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Irs free tax file 15. Irs free tax file   Venta de su Vivienda Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. Irs free tax file Información adicional. Irs free tax file Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Irs free tax file Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Recordatorio Venta de vivienda con puntos no deducidos. Irs free tax file  Si no ha deducido todos los puntos que pagó para asegurar una hipoteca sobre su vivienda anterior, tal vez pueda deducir los puntos restantes en el año de la venta. Irs free tax file Consulte Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido bajo Puntos en el capítulo 23. Irs free tax file Introduction Este capítulo explica las reglas tributarias que son aplicables cuando vende su vivienda principal. Irs free tax file En la mayoría de los casos, su vivienda principal es aquélla en la que vive la mayor parte del tiempo. Irs free tax file Si vendió su vivienda principal en el año 2013, es posible que pueda excluir de sus ingresos todas las ganancias hasta un máximo de $250,000 ($500,000 en una declaración conjunta, en la mayoría de los casos). Irs free tax file Consulte Cómo Excluir las Ganancias , más adelante. Irs free tax file Generalmente, si puede excluir todas las ganancias, no es necesario que declare dicha venta en su declaración de impuestos. Irs free tax file Si tiene ganancias que no se pueden excluir, éstas son tributables. Irs free tax file Declare estas ganancias en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés, y en el Anexo D (Formulario 1040). Irs free tax file Es posible que también tenga que llenar el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Irs free tax file Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Irs free tax file Si tiene pérdidas de la venta, generalmente no puede deducirlas en su declaración. Irs free tax file Sin embargo, podría verse obligado a declararlas. Irs free tax file Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Irs free tax file Los temas principales de este capítulo son los siguientes: Cómo calcular las pérdidas o ganancias. Irs free tax file Cómo determinar la base. Irs free tax file Cómo excluir las ganancias. Irs free tax file Requisitos de propiedad y de uso. Irs free tax file Cómo declarar la venta. Irs free tax file Otros temas incluyen lo siguiente: Uso comercial o alquiler de vivienda. Irs free tax file Recuperación de un subsidio hipotecario federal. Irs free tax file Useful Items - You may want to see: Publicación 523 Selling Your Home (Venta de su vivienda), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciónes de bienes de capital), en inglés Vivienda Principal Esta sección explica el término “vivienda principal”. Irs free tax file Generalmente, la vivienda en que usted vive la mayor parte del tiempo es su vivienda principal y puede ser un(a): Casa, Casa flotante, Casa rodante, Apartamento de cooperativa o Condominio. Irs free tax file Para excluir ganancias según las reglas del presente capítulo, en la mayoría de los casos tiene que haber sido propietario y habitado la propiedad como vivienda principal durante un mínimo de 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta. Irs free tax file Terreno. Irs free tax file   Si vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal, pero no la casa misma, no puede excluir ganancias provenientes de la venta del terreno. Irs free tax file Sin embargo, si vende terrenos baldíos usados como parte de su vivienda principal y contiguos a la misma, tal vez pueda excluir la ganancia proveniente de la venta de dichos terrenos en ciertos casos. Irs free tax file Vea Vacant land (Terreno baldío), bajo Main Home (Vivienda principal) en la Publicación 523, en inglés, para más información. Irs free tax file Ejemplo. Irs free tax file Compra un terreno y traslada su vivienda principal ahí. Irs free tax file Luego, vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal. Irs free tax file Esta venta no se considera venta de su vivienda principal y no puede excluir las ganancias provenientes de la venta del terreno. Irs free tax file Más de una vivienda. Irs free tax file   Si es propietario de más de una vivienda, solamente puede excluir las ganancias de la venta de su vivienda principal. Irs free tax file Tiene que incluir en sus ingresos las ganancias procedentes de la venta de cualquier otra vivienda. Irs free tax file Si es propietario de dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal generalmente es aquella en que vive la mayor parte del tiempo durante el año. Irs free tax file Ejemplo 1. Irs free tax file Usted es propietario de dos casas, una en Nueva York y otra en Florida. Irs free tax file Entre 2009 y 2013, usted vive en la casa de Nueva York por 7 meses y en la residencia de Florida durante 5 meses de cada año. Irs free tax file En la ausencia de hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, la casa de Nueva York es su vivienda principal. Irs free tax file Usted califica para la exclusión de la ganancia de la venta de la casa de Nueva York, pero no por la casa en Florida en el 2013. Irs free tax file Ejemplo 2. Irs free tax file Usted es propietario de una casa, pero vive en otra casa que alquila. Irs free tax file La casa alquilada es su vivienda principal. Irs free tax file Ejemplo 3. Irs free tax file Usted es propietario de dos casas, una en Virginia y otra en New Hampshire. Irs free tax file En 2009 y 2010, usted vivió en la casa de Virginia. Irs free tax file En 2011 y 2012, vivió en la casa de New Hampshire. Irs free tax file En 2013, vivió otra vez en la casa de Virginia. Irs free tax file Su residencia principal en 2009, 2010 y 2013 es la residencia de Virginia. Irs free tax file En 2011 y 2012, su residencia principal es la residencia de New Hampshire. Irs free tax file Usted reúne los requisitos para la exclusión de la ganancia de la venta de cualesquiera de las casas (pero no ambas) en el 2013. Irs free tax file Propiedad usada parcialmente como su vivienda principal. Irs free tax file   Si usa solamente una parte de la propiedad como vivienda principal, las reglas que se abordan en este capítulo son aplicables sólo a las pérdidas o ganancias de la venta de esa parte de la propiedad. Irs free tax file Para obtener detalles, consulte Uso Comercial o Alquiler de Vivienda , más adelante. Irs free tax file Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Para calcular las pérdidas o ganancias procedentes de la venta de su vivienda principal, tiene que saber cuál es el precio de venta, la cantidad recibida y la base ajustada. Irs free tax file Reste la base ajustada de la cantidad recibida para obtener el total de pérdidas o ganancias. Irs free tax file     Precio de venta     − Gastos de venta       Cantidad recibida       Cantidad recibida     − Base ajustada       Pérdidas o ganancias   Precio de Venta El precio de venta es la cantidad total que recibe por su vivienda. Irs free tax file Esto incluye dinero y el valor justo de mercado de cualquier otro bien o servicio que reciba y todos los pagarés, hipotecas u otras deudas que adquiere el comprador como parte de la venta. Irs free tax file Pago efectuado por su empleador. Irs free tax file   Es posible que tenga que vender su vivienda debido a un traslado de trabajo. Irs free tax file Si su empleador le paga las pérdidas originadas por la venta o gastos de venta, no incluya el pago como parte del precio de venta. Irs free tax file Su empleador incluirá el pago como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2 y usted lo incluirá en los ingresos en la línea 7 del Formulario 1040. Irs free tax file Opción de compra. Irs free tax file   Si otorga una opción de compra para su vivienda y esa opción se ejecuta, sume al precio de venta de la vivienda la cantidad que reciba por la opción. Irs free tax file Si la opción no se ejecuta, tiene que declarar la cantidad como ingreso ordinario en el año en que venza la opción. Irs free tax file Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Irs free tax file Formulario 1099-S. Irs free tax file   Si recibió el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Utilidades de transacciones de bienes raíces), en inglés, el recuadro 2 Gross Proceeds (Utilidades brutas) debe mostrar la cantidad total que recibió por su vivienda. Irs free tax file   Sin embargo, el recuadro 2 no incluirá el valor justo de mercado de servicios o bienes que no sean dinero en efectivo o pagarés que haya recibido o recibirá. Irs free tax file En lugar de esto, el recuadro 4 estará marcado para indicar que ha recibido (o que se anticipa que va a recibir) estos bienes. Irs free tax file Cantidad Recibida La cantidad recibida corresponde al precio de venta menos los gastos de venta. Irs free tax file Gastos de venta. Irs free tax file   Los gastos de venta incluyen: Comisiones, Cargos por publicidad, Honorarios legales y Cargos de préstamo pagados por el vendedor, como tarifas por colocación de préstamos o “puntos”. Irs free tax file Base Ajustada Durante el período en el que haya sido propietario de su vivienda, es posible que haya realizado ajustes (aumentos o disminuciones) a la base. Irs free tax file Esta base ajustada se tiene que determinar antes de poder calcular las pérdidas o ganancias de la venta de su vivienda. Irs free tax file Para obtener información sobre cómo calcular la base ajustada de su vivienda, consulte Cómo Determinar la Base , más adelante. Irs free tax file Cantidad de Pérdidas o Ganancias Para calcular la cantidad de pérdidas o ganancias, compare la cantidad recibida con la base ajustada. Irs free tax file Ganancias de la venta. Irs free tax file   Si la cantidad recibida es mayor que la base ajustada, la diferencia es una ganancia y, a excepción de cualquier parte que pueda excluir, dicha ganancia suele ser tributable. Irs free tax file Pérdidas de la venta. Irs free tax file   Si la cantidad recibida es menor que la base ajustada, la diferencia es una pérdida. Irs free tax file Las pérdidas provenientes de la venta de su vivienda principal no se pueden deducir. Irs free tax file Vivienda de propiedad conjunta. Irs free tax file   Si usted y su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta y presentan una declaración conjunta, debe calcular sus pérdidas o ganancias como si fueran un solo contribuyente. Irs free tax file Declaraciones por separado. Irs free tax file   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Irs free tax file Generalmente, dicha participación está determinada por la ley estatal. Irs free tax file Copropietarios no casados. Irs free tax file   Si usted y un copropietario que no sea su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Irs free tax file Cada uno debe aplicar las reglas que se abordan en este capítulo de manera individual. Irs free tax file Enajenaciones que no Sean Ventas Hay ciertas reglas especiales para otras enajenaciones de su vivienda principal. Irs free tax file Ejecución hipotecaria o embargo de bienes. Irs free tax file   Si su vivienda estuvo sujeta a juicio hipotecario o embargo, ésto se considera enajenación de la vivienda principal. Irs free tax file Consulte la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo y abandonos), en inglés, para calcular si tiene ingreso ordinario, pérdidas o ganancias. Irs free tax file Abandono. Irs free tax file   Si abandona su vivienda, vea la Publicación 4681, en inglés, para determinar si usted tiene ingresos ordinarios, ganancia o pérdida. Irs free tax file Intercambio de viviendas. Irs free tax file   Si intercambia su antigua vivienda por otra, trate el intercambio como una compraventa. Irs free tax file Ejemplo. Irs free tax file Usted habitaba y era propietario de una vivienda que tenía una base ajustada de $41,000. Irs free tax file Un agente de bienes raíces aceptó su antigua vivienda por un valor de $50,000 como pago parcial para la compra de una nueva vivienda con un valor de $80,000. Irs free tax file Esta transacción se trata como venta de su antigua vivienda por $50,000 con una ganancia de $9,000 ($50,000 – $41,000). Irs free tax file Si el agente de bienes raíces le hubiese concedido $27,000 y hubiese asumido su hipoteca por pagar de $23,000 sobre su antigua vivienda, el precio de venta aún sería $50,000 (los $27,000 concedidos para el intercambio más la hipoteca de $23,000 que asumió). Irs free tax file Traspaso a cónyuge. Irs free tax file   Si traspasa su vivienda a su cónyuge, o lo traspasa a su ex cónyuge por causa de divorcio, en la mayoría de los casos no hay pérdidas ni ganancias. Irs free tax file Esto es cierto aun si recibe dinero en efectivo u otra compensación por su vivienda. Irs free tax file Por lo tanto, no son aplicables las reglas de este capítulo. Irs free tax file Información adicional. Irs free tax file   Si necesita más información, consulte Transfer to spouse (Traspaso a cónyuge) en la Publicación 523, y Property Settlements (Liquidaciones de bienes) en la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), ambas en inglés. Irs free tax file Conversión involuntaria. Irs free tax file   Si su vivienda es destruida o expropiada, y usted recibe dinero u otros bienes a cambio, como el pago de un seguro o indemnización por causa de expropiación forzosa, esto es una enajenación. Irs free tax file Esto se considera una venta y quizás pueda excluir la totalidad o parte de la ganancia proveniente de la destrucción o expropiación de su vivienda, según se explica más adelante, bajo Situaciones Especiales . Irs free tax file Cómo Determinar la Base Debe saber cuál es la base de su vivienda para poder calcular toda pérdida o ganancia al momento de la venta. Irs free tax file La base de su vivienda se determina dependiendo de cómo la obtuvo. Irs free tax file Generalmente, la base es el costo de la vivienda si la compró o construyó. Irs free tax file Si la obtuvo de alguna otra manera (herencia, regalo, etc. Irs free tax file ), la base, por lo general, es el valor justo de mercado cuando la recibió o la base ajustada del dueño anterior. Irs free tax file Mientras fue propietario de su vivienda, es posible que realizara ajustes (aumentos o disminuciones) a la base de su vivienda. Irs free tax file El resultado de estos ajustes es la base ajustada de la vivienda, la cual se usa para calcular las pérdidas o ganancias de la venta de la misma. Irs free tax file Consulte Base Ajustada , más adelante. Irs free tax file Puede obtener más información sobre la base y la base ajustada en el capítulo 13 de esta publicación y en la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Costo como Base El costo de la propiedad es la cantidad que pagó por ella en efectivo o a través de obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. Irs free tax file Compra. Irs free tax file   Si compró una vivienda, la base es lo que a usted le cuesta. Irs free tax file Esto incluye el precio de compra y ciertos costos de cierre. Irs free tax file En la mayoría de los casos, el precio de compra incluye su pago inicial o enganche y toda deuda que haya entregado al vendedor en pago por la vivienda, como una primera o segunda hipoteca o pagarés. Irs free tax file Si construye una vivienda o contrata a terceros para construirla, su precio de compra puede incluir los costos de construcción, como se explica en la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Gastos de transacción o costos de cierre. Irs free tax file   Al momento de comprar su vivienda, es posible que haya tenido costos de cierre además del precio del contrato de la propiedad. Irs free tax file Puede incluir en la base algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que pagó por la compra de la vivienda, pero no puede incluir en la base los cargos y costos por la obtención de un préstamo hipotecario. Irs free tax file Un cargo que se paga por la compra de la vivienda es todo cargo que hubiera tenido que pagar aún si hubiera pagado por ella en efectivo (es decir, sin tener que financiarla). Irs free tax file   El capítulo 13 indica algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que puede incluir en la base de su propiedad, incluida su vivienda. Irs free tax file Asimismo, indica algunos de los costos de cierre que no se pueden incluir en la base. Irs free tax file   Además, consulte la Publicación 523, en inglés, para información adicional y una definición de la base distinta a la del costo. Irs free tax file Base Ajustada La base ajustada es su costo u otra base a la que se le restan o suman ciertas cantidades. Irs free tax file Para calcular su base ajustada, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file No utilice la Hoja de Trabajo 1 si adquirió participación en su vivienda de un difunto que falleció en 2010 y cuyo albacea ha presentado el Formulario 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent (Distribución del aumento en la base de propiedad adquirida de un difunto), en inglés. Irs free tax file Aumentos a la base. Irs free tax file   Incluyen lo siguiente: Ampliación y otras mejoras que tengan una vida útil superior a 1 año. Irs free tax file Tasaciones especiales para mejoras locales. Irs free tax file Toda cantidad que usted haya gastado después de un hecho fortuito para restaurar la propiedad dañada. Irs free tax file Mejoras. Irs free tax file   Éstas agregan valor a su vivienda, prolongan su vida útil o la adaptan para nuevos usos. Irs free tax file Debe sumar a la base de la propiedad el costo de las ampliaciones y otras mejoras realizadas. Irs free tax file   Por ejemplo, instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin mejoras, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cablería, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son actividades que constituyen mejoras. Irs free tax file Una ampliación a su vivienda, como una nueva terraza, un solario o un garaje, también constituye una mejora. Irs free tax file Reparaciones. Irs free tax file   Éstas mantienen su vivienda en buenas condiciones, pero no le agregan valor ni prolongan su vida útil. Irs free tax file No sume el costo a la base de su propiedad. Irs free tax file   Pintar el interior y exterior de su casa, reparar canaletas o pisos, reparar goteras o yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de reparaciones. Irs free tax file Disminuciones a la base. Irs free tax file   Incluyen lo siguiente: Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal excluidas de ingreso. Irs free tax file La cancelación parcial o completa del ingreso por una deuda que se excluyó debido a su quiebra o insolvencia. Irs free tax file Para obtener más detalles, vea la Publicación 4681, en inglés. Irs free tax file Ganancias aplazadas provenientes de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997. Irs free tax file Pérdidas fortuitas deducibles. Irs free tax file Pagos de seguro que haya recibido o que espera recibir por pérdidas fortuitas. Irs free tax file Pagos que haya recibido por otorgar una servidumbre o un derecho de paso. Irs free tax file Depreciación permitida o permisible si usó su vivienda para fines comerciales o de alquiler. Irs free tax file Créditos relacionados con la eficiencia energética, permitidos por gastos incurridos en el hogar. Irs free tax file Reste del aumento a la base, que de otra manera se permitiría por gastos en la vivienda, por la cantidad del crédito permitido por dichos gastos. Irs free tax file Crédito tributario por adopción que haya declarado por mejoras agregadas a la base de su vivienda. Irs free tax file Pagos no tributables de un programa de asistencia para adopción de su empleador que haya utilizado para mejoras realizadas agregadas a la base de su vivienda. Irs free tax file Subsidio por ahorro de energía excluido de su ingreso bruto porque lo recibió (directa o indirectamente) de alguno de los servicios públicos después de 1992 para comprar o instalar un medio de ahorro de energía. Irs free tax file Un medio de ahorro de energía es una instalación o modificación principalmente diseñada para reducir el consumo de electricidad o gas natural, o para mejorar el uso de la demanda de energía de una vivienda. Irs free tax file Crédito tributario para el comprador de su primera vivienda en el Distrito de Columbia (permisible para la compra de una primera vivienda en el Distrito de Columbia a partir del 5 de agosto de 1997 y antes del 1 de enero del 2012). Irs free tax file Impuesto general de ventas (permitido a partir del 2004 y antes del 2014) reclamado como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) que fue impuesto por la compra de bienes muebles, tales como una casa flotante usada como su hogar or casa móvil. Irs free tax file Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. Irs free tax file   Quizás pueda excluir de los ingresos brutos una liquidación de la deuda calificada sobre una vivienda principal. Irs free tax file Esta exclusión corresponde a liquidaciones efectuadas después de 2006 y antes de 2014. Irs free tax file Si opta por excluir estos ingresos, tiene que restar de la base de la vivienda principal (pero no por debajo de cero) la cantidad excluida de los ingresos brutos. Irs free tax file   Presente el Formulario 982, en inglés, junto con la declaración de impuestos. Irs free tax file Vea las instrucciones del mismo para información detallada. Irs free tax file Documentación. Irs free tax file Debe mantener documentación para demostrar la base ajustada de su vivienda. Irs free tax file Normalmente, tiene que conservar dicha documentación durante 3 años después de la fecha de vencimiento para presentar la declaración del año tributario en el que vendió su vivienda. Irs free tax file Sin embargo, si vendió su vivienda antes del 7 de mayo de 1997 y aplazó el impuesto sobre las ganancias, la base de esa vivienda afecta la base de la nueva vivienda que compró. Irs free tax file Conserve la documentación que demuestre la base de ambas viviendas todo el tiempo que sea necesario para efectos de impuestos. Irs free tax file La documentación que debe conservar incluye: Comprobante del precio de compra y gastos de compra de la vivienda; Comprobantes y otra documentación de todas las mejoras, ampliaciones y otros elementos que afecten la base ajustada de la vivienda; Toda hoja de trabajo y otros cálculos que haya usado para calcular la base ajustada de la vivienda que vendió, las ganancias o pérdidas de la venta, la exclusión y las ganancias tributables; Todo Formulario 982, en inglés, que haya presentado para declarar una liquidación de la deuda calificada sobre la vivienda principal; Todo Formulario 2119, Sale of Your Home (Venta de su vivienda), en inglés, que haya presentado para aplazar la ganancia proveniente de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997 y Toda hoja de trabajo que haya usado para preparar el Formulario 2119, como la Adjusted Basis of Home Sold Worksheet (Hoja de trabajo de base ajustada de vivienda vendida) o Capital Improvements Worksheet (Hoja de trabajo de mejoras de capital) de las Instrucciones del Formulario 2119, en inglés, u otra fuente de cálculos. Irs free tax file Cómo Excluir las Ganancias Es posible que reúna los requisitos para excluir de su ingreso la totalidad o parte de las ganancias obtenidas de la venta de su vivienda principal. Irs free tax file Esto significa que, si reúne los requisitos, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias hasta el límite descrito bajo Exclusión Máxima , presentado a continuación. Irs free tax file Para tener derecho a esta opción, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso que se describen más adelante. Irs free tax file Puede optar por no declarar la exclusión, incluyendo las ganancias obtenidas de la venta en los ingresos brutos en su declaración de impuestos para el año de la venta. Irs free tax file Puede utilizar la Hoja de Trabajo 2 de la Publicación 523 para calcular la cantidad de la exclusión y ganancia tributable, si la hubiera. Irs free tax file Si obtiene alguna ganancia tributable de la venta de su vivienda, podría verse obligado a aumentar la retención del impuesto o pagar impuestos estimados. Irs free tax file Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés. Irs free tax file Exclusión Máxima Puede excluir hasta $250,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) de la venta de su vivienda principal si se cumplen todas las siguientes condiciones: Usted reúne los requisitos de propietario. Irs free tax file Usted reúne los requisitos de uso. Irs free tax file Durante el período de 2 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no excluyó ganancias obtenidas de la venta de otra vivienda. Irs free tax file Para detalles sobre ganancias asignadas a períodos de uso no calificados, vea Períodos de uso no calificado, más adelante. Irs free tax file Tal vez pueda excluir hasta $500,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) obtenidas de la venta de su vivienda principal si está casado, presenta una declaración conjunta y reúne los requisitos enumerados en el tema sobre las reglas especiales correspondientes a declaraciones conjuntas, bajo Personas Casadas , más adelante. Irs free tax file Requisitos de Propietario y de Uso Para reclamar una exclusión, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Irs free tax file Esto significa que durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta, usted tiene que haber: Sido propietario de la vivienda durante un mínimo de 2 años (requisito de propietario) y Vivido en la vivienda como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años (requisito de uso). Irs free tax file Excepción. Irs free tax file   Si fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por menos de 2 años, en algunos casos aún puede reclamar una exclusión. Irs free tax file Sin embargo, la cantidad máxima que podría excluir sería menor. Irs free tax file Consulte Exclusión Máxima Reducida , más adelante. Irs free tax file Ejemplo 1 —posesión y ocupación de la vivienda durante 2 años. Irs free tax file Amanda compró su vivienda principal y se mudó a ésta en septiembre del año 2011. Irs free tax file Vendió la vivienda con ganancias en octubre de 2013. Irs free tax file Durante el período de 5 años que finalizó en la fecha de la venta en octubre de 2013, ella fue propietaria de la vivienda y vivió en ella más de 2 años. Irs free tax file Por lo tanto, satisface los requisitos de propietario y de uso. Irs free tax file Ejemplo 2 —satisfacción del requisito de propiedad, pero no de uso. Irs free tax file Daniel compró una vivienda, vivió en ella durante 6 meses, se mudó y nunca volvió a vivir en la casa. Irs free tax file Luego la vendió con ganancias. Irs free tax file Fue propietario de la vivienda durante el período completo de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs free tax file Él satisface el requisito de propietario, pero no el de uso. Irs free tax file No puede excluir ninguna parte de sus ganancias procedentes de la venta, a menos que haya reunido los requisitos para una exclusión máxima reducida (como se explica más adelante). Irs free tax file Período de Propietario y de Uso Los 2 años de propietario y de uso requeridos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni ocurrir simultáneamente. Irs free tax file Satisface los requisitos si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs free tax file Ausencia temporal. Irs free tax file   Las ausencias temporales breves por vacaciones u otras ausencias estacionales, aun si alquila la propiedad durante estas ausencias, se consideran períodos de uso. Irs free tax file En los siguientes ejemplos, se supone que la exclusión máxima reducida (explicada más adelante) no es aplicable a las ventas. Irs free tax file Ejemplo 1. Irs free tax file David Gallegos, soltero, compró una vivienda y se mudó a ella el 1 de febrero de 2011. Irs free tax file En 2011 y 2012, David se ausentó de su casa en el verano por dos meses mientras se tomaba unas vacaciones. Irs free tax file Vendió la casa el 1 de marzo del año 2013. Irs free tax file Aunque el período total en el que David usó su casa es menos de 2 años (21 meses), puede excluir toda ganancia hasta $250,000 ya que cumple con los requisitos. Irs free tax file Las vacaciones de 2 meses son ausencias cortas temporales y se cuentan como períodos de uso al determinar si David usó la casa los 2 años exigidos. Irs free tax file Ejemplo 2. Irs free tax file El profesor Pablo Barba, soltero, compró una casa y se mudó a ella el 18 de agosto de 2010. Irs free tax file Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero de 2012, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. Irs free tax file El 6 de febrero de 2013, un mes después de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. Irs free tax file Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años. Irs free tax file No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos. Irs free tax file Satisfacción de los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes. Irs free tax file   Puede satisfacer los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes de 2 años. Irs free tax file Sin embargo, tiene que satisfacer ambos requisitos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs free tax file Ejemplo. Irs free tax file A partir del 2002, Elena Jara vivía en un apartamento alquilado. Irs free tax file Posteriormente, el edificio de apartamentos se transformó en condominios y compró su mismo apartamento el 3 de diciembre de 2010. Irs free tax file En el año 2011, Elena se enfermó y el 14 de abril de ese año se mudó a la casa de su hija. Irs free tax file El 12 de julio de 2013, mientras aún vivía en casa de su hija, Elena vendió su condominio. Irs free tax file Elena puede excluir las ganancias provenientes de la venta de su condominio porque satisfizo los requisitos de propietario y de uso durante el período de 5 años del 13 de julio de 2008 al 12 de julio de 2013, fecha en que vendió su condominio. Irs free tax file Ella fue propietaria del condominio desde el 3 de diciembre del año 2010 hasta el 12 de julio del año 2013 (más de 2 años). Irs free tax file Vivió en la propiedad desde el 13 de julio del año 2008 (inicio del período de 5 años) hasta el 14 de abril del año 2011 (más de 2 años). Irs free tax file El tiempo que Elena vivió en la casa de su hija durante el período de 5 años se puede contar para el período de propietario y el tiempo que vivió en su apartamento alquilado durante esos 5 años se puede contar para el período de uso. Irs free tax file Apartamento de cooperativa. Irs free tax file   Si, como inquilino-accionista, vendió acciones en una cooperativa de viviendas, los requisitos de propietario y de uso se satisfacen siempre y cuando durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta usted: Haya sido propietario de las acciones durante un mínimo de 2 años y Haya vivido en la casa o apartamento que sus acciones le dan derecho a ocupar como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años. Irs free tax file Excepciones a los Requisitos de Propietario y de Uso Los siguientes temas abordan excepciones a los requisitos de propietario y de uso para ciertos contribuyentes. Irs free tax file Excepción para personas incapacitadas. Irs free tax file   Existe una excepción al requisito de uso si: Queda física o mentalmente incapacitado para cuidarse a sí mismo y Fue propietario y vivió en su casa como su vivienda principal por un total mínimo de un año durante el período de 5 años antes de la venta de su vivienda. Irs free tax file Conforme a esta excepción, se considera que vive en la vivienda durante todo momento en el período de 5 años en que haya sido propietario de ella y haya vivido en un establecimiento (incluido un hogar de ancianos) con licencia emitida por un estado o subdivisión política para cuidar personas en esa situación. Irs free tax file Si satisface esta excepción al requisito de uso, aún tiene que satisfacer el requisito de propietario de 2 de los 5 años para reclamar la exclusión. Irs free tax file Vivienda anterior destruida o expropiada. Irs free tax file   Para fines de los requisitos de propietario y de uso, debe sumar el tiempo que fue propietario y vivió en una vivienda anterior destruida o expropiada y el tiempo que fue propietario y vivió en la vivienda de reemplazo de cuya venta desea excluir las ganancias. Irs free tax file Esta regla es aplicable si alguna parte de la base de la vivienda que vendió dependía de la base de aquélla destruida o expropiada. Irs free tax file De lo contrario, tiene que haber sido propietario y vivido en la misma vivienda durante 2 de los 5 años anteriores a la venta, lo cual le permitirá reunir los requisitos para la exclusión. Irs free tax file Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz. Irs free tax file   Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante todo período en el que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o como empleado de los servicios de inteligencia. Irs free tax file Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante el período que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” en el extranjero como empleado o voluntario inscrito o voluntario líder del Cuerpo de Paz. Irs free tax file Esto significa que podría satisfacer el requisito de uso de 2 años aún cuando, debido a su servicio, no haya vivido realmente en su casa por lo menos los 2 años requeridos de los 5 años que terminan en la fecha de la venta. Irs free tax file   Si esto le ayuda a reunir los requisitos para excluir ganancias, puede optar por suspender el período obligatorio de 5 años, presentando una declaración para el año de venta que no incluya las ganancias. Irs free tax file   Para más información sobre la suspensión del período de 5 años, vea Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps (Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz), en la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Personas Casadas Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año de la venta y uno de ustedes satisface los requisitos de propiedad y de uso, pueden excluir hasta $250,000 de la ganancia procedente de dicha venta. Irs free tax file (Sin embargo, consulte Reglas especiales para declaraciones conjuntas , que aparece a continuación). Irs free tax file Reglas especiales para declaraciones conjuntas. Irs free tax file   Puede excluir hasta $500,000 de la totalidad de la ganancia sobre la venta de su vivienda principal si se cumple lo siguiente: Está casado y presenta una declaración conjunta para el año. Irs free tax file Usted o su cónyuge cumple el requisito de propietario. Irs free tax file Usted y su cónyuge cumplen el requisito de uso. Irs free tax file Durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta, ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna proveniente de la venta de otra vivienda. Irs free tax file Si uno de los dos cónyuges no satisface estos requisitos, la exclusión máxima que el matrimonio puede declarar es el total de las exclusiones máximas a las que tendría derecho cada cónyuge si no estuviese casado y las cantidades se calculasen por separado. Irs free tax file Para este fin, se considera que cada cónyuge era dueño de la propiedad durante el período en el que uno de los dos fue dueño de la misma. Irs free tax file Ejemplo 1 —uno de los cónyuges vende una vivienda. Irs free tax file Emilia vende su vivienda en junio de 2013 con una ganancia de $300,000. Irs free tax file Posteriormente en ese año, se casa con Jaime. Irs free tax file Ella satisface los requisitos de propiedad y de uso, pero Jaime no. Irs free tax file Emilia puede excluir hasta $250,000 de las ganancias en una declaración por separado o conjunta para el año 2013. Irs free tax file La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Jaime no cumple el requisito de uso. Irs free tax file Ejemplo 2 —cada cónyuge vende una vivienda. Irs free tax file El caso es igual al del Ejemplo 1 , excepto que Jaime también vende una vivienda en el año 2013 con una ganancia de $200,000 antes de casarse con Emilia. Irs free tax file Él satisface los requisitos de propietario y de uso en su vivienda pero Emilia no. Irs free tax file Emilia puede excluir $250,000 de las ganancias y Jaime puede excluir $200,000 de las ganancias de la venta de sus propias viviendas. Irs free tax file Sin embargo, Emilia no puede utilizar la exclusión no usada de Jaime para excluir más de $250,000 de las ganancias. Irs free tax file Por lo tanto, Emilia y Jaime tienen que reconocer $50,000 de las ganancias de la venta de la vivienda de Emilia. Irs free tax file La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Emilia y Jaime ambos no cumplen el requisito de uso para el mismo hogar. Irs free tax file Venta de la vivienda principal por el cónyuge sobreviviente. Irs free tax file   Si su cónyuge murió y usted no se volvió a casar antes de la fecha de la venta, se considera que ha sido propietario y ha vivido en la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que su cónyuge fue propietario y vivió en ella como vivienda principal. Irs free tax file   Si reúne todos los siguientes requisitos, puede tener el derecho de excluir hasta $500,000 procedentes de toda ganancia de la venta o del intercambio de su vivienda principal: La venta o el intercambio se realizó después de 2008. Irs free tax file La venta o el intercambio se realizó dentro de los 2 años después de la fecha del fa- llecimiento de su cónyuge. Irs free tax file No se ha vuelto a casar. Irs free tax file Usted y su cónyuge reunían el requisito de uso en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Irs free tax file Usted o su cónyuge reunían el requisito de propietario en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Irs free tax file Ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna procedente de la venta de otra vivienda durante los últimos 2 años. Irs free tax file Ejemplo. Irs free tax file   Geraldo es dueño de una casa y habita en la misma como su vivienda principal desde 2009. Irs free tax file Geraldo y Wilma se casaron el 1 de julio de 2013, y desde esa fecha habitan en la casa de Geraldo considerándola su vivienda principal. Irs free tax file Geraldo falleció el 15 de agosto de 2013 y Wilma heredó la propiedad. Irs free tax file Wilma vendió la propiedad el 3 de septiembre de 2013, fecha en la cual no se había vuelto a casar. Irs free tax file Aunque Wilma fue dueña de la casa y habitó en la misma menos de 2 años, se considera que ha cumplido los requisitos de propiedad y de uso porque el período correspondiente a su propiedad y uso de la casa abarca el período en el que Geraldo fue dueño de la misma y habitó en ella antes de fallecer. Irs free tax file Vivienda traspasada por cónyuge. Irs free tax file   Si su cónyuge le traspasó su vivienda (o ex cónyuge si el traspaso se relaciona con su divorcio), se considera que ha sido propietario durante todo el período en que su cónyuge fue propietario. Irs free tax file Uso de vivienda después del divorcio. Irs free tax file   Se considera que ha usado la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que: Usted fue su propietario y Se permita que el cónyuge o ex cónyuge viva en ella conforme a un instrumento de divorcio o separación y éste la usa como vivienda principal. Irs free tax file Exclusión Máxima Reducida Si no reúne los requisitos para reclamar la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. Irs free tax file Esto corresponde a aquellas personas que: No satisfagan los requisitos de propietario y de uso o Hayan reclamado la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual. Irs free tax file En los dos casos, para tener derecho a una exclusión reducida, la venta de su vivienda principal tiene que deberse a uno de los siguientes motivos: Un cambio del lugar de empleo. Irs free tax file Salud. Irs free tax file Circunstancias imprevistas. Irs free tax file Circunstancias imprevistas. Irs free tax file   Se considera que la venta de su vivienda principal es por una circunstancia imprevista si el motivo principal de venta es un hecho que usted no hubiera podido anticipar razonablemente antes de comprar y ocupar su vivienda principal. Irs free tax file   Vea la Publicación 523, en inglés, para más información y para utilizar la Worksheet 3 (Hoja de trabajo 3) para calcular la exclusión máxima reducida. Irs free tax file Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Tal vez pueda excluir sus ganancias provenientes de la venta de una vivienda que haya utilizado para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler. Irs free tax file Sin embargo, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Irs free tax file Períodos de uso no calificado. Irs free tax file   En la mayoría de los casos, la ganancia de la venta o intercambio de su vivienda principal no calificará para su exclusión en la medida en que las ganancias se asignan a los períodos de uso no calificado. Irs free tax file Se considera que el uso no calificado es todo período a partir del 2008 en que ni usted ni su cónyuge (o su ex cónyuge) usó la propiedad como vivienda principal con las siguientes excepciones. Irs free tax file Excepciones. Irs free tax file   Un período de uso no calificado no incluye: Cualquier parte del período de 5 años que termine en la fecha de la venta o intercambio después de la última fecha que usted o su cónyuge usó la vivienda como vivienda principal. Irs free tax file Cualquier período (que no exceda de un período de 10 años en su totalidad) durante el cual usted (o su cónyuge) están prestando servicio prolongado en forma oficial y calificada: Como miembro de los servicios uniformados, Como miembro del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o Como empleado de los servicios de inteligencia, y Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda de un período de 2 años en su totalidad) debido a un cambio de empleo, condición de salud o tales circunstancias imprevistas que hayan sido especificados por el IRS. Irs free tax file La ganancia resultante de la venta de la propiedad se divide entre períodos de uso calificado y no calificado a base de la cantidad de tiempo que la propiedad sirvió para uso calificado y no calificado. Irs free tax file La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso calificado todavía calificará para la exclusión de la venta de su vivienda principal. Irs free tax file La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso no calificado no reunirá los requisitos para la exclusión. Irs free tax file Cálculos. Irs free tax file   Para calcular la parte de la ganancia que se le asignará al período de uso no calificado, multiplique la ganancia por la siguiente fracción:   Total de uso no calificado durante el período de propietario a partir del 2008      Total del período de propietario   Este cálculo se puede encontrar en la Hoja de Trabajo 2, línea 10, en la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Ejemplo 1. Irs free tax file El 23 de mayo de 2007, Amelia (soltera en cada año de este ejemplo) compró una casa. Irs free tax file Se mudó a la casa en esa fecha y vivió ahí hasta el 31 de mayo de 2009, fecha en la que se mudó de la casa y la puso en alquiler. Irs free tax file La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 2009 al 31 de marzo de 2011. Irs free tax file Amelia reclamó deducciónes por depreciación del 2009 al 2011 por un total de $10,000. Irs free tax file Amelia se mudó a su casa nuevamente el 1 de abril de 2011 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2013 por una ganancia de $200,000. Irs free tax file Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (31 de enero de 2008 – 31 de enero de 2013), Amelia fue la propietaria y vivió en la casa durante más de 2 años, como se indica en la siguiente tabla. Irs free tax file Período de  5 años Usada como Vivienda Principal Usada como Vivienda de Alquiler 31/01/08 – 31/05/09 16 meses       01/06/09 – 31/03/11   22 meses 01/04/11 – 31/01/13 22 meses         38 meses 22 meses Durante el período que Amelia fue propietaria de la casa (2,080 días), el período de uso no calificado fue de 668 días. Irs free tax file Amelia divide 668 entre 2,080 y obtiene un decimal (redondeado al menos tres decimales) de 0. Irs free tax file 321. Irs free tax file Para calcular la ganancia atribuible al período de uso no calificado, se multiplica $190,000 (la ganancia no es atribuible a la deducción por depreciación $10,000) por 0. Irs free tax file 321. Irs free tax file Debido a que la ganancia atribuible a los períodos no calificados es $60,990, Amelia puede excluir $129,010 de su ganancia. Irs free tax file Ejemplo 2. Irs free tax file Guillermo fue propietario de una casa y la usó como su vivienda principal de 2007 a 2010. Irs free tax file El 1 de enero de 2011, se mudó a otro estado. Irs free tax file Alquiló su casa desde esa fecha hasta el 30 de abril de 2013, fecha en que la vendió. Irs free tax file Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (1 de mayo de 2008 – 30 de abril de 2013), Guillermo fue el propietario de esa casa y vivió en ella durante más de 2 años. Irs free tax file Tiene que declarar la venta en el Formulario 4797, en inglés, debido a que la casa era una propiedad de alquiler en la fecha de venta. Irs free tax file Ya que el período de uso no calificado no incluye cualquier parte del período de 5 años después de la última fecha que Guillermo vivió en su vivienda, él no tiene un período de uso no calificado. Irs free tax file Puesto que cumplió los requisitos de propietario y de uso, puede excluir ganancias de hasta $250,000. Irs free tax file No obstante, no puede excluir la parte de las ganancias equivalente a la depreciación que reclamó o que pudo haber reclamado por alquilar la casa, como se explica a continuación. Irs free tax file Depreciación después del 6 de mayo de 1997. Irs free tax file   Si tenía derecho a declarar deducciones por depreciación porque usó su vivienda para fines comerciales o como propiedad de alquiler, no puede excluir aquella parte de sus ganancias que sea equivalente a cualquier depreciación permitida o permisible como deducción para los períodos después del 6 de mayo de 1997. Irs free tax file Si puede demostrar mediante documentación adecuada u otras pruebas que la depreciación permitida era menor que la cantidad permisible, puede limitar la cantidad de ganancias obtenidas de modo que dicha cantidad sea igual a la cantidad de depreciación. Irs free tax file Vea la Publicación 544, en inglés, para información adicional. Irs free tax file Propiedad usada parcialmente para fines comerciales o de alquiler. Irs free tax file   Si usó la propiedad en parte como vivienda principal y en parte para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler, consulte la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Cómo Declarar la Venta No declare la venta de su vivienda principal del año 2013 en su declaración de impuestos, a menos que: Tenga ganancias y no reúna los requisitos para excluir la totalidad de éstas Tenga ganancias y opte por no excluirlas o Haya recibido un Formulario 1099-S. Irs free tax file Si algunas de estas situaciones aplican, informe la ganancia total o pérdidas. Irs free tax file Para detalles de cómo informar las pérdidas o ganancias, vea las Instrucciones para el Anexo D del Formulario 1040 y las Instrucciones del Formulario 8949, en inglés. Irs free tax file Si usted usó la vivienda para propósitos de negocios o para sacar ingresos por el alquiler, usted posiblemente tenga que usar el Formulario 4797 para informar la venta de la parte de la propiedad usada para negocios o alquiler (o la venta de la propiedad entera, si se usó exclusivamente para negocios o alquiler). Irs free tax file Consulte la sección Business Use or Rental of Home (Uso de vivienda como negocio o para alquiler), en inglés, en la Publicación 523, y las Instrucciones del Formulario 4797. Irs free tax file Ventas a plazos. Irs free tax file    Algunas ventas se realizan según acuerdos que estipulan que parte o la totalidad del precio de venta se debe pagar en un año posterior. Irs free tax file Estas ventas se denominan “ventas a plazos”. Irs free tax file Si financia la compra del comprador de su casa, en lugar de que éste solicite un préstamo o hipoteca a un banco, probablemente tenga una venta a plazos. Irs free tax file Tal vez pueda declarar la parte de las ganancias que no puede excluir sobre la base a plazos. Irs free tax file    Use el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingresos de venta a plazos), en inglés, para declarar la venta. Irs free tax file Anote la exclusión en la línea 15 del Formulario 6252. Irs free tax file Hipoteca financiada por el vendedor. Irs free tax file   Si vende su vivienda y tiene un pagaré, hipoteca u otro acuerdo financiero, en la mayoría de los casos los pagos que reciba constan de intereses y capital. Irs free tax file Tiene que declarar por separado como ingreso de intereses los intereses que reciba como parte de cada pago. Irs free tax file Si el comprador de su vivienda usa la propiedad como vivienda principal o segunda vivienda, también tiene que declarar el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) del comprador en la línea 1 del Anexo B (Formulario 1040A o 1040). Irs free tax file El comprador tiene que darle su SSN y usted tiene que darle el suyo al comprador. Irs free tax file Si no satisface estos requisitos, es posible que tenga que pagar una multa de $50 por cada incumplimiento. Irs free tax file Si usted o el comprador no tiene un SSN y no reúne los requisitos para obtener uno, vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1. Irs free tax file Información adicional. Irs free tax file   Para obtener más información acerca de las ventas a plazos, consulte la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Irs free tax file Situaciones Especiales Las siguientes situaciones especiales pueden afectar su exclusión. Irs free tax file Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo. Irs free tax file   No puede reclamar la exclusión si: Adquirió su vivienda a través de un intercambio de bienes del mismo tipo (también conocido como intercambio conforme a la sección 1031) o la base de su vivienda se determina según la base de la vivienda de la persona que la adquirió mediante un intercambio de bienes del mismo tipo (por ejemplo, recibió la vivienda de dicha persona como un regalo) y Vendió la vivienda durante el período de 5 años a partir de la fecha en que se adquirió por medio del intercambio de bienes del mismo tipo. Irs free tax file Las ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo no están sujetas al impuesto en la fecha de dicho intercambio. Irs free tax file Esto quiere decir que las ganancias no se tributarán hasta que venda o enajene de otra manera la propiedad que haya recibido. Irs free tax file Para diferir ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que haber intercambiado bienes comerciales o de inversión por bienes comerciales o de inversión del mismo tipo. Irs free tax file Para más información sobre los intercambios de bienes del mismo tipo, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Irs free tax file Vivienda cedida a través de intercambio de bienes del mismo tipo. Irs free tax file   Si usa su vivienda principal en parte para propósitos comerciales o de alquiler y luego intercambia la misma por otra propiedad, vea la Publicación 523, en inglés. Irs free tax file Expatriados. Irs free tax file   No puede reclamar la exclusión si el impuesto de expatriación es aplicable en su caso. Irs free tax file El impuesto de expatriación corresponde a determinados ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía (y a determinados residentes de largo plazo que han terminado su residencia). Irs free tax file Consulte la sección titulada Expatriation Tax (Impuesto de expatriación) en el capítulo 4 de la Publicación 519, U. Irs free tax file S. Irs free tax file Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés, para obtener más información acerca del impuesto de expatriación. Irs free tax file Vivienda destruida o expropiada. Irs free tax file   Si su vivienda fue destruida o expropiada, toda ganancia (por ejemplo, debido a pagos del seguro que recibió) procedente de aquel acontecimiento reúne los requisitos para la exclusión. Irs free tax file   Toda parte de las ganancias que no se pueda excluir (por superar el límite de exclusión máxima), se puede aplazar según las reglas que se explican en las siguientes publicaciones: Publicación 547(SP) en el caso de una vivienda que fue destruida o Capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, en el caso de una vivienda que fue expropiada. Irs free tax file Venta de participación restante. Irs free tax file   Sujeto a otras reglas del presente capítulo, puede optar por excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda. Irs free tax file Si elige esta opción, no puede excluir ganancias de la venta de ninguna otra participación en la vivienda que venda por separado. Irs free tax file Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Irs free tax file   No puede excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda a una persona emparentada o vinculada. Irs free tax file Las personas emparentadas incluyen a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuges, antecesores (padres, abuelos, etc. Irs free tax file ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. Irs free tax file ). Irs free tax file Las personas vinculadas también incluyen a ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Irs free tax file Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Si financió su vivienda a través de un programa de subsidio federal (préstamos de bonos hipotecarios calificados exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario), es posible que tenga que devolver la totalidad o parte del beneficio que recibió de ese programa cuando venda o enajene su vivienda. Irs free tax file Puede recuperar el beneficio al aumentar su impuesto federal sobre el ingreso para el año de la venta. Irs free tax file Es posible que tenga que pagar este impuesto de recuperación aun si puede excluir sus ganancias del ingreso según las reglas explicadas anteriormente; esa exclusión no afecta el impuesto de recuperación. Irs free tax file Préstamos sujetos a reglas de recuperación. Irs free tax file   La recuperación es aplicable a préstamos que: Se originaron de las utilidades de bonos hipotecarios calificados o Se basaron en certificados de crédito hipotecario. Irs free tax file La recuperación también se aplica a las asunciones de estos préstamos. Irs free tax file Cuándo es aplicable la recuperación. Irs free tax file   La recuperación del subsidio hipotecario federal es aplicable solamente si satisface las dos condiciones siguientes: Dentro de los primeros 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario, vende o enajena su vivienda, gene- rando ganancias. Irs free tax file Su ingreso para el año de la enajenación es mayor que el ingreso calificado ajustado de ese año para el tamaño de su familia (en relación a los requisitos de ingresos que tiene que satisfacer una persona para tener derecho a participar en el programa de subsidio federal). Irs free tax file Cuándo no es aplicable la recuperación. Irs free tax file   La recuperación no es aplicable si le corresponde una de las siguientes situaciones: Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda (QHIL, por sus siglas en inglés) de no más de $15,000 y se usó para hacer modificaciones, reparaciones y mejoras que protejan o mejoren la habitabilidad y la eficiencia energética de su vivienda. Irs free tax file Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda de no más de $150,000 para un QHIL que se utiliza con el fin de reparar daños ocasionados a viviendas por el huracán Katrina en la zona de desastre del huracán; para un QHIL financiado por un bono hipotecario calificado, el cual es un Bono de la Zona de Oportunidad del Golfo; o para un QHIL para una vivienda habitada por su dueño en la Zona de Oportunidad del Golfo (Zona GO), Zona GO de Rita o Zona GO de Wilma. Irs free tax file Vea la Publicación 4492(SP), Información para los Contribuyentes Afectados por los Huracanes Katrina, Rita y Wilma, para información adicional. Irs free tax file Asimismo, vea la Publicación 4492-B, Information for Affected Taxpayers in the Midwestern Disaster Areas (Información para contribuyentes afectados de la zona de desastre del Medio Oeste), en inglés, para más información. Irs free tax file La vivienda se enajena como consecuencia de su muerte. Irs free tax file Enajena su vivienda más de 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario. Irs free tax file Traspasa la vivienda a su cónyuge o a su ex cónyuge por motivos de divorcio, situación en la que no hay ganancias incluidas en sus ingresos. Irs free tax file Enajena la vivienda con pérdidas. Irs free tax file Su vivienda resulta destruida por un hecho fortuito y usted la repone en su lugar original dentro de 2 años después del cierre del año tributario en que se produjo la destrucción. Irs free tax file El período de reemplazo se aumenta para viviendas principales destruidas si su vivienda estaba ubicada en la zona de desastre de Kansas, una de las zonas de desastre del Medio Oeste, la zona del Huracán Katrina u otra zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Irs free tax file Para más información, vea Plazo de Reposición, en la Publicación 547(SP). Irs free tax file Refinancia su préstamo hipotecario (a menos que posteriormente satisfaga todas las condiciones anteriores indicadas bajo Cuándo es aplicable la recuperación ). Irs free tax file Aviso de cantidades. Irs free tax file   En la fecha de liquidación de su préstamo hipotecario, o en una fecha cercana, deberá recibir un aviso que esta- blezca la cantidad de subsidio federal y cualquier otra información que necesite para calcular su impuesto de recuperación. Irs free tax file Cómo calcular y declarar la recuperación. Irs free tax file    El impuesto de recuperación se calcula en el Formulario 8828, en inglés. Irs free tax file Si vende su vivienda y su hipoteca está sujeta a las reglas de recuperación, tiene que presentar el Formulario 8828 aún si no adeuda un impuesto de recuperación. Irs free tax file Adjunte el Formulario 8828 al Formulario 1040. Irs free tax file Para obtener más información, vea el Formulario 8828 y las instrucciones correspondientes, en inglés. 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Wills

It's unfortunate how many people believe that estate planning is only for wealthy people. People at all economic levels benefit from an estate plan. Upon death, an estate plan legally protects and distributes property based on your wishes and the needs of your family and/or survivors with as little tax as possible.

A will is the most practical first step in estate planning; it makes clear how you want your property to be distributed after you die.

Writing a will can be as simple as typing out how you want your assets to be transferred to loved ones or charitable organizations after your death. If you don't have a will when you die, your estate will be handled in probate, and your property could be distributed differently than what you would like.

It may help to get legal advice when writing a will, particularly when it comes to understanding all the rules of the estate disposition process in your state. Some states, for instance, have community-property laws that entitle your surviving spouse to keep half of your wealth after you die no matter what percentage you leave him or her. Fees for the execution of a will vary according to its complexity.

Rules To Remember When Writing A Will

  • In most states, you must be 18 years of age or older.
  • A will must be written in sound judgment and mental capacity to be valid.
  • The document must clearly state that it is your will.
  • An executor of your will, who ensures your estate is distributed according to your wishes, must be named.
  • It is not necessary to notarize or record your will but these can safeguard against any claims that your will is invalid. To be valid, you must sign a will in the presence of at least two witnesses.

Choose an Executor

An executor is the person who is responsible for settling the estate after death. Duties of an executor include:

  • Taking inventory of property and belongings
  • Appraising and distributing assets
  • Paying taxes
  • Settling debts owed by the deceased

Most important, the executor is legally obligated to act in the interests of the deceased, following the wishes provided by the will. Here again, it could be helpful to consult an attorney to help with the probate process or offer legal guidance. Any person over the age of 18, who hasn't been convicted of a felony, can be named executor of a will. Some people choose a lawyer, accountant or financial consultant based on their experience. Others choose a spouse, adult child, relative or friend. Since the role of executor can be demanding, it's often a good idea to ask the person being named in a will if he or she is willing to serve.

If you've been named executor in someone's will but are not able or do not want to serve, you need to file a declination, which is a legal document that declines your designation as an executor. The contingent executor named in the will then assumes responsibility. If no contingent executor is named, the court will appoint one.

Review Your Estate Plan

Once you've completed a will, it's a good idea to review it from time to time, and consider changes if:

  • The value of your assets change
  • You marry, divorce or remarry
  • You have a child
  • You move to a different state
  • The executor of your will dies or becomes incapacitated or your relationship changes
  • One of your heirs dies
  • The laws affecting your estate change

Write a Social Media Will

Social media is a part of daily life, so what happens to the online content that you created once you die? If you are active online you should consider creating a statement of how you would like your online identity to be handled, like a social media will. You should appoint someone you trust as an online executor. This person will be responsible for the closure of your email addresses, social media profiles, and blogs after you are deceased. Take these steps to help you write a social media will (download a social media will template in Excel format):

  • Review the privacy policies and the terms and conditions of each website where you have a presence.
  • State how you would like your profiles to be handled. You may want to completely cancel your profile or keep it up for friends and family to visit. Some sites allow users to create a memorial profile where other users can still see your profile but can’t post anything new.
  • Give the social media executor a document that lists all the websites where you have a profile, along with your usernames and passwords.
  • Stipulate in your will that the online executor should have a copy of your death certificate. The online executor may need this as proof in order for websites to take any actions on your behalf.
  • Check to see if the social media platforms have account management features to let you proactively manage what happens to your accounts after you die. For example, Google's Inactive Account Manager allows you to manage how you want your online content to be saved or deleted. This feature also lets you give permission for your family or close friends to access the content you saved on Google websites after you die.

The Irs Free Tax File

Irs free tax file Publication 509 - Main Content Table of Contents General Tax CalendarFirst Quarter Second Quarter Third Quarter Fourth Quarter Fiscal-Year Taxpayers Employer's Tax CalendarFirst Quarter Second Quarter Third Quarter Fourth Quarter Excise Tax CalendarFirst Quarter Second Quarter Third Quarter Fourth Quarter How To Get Tax Help General Tax Calendar This tax calendar has the due dates for 2014 that most taxpayers will need. Irs free tax file Employers and persons who pay excise taxes also should use the Employer's Tax Calendar and the Excise Tax Calendar . Irs free tax file Fiscal-year taxpayers. Irs free tax file   If you file your income tax return for a fiscal year rather than the calendar year, you must change some of the dates in this calendar. Irs free tax file These changes are described under Fiscal-Year Taxpayers at the end of this calendar. Irs free tax file First Quarter The first quarter of a calendar year is made up of January, February, and March. Irs free tax file Second Quarter The second quarter of a calendar year is made up of April, May, and June. Irs free tax file Third Quarter The third quarter of a calendar year is made up of July, August, and September. Irs free tax file Fourth Quarter The fourth quarter of a calendar year is made up of October, November, and December. Irs free tax file Fiscal-Year Taxpayers If you use a fiscal year (rather than the calendar year) as your tax year, you should change some of the dates in this calendar. Irs free tax file Use the following general guidelines to make these changes. Irs free tax file The 3 months that make up each quarter of a fiscal year may be different from those of each calendar quarter, depending on when the fiscal year begins. Irs free tax file Also see Saturday, Sunday, or legal holiday, earlier. Irs free tax file Individuals Form 1040. Irs free tax file    This form is due on the 15th day of the 4th month after the end of your tax year. Irs free tax file Form 4868 is used to request an extension of time to file Form 1040. Irs free tax file Estimated tax payments (Form 1040-ES). Irs free tax file   Payments are due on the 15th day of the 4th, 6th, and 9th months of your tax year and on the 15th day of the 1st month after your tax year ends. Irs free tax file Partnerships Form 1065. Irs free tax file   This form is due on the 15th day of the 4th month after the end of the partnership's tax year. Irs free tax file Provide each partner with a copy of Schedule K-1 (Form 1065) or a substitute Schedule K-1. Irs free tax file Form 1065-B (electing large partnerships). Irs free tax file   This form is due on the 15th day of the 4th month after the end of the partnership's tax year. Irs free tax file Provide each partner with a copy of Schedule K-1 (Form 1065-B) or a substitute Schedule K-1 by the first March 15 following the close of the partnership's tax year. Irs free tax file Corporations and S Corporations Form 1120 and Form 1120S (or Form 7004). Irs free tax file   These forms are due on the 15th day of the 3rd month after the end of the corporation's tax year. Irs free tax file S corporations must provide each shareholder with a copy of Schedule K-1 (Form 1120S) or a substitute Schedule K-1. Irs free tax file Form 7004 is used to request an extension of time to file Form 1120 or Form 1120S. Irs free tax file Estimated tax payments. Irs free tax file   Payments are due on the 15th day of the 4th, 6th, 9th, and 12th months of the corporation's tax year. Irs free tax file Form 2553. Irs free tax file   This form is used to choose S corporation treatment. Irs free tax file It is due no more than two months and 15 days after the beginning of the tax year the election is to take effect or at any time during the preceding tax year. Irs free tax file Employer's Tax Calendar This tax calendar covers various due dates of interest to employers. Irs free tax file Principally, it covers the following federal taxes. Irs free tax file Income tax you withhold from your employees' wages or from nonpayroll amounts you pay out. Irs free tax file Social security and Medicare taxes (FICA taxes) you withhold from your employees' wages and the social security and Medicare taxes you must pay as an employer. Irs free tax file Federal unemployment (FUTA) tax you must pay as an employer. Irs free tax file The calendar lists due dates for filing returns and for making deposits of these three taxes throughout the year. Irs free tax file Use this calendar with Publication 15 (Circular E), which gives the deposit rules. Irs free tax file Forms you may need. Irs free tax file   The following is a list and description of the primary employment tax forms you may need. Irs free tax file Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return. Irs free tax file This form is due the last day of the first calendar month after the calendar year ends. Irs free tax file Use it to report the FUTA tax on wages you paid. Irs free tax file Form 941, Employer's QUARTERLY Federal Tax Return. Irs free tax file This form is due the last day of the first calendar month after the calendar quarter ends. Irs free tax file Use it to report social security and Medicare taxes and withheld income taxes on wages if your employees are not farm workers or household employees. Irs free tax file Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees. Irs free tax file This form is due the last day of the first calendar month after the calendar year ends. Irs free tax file Use it to report social security and Medicare taxes and withheld income taxes on wages if your employees are farm workers. Irs free tax file Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return. Irs free tax file This form is due the last day of the first calendar month after the calendar year ends. Irs free tax file Certain small employers use it instead of Form 941 to report social security and Medicare taxes and withheld income tax. Irs free tax file Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax. Irs free tax file This form is due the last day of the first calendar month after the calendar year ends. Irs free tax file Use it to report income tax withheld on all nonpayroll items. Irs free tax file Nonpayroll items include the following. Irs free tax file Backup withholding. Irs free tax file Withholding on pensions, annuities, IRAs, and gambling winnings. Irs free tax file Payments of Indian gaming profits to tribal members. Irs free tax file Fiscal-year taxpayers. Irs free tax file   The dates in this calendar apply whether you use a fiscal year or the calendar year as your tax year. Irs free tax file The only exception is the date for filing Forms 5500, Annual Return/Report of Employee Benefit Plan, and 5500-EZ, Annual Return of One-Participant (Owners and Their Spouses) Retirement Plan. Irs free tax file These employee benefit plan forms are due by the last day of the seventh month after the plan year ends. Irs free tax file See July 31 , later. Irs free tax file Extended due dates. Irs free tax file   If you timely deposit in full the tax you are required to report on Form 940, 941, 943, 944, or 945, you have an additional 10 calendar days to file that form. Irs free tax file If you are subject to the semiweekly deposit rule, use Table 2 near the end of this publication for your deposit due dates. Irs free tax file However, if you accumulate $100,000 or more of taxes on any day during a deposit period, you must deposit the tax by the next business day instead of the date shown in Table 2. Irs free tax file First Quarter The first quarter of a calendar year is made up of January, February, and March. Irs free tax file Second Quarter The second quarter of a calendar year is made up of April, May, and June. Irs free tax file Third Quarter The third quarter of a calendar year is made up of July, August, and September. Irs free tax file Fourth Quarter The fourth quarter of a calendar year is made up of October, November, and December. Irs free tax file Excise Tax Calendar This tax calendar gives the due dates for filing returns and making deposits of excise taxes. Irs free tax file Use this calendar with Publication 510. Irs free tax file Also see the instructions for Forms 11-C, 720, 730, and 2290 for more information. Irs free tax file References to Form 2290 also apply to Form 2290(SP). Irs free tax file Forms you may need. Irs free tax file   The following is a list and description of the excise tax forms you may need. Irs free tax file Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering. Irs free tax file Use this form to register any wagering activity and to pay an occupational tax on wagering. Irs free tax file File Form 11-C if you are in the business of accepting wagers, including conducting a wagering pool or lottery, or are an agent of someone who accepts wagers. Irs free tax file You must file the form before you begin accepting wagers. Irs free tax file After that, file the form by July 1 of each year. Irs free tax file Also, see Form 730, later. Irs free tax file Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return. Irs free tax file File this form by the last day of the month following the calendar quarter. Irs free tax file Use this form to report a wide variety of excise taxes, including: Communications and air transportation taxes, Fuel taxes, Retail tax, Ship passenger tax, and Manufacturers taxes. Irs free tax file Form 730, Monthly Tax Return for Wagers. Irs free tax file Use this form to pay an excise tax on wagers you accept. Irs free tax file File this form for each month by the last day of the following month. Irs free tax file Also, see Form 11-C, earlier. Irs free tax file Form 2290, Heavy Highway Vehicle Use Tax Return. Irs free tax file Use this form to pay the federal use tax on heavy highway vehicles registered in your name. Irs free tax file File this form by the last day of the month following the month of the vehicle's first taxable use in the tax period. Irs free tax file The tax period begins on July 1 and ends the following June 30. Irs free tax file You must pay the full year's tax on all vehicles you have in use during the month of July. Irs free tax file You must also pay a partial-year tax on taxable vehicles that you put into use in a month after July. Irs free tax file For more information, see the Instructions for Form 2290. Irs free tax file Fiscal-year taxpayers. Irs free tax file   The dates in this calendar apply whether you use a fiscal year or the calendar year as your tax year. Irs free tax file Adjustments for Saturday, Sunday, or legal holidays. Irs free tax file   Generally, if a due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is delayed until the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Irs free tax file For excise taxes, there are two exceptions to this rule. Irs free tax file For deposits of regular method taxes, if the due date is a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is the immediately preceding day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Irs free tax file Under the special September deposit rules, if the due date falls on a Saturday, the deposit is due on the preceding Friday. Irs free tax file If the due date falls on a Sunday, the deposit is due on the following Monday. Irs free tax file For more information, see the Instructions for Form 720. Irs free tax file The Excise Tax Calendar has been adjusted for all of these provisions. Irs free tax file Regular method taxes. Irs free tax file   These are taxes, other than alternative method taxes used for communication and air transportation taxes, reported on Form 720 for which deposits are required. Irs free tax file First Quarter The first quarter of a calendar year is made up of January, February, and March. Irs free tax file Second Quarter The second quarter of a calendar year is made up of April, May, and June. Irs free tax file Third Quarter The third quarter of a calendar year is made up of July, August, and September. Irs free tax file Fourth Quarter The fourth quarter of a calendar year is made up of October, November, and December. Irs free tax file How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. Irs free tax file Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. Irs free tax file Free help with your tax return. Irs free tax file   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Irs free tax file The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Irs free tax file The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Irs free tax file Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Irs free tax file Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Irs free tax file To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Irs free tax file gov or call 1-800-906-9887. Irs free tax file   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Irs free tax file To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Irs free tax file aarp. Irs free tax file org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Irs free tax file   For more information on these programs, go to IRS. Irs free tax file gov and enter “VITA” in the search box. Irs free tax file Internet. Irs free tax file IRS. Irs free tax file gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. Irs free tax file Apply for an Employer Identification Number (EIN). Irs free tax file Go to IRS. Irs free tax file gov and enter Apply for an EIN in the search box. Irs free tax file Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Irs free tax file gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Irs free tax file Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. Irs free tax file gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs free tax file If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Irs free tax file Checking the status of your amended return. Irs free tax file Go to IRS. Irs free tax file gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Irs free tax file Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Irs free tax file Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Irs free tax file gov or IRS2Go. Irs free tax file Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. Irs free tax file Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Irs free tax file gov. Irs free tax file Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Irs free tax file Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Irs free tax file gov. Irs free tax file Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. Irs free tax file gov or IRS2Go. Irs free tax file Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. Irs free tax file An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. Irs free tax file Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. Irs free tax file If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. Irs free tax file Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Irs free tax file Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. Irs free tax file gov. Irs free tax file Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Irs free tax file The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Irs free tax file Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Irs free tax file AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Irs free tax file Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Irs free tax file Research your tax questions. Irs free tax file Search publications and instructions by topic or keyword. Irs free tax file Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Irs free tax file Read Internal Revenue Bulletins. Irs free tax file Sign up to receive local and national tax news by email. Irs free tax file Phone. Irs free tax file You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Irs free tax file Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Irs free tax file Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Irs free tax file Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Irs free tax file Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Irs free tax file The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Irs free tax file Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Irs free tax file Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Irs free tax file Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Irs free tax file Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Irs free tax file The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Irs free tax file If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Irs free tax file Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Irs free tax file Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs free tax file Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Irs free tax file Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Irs free tax file Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Irs free tax file You should receive your order within 10 business days. Irs free tax file Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Irs free tax file Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Irs free tax file Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Irs free tax file Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Irs free tax file Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Irs free tax file The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Irs free tax file These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Irs free tax file gsa. Irs free tax file gov/fedrelay. Irs free tax file Walk-in. Irs free tax file You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Irs free tax file Products. Irs free tax file You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Irs free tax file Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Irs free tax file Services. Irs free tax file You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Irs free tax file An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Irs free tax file If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Irs free tax file No appointment is necessary—just walk in. Irs free tax file Before visiting, check www. Irs free tax file irs. Irs free tax file gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Irs free tax file Mail. Irs free tax file You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Irs free tax file You should receive a response within 10 business days after your request is received. Irs free tax file  Internal Revenue Service 1201 N. Irs free tax file Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Irs free tax file   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Irs free tax file Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Irs free tax file What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Irs free tax file We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Irs free tax file You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Irs free tax file You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Irs free tax file   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Irs free tax file Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Irs free tax file Our advocates know how to work with the IRS. Irs free tax file Our services are free and tailored to meet your needs. Irs free tax file We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Irs free tax file How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Irs free tax file irs. Irs free tax file gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Irs free tax file How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Irs free tax file If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Irs free tax file irs. Irs free tax file gov/sams. Irs free tax file Low Income Taxpayer Clinics. Irs free tax file   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Irs free tax file Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Irs free tax file Visit www. Irs free tax file TaxpayerAdvocate. Irs free tax file irs. Irs free tax file gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Irs free tax file gnewbus01 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications