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Military onesource free turbo tax Publication 560 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionSEP plans. Military onesource free turbo tax SIMPLE plans. Military onesource free turbo tax Qualified plans. Military onesource free turbo tax Ordering forms and publications. Military onesource free turbo tax Tax questions. Military onesource free turbo tax Future Developments For the latest information about developments related to Publication 560, such as legislation enacted after we release it, go to www. Military onesource free turbo tax irs. Military onesource free turbo tax gov/pub560. Military onesource free turbo tax What's New Compensation limit increased for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax  For 2013 the maximum compensation used for figuring contributions and benefits increases to $255,000. Military onesource free turbo tax This limit increases to $260,000 for 2014. Military onesource free turbo tax Elective deferral limit for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax  The limit on elective deferrals, other than catch-up contributions, increases to $17,500 for 2013 and remains at $17,500 for 2014. Military onesource free turbo tax These limits apply for participants in SARSEPs, 401(k) plans (excluding SIMPLE plans), section 403(b) plans and section 457(b) plans. Military onesource free turbo tax Defined contribution limit increased for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax  The limit on contributions, other than catch-up contributions, for a participant in a defined contribution plan increases to $51,000 for 2013. Military onesource free turbo tax This limit increases to $52,000 for 2014. Military onesource free turbo tax SIMPLE plan salary reduction contribution limit for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax  The limit on salary reduction contributions, other than catch-up contributions, increases to $12,000 for 2013 and remains at $12,000 for 2014. Military onesource free turbo tax Catch-up contribution limit remains unchanged for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax  A plan can permit participants who are age 50 or over at the end of the calendar year to make catch-up contributions in addition to elective deferrals and SIMPLE plan salary reduction contributions. Military onesource free turbo tax The catch-up contribution limitation for defined contribution plans other than SIMPLE plans remains unchanged at $5,500 for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax The catch-up contribution limitation for SIMPLE plans remains unchanged at $2,500 for 2013 and 2014. Military onesource free turbo tax The catch-up contributions a participant can make for a year cannot exceed the lesser of the following amounts. Military onesource free turbo tax The catch-up contribution limit. Military onesource free turbo tax The excess of the participant's compensation over the elective deferrals that are not catch-up contributions. Military onesource free turbo tax See “Catch-up contributions” under Contribution Limits and Limit on Elective Deferrals in chapters 3 and 4, respectively, for more information. Military onesource free turbo tax All section references are to the Internal Revenue Code, unless otherwise stated. Military onesource free turbo tax Reminders In-plan Roth rollovers. Military onesource free turbo tax  Section 402A(c)(4) provides for a distribution from an individual's account in a 401(k) plan, other than from a designated Roth account, that is rolled over to the individual's designated Roth account in the same plan. Military onesource free turbo tax An in-plan Roth rollover is not treated as a distribution for most purposes. Military onesource free turbo tax Section 402A(c)(4) was added by the Small Business Jobs Act of 2010 and applies to distributions made after September 27, 2010. Military onesource free turbo tax For additional guidance on in-plan Roth rollovers, see Notice 2010-84, 2010-51 I. Military onesource free turbo tax R. Military onesource free turbo tax B. Military onesource free turbo tax 872, available at  www. Military onesource free turbo tax irs. Military onesource free turbo tax gov/irb/2010-51_IRB/ar11. Military onesource free turbo tax html. Military onesource free turbo tax In-plan Roth rollovers expanded. Military onesource free turbo tax  Beginning in 2013, a plan with designated Roth accounts can permit a participant to roll over amounts into a designated Roth account from his or her other accounts in the same plan, regardless of whether the participant is eligible for a distribution from the other accounts. Military onesource free turbo tax Section 402A(c)(4) was amended by the American Taxpayer Relief Act of 2012. Military onesource free turbo tax For more information, see Notice 2013-74, 2013-52 I. Military onesource free turbo tax R. Military onesource free turbo tax B. Military onesource free turbo tax 819, available at www. Military onesource free turbo tax irs. Military onesource free turbo tax gov/irb/2013-52_IRB/ar11. Military onesource free turbo tax html. Military onesource free turbo tax Credit for startup costs. Military onesource free turbo tax  You may be able to claim a tax credit for part of the ordinary and necessary costs of starting a SEP, SIMPLE, or qualified plan. Military onesource free turbo tax The credit equals 50% of the cost to set up and administer the plan and educate employees about the plan, up to a maximum of $500 per year for each of the first 3 years of the plan. Military onesource free turbo tax You can choose to start claiming the credit in the tax year before the tax year in which the plan becomes effective. Military onesource free turbo tax You must have had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation from you for the preceding year. Military onesource free turbo tax At least one participant must be a non-highly compensated employee. Military onesource free turbo tax The employees generally cannot be substantially the same employees for whom contributions were made or benefits accrued under a plan of any of the following employers in the 3-tax-year period immediately before the first year to which the credit applies. Military onesource free turbo tax You. Military onesource free turbo tax A member of a controlled group that includes you. Military onesource free turbo tax A predecessor of (1) or (2). Military onesource free turbo tax The credit is part of the general business credit, which can be carried back or forward to other tax years if it cannot be used in the current year. Military onesource free turbo tax However, the part of the general business credit attributable to the small employer pension plan startup cost credit cannot be carried back to a tax year beginning before January 1, 2002. Military onesource free turbo tax You cannot deduct the part of the startup costs equal to the credit claimed for a tax year, but you can choose not to claim the allowable credit for a tax year. Military onesource free turbo tax To take the credit, use Form 8881, Credit for Small Employer Pension Plan Startup Costs. Military onesource free turbo tax Retirement savings contributions credit. Military onesource free turbo tax  Retirement plan participants (including self-employed individuals) who make contributions to their plan may qualify for the retirement savings contribution credit. Military onesource free turbo tax The maximum contribution eligible for the credit is $2,000. Military onesource free turbo tax To take the credit, use Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions. Military onesource free turbo tax For more information on who is eligible for the credit, retirement plan contributions eligible for the credit and how to figure the credit, see Form 8880 and its instructions or go to the IRS website and search Retirement Topics-Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit). Military onesource free turbo tax Photographs of missing children. Military onesource free turbo tax  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Military onesource free turbo tax Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Military onesource free turbo tax You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Military onesource free turbo tax Introduction This publication discusses retirement plans you can set up and maintain for yourself and your employees. Military onesource free turbo tax In this publication, “you” refers to the employer. Military onesource free turbo tax See chapter 1 for the definition of the term employer and the definitions of other terms used in this publication. Military onesource free turbo tax This publication covers the following types of retirement plans. Military onesource free turbo tax SEP (simplified employee pension) plans. Military onesource free turbo tax SIMPLE (savings incentive match plan for employees) plans. Military onesource free turbo tax Qualified plans (also called H. Military onesource free turbo tax R. Military onesource free turbo tax 10 plans or Keogh plans when covering self-employed individuals), including 401(k) plans. Military onesource free turbo tax SEP, SIMPLE, and qualified plans offer you and your employees a tax-favored way to save for retirement. Military onesource free turbo tax You can deduct contributions you make to the plan for your employees. Military onesource free turbo tax If you are a sole proprietor, you can deduct contributions you make to the plan for yourself. Military onesource free turbo tax You can also deduct trustees' fees if contributions to the plan do not cover them. Military onesource free turbo tax Earnings on the contributions are generally tax free until you or your employees receive distributions from the plan. Military onesource free turbo tax Under a 401(k) plan, employees can have you contribute limited amounts of their before-tax (after-tax, in the case of a qualified Roth contribution program) pay to the plan. Military onesource free turbo tax These amounts (and the earnings on them) are generally tax free until your employees receive distributions from the plan or, in the case of a qualified distribution from a designated Roth account, completely tax free. Military onesource free turbo tax What this publication covers. Military onesource free turbo tax   This publication contains the information you need to understand the following topics. Military onesource free turbo tax What type of plan to set up. Military onesource free turbo tax How to set up a plan. Military onesource free turbo tax How much you can contribute to a plan. Military onesource free turbo tax How much of your contribution is deductible. Military onesource free turbo tax How to treat certain distributions. Military onesource free turbo tax How to report information about the plan to the IRS and your employees. Military onesource free turbo tax Basic features of SEP, SIMPLE, and qualified plans. Military onesource free turbo tax The key rules for SEP, SIMPLE, and qualified plans are outlined in Table 1. Military onesource free turbo tax SEP plans. Military onesource free turbo tax   SEPs provide a simplified method for you to make contributions to a retirement plan for yourself and your employees. Military onesource free turbo tax Instead of setting up a profit-sharing or money purchase plan with a trust, you can adopt a SEP agreement and make contributions directly to a traditional individual retirement account or a traditional individual retirement annuity (SEP-IRA) set up for yourself and each eligible employee. Military onesource free turbo tax SIMPLE plans. Military onesource free turbo tax   Generally, if you had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation last year, you can set up a SIMPLE plan. Military onesource free turbo tax Under a SIMPLE plan, employees can choose to make salary reduction contributions rather than receiving these amounts as part of their regular pay. Military onesource free turbo tax In addition, you will contribute matching or nonelective contributions. Military onesource free turbo tax The two types of SIMPLE plans are the SIMPLE IRA plan and the SIMPLE 401(k) plan. Military onesource free turbo tax Qualified plans. Military onesource free turbo tax   The qualified plan rules are more complex than the SEP plan and SIMPLE plan rules. Military onesource free turbo tax However, there are advantages to qualified plans, such as increased flexibility in designing plans and increased contribution and deduction limits in some cases. Military onesource free turbo tax Table 1. Military onesource free turbo tax Key Retirement Plan Rules for 2013 Type  of  Plan Last Date for Contribution Maximum Contribution Maximum Deduction When To Set Up Plan SEP Due date of employer's return (including extensions). Military onesource free turbo tax Smaller of $51,000 or 25%1 of participant's compensation. Military onesource free turbo tax 2 25%1 of all participants' compensation. Military onesource free turbo tax 2 Any time up to the due date of employer's return (including extensions). Military onesource free turbo tax SIMPLE IRA and SIMPLE 401(k) Salary reduction contributions: 30 days after the end of the month for which the contributions are to be made. Military onesource free turbo tax 4  Matching or nonelective contributions: Due date of employer's return (including extensions). Military onesource free turbo tax Employee contribution: Salary reduction contribution up to $12,000, $14,500 if age 50 or over. Military onesource free turbo tax   Employer contribution:  Either dollar-for-dollar matching contributions, up to 3% of employee's compensation,3 or fixed nonelective contributions of 2% of compensation. Military onesource free turbo tax 2 Same as maximum contribution. Military onesource free turbo tax Any time between 1/1 and 10/1 of the calendar year. Military onesource free turbo tax   For a new employer coming into existence after 10/1, as soon as administratively feasible. Military onesource free turbo tax Qualified Plan: Defined Contribution Plan  Elective deferral: Due date of employer's return (including extensions). Military onesource free turbo tax 4   Employer contribution: Money Purchase or Profit-Sharing: Due date of employer's return (including extensions). Military onesource free turbo tax  Employee contribution: Elective deferral up to $17,500, $23,000 if age 50 or over. Military onesource free turbo tax   Employer contribution: Money Purchase: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Military onesource free turbo tax 2  Profit-Sharing: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Military onesource free turbo tax 2  25%1 of all participants' compensation2, plus amount of elective deferrals made. Military onesource free turbo tax   By the end of the tax year. Military onesource free turbo tax Qualified Plan: Defined Benefit Plan Contributions generally must be paid in quarterly installments, due 15 days after the end of each quarter. Military onesource free turbo tax See Minimum Funding Requirement in chapter 4. Military onesource free turbo tax Amount needed to provide an annual benefit no larger than the smaller of $205,000 or 100% of the participant's average compensation for his or her highest 3 consecutive calendar years. Military onesource free turbo tax Based on actuarial assumptions and computations. Military onesource free turbo tax By the end of the tax year. Military onesource free turbo tax 1Net earnings from self-employment must take the contribution into account. Military onesource free turbo tax See Deduction Limit for Self-Employed Individuals in chapters 2 and 4 . Military onesource free turbo tax  2Compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Military onesource free turbo tax  3Under a SIMPLE 401(k) plan, compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Military onesource free turbo tax  4Certain plans subject to Department of Labor rules may have an earlier due date for salary reduction contributions and elective deferrals. Military onesource free turbo tax What this publication does not cover. Military onesource free turbo tax   Although the purpose of this publication is to provide general information about retirement plans you can set up for your employees, it does not contain all the rules and exceptions that apply to these plans. Military onesource free turbo tax You may also need professional help and guidance. Military onesource free turbo tax   Also, this publication does not cover all the rules that may be of interest to employees. Military onesource free turbo tax For example, it does not cover the following topics. Military onesource free turbo tax The comprehensive IRA rules an employee needs to know. Military onesource free turbo tax These rules are covered in Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). Military onesource free turbo tax The comprehensive rules that apply to distributions from retirement plans. Military onesource free turbo tax These rules are covered in Publication 575, Pension and Annuity Income. Military onesource free turbo tax The comprehensive rules that apply to section 403(b) plans. Military onesource free turbo tax These rules are covered in Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans). Military onesource free turbo tax Comments and suggestions. Military onesource free turbo tax   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Military onesource free turbo tax   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Military onesource free turbo tax NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Military onesource free turbo tax Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Military onesource free turbo tax   You can send your comments from www. Military onesource free turbo tax irs. Military onesource free turbo tax gov/formspubs. Military onesource free turbo tax Click on “More Information” and then on “Give us feedback. Military onesource free turbo tax ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Military onesource free turbo tax Ordering forms and publications. Military onesource free turbo tax   Visit www. Military onesource free turbo tax irs. Military onesource free turbo tax gov/formspubs to download forms  and publications, call 1-800-TAX-FORM  (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Military onesource free turbo tax Internal Revenue Service 1201 N. Military onesource free turbo tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Military onesource free turbo tax   If you have a tax question, check the information available on IRS. Military onesource free turbo tax gov or call 1-800-829-1040. Military onesource free turbo tax We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Military onesource free turbo tax Note. Military onesource free turbo tax Forms filed electronically with the Department of Labor are not available on the IRS website. Military onesource free turbo tax Instead, see www. Military onesource free turbo tax efast. Military onesource free turbo tax dol. Military onesource free turbo tax gov. Military onesource free turbo tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Better Business Bureaus (BBBs) are nonprofit organizations that encourage honest advertising and selling practices and are supported primarily by local businesses. They offer a variety of consumer services, including consumer education materials; business reports, particularly unanswered or unsettled complaints or other problems; mediation and arbitration services; and information about charities and other organizations that are seeking public donations. They also provide ratings (A, B, C, D, or F) of local companies to express the BBB's confidence that the company operates in a trustworthy manner and demonstrates a willingness to resolve customer concerns.

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Military onesource free turbo tax 17. Military onesource free turbo tax   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Military onesource free turbo tax  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Military onesource free turbo tax Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Military onesource free turbo tax Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Military onesource free turbo tax Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Military onesource free turbo tax  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Military onesource free turbo tax Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Military onesource free turbo tax Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Military onesource free turbo tax Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Military onesource free turbo tax Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Military onesource free turbo tax Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Military onesource free turbo tax Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Military onesource free turbo tax Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Military onesource free turbo tax No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Military onesource free turbo tax Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Military onesource free turbo tax No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Military onesource free turbo tax Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Military onesource free turbo tax No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Military onesource free turbo tax Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Military onesource free turbo tax Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Military onesource free turbo tax  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Military onesource free turbo tax Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Military onesource free turbo tax Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Military onesource free turbo tax Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Military onesource free turbo tax Cambio de nombre. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Military onesource free turbo tax No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Military onesource free turbo tax Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Military onesource free turbo tax Recordatorios Límites de 2014. Military onesource free turbo tax  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Military onesource free turbo tax   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Military onesource free turbo tax Informe de la distribución mínima obligatoria. Military onesource free turbo tax  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Military onesource free turbo tax El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Military onesource free turbo tax El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Military onesource free turbo tax Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Military onesource free turbo tax No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Military onesource free turbo tax Intereses de arreglos IRA. Military onesource free turbo tax  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Military onesource free turbo tax En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Military onesource free turbo tax No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Military onesource free turbo tax Formulario 8606. Military onesource free turbo tax   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Military onesource free turbo tax La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Military onesource free turbo tax Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Military onesource free turbo tax Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Military onesource free turbo tax Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Military onesource free turbo tax El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Military onesource free turbo tax Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Military onesource free turbo tax Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Military onesource free turbo tax Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Military onesource free turbo tax Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Military onesource free turbo tax ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Military onesource free turbo tax ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Military onesource free turbo tax La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Military onesource free turbo tax Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Military onesource free turbo tax   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Military onesource free turbo tax   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Military onesource free turbo tax Ingresos de trabajo por cuenta propia. Military onesource free turbo tax   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Military onesource free turbo tax   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Military onesource free turbo tax Paga no tributable por combate. Military onesource free turbo tax   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Military onesource free turbo tax ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Military onesource free turbo tax Ingresos de pensiones o anualidades. Military onesource free turbo tax Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Military onesource free turbo tax Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Military onesource free turbo tax Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Military onesource free turbo tax Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Military onesource free turbo tax ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Military onesource free turbo tax No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Military onesource free turbo tax Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Military onesource free turbo tax Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Military onesource free turbo tax Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Military onesource free turbo tax También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Military onesource free turbo tax Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Military onesource free turbo tax Tipos de arreglos IRA tradicionales. Military onesource free turbo tax   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Military onesource free turbo tax Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Military onesource free turbo tax ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Military onesource free turbo tax Leyes de los bienes gananciales. Military onesource free turbo tax   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Military onesource free turbo tax Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Military onesource free turbo tax Comisiones de corredor bursátil. Military onesource free turbo tax   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Military onesource free turbo tax Honorarios de fideicomisarios. Military onesource free turbo tax   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Military onesource free turbo tax Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Military onesource free turbo tax   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Military onesource free turbo tax Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Military onesource free turbo tax Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Military onesource free turbo tax Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Military onesource free turbo tax   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Military onesource free turbo tax Límite general. Military onesource free turbo tax   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Military onesource free turbo tax La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Military onesource free turbo tax Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Military onesource free turbo tax (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Military onesource free turbo tax Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Military onesource free turbo tax Ejemplo 1. Military onesource free turbo tax Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Military onesource free turbo tax El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Military onesource free turbo tax Ejemplo 2. Military onesource free turbo tax Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Military onesource free turbo tax El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Military onesource free turbo tax Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Military onesource free turbo tax   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Military onesource free turbo tax El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Military onesource free turbo tax Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Military onesource free turbo tax ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Military onesource free turbo tax Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Military onesource free turbo tax No se pueden realizar aportaciones de bienes. Military onesource free turbo tax Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Military onesource free turbo tax   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Military onesource free turbo tax Regla de la edad de 70 años y medio. Military onesource free turbo tax   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Military onesource free turbo tax   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Military onesource free turbo tax Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Military onesource free turbo tax Cómo indicar el año de la aportación. Military onesource free turbo tax   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Military onesource free turbo tax Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Military onesource free turbo tax Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Military onesource free turbo tax   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Military onesource free turbo tax Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Military onesource free turbo tax No es obligatorio hacer aportaciones. Military onesource free turbo tax   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Military onesource free turbo tax ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Military onesource free turbo tax No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Military onesource free turbo tax Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Military onesource free turbo tax Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el capítulo 37. Military onesource free turbo tax Honorarios de fideicomisarios. Military onesource free turbo tax   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Military onesource free turbo tax No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Military onesource free turbo tax Vea el capítulo 28. Military onesource free turbo tax Comisiones de corredores bursátiles. Military onesource free turbo tax   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Military onesource free turbo tax Deducción completa. Military onesource free turbo tax   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Military onesource free turbo tax El 100% de su remuneración. Military onesource free turbo tax Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Military onesource free turbo tax Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Military onesource free turbo tax   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Military onesource free turbo tax El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Military onesource free turbo tax Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Military onesource free turbo tax Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Military onesource free turbo tax Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Military onesource free turbo tax Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Military onesource free turbo tax Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Military onesource free turbo tax Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Military onesource free turbo tax   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Military onesource free turbo tax Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Military onesource free turbo tax Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Military onesource free turbo tax Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Military onesource free turbo tax ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Military onesource free turbo tax El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Military onesource free turbo tax Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Military onesource free turbo tax Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Military onesource free turbo tax Jueces federales. Military onesource free turbo tax   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Military onesource free turbo tax ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Military onesource free turbo tax Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Military onesource free turbo tax Año tributario. Military onesource free turbo tax   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Military onesource free turbo tax En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Military onesource free turbo tax Plan de aportaciones definidas. Military onesource free turbo tax   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Military onesource free turbo tax   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Military onesource free turbo tax Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Military onesource free turbo tax Plan de beneficios definidos. Military onesource free turbo tax   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Military onesource free turbo tax Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Military onesource free turbo tax   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Military onesource free turbo tax Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Military onesource free turbo tax Sin intereses adquiridos. Military onesource free turbo tax   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Military onesource free turbo tax Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Military onesource free turbo tax   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Military onesource free turbo tax Beneficios del plan de un empleador anterior. Military onesource free turbo tax   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Military onesource free turbo tax Ciudadano en reserva militar. Military onesource free turbo tax   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Military onesource free turbo tax No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Military onesource free turbo tax No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Military onesource free turbo tax Bomberos voluntarios. Military onesource free turbo tax   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Military onesource free turbo tax No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Military onesource free turbo tax Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Military onesource free turbo tax Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Military onesource free turbo tax La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Military onesource free turbo tax Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Military onesource free turbo tax Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Military onesource free turbo tax Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Military onesource free turbo tax Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Military onesource free turbo tax Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Military onesource free turbo tax   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Military onesource free turbo tax Recibió remuneración tributable. Military onesource free turbo tax Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Military onesource free turbo tax Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Military onesource free turbo tax Reducción paulatina de la deducción. Military onesource free turbo tax   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Military onesource free turbo tax Tabla 17-1. Military onesource free turbo tax Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Military onesource free turbo tax SI su estado civil para efectos de la declaración es. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax   ENTONCES puede declarar. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Military onesource free turbo tax   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Military onesource free turbo tax   $69,000 o más   ninguna deducción. Military onesource free turbo tax casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Military onesource free turbo tax   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Military onesource free turbo tax   $115,000 o más   ninguna deducción. Military onesource free turbo tax casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Military onesource free turbo tax   $10,000 o más   ninguna deducción. Military onesource free turbo tax 1Ingresos brutos ajustados modificados. Military onesource free turbo tax Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Military onesource free turbo tax 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Military onesource free turbo tax Si su cónyuge tiene cobertura. Military onesource free turbo tax   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Military onesource free turbo tax Tabla 17-2. Military onesource free turbo tax Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Military onesource free turbo tax SI su estado civil para efectos de la declaración es. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax   ENTONCES puede declarar. Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax . Military onesource free turbo tax soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Military onesource free turbo tax casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Military onesource free turbo tax casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Military onesource free turbo tax   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Military onesource free turbo tax   $188,000 o más   ninguna deducción. Military onesource free turbo tax casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Military onesource free turbo tax   $10,000 o más   ninguna deducción. Military onesource free turbo tax 1Ingresos brutos ajustados modificados. Military onesource free turbo tax Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Military onesource free turbo tax 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Military onesource free turbo tax Estado civil para efectos de la declaración. Military onesource free turbo tax   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Military onesource free turbo tax Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Military onesource free turbo tax Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Military onesource free turbo tax Si vivió aparte de su cónyuge. Military onesource free turbo tax   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Military onesource free turbo tax Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Military onesource free turbo tax   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Military onesource free turbo tax    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Military onesource free turbo tax Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Military onesource free turbo tax Formulario 1040. Military onesource free turbo tax   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Military onesource free turbo tax Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Military onesource free turbo tax Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Military onesource free turbo tax Deducción por actividades de producción nacional. Military onesource free turbo tax Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Military onesource free turbo tax Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Military onesource free turbo tax Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Military onesource free turbo tax S. Military onesource free turbo tax Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Military onesource free turbo tax UU. Military onesource free turbo tax de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Military onesource free turbo tax Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Military onesource free turbo tax Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Military onesource free turbo tax Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Military onesource free turbo tax Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Military onesource free turbo tax Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Military onesource free turbo tax Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Military onesource free turbo tax Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Military onesource free turbo tax Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Military onesource free turbo tax   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Military onesource free turbo tax Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Military onesource free turbo tax Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Military onesource free turbo tax Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Military onesource free turbo tax Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Military onesource free turbo tax Cómo calcular la deducción IRA reducida. Military onesource free turbo tax   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Military onesource free turbo tax Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Military onesource free turbo tax Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Military onesource free turbo tax No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Military onesource free turbo tax Hoja de Trabajo 17-1. Military onesource free turbo tax Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax 1. Military onesource free turbo tax Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Military onesource free turbo tax   2. Military onesource free turbo tax Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Military onesource free turbo tax   3. Military onesource free turbo tax Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Military onesource free turbo tax   4. Military onesource free turbo tax Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Military onesource free turbo tax   5. Military onesource free turbo tax Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Military onesource free turbo tax   6. Military onesource free turbo tax Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Military onesource free turbo tax   7. Military onesource free turbo tax Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Military onesource free turbo tax   8. Military onesource free turbo tax Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Military onesource free turbo tax   9. Military onesource free turbo tax Sume las líneas 1 a 8. Military onesource free turbo tax Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Military onesource free turbo tax   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Military onesource free turbo tax La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Military onesource free turbo tax Ejemplo. Military onesource free turbo tax Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Military onesource free turbo tax En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Military onesource free turbo tax Recibió un sueldo de $57,312. Military onesource free turbo tax Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Military onesource free turbo tax Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Military onesource free turbo tax Formulario 8606. Military onesource free turbo tax   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Military onesource free turbo tax   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Military onesource free turbo tax Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Military onesource free turbo tax   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Military onesource free turbo tax No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Military onesource free turbo tax En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Military onesource free turbo tax Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Military onesource free turbo tax   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Military onesource free turbo tax Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Military onesource free turbo tax Multa por declarar aportaciones en exceso. Military onesource free turbo tax   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Military onesource free turbo tax Multa por no presentar el Formulario 8606. Military onesource free turbo tax   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Military onesource free turbo tax Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Military onesource free turbo tax   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Military onesource free turbo tax Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Military onesource free turbo tax Base de costos. Military onesource free turbo tax   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Military onesource free turbo tax La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Military onesource free turbo tax Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Military onesource free turbo tax Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Military onesource free turbo tax Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Military onesource free turbo tax Arreglo heredado del cónyuge. Military onesource free turbo tax   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Military onesource free turbo tax Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Military onesource free turbo tax Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Military onesource free turbo tax Si trata el arreglo como si fuera suyo. Military onesource free turbo tax   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Military onesource free turbo tax No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Military onesource free turbo tax Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Military onesource free turbo tax   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Military onesource free turbo tax Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Military onesource free turbo tax No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Military onesource free turbo tax ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Military onesource free turbo tax Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Military onesource free turbo tax Reinversiones. Military onesource free turbo tax Traspasos a raíz de un divorcio. Military onesource free turbo tax Traspasos a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Military onesource free turbo tax Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Military onesource free turbo tax Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Military onesource free turbo tax Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Military onesource free turbo tax Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Military onesource free turbo tax La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Military onesource free turbo tax Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Military onesource free turbo tax Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Military onesource free turbo tax Cómo declarar reinversiones. Military onesource free turbo tax   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Military onesource free turbo tax Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Military onesource free turbo tax La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Military onesource free turbo tax Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Military onesource free turbo tax Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Military onesource free turbo tax   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Military onesource free turbo tax El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Military onesource free turbo tax   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Información adicional. Military onesource free turbo tax   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Military onesource free turbo tax Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Período de espera entre reinversiones. Military onesource free turbo tax   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Military onesource free turbo tax Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Military onesource free turbo tax   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Military onesource free turbo tax No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Military onesource free turbo tax Ejemplo. Military onesource free turbo tax Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Military onesource free turbo tax Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Military onesource free turbo tax No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Military onesource free turbo tax No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Military onesource free turbo tax Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Military onesource free turbo tax Excepción. Military onesource free turbo tax   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Reinversiones parciales. Military onesource free turbo tax   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Military onesource free turbo tax La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Military onesource free turbo tax La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Military onesource free turbo tax Distribuciones obligatorias. Military onesource free turbo tax   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Military onesource free turbo tax Arreglos IRA heredados. Military onesource free turbo tax   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Military onesource free turbo tax Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Military onesource free turbo tax Arreglo no heredado del cónyuge. Military onesource free turbo tax   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Military onesource free turbo tax Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Military onesource free turbo tax   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Military onesource free turbo tax   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Military onesource free turbo tax Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Military onesource free turbo tax   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Military onesource free turbo tax Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Military onesource free turbo tax Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Military onesource free turbo tax Distribución con derecho a reinversión. Military onesource free turbo tax   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Military onesource free turbo tax Distribuciones por situaciones onerosas. Military onesource free turbo tax Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Military onesource free turbo tax Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Military onesource free turbo tax También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Military onesource free turbo tax Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Military onesource free turbo tax Dividendos de valores bursátiles del empleador. Military onesource free turbo tax El costo de cobertura de seguro de vida. Military onesource free turbo tax Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Military onesource free turbo tax Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Military onesource free turbo tax Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Military onesource free turbo tax Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Military onesource free turbo tax   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Military onesource free turbo tax El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Military onesource free turbo tax Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Military onesource free turbo tax Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Military onesource free turbo tax    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Military onesource free turbo tax De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Military onesource free turbo tax De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Military onesource free turbo tax Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Military onesource free turbo tax Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Military onesource free turbo tax El traspaso está libre de impuestos. Military onesource free turbo tax Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Military onesource free turbo tax Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Military onesource free turbo tax   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Military onesource free turbo tax Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Military onesource free turbo tax Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Military onesource free turbo tax Distribuciones obligatorias. Military onesource free turbo tax   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Military onesource free turbo tax Ingresos. Military onesource free turbo tax   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Military onesource free turbo tax Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año