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Irs tax filing 26. Irs tax filing   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Irs tax filing Cargos de estacionamiento. Irs tax filing Publicidad en el automóvil. Irs tax filing Uso compartido de automóviles. Irs tax filing Transporte de herramientas o instrumentos. Irs tax filing Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Irs tax filing Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Irs tax filing Empleados estatutarios. Irs tax filing Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Irs tax filing  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. Irs tax filing Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. Irs tax filing Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. Irs tax filing  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Irs tax filing Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Irs tax filing Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. Irs tax filing Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. Irs tax filing Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. Irs tax filing Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. Irs tax filing Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Irs tax filing Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. Irs tax filing Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. Irs tax filing Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. Irs tax filing Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. Irs tax filing Quién no necesita usar este capítulo. Irs tax filing   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. Irs tax filing Recibió un reembolso total de sus gastos. Irs tax filing Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. Irs tax filing No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. Irs tax filing Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. Irs tax filing Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. Irs tax filing    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. Irs tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. Irs tax filing Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. Irs tax filing Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. Irs tax filing Definición de gastos de viaje. Irs tax filing   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Irs tax filing   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. Irs tax filing Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. Irs tax filing Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. Irs tax filing No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. Irs tax filing Ejemplo 1. Irs tax filing Usted es conductor de trenes. Irs tax filing Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Irs tax filing Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. Irs tax filing En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. Irs tax filing Ejemplo 2. Irs tax filing Usted es camionero. Irs tax filing Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. Irs tax filing En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. Irs tax filing Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. Irs tax filing Miembros de las Fuerzas Armadas. Irs tax filing   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. Irs tax filing No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. Irs tax filing No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. Irs tax filing Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Irs tax filing    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. Irs tax filing Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. Irs tax filing Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. Irs tax filing Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. Irs tax filing Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. Irs tax filing Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Irs tax filing Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. Irs tax filing Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Irs tax filing Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. Irs tax filing Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. Irs tax filing Lugar principal de negocios o trabajo. Irs tax filing   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. Irs tax filing El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. Irs tax filing El nivel de su actividad comercial en cada lugar. Irs tax filing Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. Irs tax filing Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. Irs tax filing Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. Irs tax filing Ningún lugar principal de negocios o trabajo. Irs tax filing   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. Irs tax filing Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. Irs tax filing Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. Irs tax filing   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. Irs tax filing Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. Irs tax filing Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. Irs tax filing No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. Irs tax filing   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. Irs tax filing Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. Irs tax filing Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. Irs tax filing Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. Irs tax filing Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. Irs tax filing Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. Irs tax filing Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. Irs tax filing En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. Irs tax filing Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. Irs tax filing Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. Irs tax filing Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. Irs tax filing Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. Irs tax filing Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. Irs tax filing Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. Irs tax filing También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. Irs tax filing Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. Irs tax filing Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Irs tax filing   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. Irs tax filing Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. Irs tax filing Vea el Ejemplo 1 , más adelante. Irs tax filing   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. Irs tax filing Vea el Ejemplo 2 , más adelante. Irs tax filing Ejemplo 1. Irs tax filing Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. Irs tax filing Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Irs tax filing Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Irs tax filing No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. Irs tax filing Ejemplo 2. Irs tax filing Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. Irs tax filing El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. Irs tax filing En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. Irs tax filing Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. Irs tax filing Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. Irs tax filing No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. Irs tax filing No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. Irs tax filing Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. Irs tax filing Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. Irs tax filing Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. Irs tax filing Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. Irs tax filing Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. Irs tax filing   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. Irs tax filing Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. Irs tax filing Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. Irs tax filing Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. Irs tax filing   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. Irs tax filing Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. Irs tax filing   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. Irs tax filing Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. Irs tax filing Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. Irs tax filing Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. Irs tax filing   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. Irs tax filing Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. Irs tax filing   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. Irs tax filing Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. Irs tax filing   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. Irs tax filing Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. Irs tax filing Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. Irs tax filing Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. Irs tax filing Regreso a casa en días libres. Irs tax filing   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. Irs tax filing No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. Irs tax filing Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. Irs tax filing Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Irs tax filing   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. Irs tax filing Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Irs tax filing Período condicional de trabajo. Irs tax filing   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. Irs tax filing No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. Irs tax filing ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. Irs tax filing Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. Irs tax filing El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. Irs tax filing La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. Irs tax filing Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. Irs tax filing Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. Irs tax filing Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. Irs tax filing Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. Irs tax filing Separación de costos. Irs tax filing   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. Irs tax filing Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. Irs tax filing Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. Irs tax filing Gastos de viaje para otra persona. Irs tax filing   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. Irs tax filing Empleado. Irs tax filing   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. Irs tax filing Asociado comercial. Irs tax filing   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. Irs tax filing Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. Irs tax filing Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. Irs tax filing Propósito comercial de buena fe (bona fide). Irs tax filing   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. Irs tax filing Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. Irs tax filing Linda no es la empleada de Geraldo. Irs tax filing De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. Irs tax filing El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. Irs tax filing Los gastos de Linda no son deducibles. Irs tax filing Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. Irs tax filing El precio diario de una habitación individual es $149. Irs tax filing Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. Irs tax filing Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. Irs tax filing Tabla 26-1. Irs tax filing Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. Irs tax filing SI tiene gastos por. Irs tax filing . Irs tax filing . Irs tax filing ENTONCES usted puede deducir el costo de. Irs tax filing . Irs tax filing . Irs tax filing transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. Irs tax filing Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. Irs tax filing Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. Irs tax filing taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. Irs tax filing equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. Irs tax filing automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. Irs tax filing Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. Irs tax filing Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. Irs tax filing alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. Irs tax filing Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. Irs tax filing Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. Irs tax filing limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. Irs tax filing teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. Irs tax filing Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. Irs tax filing propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. Irs tax filing otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. Irs tax filing Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. Irs tax filing Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. Irs tax filing Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. Irs tax filing El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. Irs tax filing La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. Irs tax filing Gastos exagerados y extravagantes. Irs tax filing   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Irs tax filing Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Irs tax filing Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Irs tax filing Límite del 50% en comidas. Irs tax filing   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. Irs tax filing La asignación estándar para comidas. Irs tax filing Estos dos métodos se explican a continuación. Irs tax filing Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. Irs tax filing   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. Irs tax filing Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. Irs tax filing El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Irs tax filing Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Irs tax filing Costo real. Irs tax filing   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. Irs tax filing Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. Irs tax filing Asignación estándar para comidas. Irs tax filing   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. Irs tax filing Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. Irs tax filing Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. Irs tax filing En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . Irs tax filing Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. Irs tax filing Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. Irs tax filing Gastos imprevistos. Irs tax filing   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. Irs tax filing Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. Irs tax filing Método únicamente para gastos imprevistos. Irs tax filing   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. Irs tax filing La cantidad de la deducción es $5 al día. Irs tax filing Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. Irs tax filing No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. Irs tax filing    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. Irs tax filing gsa. Irs tax filing gov. Irs tax filing Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. Irs tax filing Es posible que corresponda el límite del 50%. Irs tax filing   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. Irs tax filing Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. Irs tax filing El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Irs tax filing Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . Irs tax filing No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. Irs tax filing La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. Irs tax filing Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Irs tax filing   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. Irs tax filing Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. Irs tax filing    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. Irs tax filing Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. Irs tax filing No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. Irs tax filing Cantidad de asignación estándar para comidas. Irs tax filing   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. Irs tax filing Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. Irs tax filing   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. Irs tax filing    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. Irs tax filing gsa. Irs tax filing gov. Irs tax filing Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Irs tax filing No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. Irs tax filing Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Irs tax filing   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. Irs tax filing No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. Irs tax filing Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Irs tax filing    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. Irs tax filing El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. Irs tax filing El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. Irs tax filing    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. Irs tax filing defensetravel. Irs tax filing dod. Irs tax filing mil/site/perdiemCalc. Irs tax filing cfm. Irs tax filing Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. Irs tax filing state. Irs tax filing gov/travel/. Irs tax filing Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. Irs tax filing Tarifa especial para trabajadores de transporte. Irs tax filing   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. Irs tax filing Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. Irs tax filing Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). Irs tax filing   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. Irs tax filing Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. Irs tax filing Asignación de viajes para los días de salida y regreso. Irs tax filing   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). Irs tax filing Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. Irs tax filing Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. Irs tax filing En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. Irs tax filing Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. Irs tax filing Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. Irs tax filing El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. Irs tax filing Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. Irs tax filing 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. Irs tax filing Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. Irs tax filing Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. Irs tax filing Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. Irs tax filing Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Irs tax filing El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. Irs tax filing Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. Irs tax filing Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. Irs tax filing Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. Irs tax filing Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. Irs tax filing En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. Irs tax filing Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. Irs tax filing Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. Irs tax filing Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. Irs tax filing La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. Irs tax filing Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. Irs tax filing No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. Irs tax filing Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. Irs tax filing La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. Irs tax filing Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. Irs tax filing Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. Irs tax filing Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. Irs tax filing La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. Irs tax filing Transporte público. Irs tax filing   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. Irs tax filing Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. Irs tax filing Regresa a Nueva York sin hacer escala. Irs tax filing El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. Irs tax filing Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. Irs tax filing Automóvil privado. Irs tax filing   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. Irs tax filing Ejemplo. Irs tax filing Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. Irs tax filing El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. Irs tax filing Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. Irs tax filing Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. Irs tax filing Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Irs tax filing La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. Irs tax filing Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. Irs tax filing Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. Irs tax filing Viajes totalmente para propósitos de negocios. Irs tax filing   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. Irs tax filing Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Irs tax filing   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. Irs tax filing Excepción 1 − Ningún control sustancial. Irs tax filing   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. Irs tax filing El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. Irs tax filing   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. Irs tax filing    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . Irs tax filing   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. Irs tax filing    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. Irs tax filing Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. Irs tax filing   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. Irs tax filing Una semana significa siete días seguidos. Irs tax filing Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. Irs tax filing Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. Irs tax filing   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. Irs tax filing Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. Irs tax filing Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. Irs tax filing   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. Irs tax filing Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. Irs tax filing Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. Irs tax filing Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. Irs tax filing Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Irs tax filing No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Irs tax filing En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. Irs tax filing Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. Irs tax filing Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. Irs tax filing Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. Irs tax filing No puede deducir los gastos de viaje de su familia. Irs tax filing Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. Irs tax filing Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. Irs tax filing Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. Irs tax filing Programa de la convención. Irs tax filing   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. Irs tax filing Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. Irs tax filing No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. Irs tax filing Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. Irs tax filing    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. Irs tax filing Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. Irs tax filing Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. Irs tax filing El requisito de asociación. Irs tax filing Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Irs tax filing La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. Irs tax filing Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. Irs tax filing Este límite se explica más adelante. Irs tax filing Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Irs tax filing (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Irs tax filing Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. Irs tax filing ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. Irs tax filing La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. Irs tax filing El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. Irs tax filing Gastos incluidos. Irs tax filing   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. Irs tax filing No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. Irs tax filing Aplicación del límite del 50%. Irs tax filing   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. Irs tax filing   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. Irs tax filing Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. Irs tax filing Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. Irs tax filing Cuándo aplicar el límite del 50%. Irs tax filing   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. Irs tax filing Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. Irs tax filing Ejemplo 1. Irs tax filing Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. Irs tax filing Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. Irs tax filing La deducción no puede ser más de $45 (0. Irs tax filing 50 x $90). Irs tax filing Ejemplo 2. Irs tax filing Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. Irs tax filing Compró los boletos por medio de un vendedor. Irs tax filing Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). Irs tax filing La deducción no puede ser más de $80 (0. Irs tax filing 50 x $160). Irs tax filing Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. Irs tax filing La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. Irs tax filing El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. Irs tax filing Gastos reembolsados al empleado. Irs tax filing   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. Irs tax filing Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Irs tax filing Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. Irs tax filing   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. Irs tax filing El porcentaje es el 80%. Irs tax filing   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. Irs tax filing Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. Irs tax filing Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. Irs tax filing Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. Irs tax filing Otras excepciones. Irs tax filing   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. Irs tax filing Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. Irs tax filing Figura 26-A. Irs tax filing ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. Irs tax filing Vea Excepciones al límite del 50% . Irs tax filing Please click here for the text description of the image. Irs tax filing Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. Irs tax filing Entretenimiento. Irs tax filing    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. Irs tax filing Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. Irs tax filing Comidas como forma de entretenimiento. Irs tax filing   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. Irs tax filing Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. Irs tax filing Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. Irs tax filing No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. Irs tax filing Separación de costos. Irs tax filing   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. Irs tax filing Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. Irs tax filing Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. Irs tax filing Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. Irs tax filing   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. Irs tax filing Gastos exagerados o extravagantes. Irs tax filing   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Irs tax filing Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Irs tax filing Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Irs tax filing Reuniones de asociaciones comerciales. Irs tax filing    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. Irs tax filing Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. Irs tax filing Entradas a eventos. Irs tax filing   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. Irs tax filing Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. Irs tax filing ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. Irs tax filing Cuotas de clubes y afiliaciones. Irs tax filing   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. Irs tax filing Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. Irs tax filing   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. Irs tax filing No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. Irs tax filing Establecimientos de entretenimiento. Irs tax filing   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Irs tax filing Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. Irs tax filing   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. Irs tax filing Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. Irs tax filing Gastos de bolsillo. Irs tax filing   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. Irs tax filing Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Irs tax filing No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. Irs tax filing Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. Irs tax filing Información adicional. Irs tax filing   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Irs tax filing Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. Irs tax filing Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. Irs tax filing Límite de los $25. Irs tax filing   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. Irs tax filing Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. Irs tax filing   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. Irs tax filing Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. Irs tax filing   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. Irs tax filing No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. Irs tax filing Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. Irs tax filing Costos imprevistos. Irs tax filing   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. Irs tax filing   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. Irs tax filing Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. Irs tax filing Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. Irs tax filing Excepciones. Irs tax filing   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. Irs tax filing Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. Irs tax filing Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. Irs tax filing Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. Irs tax filing Regalo o entretenimiento. Irs tax filing   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. Irs tax filing Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. Irs tax filing    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. Irs tax filing    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. Irs tax filing Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. Irs tax filing Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . Irs tax filing Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. Irs tax filing , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Irs tax filing Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. Irs tax filing (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . Irs tax filing ) Visitar a clientes. Irs tax filing Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. Irs tax filing Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. Irs tax filing Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. Irs tax filing Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. Irs tax filing Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. Irs tax filing Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. Irs tax filing Vea Gastos de Automóvil , más adelante. Irs tax filing Ilustración de gastos de transporte. Irs tax filing    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. Irs tax filing Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. Irs tax filing Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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Father's Day

Father's Day is celebrated on the third Sunday of June. This year it takes place on June 16.

Learn about the history of the holiday and find ideas to celebrate dad.


The Irs Tax Filing

Irs tax filing 9. Irs tax filing   Figuring Net Profit or Loss Table of Contents Introduction Net Operating Losses (NOLs) Not-for-Profit Activities Introduction After figuring your business income and expenses, you are ready to figure the net profit or net loss from your business. Irs tax filing You do this by subtracting business expenses from business income. Irs tax filing If your expenses are less than your income, the difference is net profit and becomes part of your income on page 1 of Form 1040. Irs tax filing If your expenses are more than your income, the difference is a net loss. Irs tax filing You usually can deduct it from gross income on page 1 of Form 1040. Irs tax filing But in some situations your loss is limited. Irs tax filing This chapter briefly explains two of those situations. Irs tax filing Other situations that may limit your loss are explained in the Instructions for Schedule C, line G and line 32. Irs tax filing If you have more than one business, you must figure your net profit or loss for each business on a separate Schedule C. Irs tax filing Net Operating Losses (NOLs) If your deductions for the year are more than your income for the year (line 41 of your Form 1040 is a negative number), you may have a net operating loss (NOL). Irs tax filing You can use an NOL by deducting it from your income in another year or years. Irs tax filing Examples of typical losses that may produce an NOL include, but are not limited to, losses incurred from the following. Irs tax filing Your trade or business. Irs tax filing Your work as an employee (unreimbursed employee business expenses). Irs tax filing A casualty or theft. Irs tax filing Moving expenses. Irs tax filing Rental property. Irs tax filing A loss from operating a business is the most common reason for an NOL. Irs tax filing For details about NOLs, see Publication 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts. Irs tax filing It explains how to figure an NOL, when to use it, how to claim an NOL deduction, and how to figure an NOL carryover. Irs tax filing Not-for-Profit Activities If you do not carry on your business to make a profit, there is a limit on the deductions you can take. Irs tax filing You cannot use a loss from the activity to offset other income. Irs tax filing Activities you do as a hobby, or mainly for sport or recreation, come under this limit. Irs tax filing For details about not-for-profit activities, see chapter 1 in Publication 535, Business Expenses. Irs tax filing That chapter explains how to determine whether your activity is carried on to make a profit and how to figure the amount of loss you can deduct. Irs tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications