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Hr block taxes online Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Hr block taxes online UU. Hr block taxes online durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Hr block taxes online Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Hr block taxes online Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Hr block taxes online Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Hr block taxes online Ingreso bruto ajustado (AGI). Hr block taxes online   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Hr block taxes online   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online No necesita leer el resto de la publicación. Hr block taxes online Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Hr block taxes online Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Hr block taxes online No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Hr block taxes online Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Hr block taxes online Bienes gananciales. Hr block taxes online   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Hr block taxes online Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Hr block taxes online Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Hr block taxes online Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Hr block taxes online (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Hr block taxes online Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Hr block taxes online Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Hr block taxes online Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Ciudadano de los Estados Unidos. Hr block taxes online   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Hr block taxes online Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Hr block taxes online   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Hr block taxes online El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Hr block taxes online   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Otro número de identificación del contribuyente. Hr block taxes online    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Hr block taxes online Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Hr block taxes online Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Hr block taxes online   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Hr block taxes online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Hr block taxes online   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Hr block taxes online Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Hr block taxes online socialsecurity. Hr block taxes online gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Hr block taxes online Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Hr block taxes online   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Hr block taxes online Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Individual Income Tax Return, en inglés). Hr block taxes online Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Hr block taxes online Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Hr block taxes online Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Hr block taxes online Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Hr block taxes online Su cónyuge no vivió con usted. Hr block taxes online   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Hr block taxes online En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Hr block taxes online Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Hr block taxes online Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Hr block taxes online En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Hr block taxes online Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Hr block taxes online Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Hr block taxes online Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Hr block taxes online Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Hr block taxes online Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Hr block taxes online Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Hr block taxes online Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Hr block taxes online Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Hr block taxes online Formulario 1040EZ. Hr block taxes online   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Hr block taxes online Formulario 1040A. Hr block taxes online   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Hr block taxes online Formulario 1040. Hr block taxes online   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Hr block taxes online    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Hr block taxes online Intereses y Dividendos         1. Hr block taxes online Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Hr block taxes online 1. Hr block taxes online   2. Hr block taxes online Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Hr block taxes online 2. Hr block taxes online   3. Hr block taxes online Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Hr block taxes online 3. Hr block taxes online   4. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Hr block taxes online (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Hr block taxes online 4. Hr block taxes online   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Hr block taxes online Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Hr block taxes online 5. Hr block taxes online       6. Hr block taxes online Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Hr block taxes online Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Hr block taxes online (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Hr block taxes online 6. Hr block taxes online       7. Hr block taxes online Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Hr block taxes online (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Hr block taxes online 7. Hr block taxes online   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Hr block taxes online Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Hr block taxes online 8. Hr block taxes online       9. Hr block taxes online Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Hr block taxes online       10. Hr block taxes online Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Hr block taxes online (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Hr block taxes online 10. Hr block taxes online   Actividades Pasivas         11. Hr block taxes online Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Hr block taxes online (g)), 34a (col. Hr block taxes online (d)), o 40 del Anexo E). Hr block taxes online  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Hr block taxes online 11. Hr block taxes online       12. Hr block taxes online Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Hr block taxes online (f)), 34b (col. Hr block taxes online (c)) o 40 del Anexo E). Hr block taxes online Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Hr block taxes online 12. Hr block taxes online       13. Hr block taxes online Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Hr block taxes online (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Hr block taxes online 13. Hr block taxes online   14. Hr block taxes online Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Hr block taxes online Anote la suma total. Hr block taxes online Éste es su ingreso de inversiones. Hr block taxes online 14. Hr block taxes online   15. Hr block taxes online ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Hr block taxes online Usted no puede reclamar el crédito. Hr block taxes online  ❑ No. Hr block taxes online Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Hr block taxes online       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Hr block taxes online Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Hr block taxes online Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Hr block taxes online Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Hr block taxes online Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Hr block taxes online Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Hr block taxes online     1. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Hr block taxes online 1. Hr block taxes online   2. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Hr block taxes online 2. Hr block taxes online   3. Hr block taxes online Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Hr block taxes online 3. Hr block taxes online   4. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Hr block taxes online 4. Hr block taxes online   5. Hr block taxes online Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Hr block taxes online 5. Hr block taxes online   6. Hr block taxes online Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Hr block taxes online 6. Hr block taxes online   7. Hr block taxes online Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Hr block taxes online Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Hr block taxes online 7. Hr block taxes online   8. Hr block taxes online Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Hr block taxes online 8. Hr block taxes online   9. Hr block taxes online Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Hr block taxes online 9. Hr block taxes online   10. Hr block taxes online Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Hr block taxes online Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Hr block taxes online 10. Hr block taxes online     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Hr block taxes online     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Hr block taxes online Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Hr block taxes online Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Hr block taxes online Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Hr block taxes online Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Hr block taxes online En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Hr block taxes online 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Hr block taxes online Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Hr block taxes online Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Hr block taxes online Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Hr block taxes online Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Hr block taxes online El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Hr block taxes online Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Hr block taxes online Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Hr block taxes online La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Hr block taxes online La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Hr block taxes online Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Hr block taxes online Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Hr block taxes online Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Hr block taxes online Salarios, sueldos y propinas. Hr block taxes online    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Hr block taxes online Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Hr block taxes online Opción de incluir la paga no tributable por combate. Hr block taxes online   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Hr block taxes online La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Hr block taxes online Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Hr block taxes online Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Hr block taxes online Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Hr block taxes online   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Hr block taxes online Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Hr block taxes online   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Hr block taxes online Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Hr block taxes online Empleado estatutario. Hr block taxes online   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Hr block taxes online Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Hr block taxes online Beneficios sindicales por huelga. Hr block taxes online   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Hr block taxes online Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Hr block taxes online Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Hr block taxes online Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Formulario 4361. Hr block taxes online   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Hr block taxes online Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Hr block taxes online Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Hr block taxes online Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Hr block taxes online Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Hr block taxes online Formulario 4029. Hr block taxes online   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Hr block taxes online Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Hr block taxes online Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Hr block taxes online Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Hr block taxes online La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Hr block taxes online Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Hr block taxes online Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Hr block taxes online Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Hr block taxes online Pagos del seguro por incapacidad. Hr block taxes online   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Hr block taxes online No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Hr block taxes online Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Hr block taxes online Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Hr block taxes online No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Hr block taxes online Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Hr block taxes online   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Hr block taxes online Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Hr block taxes online Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Hr block taxes online   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Hr block taxes online Bienes gananciales. Hr block taxes online   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Hr block taxes online Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Hr block taxes online Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Hr block taxes online Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Hr block taxes online   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Hr block taxes online Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Hr block taxes online Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Hr block taxes online Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Hr block taxes online Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Hr block taxes online   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Paga militar no tributable. Hr block taxes online   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Hr block taxes online Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Hr block taxes online    Paga por combate. Hr block taxes online Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Hr block taxes online Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Hr block taxes online Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Hr block taxes online Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Hr block taxes online Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Hr block taxes online (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Hr block taxes online Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Hr block taxes online Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Hr block taxes online Ningún hijo calificado. Hr block taxes online   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Hr block taxes online Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Hr block taxes online Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Hr block taxes online Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Hr block taxes online Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Hr block taxes online Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Hr block taxes online Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Hr block taxes online Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Hr block taxes online Hijo adoptivo. Hr block taxes online   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Hr block taxes online El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Hr block taxes online Hijo de crianza. Hr block taxes online   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Hr block taxes online (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Hr block taxes online También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Hr block taxes online Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Hr block taxes online Ejemplo. Hr block taxes online Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Hr block taxes online Diana es su hija de crianza. Hr block taxes online Figura 1. Hr block taxes online Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Hr block taxes online Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Hr block taxes online Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Hr block taxes online Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Hr block taxes online Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Hr block taxes online A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Hr block taxes online Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Hr block taxes online Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Hr block taxes online Su hermano no está incapacitado. Hr block taxes online Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Hr block taxes online Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Hr block taxes online Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Hr block taxes online Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Hr block taxes online Definición de estudiante. Hr block taxes online   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Hr block taxes online   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Hr block taxes online   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Hr block taxes online Definición de escuela. Hr block taxes online   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Hr block taxes online Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Hr block taxes online   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Hr block taxes online Total y permanentemente incapacitado. Hr block taxes online   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Hr block taxes online Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Hr block taxes online Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Hr block taxes online Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Hr block taxes online Estados Unidos. Hr block taxes online   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Hr block taxes online No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Hr block taxes online Albergues para personas sin hogar. Hr block taxes online   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Hr block taxes online No necesita vivir en un hogar tradicional. Hr block taxes online Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Hr block taxes online Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Hr block taxes online   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Hr block taxes online Servicio activo prolongado. Hr block taxes online   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Hr block taxes online Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Hr block taxes online Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Hr block taxes online   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Hr block taxes online Ausencias temporales. Hr block taxes online   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Hr block taxes online Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Hr block taxes online Hijo secuestrado. Hr block taxes online   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Hr block taxes online Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Hr block taxes online Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Hr block taxes online Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Hr block taxes online   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Hr block taxes online Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Hr block taxes online Excepción. Hr block taxes online   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Hr block taxes online Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Hr block taxes online Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Hr block taxes online Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Hr block taxes online La pareja presenta una declaración conjunta. Hr block taxes online Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Hr block taxes online Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Hr block taxes online Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Hr block taxes online No tienen hijos. Hr block taxes online Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Hr block taxes online Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Hr block taxes online La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Hr block taxes online Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Hr block taxes online Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Hr block taxes online Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Hr block taxes online Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Hr block taxes online La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Hr block taxes online Hijo casado. Hr block taxes online   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Hr block taxes online    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Hr block taxes online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Hr block taxes online   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Hr block taxes online Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Hr block taxes online No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Hr block taxes online El crédito tributario por hijos. Hr block taxes online El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Hr block taxes online El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hr block taxes online La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Hr block taxes online El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Hr block taxes online En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Hr block taxes online La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Hr block taxes online Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Hr block taxes online Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Hr block taxes online Reglas del desempate. Hr block taxes online   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Hr block taxes online Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Hr block taxes online Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Hr block taxes online Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Hr block taxes online Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Hr block taxes online Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Hr block taxes online Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Hr block taxes online Vea el Ejemplo 8. Hr block taxes online   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Vea los Ejemplos 1 a 13. Hr block taxes online   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Hr block taxes online Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Vea los Ejemplos 6 y 7. Hr block taxes online Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Hr block taxes online Ejemplos. Hr block taxes online   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Hr block taxes online Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Hr block taxes online Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Hr block taxes online Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Hr block taxes online Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Hr block taxes online El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Hr block taxes online El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Hr block taxes online El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Hr block taxes online Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Hr block taxes online Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Hr block taxes online Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Hr block taxes online Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Hr block taxes online Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Hr block taxes online Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Hr block taxes online Sólo usted puede reclamarlo. Hr block taxes online Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Hr block taxes online En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Hr block taxes online El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Hr block taxes online Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Hr block taxes online Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Hr block taxes online No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Hr block taxes online Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Hr block taxes online Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Hr block taxes online Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Hr block taxes online Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Hr block taxes online Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Hr block taxes online Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Hr block taxes online Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Hr block taxes online No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Hr block taxes online Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Hr block taxes online Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Hr block taxes online Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Hr block taxes online Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Hr block taxes online Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Hr block taxes online Ejemplo 9: padres separados. Hr block taxes online Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Hr block taxes online En agosto y septiembre, José vivió con usted. Hr block taxes online Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Hr block taxes online José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Hr block taxes online Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Hr block taxes online Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Hr block taxes online Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Hr block taxes online Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Hr block taxes online Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hr block taxes online Vea el Requisito 3. Hr block taxes online Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Hr block taxes online En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Hr block taxes online Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Hr block taxes online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Hr block taxes online Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hr block taxes online Vea el Requisito 3. Hr block taxes online Ejemplo 11: padres no casados. Hr block taxes online Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Hr block taxes online Usted y el padre de su hijo no están casados. Hr block taxes online Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Hr block taxes online Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Hr block taxes online Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Hr block taxes online El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Hr block taxes online Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Hr block taxes online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Hr block taxes online En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Hr block taxes online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Hr block taxes online Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Hr block taxes online Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Hr block taxes online Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Hr block taxes online Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Hr block taxes online El AGI de su madre fue $15,000. Hr block taxes online Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Hr block taxes online Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Hr block taxes online Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Hr block taxes online Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Hr block taxes online Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Hr block taxes online Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Hr block taxes online   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Hr block taxes online El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Hr block taxes online El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Hr block taxes online Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Hr block taxes online Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Hr block taxes online Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Hr block taxes online Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Hr block taxes online Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Hr block taxes online Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Hr block taxes online   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Hr block taxes online Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Hr block taxes online Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Hr block taxes online Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Hr block taxes online Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Hr block taxes online Su AGI es $10,000. Hr block taxes online El AGI de su madre es $25,000. Hr block taxes online El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Hr block taxes online Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Hr block taxes online Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Hr block taxes online Usted y
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Hr block taxes online Publication 51 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders Calendar Introduction Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 51 (Circular A), such as legislation enacted after it was published, go to www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/pub51. Hr block taxes online What's New Social security and Medicare tax for 2014. Hr block taxes online  The social security tax rate is 6. Hr block taxes online 2% each for the employee and employer, unchanged from 2013. Hr block taxes online The social security wage base limit is $117,000. Hr block taxes online The Medicare tax rate is 1. Hr block taxes online 45% each for the employee and employer, unchanged from 2013. Hr block taxes online There is no wage base limit for Medicare tax. Hr block taxes online Social security and Medicare taxes apply to the wages of household workers you pay $1,900 or more in cash or an equivalent form of compensation. Hr block taxes online Withholding allowance. Hr block taxes online  The 2014 amount for one withholding allowance on an annual basis is $3,950. Hr block taxes online Change of responsible party. Hr block taxes online  Beginning January 1, 2014, any entity with an employer identification number (EIN) must file Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party—Business, to report the latest change to its responsible party. Hr block taxes online Form 8822-B must be filed within 60 days of the change. Hr block taxes online If the change in the identity of your responsible party occurred before 2014, and you have not previously notified the IRS of the change, file Form 8822-B before March 1, 2014, reporting only the most recent change. Hr block taxes online For a definition of "responsible party", see the Form 8822-B instructions. Hr block taxes online Same-sex marriage. Hr block taxes online  For federal tax purposes, individuals of the same sex are considered married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. Hr block taxes online For more information, see Revenue Ruling 2013-17, 2013-38 I. Hr block taxes online R. Hr block taxes online B. Hr block taxes online 201, available at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/irb/2013-38_IRB/ar07. Hr block taxes online html. Hr block taxes online Notice 2013-61 provides special administrative procedures for employers to make claims for refund or adjustments of overpayments of social security and Medicare taxes with respect to certain same-sex spouse benefits before expiration of the period of limitations. Hr block taxes online Notice 2013-61, 2013-44 I. Hr block taxes online R. Hr block taxes online B. Hr block taxes online 432, is available at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/irb/2013-44_IRB/ar10. Hr block taxes online html. Hr block taxes online Reminders Additional Medicare Tax withholding. Hr block taxes online  In addition to withholding Medicare tax at 1. Hr block taxes online 45%, you must withhold a 0. Hr block taxes online 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. Hr block taxes online You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. Hr block taxes online Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. Hr block taxes online There is no employer share of Additional Medicare Tax. Hr block taxes online All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. Hr block taxes online For more information on what wages are subject to Medicare tax, see the chart, Special Rules for Various Types of Services and Payments, in section 15 of Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. Hr block taxes online For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. Hr block taxes online gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. Hr block taxes online Work opportunity tax credit for qualified tax-exempt organizations hiring qualified veterans. Hr block taxes online  The work opportunity tax credit is available for eligible unemployed veterans who begin work on or after November 22, 2011, and before January 1, 2014. Hr block taxes online Qualified tax-exempt organizations that hire eligible unemployed veterans can claim the work opportunity tax credit against their payroll tax liability using Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans. Hr block taxes online For more information, visit IRS. Hr block taxes online gov and enter “work opportunity tax credit” in the search box. Hr block taxes online Outsourcing payroll duties. Hr block taxes online  Employers are responsible to ensure that tax returns are filed and deposits and payments are made, even if the employer contracts with a third party to perform these acts. Hr block taxes online The employer remains responsible if the third party fails to perform any required action. Hr block taxes online If you choose to outsource any of your payroll and related tax duties (that is, withholding, reporting, and paying over social security, Medicare, FUTA, and income taxes) to a third-party payer such as a payroll service provider or reporting agent, visit IRS. Hr block taxes online gov and enter “outsourcing payroll duties” in the search box for helpful information on this topic. Hr block taxes online COBRA premium assistance credit. Hr block taxes online  The credit for COBRA premium assistance payments applies to premiums paid for employees involuntarily terminated between September 1, 2008, and May 31, 2010, and to premiums paid for up to 15 months. Hr block taxes online For more information, see COBRA premium assistance credit under Introduction. Hr block taxes online Compensation paid to H-2A foreign agricultural workers. Hr block taxes online  Report compensation of $600 or more paid to foreign agricultural workers who entered the country on H-2A visas in box 1 of Form W-2, Wage and Tax Statement. Hr block taxes online Compensation paid to H-2A workers for agricultural labor performed in connection with this visa is not subject to social security and Medicare taxes, and therefore should not be reported as wages subject to social security tax (line 2), Medicare tax (line 4), or Additional Medicare Tax withholding (line 6) on Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees, and should not be reported as social security wages (box 3) or Medicare wages (box 5) on Form W-2. Hr block taxes online On Form W-2, do not check box 13 (Statutory employee), as H-2A workers are not statutory employees. Hr block taxes online An employer is not required to withhold federal income tax from compensation it pays an H-2A worker for agricultural labor performed in connection with this visa unless the worker asks for withholding and the employer agrees. Hr block taxes online In that case, the worker must give the employer a completed Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. Hr block taxes online Federal income tax withheld should be reported on Form 943, line 8, and in box 2 of Form W-2. Hr block taxes online These reporting rules apply when the H-2A worker provides his or her taxpayer identification number (TIN) to the employer. Hr block taxes online For the rules relating to backup withholding and reporting when the H-2A worker does not provide a TIN, see the Instructions for Form 1099-MISC and the Instructions for Form 945. Hr block taxes online Additional employment tax information. Hr block taxes online  Visit the IRS website at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/businesses and click on Employment Taxes under Businesses Topics. Hr block taxes online For employment tax information by telephone, call 1-800-829-4933 or 1-800-829-4059 (TDD/TTY for persons who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability) Monday–Friday from 7:00 a. Hr block taxes online m. Hr block taxes online –7:00 p. Hr block taxes online m. Hr block taxes online local time (Alaska and Hawaii follow Pacific time). Hr block taxes online Additionally, you can call IRS TeleTax at 1-800-829-4477 for recorded information by topic. Hr block taxes online Disregarded entities and qualified subchapter S subsidiaries (QSubs). Hr block taxes online  Eligible single-owner disregarded entities and QSubs are treated as separate entities for employment tax purposes. Hr block taxes online Eligible single-member entities that have not elected to be taxed as corporations must report and pay employment taxes on wages paid to their employees using the entities' own names and EINs. Hr block taxes online See Regulations sections 1. Hr block taxes online 1361-4(a)(7) and 301. Hr block taxes online 7701-2(c)(2)(iv). Hr block taxes online Differential wage payments. Hr block taxes online  Qualified differential wage payments made by employers to individuals serving in the Armed Forces after 2008 are subject to income tax withholding but not social security, Medicare, or FUTA taxes. Hr block taxes online For more information, see Publication 15 (Circular E). Hr block taxes online Federal tax deposits must be made by electronic funds transfer. Hr block taxes online  You must use electronic funds transfer to make all federal tax deposits. Hr block taxes online Generally, electronic fund transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Hr block taxes online If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make electronic deposits on your behalf. Hr block taxes online Also, you may arrange for your financial institution to initiate a same-day wire payment on your behalf. Hr block taxes online EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. Hr block taxes online Services provided by your tax professional, financial institution, payroll service, or other third party may have a fee. Hr block taxes online For more information on making federal tax deposits, see How To Deposit in section 7. Hr block taxes online To get more information about EFTPS or to enroll in EFTPS, visit www. Hr block taxes online eftps. Hr block taxes online gov or call 1-800-555-4477 or 1-800-733-4829 (TDD). Hr block taxes online Additional information about EFTPS is also available in Publication 966, Electronic Federal Tax Payment System: A Guide To Getting Started. Hr block taxes online Electronic filing and payment. Hr block taxes online  Now, more than ever before, businesses can enjoy the benefits of filing tax returns and paying their taxes electronically. Hr block taxes online Whether you rely on a tax professional or handle your own taxes, the IRS offers you convenient programs to make it easier. Hr block taxes online Spend less time and worry on taxes and more time running your business. Hr block taxes online Use e-file and the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) to your benefit. Hr block taxes online For e-file, visit the IRS website at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/efile for additional information. Hr block taxes online For EFTPS, visit www. Hr block taxes online eftps. Hr block taxes online gov or call EFTPS Customer Service at 1-800-555-4477 (business), 1-800-316-6541 (individual), or 1-800-733-4829 (TDD) for additional information. Hr block taxes online For electronic filing of Form W-2, visit www. Hr block taxes online socialsecurity. Hr block taxes online gov/employer. Hr block taxes online If you are filing your tax return or paying your federal taxes electronically, a valid EIN is required. Hr block taxes online If a valid EIN is not provided, the return or payment will not be processed. Hr block taxes online This may result in penalties and delays in processing your return or payment. Hr block taxes online Electronic funds withdrawal (EFW). Hr block taxes online  If you file Form 943 electronically, you can e-file and e-pay (electronic funds withdrawal) the balance due in a single step using tax preparation software or through a tax professional. Hr block taxes online However, do not use EFW to make federal tax deposits. Hr block taxes online For more information on paying your taxes using EFW, visit the IRS website at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/e-pay. Hr block taxes online A fee may be charged to file electronically. Hr block taxes online Credit or debit card payments. Hr block taxes online   Employers can pay the balance due shown on Form 943 by credit or debit card. Hr block taxes online Do not use a credit or debit card to make federal tax deposits. Hr block taxes online For more information on paying your taxes with a credit or debit card, visit the IRS website at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/e-pay. Hr block taxes online When you hire a new employee. Hr block taxes online  Ask each new employee to complete the 2014 Form W-4 or its Spanish version, Formulario W-4(SP), Certificado de Exención de Retenciones del Empleado. Hr block taxes online Also, ask the employee to show you his or her social security card so that you can record the employee's name and social security number accurately. Hr block taxes online If the employee has lost the card or recently changed names, have the employee apply for a duplicate or corrected card. Hr block taxes online If the employee does not have a card, have the employee apply for one on Form SS-5, Application for a Social Security Card. Hr block taxes online See section 1 for more information. Hr block taxes online Eligibility for employment. Hr block taxes online  You must verify that each new employee is legally eligible to work in the United States. Hr block taxes online This includes completing the U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Citizenship and Immigration Services (USCIS) Form I-9, Employment Eligibility Verification. Hr block taxes online You can get the form from USCIS offices or by calling 1-800-870-3676. Hr block taxes online Contact the USCIS at 1-800-375-5283, or visit the USCIS website at www. Hr block taxes online uscis. Hr block taxes online gov for more information. Hr block taxes online New hire reporting. Hr block taxes online   You are required to report any new employee to a designated state new-hire registry. Hr block taxes online A new employee is an employee who has not previously been employed by you or was previously employed by you but has been separated from such prior employment for at least 60 consecutive days. Hr block taxes online Many states accept a copy of Form W-4 with employer information added. Hr block taxes online Visit the Office of Child Support Enforcement's website at www. Hr block taxes online acf. Hr block taxes online hhs. Hr block taxes online gov/programs/cse/newhire for more information. Hr block taxes online Dishonored payments. Hr block taxes online  Any form of payment that is dishonored and returned from a financial institution is subject to a penalty. Hr block taxes online The penalty is $25 or 2% of the payment, whichever is more. Hr block taxes online However, the penalty on dishonored payments of $24. Hr block taxes online 99 or less is an amount equal to the payment. Hr block taxes online For example, a dishonored payment of $18 is charged a penalty of $18. Hr block taxes online Forms in Spanish. Hr block taxes online  You can provide Formulario W-4(SP) in place of Form W-4 to your Spanish-speaking employees. Hr block taxes online For more information, see Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas). Hr block taxes online For nonemployees, Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente, may be used in place of Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification. Hr block taxes online References in this publication to Form W-4 or Form W-9 also apply to their equivalent Spanish translations—Formulario W-4(SP) or Formulario W-9(SP). Hr block taxes online Information returns. Hr block taxes online  You may be required to file information returns to report certain types of payments made during the year. Hr block taxes online For example, you must file Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, to report payments of $600 or more to persons not treated as employees (for example, independent contractors) for services performed for your trade or business. Hr block taxes online For details about filing Forms 1099 and for information about required electronic filing, see the General Instructions for Certain Information Returns for general information and the separate, specific instructions for each information return that you file (for example, Instructions for Form 1099-MISC). Hr block taxes online Generally, do not use Forms 1099 to report wages or other compensation that you paid to employees; report these amounts on Form W-2. Hr block taxes online See the General Instructions for Forms W-2 and W-3 for details about filing Forms W-2 and for information about required electronic filing. Hr block taxes online If you file 250 or more Forms W-2, you must file them electronically. Hr block taxes online SSA will not accept Forms W-2 and W-3 filed on any magnetic media. Hr block taxes online Information reporting customer service site. Hr block taxes online  The IRS operates the Enterprise Computing Center—Martinsburg, a centralized customer service site, to answer questions about reporting on Forms W-2, W-3, 1099, and other information returns. Hr block taxes online If you have questions related to reporting on information returns, you may call 1-866-455-7438 (toll free), 304-263-8700 (toll call), or 304-267-3367 (TDD/TTY for persons who are deaf, heard of hearing, or have a speech disability). Hr block taxes online The call site can also be reached by email at mccirp@irs. Hr block taxes online gov. Hr block taxes online Do not include tax identification numbers (TINs) or attachments in email correspondence because electronic mail is not secure. Hr block taxes online Web-based application for an employer identification number (EIN). Hr block taxes online  You can apply for an employer identification number (EIN) online by visiting IRS. Hr block taxes online gov and clicking on the Apply for an EIN Online link under Tools. Hr block taxes online When a crew leader furnishes workers to you. Hr block taxes online  Record the crew leader's name, address, and EIN. Hr block taxes online See sections 2 and 10. Hr block taxes online Change of address. Hr block taxes online  Use Form 8822-B to notify the IRS of an address change. Hr block taxes online Do not mail form 8822-B with your employment tax return. Hr block taxes online Ordering forms and publications. Hr block taxes online  You can order your 2013 and 2014 employment tax and information return forms, instructions, and publications online at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/businesses. Hr block taxes online Click on the Online Ordering for Information Returns and Employer Returns. Hr block taxes online You can also visit www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/formspubs to download other forms and publications. Hr block taxes online Instead of ordering paper Forms W-2 and W-3, consider filing them electronically using the Social Security Administration's (SSA) free e-file service. Hr block taxes online Visit the SSA's Employer W-2 Filing Instructions & Information website at  www. Hr block taxes online socialsecurity. Hr block taxes online gov/employer, to register for Business Services Online. Hr block taxes online You will be able to create and file “fill-in” versions of Forms W-2 with SSA and can print out completed copies of Forms W-2 for filing with state and local governments, distribution to your employees, and for your records. Hr block taxes online Form W-3 will be created for you based on your Forms W-2. Hr block taxes online Tax Questions. Hr block taxes online   If you have a tax question, check the information available on IRS. Hr block taxes online gov or call 1-800-829-4933 (businesses), 1-800-829-1040 (individuals), or 1-800-829-4059 (TDD/TTY for persons who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability) Monday–Friday from 7:00 a. Hr block taxes online m. Hr block taxes online –7:00 p. Hr block taxes online m. Hr block taxes online local time (Alaska and Hawaii follow Pacific time). Hr block taxes online We cannot answer tax questions sent to the address provided later for comments and suggestions. Hr block taxes online Recordkeeping. Hr block taxes online  Keep all records of employment taxes for at least 4 years. Hr block taxes online These should be available for IRS review. Hr block taxes online Your records should include the following information. Hr block taxes online Your employer identification number (EIN). Hr block taxes online Amounts and dates of all wage, annuity, and pension payments. Hr block taxes online Names, addresses, social security numbers, and occupations of employees and recipients. Hr block taxes online Any employee copies of Forms W-2 and W-2c returned to you as undeliverable. Hr block taxes online Dates of employment for each employee. Hr block taxes online Periods for which employees and recipients were paid while absent due to sickness or injury and the amount and weekly rate of payments you or third-party payers made to them. Hr block taxes online Copies of employees' and recipients' income tax withholding allowance certificates (Forms W-4, W-4(SP), W-4P, and W-4S). Hr block taxes online Dates and amounts of tax deposits you made and acknowledgment numbers for deposits made by EFTPS. Hr block taxes online Copies of returns filed and confirmation numbers. Hr block taxes online Records of fringe benefits and expense reimbursements provided to your employees, including substantiation. Hr block taxes online If a crew leader furnished you with farmworkers, you must keep a record of the name, permanent mailing address, and EIN of the crew leader. Hr block taxes online If the crew leader has no permanent mailing address, record his or her present address. Hr block taxes online Private delivery services. Hr block taxes online  You can use certain private delivery services designated by the IRS to send tax returns and payments. Hr block taxes online The list includes only the following. Hr block taxes online DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. Hr block taxes online Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority, and FedEx International First. Hr block taxes online United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Hr block taxes online M. Hr block taxes online , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. Hr block taxes online For the IRS mailing address to use if you are using a private delivery service, go to IRS. Hr block taxes online gov and enter "private delivery service" in the search box. Hr block taxes online Your private delivery service can tell you how to get written proof of the mailing date. Hr block taxes online Private delivery services cannot deliver items to P. Hr block taxes online O. Hr block taxes online boxes. Hr block taxes online You must use the U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Postal Service to mail any item to an IRS P. Hr block taxes online O. Hr block taxes online box address. Hr block taxes online Photographs of missing children. Hr block taxes online  The IRS is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Hr block taxes online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Hr block taxes online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Hr block taxes online Calendar The following are important dates and responsibilities. Hr block taxes online See section 7 for information about depositing taxes reported on Forms 941, 943, 944, and 945. Hr block taxes online Also see Publication 509, Tax Calendars. Hr block taxes online   If any date shown below for filing a return, furnishing a form, or depositing taxes falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is the next business day. Hr block taxes online A statewide legal holiday delays a filing due date only if the IRS office where you are required to file is located in that state. Hr block taxes online However, a statewide legal holiday does not delay the due date of federal tax deposits. Hr block taxes online See Deposits on Business Days Only in section 7. Hr block taxes online For any filing due date, you will meet the “file” or “furnish” requirement if the envelope containing the return or form is properly addressed, contains sufficient postage, and is postmarked by the U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Postal Service on or before the due date, or sent by an IRS-designated delivery service on or before the due date. Hr block taxes online See Private delivery services under Reminders. Hr block taxes online By January 31 . Hr block taxes online   File Form 943. Hr block taxes online See section 8 for more information on Form 943. Hr block taxes online If you deposited all Form 943 taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. Hr block taxes online Furnish each employee with a completed Form W-2. Hr block taxes online Furnish each recipient to whom you paid $600 or more in nonemployee compensation with a completed Form 1099 (for example, Form 1099-MISC). Hr block taxes online File Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return. Hr block taxes online See section 10 for more information on FUTA. Hr block taxes online If you deposited all the FUTA tax when due, you have 10 additional calendar days to file. Hr block taxes online File Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax, to report any nonpayroll federal income tax withheld in 2013. Hr block taxes online If you deposited all Form 945 taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. Hr block taxes online By February 15. Hr block taxes online  Ask for a new Form W-4 or Formulario W-4(SP) from each employee who claimed exemption from federal income tax withholding last year. Hr block taxes online On February 16. Hr block taxes online  Any Form W-4 claiming exemption from withholding for the previous year has now expired. Hr block taxes online Begin withholding for any employee who previously claimed exemption from withholding but has not given you a new Form W-4 for the current year. Hr block taxes online If the employee does not give you a new Form W-4, withhold tax based on the last valid Form W-4 you have for the employee that does not claim exemption from withholding or, if one does not exist, as if he or she is single with zero withholding allowances. Hr block taxes online See section 5 for more information. Hr block taxes online If the employee furnishes a new Form W-4 claiming exemption from withholding after February 15, you may apply the exemption to future wages, but do not refund taxes withheld while the exempt status was not in place. Hr block taxes online By February 28. Hr block taxes online   File paper Forms 1099 and 1096. Hr block taxes online File Copy A of all paper Forms 1099 with Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Information Returns, with the IRS. Hr block taxes online For electronically filed returns, see By March 31 below. Hr block taxes online File paper Forms W-2 and W-3. Hr block taxes online File Copy A of all paper Forms W-2 with Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements, with the SSA. Hr block taxes online For electronically filed returns, see By March 31 next. Hr block taxes online By March 31. Hr block taxes online   File electronic Forms W-2 and 1099. Hr block taxes online File electronic Forms W-2 with the SSA and Forms 1099 with the IRS. Hr block taxes online For more information on reporting Form W-2 information to the SSA electronically, visit the SSA's Employer W-2 Filing Instructions & Information webpage at www. Hr block taxes online socialsecurity. Hr block taxes online gov/employer. Hr block taxes online For information on filing information returns electronically with the IRS, see Publication 1220, Specifications for Electronic Filing of Forms 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935, and W-2G. Hr block taxes online By April 30, July 31, October 31, and January 31. Hr block taxes online   Deposit FUTA taxes. Hr block taxes online Deposit FUTA tax if the undeposited amount is over $500. Hr block taxes online Before December 1. Hr block taxes online  Remind employees to submit a new Form W-4 if their marital status or withholding allowances have changed or will change for the next year. Hr block taxes online Introduction This publication is for employers of agricultural workers (farmworkers). Hr block taxes online It contains information that you may need to comply with the laws for agricultural labor (farmwork) relating to social security and Medicare taxes, FUTA tax, and withheld federal income tax (employment taxes). Hr block taxes online Agricultural employers report social security and Medicare taxes and withheld federal income tax on Form 943 and report FUTA tax on Form 940. Hr block taxes online If you have nonfarm employees, see Publication 15 (Circular E). Hr block taxes online If you have employees in the U. Hr block taxes online S. Hr block taxes online Virgin Islands, Guam, American Samoa, or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, see Publication 80 (Circular SS). Hr block taxes online Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide, contains more employment-related information, including information about sick pay and pension income. Hr block taxes online Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, contains information about the employment tax treatment and valuation of various types of noncash compensation. Hr block taxes online Comments and suggestions. Hr block taxes online   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Hr block taxes online   You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division  1111 Constitution Ave. Hr block taxes online NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Hr block taxes online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Hr block taxes online   You can also send us comments from www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/formspubs. Hr block taxes online Click on More Information and then click on Comment on Tax Forms and Publications. Hr block taxes online   Although we cannot respond individually to each email, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax forms, instructions, and publications. Hr block taxes online COBRA premium assistance credit. Hr block taxes online   The Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985 (COBRA) provides certain former employees, retirees, spouses, former spouses, and dependent children the right to temporary continuation of health coverage at group rates. Hr block taxes online COBRA generally covers multiemployer health plans and health plans maintained by private-sector employers (other than churches) with 20 or more full and part-time employees. Hr block taxes online Parallel requirements apply to these plans under the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Hr block taxes online Under the Public Health Service Act, COBRA requirements apply also to health plans covering state or local government employees. Hr block taxes online Similar requirements apply under the Federal Employees Health Benefits Program and under some state laws. Hr block taxes online For the premium assistance (or subsidy) discussed below, these requirements are all referred to as COBRA requirements. Hr block taxes online   Under the American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (ARRA), employers are allowed a credit against “payroll taxes” (referred to in this publication as “employment taxes”) for providing COBRA premium assistance to assistance eligible individuals. Hr block taxes online For periods of COBRA continuation coverage beginning after February 16, 2009, a group health plan must treat an assistance eligible individual as having paid the required COBRA continuation coverage premium if the individual elects COBRA coverage and pays 35% of the amount of the premium. Hr block taxes online   An assistance eligible individual is a qualified beneficiary of an employer's group health plan who is eligible for COBRA continuation coverage during the period beginning September 1, 2008, and ending May 31, 2010, due to the involuntarily termination from employment of a covered employee during the period and elects continuation COBRA coverage. Hr block taxes online The assistance for the coverage can last up to 15 months. Hr block taxes online   Employees terminated during the period beginning September 1, 2008, and ending May 31, 2010, who received a severance package that delayed the start of the COBRA continuation coverage, may still be eligible for premium assistance for COBRA continuation coverage. Hr block taxes online For more information, see Notice 2009-27, 2009-16 I. Hr block taxes online R. Hr block taxes online B. Hr block taxes online 838, available at www. Hr block taxes online irs. Hr block taxes online gov/irb/2009-16_irb/ar09. Hr block taxes online html. Hr block taxes online   Administrators of the group health plans (or other entities) that provide or administer COBRA continuation coverage must provide notice to assistance eligible individuals of the COBRA premium assistance. Hr block taxes online   The 65% of the premium not paid by the assistance eligible individual is reimbursed to the employer maintaining the group health plan. Hr block taxes online The reimbursement is made through a credit against the employer's employment tax liabilities. Hr block taxes online For information on how to claim the credit, see the Instructions for Form 943. Hr block taxes online The credit is treated as a deposit made on the first day of the return period. Hr block taxes online In the case of a multiemployer plan, the credit is claimed by the plan, rather than the employer. Hr block taxes online In the case of an insured plan subject to state law continuation coverage requirements, the credit is claimed by the insurance company, rather than the employer. Hr block taxes online   Anyone claiming the credit for COBRA premium assistance payments must maintain the following information to support their claim, including the following. Hr block taxes online Information on the receipt of the assistance eligible individuals' 35% share of the premium including dates and amounts. Hr block taxes online In the case of an insurance plan, a copy of invoice or other supporting statement from the insurance carrier and proof of timely payment of the full premium to the insurance carrier required under COBRA. Hr block taxes online In the case of a self-insured plan, proof of the premium amount and proof of the coverage provided to the assistance eligible individuals. Hr block taxes online Attestation of involuntary termination, including the date of the involuntary termination for each covered employee whose involuntary termination is the basis for eligibility for the subsidy. Hr block taxes online Proof of each assistance eligible individual's eligibility for COBRA coverage and the election of COBRA coverage. Hr block taxes online A record of the social security numbers (SSNs) of all covered employees, the amount of the subsidy reimbursed with respect to each covered employee, and whether the subsidy was for one individual or two or more individuals. Hr block taxes online   For more information, visit IRS. Hr block taxes online gov and enter “COBRA” in the search box. Hr block taxes online Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 15-A Employer's Supplemental Tax Guide 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits 225 Farmer's Tax Guide 535 Business Expenses 583 Starting a Business and Keeping Records 1635 Employer Identification Number: Understanding Your EIN Prev  Up  Next   Home   More Online Publications