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Irs efile 12. Irs efile   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Irs efile Free help with your tax return. Irs efile   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Irs efile The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Irs efile The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Irs efile Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Irs efile In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Irs efile To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Irs efile gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Irs efile   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Irs efile To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Irs efile aarp. Irs efile org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Irs efile For more information on these programs, go to IRS. Irs efile gov and enter “VITA” in the search box. Irs efile Internet. Irs efile    IRS. Irs efile gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Irs efile Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Irs efile Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Irs efile Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Irs efile gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Irs efile The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Irs efile Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Irs efile You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs efile The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Irs efile Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Irs efile No need to wait on the phone or stand in line. Irs efile The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Irs efile When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Irs efile New subject areas are added on a regular basis. Irs efile  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Irs efile gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Irs efile You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Irs efile The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Irs efile When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Irs efile Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Irs efile You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Irs efile Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Irs efile gov or by calling 1-800-908-9946. Irs efile Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Irs efile Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Irs efile Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Irs efile If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Irs efile Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Irs efile gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Irs efile You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Irs efile It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Irs efile Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Irs efile gov. Irs efile Select the Payment tab on the front page of IRS. Irs efile gov for more information. Irs efile Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Irs efile Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Irs efile gov. Irs efile Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Irs efile Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Irs efile gov. Irs efile Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Irs efile gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Irs efile Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Irs efile Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Irs efile gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Irs efile An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Irs efile Before you visit, check the Office Locator on IRS. Irs efile gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Irs efile If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Irs efile Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Irs efile Apply for an Employer Identification Number (EIN). Irs efile Go to IRS. Irs efile gov and enter Apply for an EIN in the search box. Irs efile Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Irs efile Read Internal Revenue Bulletins. Irs efile Sign up to receive local and national tax news and more by email. Irs efile Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Irs efile gov and choose from a variety of options. Irs efile Phone. Irs efile    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Irs efile Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Irs efile Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Irs efile gov, or download the IRS2Go app. Irs efile Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Irs efile The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Irs efile Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Irs efile Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Irs efile Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Irs efile Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Irs efile If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Irs efile The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Irs efile Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Irs efile Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Irs efile The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Irs efile Note, the above information is for our automated hotline. Irs efile Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Irs efile Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Irs efile You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Irs efile It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Irs efile Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Irs efile You should receive your order within 10 business days. Irs efile Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Irs efile If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Irs efile Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Irs efile The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Irs efile These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Irs efile Walk-in. Irs efile   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Irs efile Products. Irs efile You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Irs efile Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Irs efile Services. Irs efile You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Irs efile An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Irs efile Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Irs efile gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Irs efile Mail. Irs efile   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Irs efile You should receive a response within 10 business days after your request is received. Irs efile Internal Revenue Service 1201 N. Irs efile Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Irs efile The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Irs efile Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Irs efile   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Irs efile We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Irs efile You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Irs efile You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Irs efile   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Irs efile Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Irs efile Our advocates know how to work with the IRS. Irs efile Our services are free and tailored to meet your needs. Irs efile We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Irs efile   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Irs efile irs. Irs efile gov/Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Irs efile   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Irs efile If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Irs efile Low Income Taxpayer Clinics. Irs efile   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Irs efile Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Irs efile Visit www. Irs efile irs. Irs efile gov/Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Irs efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant for Individuals

Individuals with a higher income may be subject to the Alternative Minimum Tax. Under the tax law, certain tax benefits can significantly reduce a taxpayer’s regular tax amount. The AMT sets a limit on those benefits. If the tax benefits would reduce total tax below the AMT limit, the taxpayer must pay the higher Alternative Minimum Tax amount.

If you prepare your own Form 1040 tax return without using software, you may need to complete Form 6251, Alternative Minimum Tax – Individuals to determine whether you owe the AMT.  You can use the AMT Assistant before you go through preparing Form 6251 to find out if you actually need to complete it.

Should you use the AMT Assistant?
Check here first. If you received or claimed any of the following items in the tax year, you must complete Form 6251 and there is no need to use the AMT Assistant:

  • Accelerated Depreciation
  • Stock by exercising an incentive stock option and you did not dispose of the stock in the same year
  • Tax exempt interest from private activity bonds
  • Intangible drilling, circulation, research, experimental or mining costs
  • Amortization of pollution-control facilities or depletion
  • Income (or loss) from tax-shelter farm activities or passive activities
  • Income from long-term contracts not figured using the percentage-of-completion method
  • Interest paid on a home mortgage NOT used to buy, build or substantially improve your home
  • Investment interest expense reported on Form 4952
  • Net operating loss deduction
  • Alternative minimum tax adjustments from an estate, trust, electing large partnership or cooperative
  • Section 1202 exclusion
  • Any general business credit in Part I on Form 3800
  • Empowerment zone and renewal community employment credit
  • Qualified electric vehicle credit
  • Alternative fuel vehicle refueling property credit
  • Credit for prior year minimum tax

Using the AMT Assistant
Even if you did not receive or claim any of the above, you may need to complete Form 6251. You can use the AMT Assistant and quickly find out. Based on your entries the AMT Assistant results will tell you either:

  • You do not owe the AMT, or
  • You must complete Form 6251

Before You Start
Have your draft 2013 Form 1040 available, completed through Line 44 (Tax), as well as your draft Schedule A (if used). If you are claiming the foreign tax credit, you should also complete Form 1040, line 47, because you may be asked for information from that line.

Note: the AMT Assistant will ask you again about the items in the list above. Just answer “no” to confirm and continue.

Remember the answer you get is only as accurate as the data you enter!

Start the Tax Year 2013 AMT Assistant
NOTE: The "print" button on the results page is not working. Please use your Web browser's standard printing method to print your results.

Prior years still available:

Tax Year 2012 AMT Assistant

Tax Year 2011 AMT Assistant

Your entries in the AMT Assistant application are anonymous and the information will be used only for the purpose of determining your eligibility. All entries are erased when you exit or start over. See the “IRS Privacy Policy” for more information.

Page Last Reviewed or Updated: 27-Mar-2014

The Irs Efile

Irs efile 22. Irs efile   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Irs efile Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Irs efile Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs efile Ejemplos. Irs efile Formulario 1099-S. Irs efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Irs efile También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Irs efile Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Irs efile Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Irs efile Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Irs efile Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Irs efile Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Irs efile Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Irs efile Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Irs efile Impuestos de negocio. Irs efile   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Irs efile Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Irs efile Impuestos estatales o locales. Irs efile   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Irs efile UU. Irs efile o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Irs efile Gobierno tribal de indios estadounidenses. Irs efile   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Irs efile Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Irs efile Impuestos generales sobre las ventas. Irs efile   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Irs efile Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Irs efile Impuestos extranjeros. Irs efile   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Irs efile Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs efile Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs efile Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs efile   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Irs efile   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Irs efile Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Irs efile Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs efile   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Irs efile Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Irs efile Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Irs efile Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Irs efile Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Irs efile    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Irs efile Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Irs efile Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Irs efile Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs efile Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Irs efile Excepción. Irs efile    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Irs efile Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Irs efile Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Irs efile   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Irs efile Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Irs efile Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Irs efile Pagos de impuesto estimado. Irs efile   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Irs efile Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Irs efile Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Irs efile Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Irs efile No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Irs efile Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Irs efile Reembolso aplicado a los impuestos. Irs efile   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Irs efile    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Irs efile Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Irs efile   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Irs efile Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Irs efile Declaraciones federales separadas. Irs efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Irs efile Declaraciones conjuntas estatales y locales. Irs efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Irs efile Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Irs efile Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Irs efile Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Irs efile De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Irs efile Declaración conjunta federal. Irs efile   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Irs efile Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Irs efile    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Irs efile Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Irs efile Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Irs efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Irs efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Irs efile Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Irs efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Irs efile Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Irs efile Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Irs efile Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Irs efile    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Irs efile Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Irs efile   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Irs efile Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Irs efile Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Irs efile Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Irs efile Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Irs efile Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Irs efile Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Irs efile UU. Irs efile , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Irs efile Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs efile S. Irs efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Irs efile UU. Irs efile en el extranjero), en inglés. Irs efile Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Irs efile Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Irs efile Gastos reales. Irs efile   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs efile No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs efile Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Irs efile Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Irs efile No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs efile Vehículos de motor. Irs efile   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Irs efile Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs efile Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Irs efile   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Irs efile Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Irs efile   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs efile Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Irs efile Beneficios para veteranos. Irs efile Paga por combate no tributable. Irs efile Compensación del seguro obrero. Irs efile La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Irs efile La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Irs efile Pagos de beneficios de asistencia pública. Irs efile   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Irs efile Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Irs efile Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Irs efile Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Irs efile Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Irs efile Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Irs efile Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Irs efile Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Irs efile   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Irs efile La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Irs efile Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Irs efile División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Irs efile   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Irs efile   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Irs efile Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Irs efile Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Irs efile Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Irs efile Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Irs efile    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Irs efile Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Irs efile Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Irs efile El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Irs efile   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Irs efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Irs efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Irs efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs efile 4. Irs efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs efile Ésta es su deducción. Irs efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Irs efile La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Irs efile Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs efile   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Irs efile Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Irs efile El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Irs efile Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Irs efile Ejemplos. Irs efile   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Irs efile Ejemplo 1. Irs efile El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Irs efile El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Irs efile El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Irs efile El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Irs efile Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Irs efile Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Irs efile José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Irs efile Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Irs efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Irs efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Irs efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs efile 3452 4. Irs efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs efile Ésta es su deducción. Irs efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Irs efile Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Irs efile José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Irs efile Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Irs efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs efile 6658 4. Irs efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs efile Ésta es su deducción. Irs efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Irs efile Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Irs efile La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Irs efile Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile Ejemplo 2. Irs efile Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Irs efile Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Irs efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Irs efile El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Irs efile Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Irs efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Irs efile Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Irs efile Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Irs efile Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Irs efile En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Irs efile En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Irs efile Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Irs efile Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Irs efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs efile 6658 4. Irs efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs efile Ésta es su deducción. Irs efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Irs efile Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Irs efile Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Irs efile El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Irs efile El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Irs efile Formulario 1099-S. Irs efile   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Irs efile El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Irs efile El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Irs efile   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Irs efile El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Irs efile Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Irs efile Impuestos depositados en plica. Irs efile   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Irs efile Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Irs efile Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Irs efile Tenencia en su totalidad. Irs efile   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Irs efile Personas divorciadas. Irs efile   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Irs efile Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Irs efile Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Irs efile   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Irs efile Reembolso (o rebaja). Irs efile   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Irs efile Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Irs efile Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Irs efile Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Irs efile Tabla 22-1. Irs efile ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs efile Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Irs efile     Multas y sanciones. Irs efile Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs efile Impuestos federales sobre los ingresos. Irs efile   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs efile Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Irs efile   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Irs efile Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs efile Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Irs efile Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Irs efile Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Irs efile Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs efile   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Irs efile Impuestos per cápita. Irs efile   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Irs efile Vea el capítulo 28. Irs efile     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Irs efile   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Irs efile Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs efile Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Irs efile Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Irs efile   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Irs efile Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Irs efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs efile   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Irs efile Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Irs efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs efile     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs efile     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Irs efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Irs efile Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Irs efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs efile Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Irs efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs efile Impuestos por beneficios locales. Irs efile   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Irs efile Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Irs efile Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Irs efile   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Irs efile Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Irs efile Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Irs efile    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs efile Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs efile Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Irs efile Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs efile Cargos detallados por servicios. Irs efile    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Irs efile Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Irs efile    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Irs efile Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs efile Excepción. Irs efile   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Irs efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs efile   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Irs efile Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Irs efile Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Irs efile Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs efile   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Irs efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs efile   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Irs efile Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Irs efile Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Irs efile Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Irs efile Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Irs efile Ejemplo. Irs efile El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Irs efile Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Irs efile Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Irs efile Los $17 restantes ($0. Irs efile 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Irs efile Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Irs efile Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Irs efile Vea la Tabla 22-1. Irs efile Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Irs efile Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Irs efile No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Irs efile Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs efile Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Irs efile Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Irs efile No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Irs efile En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs efile Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Irs efile Impuestos federales sobre los ingresos. Irs efile Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Irs efile Multas y sanciones. Irs efile No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Irs efile Impuestos sobre donaciones. Irs efile Cargos por licencias. Irs efile No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Irs efile Impuestos per cápita. Irs efile No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Irs efile Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Irs efile Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Irs efile Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs efile    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Irs efile Marque el recuadro a en la línea 5. Irs efile Impuestos generales sobre las ventas. Irs efile   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Irs efile Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs efile Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs efile   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Irs efile UU. Irs efile en la línea 47 del Formulario 1040. Irs efile Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Irs efile Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Irs efile Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Irs efile    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Irs efile En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Irs efile Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Irs efile Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Irs efile    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Irs efile Otros impuestos. Irs efile    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). 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