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Hr block 2005 taxes 33. Hr block 2005 taxes   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). Hr block 2005 taxes Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. Hr block 2005 taxes Cómo reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. Hr block 2005 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. Hr block 2005 taxes Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. Hr block 2005 taxes Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. Hr block 2005 taxes Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. Hr block 2005 taxes En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. Hr block 2005 taxes Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Hr block 2005 taxes No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. Hr block 2005 taxes Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. Hr block 2005 taxes Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). Hr block 2005 taxes Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. Hr block 2005 taxes En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). Hr block 2005 taxes 65 años de edad. Hr block 2005 taxes   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Hr block 2005 taxes Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. Hr block 2005 taxes Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Hr block 2005 taxes Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. Hr block 2005 taxes Excepciones. Hr block 2005 taxes   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Hr block 2005 taxes UU. Hr block 2005 taxes al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. Hr block 2005 taxes En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. Hr block 2005 taxes Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Hr block 2005 taxes UU. Hr block 2005 taxes al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. Hr block 2005 taxes UU. Hr block 2005 taxes durante todo el año. Hr block 2005 taxes En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. Hr block 2005 taxes S. Hr block 2005 taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Hr block 2005 taxes Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes Cabeza de familia. Hr block 2005 taxes   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Hr block 2005 taxes Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. Hr block 2005 taxes Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Hr block 2005 taxes Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. Hr block 2005 taxes Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. Hr block 2005 taxes Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. Hr block 2005 taxes Total y permanentemente incapacitado. Hr block 2005 taxes    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Hr block 2005 taxes Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Hr block 2005 taxes Vea Declaración del médico , más adelante. Hr block 2005 taxes Actividad sustancial remunerada. Hr block 2005 taxes   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. Hr block 2005 taxes El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Hr block 2005 taxes   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Hr block 2005 taxes Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. Hr block 2005 taxes No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Hr block 2005 taxes    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Hr block 2005 taxes Empleo en establecimientos protegidos. Hr block 2005 taxes   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Hr block 2005 taxes Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Hr block 2005 taxes   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Hr block 2005 taxes Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. Hr block 2005 taxes El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Hr block 2005 taxes Declaración del médico. Hr block 2005 taxes   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Hr block 2005 taxes Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes    Please click here for the text description of the image. Hr block 2005 taxes Figura 33−A. Hr block 2005 taxes ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. Hr block 2005 taxes Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes . Hr block 2005 taxes soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Hr block 2005 taxes   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. Hr block 2005 taxes Veteranos. Hr block 2005 taxes   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. Hr block 2005 taxes El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Hr block 2005 taxes Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. Hr block 2005 taxes Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. Hr block 2005 taxes   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Hr block 2005 taxes Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. Hr block 2005 taxes Ingresos por incapacidad. Hr block 2005 taxes   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Hr block 2005 taxes Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. Hr block 2005 taxes Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. Hr block 2005 taxes Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. Hr block 2005 taxes   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Hr block 2005 taxes Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. Hr block 2005 taxes   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. Hr block 2005 taxes La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. Hr block 2005 taxes Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. Hr block 2005 taxes El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Hr block 2005 taxes El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Hr block 2005 taxes Se indican los límites en la Tabla 33-1. Hr block 2005 taxes Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. Hr block 2005 taxes Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. Hr block 2005 taxes Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. Hr block 2005 taxes El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). Hr block 2005 taxes Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . Hr block 2005 taxes Formulario 1040. Hr block 2005 taxes   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Hr block 2005 taxes Formulario 1040A. Hr block 2005 taxes   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Hr block 2005 taxes El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Hr block 2005 taxes Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. Hr block 2005 taxes Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. Hr block 2005 taxes Límite del crédito. Hr block 2005 taxes   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Hr block 2005 taxes Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. Hr block 2005 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Many Retirees Face April 1 Deadline To Take Required Retirement Plan Distributions

IR-2014-38, March 27, 2014

WASHINGTON — The Internal Revenue Service today reminded taxpayers who turned 70½ during 2013 that in most cases they must start receiving required minimum distributions (RMDs) from Individual Retirement Accounts (IRAs) and workplace retirement plans by Tuesday, April 1, 2014.

The April 1 deadline applies to owners of traditional IRAs but not Roth IRAs. Normally, it also applies to participants in various workplace retirement plans, including 401(k), 403(b) and 457 plans.

The April 1 deadline only applies to the required distribution for the first year. For all subsequent years, the RMD must be made by Dec. 31. So, for example, a taxpayer who turned 70½ in 2013 and receives the first required payment on April 1, 2014 must still receive the second RMD by Dec. 31, 2014. 

Affected taxpayers who turned 70½ during 2013 must figure the RMD for the first year using their life expectancy on Dec. 31, 2013 and their account balance on Dec. 31, 2012. The trustee reports the year-end account value to the IRA owner on Form 5498 in Box 5. Worksheets and life expectancy tables for making this computation can be found in the Appendices to Publication 590.

Most taxpayers use Table III (Uniform Lifetime) to figure their RMD. For a taxpayer who turned 71 in 2013, for example, the first required distribution would be based on a life expectancy of 26.5 years. A separate table, Table II, applies to a taxpayer married to a spouse who is more than 10 years younger and is the taxpayer’s only beneficiary.

Though the April 1 deadline is mandatory for all owners of traditional IRAs and most participants in workplace retirement plans, some people with workplace plans can wait longer to receive their RMD. Usually, employees who are still working can, if their plan allows, wait until April 1 of the year after they retire to start receiving these distributions. See Tax on Excess Accumulations in Publication 575. Employees of public schools and certain tax-exempt organizations with 403(b) plan accruals before 1987 should check with their employer, plan administrator or provider to see how to treat these accruals.

The IRS encourages taxpayers to begin planning now for any distributions required during 2014. An IRA trustee must either report the amount of the RMD to the IRA owner or offer to calculate it for the owner. Often, the trustee shows the RMD amount in Box 12b on Form 5498. For a 2014 RMD, this amount would be on the 2013 Form 5498 that is normally issued in January 2014.

More information on RMDs, including answers to frequently asked questions, can be found on IRS.gov.

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Page Last Reviewed or Updated: 27-Mar-2014

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