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Income Tax Form 1040ez

Income tax form 1040ez Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. Income tax form 1040ez Deterioro progresivo. Income tax form 1040ez Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. Income tax form 1040ez Propiedad comercial o de generación de ingresos. Income tax form 1040ez Pérdida de inventario. Income tax form 1040ez Propiedad alquilada. Income tax form 1040ez Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Income tax form 1040ez Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. Income tax form 1040ez Pérdida del inquilino. Income tax form 1040ez Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. Income tax form 1040ez Vivienda principal en una zona de desastre. Income tax form 1040ez Vivienda inhabitable. Income tax form 1040ez Plazo límite para escoger una opción. Income tax form 1040ez Revocación de opción. Income tax form 1040ez Cómo calcular la deducción de pérdidas. Income tax form 1040ez Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. Income tax form 1040ez Documentación. Income tax form 1040ez ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. Income tax form 1040ez Bienes que tiene en su propiedad más de un año. Income tax form 1040ez Bienes depreciables. Income tax form 1040ez Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Income tax form 1040ez Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Income tax form 1040ez Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Income tax form 1040ez Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Income tax form 1040ez Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. Income tax form 1040ez Vea la Tabla 3, más adelante. Income tax form 1040ez Pérdidas deducibles. Income tax form 1040ez   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Income tax form 1040ez Terremotos. Income tax form 1040ez Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Income tax form 1040ez Inundaciones. Income tax form 1040ez La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. Income tax form 1040ez Hundimientos de minas. Income tax form 1040ez Naufragios. Income tax form 1040ez Estallido sónico. Income tax form 1040ez Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Income tax form 1040ez Ataques terroristas. Income tax form 1040ez Vandalismo. Income tax form 1040ez Erupciones volcánicas. Income tax form 1040ez Pérdidas no deducibles. Income tax form 1040ez   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. Income tax form 1040ez Una mascota de familia (como se explica más adelante). Income tax form 1040ez Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. Income tax form 1040ez Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. Income tax form 1040ez Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. Income tax form 1040ez Deterioro progresivo (explicado a continuación). Income tax form 1040ez Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. Income tax form 1040ez Mascota de la familia. Income tax form 1040ez   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Income tax form 1040ez Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Income tax form 1040ez Deterioro progresivo. Income tax form 1040ez   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Income tax form 1040ez Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Income tax form 1040ez A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Income tax form 1040ez El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Income tax form 1040ez Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Income tax form 1040ez La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. Income tax form 1040ez Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Income tax form 1040ez Daño por termitas o polilla. Income tax form 1040ez El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Income tax form 1040ez Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Income tax form 1040ez Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Income tax form 1040ez Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. Income tax form 1040ez Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. Income tax form 1040ez Nota. Income tax form 1040ez Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Income tax form 1040ez S. Income tax form 1040ez Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. Income tax form 1040ez Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. Income tax form 1040ez gov. Income tax form 1040ez Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. Income tax form 1040ez Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. Income tax form 1040ez   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. Income tax form 1040ez La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. Income tax form 1040ez cpsc. Income tax form 1040ez gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. Income tax form 1040ez Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. Income tax form 1040ez   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. Income tax form 1040ez El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. Income tax form 1040ez   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). Income tax form 1040ez Línea 1. Income tax form 1040ez   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. Income tax form 1040ez Línea 2. Income tax form 1040ez   Ignore esta línea. Income tax form 1040ez Línea 3. Income tax form 1040ez   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). Income tax form 1040ez De no haber ninguna, anote -0-. Income tax form 1040ez Líneas 4-7. Income tax form 1040ez   Ignore estas líneas. Income tax form 1040ez Línea 8. Income tax form 1040ez   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Income tax form 1040ez Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. Income tax form 1040ez No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. Income tax form 1040ez Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). Income tax form 1040ez Línea 9. Income tax form 1040ez   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Income tax form 1040ez Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Income tax form 1040ez Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. Income tax form 1040ez    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. Income tax form 1040ez Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. Income tax form 1040ez Líneas 10-18. Income tax form 1040ez   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. Income tax form 1040ez Si elige no seguir este procedimiento especial. Income tax form 1040ez   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. Income tax form 1040ez Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . Income tax form 1040ez Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. Income tax form 1040ez Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Income tax form 1040ez La cantidad de la pérdida reclamada. Income tax form 1040ez Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. Income tax form 1040ez No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. Income tax form 1040ez Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Income tax form 1040ez Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. Income tax form 1040ez Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Income tax form 1040ez No es necesario indicar una condena por robo. Income tax form 1040ez Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. Income tax form 1040ez Robo con allanamiento. Income tax form 1040ez Malversación de fondos. Income tax form 1040ez Extorsión. Income tax form 1040ez Secuestro para exigir rescate. Income tax form 1040ez Hurto. Income tax form 1040ez Robo. Income tax form 1040ez Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Income tax form 1040ez Disminución del valor de mercado de acciones. Income tax form 1040ez   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Income tax form 1040ez Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Income tax form 1040ez Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). Income tax form 1040ez Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). Income tax form 1040ez Bienes extraviados o perdidos. Income tax form 1040ez    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. Income tax form 1040ez Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Income tax form 1040ez Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. Income tax form 1040ez El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. Income tax form 1040ez La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Income tax form 1040ez Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Income tax form 1040ez   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Income tax form 1040ez R. Income tax form 1040ez B. Income tax form 1040ez 735 (disponible en el sitio www. Income tax form 1040ez irs. Income tax form 1040ez gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Income tax form 1040ez html). Income tax form 1040ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Income tax form 1040ez R. Income tax form 1040ez B. Income tax form 1040ez 749 (disponible en el sitio www. Income tax form 1040ez irs. Income tax form 1040ez gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Income tax form 1040ez html). Income tax form 1040ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Income tax form 1040ez R. Income tax form 1040ez B. Income tax form 1040ez 847 (disponible en el sitio www. Income tax form 1040ez irs. Income tax form 1040ez gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Income tax form 1040ez html). Income tax form 1040ez Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Income tax form 1040ez No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Income tax form 1040ez La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Income tax form 1040ez No necesita completar el Anexo A. Income tax form 1040ez Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. Income tax form 1040ez   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Income tax form 1040ez Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Income tax form 1040ez Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Income tax form 1040ez Pérdida ordinaria. Income tax form 1040ez Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Income tax form 1040ez Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Income tax form 1040ez   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. Income tax form 1040ez Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Income tax form 1040ez Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Income tax form 1040ez Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Income tax form 1040ez Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. Income tax form 1040ez   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Income tax form 1040ez La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. Income tax form 1040ez El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Income tax form 1040ez Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Income tax form 1040ez   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Income tax form 1040ez Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. Income tax form 1040ez   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Income tax form 1040ez Vea la Tabla 1. Income tax form 1040ez Tabla 1. Income tax form 1040ez Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. Income tax form 1040ez . Income tax form 1040ez . Income tax form 1040ez   ENTONCES declárela en el. Income tax form 1040ez . Income tax form 1040ez . Income tax form 1040ez hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). Income tax form 1040ez pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). Income tax form 1040ez deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). Income tax form 1040ez Información adicional. Income tax form 1040ez   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. Income tax form 1040ez Recuperación de pérdida deducida. Income tax form 1040ez   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. Income tax form 1040ez Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. Income tax form 1040ez Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. Income tax form 1040ez Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Income tax form 1040ez También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. Income tax form 1040ez Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Income tax form 1040ez   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Income tax form 1040ez ) y la fecha en que ocurrió. Income tax form 1040ez Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Income tax form 1040ez Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. Income tax form 1040ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Income tax form 1040ez Comprobación de las pérdidas por robo. Income tax form 1040ez   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. Income tax form 1040ez Que sus bienes fueron robados. Income tax form 1040ez Que usted era el dueño de dichos bienes. Income tax form 1040ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Income tax form 1040ez    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. Income tax form 1040ez Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Income tax form 1040ez Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. Income tax form 1040ez Cantidad de la pérdida. Income tax form 1040ez   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Income tax form 1040ez En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Income tax form 1040ez Ganancias por reembolsos. Income tax form 1040ez   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. Income tax form 1040ez Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. Income tax form 1040ez Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Income tax form 1040ez Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. Income tax form 1040ez Propiedad comercial o de generación de ingresos. Income tax form 1040ez   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. Income tax form 1040ez La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. Income tax form 1040ez   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. Income tax form 1040ez   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. Income tax form 1040ez No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. Income tax form 1040ez   La otra manera es deducir la pérdida aparte. Income tax form 1040ez Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. Income tax form 1040ez Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. Income tax form 1040ez No incluya el reembolso en los ingresos brutos. Income tax form 1040ez Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. Income tax form 1040ez Propiedad alquilada. Income tax form 1040ez   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Income tax form 1040ez Cálculos separados. Income tax form 1040ez   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. Income tax form 1040ez Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Income tax form 1040ez   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). Income tax form 1040ez Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. Income tax form 1040ez La base ajustada de toda la propiedad. Income tax form 1040ez   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. Income tax form 1040ez Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Income tax form 1040ez La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Valor justo de mercado de los bienes robados. Income tax form 1040ez   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Income tax form 1040ez Ésta es la base ajustada de esos bienes. Income tax form 1040ez Este año, le robaron los dólares de plata. Income tax form 1040ez El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Income tax form 1040ez Su pérdida por robo es $150. Income tax form 1040ez Bienes robados recuperados. Income tax form 1040ez   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. Income tax form 1040ez Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. Income tax form 1040ez Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Income tax form 1040ez   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Income tax form 1040ez Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. Income tax form 1040ez Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Income tax form 1040ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). Income tax form 1040ez No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Income tax form 1040ez Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. Income tax form 1040ez Tasaciones. Income tax form 1040ez   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Income tax form 1040ez El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Income tax form 1040ez Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. Income tax form 1040ez   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Income tax form 1040ez El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Income tax form 1040ez El método de tasación que utilice el tasador. Income tax form 1040ez Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. Income tax form 1040ez Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Income tax form 1040ez Costos de limpieza y reparaciones. Income tax form 1040ez   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Income tax form 1040ez Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Income tax form 1040ez Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Income tax form 1040ez Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. Income tax form 1040ez La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Income tax form 1040ez Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Income tax form 1040ez El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Income tax form 1040ez Jardines. Income tax form 1040ez   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Income tax form 1040ez Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. Income tax form 1040ez Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Income tax form 1040ez Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Income tax form 1040ez Valor de automóviles. Income tax form 1040ez   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Income tax form 1040ez Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. Income tax form 1040ez Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. Income tax form 1040ez Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Income tax form 1040ez La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. Income tax form 1040ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Income tax form 1040ez Costos de protección. Income tax form 1040ez   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Income tax form 1040ez Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. Income tax form 1040ez   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Income tax form 1040ez Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Income tax form 1040ez Excepción. Income tax form 1040ez   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. Income tax form 1040ez Gastos afines. Income tax form 1040ez   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. Income tax form 1040ez Costos de reposición. Income tax form 1040ez   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. Income tax form 1040ez En abril, un incendio destruyó la silla. Income tax form 1040ez Usted calcula que le costaría $500 reponerla. Income tax form 1040ez Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. Income tax form 1040ez La silla no estaba asegurada. Income tax form 1040ez Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. Income tax form 1040ez Valor sentimental. Income tax form 1040ez   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Income tax form 1040ez Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. Income tax form 1040ez Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Income tax form 1040ez   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Income tax form 1040ez Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Income tax form 1040ez Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Income tax form 1040ez Costos de fotografías y tasaciones. Income tax form 1040ez   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Income tax form 1040ez También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Income tax form 1040ez   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. Income tax form 1040ez   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Income tax form 1040ez Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. Income tax form 1040ez Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Income tax form 1040ez Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. Income tax form 1040ez En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. Income tax form 1040ez Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. Income tax form 1040ez Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. Income tax form 1040ez Ajustes a la base. Income tax form 1040ez    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. Income tax form 1040ez Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. Income tax form 1040ez Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. Income tax form 1040ez Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. Income tax form 1040ez Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. Income tax form 1040ez Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. Income tax form 1040ez No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. Income tax form 1040ez Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Income tax form 1040ez Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Income tax form 1040ez Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Income tax form 1040ez Falta de presentación de una solicitud de reembolso. Income tax form 1040ez   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. Income tax form 1040ez De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Income tax form 1040ez Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). Income tax form 1040ez Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. Income tax form 1040ez Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Income tax form 1040ez A continuación se explican otros tipos de reembolsos. Income tax form 1040ez Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Income tax form 1040ez Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Income tax form 1040ez   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Income tax form 1040ez Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Income tax form 1040ez El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Income tax form 1040ez Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Income tax form 1040ez Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Income tax form 1040ez Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. Income tax form 1040ez Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Income tax form 1040ez Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. Income tax form 1040ez Donaciones en efectivo. Income tax form 1040ez   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Income tax form 1040ez Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Su vivienda fue dañada por un huracán. Income tax form 1040ez Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Income tax form 1040ez Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Income tax form 1040ez No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Income tax form 1040ez Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. Income tax form 1040ez Pagos del seguro por gastos de manutención. Income tax form 1040ez   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Income tax form 1040ez Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. Income tax form 1040ez Inclusión en los ingresos. Income tax form 1040ez   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Income tax form 1040ez Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Income tax form 1040ez Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Income tax form 1040ez Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. Income tax form 1040ez   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Income tax form 1040ez Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Income tax form 1040ez Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. Income tax form 1040ez Transporte. Income tax form 1040ez Alimentos. Income tax form 1040ez Servicios públicos. Income tax form 1040ez Servicios misceláneos. Income tax form 1040ez Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. Income tax form 1040ez Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Income tax form 1040ez Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Income tax form 1040ez Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Income tax form 1040ez Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Income tax form 1040ez Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. Income tax form 1040ez Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. Income tax form 1040ez Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. Income tax form 1040ez Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. Income tax form 1040ez Gastos normales de manutención 725   4. Income tax form 1040ez Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. Income tax form 1040ez Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Income tax form 1040ez   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Income tax form 1040ez En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Income tax form 1040ez Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Income tax form 1040ez Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. Income tax form 1040ez Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Income tax form 1040ez Asistencia en caso de desastre. Income tax form 1040ez   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Income tax form 1040ez Tabla 2. Income tax form 1040ez Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. Income tax form 1040ez Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). Income tax form 1040ez Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. Income tax form 1040ez Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Income tax form 1040ez Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Income tax form 1040ez Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Income tax form 1040ez Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Income tax form 1040ez Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Income tax form 1040ez Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Income tax form 1040ez Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Income tax form 1040ez Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Income tax form 1040ez Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Income tax form 1040ez Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Income tax form 1040ez Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Income tax form 1040ez Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Income tax form 1040ez Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Income tax form 1040ez    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. Income tax form 1040ez Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Income tax form 1040ez   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Income tax form 1040ez   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. Income tax form 1040ez Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. Income tax form 1040ez Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. Income tax form 1040ez Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Income tax form 1040ez Fondos de préstamos. Income tax form 1040ez   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. Income tax form 1040ez Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. Income tax form 1040ez Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. Income tax form 1040ez Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. Income tax form 1040ez Reembolso real menor a la cantidad esperada. Income tax form 1040ez   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. Income tax form 1040ez El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Income tax form 1040ez Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Income tax form 1040ez Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. Income tax form 1040ez En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Income tax form 1040ez Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. Income tax form 1040ez Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). Income tax form 1040ez Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Income tax form 1040ez   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. Income tax form 1040ez No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Income tax form 1040ez No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. Income tax form 1040ez Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. Income tax form 1040ez La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. Income tax form 1040ez No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. Income tax form 1040ez Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. Income tax form 1040ez Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. Income tax form 1040ez La pérdida no redujo sus impuestos. Income tax form 1040ez    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Income tax form 1040ez Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Income tax form 1040ez Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Income tax form 1040ez Reembolso real por la cantidad esperada. Income tax form 1040ez   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Income tax form 1040ez Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Income tax form 1040ez Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. Income tax form 1040ez Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. Income tax form 1040ez Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Income tax form 1040ez Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. Income tax form 1040ez Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Income tax form 1040ez Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. Income tax form 1040ez La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. Income tax form 1040ez Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. Income tax form 1040ez Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. Income tax form 1040ez Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . Income tax form 1040ez Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. Income tax form 1040ez Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. Income tax form 1040ez Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Income tax form 1040ez Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. Income tax form 1040ez Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. Income tax form 1040ez Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. Income tax form 1040ez Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Income tax form 1040ez No importa el número de bienes afectados en el suceso. Income tax form 1040ez Sólo será aplicable una sola reducción de $100. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. Income tax form 1040ez El automóvil resultó dañado en un accidente. Income tax form 1040ez La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. Income tax form 1040ez El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. Income tax form 1040ez La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. Income tax form 1040ez Un solo suceso. Income tax form 1040ez   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Income tax form 1040ez Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Income tax form 1040ez Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. Income tax form 1040ez Ejemplo 1. Income tax form 1040ez Una tormenta eléctrica destruyó su barco. Income tax form 1040ez Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. Income tax form 1040ez Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. Income tax form 1040ez La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. Income tax form 1040ez Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. Income tax form 1040ez Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. Income tax form 1040ez Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. Income tax form 1040ez Pérdida $5,000 $1,200 2. Income tax form 1040ez Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. Income tax form 1040ez Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. Income tax form 1040ez Total de la pérdida $1,700 5. Income tax form 1040ez Reste $100 100 6. Income tax form 1040ez Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. Income tax form 1040ez En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. Income tax form 1040ez Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. Income tax form 1040ez Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. Income tax form 1040ez Ejemplo 3. Income tax form 1040ez En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. Income tax form 1040ez Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. Income tax form 1040ez Esto se considera un solo hecho fortuito. Income tax form 1040ez Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. Income tax form 1040ez Más de una pérdida. Income tax form 1040ez   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. Income tax form 1040ez La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. Income tax form 1040ez Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. Income tax form 1040ez Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. Income tax form 1040ez Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. Income tax form 1040ez Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. Income tax form 1040ez Más de una persona. Income tax form 1040ez   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. Income tax form 1040ez Usted tiene que restar $100 de su pérdida. Income tax form 1040ez Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. Income tax form 1040ez Contribuyentes casados. Income tax form 1040ez   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. Income tax form 1040ez No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. Income tax form 1040ez   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. Income tax form 1040ez Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. Income tax form 1040ez Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. Income tax form 1040ez   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. Income tax form 1040ez Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. Income tax form 1040ez Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. Income tax form 1040ez Más de un dueño. Income tax form 1040ez   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. Income tax form 1040ez Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. Income tax form 1040ez Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Income tax form 1040ez Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Income tax form 1040ez Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez En junio, descubrió que robaron su casa. Income tax form 1040ez Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Income tax form 1040ez Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Income tax form 1040ez Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. Income tax form 1040ez Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. Income tax form 1040ez Reste $100 100 3. Income tax form 1040ez Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. Income tax form 1040ez Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. Income tax form 1040ez Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Income tax form 1040ez Más de una pérdida. Income tax form 1040ez   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. Income tax form 1040ez Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Income tax form 1040ez No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Income tax form 1040ez La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. Income tax form 1040ez En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Income tax form 1040ez Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. Income tax form 1040ez Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. Income tax form 1040ez Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. Income tax form 1040ez Pérdida $1,800 $2,100 2. Income tax form 1040ez Reste $100 por incidente 100 100 3. Income tax form 1040ez Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. Income tax form 1040ez Total de la pérdida $3,700 5. Income tax form 1040ez Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. Income tax form 1040ez Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. Income tax form 1040ez   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. Income tax form 1040ez No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. Income tax form 1040ez   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. Income tax form 1040ez Más de un dueño. Income tax form 1040ez   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. Income tax form 1040ez Pérdidas y ganancias. Income tax form 1040ez   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Income tax form 1040ez Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. Income tax form 1040ez Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Income tax form 1040ez Pérdidas mayores a las ganancias. Income tax form 1040ez   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. Income tax form 1040ez Su ganancia por hechos fortuitos es $700. Income tax form 1040ez La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. Income tax form 1040ez Ganancias mayores a las pérdidas. Income tax form 1040ez   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Income tax form 1040ez La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Income tax form 1040ez La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Income tax form 1040ez Ejemplo. Income tax form 1040ez Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. Income tax form 1040ez Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. Income tax form 1040ez Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). Income tax form 1040ez Información adicional. Income tax form 1040ez   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . Income tax form 1040ez Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. Income tax form 1040ez No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. Income tax form 1040ez Bienes inmuebles. Income tax form 1040ez   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. Income tax form 1040ez Ejemplo 1. Income tax form 1040ez En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). Income tax form 1040ez (El terreno no resultó dañado). Income tax form 1040ez Ésta fue su única p
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SOI Tax Stats - Estate, Gift and Trust Statistics

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The studies in this section relate to the Federal Transfer tax system (estate and gift taxes) and to trusts, which are an integral part of many estate plans.

Estate Tax Statistics

Estate Tax Statistics OneSheet

This annual study includes information on gross estate and its composition, deductions, and tax, as well as information on the age, sex, and marital status of decedents. Estate tax data are produced by filing year and selected years of death. Data are compiled from Form 706.

Gift Tax

Snapshot of Gift Tax Statistics

This study includes information on gifts to individuals and charities that exceed the annual exclusion. Data are collected for the donor of the gift, the amount of each individual gift reported, the computation of lifetime gifts, and calculation of tax liability. Data are compiled from Form 709.

Income from
Trusts & Estates

Snapshot of Income from Trusts and Estates (Form 1041)

These population data, derived from IRS Master File data, include information on income, deductions, and tax liability reported for estates and domestic trusts. Information on Foreign Trusts is also available. Data are compiled from Form 1041.

Nonresident Alien
Estate Tax

Snapshot of Nonresident Alien Estate Tax

Provides data on estate tax returns filed for non-U.S. citizens who owned at least $60,000 worth of property within the U.S. at time of death. Data are classified by tax status and size of U.S. gross estate. This study is conducted annually and data are compiled from Form 706NA.

Personal Wealth

This periodic study provides estimates of personal wealth of top wealth holders that are generated from estate tax return data using the "estate multiplier" technique, in conjunction with both filing-year and year-of-death estate databases.

Split Interest Trusts

Snapshot of Split Interest Data

Split-interest trusts make distributions to both charitable and non-charitable beneficiaries, while providing tax benefits to their donors. Based on the method and timing of distributions, split-interest trusts are divided into four categories: charitable remainder annuity trusts, charitable remainder unitrusts, charitable lead trusts, and pooled income funds. Data are compiled from Form 5227.

 

Estate and Gift Tax Archive

 

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The Income Tax Form 1040ez

Income tax form 1040ez Index A Actividades Pasivas , Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Adopción, hijo de, Hijo adoptivo. Income tax form 1040ez Anexos C, Empleado estatutario. Income tax form 1040ez , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Income tax form 1040ez C-EZ, Empleado estatutario. Income tax form 1040ez , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Income tax form 1040ez EIC, Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Income tax form 1040ez , Anexo EIC SE, Miembro del clero. Income tax form 1040ez , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Income tax form 1040ez Anualidades, Cálculo del ingreso del trabajo. Income tax form 1040ez Asignación básica para el sustento (BAS), Paga militar no tributable. Income tax form 1040ez Asignación básica para la vivienda (BAH), Paga militar no tributable. Income tax form 1040ez Asistente EITC , ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Ayuda tributaria (see Impuestos, ayuda con) B Beneficios a los veteranos, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios de bienestar social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios de la jubilación ferroviaria, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios del Seguro Social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios por desempleo, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios por Incapacidad, Beneficios por Incapacidad Beneficios sindicales por huelga, Beneficios sindicales por huelga. Income tax form 1040ez Bienes gananciales, Bienes gananciales. Income tax form 1040ez , Bienes gananciales. Income tax form 1040ez C Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), Requisito de Declaración Conjunta Casado, hijo, Hijo casado. Income tax form 1040ez Clero, Miembro del clero. Income tax form 1040ez Cómo calcular usted mismo el EIC , Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Compensación del Seguro Social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Crianza, hijo de, Hijo de crianza. Income tax form 1040ez D Denegación del EIC , Capítulo 5 —Denegación del EIC Divorciados, requisito especial para padres, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Income tax form 1040ez E Ejemplos detallados, Capítulo 6 —Ejemplos Detallados El IRS le calculará el Crédito (EIC), El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Empleado de una iglesia, Empleados de una iglesia. Income tax form 1040ez Empleado estatutario, Empleado estatutario. Income tax form 1040ez , Empleados estatutarios. Income tax form 1040ez Escuela, Definición de escuela. Income tax form 1040ez Estado civil Cabeza de familia, Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Casado que presenta la declaración por separado, Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Estados Unidos, Estados Unidos. Income tax form 1040ez , Estados Unidos. Income tax form 1040ez Estudiante, Definición de estudiante. Income tax form 1040ez Extranjero no residente, Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año F Formularios 1040, ¿Necesito esta Publicación?, Ingreso bruto ajustado (AGI). Income tax form 1040ez , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Income tax form 1040ez , Beneficios por Incapacidad 1040A, Ingreso bruto ajustado (AGI). Income tax form 1040ez , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Income tax form 1040ez , Beneficios por Incapacidad 1040EZ, Ingreso bruto ajustado (AGI). Income tax form 1040ez , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Income tax form 1040ez 1040X, Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Income tax form 1040ez 2555, Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ 2555–EZ, Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ 4029, Formulario 4361 ó 4029 Aprobado 4361, Formulario 4361 ó 4029 Aprobado 4797, ¿Necesito esta Publicación? 4868, Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Income tax form 1040ez 4868(SP), Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Income tax form 1040ez , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Income tax form 1040ez 8332, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Income tax form 1040ez 8814, ¿Necesito esta Publicación?, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos 8862(SP), Capítulo 5 —Denegación del EIC , Formulario 8862(SP) Fraude, Excepción 2. Income tax form 1040ez , ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Fuerzas Armadas, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Income tax form 1040ez , Paga militar no tributable. Income tax form 1040ez , Servicio activo prolongado. Income tax form 1040ez H Hijo Hijo adoptivo, Hijo adoptivo. Income tax form 1040ez Hijo casado, Hijo casado. Income tax form 1040ez Hijo de crianza, Hijo de crianza. Income tax form 1040ez Hijo secuestrado, Hijo secuestrado. Income tax form 1040ez Nacimiento o fallecimiento de, Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Income tax form 1040ez Hijo calificado, ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)?, Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado, Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Estados Unidos, Requisito de Residencia Hogar, Requisito de Residencia Requisito de Declaración Conjunta, Declaraciones conjuntas. Income tax form 1040ez Requisito de Edad, Requisito de Edad Requisito de Parentesco, Requisito de Parentesco Requisito de Residencia, Requisito de Residencia Total y permanentemente incapacitado, Total y permanentemente incapacitado. Income tax form 1040ez Hogar Albergues para personas sin hogar, Albergues para personas sin hogar. Income tax form 1040ez Estados Unidos, Estados Unidos. Income tax form 1040ez Militar, Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Income tax form 1040ez , Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Income tax form 1040ez Hoja de Trabajo 2, Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 I Impuestos, ayuda con, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Información TTY/TDD , Teléfono. Income tax form 1040ez Ingreso del trabajo, Ingresos del Trabajo Empleado estatutario, Ingreso del Trabajo, Empleado estatutario. Income tax form 1040ez Trabajo por cuenta propia, Ingreso del Trabajo Ingresos de dividendos, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Ingresos de inversiones, Qué Hay de Nuevo para el año 2013, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Ingresos netos del trabajo por cuenta propia, Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Income tax form 1040ez , Ingresos netos del trabajo por cuenta propia de $400 o más. Income tax form 1040ez Ingresos que no se Consideran Ingresos de Trabajo, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Intereses, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Internet, ayuda por Asistente EITC , ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? M Miembro del clero, Miembro del clero. Income tax form 1040ez Militar Fuera de los Estados Unidos, Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Income tax form 1040ez , Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Income tax form 1040ez Paga no tributable, Paga militar no tributable. Income tax form 1040ez Paga no tributable por combate, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Income tax form 1040ez , Paga no tributable por combate. Income tax form 1040ez Paga por combate, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Income tax form 1040ez , Paga militar no tributable. Income tax form 1040ez Ministro, Vivienda de un ministro de una orden religiosa. 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Income tax form 1040ez S Salarios, sueldos y propinas, Salarios, sueldos y propinas. Income tax form 1040ez Secuestro, hijo, Hijo secuestrado. Income tax form 1040ez Separados, requisito especial para padres, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Income tax form 1040ez Servicio activo prolongado, Servicio activo prolongado. Income tax form 1040ez Servicio del Defensor del Contribuyente, El Servicio del Defensor del Contribuyente está aquí para ayudarlo a usted. Income tax form 1040ez Servicios gratis de impuestos, Ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos. Income tax form 1040ez Sin Hogar, albergues para personas, Albergues para personas sin hogar. Income tax form 1040ez T Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) , EIC Table Total y permanentemente incapacitado, Total y permanentemente incapacitado. 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