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Irs gov form 1040 5. Irs gov form 1040   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Irs gov form 1040 Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Irs gov form 1040   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Irs gov form 1040 Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Irs gov form 1040 Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Irs gov form 1040 Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Irs gov form 1040 Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs gov form 1040 S. Irs gov form 1040 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Irs gov form 1040 Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Irs gov form 1040 Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Irs gov form 1040 Reglas especiales para ciertos empleados. Irs gov form 1040 Beneficios por enfermedad y lesiones. Irs gov form 1040 Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Irs gov form 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Irs gov form 1040 Formulario W-2. Irs gov form 1040    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Irs gov form 1040 Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Irs gov form 1040   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Irs gov form 1040 Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Irs gov form 1040 Vea el Formulario 8919 para más información. Irs gov form 1040 Proveedores de cuidado de menores. Irs gov form 1040    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Irs gov form 1040 Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Irs gov form 1040 Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Irs gov form 1040 Niñeras. Irs gov form 1040   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Irs gov form 1040 Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Irs gov form 1040 Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Irs gov form 1040   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Irs gov form 1040    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Irs gov form 1040 Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Irs gov form 1040 Vea Reintegros en el capítulo 12. Irs gov form 1040 Asignaciones y reembolsos. Irs gov form 1040    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Irs gov form 1040 Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Irs gov form 1040 Pago de sueldo atrasado como indemnización. Irs gov form 1040    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Irs gov form 1040 Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Irs gov form 1040 Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Irs gov form 1040 Bonificaciones y premios. Irs gov form 1040   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Irs gov form 1040 Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Irs gov form 1040 Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Irs gov form 1040 Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Irs gov form 1040 Premio por logros del empleado. Irs gov form 1040   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Irs gov form 1040 Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Irs gov form 1040 Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Irs gov form 1040   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Irs gov form 1040 Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Irs gov form 1040 Ejemplo. Irs gov form 1040 Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Irs gov form 1040 Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Irs gov form 1040 Pagos de salarios diferenciales. Irs gov form 1040   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Irs gov form 1040 Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Irs gov form 1040 Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040 Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Irs gov form 1040 Asignaciones del gobierno por costo de vida. Irs gov form 1040   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Irs gov form 1040 Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Irs gov form 1040 La Publicación 516, U. Irs gov form 1040 S. Irs gov form 1040 Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Irs gov form 1040 Planes de compensación diferida no calificados. Irs gov form 1040   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Irs gov form 1040 Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Irs gov form 1040 Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Irs gov form 1040   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Irs gov form 1040 Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs gov form 1040 Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Irs gov form 1040 Pagaré recibido por servicios. Irs gov form 1040    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Irs gov form 1040 Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Irs gov form 1040 No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Irs gov form 1040 Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Irs gov form 1040   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Irs gov form 1040 Indemnización por despido. Irs gov form 1040   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Irs gov form 1040 Pago por vacaciones acumuladas. Irs gov form 1040    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Irs gov form 1040   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Irs gov form 1040 Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Irs gov form 1040 Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Irs gov form 1040 Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Irs gov form 1040   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Irs gov form 1040    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Irs gov form 1040 Pagos por enfermedad. Irs gov form 1040   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Irs gov form 1040 Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Irs gov form 1040 Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Irs gov form 1040 Una asociación de empleadores o empleados. Irs gov form 1040 Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Irs gov form 1040 No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Irs gov form 1040 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Irs gov form 1040 Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Irs gov form 1040   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Irs gov form 1040 El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Irs gov form 1040 No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Irs gov form 1040 Derechos de revalorización de acciones. Irs gov form 1040   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Irs gov form 1040 Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Irs gov form 1040 Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Irs gov form 1040 Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Irs gov form 1040 Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Irs gov form 1040 Período contable. Irs gov form 1040   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Irs gov form 1040 Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Irs gov form 1040 Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Irs gov form 1040 Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Irs gov form 1040  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Irs gov form 1040   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Irs gov form 1040 Formulario W-2. Irs gov form 1040   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Irs gov form 1040 Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Irs gov form 1040 Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Irs gov form 1040 Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Irs gov form 1040 Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Irs gov form 1040 Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Irs gov form 1040 Cobertura para cuidados a largo plazo. Irs gov form 1040    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Irs gov form 1040 Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs gov form 1040   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Irs gov form 1040 Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Irs gov form 1040    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Irs gov form 1040 Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Irs gov form 1040 Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Irs gov form 1040 Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Irs gov form 1040   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Irs gov form 1040 Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Irs gov form 1040 Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Irs gov form 1040 irs. Irs gov form 1040 gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Irs gov form 1040 html. Irs gov form 1040 Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Irs gov form 1040 Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Irs gov form 1040 Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Irs gov form 1040 Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Irs gov form 1040   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Irs gov form 1040 Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Irs gov form 1040 Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Irs gov form 1040 En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Irs gov form 1040   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Irs gov form 1040 El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Irs gov form 1040 Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Irs gov form 1040   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Irs gov form 1040 Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Irs gov form 1040 Falta de cumplimiento con los requisitos. Irs gov form 1040   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Irs gov form 1040 Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Irs gov form 1040 Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Irs gov form 1040 Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Irs gov form 1040 Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Irs gov form 1040 Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Irs gov form 1040 También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Irs gov form 1040 Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Irs gov form 1040 Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Irs gov form 1040 Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Irs gov form 1040 Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Irs gov form 1040 Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Obsequios por fiestas. Irs gov form 1040   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Irs gov form 1040 Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Irs gov form 1040 Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Irs gov form 1040 Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Irs gov form 1040 Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Irs gov form 1040 Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs gov form 1040 También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Irs gov form 1040 Seguro de vida colectivo a término a fijo. Irs gov form 1040   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Irs gov form 1040 Beneficios permanentes. Irs gov form 1040   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Irs gov form 1040 Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Irs gov form 1040 Beneficios por fallecimiento accidental. Irs gov form 1040   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Irs gov form 1040 Empleador anterior. Irs gov form 1040   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs gov form 1040 También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Irs gov form 1040 El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Irs gov form 1040 Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Irs gov form 1040 Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Irs gov form 1040 Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Irs gov form 1040 Dos o más empleadores. Irs gov form 1040   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Irs gov form 1040 Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Irs gov form 1040 Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Irs gov form 1040 A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Irs gov form 1040 Cómo calcular el costo tributable. Irs gov form 1040   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Irs gov form 1040     Hoja de Trabajo 5-1. Irs gov form 1040 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Irs gov form 1040 Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Irs gov form 1040 1. Irs gov form 1040   2. Irs gov form 1040 Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Irs gov form 1040 2. Irs gov form 1040 50,000 3. Irs gov form 1040 Reste la línea 2 de la línea 1. Irs gov form 1040 3. Irs gov form 1040   4. Irs gov form 1040 Divida la línea 3 entre $1,000. Irs gov form 1040 Incluya sólo un decimal. Irs gov form 1040 4. Irs gov form 1040   5. Irs gov form 1040 Vaya a la Tabla 5-1. Irs gov form 1040 Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Irs gov form 1040 5. Irs gov form 1040   6. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 4 por la línea 5. Irs gov form 1040 6. Irs gov form 1040   7. Irs gov form 1040 Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Irs gov form 1040 7. Irs gov form 1040   8. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 6 por la línea 7. Irs gov form 1040 8. Irs gov form 1040   9. Irs gov form 1040 Anote las primas que pagó al mes. Irs gov form 1040 9. Irs gov form 1040       10. Irs gov form 1040 Anote el número de meses que pagó las primas. Irs gov form 1040 10. Irs gov form 1040       11. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 9 por la línea 10. Irs gov form 1040 11. Irs gov form 1040   12. Irs gov form 1040 Reste la línea 11 de la línea 8. Irs gov form 1040 Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Irs gov form 1040   Tabla 5-1. Irs gov form 1040 Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Irs gov form 1040 05 De 25 a 29 años 0. Irs gov form 1040 06 De 30 a 34 años 0. Irs gov form 1040 08 De 35 a 39 años 0. Irs gov form 1040 09 De 40 a 44 años 0. Irs gov form 1040 10 De 45 a 49 años 0. Irs gov form 1040 15 De 50 a 54 años 0. Irs gov form 1040 23 De 55 a 59 años 0. Irs gov form 1040 43 De 60 a 64 años 0. Irs gov form 1040 66 De 65 a 69 años 1. Irs gov form 1040 27 De 70 años en adelante 2. Irs gov form 1040 06 Ejemplo. Irs gov form 1040 Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Irs gov form 1040 Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Irs gov form 1040 Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Irs gov form 1040 Usted paga las primas mensuales de $4. Irs gov form 1040 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Irs gov form 1040 La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Irs gov form 1040 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Irs gov form 1040    Hoja de Trabajo 5-1. Irs gov form 1040 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Irs gov form 1040 Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Irs gov form 1040 1. Irs gov form 1040 80,000 2. Irs gov form 1040 Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Irs gov form 1040 2. Irs gov form 1040 50,000 3. Irs gov form 1040 Reste la línea 2 de la línea 1. Irs gov form 1040 3. Irs gov form 1040 30,000 4. Irs gov form 1040 Divida la línea 3 entre $1,000. Irs gov form 1040 Incluya sólo un decimal. Irs gov form 1040 4. Irs gov form 1040 30. Irs gov form 1040 0 5. Irs gov form 1040 Vaya a la Tabla 5-1. Irs gov form 1040 Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Irs gov form 1040 5. Irs gov form 1040 . Irs gov form 1040 23 6. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 4 por la línea 5. Irs gov form 1040 6. Irs gov form 1040 6. Irs gov form 1040 90 7. Irs gov form 1040 Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Irs gov form 1040 7. Irs gov form 1040 12 8. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 6 por la línea 7. Irs gov form 1040 8. Irs gov form 1040 82. Irs gov form 1040 80 9. Irs gov form 1040 Anote las primas que pagó al mes. Irs gov form 1040 9. Irs gov form 1040 4. Irs gov form 1040 15     10. Irs gov form 1040 Anote el número de meses que pagó las primas. Irs gov form 1040 10. Irs gov form 1040 12     11. Irs gov form 1040 Multiplique la línea 9 por la línea 10. Irs gov form 1040 11. Irs gov form 1040 49. Irs gov form 1040 80 12. Irs gov form 1040 Reste la línea 11 de la línea 8. Irs gov form 1040 Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Irs gov form 1040 12. Irs gov form 1040 33. Irs gov form 1040 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Irs gov form 1040   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Irs gov form 1040 Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Irs gov form 1040 Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Irs gov form 1040 (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Irs gov form 1040 El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Irs gov form 1040 Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Irs gov form 1040   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Irs gov form 1040 Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Irs gov form 1040 Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Irs gov form 1040 No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Irs gov form 1040 Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Irs gov form 1040 Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Irs gov form 1040 Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Irs gov form 1040 Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Irs gov form 1040 Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Irs gov form 1040 Límite de exclusión. Irs gov form 1040   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Irs gov form 1040   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Irs gov form 1040   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Irs gov form 1040   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Irs gov form 1040 Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Irs gov form 1040 Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Irs gov form 1040   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Irs gov form 1040 Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Irs gov form 1040 Tarjeta abonada de transporte. Irs gov form 1040   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Irs gov form 1040 Estacionamiento que reúne los requisitos. Irs gov form 1040   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Irs gov form 1040 También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Irs gov form 1040 No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Irs gov form 1040 Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Irs gov form 1040   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Irs gov form 1040 Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Irs gov form 1040 Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Irs gov form 1040 Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Irs gov form 1040 Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Irs gov form 1040 Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Irs gov form 1040 Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Irs gov form 1040 Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Irs gov form 1040 Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Irs gov form 1040 Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Irs gov form 1040 S. Irs gov form 1040 Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Irs gov form 1040 Aplazamientos electivos. Irs gov form 1040   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Irs gov form 1040 La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Irs gov form 1040 Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Irs gov form 1040 Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Irs gov form 1040   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Irs gov form 1040 Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Irs gov form 1040 Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Irs gov form 1040 Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Irs gov form 1040 Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Irs gov form 1040 Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Irs gov form 1040 Planes conforme a la sección 457. Irs gov form 1040 Plan calificado de aportaciones automáticas. Irs gov form 1040   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Irs gov form 1040 A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Irs gov form 1040 Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Irs gov form 1040   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Irs gov form 1040 Límite global sobre aplazamientos. Irs gov form 1040   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Irs gov form 1040 El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Irs gov form 1040 El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Irs gov form 1040 El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Irs gov form 1040 Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Irs gov form 1040 Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Irs gov form 1040   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Irs gov form 1040 Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Aplazamientos en exceso. Irs gov form 1040   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Irs gov form 1040 No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Irs gov form 1040   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Irs gov form 1040 Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Irs gov form 1040 Aportaciones de actualización. Irs gov form 1040   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Irs gov form 1040 Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Irs gov form 1040 Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Irs gov form 1040 Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Irs gov form 1040 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Irs gov form 1040 Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Irs gov form 1040 Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Irs gov form 1040 Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Irs gov form 1040 Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Irs gov form 1040 Dividendos recibidos de acciones restringidas. Irs gov form 1040   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Irs gov form 1040 Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Irs gov form 1040 Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Irs gov form 1040   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Irs gov form 1040 Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Irs gov form 1040 Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Irs gov form 1040    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Irs gov form 1040 Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Irs gov form 1040 Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Irs gov form 1040 , además de su sueldo o salario. Irs gov form 1040 Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Irs gov form 1040 Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Irs gov form 1040 No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Irs gov form 1040 Vea el capítulo 24 . Irs gov form 1040 Pensión. Irs gov form 1040    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Irs gov form 1040 Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs gov form 1040 Vivienda. Irs gov form 1040    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Irs gov form 1040 Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Irs gov form 1040 Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Irs gov form 1040 Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Irs gov form 1040 La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Irs gov form 1040 No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Irs gov form 1040 Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Irs gov form 1040 Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Irs gov form 1040 Servicios prestados a la orden religiosa. Irs gov form 1040   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Irs gov form 1040   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Irs gov form 1040 Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Irs gov form 1040 Ejemplo. Irs gov form 1040 Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Irs gov form 1040 Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Irs gov form 1040 Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Irs gov form 1040 No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Irs gov form 1040 A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Irs gov form 1040 Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Irs gov form 1040   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Irs gov form 1040 Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Irs gov form 1040 Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Irs gov form 1040 Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Irs gov form 1040 Ejemplo. Irs gov form 1040 Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Irs gov form 1040 Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Irs gov form 1040 Marcos es maestro. Irs gov form 1040 Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Irs gov form 1040 Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Irs gov form 1040 Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Irs gov form 1040 El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Irs gov form 1040 Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Irs gov form 1040 Ciudadano estadounidense. Irs gov form 1040   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Irs gov form 1040 Impuestos del Seguro Social y Medicare. Irs gov form 1040   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Irs gov form 1040 No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Irs gov form 1040 Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Irs gov form 1040 Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Irs gov form 1040   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Irs gov form 1040   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Irs gov form 1040 Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Irs gov form 1040 El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Irs gov form 1040 Renuncia al estado de extranjero. Irs gov form 1040   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Irs gov form 1040 Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Irs gov form 1040 Empleo en el extranjero. Irs gov form 1040   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Irs gov form 1040 Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Irs gov form 1040 A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Irs gov form 1040 Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Irs gov form 1040 Pagos de salarios diferenciales. Irs gov form 1040   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Irs gov form 1040 Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Irs gov form 1040 Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Irs gov form 1040 Pagos de la jubilación militar. Irs gov form 1040   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs gov form 1040 No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Irs gov form 1040   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Irs gov form 1040 Incapacidad. Irs gov form 1040   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Irs gov form 1040 Beneficios para veteranos. Irs gov form 1040   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040 Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Irs gov form 1040 Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Irs gov form 1040 Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Irs gov form 1040 Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Irs gov form 1040 Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Irs gov form 1040 Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Irs gov form 1040 Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Irs gov form 1040 La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Irs gov form 1040 Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Irs gov form 1040 Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Irs gov form 1040 Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Irs gov form 1040 Cuerpo de Paz. Irs gov form 1040   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Irs gov form 1040 Asignaciones sujetas a impuestos. Irs gov form 1040   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Irs gov form 1040 Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Irs gov form 1040 Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Irs gov form 1040 Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Irs gov form 1040 Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Irs gov form 1040 Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Irs gov form 1040 Ejemplo. Irs gov form 1040 Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Irs gov form 1040 Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Irs gov form 1040 Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Irs gov form 1040 Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Irs gov form 1040   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Irs gov form 1040 Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Irs gov form 1040 Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Irs gov form 1040 Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Irs gov form 1040 Asesoría voluntaria con los impuestos. Irs gov form 1040   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Irs gov form 1040 Vea el capítulo 24 . Irs gov form 1040 Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Irs gov form 1040 Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Irs gov form 1040 Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Irs gov form 1040 Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Irs gov form 1040 Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Irs gov form 1040 Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Irs gov form 1040 No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Irs gov form 1040 Costo pagado por usted. Irs gov form 1040   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Irs gov form 1040 Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Irs gov form 1040 Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Irs gov form 1040 Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Irs gov form 1040   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Irs gov form 1040 Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Irs gov form 1040 Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Irs gov form 1040 Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Irs gov form 1040 La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Irs gov form 1040 Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Irs gov form 1040 Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Irs gov form 1040 A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Irs gov form 1040 Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs gov form 1040 Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Irs gov form 1040 Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Irs gov form 1040 Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Irs gov form 1040   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Irs gov form 1040 Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Irs gov form 1040 Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Irs gov form 1040 Pago por vacaciones acumuladas. Irs gov form 1040   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Irs gov form 1040 Este pago no es un pago por incapacidad. Irs gov form 1040 Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Irs gov form 1040 Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Irs gov form 1040 Incapacidad por servicio gubernamental. Irs gov form 1040  
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The Weights and Measures Division promotes uniformity in U.S. weights and measures laws, regulations, and standards to achieve equity between buyers and sellers in the marketplace.

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Irs gov form 1040 5. Irs gov form 1040   How To Get Tax Help Table of Contents Low Income Taxpayer Clinics Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Irs gov form 1040 Free help with your tax return. Irs gov form 1040   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Irs gov form 1040 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Irs gov form 1040 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Irs gov form 1040 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Irs gov form 1040 In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Irs gov form 1040 To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Irs gov form 1040 gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Irs gov form 1040   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Irs gov form 1040 To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Irs gov form 1040 aarp. Irs gov form 1040 org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Irs gov form 1040 For more information on these programs, go to IRS. Irs gov form 1040 gov and enter “VITA” in the search box. Irs gov form 1040 Internet. Irs gov form 1040    IRS. Irs gov form 1040 gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Irs gov form 1040 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Irs gov form 1040 Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Irs gov form 1040 Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Irs gov form 1040 gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Irs gov form 1040 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Irs gov form 1040 Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Irs gov form 1040 You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs gov form 1040 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Irs gov form 1040 Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Irs gov form 1040 No need to wait on the phone or stand in line. Irs gov form 1040 The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Irs gov form 1040 When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Irs gov form 1040 New subject areas are added on a regular basis. Irs gov form 1040  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Irs gov form 1040 gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Irs gov form 1040 You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Irs gov form 1040 The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Irs gov form 1040 When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Irs gov form 1040 Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Irs gov form 1040 You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Irs gov form 1040 Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Irs gov form 1040 gov or by calling 1-800-908-9946. Irs gov form 1040 Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Irs gov form 1040 Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Irs gov form 1040 Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Irs gov form 1040 If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Irs gov form 1040 Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Irs gov form 1040 gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Irs gov form 1040 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Irs gov form 1040 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Irs gov form 1040 Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Irs gov form 1040 gov. Irs gov form 1040 Select the Payment tab on the front page of IRS. Irs gov form 1040 gov for more information. Irs gov form 1040 Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Irs gov form 1040 Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Irs gov form 1040 gov. Irs gov form 1040 Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Irs gov form 1040 Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Irs gov form 1040 gov. Irs gov form 1040 Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Irs gov form 1040 gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Irs gov form 1040 Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Irs gov form 1040 Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Irs gov form 1040 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Irs gov form 1040 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Irs gov form 1040 Before you visit, check the Office Locator on IRS. Irs gov form 1040 gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Irs gov form 1040 If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Irs gov form 1040 Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Irs gov form 1040 Apply for an Employer Identification Number (EIN). Irs gov form 1040 Go to IRS. Irs gov form 1040 gov and enter Apply for an EIN in the search box. Irs gov form 1040 Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Irs gov form 1040 Read Internal Revenue Bulletins. Irs gov form 1040 Sign up to receive local and national tax news and more by email. Irs gov form 1040 Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Irs gov form 1040 gov and choose from a variety of options. Irs gov form 1040    Phone. Irs gov form 1040 You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Irs gov form 1040 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Irs gov form 1040 Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Irs gov form 1040 gov, or download the IRS2Go app. Irs gov form 1040 Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Irs gov form 1040 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Irs gov form 1040 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Irs gov form 1040 Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Irs gov form 1040 Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Irs gov form 1040 Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Irs gov form 1040 If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Irs gov form 1040 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Irs gov form 1040 Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs gov form 1040 Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Irs gov form 1040 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Irs gov form 1040 Note, the above information is for our automated hotline. Irs gov form 1040 Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Irs gov form 1040 Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Irs gov form 1040 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Irs gov form 1040 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Irs gov form 1040 Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Irs gov form 1040 You should receive your order within 10 business days. Irs gov form 1040 Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Irs gov form 1040 If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Irs gov form 1040 Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Irs gov form 1040 The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Irs gov form 1040 These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Irs gov form 1040    Walk-in. Irs gov form 1040 You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Irs gov form 1040 Products. Irs gov form 1040 You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Irs gov form 1040 Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Irs gov form 1040 Services. Irs gov form 1040 You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Irs gov form 1040 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Irs gov form 1040 Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Irs gov form 1040 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Irs gov form 1040    Mail. Irs gov form 1040 You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Irs gov form 1040 You should receive a response within 10 business days after your request is received. Irs gov form 1040 Internal Revenue Service 1201 N. Irs gov form 1040 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Irs gov form 1040 The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Irs gov form 1040 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Irs gov form 1040   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Irs gov form 1040 We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Irs gov form 1040 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Irs gov form 1040 You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Irs gov form 1040   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Irs gov form 1040 Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Irs gov form 1040 Our advocates know how to work with the IRS. Irs gov form 1040 Our services are free and tailored to meet your needs. Irs gov form 1040 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Irs gov form 1040   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Irs gov form 1040   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Irs gov form 1040 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Irs gov form 1040 Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Irs gov form 1040 Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Irs gov form 1040 Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Irs gov form 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications