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Irs e file 2012 8. Irs e file 2012   Dividends and Other Distributions Table of Contents Reminder Introduction Useful Items - You may want to see: General InformationDividends not reported on Form 1099-DIV. Irs e file 2012 Reporting tax withheld. Irs e file 2012 Nominees. Irs e file 2012 Ordinary DividendsQualified Dividends Dividends Used to Buy More Stock Money Market Funds Capital Gain DistributionsBasis adjustment. Irs e file 2012 Nondividend DistributionsLiquidating Distributions Distributions of Stock and Stock Rights Other DistributionsInformation reporting requirement. Irs e file 2012 Alternative minimum tax treatment. Irs e file 2012 How To Report Dividend IncomeInvestment interest deducted. Irs e file 2012 Reminder Foreign-source income. Irs e file 2012  If you are a U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 citizen with dividend income from sources outside the United States (foreign-source income), you must report that income on your tax return unless it is exempt by U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 law. Irs e file 2012 This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payer. Irs e file 2012 Introduction This chapter discusses the tax treatment of: Ordinary dividends, Capital gain distributions, Nondividend distributions, and Other distributions you may receive from a corporation or a mutual fund. Irs e file 2012 This chapter also explains how to report dividend income on your tax return. Irs e file 2012 Dividends are distributions of money, stock, or other property paid to you by a corporation or by a mutual fund. Irs e file 2012 You also may receive dividends through a partnership, an estate, a trust, or an association that is taxed as a corporation. Irs e file 2012 However, some amounts you receive that are called dividends are actually interest income. Irs e file 2012 (See Dividends that are actually interest under Taxable Interest in chapter 7. Irs e file 2012 ) Most distributions are paid in cash (or check). Irs e file 2012 However, distributions can consist of more stock, stock rights, other property, or services. Irs e file 2012 Useful Items - You may want to see: Publication 514 Foreign Tax Credit for Individuals 550 Investment Income and Expenses Form (and Instructions) Schedule B (Form 1040A or 1040) Interest and Ordinary Dividends General Information This section discusses general rules for dividend income. Irs e file 2012 Tax on unearned income of certain children. Irs e file 2012   Part of a child's 2013 unearned income may be taxed at the parent's tax rate. Irs e file 2012 If it is, Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income, must be completed and attached to the child's tax return. Irs e file 2012 If not, Form 8615 is not required and the child's income is taxed at his or her own tax rate. Irs e file 2012    Some parents can choose to include the child's interest and dividends on the parent's return if certain requirements are met. Irs e file 2012 Use Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends, for this purpose. Irs e file 2012   For more information about the tax on unearned income of children and the parents' election, see chapter 31. Irs e file 2012 Beneficiary of an estate or trust. Irs e file 2012    Dividends and other distributions you receive as a beneficiary of an estate or trust are generally taxable income. Irs e file 2012 You should receive a Schedule K-1 (Form 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs e file 2012 , from the fiduciary. Irs e file 2012 Your copy of Schedule K-1 (Form 1041) and its instructions will tell you where to report the income on your Form 1040. Irs e file 2012 Social security number (SSN) or individual taxpayer identification number (ITIN). Irs e file 2012    You must give your SSN or ITIN to any person required by federal tax law to make a return, statement, or other document that relates to you. Irs e file 2012 This includes payers of dividends. Irs e file 2012 If you do not give your SSN or ITIN to the payer of dividends, you may have to pay a penalty. Irs e file 2012 For more information on SSNs and ITINs, see Social Security Number (SSN) in chapter 1. Irs e file 2012 Backup withholding. Irs e file 2012   Your dividend income is generally not subject to regular withholding. Irs e file 2012 However, it may be subject to backup withholding to ensure that income tax is collected on the income. Irs e file 2012 Under backup withholding, the payer of dividends must withhold, as income tax, on the amount you are paid, applying the appropriate withholding rate. Irs e file 2012   Backup withholding may also be required if the IRS has determined that you underreported your interest or dividend income. Irs e file 2012 For more information, see Backup Withholding in chapter 4. Irs e file 2012 Stock certificate in two or more names. Irs e file 2012   If two or more persons hold stock as joint tenants, tenants by the entirety, or tenants in common, each person's share of any dividends from the stock is determined by local law. Irs e file 2012 Form 1099-DIV. Irs e file 2012   Most corporations and mutual funds use Form 1099-DIV, Dividends and Distributions, to show you the distributions you received from them during the year. Irs e file 2012 Keep this form with your records. Irs e file 2012 You do not have to attach it to your tax return. Irs e file 2012 Dividends not reported on Form 1099-DIV. Irs e file 2012   Even if you do not receive Form 1099-DIV, you must still report all your taxable dividend income. Irs e file 2012 For example, you may receive distributive shares of dividends from partnerships or S corporations. Irs e file 2012 These dividends are reported to you on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs e file 2012 , and Schedule K-1 (Form 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs e file 2012 Reporting tax withheld. Irs e file 2012   If tax is withheld from your dividend income, the payer must give you a Form 1099-DIV that indicates the amount withheld. Irs e file 2012 Nominees. Irs e file 2012   If someone receives distributions as a nominee for you, that person should give you a Form 1099-DIV, which will show distributions received on your behalf. Irs e file 2012 Form 1099-MISC. Irs e file 2012   Certain substitute payments in lieu of dividends or tax-exempt interest received by a broker on your behalf must be reported to you on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, or a similar statement. Irs e file 2012 See Reporting Substitute Payments under Short Sales in chapter 4 of Publication 550 for more information about reporting these payments. Irs e file 2012 Incorrect amount shown on a Form 1099. Irs e file 2012   If you receive a Form 1099 that shows an incorrect amount (or other incorrect information), you should ask the issuer for a corrected form. Irs e file 2012 The new Form 1099 you receive will be marked “Corrected. Irs e file 2012 ” Dividends on stock sold. Irs e file 2012   If stock is sold, exchanged, or otherwise disposed of after a dividend is declared but before it is paid, the owner of record (usually the payee shown on the dividend check) must include the dividend in income. Irs e file 2012 Dividends received in January. Irs e file 2012   If a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust (REIT) declares a dividend (including any exempt-interest dividend or capital gain distribution) in October, November, or December, payable to shareholders of record on a date in one of those months but actually pays the dividend during January of the next calendar year, you are considered to have received the dividend on December 31. Irs e file 2012 You report the dividend in the year it was declared. Irs e file 2012 Ordinary Dividends Ordinary (taxable) dividends are the most common type of distribution from a corporation or a mutual fund. Irs e file 2012 They are paid out of earnings and profits and are ordinary income to you. Irs e file 2012 This means they are not capital gains. Irs e file 2012 You can assume that any dividend you receive on common or preferred stock is an ordinary dividend unless the paying corporation or mutual fund tells you otherwise. Irs e file 2012 Ordinary dividends will be shown in box 1a of the Form 1099-DIV you receive. Irs e file 2012 Qualified Dividends Qualified dividends are the ordinary dividends subject to the same 0%, 15%, or 20% maximum tax rate that applies to net capital gain. Irs e file 2012 They should be shown in box 1b of the Form 1099-DIV you receive. Irs e file 2012 The maximum rate of tax on qualified dividends is: 0% on any amount that otherwise would be taxed at a 10% or 15% rate. Irs e file 2012 15% on any amount that otherwise would be taxed at rates greater than 15% but less than 39. Irs e file 2012 6%. Irs e file 2012 20% on any amount that otherwise would be taxed at a 39. Irs e file 2012 6% rate. Irs e file 2012 To qualify for the maximum rate, all of the following requirements must be met. Irs e file 2012 The dividends must have been paid by a U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 corporation or a qualified foreign corporation. Irs e file 2012 (See Qualified foreign corporation , later. Irs e file 2012 ) The dividends are not of the type listed later under Dividends that are not qualified dividends . Irs e file 2012 You meet the holding period (discussed next). Irs e file 2012 Holding period. Irs e file 2012   You must have held the stock for more than 60 days during the 121-day period that begins 60 days before the ex-dividend date. Irs e file 2012 The ex-dividend date is the first date following the declaration of a dividend on which the buyer of a stock is not entitled to receive the next dividend payment. Irs e file 2012 Instead, the seller will get the dividend. Irs e file 2012   When counting the number of days you held the stock, include the day you disposed of the stock, but not the day you acquired it. Irs e file 2012 See the examples later. Irs e file 2012 Exception for preferred stock. Irs e file 2012   In the case of preferred stock, you must have held the stock more than 90 days during the 181-day period that begins 90 days before the ex-dividend date if the dividends are due to periods totaling more than 366 days. Irs e file 2012 If the preferred dividends are due to periods totaling less than 367 days, the holding period in the previous paragraph applies. Irs e file 2012 Example 1. Irs e file 2012 You bought 5,000 shares of XYZ Corp. Irs e file 2012 common stock on July 9, 2013. Irs e file 2012 XYZ Corp. Irs e file 2012 paid a cash dividend of 10 cents per share. Irs e file 2012 The ex-dividend date was July 16, 2013. Irs e file 2012 Your Form 1099-DIV from XYZ Corp. Irs e file 2012 shows $500 in box 1a (ordinary dividends) and in box 1b (qualified dividends). Irs e file 2012 However, you sold the 5,000 shares on August 12, 2013. Irs e file 2012 You held your shares of XYZ Corp. Irs e file 2012 for only 34 days of the 121-day period (from July 10, 2013, through August 12, 2013). Irs e file 2012 The 121-day period began on May 17, 2013 (60 days before the ex-dividend date), and ended on September 14, 2013. Irs e file 2012 You have no qualified dividends from XYZ Corp. Irs e file 2012 because you held the XYZ stock for less than 61 days. Irs e file 2012 Example 2. Irs e file 2012 Assume the same facts as in Example 1 except that you bought the stock on July 15, 2013 (the day before the ex-dividend date), and you sold the stock on September 16, 2013. Irs e file 2012 You held the stock for 63 days (from July 16, 2013, through September 16, 2013). Irs e file 2012 The $500 of qualified dividends shown in box 1b of your Form 1099-DIV are all qualified dividends because you held the stock for 61 days of the 121-day period (from July 16, 2013, through September 14, 2013). Irs e file 2012 Example 3. Irs e file 2012 You bought 10,000 shares of ABC Mutual Fund common stock on July 9, 2013. Irs e file 2012 ABC Mutual Fund paid a cash dividend of 10 cents a share. Irs e file 2012 The ex-dividend date was July 16, 2013. Irs e file 2012 The ABC Mutual Fund advises you that the portion of the dividend eligible to be treated as qualified dividends equals 2 cents per share. Irs e file 2012 Your Form 1099-DIV from ABC Mutual Fund shows total ordinary dividends of $1,000 and qualified dividends of $200. Irs e file 2012 However, you sold the 10,000 shares on August 12, 2013. Irs e file 2012 You have no qualified dividends from ABC Mutual Fund because you held the ABC Mutual Fund stock for less than 61 days. Irs e file 2012 Holding period reduced where risk of loss is diminished. Irs e file 2012   When determining whether you met the minimum holding period discussed earlier, you cannot count any day during which you meet any of the following conditions. Irs e file 2012 You had an option to sell, were under a contractual obligation to sell, or had made (and not closed) a short sale of substantially identical stock or securities. Irs e file 2012 You were grantor (writer) of an option to buy substantially identical stock or securities. Irs e file 2012 Your risk of loss is diminished by holding one or more other positions in substantially similar or related property. Irs e file 2012   For information about how to apply condition (3), see Regulations section 1. Irs e file 2012 246-5. Irs e file 2012 Qualified foreign corporation. Irs e file 2012   A foreign corporation is a qualified foreign corporation if it meets any of the following conditions. Irs e file 2012 The corporation is incorporated in a U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 possession. Irs e file 2012 The corporation is eligible for the benefits of a comprehensive income tax treaty with the United States that the Treasury Department determines is satisfactory for this purpose and that includes an exchange of information program. Irs e file 2012 For a list of those treaties, see Table 8-1. Irs e file 2012 The corporation does not meet (1) or (2) above, but the stock for which the dividend is paid is readily tradable on an established securities market in the United States. Irs e file 2012 See Readily tradable stock , later. Irs e file 2012 Exception. Irs e file 2012   A corporation is not a qualified foreign corporation if it is a passive foreign investment company during its tax year in which the dividends are paid or during its previous tax year. Irs e file 2012 Readily tradable stock. Irs e file 2012   Any stock (such as common, ordinary, or preferred) or an American depositary receipt in respect of that stock is considered to satisfy requirement (3) under Qualified foreign corporation , if it is listed on a national securities exchange that is registered under section 6 of the Securities Exchange Act of 1934 or on the Nasdaq Stock Market. Irs e file 2012 For a list of the exchanges that meet these requirements, see www. Irs e file 2012 sec. Irs e file 2012 gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Irs e file 2012 shtml. Irs e file 2012 Dividends that are not qualified dividends. Irs e file 2012   The following dividends are not qualified dividends. Irs e file 2012 They are not qualified dividends even if they are shown in box 1b of Form 1099-DIV. Irs e file 2012 Capital gain distributions. Irs e file 2012 Dividends paid on deposits with mutual savings banks, cooperative banks, credit unions, U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 building and loan associations, U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 savings and loan associations, federal savings and loan associations, and similar financial institutions. Irs e file 2012 (Report these amounts as interest income. Irs e file 2012 ) Dividends from a corporation that is a tax-exempt organization or farmer's cooperative during the corporation's tax year in which the dividends were paid or during the corporation's previous tax year. Irs e file 2012 Dividends paid by a corporation on employer securities held on the date of record by an employee stock ownership plan (ESOP) maintained by that corporation. Irs e file 2012 Dividends on any share of stock to the extent you are obligated (whether under a short sale or otherwise) to make related payments for positions in substantially similar or related property. Irs e file 2012 Payments in lieu of dividends, but only if you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Irs e file 2012 Payments shown in Form 1099-DIV, box 1b, from a foreign corporation to the extent you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Irs e file 2012 Table 8-1. Irs e file 2012 Income Tax Treaties Income tax treaties the United States has with the following countries satisfy requirement (2) under Qualified foreign corporation. Irs e file 2012 Australia Indonesia Romania Austria Ireland Russian Bangladesh Israel Federation Barbados Italy Slovak Belgium Jamaica Republic Bulgaria Japan Slovenia Canada Kazakhstan South Africa China Korea Spain Cyprus Latvia Sri Lanka Czech Lithuania Sweden Republic Luxembourg Switzerland Denmark Malta Thailand Egypt Mexico Trinidad and Estonia Morocco Tobago Finland Netherlands Tunisia France New Zealand Turkey Germany Norway Ukraine Greece Pakistan United Hungary Philippines Kingdom Iceland Poland Venezuela India Portugal     Dividends Used to Buy More Stock The corporation in which you own stock may have a dividend reinvestment plan. Irs e file 2012 This plan lets you choose to use your dividends to buy (through an agent) more shares of stock in the corporation instead of receiving the dividends in cash. Irs e file 2012 Most mutual funds also permit shareholders to automatically reinvest distributions in more shares in the fund, instead of receiving cash. Irs e file 2012 If you use your dividends to buy more stock at a price equal to its fair market value, you still must report the dividends as income. Irs e file 2012 If you are a member of a dividend reinvestment plan that lets you buy more stock at a price less than its fair market value, you must report as dividend income the fair market value of the additional stock on the dividend payment date. Irs e file 2012 You also must report as dividend income any service charge subtracted from your cash dividends before the dividends are used to buy the additional stock. Irs e file 2012 But you may be able to deduct the service charge. Irs e file 2012 See chapter 28 for more information about deducting expenses of producing income. Irs e file 2012 In some dividend reinvestment plans, you can invest more cash to buy shares of stock at a price less than fair market value. Irs e file 2012 If you choose to do this, you must report as dividend income the difference between the cash you invest and the fair market value of the stock you buy. Irs e file 2012 When figuring this amount, use the fair market value of the stock on the dividend payment date. Irs e file 2012 Money Market Funds Report amounts you receive from money market funds as dividend income. Irs e file 2012 Money market funds are a type of mutual fund and should not be confused with bank money market accounts that pay interest. Irs e file 2012 Capital Gain Distributions Capital gain distributions (also called capital gain dividends) are paid to you or credited to your account by mutual funds (or other regulated investment companies) and real estate investment trusts (REITs). Irs e file 2012 They will be shown in box 2a of the Form 1099-DIV you receive from the mutual fund or REIT. Irs e file 2012 Report capital gain distributions as long-term capital gains, regardless of how long you owned your shares in the mutual fund or REIT. Irs e file 2012 Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Irs e file 2012    Some mutual funds and REITs keep their long-term capital gains and pay tax on them. Irs e file 2012 You must treat your share of these gains as distributions, even though you did not actually receive them. Irs e file 2012 However, they are not included on Form 1099-DIV. Irs e file 2012 Instead, they are reported to you in box 1a of Form 2439. Irs e file 2012   Report undistributed capital gains (box 1a of Form 2439) as long-term capital gains on Schedule D (Form 1040), column (h), line 11. Irs e file 2012   The tax paid on these gains by the mutual fund or REIT is shown in box 2 of Form 2439. Irs e file 2012 You take credit for this tax by including it on Form 1040, line 71, and checking box a on that line. Irs e file 2012 Attach Copy B of Form 2439 to your return, and keep Copy C for your records. Irs e file 2012 Basis adjustment. Irs e file 2012   Increase your basis in your mutual fund, or your interest in a REIT, by the difference between the gain you report and the credit you claim for the tax paid. Irs e file 2012 Additional information. Irs e file 2012   For more information on the treatment of distributions from mutual funds, see Publication 550. Irs e file 2012 Nondividend Distributions A nondividend distribution is a distribution that is not paid out of the earnings and profits of a corporation or a mutual fund. Irs e file 2012 You should receive a Form 1099-DIV or other statement showing the nondividend distribution. Irs e file 2012 On Form 1099-DIV, a nondividend distribution will be shown in box 3. Irs e file 2012 If you do not receive such a statement, you report the distribution as an ordinary dividend. Irs e file 2012 Basis adjustment. Irs e file 2012   A nondividend distribution reduces the basis of your stock. Irs e file 2012 It is not taxed until your basis in the stock is fully recovered. Irs e file 2012 This nontaxable portion is also called a return of capital; it is a return of your investment in the stock of the company. Irs e file 2012 If you buy stock in a corporation in different lots at different times, and you cannot definitely identify the shares subject to the nondividend distribution, reduce the basis of your earliest purchases first. Irs e file 2012   When the basis of your stock has been reduced to zero, report any additional nondividend distribution you receive as a capital gain. Irs e file 2012 Whether you report it as a long-term or short-term capital gain depends on how long you have held the stock. Irs e file 2012 See Holding Period in chapter 14. Irs e file 2012 Example. Irs e file 2012 You bought stock in 2000 for $100. Irs e file 2012 In 2003, you received a nondividend distribution of $80. Irs e file 2012 You did not include this amount in your income, but you reduced the basis of your stock to $20. Irs e file 2012 You received a nondividend distribution of $30 in 2013. Irs e file 2012 The first $20 of this amount reduced your basis to zero. Irs e file 2012 You report the other $10 as a long-term capital gain for 2013. Irs e file 2012 You must report as a long-term capital gain any nondividend distribution you receive on this stock in later years. Irs e file 2012 Liquidating Distributions Liquidating distributions, sometimes called liquidating dividends, are distributions you receive during a partial or complete liquidation of a corporation. Irs e file 2012 These distributions are, at least in part, one form of a return of capital. Irs e file 2012 They may be paid in one or more installments. Irs e file 2012 You will receive Form 1099-DIV from the corporation showing you the amount of the liquidating distribution in box 8 or 9. Irs e file 2012 For more information on liquidating distributions, see chapter 1 of Publication 550. Irs e file 2012 Distributions of Stock and Stock Rights Distributions by a corporation of its own stock are commonly known as stock dividends. Irs e file 2012 Stock rights (also known as “stock options”) are distributions by a corporation of rights to acquire the corporation's stock. Irs e file 2012 Generally, stock dividends and stock rights are not taxable to you, and you do not report them on your return. Irs e file 2012 Taxable stock dividends and stock rights. Irs e file 2012   Distributions of stock dividends and stock rights are taxable to you if any of the following apply. Irs e file 2012 You or any other shareholder have the choice to receive cash or other property instead of stock or stock rights. Irs e file 2012 The distribution gives cash or other property to some shareholders and an increase in the percentage interest in the corporation's assets or earnings and profits to other shareholders. Irs e file 2012 The distribution is in convertible preferred stock and has the same result as in (2). Irs e file 2012 The distribution gives preferred stock to some common stock shareholders and common stock to other common stock shareholders. Irs e file 2012 The distribution is on preferred stock. Irs e file 2012 (The distribution, however, is not taxable if it is an increase in the conversion ratio of convertible preferred stock made solely to take into account a stock dividend, stock split, or similar event that would otherwise result in reducing the conversion right. Irs e file 2012 )   The term “stock” includes rights to acquire stock, and the term “shareholder” includes a holder of rights or of convertible securities. Irs e file 2012 If you receive taxable stock dividends or stock rights, include their fair market value at the time of distribution in your income. Irs e file 2012 Preferred stock redeemable at a premium. Irs e file 2012   If you hold preferred stock having a redemption price higher than its issue price, the difference (the redemption premium) generally is taxable as a constructive distribution of additional stock on the preferred stock. Irs e file 2012 For more information, see chapter 1 of Publication 550. Irs e file 2012 Basis. Irs e file 2012   Your basis in stock or stock rights received in a taxable distribution is their fair market value when distributed. Irs e file 2012 If you receive stock or stock rights that are not taxable to you, see Stocks and Bonds under Basis of Investment Property in chapter 4 of Publication 550 for information on how to figure their basis. Irs e file 2012 Fractional shares. Irs e file 2012    You may not own enough stock in a corporation to receive a full share of stock if the corporation declares a stock dividend. Irs e file 2012 However, with the approval of the shareholders, the corporation may set up a plan in which fractional shares are not issued but instead are sold, and the cash proceeds are given to the shareholders. Irs e file 2012 Any cash you receive for fractional shares under such a plan is treated as an amount realized on the sale of the fractional shares. Irs e file 2012 Report this transaction on Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets. Irs e file 2012 Enter your gain or loss, the difference between the cash you receive and the basis of the fractional shares sold, in column (h) of Schedule D (Form 1040) in Part I or Part II, whichever is appropriate. Irs e file 2012    Report these transactions on Form 8949 with the correct box checked. Irs e file 2012   For more information on Form 8949 and Schedule D (Form 1040), see chapter 4 of Publication 550. Irs e file 2012 Also see the Instructions for Form 8949 and the Instructions for Schedule D (Form 1040). Irs e file 2012 Example. Irs e file 2012 You own one share of common stock that you bought on January 3, 2004, for $100. Irs e file 2012 The corporation declared a common stock dividend of 5% on June 29, 2013. Irs e file 2012 The fair market value of the stock at the time the stock dividend was declared was $200. Irs e file 2012 You were paid $10 for the fractional-share stock dividend under a plan described in the discussion above. Irs e file 2012 You figure your gain or loss as follows: Fair market value of old stock $200. Irs e file 2012 00 Fair market value of stock dividend (cash received) +10. Irs e file 2012 00 Fair market value of old stock and stock dividend $210. Irs e file 2012 00 Basis (cost) of old stock after the stock dividend (($200 ÷ $210) × $100) $95. Irs e file 2012 24 Basis (cost) of stock dividend (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Irs e file 2012 76 Total $100. Irs e file 2012 00 Cash received $10. Irs e file 2012 00 Basis (cost) of stock dividend − 4. Irs e file 2012 76 Gain $5. Irs e file 2012 24 Because you had held the share of stock for more than 1 year at the time the stock dividend was declared, your gain on the stock dividend is a long-term capital gain. Irs e file 2012 Scrip dividends. Irs e file 2012   A corporation that declares a stock dividend may issue you a scrip certificate that entitles you to a fractional share. Irs e file 2012 The certificate is generally nontaxable when you receive it. Irs e file 2012 If you choose to have the corporation sell the certificate for you and give you the proceeds, your gain or loss is the difference between the proceeds and the portion of your basis in the corporation's stock allocated to the certificate. Irs e file 2012   However, if you receive a scrip certificate that you can choose to redeem for cash instead of stock, the certificate is taxable when you receive it. Irs e file 2012 You must include its fair market value in income on the date you receive it. Irs e file 2012 Other Distributions You may receive any of the following distributions during the year. Irs e file 2012 Exempt-interest dividends. Irs e file 2012   Exempt-interest dividends you receive from a mutual fund or other regulated investment company, including those received from a qualified fund of funds in any tax year beginning after December 22, 2010, are not included in your taxable income. Irs e file 2012 Exempt-interest dividends should be shown in box 10 of Form 1099-DIV. Irs e file 2012 Information reporting requirement. Irs e file 2012   Although exempt-interest dividends are not taxable, you must show them on your tax return if you have to file a return. Irs e file 2012 This is an information reporting requirement and does not change the exempt-interest dividends to taxable income. Irs e file 2012 Alternative minimum tax treatment. Irs e file 2012   Exempt-interest dividends paid from specified private activity bonds may be subject to the alternative minimum tax. Irs e file 2012 See Alternative Minimum Tax (AMT) in chapter 30 for more information. Irs e file 2012 Dividends on insurance policies. Irs e file 2012    Insurance policy dividends the insurer keeps and uses to pay your premiums are not taxable. Irs e file 2012 However, you must report as taxable interest income the interest that is paid or credited on dividends left with the insurance company. Irs e file 2012    If dividends on an insurance contract (other than a modified endowment contract) are distributed to you, they are a partial return of the premiums you paid. Irs e file 2012 Do not include them in your gross income until they are more than the total of all net premiums you paid for the contract. Irs e file 2012 Report any taxable distributions on insurance policies on Form 1040, line 21. Irs e file 2012 Dividends on veterans' insurance. Irs e file 2012   Dividends you receive on veterans' insurance policies are not taxable. Irs e file 2012 In addition, interest on dividends left with the Department of Veterans Affairs is not taxable. Irs e file 2012 Patronage dividends. Irs e file 2012   Generally, patronage dividends you receive in money from a cooperative organization are included in your income. Irs e file 2012   Do not include in your income patronage dividends you receive on: Property bought for your personal use, or Capital assets or depreciable property bought for use in your business. Irs e file 2012 But you must reduce the basis (cost) of the items bought. Irs e file 2012 If the dividend is more than the adjusted basis of the assets, you must report the excess as income. Irs e file 2012   These rules are the same whether the cooperative paying the dividend is a taxable or tax-exempt cooperative. Irs e file 2012 Alaska Permanent Fund dividends. Irs e file 2012    Do not report these amounts as dividends. Irs e file 2012 Instead, report these amounts on Form 1040, line 21; Form 1040A, line 13; or Form 1040EZ, line 3. Irs e file 2012 How To Report Dividend Income Generally, you can use either Form 1040 or Form 1040A to report your dividend income. Irs e file 2012 Report the total of your ordinary dividends on line 9a of Form 1040 or Form 1040A. Irs e file 2012 Report qualified dividends on line 9b of Form 1040 or Form 1040A. Irs e file 2012 If you receive capital gain distributions, you may be able to use Form 1040A or you may have to use Form 1040. Irs e file 2012 See Exceptions to filing Form 8949 and Schedule D (Form 1040) in chapter 16. Irs e file 2012 If you receive nondividend distributions required to be reported as capital gains, you must use Form 1040. Irs e file 2012 You cannot use Form 1040EZ if you receive any dividend income. Irs e file 2012 Form 1099-DIV. Irs e file 2012   If you owned stock on which you received $10 or more in dividends and other distributions, you should receive a Form 1099-DIV. Irs e file 2012 Even if you do not receive Form 1099-DIV, you must report all your dividend income. Irs e file 2012   See Form 1099-DIV for more information on how to report dividend income. Irs e file 2012 Form 1040A or 1040. Irs e file 2012    You must complete Schedule B (Form 1040A or 1040), Part II, and attach it to your Form 1040A or 1040, if: Your ordinary dividends (Form 1099-DIV, box 1a) are more than $1,500, or You received, as a nominee, dividends that actually belong to someone else. Irs e file 2012 If your ordinary dividends are more than $1,500, you must also complete Schedule B (Form 1040A or 1040), Part III. Irs e file 2012   List on Schedule B (Form 1040A or 1040), Part II, line 5, each payer's name and the ordinary dividends you received. Irs e file 2012 If your securities are held by a brokerage firm (in “street name”), list the name of the brokerage firm shown on Form 1099-DIV as the payer. Irs e file 2012 If your stock is held by a nominee who is the owner of record, and the nominee credited or paid you dividends on the stock, show the name of the nominee and the dividends you received or for which you were credited. Irs e file 2012   Enter on line 6 the total of the amounts listed on line 5. Irs e file 2012 Also enter this total on line 9a of Form 1040A or 1040. Irs e file 2012 Qualified dividends. Irs e file 2012   Report qualified dividends (Form 1099-DIV, box 1b) on line 9b of Form 1040 or Form 1040A. Irs e file 2012 The amount in box 1b is already included in box 1a. Irs e file 2012 Do not add the amount in box 1b to, or substract it from, the amount in box 1a. Irs e file 2012   Do not include any of the following on line 9b. Irs e file 2012 Qualified dividends you received as a nominee. Irs e file 2012 See Nominees under How to Report Dividend Income in chapter 1 of Publication 550. Irs e file 2012 Dividends on stock for which you did not meet the holding period. Irs e file 2012 See Holding period , earlier under Qualified Dividends. Irs e file 2012 Dividends on any share of stock to the extent you are obligated (whether under a short sale or otherwise) to make related payments for positions in substantially similar or related property. Irs e file 2012 Payments in lieu of dividends, but only if you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Irs e file 2012 Payments shown in Form 1099-DIV, box 1b, from a foreign corporation to the extent you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Irs e file 2012   If you have qualified dividends, you must figure your tax by completing the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet in the Form 1040 or 1040A instructions or the Schedule D Tax Worksheet in the Schedule D (Form 1040) instructions, whichever applies. Irs e file 2012 Enter qualified dividends on line 2 of the worksheet. Irs e file 2012 Investment interest deducted. Irs e file 2012   If you claim a deduction for investment interest, you may have to reduce the amount of your qualified dividends that are eligible for the 0%, 15%, or 20% tax rate. Irs e file 2012 Reduce it by the qualified dividends you choose to include in investment income when figuring the limit on your investment interest deduction. Irs e file 2012 This is done on the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet or the Schedule D Tax Worksheet. Irs e file 2012 For more information about the limit on investment interest, see Investment expenses in chapter 23. Irs e file 2012 Expenses related to dividend income. Irs e file 2012   You may be able to deduct expenses related to dividend income if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). Irs e file 2012 See chapter 28 for general information about deducting expenses of producing income. Irs e file 2012 More information. Irs e file 2012    For more information about how to report dividend income, see chapter 1 of Publication 550 or the instructions for the form you must file. Irs e file 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs e file 2012 4. Irs e file 2012   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Irs e file 2012  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Irs e file 2012 Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Irs e file 2012  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Irs e file 2012 Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Irs e file 2012 Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Irs e file 2012 Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Irs e file 2012 Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Irs e file 2012 Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Irs e file 2012 La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Irs e file 2012 Impuesto estimado. Irs e file 2012 Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Irs e file 2012 Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Irs e file 2012 Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Irs e file 2012 El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Irs e file 2012 Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Irs e file 2012 Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Irs e file 2012 Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Irs e file 2012 y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Irs e file 2012 También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Irs e file 2012 Multa por pago insuficiente. Irs e file 2012 Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Irs e file 2012 El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Irs e file 2012 Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Irs e file 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Irs e file 2012 Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Irs e file 2012 Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Irs e file 2012 Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Irs e file 2012 Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Irs e file 2012 También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Irs e file 2012 Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Irs e file 2012 Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Irs e file 2012 Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Irs e file 2012 Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Irs e file 2012 Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Irs e file 2012 Militares jubilados. Irs e file 2012   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Irs e file 2012 Trabajadores domésticos. Irs e file 2012   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Irs e file 2012 Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Irs e file 2012   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Irs e file 2012 Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Irs e file 2012 Trabajadores agrícolas. Irs e file 2012   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Irs e file 2012 Pagos de sueldo diferenciales. Irs e file 2012   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Irs e file 2012 Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Irs e file 2012 Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Irs e file 2012   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Irs e file 2012 Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Irs e file 2012 La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Irs e file 2012 Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Irs e file 2012 Cuántos descuentos para retención reclama usted. Irs e file 2012 (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Irs e file 2012 Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Irs e file 2012 Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Irs e file 2012 Vea Exención de la Retención , más adelante. Irs e file 2012 Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Irs e file 2012 Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Irs e file 2012 Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Irs e file 2012 Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Irs e file 2012 Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Irs e file 2012 Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Irs e file 2012   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Irs e file 2012 No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Irs e file 2012 Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Irs e file 2012 Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Irs e file 2012 Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Irs e file 2012 Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Irs e file 2012 Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Irs e file 2012   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Irs e file 2012 Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Irs e file 2012 Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Irs e file 2012 Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Irs e file 2012 Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Irs e file 2012 Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Irs e file 2012 Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Irs e file 2012 Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Irs e file 2012 Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Irs e file 2012 Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Irs e file 2012 Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Irs e file 2012 No se las dé a su empleador. Irs e file 2012 Empleos múltiples. Irs e file 2012   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Irs e file 2012 No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Irs e file 2012 Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Irs e file 2012 Personas casadas. Irs e file 2012   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Irs e file 2012 Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Irs e file 2012 Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Irs e file 2012   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Irs e file 2012 Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Irs e file 2012   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Irs e file 2012 Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Irs e file 2012   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Irs e file 2012 Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Irs e file 2012   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Irs e file 2012 Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Irs e file 2012 Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Irs e file 2012   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Irs e file 2012 Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Irs e file 2012 Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Irs e file 2012 Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Irs e file 2012 Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Irs e file 2012 Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Irs e file 2012 Tiene más de un empleo a la vez. Irs e file 2012 Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Irs e file 2012 Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Irs e file 2012 Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Irs e file 2012 Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 Trabaja sólo durante una parte del año. Irs e file 2012 Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Irs e file 2012 Método de salarios acumulados. Irs e file 2012   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Irs e file 2012 Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Irs e file 2012 Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Irs e file 2012   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Irs e file 2012 ) desde el principio del año. Irs e file 2012 Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Irs e file 2012 Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Irs e file 2012 Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs e file 2012 Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Irs e file 2012 irs. Irs e file 2012 gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Irs e file 2012 Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Irs e file 2012 Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Irs e file 2012 Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Irs e file 2012   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Irs e file 2012   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Irs e file 2012 La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Irs e file 2012 Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Irs e file 2012 Devolución del impuesto retenido. Irs e file 2012   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Irs e file 2012 El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Irs e file 2012 En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Irs e file 2012   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Irs e file 2012 Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Irs e file 2012 Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Irs e file 2012 Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Irs e file 2012 La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Irs e file 2012 Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Irs e file 2012 Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Irs e file 2012 Estudiantes. Irs e file 2012   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Irs e file 2012 Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Irs e file 2012 Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Irs e file 2012 Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Irs e file 2012   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Irs e file 2012 No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Irs e file 2012 En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Cómo reclamar una exención de la retención. Irs e file 2012   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 No complete las líneas 5 ni 6. Irs e file 2012 Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Irs e file 2012   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Irs e file 2012 Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Irs e file 2012   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Irs e file 2012 La exención será válida únicamente por un año. Irs e file 2012   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Irs e file 2012 Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Irs e file 2012 El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Irs e file 2012 No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Irs e file 2012 Remuneraciones por gastos del empleado. Irs e file 2012   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Irs e file 2012   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Irs e file 2012   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Irs e file 2012 Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Irs e file 2012 No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Irs e file 2012 La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Irs e file 2012 Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Irs e file 2012 Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Irs e file 2012 Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs e file 2012 Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Irs e file 2012 Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Irs e file 2012 No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Irs e file 2012 No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Irs e file 2012 Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Irs e file 2012 Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Irs e file 2012 Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Irs e file 2012   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Irs e file 2012 Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Irs e file 2012 Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Irs e file 2012 Salario insuficiente para pagar los impuestos. Irs e file 2012   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Irs e file 2012 Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Irs e file 2012 Propinas asignadas. Irs e file 2012   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Irs e file 2012 La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Irs e file 2012 Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Irs e file 2012 Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Irs e file 2012 Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Irs e file 2012 Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Irs e file 2012 Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Irs e file 2012 Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Irs e file 2012 Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Irs e file 2012 Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Irs e file 2012 Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Irs e file 2012 Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Irs e file 2012 Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Irs e file 2012 Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Irs e file 2012 Vea Formulario W-4S , más adelante. Irs e file 2012 Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Irs e file 2012 Convenios sindicales. Irs e file 2012   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Irs e file 2012 Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Irs e file 2012 Formulario W-4S. Irs e file 2012   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Irs e file 2012 Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Irs e file 2012 Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Irs e file 2012   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Irs e file 2012 Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Irs e file 2012 Impuesto estimado. Irs e file 2012   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Irs e file 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Irs e file 2012 Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Irs e file 2012 Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Irs e file 2012 La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Irs e file 2012 Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Irs e file 2012 La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Irs e file 2012 Información adicional. Irs e file 2012    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Irs e file 2012 Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Irs e file 2012 Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Irs e file 2012 Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Irs e file 2012 Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Irs e file 2012 No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Irs e file 2012 Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Irs e file 2012 Excepción. Irs e file 2012   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Irs e file 2012 No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Irs e file 2012 Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Irs e file 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs e file 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Irs e file 2012 Formulario W-2G. Irs e file 2012   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Irs e file 2012 Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Irs e file 2012 Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Irs e file 2012 Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Irs e file 2012 Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Irs e file 2012 De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Irs e file 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs e file 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Irs e file 2012 Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Irs e file 2012 Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 C. Irs e file 2012 1421 et. Irs e file 2012 seq. Irs e file 2012 ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Irs e file 2012 Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Irs e file 2012 Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Irs e file 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs e file 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Irs e file 2012 Información adicional. Irs e file 2012   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Irs e file 2012 Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Irs e file 2012 Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Irs e file 2012 Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Irs e file 2012 Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Irs e file 2012 En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Irs e file 2012 Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Irs e file 2012 No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Irs e file 2012 Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Irs e file 2012 El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Irs e file 2012 El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Irs e file 2012 Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Irs e file 2012 El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Irs e file 2012 El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Irs e file 2012 Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Irs e file 2012 Multas. Irs e file 2012   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Irs e file 2012 La multa civil es $500. Irs e file 2012 La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Irs e file 2012 Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Irs e file 2012 Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Irs e file 2012 Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Irs e file 2012 Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Irs e file 2012 Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Irs e file 2012 Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Irs e file 2012 Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Irs e file 2012 Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Irs e file 2012 Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Pagos de impuesto estimado no requeridos. Irs e file 2012   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Irs e file 2012 Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Irs e file 2012 Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Irs e file 2012   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Irs e file 2012 Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Irs e file 2012 Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Irs e file 2012 Regla general. Irs e file 2012   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Irs e file 2012 Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Irs e file 2012 Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Irs e file 2012    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Irs e file 2012 Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Irs e file 2012   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Irs e file 2012 Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Irs e file 2012 Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Irs e file 2012 Extranjeros. Irs e file 2012   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Irs e file 2012 Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Irs e file 2012 Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Irs e file 2012 UU. Irs e file 2012 para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Irs e file 2012   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Irs e file 2012 Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Irs e file 2012 Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Irs e file 2012 S. Irs e file 2012 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Irs e file 2012 UU. Irs e file 2012 para extranjeros), en inglés. Irs e file 2012 Contribuyentes casados. Irs e file 2012   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Irs e file 2012   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Irs e file 2012   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Irs e file 2012   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Irs e file 2012 El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Irs e file 2012 Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Irs e file 2012   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Irs e file 2012 Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Irs e file 2012 Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Irs e file 2012   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Irs e file 2012 Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Irs e file 2012   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Irs e file 2012 Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Irs e file 2012 José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Irs e file 2012 Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Irs e file 2012 Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Irs e file 2012 José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Irs e file 2012 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Irs e file 2012 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Irs e file 2012 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Irs e file 2012 Figura 4−A. Irs e file 2012 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Irs e file 2012 Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Irs e file 2012 Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Irs e file 2012 Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Irs e file 2012 Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Irs e file 2012 Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Irs e file 2012 Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Irs e file 2012 gov/espanol. Irs e file 2012 Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Irs e file 2012 Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Irs e file 2012 Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Irs e file 2012 Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Irs e file 2012   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Irs e file 2012     Del 1 de sept. Irs e file 2012 al 31 de dic. Irs e file 2012 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Irs e file 2012 Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Irs e file 2012   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Irs e file 2012 Pago para enero. Irs e file 2012   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Irs e file 2012 Contribuyentes según año fiscal. Irs e file 2012   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Irs e file 2012 Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Irs e file 2012 Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Irs e file 2012 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Irs e file 2012 Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Irs e file 2012 Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Irs e file 2012 Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Irs e file 2012    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Irs e file 2012 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Irs e file 2012 El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Irs e file 2012 Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Irs e file 2012     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Irs e file 2012   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Irs e file 2012 Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Irs e file 2012 Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Irs e file 2012 Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs e file 2012 Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Irs e file 2012 Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Irs e file 2012 Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Irs e file 2012   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Irs e file 2012 Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Irs e file 2012 Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Irs e file 2012 Cambio en el impuesto estimado. Irs e file 2012   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Irs e file 2012 Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Irs e file 2012 Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Irs e file 2012 Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Irs e file 2012 Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Irs e file 2012 Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Irs e file 2012 Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Irs e file 2012 Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Irs e file 2012 Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Irs e file 2012 Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Irs e file 2012 No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Irs e file 2012 Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Irs e file 2012 Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Irs e file 2012 Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs e file 2012 Tarjeta de crédito o débito. Irs e file 2012 Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Irs e file 2012 irs. Irs e file 2012 gov/e-pay. Irs e file 2012 Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Irs e file 2012 Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs e file 2012 Tarjeta de crédito o débito. Irs e file 2012 Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Irs e file 2012 Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Irs e file 2012 Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Irs e file 2012 Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Irs e file 2012 El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Irs e file 2012 WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Irs e file 2012 payUSAtax. Irs e file 2012 com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Irs e file 2012 officialpayments. Irs e file 2012 com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Irs e file 2012 PAY1040. Irs e file 2012 com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Irs e file 2012 irs. Irs e file 2012 gov/e-pay. Irs e file 2012 Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Irs e file 2012 Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Irs e file 2012 El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Irs e file 2012 El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Irs e file 2012 Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Irs e file 2012 Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Irs e file 2012 Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Irs e file 2012 Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Irs e file 2012 gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Irs e file 2012 Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Irs e file 2012 No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Irs e file 2012 Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped