taxpayer Advocate. Military pay taxes   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is an independent organization within the IRS whose employees assist taxpayers who are experiencing economic harm, who are seeking help in resolving tax problems that have not been resolved through normal channels, or who believe that an IRS system or procedure is not working as it should. Military pay taxes   You can contact the TAS by calling the TAS toll-free case intake line at 1-877-777-4778 or TTY/TDD 1-800-829-4059 to see if you are eligible for assistance. Military pay taxes You can also call or write to your local taxpayer advocate, whose phone number and address are listed in your local telephone directory and in Publication 1546, Taxpayer Advocate Service — Your Voice at the IRS. Military pay taxes You can file Form 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance (And Application for Taxpayer Assistance Order), or ask an IRS employee to complete it on your behalf. Military pay taxes For more information, go to www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/advocate. Military pay taxes Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Military pay taxes   LITCs are independent organizations that provide low income taxpayers with representation in federal tax controversies with the IRS for free or for a nominal charge. Military pay taxes The clinics also provide tax education and outreach for taxpayers with limited English proficiency or who speak English as a second language. Military pay taxes Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List, provides information on clinics in your area. Military pay taxes It is available at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov or at your local IRS office. Military pay taxes Small business workshops. Military pay taxes   Small business workshops are designed to help the small business owner understand and fulfill their federal tax responsibilities. Military pay taxes Workshops are sponsored and presented by IRS partners who are federal tax specialists. Military pay taxes Workshop topics vary from a general overview of taxes to more specific topics such as recordkeeping and retirement plans. Military pay taxes Although most are free, some workshops have fees associated with them. Military pay taxes Any fees charged for a workshop are paid to the sponsoring organization, not the IRS. Military pay taxes   For more information, visit www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/businesses/small. Military pay taxes Subscribe to e-news for small businesses. Military pay taxes   Join the e-News for Small Businesses mailing list to receive updates, reminders, and other information useful to small business owners and self employed individuals. Military pay taxes Visit the website at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/businesses/small and click on “Subscribe to e-News. Military pay taxes ” Free tax services. Military pay taxes   To find out what services are available, get Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services. Military pay taxes It contains a list of free tax publications and describes other free tax information services, including tax education and assistance programs and a list of TeleTax topics. Military pay taxes   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Military pay taxes Internet. Military pay taxes You can access the IRS website at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov 24 hours a day, 7 days a week, to: E-file your return. Military pay taxes Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Military pay taxes Check the status of your refund. Military pay taxes Go to www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov and click on Where's My Refund. Military pay taxes Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Military pay taxes If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Military pay taxes Have your tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Military pay taxes Download forms, instructions, and publications. Military pay taxes Order IRS products online. Military pay taxes Research your tax questions online. Military pay taxes Search publications online by topic or keyword. Military pay taxes View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Military pay taxes Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/individuals. Military pay taxes Determine if Form 6251 must be filed using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant. Military pay taxes Sign up to receive local and national tax news by email. Military pay taxes Get information on starting and operating a small business. Military pay taxes Phone. Military pay taxes Many services are available by phone. Military pay taxes Ordering forms, instructions, and publications. Military pay taxes Call 1-800-829-3676 to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. Military pay taxes You should receive your order within 10 days. Military pay taxes Asking tax questions. Military pay taxes Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Military pay taxes Solving problems. Military pay taxes You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Military pay taxes An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Military pay taxes Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Military pay taxes To find the number, go to www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Military pay taxes TTY/TDD equipment. Military pay taxes If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Military pay taxes TeleTax topics. Military pay taxes Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Military pay taxes Refund information. Military pay taxes To check the status of your 2009 refund, call 1-800-829-1954 during business hours or 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). Military pay taxes Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Military pay taxes If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Military pay taxes Have your 2009 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Military pay taxes Refunds are sent out weekly on Fridays. Military pay taxes If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. Military pay taxes Evaluating the quality of our telephone services. Military pay taxes To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Military pay taxes One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Military pay taxes Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Military pay taxes Walk-in. Military pay taxes Many products and services are available on a walk-in basis. Military pay taxes Products. Military pay taxes You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Military pay taxes Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. Military pay taxes Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Military pay taxes Services. Military pay taxes You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. Military pay taxes An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Military pay taxes If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. Military pay taxes No appointment is necessary—just walk in. Military pay taxes If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. Military pay taxes A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. Military pay taxes If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. Military pay taxes All other issues will be handled without an appointment. Military pay taxes To find the number of your local office, go to www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Military pay taxes Mail. Military pay taxes You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Military pay taxes You should receive a response within 10 days after your request is received. Military pay taxes Internal Revenue Service1201 N. Military pay taxes Mitsubishi MotorwayBloomington, IL 61705–6613 DVD for tax products. Military pay taxes You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Military pay taxes Prior-year forms, instructions, and publications. Military pay taxes Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Military pay taxes Tax law frequently asked questions. Military pay taxes Tax Topics from the IRS telephone response system. Military pay taxes Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Military pay taxes S. Military pay taxes Code. Military pay taxes Fill-in, print, and save features for most tax forms. Military pay taxes Internal Revenue Bulletins. Military pay taxes Toll-free and email technical support. Military pay taxes Two releases during the year. Military pay taxes – The first release will ship the beginning of January. Military pay taxes – The final release will ship the beginning of March. Military pay taxes Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-CDFORMS (1-877-233-6767) toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). Military pay taxes Small Business Administration The Small Business Administration (SBA) offers training and educational programs, counseling services, financial programs, and contract assistance for small business owners. Military pay taxes The SBA also has publications and videos on a variety of business topics. Military pay taxes The following briefly describes assistance provided by the SBA. Military pay taxes Small Business Development Centers (SBDCs). Military pay taxes   SBDCs provide counseling, training, and technical services to current and prospective small business owners who cannot afford the services of a private consultant. Military pay taxes Help is available when beginning, improving, or expanding a small business. Military pay taxes Business Information Centers (BICs). Military pay taxes   BICs offer a small business reference library, management video tapes, and computer technology to help plan a business. Military pay taxes BICs also offer one-on-one assistance. Military pay taxes Individuals who are in business or are interested in starting a business can use BICs as often as they wish at no charge. Military pay taxes Service Corps of Retired Executives (SCORE). Military pay taxes   SCORE provides small business counseling and training to current and prospective small business owners. Military pay taxes SCORE is made up of current and former business people who offer their expertise and knowledge to help people start, manage, and expand a small business. Military pay taxes SCORE also offers a variety of small business workshops. Military pay taxes    Internet. Military pay taxes You can visit the SBA website at www. Military pay taxes sba. Military pay taxes gov. Military pay taxes While visiting the SBA website, you can find a variety of information of interest to small business owners. Military pay taxes    Phone. Military pay taxes Call the SBA Answer Desk at 1-800-UASK-SBA (1-800-827-5722) for general information about programs available to assist small business owners. Military pay taxes    Walk-in. Military pay taxes You can walk in to a Small Business Development Center or Business Information Center to request assistance with your small business. Military pay taxes To find the location nearest you, visit the SBA website or call the SBA Answer Desk. Military pay taxes Other Federal Agencies Other federal agencies also publish publications and pamphlets to assist small businesses. Military pay taxes Most of these are available from the Superintendent of Documents at the Government Printing Office. Military pay taxes You can get information and order these publications and pamphlets in several ways. Military pay taxes Internet. Military pay taxes You can visit the GPO website at www. Military pay taxes access. Military pay taxes gpo. Military pay taxes gov. Military pay taxes Mail. Military pay taxes Write to the GPO at the following address. Military pay taxes Superintendent of DocumentsU. Military pay taxes S. Military pay taxes Government Printing OfficeP. Military pay taxes O. Military pay taxes Box 979050St. Military pay taxes Louis, MO 63917-9000 Phone. Military pay taxes Call the GPO toll-free at 1-866-512-1800 or at 202-512-1800 from the Washington, DC area. Military pay taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Military pay taxes 36. Military pay taxes   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Military pay taxes Requisitos para TodosRequisito 1. Military pay taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Military pay taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Military pay taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Military pay taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Military pay taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Military pay taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Military pay taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Military pay taxes Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Military pay taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Military pay taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Military pay taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Military pay taxes Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Military pay taxes Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Military pay taxes No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Military pay taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Military pay taxes Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Military pay taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Military pay taxes Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Military pay taxes Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Military pay taxes Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Military pay taxes  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Military pay taxes Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Military pay taxes Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Military pay taxes Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Military pay taxes La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Military pay taxes   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Military pay taxes Vea el Requisito 6 . Military pay taxes Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Military pay taxes  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Military pay taxes Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Military pay taxes Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Military pay taxes Ayuda por Internet. Military pay taxes  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Military pay taxes irs. Military pay taxes gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Military pay taxes El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Military pay taxes En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Military pay taxes Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Military pay taxes El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Military pay taxes Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Military pay taxes En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Military pay taxes El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Military pay taxes ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Military pay taxes Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Military pay taxes Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Military pay taxes ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Military pay taxes Requisitos para Todos . Military pay taxes Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Military pay taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Military pay taxes Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Military pay taxes Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Military pay taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Military pay taxes Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Military pay taxes Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Military pay taxes Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Military pay taxes Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Military pay taxes   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Military pay taxes En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Military pay taxes ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Military pay taxes Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Military pay taxes Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Military pay taxes Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Military pay taxes Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Military pay taxes Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Military pay taxes Información adicional. Military pay taxes   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Military pay taxes Parte A. Military pay taxes Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Military pay taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Military pay taxes Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Military pay taxes Requisito 1. Military pay taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Military pay taxes Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Military pay taxes    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Military pay taxes Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Ejemplo. Military pay taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Military pay taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Military pay taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Military pay taxes Bienes gananciales. Military pay taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Military pay taxes Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Military pay taxes Requisito 2. Military pay taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Military pay taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Military pay taxes Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Military pay taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Military pay taxes Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Military pay taxes Ciudadano de los Estados Unidos. Military pay taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Military pay taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Military pay taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Military pay taxes Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Military pay taxes   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Otro número de identificación de contribuyente. Military pay taxes   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Military pay taxes El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Military pay taxes Persona sin número de Seguro Social. Military pay taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Military pay taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Cómo obtener un número de Seguro Social. Military pay taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Military pay taxes Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Military pay taxes socialsecurity. Military pay taxes gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Military pay taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Military pay taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Military pay taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Military pay taxes S. Military pay taxes Individual Income Tax Return, en inglés). Military pay taxes Para más información, vea el capítulo 1. Military pay taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Military pay taxes S. Military pay taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Military pay taxes Tabla 36-1. Military pay taxes Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Military pay taxes Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Military pay taxes Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Military pay taxes Parte A. Military pay taxes  Requisitos para Todos Parte B. Military pay taxes  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Military pay taxes  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Military pay taxes  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Military pay taxes Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military pay taxes 2. Military pay taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Military pay taxes  3. Military pay taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Military pay taxes  4. Military pay taxes Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Military pay taxes  5. Military pay taxes No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Military pay taxes  6. Military pay taxes Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Military pay taxes  7. Military pay taxes Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Military pay taxes 8. Military pay taxes Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Military pay taxes  9. Military pay taxes Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes  10. Military pay taxes Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Military pay taxes 11. Military pay taxes Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Military pay taxes  12. Military pay taxes Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Military pay taxes  13. Military pay taxes No puede ser el hijo calificado de otra persona. Military pay taxes  14. Military pay taxes Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Military pay taxes 15. Military pay taxes Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Military pay taxes Requisito 3. Military pay taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Military pay taxes Si su cónyuge no vivió con usted. Military pay taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Military pay taxes En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Military pay taxes Requisito 4. Military pay taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Military pay taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Military pay taxes En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Military pay taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Military pay taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Military pay taxes S. Military pay taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Military pay taxes Requisito 5. Military pay taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Military pay taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Military pay taxes Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Military pay taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Military pay taxes S. Military pay taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Military pay taxes Requisito 6. Military pay taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Military pay taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Military pay taxes Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Military pay taxes Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Military pay taxes Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Military pay taxes Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Military pay taxes No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Military pay taxes Requisito 7. Military pay taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Military pay taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Military pay taxes Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Military pay taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Military pay taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Military pay taxes La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Military pay taxes La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Military pay taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Military pay taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Military pay taxes Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Military pay taxes Salarios, sueldos y propinas. Military pay taxes   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Military pay taxes Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Military pay taxes Elección sobre la paga no tributable por combate. Military pay taxes   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Military pay taxes   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Military pay taxes Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Military pay taxes Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Military pay taxes   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Military pay taxes Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Military pay taxes   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Military pay taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Military pay taxes Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Formulario 4361. Military pay taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Military pay taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Military pay taxes Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Military pay taxes Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Military pay taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Military pay taxes Formulario 4029. Military pay taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Military pay taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Military pay taxes Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Military pay taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Military pay taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Military pay taxes Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Military pay taxes A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Military pay taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Military pay taxes Pagos del seguro por incapacidad. Military pay taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Military pay taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Military pay taxes Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Military pay taxes Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Military pay taxes No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Military pay taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Military pay taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Military pay taxes Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Military pay taxes   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Military pay taxes Bienes gananciales. Military pay taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Military pay taxes Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Military pay taxes Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Military pay taxes Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Military pay taxes   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Military pay taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Military pay taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Military pay taxes Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Military pay taxes Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Military pay taxes   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Military pay taxes Paga militar no tributable. Military pay taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Military pay taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Military pay taxes    Paga de combate. Military pay taxes Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Military pay taxes Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Military pay taxes Parte B. Military pay taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Military pay taxes La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Military pay taxes Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Military pay taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Military pay taxes No puede presentar el Formulario 1040EZ. Military pay taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Military pay taxes Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Military pay taxes Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Military pay taxes Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Military pay taxes Requisito 8. Military pay taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Military pay taxes Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Military pay taxes Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Military pay taxes Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Military pay taxes Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Military pay taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Military pay taxes Hijo adoptivo. Military pay taxes   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Military pay taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Military pay taxes Hijo de crianza. Military pay taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Military pay taxes Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Military pay taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Military pay taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Military pay taxes Ejemplo. Military pay taxes Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Military pay taxes Diana es su hija de crianza. Military pay taxes Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Military pay taxes Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Military pay taxes Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Military pay taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Military pay taxes A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Military pay taxes Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Military pay taxes Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Military pay taxes No está discapacitado. Military pay taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Military pay taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Military pay taxes Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Military pay taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Military pay taxes Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Military pay taxes Definición del término estudiante. Military pay taxes   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Military pay taxes Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Military pay taxes   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Military pay taxes Definición del término escuela. Military pay taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Military pay taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Estudiantes de escuela superior vocacional. Military pay taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Military pay taxes Total y permanentemente incapacitado. Military pay taxes   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Military pay taxes Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Military pay taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Military pay taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Military pay taxes Estados Unidos. Military pay taxes   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Military pay taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Military pay taxes Please click here for the text description of the image. Military pay taxes Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Military pay taxes   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Military pay taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. Military pay taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Military pay taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Military pay taxes    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Military pay taxes Servicio activo prolongado. Military pay taxes    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Military pay taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Military pay taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Military pay taxes   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Military pay taxes Ausencias temporales. Military pay taxes   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Military pay taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Military pay taxes Hijos secuestrados. Military pay taxes    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Military pay taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Military pay taxes Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Military pay taxes No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Military pay taxes   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Military pay taxes Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Military pay taxes Excepción. Military pay taxes   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Military pay taxes Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Military pay taxes Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Military pay taxes Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Military pay taxes La pareja presenta una declaración conjunta. Military pay taxes Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Military pay taxes Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Military pay taxes Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Military pay taxes Ellos no tienen hijos. Military pay taxes Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Military pay taxes Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Military pay taxes En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Military pay taxes Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Military pay taxes Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Military pay taxes Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Military pay taxes El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Military pay taxes La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Military pay taxes Hijo casado. Military pay taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Military pay taxes Número de Seguro Social. Military pay taxes   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Military pay taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Military pay taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Military pay taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Military pay taxes Requisito 9. Military pay taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Military pay taxes Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Military pay taxes Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Military pay taxes El crédito tributario por hijos. Military pay taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Military pay taxes El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Military pay taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Military pay taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Military pay taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Military pay taxes Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Military pay taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Military pay taxes Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Military pay taxes Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Military pay taxes Reglas de desempate. Military pay taxes   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Military pay taxes Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Military pay taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Military pay taxes Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Military pay taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Military pay taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Military pay taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Military pay taxes Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Military pay taxes   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Military pay taxes Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Military pay taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Military pay taxes Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Military pay taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Military pay taxes Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Military pay taxes Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Military pay taxes Ejemplos. Military pay taxes Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Military pay taxes Ejemplo 1. Military pay taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Military pay taxes Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Military pay taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Military pay taxes El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Military pay taxes El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Military pay taxes No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Military pay taxes Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Military pay taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Military pay taxes No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Military pay taxes Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Military pay taxes Ejemplo 2. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Military pay taxes Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Military pay taxes Sólo usted puede reclamarlo. Military pay taxes Ejemplo 3. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Military pay taxes En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Military pay taxes El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Military pay taxes Ejemplo 4. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Military pay taxes Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Military pay taxes Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Military pay taxes Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Military pay taxes Ejemplo 5. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Military pay taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Military pay taxes Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Military pay taxes Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Military pay taxes Ejemplo 6. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Military pay taxes Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Military pay taxes Ejemplo 7. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Military pay taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Military pay taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Military pay taxes Ejemplo 8. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Military pay taxes Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Military pay taxes Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Military pay taxes Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Military pay taxes Ejemplo 9. Military pay taxes Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Military pay taxes José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Military pay taxes Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Military pay taxes José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Military pay taxes Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Military pay taxes Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Military pay taxes Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Military pay taxes Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Military pay taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Military pay taxes Vea el Requisito 3 . Military pay taxes Ejemplo 10. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Military pay taxes En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Military pay taxes Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Military pay taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Military pay taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Military pay taxes Vea el Requisito 3 . Military pay taxes Ejemplo 11. Military pay taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Military pay taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. Military pay taxes Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Military pay taxes Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Military pay taxes Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Military pay taxes El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Military pay taxes Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Military pay taxes Ejemplo 12. Military pay taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Military pay taxes En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Military pay taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Military pay taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Military pay taxes Ejemplo 13. Military pay taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Military pay taxes Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Military pay taxes Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Military pay taxes Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Military pay taxes Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Military pay taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Military pay taxes Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Military pay taxes No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Military pay taxes Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Military pay taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Military pay taxes   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Military pay taxes El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Military pay taxes Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Military pay taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Military pay taxes Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Military pay taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Military pay taxes   Para más información, vea el capítulo 3. Military pay taxes Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Military pay taxes Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Military pay taxes   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados