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Irs gov 1040 ez Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Irs gov 1040 ez , Jardines. Irs gov 1040 ez Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez A Abandono de vivienda, Abandono. Irs gov 1040 ez Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Irs gov 1040 ez Determinación de valor, Valor de automóviles. Irs gov 1040 ez Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Irs gov 1040 ez Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Irs gov 1040 ez (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Irs gov 1040 ez Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Irs gov 1040 ez Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Irs gov 1040 ez Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Irs gov 1040 ez (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Irs gov 1040 ez ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Irs gov 1040 ez Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Irs gov 1040 ez Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Irs gov 1040 ez Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Irs gov 1040 ez , Pérdidas de actividades pasivas. Irs gov 1040 ez Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Irs gov 1040 ez Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Irs gov 1040 ez Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Irs gov 1040 ez Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Irs gov 1040 ez Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Irs gov 1040 ez Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Irs gov 1040 ez Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Irs gov 1040 ez , Exclusión por enfermedad mortal. Irs gov 1040 ez Acuse de recibo, Acuse de recibo. Irs gov 1040 ez Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Irs gov 1040 ez (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Irs gov 1040 ez Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Irs gov 1040 ez Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Irs gov 1040 ez Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Irs gov 1040 ez Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Irs gov 1040 ez Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Irs gov 1040 ez Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Irs gov 1040 ez Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Irs gov 1040 ez Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Irs gov 1040 ez (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Irs gov 1040 ez Ingresos pagados a, Pago a un agente. Irs gov 1040 ez Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Irs gov 1040 ez Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Irs gov 1040 ez Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Irs gov 1040 ez Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Irs gov 1040 ez Agua embotellada, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Irs gov 1040 ez Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Irs gov 1040 ez Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Irs gov 1040 ez Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Irs gov 1040 ez Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez declarados anteriormente. Irs gov 1040 ez Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Irs gov 1040 ez , Certificados de depósito. Irs gov 1040 ez Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Irs gov 1040 ez Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Irs gov 1040 ez Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Irs gov 1040 ez Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Irs gov 1040 ez Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Irs gov 1040 ez Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Irs gov 1040 ez Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Irs gov 1040 ez Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Irs gov 1040 ez (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Irs gov 1040 ez Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Irs gov 1040 ez Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Irs gov 1040 ez AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Irs gov 1040 ez Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Irs gov 1040 ez Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Irs gov 1040 ez , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Irs gov 1040 ez , Vivienda. Irs gov 1040 ez , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Irs gov 1040 ez (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Irs gov 1040 ez K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Irs gov 1040 ez Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Irs gov 1040 ez K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Irs gov 1040 ez , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Irs gov 1040 ez Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Irs gov 1040 ez Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Beneficios de varios planes, Más de un programa. Irs gov 1040 ez , Más de una anualidad. Irs gov 1040 ez Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Irs gov 1040 ez Declaración conjunta, Declaración conjunta. Irs gov 1040 ez Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Irs gov 1040 ez , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Irs gov 1040 ez Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Irs gov 1040 ez Límite de exclusión, Límite de exclusión. Irs gov 1040 ez Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Irs gov 1040 ez Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Irs gov 1040 ez Pagos garantizados, Pagos garantizados. Irs gov 1040 ez Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Irs gov 1040 ez Préstamos del plan, Préstamos. Irs gov 1040 ez Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Irs gov 1040 ez Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Irs gov 1040 ez Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Irs gov 1040 ez Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Irs gov 1040 ez Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Irs gov 1040 ez , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Irs gov 1040 ez Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Irs gov 1040 ez Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Irs gov 1040 ez Aportaciones, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Irs gov 1040 ez Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Irs gov 1040 ez (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Irs gov 1040 ez Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Irs gov 1040 ez (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Irs gov 1040 ez , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Irs gov 1040 ez Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Irs gov 1040 ez Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Irs gov 1040 ez en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Irs gov 1040 ez Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Irs gov 1040 ez Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Irs gov 1040 ez Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Irs gov 1040 ez Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Irs gov 1040 ez Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Irs gov 1040 ez , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Irs gov 1040 ez Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Irs gov 1040 ez Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Irs gov 1040 ez , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Irs gov 1040 ez , Si su cónyuge tiene cobertura. Irs gov 1040 ez Base de costo, Base de costos. Irs gov 1040 ez , Tributables en parte. Irs gov 1040 ez Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Irs gov 1040 ez Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Irs gov 1040 ez Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Irs gov 1040 ez Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Irs gov 1040 ez , Excepciones. Irs gov 1040 ez Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Irs gov 1040 ez , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Irs gov 1040 ez Excepción a la regla, Excepciones. Irs gov 1040 ez Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Irs gov 1040 ez Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Irs gov 1040 ez , Honorarios de fideicomisarios. Irs gov 1040 ez Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Irs gov 1040 ez Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Irs gov 1040 ez Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Irs gov 1040 ez Más de 50 años de edad,, Límite general. Irs gov 1040 ez Menos de 50 años de edad,, Límite general. Irs gov 1040 ez Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Irs gov 1040 ez Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Irs gov 1040 ez Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Irs gov 1040 ez Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Irs gov 1040 ez , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Irs gov 1040 ez Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Irs gov 1040 ez Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Irs gov 1040 ez Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Irs gov 1040 ez , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Irs gov 1040 ez Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Irs gov 1040 ez , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Irs gov 1040 ez Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Irs gov 1040 ez Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Irs gov 1040 ez (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Irs gov 1040 ez Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Irs gov 1040 ez Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Irs gov 1040 ez Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Irs gov 1040 ez Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Irs gov 1040 ez Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Irs gov 1040 ez Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Irs gov 1040 ez Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Irs gov 1040 ez No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Irs gov 1040 ez , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Irs gov 1040 ez Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Irs gov 1040 ez Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Irs gov 1040 ez Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Irs gov 1040 ez Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Irs gov 1040 ez Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Irs gov 1040 ez Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Irs gov 1040 ez , Asignación estándar para comidas. Irs gov 1040 ez , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Irs gov 1040 ez , Tarifa federal. Irs gov 1040 ez , La asignación estándar para comidas. Irs gov 1040 ez Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Irs gov 1040 ez Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Irs gov 1040 ez Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Irs gov 1040 ez Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Irs gov 1040 ez Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Irs gov 1040 ez Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Irs gov 1040 ez , Regalos y herencias. Irs gov 1040 ez , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Irs gov 1040 ez (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Irs gov 1040 ez Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Irs gov 1040 ez , Pagos de asistencia en caso de desastres. Irs gov 1040 ez , Asistencia en caso de desastre. Irs gov 1040 ez (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Irs gov 1040 ez Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Irs gov 1040 ez Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Irs gov 1040 ez Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Irs gov 1040 ez Robert T. Irs gov 1040 ez Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Irs gov 1040 ez Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Irs gov 1040 ez Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Irs gov 1040 ez Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Irs gov 1040 ez Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Irs gov 1040 ez Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Irs gov 1040 ez Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Irs gov 1040 ez Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Irs gov 1040 ez Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Irs gov 1040 ez Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Irs gov 1040 ez ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Irs gov 1040 ez Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Irs gov 1040 ez Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Irs gov 1040 ez Ausencias temporales, Ausencias temporales. Irs gov 1040 ez , Ausencias temporales. Irs gov 1040 ez Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Irs gov 1040 ez , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Irs gov 1040 ez Determinación de valor, Valor de automóviles. Irs gov 1040 ez Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Irs gov 1040 ez Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Irs gov 1040 ez Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Irs gov 1040 ez Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Irs gov 1040 ez Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Irs gov 1040 ez Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Irs gov 1040 ez Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Irs gov 1040 ez Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Irs gov 1040 ez Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Irs gov 1040 ez Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Irs gov 1040 ez Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Irs gov 1040 ez Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Irs gov 1040 ez Transporte médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez , Transporte, Gastos de automóvil. Irs gov 1040 ez Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Irs gov 1040 ez Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Irs gov 1040 ez , Separación de gastos. Irs gov 1040 ez Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Irs gov 1040 ez Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Irs gov 1040 ez , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Irs gov 1040 ez Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Irs gov 1040 ez Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Irs gov 1040 ez Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Irs gov 1040 ez Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Irs gov 1040 ez Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Irs gov 1040 ez Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Irs gov 1040 ez Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Irs gov 1040 ez Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Irs gov 1040 ez Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Irs gov 1040 ez , Tributables en parte. Irs gov 1040 ez Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Irs gov 1040 ez Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Irs gov 1040 ez Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Irs gov 1040 ez Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Irs gov 1040 ez Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Irs gov 1040 ez Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Irs gov 1040 ez Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Irs gov 1040 ez Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Irs gov 1040 ez Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Irs gov 1040 ez Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez , Puntos. Irs gov 1040 ez Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Irs gov 1040 ez Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Irs gov 1040 ez Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Irs gov 1040 ez Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Irs gov 1040 ez Mejoras, Mejoras. Irs gov 1040 ez Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Irs gov 1040 ez Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Irs gov 1040 ez Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Irs gov 1040 ez Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Irs gov 1040 ez , Tributables en parte. Irs gov 1040 ez Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Irs gov 1040 ez Becas, Becas. Irs gov 1040 ez , Definición de ingreso bruto. Irs gov 1040 ez , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Irs gov 1040 ez Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Irs gov 1040 ez Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Irs gov 1040 ez Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Irs gov 1040 ez Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Irs gov 1040 ez (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Irs gov 1040 ez , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez , Pérdidas. Irs gov 1040 ez (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Irs gov 1040 ez Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez Pérdidas de herencia, Pérdidas. Irs gov 1040 ez Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Irs gov 1040 ez Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez , Ingreso actual que se requiere distribuir. Irs gov 1040 ez , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Irs gov 1040 ez , Regalos y herencias. Irs gov 1040 ez Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Irs gov 1040 ez Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Irs gov 1040 ez Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Irs gov 1040 ez Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Irs gov 1040 ez Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Irs gov 1040 ez Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov 1040 ez , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Irs gov 1040 ez , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov 1040 ez Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov 1040 ez Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Irs gov 1040 ez Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Irs gov 1040 ez Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Irs gov 1040 ez Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Irs gov 1040 ez Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Irs gov 1040 ez Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov 1040 ez Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Irs gov 1040 ez Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Irs gov 1040 ez , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Irs gov 1040 ez , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Irs gov 1040 ez Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Irs gov 1040 ez Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Irs gov 1040 ez Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Irs gov 1040 ez Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Irs gov 1040 ez Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Irs gov 1040 ez Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Irs gov 1040 ez Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov 1040 ez Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Irs gov 1040 ez , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Irs gov 1040 ez Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Irs gov 1040 ez No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Irs gov 1040 ez Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Irs gov 1040 ez Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Irs gov 1040 ez Período contable, Período contable. Irs gov 1040 ez Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Irs gov 1040 ez Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Irs gov 1040 ez Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Irs gov 1040 ez Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Irs gov 1040 ez Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Irs gov 1040 ez Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Irs gov 1040 ez Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Irs gov 1040 ez Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Irs gov 1040 ez Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Irs gov 1040 ez Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Irs gov 1040 ez Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Irs gov 1040 ez Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Irs gov 1040 ez Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Irs gov 1040 ez , Si recupera la posesión de bienes raíces. Irs gov 1040 ez (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Irs gov 1040 ez Robados, Bienes robados. Irs gov 1040 ez Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Irs gov 1040 ez Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Irs gov 1040 ez Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Irs gov 1040 ez Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Irs gov 1040 ez Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Irs gov 1040 ez Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Irs gov 1040 ez , Bienes gananciales. Irs gov 1040 ez , Bienes gananciales. Irs gov 1040 ez Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Irs gov 1040 ez Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Irs gov 1040 ez Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Irs gov 1040 ez Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Irs gov 1040 ez Bienes hallados, Bienes hallados. Irs gov 1040 ez Bienes muebles, Bienes muebles. Irs gov 1040 ez (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Irs gov 1040 ez Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Irs gov 1040 ez Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Irs gov 1040 ez , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Irs gov 1040 ez , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Irs gov 1040 ez Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Irs gov 1040 ez Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Irs gov 1040 ez División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Irs gov 1040 ez Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Irs gov 1040 ez , Formulario 1099-S. Irs gov 1040 ez Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs gov 1040 ez Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Irs gov 1040 ez Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Irs gov 1040 ez Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Irs gov 1040 ez Bienes robados, Bienes robados. Irs gov 1040 ez (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Irs gov 1040 ez (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Irs gov 1040 ez Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Irs gov 1040 ez Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Irs gov 1040 ez , Recompensas o bonificaciones para empleados. Irs gov 1040 ez Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Irs gov 1040 ez , Bonos de la serie EE y de la serie I. Irs gov 1040 ez Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Irs gov 1040 ez , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Irs gov 1040 ez Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Irs gov 1040 ez Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Irs gov 1040 ez Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Irs gov 1040 ez Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Irs gov 1040 ez Redención de, Redención o cancelación de bonos. Irs gov 1040 ez Rescate de, Bonos de jubilación. Irs gov 1040 ez Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Irs gov 1040 ez Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Irs gov 1040 ez Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Irs gov 1040 ez Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Irs gov 1040 ez (see Bonos de ahorros de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Irs gov 1040 ez Bonos de ahorros de los EE. Irs gov 1040 ez UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Irs gov 1040 ez Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Irs gov 1040 ez Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Irs gov 1040 ez Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Irs gov 1040 ez , Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Irs gov 1040 ez C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Irs gov 1040 ez , Cómo presentar la declaración. Irs gov 1040 ez , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Irs gov 1040 ez , Cónyuge extranjero no residente. Irs gov 1040 ez , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Irs gov 1040 ez Cantidades negativas, Cantidades negativas. Irs gov 1040 ez Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Irs gov 1040 ez Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Irs gov 1040 ez Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Irs gov 1040 ez , Cambio de nombre. Irs gov 1040 ez Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Irs gov 1040 ez Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Irs gov 1040 ez Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Irs gov 1040 ez Declaración de, Cómo declarar el canje. Irs gov 1040 ez Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Irs gov 1040 ez Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Irs gov 1040 ez Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Irs gov 1040 ez Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Irs gov 1040 ez Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Irs gov 1040 ez , Traslado de pérdida de capital. Irs gov 1040 ez Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Irs gov 1040 ez Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Irs gov 1040 ez Cargos, Cargos y depósitos. Irs gov 1040 ez Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Irs gov 1040 ez Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Irs gov 1040 ez Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Irs gov 1040 ez Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Irs gov 1040 ez Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Irs gov 1040 ez Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Irs gov 1040 ez Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Irs gov 1040 ez , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Irs gov 1040 ez Cargos por servicios de notario, Notario público. Irs gov 1040 ez No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Irs gov 1040 ez Carteros rurales, Carteros rurales. Irs gov 1040 ez Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Irs gov 1040 ez Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Irs gov 1040 ez , Reglas Especiales, Requisito 3. Irs gov 1040 ez Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Irs gov 1040 ez Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Irs gov 1040 ez Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Irs gov 1040 ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Irs gov 1040 ez Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Irs gov 1040 ez Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Irs gov 1040 ez Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Irs gov 1040 ez Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Irs gov 1040 ez Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Irs gov 1040 ez Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Irs gov 1040 ez Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Irs gov 1040 ez Casas de alojamiento, Unidad habitable. Irs gov 1040 ez Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Irs gov 1040 ez Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Irs gov 1040 ez (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Irs gov 1040 ez Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Irs gov 1040 ez Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Irs gov 1040 ez Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Irs gov 1040 ez Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Irs gov 1040 ez Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Irs gov 1040 ez Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Irs gov 1040 ez , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Irs gov 1040 ez Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Irs gov 1040 ez Como donaciones caritativas, Cheques. Irs gov 1040 ez Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Irs gov 1040 ez Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Irs gov 1040 ez Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Irs gov 1040 ez Lista de Gastos Médicos y Dentales. Irs gov 1040 ez Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Irs gov 1040 ez Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Irs gov 1040 ez Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Irs gov 1040 ez Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Irs gov 1040 ez Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Irs gov 1040 ez Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Irs gov 1040 ez Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Irs gov 1040 ez UU. Irs gov 1040 ez , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Irs gov 1040 ez Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Irs gov 1040 ez Clero, Ministros de una orden religiosa. Irs gov 1040 ez Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Irs gov 1040 ez Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Irs gov 1040 ez Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Irs gov 1040 ez Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Irs gov 1040 ez Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Irs gov 1040 ez Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Irs gov 1040 ez Ejemplo
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IRS Releases the Dirty Dozen Tax Scams for 2012

IR-2012-23, Feb. 16, 2012

WASHINGTON –– The Internal Revenue Service today issued its annual “Dirty Dozen” ranking of tax scams, reminding taxpayers to use caution during tax season to protect themselves against a wide range of schemes ranging from identity theft to return preparer fraud.

The Dirty Dozen listing, compiled by the IRS each year, lists a variety of common scams taxpayers can encounter at any point during the year. But many of these schemes peak during filing season as people prepare their tax returns.

“Taxpayers should be careful and avoid falling into a trap with the Dirty Dozen,” said IRS Commissioner Doug Shulman. “Scam artists will tempt people in-person, on-line and by e-mail with misleading promises about lost refunds and free money. Don’t be fooled by these scams.”

Illegal scams can lead to significant penalties and interest and possible criminal prosecution. The IRS Criminal Investigation Division works closely with the Department of Justice to shutdown scams and prosecute the criminals behind them.

The following is the Dirty Dozen tax scams for 2012:

Identity Theft

Topping this year’s list Dirty Dozen list is identity theft. In response to growing identity theft concerns, the IRS has embarked on a comprehensive strategy that is focused on preventing, detecting and resolving identity theft cases as soon as possible. In addition to the law-enforcement crackdown, the IRS has stepped up its internal reviews to spot false tax returns before tax refunds are issued as well as working to help victims of the identity theft refund schemes.

Identity theft cases are among the most complex ones the IRS handles, but the agency is committed to working with taxpayers who have become victims of identity theft.

The IRS is increasingly seeing identity thieves looking for ways to use a legitimate taxpayer’s identity and personal information to file a tax return and claim a fraudulent refund.
 
An IRS notice informing a taxpayer that more than one return was filed in the taxpayer’s name or that the taxpayer received wages from an unknown employer may be the first tip off the individual receives that he or she has been victimized. 

The IRS has a robust screening process with measures in place to stop fraudulent returns. While the IRS is continuing to address tax-related identity theft aggressively, the agency is also seeing an increase in identity crimes, including more complex schemes. In 2011, the IRS protected more than $1.4 billion of taxpayer funds from getting into the wrong hands due to identity theft.

In January, the IRS announced the results of a massive, national sweep cracking down on suspected identity theft perpetrators as part of a stepped-up effort against refund fraud and identity theft.  Working with the Justice Department’s Tax Division and local U.S. Attorneys’ offices, the nationwide effort targeted 105 people in 23 states.

Anyone who believes his or her personal information has been stolen and used for tax purposes should immediately contact the IRS Identity Protection Specialized Unit.  For more information, visit the special identity theft page at www.IRS.gov/identitytheft

Phishing

Phishing is a scam typically carried out with the help of unsolicited email or a fake website that poses as a legitimate site to lure in potential victims and prompt them to provide valuable personal and financial information. Armed with this information, a criminal can commit identity theft or financial theft.

If you receive an unsolicited email that appears to be from either the IRS or an organization closely linked to the IRS, such as the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), report it by sending it to phishing@irs.gov.

It is important to keep in mind the IRS does not initiate contact with taxpayers by email to request personal or financial information.  This includes any type of electronic communication, such as text messages and social media channels.  The IRS has information that can help you protect yourself from email scams.

Return Preparer Fraud

About 60 percent of taxpayers will use tax professionals this year to prepare and file their tax returns. Most return preparers provide honest service to their clients. But as in any other business, there are also some who prey on unsuspecting taxpayers.

Questionable return preparers have been known to skim off their clients’ refunds, charge inflated fees for return preparation services and attract new clients by promising guaranteed or inflated refunds. Taxpayers should choose carefully when hiring a tax preparer. Federal courts have issued hundreds of injunctions ordering individuals to cease preparing returns, and the Department of Justice has pending complaints against many others.

In 2012, every paid preparer needs to have a Preparer Tax Identification Number (PTIN) and enter it on the returns he or she prepares.

Signals to watch for when you are dealing with an unscrupulous return preparer would include that they:

  • Do not sign the return or place a Preparer Tax identification Number on it.
  • Do not give you a copy of your tax return.
  • Promise larger than normal tax refunds.
  • Charge a percentage of the refund amount as preparation fee.
  • Require you to split the refund to pay the preparation fee.
  • Add forms to the return you have never filed before.
  • Encourage you to place false information on your return, such as false income, expenses and/or credits.

For advice on how to find a competent tax professional, see  Tips for Choosing a Tax Preparer.

Hiding Income Offshore

Over the years, numerous individuals have been identified as evading U.S. taxes by hiding income in offshore banks, brokerage accounts or nominee entities, using debit cards, credit cards or wire transfers to access the funds. Others have employed foreign trusts, employee-leasing schemes, private annuities or insurance plans for the same purpose.

The IRS uses information gained from its investigations to pursue taxpayers with undeclared accounts, as well as the banks and bankers suspected of helping clients hide their assets overseas. The IRS works closely with the Department of Justice to prosecute tax evasion cases.

While there are legitimate reasons for maintaining financial accounts abroad, there are reporting requirements that need to be fulfilled. U.S. taxpayers who maintain such accounts and who do not comply with reporting and disclosure requirements are breaking the law and risk significant penalties and fines, as well as the possibility of criminal prosecution.
 
Since 2009, 30,000 individuals have come forward voluntarily to disclose their foreign financial accounts, taking advantage of special opportunities to bring their money back into the U.S. tax system and resolve their tax obligations. And, with new foreign account reporting requirements being phased in over the next few years, hiding income offshore will become increasingly more difficult.

At the beginning of this year, the IRS reopened the Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) following continued strong interest from taxpayers and tax practitioners after the closure of the 2011 and 2009 programs. The IRS continues working on a wide range of international tax issues and follows ongoing efforts with the Justice Department to pursue criminal prosecution of international tax evasion.  This program will be open for an indefinite period until otherwise announced.

The IRS has collected $3.4 billion so far from people who participated in the 2009 offshore program, reflecting closures of about 95 percent of the cases from the 2009 program. On top of that, the IRS has collected an additional $1 billion from up front payments required under the 2011 program.  That number will grow as the IRS processes the 2011 cases.

“Free Money” from the IRS & Tax Scams Involving Social Security

Flyers and advertisements for free money from the IRS, suggesting that the taxpayer can file a tax return with little or no documentation, have been appearing in community churches around the country. These schemes are also often spread by word of mouth as unsuspecting and well-intentioned people tell their friends and relatives.

Scammers prey on low income individuals and the elderly. They build false hopes and charge people good money for bad advice. In the end, the victims discover their claims are rejected. Meanwhile, the promoters are long gone. The IRS warns all taxpayers to remain vigilant.

There are a number of tax scams involving Social Security. For example, scammers have been known to lure the unsuspecting with promises of non-existent Social Security refunds or rebates. In another situation, a taxpayer may really be due a credit or refund but uses inflated information to complete the return. 

Beware. Intentional mistakes of this kind can result in a $5,000 penalty.

False/Inflated Income and Expenses

Including income that was never earned, either as wages or as self-employment income in order to maximize refundable credits, is another popular scam. Claiming income you did not earn or expenses you did not pay in order to secure larger refundable credits such as the Earned Income Tax Credit could have serious repercussions.  This could result in repaying the erroneous refunds, including interest and penalties, and in some cases, even prosecution. 

Additionally, some taxpayers are filing excessive claims for the fuel tax credit. Farmers and other taxpayers who use fuel for off-highway business purposes may be eligible for the fuel tax credit. But other individuals have claimed the tax credit when their occupations or income levels make the claims unreasonable. Fraud involving the fuel tax credit is considered a frivolous tax claim and can result in a penalty of $5,000.

False Form 1099 Refund Claims

In this ongoing scam, the perpetrator files a fake information return, such as a Form 1099 Original Issue Discount (OID), to justify a false refund claim on a corresponding tax return. In some cases, individuals have made refund claims based on the bogus theory that the federal government maintains secret accounts for U.S. citizens and that taxpayers can gain access to the accounts by issuing 1099-OID forms to the IRS.

Don’t fall prey to people who encourage you to claim deductions or credits to which you are not entitled or willingly allow others to use your information to file false returns. If you are a party to such schemes, you could be liable for financial penalties or even face criminal prosecution.

Frivolous Arguments

Promoters of frivolous schemes encourage taxpayers to make unreasonable and outlandish claims to avoid paying the taxes they owe. The IRS has a list of frivolous tax arguments that taxpayers should avoid. These arguments are false and have been thrown out of court. While taxpayers have the right to contest their tax liabilities in court, no one has the right to disobey the law.

Falsely Claiming Zero Wages

Filing a phony information return is an illegal way to lower the amount of taxes an individual owes. Typically, a Form 4852 (Substitute Form W-2) or a “corrected” Form 1099 is used as a way to improperly reduce taxable income to zero. The taxpayer may also submit a statement rebutting wages and taxes reported by a payer to the IRS.

Sometimes, fraudsters even include an explanation on their Form 4852 that cites statutory language on the definition of wages or may include some reference to a paying company that refuses to issue a corrected Form W-2 for fear of IRS retaliation. Taxpayers should resist any temptation to participate in any variations of this scheme. Filing this type of return may result in a $5,000 penalty.

Abuse of Charitable Organizations and Deductions

IRS examiners continue to uncover the intentional abuse of 501(c)(3) organizations, including arrangements that improperly shield income or assets from taxation and attempts by donors to maintain control over donated assets or the income from donated property. The IRS is investigating schemes that involve the donation of non-cash assets –– including situations in which several organizations claim the full value of the same non-cash contribution. Often these donations are highly overvalued or the organization receiving the donation promises that the donor can repurchase the items later at a price set by the donor. The Pension Protection Act of 2006 imposed increased penalties for inaccurate appraisals and set new standards for qualified appraisals.

Disguised Corporate Ownership

Third parties are improperly used to request employer identification numbers and form corporations that obscure the true ownership of the business.

These entities can be used to underreport income, claim fictitious deductions, avoid filing tax returns, participate in listed transactions and facilitate money laundering, and financial crimes. The IRS is working with state authorities to identify these entities and bring the owners into compliance with the law.

Misuse of Trusts

For years, unscrupulous promoters have urged taxpayers to transfer assets into trusts. While there are legitimate uses of trusts in tax and estate planning, some highly questionable transactions promise reduction of income subject to tax, deductions for personal expenses and reduced estate or gift taxes. Such trusts rarely deliver the tax benefits promised and are used primarily as a means of avoiding income tax liability and hiding assets from creditors, including the IRS.

IRS personnel have seen an increase in the improper use of private annuity trusts and foreign trusts to shift income and deduct personal expenses. As with other arrangements, taxpayers should seek the advice of a trusted professional before entering a trust arrangement.
 

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Page Last Reviewed or Updated: 11-Feb-2014

The Irs Gov 1040 Ez

Irs gov 1040 ez 5. Irs gov 1040 ez   Business Income Table of Contents Introduction Kinds of IncomeBartering for Property or Services Real Estate Rents Personal Property Rents Interest and Dividend Income Canceled Debt Other Income Items That Are Not IncomeAmount you can exclude. Irs gov 1040 ez Short-term lease. Irs gov 1040 ez Retail space. Irs gov 1040 ez Qualified long-term real property. Irs gov 1040 ez Guidelines for Selected Occupations Accounting for Your Income Introduction This chapter primarily explains business income and how to account for it on your tax return, what items are not considered income, and gives guidelines for selected occupations. Irs gov 1040 ez If there is a connection between any income you receive and your business, the income is business income. Irs gov 1040 ez A connection exists if it is clear that the payment of income would not have been made if you did not have the business. Irs gov 1040 ez You can have business income even if you are not involved in the activity on a regular full-time basis. Irs gov 1040 ez Income from work you do on the side in addition to your regular job can be business income. Irs gov 1040 ez You report most business income, such as income from selling your products or services, on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez But you report the income from the sale of business assets, such as land and office buildings, on other forms instead of Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez For information on selling business assets, see chapter 3. Irs gov 1040 ez Nonemployee compensation. Irs gov 1040 ez Business income includes amounts you received in your business that were properly shown on Forms 1099-MISC. Irs gov 1040 ez This includes amounts reported as nonemployee compensation in box 7 of the form. Irs gov 1040 ez You can find more information in the instructions on the back of the Form 1099-MISC you received. Irs gov 1040 ez Kinds of Income You must report on your tax return all income you receive from your business unless it is excluded by law. Irs gov 1040 ez In most cases, your business income will be in the form of cash, checks, and credit card charges. Irs gov 1040 ez But business income can be in other forms, such as property or services. Irs gov 1040 ez These and other types of income are explained next. Irs gov 1040 ez If you are a U. Irs gov 1040 ez S. Irs gov 1040 ez citizen who has business income from sources outside the United States (foreign income), you must report that income on your tax return unless it is exempt from tax under U. Irs gov 1040 ez S. Irs gov 1040 ez law. Irs gov 1040 ez If you live outside the United States, you may be able to exclude part or all of your foreign-source business income. Irs gov 1040 ez For details, see Publication 54, Tax Guide for U. Irs gov 1040 ez S. Irs gov 1040 ez Citizens and Resident Aliens Abroad. Irs gov 1040 ez Bartering for Property or Services Bartering is an exchange of property or services. Irs gov 1040 ez You must include in your gross receipts, at the time received, the fair market value of property or services you receive in exchange for something else. Irs gov 1040 ez If you exchange services with another person and you both have agreed ahead of time on the value of the services, that value will be accepted as the fair market value unless the value can be shown to be otherwise. Irs gov 1040 ez Example 1. Irs gov 1040 ez You are a self-employed lawyer. Irs gov 1040 ez You perform legal services for a client, a small corporation. Irs gov 1040 ez In payment for your services, you receive shares of stock in the corporation. Irs gov 1040 ez You must include the fair market value of the shares in income. Irs gov 1040 ez Example 2. Irs gov 1040 ez You are an artist and create a work of art to compensate your landlord for the rent-free use of your apartment. Irs gov 1040 ez You must include the fair rental value of the apartment in your gross receipts. Irs gov 1040 ez Your landlord must include the fair market value of the work of art in his or her rental income. Irs gov 1040 ez Example 3. Irs gov 1040 ez You are a self-employed accountant. Irs gov 1040 ez Both you and a house painter are members of a barter club, an organization that each year gives its members a directory of members and the services each member provides. Irs gov 1040 ez Members get in touch with other members directly and bargain for the value of the services to be performed. Irs gov 1040 ez In return for accounting services you provided for the house painter's business, the house painter painted your home. Irs gov 1040 ez You must include in gross receipts the fair market value of the services you received from the house painter. Irs gov 1040 ez The house painter must include the fair market value of your accounting services in his or her gross receipts. Irs gov 1040 ez Example 4. Irs gov 1040 ez You are a member of a barter club that uses credit units to credit or debit members' accounts for goods or services provided or received. Irs gov 1040 ez As soon as units are credited to your account, you can use them to buy goods or services or sell or transfer the units to other members. Irs gov 1040 ez You must include the value of credit units you received in your gross receipts for the tax year in which the units are credited to your account. Irs gov 1040 ez The dollar value of units received for services by an employee of the club, who can use the units in the same manner as other members, must be included in the employee's gross income for the tax year in which received. Irs gov 1040 ez It is wages subject to social security and Medicare taxes (FICA), federal unemployment taxes (FUTA), and income tax withholding. Irs gov 1040 ez See Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. Irs gov 1040 ez Example 5. Irs gov 1040 ez You operate a plumbing business and use the cash method of accounting. Irs gov 1040 ez You join a barter club and agree to provide plumbing services to any member for a specified number of hours. Irs gov 1040 ez Each member has access to a directory that lists the members of the club and the services available. Irs gov 1040 ez Members contact each other directly and request services to be performed. Irs gov 1040 ez You are not required to provide services unless requested by another member, but you can use as many of the offered services as you wish without paying a fee. Irs gov 1040 ez You must include the fair market value of any services you receive from club members in your gross receipts when you receive them even if you have not provided any services to club members. Irs gov 1040 ez Information returns. Irs gov 1040 ez   If you are involved in a bartering transaction, you may have to file either of the following forms. Irs gov 1040 ez Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. Irs gov 1040 ez Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Irs gov 1040 ez For information about these forms, see the General Instructions for Certain Information Returns. Irs gov 1040 ez Real Estate Rents If you are a real estate dealer who receives income from renting real property or an owner of a hotel, motel, etc. Irs gov 1040 ez , who provides services (maid services, etc. Irs gov 1040 ez ) for guests, report the rental income and expenses on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez If you are not a real estate dealer or the kind of owner described in the preceding sentence, report the rental income and expenses on Schedule E. Irs gov 1040 ez For more information, see Publication 527, Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes). Irs gov 1040 ez Real estate dealer. Irs gov 1040 ez   You are a real estate dealer if you are engaged in the business of selling real estate to customers with the purpose of making a profit from those sales. Irs gov 1040 ez Rent you receive from real estate held for sale to customers is subject to SE tax. Irs gov 1040 ez However, rent you receive from real estate held for speculation or investment is not subject to SE tax. Irs gov 1040 ez Trailer park owner. Irs gov 1040 ez   Rental income from a trailer park is subject to SE tax if you are a self-employed trailer park owner who provides trailer lots and facilities and substantial services for the convenience of your tenants. Irs gov 1040 ez    You generally are considered to provide substantial services for tenants if they are primarily for the tenants' convenience and normally are not provided to maintain the lots in a condition for occupancy. Irs gov 1040 ez Services are substantial if the compensation for the services makes up a material part of the tenants' rental payments. Irs gov 1040 ez   Examples of services that are not normally provided for the tenants' convenience include supervising and maintaining a recreational hall provided by the park, distributing a monthly newsletter to tenants, operating a laundry facility, and helping tenants buy or sell their trailers. Irs gov 1040 ez   Examples of services that are normally provided to maintain the lots in a condition for tenant occupancy include city sewerage, electrical connections, and roadways. Irs gov 1040 ez Hotels, boarding houses, and apartments. Irs gov 1040 ez   Rental income you receive for the use or occupancy of hotels, boarding houses, or apartment houses is subject to SE tax if you provide services for the occupants. Irs gov 1040 ez   Generally, you are considered to provide services for the occupants if the services are primarily for their convenience and are not services normally provided with the rental of rooms for occupancy only. Irs gov 1040 ez An example of a service that is not normally provided for the convenience of the occupants is maid service. Irs gov 1040 ez However, providing heat and light, cleaning stairways and lobbies, and collecting trash are services normally provided for the occupants' convenience. Irs gov 1040 ez Prepaid rent. Irs gov 1040 ez   Advance payments received under a lease that does not put any restriction on their use or enjoyment are income in the year you receive them. Irs gov 1040 ez This is true no matter what accounting method or period you use. Irs gov 1040 ez Lease bonus. Irs gov 1040 ez   A bonus you receive from a lessee for granting a lease is an addition to the rent. Irs gov 1040 ez Include it in your gross receipts in the year received. Irs gov 1040 ez Lease cancellation payments. Irs gov 1040 ez   Report payments you receive from your lessee for canceling a lease in your gross receipts in the year received. Irs gov 1040 ez Payments to third parties. Irs gov 1040 ez   If your lessee makes payments to someone else under an agreement to pay your debts or obligations, include the payments in your gross receipts when the lessee makes the payments. Irs gov 1040 ez A common example of this kind of income is a lessee's payment of your property taxes on leased real property. Irs gov 1040 ez Settlement payments. Irs gov 1040 ez   Payments you receive in settlement of a lessee's obligation to restore the leased property to its original condition are income in the amount that the payments exceed the adjusted basis of the leasehold improvements destroyed, damaged, removed, or disconnected by the lessee. Irs gov 1040 ez Personal Property Rents If you are in the business of renting personal property (equipment, vehicles, formal wear, etc. Irs gov 1040 ez ), include the rental amount you receive in your gross receipts on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez Prepaid rent and other payments described in the preceding Real Estate Rents discussion can also be received for renting personal property. Irs gov 1040 ez If you receive any of those payments, include them in your gross receipts as explained in that discussion. Irs gov 1040 ez Interest and Dividend Income Interest and dividends may be considered business income. Irs gov 1040 ez Interest. Irs gov 1040 ez   Interest received on notes receivable that you have accepted in the ordinary course of business is business income. Irs gov 1040 ez Interest received on loans is business income if you are in the business of lending money. Irs gov 1040 ez Uncollectible loans. Irs gov 1040 ez   If a loan payable to you becomes uncollectible during the tax year and you use an accrual method of accounting, you must include in gross income interest accrued up to the time the loan became uncollectible. Irs gov 1040 ez If the accrued interest later becomes uncollectible, you may be able to take a bad debt deduction. Irs gov 1040 ez See Bad Debts in chapter 8. Irs gov 1040 ez Unstated interest. Irs gov 1040 ez   If little or no interest is charged on an installment sale, you may have to treat a part of each payment as unstated interest. Irs gov 1040 ez See Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) in Publication 537, Installment Sales. Irs gov 1040 ez Dividends. Irs gov 1040 ez   Generally, dividends are business income to dealers in securities. Irs gov 1040 ez For most sole proprietors and statutory employees, however, dividends are nonbusiness income. Irs gov 1040 ez If you hold stock as a personal investment separately from your business activity, the dividends from the stock are nonbusiness income. Irs gov 1040 ez   If you receive dividends from business insurance premiums you deducted in an earlier year, you must report all or part of the dividend as business income on your return. Irs gov 1040 ez To find out how much you have to report, see   Recovery of items previously deducted under Other Income, later. Irs gov 1040 ez Canceled Debt The following explains the general rule for including canceled debt in income and the exceptions to the general rule. Irs gov 1040 ez General Rule Generally, if your debt is canceled or forgiven, other than as a gift or bequest to you, you must include the canceled amount in your gross income for tax purposes. Irs gov 1040 ez Report the canceled amount on line 6 of Schedule C if you incurred the debt in your business. Irs gov 1040 ez If the debt is a nonbusiness debt, report the canceled amount on line 21 of Form 1040. Irs gov 1040 ez Exceptions The following discussion covers some exceptions to the general rule for canceled debt. Irs gov 1040 ez Price reduced after purchase. Irs gov 1040 ez   If you owe a debt to the seller for property you bought and the seller reduces the amount you owe, you generally do not have income from the reduction. Irs gov 1040 ez Unless you are bankrupt or insolvent, treat the amount of the reduction as a purchase price adjustment and reduce your basis in the property. Irs gov 1040 ez Deductible debt. Irs gov 1040 ez   You do not realize income from a canceled debt to the extent the payment of the debt would have led to a deduction. Irs gov 1040 ez Example. Irs gov 1040 ez You get accounting services for your business on credit. Irs gov 1040 ez Later, you have trouble paying your business debts, but you are not bankrupt or insolvent. Irs gov 1040 ez Your accountant forgives part of the amount you owe for the accounting services. Irs gov 1040 ez How you treat the canceled debt depends on your method of accounting. Irs gov 1040 ez Cash method — You do not include the canceled debt in income because payment of the debt would have been deductible as a business expense. Irs gov 1040 ez Accrual method — You include the canceled debt in income because the expense was deductible when you incurred the debt. Irs gov 1040 ez   For information on the cash and accrual methods of accounting, see chapter 2. Irs gov 1040 ez Exclusions Do not include canceled debt in income in the following situations. Irs gov 1040 ez However, you may be required to file Form 982, Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness. Irs gov 1040 ez For more information, see Form 982. Irs gov 1040 ez The cancellation takes place in a bankruptcy case under title 11 of the U. Irs gov 1040 ez S. Irs gov 1040 ez Code (relating to bankruptcy). Irs gov 1040 ez See Publication 908, Bankruptcy Tax Guide. Irs gov 1040 ez The cancellation takes place when you are insolvent. Irs gov 1040 ez You can exclude the canceled debt to the extent you are insolvent. Irs gov 1040 ez See Publication 908. Irs gov 1040 ez The canceled debt is a qualified farm debt owed to a qualified person. Irs gov 1040 ez See chapter 3 in Publication 225, Farmer's Tax Guide. Irs gov 1040 ez The canceled debt is a qualified real property business debt. Irs gov 1040 ez This situation is explained later. Irs gov 1040 ez The canceled debt is qualified principal residence indebtedness which is discharged after 2006. Irs gov 1040 ez See Form 982. Irs gov 1040 ez If a canceled debt is excluded from income because it takes place in a bankruptcy case, the exclusions in situations 2 through 5 do not apply. Irs gov 1040 ez If it takes place when you are insolvent, the exclusions in situations 3 and 4 do not apply to the extent you are insolvent. Irs gov 1040 ez Debt. Irs gov 1040 ez   For purposes of this discussion, debt includes any debt for which you are liable or which attaches to property you hold. Irs gov 1040 ez Qualified real property business debt. Irs gov 1040 ez   You can elect to exclude (up to certain limits) the cancellation of qualified real property business debt. Irs gov 1040 ez If you make the election, you must reduce the basis of your depreciable real property by the amount excluded. Irs gov 1040 ez Make this reduction at the beginning of your tax year following the tax year in which the cancellation occurs. Irs gov 1040 ez However, if you dispose of the property before that time, you must reduce its basis immediately before the disposition. Irs gov 1040 ez Cancellation of qualified real property business debt. Irs gov 1040 ez   Qualified real property business debt is debt (other than qualified farm debt) that meets all the following conditions. Irs gov 1040 ez It was incurred or assumed in connection with real property used in a trade or business. Irs gov 1040 ez It was secured by such real property. Irs gov 1040 ez It was incurred or assumed at either of the following times. Irs gov 1040 ez Before January 1, 1993. Irs gov 1040 ez After December 31, 1992, if incurred or assumed to acquire, construct, or substantially improve the real property. Irs gov 1040 ez It is debt to which you choose to apply these rules. Irs gov 1040 ez   Qualified real property business debt includes refinancing of debt described in (3) earlier, but only to the extent it does not exceed the debt being refinanced. Irs gov 1040 ez   You cannot exclude more than either of the following amounts. Irs gov 1040 ez The excess (if any) of: The outstanding principal of qualified real property business debt (immediately before the cancellation), over The fair market value (immediately before the cancellation) of the business real property that is security for the debt, reduced by the outstanding principal amount of any other qualified real property business debt secured by this property immediately before the cancellation. Irs gov 1040 ez The total adjusted bases of depreciable real property held by you immediately before the cancellation. Irs gov 1040 ez These adjusted bases are determined after any basis reduction due to a cancellation in bankruptcy, insolvency, or of qualified farm debt. Irs gov 1040 ez Do not take into account depreciable real property acquired in contemplation of the cancellation. Irs gov 1040 ez Election. Irs gov 1040 ez   To make this election, complete Form 982 and attach it to your income tax return for the tax year in which the cancellation occurs. Irs gov 1040 ez You must file your return by the due date (including extensions). Irs gov 1040 ez If you timely filed your return for the year without making the election, you can still make the election by filing an amended return within 6 months of the due date of the return (excluding extensions). Irs gov 1040 ez For more information, see When To File in the form instructions. Irs gov 1040 ez Other Income The following discussion explains how to treat other types of business income you may receive. Irs gov 1040 ez Restricted property. Irs gov 1040 ez   Restricted property is property that has certain restrictions that affect its value. Irs gov 1040 ez If you receive restricted stock or other property for services performed, the fair market value of the property in excess of your cost is included in your income on Schedule C or C-EZ when the restriction is lifted. Irs gov 1040 ez However, you can choose to be taxed in the year you receive the property. Irs gov 1040 ez For more information on including restricted property in income, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. Irs gov 1040 ez Gains and losses. Irs gov 1040 ez   Do not report on Schedule C or C-EZ a gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers. Irs gov 1040 ez Instead, you must report these gains and losses on other forms. Irs gov 1040 ez For more information, see chapter 3. Irs gov 1040 ez Promissory notes. Irs gov 1040 ez   Report promissory notes and other evidences of debt issued to you in a sale or exchange of property that is stock in trade or held primarily for sale to customers on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez In general, you report them at their stated principal amount (minus any unstated interest) when you receive them. Irs gov 1040 ez Lost income payments. Irs gov 1040 ez   If you reduce or stop your business activities, report on Schedule C or C-EZ any payment you receive for the lost income of your business from insurance or other sources. Irs gov 1040 ez Report it on Schedule C or C-EZ even if your business is inactive when you receive the payment. Irs gov 1040 ez Damages. Irs gov 1040 ez   You must include in gross income compensation you receive during the tax year as a result of any of the following injuries connected with your business. Irs gov 1040 ez Patent infringement. Irs gov 1040 ez Breach of contract or fiduciary duty. Irs gov 1040 ez Antitrust injury. Irs gov 1040 ez Economic injury. Irs gov 1040 ez   You may be entitled to a deduction against the income if it compensates you for actual economic injury. Irs gov 1040 ez Your deduction is the smaller of the following amounts. Irs gov 1040 ez The amount you receive or accrue for damages in the tax year reduced by the amount you pay or incur in the tax year to recover that amount. Irs gov 1040 ez Your loss from the injury that you have not yet deducted. Irs gov 1040 ez Punitive damages. Irs gov 1040 ez   You must also include punitive damages in income. Irs gov 1040 ez Kickbacks. Irs gov 1040 ez   If you receive any kickbacks, include them in your income on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez However, do not include them if you properly treat them as a reduction of a related expense item, a capital expenditure, or cost of goods sold. Irs gov 1040 ez Recovery of items previously deducted. Irs gov 1040 ez   If you recover a bad debt or any other item deducted in a previous year, include the recovery in income on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez However, if all or part of the deduction in earlier years did not reduce your tax, you can exclude the part that did not reduce your tax. Irs gov 1040 ez If you exclude part of the recovery from income, you must include with your return a computation showing how you figured the exclusion. Irs gov 1040 ez Example. Irs gov 1040 ez Joe Smith, a sole proprietor, had gross income of $8,000, a bad debt deduction of $300, and other allowable deductions of $7,700. Irs gov 1040 ez He also had 2 personal exemptions for a total of $7,800. Irs gov 1040 ez He would not pay income tax even if he did not deduct the bad debt. Irs gov 1040 ez Therefore, he will not report as income any part of the $300 he may recover in any future year. Irs gov 1040 ez Exception for depreciation. Irs gov 1040 ez   This rule does not apply to depreciation. Irs gov 1040 ez You recover depreciation using the rules explained next. Irs gov 1040 ez Recapture of depreciation. Irs gov 1040 ez   In the following situations, you have to recapture the depreciation deduction. Irs gov 1040 ez This means you include in income part or all of the depreciation you deducted in previous years. Irs gov 1040 ez Listed property. Irs gov 1040 ez   If your business use of listed property (explained in chapter 8 under Depreciation ) falls to 50% or less in a tax year after the tax year you placed the property in service, you may have to recapture part of the depreciation deduction. Irs gov 1040 ez You do this by including in income on Schedule C part of the depreciation you deducted in previous years. Irs gov 1040 ez Use Part IV of Form 4797, Sales of Business Property, to figure the amount to include on Schedule C. Irs gov 1040 ez For more information, see What is the Business-Use Requirement? in chapter 5 of Publication 946, How To Depreciate Property. Irs gov 1040 ez That chapter explains how to determine whether property is used more than 50% in your business. Irs gov 1040 ez Section 179 property. Irs gov 1040 ez   If you take a section 179 deduction (explained in chapter 8 under Depreciation ) for an asset and before the end of the asset's recovery period the percentage of business use drops to 50% or less, you must recapture part of the section 179 deduction. Irs gov 1040 ez You do this by including in income on Schedule C part of the deduction you took. Irs gov 1040 ez Use Part IV of Form 4797 to figure the amount to include on Schedule C. Irs gov 1040 ez See chapter 2 in Publication 946 to find out when you recapture the deduction. Irs gov 1040 ez Sale or exchange of depreciable property. Irs gov 1040 ez   If you sell or exchange depreciable property at a gain, you may have to treat all or part of the gain due to depreciation as ordinary income. Irs gov 1040 ez You figure the income due to depreciation recapture in Part III of Form 4797. Irs gov 1040 ez For more information, see chapter 4 in Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets. Irs gov 1040 ez Items That Are Not Income In some cases the property or money you receive is not income. Irs gov 1040 ez Appreciation. Irs gov 1040 ez   Increases in value of your property are not income until you realize the increases through a sale or other taxable disposition. Irs gov 1040 ez Consignments. Irs gov 1040 ez   Consignments of merchandise to others to sell for you are not sales. Irs gov 1040 ez The title of merchandise remains with you, the consignor, even after the consignee possesses the merchandise. Irs gov 1040 ez Therefore, if you ship goods on consignment, you have no profit or loss until the consignee sells the merchandise. Irs gov 1040 ez Merchandise you have shipped out on consignment is included in your inventory until it is sold. Irs gov 1040 ez   Do not include merchandise you receive on consignment in your inventory. Irs gov 1040 ez Include your profit or commission on merchandise consigned to you in your income when you sell the merchandise or when you receive your profit or commission, depending upon the method of accounting you use. Irs gov 1040 ez Construction allowances. Irs gov 1040 ez   If you enter into a lease after August 5, 1997, you can exclude from income the construction allowance you receive (in cash or as a rent reduction) from your landlord if you receive it under both the following conditions. Irs gov 1040 ez Under a short-term lease of retail space. Irs gov 1040 ez For the purpose of constructing or improving qualified long-term real property for use in your business at that retail space. Irs gov 1040 ez Amount you can exclude. Irs gov 1040 ez   You can exclude the construction allowance to the extent it does not exceed the amount you spent for construction or improvements. Irs gov 1040 ez Short-term lease. Irs gov 1040 ez   A short-term lease is a lease (or other agreement for occupancy or use) of retail space for 15 years or less. Irs gov 1040 ez The following rules apply in determining whether the lease is for 15 years or less. Irs gov 1040 ez Take into account options to renew when figuring whether the lease is for 15 years or less. Irs gov 1040 ez But do not take into account any option to renew at fair market value determined at the time of renewal. Irs gov 1040 ez Two or more successive leases that are part of the same transaction (or a series of related transactions) for the same or substantially similar retail space are treated as one lease. Irs gov 1040 ez Retail space. Irs gov 1040 ez   Retail space is real property leased, occupied, or otherwise used by you as a tenant in your business of selling tangible personal property or services to the general public. Irs gov 1040 ez Qualified long-term real property. Irs gov 1040 ez   Qualified long-term real property is nonresidential real property that is part of, or otherwise present at, your retail space and that reverts to the landlord when the lease ends. Irs gov 1040 ez Exchange of like-kind property. Irs gov 1040 ez   If you exchange your business property or property you hold for investment solely for property of a like kind to be used in your business or to be held for investment, no gain or loss is recognized. Irs gov 1040 ez This means that the gain is not taxable and the loss is not deductible. Irs gov 1040 ez A common type of nontaxable exchange is the trade-in of a business automobile for another business automobile. Irs gov 1040 ez For more information, see Form 8824. Irs gov 1040 ez Leasehold improvements. Irs gov 1040 ez   If a tenant erects buildings or makes improvements to your property, the increase in the value of the property due to the improvements is not income to you. Irs gov 1040 ez However, if the facts indicate that the improvements are a payment of rent to you, then the increase in value would be income. Irs gov 1040 ez Loans. Irs gov 1040 ez   Money borrowed through a bona fide loan is not income. Irs gov 1040 ez Sales tax. Irs gov 1040 ez   State and local sales taxes imposed on the buyer, which you were required to collect and pay over to state or local governments, are not income. Irs gov 1040 ez Guidelines for Selected Occupations This section provides information to determine whether your earnings should be reported on Schedule C (Form 1040) or C-EZ (Form 1040). Irs gov 1040 ez Direct seller. Irs gov 1040 ez   You must report all income you receive as a direct seller on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez This includes any of the following. Irs gov 1040 ez Income from sales—payments you receive from customers for products they buy from you. Irs gov 1040 ez Commissions, bonuses, or percentages you receive for sales and the sales of others who work under you. Irs gov 1040 ez Prizes, awards, and gifts you receive from your selling business. Irs gov 1040 ez You must report this income regardless of whether it is reported to you on an information return. Irs gov 1040 ez   You are a direct seller if you meet all the following conditions. Irs gov 1040 ez You are engaged in one of the following trades or businesses. Irs gov 1040 ez Selling or soliciting the sale of consumer products either in a home or other place that is not a permanent retail establishment, or to any buyer on a buy-sell basis or a deposit-commission basis for resale in a home or other place of business that is not a permanent retail establishment. Irs gov 1040 ez Delivering or distributing newspapers or shopping news (including any services directly related to that trade or business). Irs gov 1040 ez Substantially all your pay (whether paid in cash or not) for services described above is directly related to sales or other output (including performance of services) rather than to the number of hours worked. Irs gov 1040 ez Your services are performed under a written contract between you and the person for whom you perform the services, and the contract provides that you will not be treated as an employee for federal tax purposes. Irs gov 1040 ez Executor or administrator. Irs gov 1040 ez   If you administer a deceased person's estate, your fees are reported on Schedule C or C-EZ if you are one of the following: A professional fiduciary. Irs gov 1040 ez A nonprofessional fiduciary (personal representative) and both of the following apply. Irs gov 1040 ez The estate includes an active trade or business in which you actively participate. Irs gov 1040 ez Your fees are related to the operation of that trade or business. Irs gov 1040 ez A nonprofessional fiduciary of a single estate that requires extensive managerial activities on your part for a long period of time, provided these activities are enough to be considered a trade or business. Irs gov 1040 ez    If the fees do not meet the above requirements, report them on line 21 of Form 1040. Irs gov 1040 ez Fishing crew member. Irs gov 1040 ez    If you are a member of the crew that catches fish or other water life, your earnings are reported on Schedule C or C-EZ if you meet all the requirements shown in chapter 10 under Fishing crew member . Irs gov 1040 ez Insurance agent, former. Irs gov 1040 ez   Termination payments you receive as a former self-employed insurance agent from an insurance company because of services you performed for that company are not reported on Schedule C or C-EZ if all the following conditions are met. Irs gov 1040 ez You received payments after your agreement to perform services for the company ended. Irs gov 1040 ez You did not perform any services for the company after your service agreement ended and before the end of the year in which you received the payment. Irs gov 1040 ez You entered into a covenant not to compete against the company for at least a 1-year period beginning on the date your service agreement ended. Irs gov 1040 ez The amount of the payments depended primarily on policies sold by you or credited to your account during the last year of your service agreement or the extent to which those policies remain in force for some period after your service agreement ended, or both. Irs gov 1040 ez The amount of the payment did not depend to any extent on length of service or overall earnings from services performed for the company (regardless of whether eligibility for the payments depended on length of service). Irs gov 1040 ez Insurance agent, retired. Irs gov 1040 ez   Income paid by an insurance company to a retired self-employed insurance agent based on a percentage of commissions received before retirement is reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez Also, renewal commissions and deferred commissions for sales made before retirement are generally reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez   However, renewal commissions paid to the survivor of an insurance agent are not reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez Newspaper carrier or distributor. Irs gov 1040 ez   You are a direct seller and your earnings are reported on Schedule C or C-EZ if all the following conditions apply. Irs gov 1040 ez You are in the business of delivering or distributing newspapers or shopping news (including directly related services such as soliciting customers and collecting receipts). Irs gov 1040 ez Substantially all your pay for these services directly relates to your sales or other output rather than to the number of hours you work. Irs gov 1040 ez You perform the services under a written contract that says you will not be treated as an employee for federal tax purposes. Irs gov 1040 ez   This rule applies whether or not you hire others to help you make deliveries. Irs gov 1040 ez It also applies whether you buy the papers from the publisher or are paid based on the number of papers you deliver. Irs gov 1040 ez Newspaper or magazine vendor. Irs gov 1040 ez   If you are 18 or older and you sell newspapers or magazines, your earnings are reported on Schedule C or C-EZ if all the following conditions apply. Irs gov 1040 ez You sell newspapers or magazines to ultimate consumers. Irs gov 1040 ez You sell them at a fixed price. Irs gov 1040 ez Your earnings are based on the difference between the sales price and your cost of goods sold. Irs gov 1040 ez   This rule applies whether or not you are guaranteed a minimum amount of earnings. Irs gov 1040 ez It also applies whether or not you receive credit for unsold newspapers or magazines you return to your supplier. Irs gov 1040 ez Notary public. Irs gov 1040 ez   Fees you receive for services you perform as a notary public are reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez These payments are not subject to self-employment tax (see the instructions for Schedule SE (Form 1040)). Irs gov 1040 ez Public official. Irs gov 1040 ez   Public officials generally do not report what they earn for serving in public office on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez This rule applies to payments received by an elected tax collector from state funds on the basis of a fixed percentage of the taxes collected. Irs gov 1040 ez Public office includes any elective or appointive office of the United States or its possessions, the District of Columbia, a state or its political subdivisions, or a wholly owned instrumentality of any of these. Irs gov 1040 ez   Public officials of state or local governments report their fees on Schedule C or C-EZ if they are paid solely on a fee basis and if their services are eligible for, but not covered by, social security under a federal-state agreement. Irs gov 1040 ez Real estate agent or direct seller. Irs gov 1040 ez   If you are a licensed real estate agent or a direct seller, your earnings are reported on Schedule C or C-EZ if both the following apply. Irs gov 1040 ez Substantially all your pay for services as a real estate agent or direct seller directly relates to your sales or other output rather than to the number of hours you work. Irs gov 1040 ez You perform the services under a written contract that says you will not be treated as an employee for federal tax purposes. Irs gov 1040 ez Securities dealer. Irs gov 1040 ez   If you are a dealer in options or commodities, your gains and losses from dealing or trading in section 1256 contracts (regulated futures contracts, foreign currency contracts, nonequity options, dealer equity options, and dealer securities futures contracts) or property related to those contracts (such as stock used to hedge options) are reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez For more information, see sections 1256 and 1402(i). Irs gov 1040 ez Securities trader. Irs gov 1040 ez   You are a trader in securities if you are engaged in the business of buying and selling securities for your own account. Irs gov 1040 ez As a trader in securities, your gain or loss from the disposition of securities is not reported on Schedule C or C-EZ. Irs gov 1040 ez However, see Securities dealer , earlier, for an exception that applies to section 1256 contracts. Irs gov 1040 ez For more information about securities traders, see Publication 550, Investment Income and Expenses. Irs gov 1040 ez Accounting for Your Income Accounting for your income for income tax purposes differs at times from accounting for financial purposes. Irs gov 1040 ez This section discusses some of the more common differences that may affect business transactions. Irs gov 1040 ez Figure your business income on the basis of a tax year and according to your regular method of accounting (see chapter 2). Irs gov 1040 ez If the sale of a product is an income-producing factor in your business, you usually have to use inventories to clearly show your income. Irs gov 1040 ez Dealers in real estate are not allowed to use inventories. Irs gov 1040 ez For more information on inventories, see chapter 2. Irs gov 1040 ez Income paid to a third party. Irs gov 1040 ez   All income you earn is taxable to you. Irs gov 1040 ez You cannot avoid tax by having the income paid to a third party. Irs gov 1040 ez Example. Irs gov 1040 ez You rent out your property and the rental agreement directs the lessee to pay the rent to your son. Irs gov 1040 ez The amount paid to your son is gross income to you. Irs gov 1040 ez Cash discounts. Irs gov 1040 ez   These are amounts the seller permits you to deduct from the invoice price for prompt payment. Irs gov 1040 ez For income tax purposes, you can use either of the following two methods to account for cash discounts. Irs gov 1040 ez Deduct the cash discount from purchases (see Line 36, Purchases Less Cost of Items Withdrawn for Personal Use in chapter 6). Irs gov 1040 ez Credit the cash discount to a discount income account. Irs gov 1040 ez You must use the chosen method every year for all your purchase discounts. Irs gov 1040 ez   If you use the second method, the credit balance in the account at the end of your tax year is business income. Irs gov 1040 ez Under this method, you do not reduce the cost of goods sold by the cash discounts you received. Irs gov 1040 ez When valuing your closing inventory, you cannot reduce the invoice price of merchandise on hand at the close of the tax year by the average or estimated discounts received on the merchandise. Irs gov 1040 ez Trade discounts. Irs gov 1040 ez   These are reductions from list or catalog prices and usually are not written into the invoice or charged to the customer. Irs gov 1040 ez Do not enter these discounts on your books of account. Irs gov 1040 ez Instead, use only the net amount as the cost of the merchandise purchased. Irs gov 1040 ez For more information, see Trade discounts in chapter 6. Irs gov 1040 ez Payment placed in escrow. Irs gov 1040 ez   If the buyer of your property places part or all of the purchase price in escrow, you do not include any part of it in gross sales until you actually or constructively receive it. Irs gov 1040 ez However, upon completion of the terms of the contract and the escrow agreement, you will have taxable income, even if you do not accept the money until the next year. Irs gov 1040 ez Sales returns and allowances. Irs gov 1040 ez   Credits you allow customers for returned merchandise and any other allowances you make on sales are deductions from gross sales in figuring net sales. Irs gov 1040 ez Advance payments. Irs gov 1040 ez   Special rules dealing with an accrual method of accounting for payments received in advance are discussed in chapter 2 under Accrual Method. Irs gov 1040 ez Insurance proceeds. Irs gov 1040 ez   If you receive insurance or another type of reimbursement for a casualty or theft loss, you must subtract it from the loss when you figure your deduction. Irs gov 1040 ez You cannot deduct the reimbursed part of a casualty or theft loss. Irs gov 1040 ez   For information on casualty or theft losses, see Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts. Irs gov 1040 ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications