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International student tax return 11. International student tax return   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. International student tax return Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. International student tax return Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). International student tax return Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. International student tax return Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. International student tax return Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. International student tax return Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. International student tax return Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. International student tax return Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. International student tax return Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. International student tax return Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. International student tax return Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. International student tax return Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. International student tax return Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. International student tax return Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. International student tax return Lo que no cubre este capítulo. International student tax return   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. International student tax return Beneficios de nivel 2. International student tax return Beneficios dobles adquiridos. International student tax return Beneficios suplementarios de anualidad. International student tax return Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. International student tax return   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. International student tax return Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. International student tax return S. International student tax return Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. International student tax return   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. International student tax return Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. International student tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. International student tax return Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. International student tax return Beneficios por hijos. International student tax return   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. International student tax return Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. International student tax return Cómo calcular el ingreso total. International student tax return   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. International student tax return Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. International student tax return    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. International student tax return Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. International student tax return Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Cantidad base. International student tax return   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. International student tax return Hoja de Trabajo 11-1. International student tax return    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. International student tax return Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Hoja de Trabajo 11-1. International student tax return Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. International student tax return Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. International student tax return Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. International student tax return Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. International student tax return A. International student tax return   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. International student tax return B. International student tax return Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. International student tax return   C. International student tax return Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. International student tax return   D. International student tax return Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . International student tax return D. International student tax return   E. International student tax return Sume las líneas B, C y D E. International student tax return   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. International student tax return Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. International student tax return Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. International student tax return Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). International student tax return Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. International student tax return Ejemplo. International student tax return Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. International student tax return En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. International student tax return Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. International student tax return Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. International student tax return No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. International student tax return Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. International student tax return Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. International student tax return Hoja de Trabajo 11-1 completada. International student tax return Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. International student tax return Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. International student tax return Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. International student tax return Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. International student tax return A. International student tax return $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. International student tax return B. International student tax return Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. International student tax return 5,500 C. International student tax return Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. International student tax return 23,300 D. International student tax return Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). International student tax return D. International student tax return -0- E. International student tax return Sume las líneas B, C y D E. International student tax return $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. International student tax return Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. International student tax return Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. International student tax return Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). International student tax return Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. International student tax return A quién se le cobran impuestos. International student tax return   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. International student tax return Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. International student tax return La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. International student tax return Reintegro de beneficios. International student tax return   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. International student tax return No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. International student tax return Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. International student tax return   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. International student tax return Los reintegros aparecen en el recuadro 4. International student tax return La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). International student tax return Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Retención de impuestos e impuesto estimado. International student tax return   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. International student tax return Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. International student tax return   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. International student tax return Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. International student tax return Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. International student tax return No puede usar el Formulario 1040EZ. International student tax return Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. International student tax return   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. International student tax return Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. International student tax return Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. International student tax return   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. International student tax return Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. International student tax return Beneficios no sujetos a impuestos. International student tax return   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. International student tax return Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. International student tax return Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. International student tax return Máxima parte sujeta a impuestos. International student tax return   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. International student tax return Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). International student tax return Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. International student tax return Qué hoja de trabajo debe usar. International student tax return   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. International student tax return Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. International student tax return En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. International student tax return La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. International student tax return En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. International student tax return Recibió un pago de suma global por un año anterior. International student tax return En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. International student tax return Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. International student tax return Elección de suma global. International student tax return   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. International student tax return    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. International student tax return Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. International student tax return   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. International student tax return Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. International student tax return Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. International student tax return Cómo elegir su opción. International student tax return   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. International student tax return Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. International student tax return    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. International student tax return No presente una declaración enmendada del año anterior. International student tax return Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. International student tax return Ejemplo 1. International student tax return Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. International student tax return Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. International student tax return El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. International student tax return Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. International student tax return Hoja de Trabajo 1 completada. International student tax return Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. International student tax return Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return $5,980 2. International student tax return Anote la mitad de la línea 1. International student tax return 2,990 3. International student tax return Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. International student tax return     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. International student tax return Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. International student tax return -0- 5. International student tax return Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . International student tax return . International student tax return -0- 6. International student tax return Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. International student tax return Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. International student tax return     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. International student tax return -0- 8. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. International student tax return Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return   Sí. International student tax return Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. International student tax return Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. International student tax return Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. International student tax return 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. International student tax return 85) y anote el resultado en la línea 17. International student tax return Luego, pase a la línea 18. International student tax return   10. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return     Sí. International student tax return Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. International student tax return Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. International student tax return 9,000 12. International student tax return Reste la línea 11 de la línea 10. International student tax return Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. International student tax return -0- 13. International student tax return De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. International student tax return Anote la mitad de la línea 13. International student tax return 3,490 15. International student tax return De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. International student tax return Multiplique la línea 12 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. International student tax return -0- 17. International student tax return Sume las líneas 15 y 16. International student tax return 2,990 18. International student tax return Multiplique la línea 1 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return 5,083 19. International student tax return Beneficios sujetos a impuestos. International student tax return De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. International student tax return En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. International student tax return En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. International student tax return   Ejemplo 2. International student tax return Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. International student tax return Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. International student tax return Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. International student tax return Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. International student tax return Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. International student tax return Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. International student tax return Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. International student tax return Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. International student tax return En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. International student tax return Hoja de Trabajo 1 completada. International student tax return Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. International student tax return Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return $5,600 2. International student tax return Anote la mitad de la línea 1. International student tax return 2,800 3. International student tax return Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. International student tax return     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. International student tax return Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. International student tax return -0- 5. International student tax return Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. International student tax return Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. International student tax return Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. International student tax return     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. International student tax return 1,000 8. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. International student tax return Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return   Sí. International student tax return Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. International student tax return Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. International student tax return Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. International student tax return 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. International student tax return 85) y anote el resultado en la línea 17. International student tax return Luego, pase a la línea 18. International student tax return   10. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return     Sí. International student tax return Reste la línea 9 de la línea 8   11. International student tax return Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. International student tax return   12. International student tax return Reste la línea 11 de la línea 10. International student tax return Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. International student tax return   13. International student tax return De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. International student tax return Anote la mitad de la línea 13. International student tax return   15. International student tax return De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. International student tax return Multiplique la línea 12 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. International student tax return   17. International student tax return Sume las líneas 15 y 16. International student tax return   18. International student tax return Multiplique la línea 1 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return   19. International student tax return Beneficios sujetos a impuestos. International student tax return De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return   Ejemplo 3. International student tax return José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. International student tax return José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. International student tax return El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. International student tax return Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. International student tax return Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. International student tax return Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. International student tax return Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. International student tax return Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. International student tax return En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). International student tax return Hoja de Trabajo 1 completada. International student tax return Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). International student tax return Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. International student tax return Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . International student tax return • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. International student tax return S. International student tax return Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. International student tax return En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. International student tax return       1. International student tax return Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return $10,000 2. International student tax return Anote la mitad de la línea 1. International student tax return 5,000 3. International student tax return Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. International student tax return     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. International student tax return Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. International student tax return -0- 5. International student tax return Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . International student tax return . International student tax return -0- 6. International student tax return Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. International student tax return Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. International student tax return     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. International student tax return -0- 8. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. International student tax return Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return   Sí. International student tax return Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. International student tax return Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. International student tax return Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. International student tax return 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. International student tax return 85) y anote el resultado en la línea 17. International student tax return Luego, pase a la línea 18. International student tax return   10. International student tax return ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. International student tax return Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. International student tax return     Sí. International student tax return Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. International student tax return Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. International student tax return 12,000 12. International student tax return Reste la línea 11 de la línea 10. International student tax return Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. International student tax return 1,500 13. International student tax return De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. International student tax return Anote la mitad de la línea 13. International student tax return 6,000 15. International student tax return De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. International student tax return Multiplique la línea 12 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. International student tax return 1,275 17. International student tax return Sume las líneas 15 y 16. International student tax return 6,275 18. International student tax return Multiplique la línea 1 por 85% (0. International student tax return 85). International student tax return 8,500 19. International student tax return Beneficios sujetos a impuestos. International student tax return De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. International student tax return Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. International student tax return $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. International student tax return José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. International student tax return Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. International student tax return Pagos por incapacidad. International student tax return   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. International student tax return Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. International student tax return Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. International student tax return Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. International student tax return Gastos por asuntos legales. International student tax return   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. International student tax return   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). International student tax return Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. International student tax return Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. International student tax return No use una hoja de trabajo en este caso. International student tax return Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. International student tax return Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. International student tax return Declaración conjunta. International student tax return   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. International student tax return Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. International student tax return Ejemplo. International student tax return Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. International student tax return Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. International student tax return María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). International student tax return Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. International student tax return Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. International student tax return   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. International student tax return Deducción de $3,000 o menos. International student tax return   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. International student tax return Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). International student tax return Deducción de más de $3,000. International student tax return    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. International student tax return Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. International student tax return Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. International student tax return Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. International student tax return Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. International student tax return Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). International student tax return Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). International student tax return Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. International student tax return Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). International student tax return Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. International student tax return Marque el recuadro d y escriba “ I. International student tax return R. International student tax return C. International student tax return 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. International student tax return Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). International student tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Foreign Visitors Driving in the U.S.

Quick facts for foreign visitors, students, and residents about driving in the United States of America.

Short-Term Visitors

If you plan to drive when you visit the United States, check the driving rules in the state(s) you'll be visiting to verify that you can use your non-U.S. driver's license. You should get an International Driving Permit (IDP), which translates the information contained on your official driver's license into 10 languages.

The United States does not issue International Driving Permits to foreign visitors, so you will need to obtain this document in your home country before you travel to the United States.

Students

If you are a foreign student coming to the United States to study, you should contact the university or college you'll be attending for information about driving.

Residents (Non-U.S. Citizens)

The residency requirement for obtaining a U.S. driver's license is different in each state. Check the department of motor vehicles in the state where you live to see the requirements.

If you are eligible to apply for a driver's license, you can only get a driver's license from the state where you live. Check with your state's department of motor vehicles to find out how to apply.

Once you receive your U.S. driver's license from a state motor vehicle department, you can drive in all U.S. states. Remember that the driving laws in each state differ and it is your responsibility to know and obey the laws of the state where you are driving.

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The International Student Tax Return

International student tax return Publication 584-B - Introductory Material Table of Contents What's New Introduction What's New The IRS has created a page on IRS. International student tax return gov for information about Publication 584-B, at www. International student tax return irs. International student tax return gov/pub584b. International student tax return Information about any future developments affecting Publication 584-B (such as legislation enacted after we released it) will be posted on that page. International student tax return Introduction This workbook is designed to help you figure your loss on business and income-producing property in the event of a disaster, casualty, or theft. International student tax return It contains schedules to help you figure the loss to your office furniture and fixtures, information systems, motor vehicles, office supplies, buildings, and equipment. International student tax return These schedules, however, are for your information only. International student tax return You must complete Form 4684, Casualties and Thefts, to report your loss. International student tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications