Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

How To Fill Out Form 1040ez

H R Block TaxFile State Taxes Only OnlineHrblock At HomeHr BlockFile Income Tax OnlineFree Tax FileH And R Block State TaxesFile State Taxes FreeHow To Fill Out 1040x Form2011 Tax Form 1040 EzState Tax FormState Unemployment TaxFree Tax Filing For State1040ez 2010Free Income Tax PreparationI Want To File My State Taxes Online For FreeState Free FileFree Income Tax HelpHow To Do Military TaxesHow To Amend A Federal Tax ReturnIrs Free File2006 Income Tax FormsHow To Prepare A 1040xMilitary Filing TaxesTax Forms 1040 Ez1040ez Tax Form 2010Irs For 1040ezIrs Tax Return 2011Irs 1040ez Form 2012Filing Back Taxes On TurbotaxClaim Social Security Income TaxesIrs Gov Free FileNeed File 2010 Taxes2013 Tax Forms 1040ezIrs Income Tax Forms 2011Printable 1040ez Tax Form1040ez For 2010 Tax Year1040x Tax Form For 2013File Free Taxes For 2011 No Printing Needed2010 Ez Tax Form

How To Fill Out Form 1040ez

How to fill out form 1040ez 17. How to fill out form 1040ez   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. How to fill out form 1040ez  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How to fill out form 1040ez Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How to fill out form 1040ez Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. How to fill out form 1040ez Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. How to fill out form 1040ez  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How to fill out form 1040ez Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How to fill out form 1040ez Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. How to fill out form 1040ez Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. How to fill out form 1040ez Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. How to fill out form 1040ez Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. How to fill out form 1040ez Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. How to fill out form 1040ez Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. How to fill out form 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. How to fill out form 1040ez Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. How to fill out form 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. How to fill out form 1040ez Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. How to fill out form 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. How to fill out form 1040ez Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. How to fill out form 1040ez Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How to fill out form 1040ez  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). How to fill out form 1040ez Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How to fill out form 1040ez Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How to fill out form 1040ez Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. How to fill out form 1040ez Cambio de nombre. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How to fill out form 1040ez No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. How to fill out form 1040ez Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. How to fill out form 1040ez Recordatorios Límites de 2014. How to fill out form 1040ez  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. How to fill out form 1040ez   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. How to fill out form 1040ez Informe de la distribución mínima obligatoria. How to fill out form 1040ez  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. How to fill out form 1040ez El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. How to fill out form 1040ez El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. How to fill out form 1040ez Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. How to fill out form 1040ez No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. How to fill out form 1040ez Intereses de arreglos IRA. How to fill out form 1040ez  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. How to fill out form 1040ez En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. How to fill out form 1040ez No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. How to fill out form 1040ez Formulario 8606. How to fill out form 1040ez   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How to fill out form 1040ez La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. How to fill out form 1040ez Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. How to fill out form 1040ez Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. How to fill out form 1040ez Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). How to fill out form 1040ez El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. How to fill out form 1040ez Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). How to fill out form 1040ez Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. How to fill out form 1040ez Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. How to fill out form 1040ez Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. How to fill out form 1040ez ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. How to fill out form 1040ez ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. How to fill out form 1040ez La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. How to fill out form 1040ez Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). How to fill out form 1040ez   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. How to fill out form 1040ez   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. How to fill out form 1040ez Ingresos de trabajo por cuenta propia. How to fill out form 1040ez   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to fill out form 1040ez   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to fill out form 1040ez Paga no tributable por combate. How to fill out form 1040ez   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. How to fill out form 1040ez ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. How to fill out form 1040ez Ingresos de pensiones o anualidades. How to fill out form 1040ez Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). How to fill out form 1040ez Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. How to fill out form 1040ez Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. How to fill out form 1040ez Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. How to fill out form 1040ez ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. How to fill out form 1040ez No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. How to fill out form 1040ez Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. How to fill out form 1040ez Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. How to fill out form 1040ez Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. How to fill out form 1040ez También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. How to fill out form 1040ez Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. How to fill out form 1040ez Tipos de arreglos IRA tradicionales. How to fill out form 1040ez   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. How to fill out form 1040ez Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. How to fill out form 1040ez ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Estos límites y otras reglas se explican a continuación. How to fill out form 1040ez Leyes de los bienes gananciales. How to fill out form 1040ez   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. How to fill out form 1040ez Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. How to fill out form 1040ez Comisiones de corredor bursátil. How to fill out form 1040ez   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. How to fill out form 1040ez Honorarios de fideicomisarios. How to fill out form 1040ez   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. How to fill out form 1040ez Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. How to fill out form 1040ez   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How to fill out form 1040ez Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. How to fill out form 1040ez Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How to fill out form 1040ez Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. How to fill out form 1040ez   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. How to fill out form 1040ez Límite general. How to fill out form 1040ez   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How to fill out form 1040ez La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. How to fill out form 1040ez Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. How to fill out form 1040ez (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). How to fill out form 1040ez Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. How to fill out form 1040ez Ejemplo 1. How to fill out form 1040ez Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. How to fill out form 1040ez El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. How to fill out form 1040ez Ejemplo 2. How to fill out form 1040ez Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. How to fill out form 1040ez El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. How to fill out form 1040ez Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How to fill out form 1040ez   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How to fill out form 1040ez El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. How to fill out form 1040ez Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). How to fill out form 1040ez ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. How to fill out form 1040ez Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). How to fill out form 1040ez No se pueden realizar aportaciones de bienes. How to fill out form 1040ez Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. How to fill out form 1040ez   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. How to fill out form 1040ez Regla de la edad de 70 años y medio. How to fill out form 1040ez   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. How to fill out form 1040ez   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. How to fill out form 1040ez Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. How to fill out form 1040ez Cómo indicar el año de la aportación. How to fill out form 1040ez   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. How to fill out form 1040ez Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. How to fill out form 1040ez Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. How to fill out form 1040ez   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. How to fill out form 1040ez Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). How to fill out form 1040ez No es obligatorio hacer aportaciones. How to fill out form 1040ez   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. How to fill out form 1040ez ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). How to fill out form 1040ez No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. How to fill out form 1040ez Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. How to fill out form 1040ez Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el capítulo 37. How to fill out form 1040ez Honorarios de fideicomisarios. How to fill out form 1040ez   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. How to fill out form 1040ez No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How to fill out form 1040ez Vea el capítulo 28. How to fill out form 1040ez Comisiones de corredores bursátiles. How to fill out form 1040ez   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. How to fill out form 1040ez Deducción completa. How to fill out form 1040ez   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). How to fill out form 1040ez El 100% de su remuneración. How to fill out form 1040ez Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. How to fill out form 1040ez Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. How to fill out form 1040ez   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). How to fill out form 1040ez El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. How to fill out form 1040ez Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. How to fill out form 1040ez Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. How to fill out form 1040ez Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. How to fill out form 1040ez Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. How to fill out form 1040ez Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. How to fill out form 1040ez Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How to fill out form 1040ez   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. How to fill out form 1040ez Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . How to fill out form 1040ez Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. How to fill out form 1040ez Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. How to fill out form 1040ez ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. How to fill out form 1040ez El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. How to fill out form 1040ez Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. How to fill out form 1040ez Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. How to fill out form 1040ez Jueces federales. How to fill out form 1040ez   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. How to fill out form 1040ez ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. How to fill out form 1040ez Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. How to fill out form 1040ez Año tributario. How to fill out form 1040ez   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. How to fill out form 1040ez En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. How to fill out form 1040ez Plan de aportaciones definidas. How to fill out form 1040ez   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. How to fill out form 1040ez   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. How to fill out form 1040ez Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. How to fill out form 1040ez Plan de beneficios definidos. How to fill out form 1040ez   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. How to fill out form 1040ez Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. How to fill out form 1040ez   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. How to fill out form 1040ez Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. How to fill out form 1040ez Sin intereses adquiridos. How to fill out form 1040ez   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. How to fill out form 1040ez Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. How to fill out form 1040ez   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. How to fill out form 1040ez Beneficios del plan de un empleador anterior. How to fill out form 1040ez   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. How to fill out form 1040ez Ciudadano en reserva militar. How to fill out form 1040ez   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. How to fill out form 1040ez No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How to fill out form 1040ez No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). How to fill out form 1040ez Bomberos voluntarios. How to fill out form 1040ez   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. How to fill out form 1040ez No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How to fill out form 1040ez Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. How to fill out form 1040ez Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. How to fill out form 1040ez La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. How to fill out form 1040ez Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. How to fill out form 1040ez Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. How to fill out form 1040ez Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. How to fill out form 1040ez Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. How to fill out form 1040ez Destinatarios de beneficios del Seguro Social. How to fill out form 1040ez   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. How to fill out form 1040ez Recibió remuneración tributable. How to fill out form 1040ez Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How to fill out form 1040ez Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. How to fill out form 1040ez Reducción paulatina de la deducción. How to fill out form 1040ez   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. How to fill out form 1040ez Tabla 17-1. How to fill out form 1040ez Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How to fill out form 1040ez SI su estado civil para efectos de la declaración es. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez   ENTONCES puede declarar. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. How to fill out form 1040ez   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. How to fill out form 1040ez   $69,000 o más   ninguna deducción. How to fill out form 1040ez casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. How to fill out form 1040ez   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. How to fill out form 1040ez   $115,000 o más   ninguna deducción. How to fill out form 1040ez casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. How to fill out form 1040ez   $10,000 o más   ninguna deducción. How to fill out form 1040ez 1Ingresos brutos ajustados modificados. How to fill out form 1040ez Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How to fill out form 1040ez 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). How to fill out form 1040ez Si su cónyuge tiene cobertura. How to fill out form 1040ez   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. How to fill out form 1040ez Tabla 17-2. How to fill out form 1040ez Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How to fill out form 1040ez SI su estado civil para efectos de la declaración es. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez   ENTONCES puede declarar. How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez . How to fill out form 1040ez soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. How to fill out form 1040ez casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. How to fill out form 1040ez casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. How to fill out form 1040ez   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. How to fill out form 1040ez   $188,000 o más   ninguna deducción. How to fill out form 1040ez casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. How to fill out form 1040ez   $10,000 o más   ninguna deducción. How to fill out form 1040ez 1Ingresos brutos ajustados modificados. How to fill out form 1040ez Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How to fill out form 1040ez 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. How to fill out form 1040ez Estado civil para efectos de la declaración. How to fill out form 1040ez   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. How to fill out form 1040ez Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. How to fill out form 1040ez Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. How to fill out form 1040ez Si vivió aparte de su cónyuge. How to fill out form 1040ez   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. How to fill out form 1040ez Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). How to fill out form 1040ez   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). How to fill out form 1040ez    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. How to fill out form 1040ez Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. How to fill out form 1040ez Formulario 1040. How to fill out form 1040ez   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to fill out form 1040ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How to fill out form 1040ez Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How to fill out form 1040ez Deducción por actividades de producción nacional. How to fill out form 1040ez Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How to fill out form 1040ez Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. How to fill out form 1040ez Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How to fill out form 1040ez S. How to fill out form 1040ez Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. How to fill out form 1040ez UU. How to fill out form 1040ez de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How to fill out form 1040ez Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How to fill out form 1040ez Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How to fill out form 1040ez Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to fill out form 1040ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How to fill out form 1040ez Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How to fill out form 1040ez Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. How to fill out form 1040ez Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How to fill out form 1040ez Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. How to fill out form 1040ez   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. How to fill out form 1040ez Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. How to fill out form 1040ez Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. How to fill out form 1040ez Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. How to fill out form 1040ez Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. How to fill out form 1040ez Cómo calcular la deducción IRA reducida. How to fill out form 1040ez   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. How to fill out form 1040ez Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. How to fill out form 1040ez Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. How to fill out form 1040ez No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. How to fill out form 1040ez Hoja de Trabajo 17-1. How to fill out form 1040ez Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez 1. How to fill out form 1040ez Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. How to fill out form 1040ez   2. How to fill out form 1040ez Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. How to fill out form 1040ez   3. How to fill out form 1040ez Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. How to fill out form 1040ez   4. How to fill out form 1040ez Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. How to fill out form 1040ez   5. How to fill out form 1040ez Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. How to fill out form 1040ez   6. How to fill out form 1040ez Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. How to fill out form 1040ez   7. How to fill out form 1040ez Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. How to fill out form 1040ez   8. How to fill out form 1040ez Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. How to fill out form 1040ez   9. How to fill out form 1040ez Sume las líneas 1 a 8. How to fill out form 1040ez Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. How to fill out form 1040ez   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How to fill out form 1040ez La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. How to fill out form 1040ez Ejemplo. How to fill out form 1040ez Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. How to fill out form 1040ez En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. How to fill out form 1040ez Recibió un sueldo de $57,312. How to fill out form 1040ez Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. How to fill out form 1040ez Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. How to fill out form 1040ez Formulario 8606. How to fill out form 1040ez   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. How to fill out form 1040ez   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. How to fill out form 1040ez Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. How to fill out form 1040ez   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. How to fill out form 1040ez No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. How to fill out form 1040ez En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How to fill out form 1040ez Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. How to fill out form 1040ez   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. How to fill out form 1040ez Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. How to fill out form 1040ez Multa por declarar aportaciones en exceso. How to fill out form 1040ez   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. How to fill out form 1040ez Multa por no presentar el Formulario 8606. How to fill out form 1040ez   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. How to fill out form 1040ez Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. How to fill out form 1040ez   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. How to fill out form 1040ez Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. How to fill out form 1040ez Base de costos. How to fill out form 1040ez   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. How to fill out form 1040ez La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. How to fill out form 1040ez Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. How to fill out form 1040ez Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. How to fill out form 1040ez Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. How to fill out form 1040ez Arreglo heredado del cónyuge. How to fill out form 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. How to fill out form 1040ez Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). How to fill out form 1040ez Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. How to fill out form 1040ez Si trata el arreglo como si fuera suyo. How to fill out form 1040ez   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. How to fill out form 1040ez No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. How to fill out form 1040ez Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. How to fill out form 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. How to fill out form 1040ez Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. How to fill out form 1040ez No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. How to fill out form 1040ez ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. How to fill out form 1040ez Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. How to fill out form 1040ez Reinversiones. How to fill out form 1040ez Traspasos a raíz de un divorcio. How to fill out form 1040ez Traspasos a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. How to fill out form 1040ez Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. How to fill out form 1040ez Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. How to fill out form 1040ez Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . How to fill out form 1040ez Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. How to fill out form 1040ez La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. How to fill out form 1040ez Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. How to fill out form 1040ez Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How to fill out form 1040ez Cómo declarar reinversiones. How to fill out form 1040ez   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . How to fill out form 1040ez Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How to fill out form 1040ez La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). How to fill out form 1040ez Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. How to fill out form 1040ez Plazo para hacer aportaciones de reinversión. How to fill out form 1040ez   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. How to fill out form 1040ez El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Prórroga del plazo para hacer reinversiones. How to fill out form 1040ez   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Información adicional. How to fill out form 1040ez   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. How to fill out form 1040ez Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Período de espera entre reinversiones. How to fill out form 1040ez   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. How to fill out form 1040ez Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. How to fill out form 1040ez   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. How to fill out form 1040ez No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. How to fill out form 1040ez Ejemplo. How to fill out form 1040ez Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. How to fill out form 1040ez Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. How to fill out form 1040ez No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. How to fill out form 1040ez No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. How to fill out form 1040ez Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. How to fill out form 1040ez Excepción. How to fill out form 1040ez   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Reinversiones parciales. How to fill out form 1040ez   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. How to fill out form 1040ez La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). How to fill out form 1040ez La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . How to fill out form 1040ez Distribuciones obligatorias. How to fill out form 1040ez   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. How to fill out form 1040ez Arreglos IRA heredados. How to fill out form 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. How to fill out form 1040ez Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. How to fill out form 1040ez Arreglo no heredado del cónyuge. How to fill out form 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. How to fill out form 1040ez Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. How to fill out form 1040ez   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. How to fill out form 1040ez   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. How to fill out form 1040ez Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. How to fill out form 1040ez   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. How to fill out form 1040ez Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). How to fill out form 1040ez Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How to fill out form 1040ez Distribución con derecho a reinversión. How to fill out form 1040ez   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). How to fill out form 1040ez Distribuciones por situaciones onerosas. How to fill out form 1040ez Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. How to fill out form 1040ez Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. How to fill out form 1040ez También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. How to fill out form 1040ez Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. How to fill out form 1040ez Dividendos de valores bursátiles del empleador. How to fill out form 1040ez El costo de cobertura de seguro de vida. How to fill out form 1040ez Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. How to fill out form 1040ez Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How to fill out form 1040ez Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How to fill out form 1040ez Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How to fill out form 1040ez   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. How to fill out form 1040ez El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. How to fill out form 1040ez Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. How to fill out form 1040ez Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. How to fill out form 1040ez    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. How to fill out form 1040ez De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. How to fill out form 1040ez De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. How to fill out form 1040ez Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. How to fill out form 1040ez Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. How to fill out form 1040ez El traspaso está libre de impuestos. How to fill out form 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How to fill out form 1040ez Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. How to fill out form 1040ez   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. How to fill out form 1040ez Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. How to fill out form 1040ez Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. How to fill out form 1040ez Distribuciones obligatorias. How to fill out form 1040ez   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). How to fill out form 1040ez Ingresos. How to fill out form 1040ez   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. How to fill out form 1040ez Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
Print - Click this link to Print this page

Taxpayer Guide to Identity Theft

We know identity theft is a frustrating process for victims. We take this issue very seriously and continue to expand on our robust screening process in order to stop fraudulent returns.

What is identity theft?

Identity theft occurs when someone uses your personal information such as your name, Social Security number (SSN) or other identifying information, without your permission, to commit fraud or other crimes.

How do you know if your tax records have been affected?

Usually, an identity thief uses a legitimate taxpayer’s identity to fraudulently file a tax return and claim a refund. Generally, the identity thief will use a stolen SSN to file a forged tax return and attempt to get a fraudulent refund early in the filing season.

 

You may be unaware that this has happened until you file your return later in the filing season and discover that two returns have been filed using the same SSN.

 

Be alert to possible identity theft if you receive an IRS notice or letter that states that:

  • More than one tax return for you was filed,
  • You have a balance due, refund offset or have had collection actions taken against you for a year you did not file a tax return, or
  • IRS records indicate you received wages from an employer unknown to you.

What to do if your tax records were affected by identity theft?

If you receive a notice from IRS, respond immediately. If you believe someone may have used your SSN fraudulently, please notify IRS immediately by responding to the name and number printed on the notice or letter. You will need to fill out the IRS Identity Theft Affidavit, Form 14039.

 

For victims of identity theft who have previously been in contact with the IRS and have not achieved a resolution, please contact the IRS Identity Protection Specialized Unit, toll-free, at 1-800-908-4490.

How can you protect your tax records?

If your tax records are not currently affected by identity theft, but you believe you may be at risk due to a lost/stolen purse or wallet, questionable credit card activity or credit report, etc., contact the IRS Identity Protection Specialized Unit at 1-800-908-4490.

How can you minimize the chance of becoming a victim?

  • Don’t carry your Social Security card or any document(s) with your SSN on it.
  • Don’t give a business your SSN just because they ask. Give it only when required.
  • Protect your financial information.
  • Check your credit report every 12 months.
  • Secure personal information in your home.
  • Protect your personal computers by using firewalls, anti-spam/virus software, update security patches, and change passwords for Internet accounts.
  • Don’t give personal information over the phone, through the mail or on the Internet unless you have initiated the contact or you are sure you know who you are dealing with.
 

ID Theft Tool Kit

Are you a victim of identity theft?

 

If you receive a notice from the IRS, please call the number on that notice. If not, contact the IRS at 800-908-4490

 

Fill out the IRS Identity Theft Affidavit, Form 14039. (Please write legibly and follow the directions on the back of the form that relate to your specific circumstances.)


Credit Bureaus

 

Equifax
www.equifax.com
1-800-525-6285

 

Experian
www.experian.com
1-888-397-3742

 

TransUnion
www.transunion.com
1-800-680-7289


Other Resources

 

Visit the Federal Trade Commission's Identity Theft page or use the FTC's Complaint Assistant.

 

Visit the Internet Crime Complaint Center (IC3) to learn more about their internet crime prevention tips.


Report Suspicious Emails

 

Report suspicious online or emailed phishing scams to:
phishing@irs.gov.

 

For phishing scams by phone, fax or mail, call:
1-800-366-4484.


For More Information

 

The IRS does not initiate contact with taxpayers by email to request personal or financial information. This includes any type of electronic communication, such as text messages and social media channels.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

The How To Fill Out Form 1040ez

How to fill out form 1040ez 2. How to fill out form 1040ez   Entertainment Table of Contents Directly-Related Test Associated TestMeetings at conventions. How to fill out form 1040ez 50% LimitExceptions to the 50% Limit What Entertainment Expenses Are Deductible?A meal as a form of entertainment. How to fill out form 1040ez Deduction may depend on your type of business. How to fill out form 1040ez Exception for events that benefit charitable organizations. How to fill out form 1040ez Food and beverages in skybox seats. How to fill out form 1040ez What Entertainment Expenses Are Not Deductible?Out-of-pocket expenses. How to fill out form 1040ez You may be able to deduct business-related entertainment expenses you have for entertaining a client, customer, or employee. How to fill out form 1040ez The rules and definitions are summarized in Table 2-1 . How to fill out form 1040ez You can deduct entertainment expenses only if they are both ordinary and necessary and meet one of the following tests. How to fill out form 1040ez Directly-related test. How to fill out form 1040ez Associated test. How to fill out form 1040ez Both of these tests are explained later. How to fill out form 1040ez An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. How to fill out form 1040ez A necessary expense is one that is helpful and appropriate for your business. How to fill out form 1040ez An expense does not have to be required to be considered necessary. How to fill out form 1040ez The amount you can deduct for entertainment expenses may be limited. How to fill out form 1040ez Generally, you can deduct only 50% of your unreimbursed entertainment expenses. How to fill out form 1040ez This limit is discussed later under 50% Limit. How to fill out form 1040ez Directly-Related Test To meet the directly-related test for entertainment expenses (including entertainment-related meals), you must show that: The main purpose of the combined business and entertainment was the active conduct of business, You did engage in business with the person during the entertainment period, and You had more than a general expectation of getting income or some other specific business benefit at some future time. How to fill out form 1040ez Business is generally not considered to be the main purpose when business and entertainment are combined on hunting or fishing trips, or on yachts or other pleasure boats. How to fill out form 1040ez Even if you show that business was the main purpose, you generally cannot deduct the expenses for the use of an entertainment facility. How to fill out form 1040ez See Entertainment facilities under What Entertainment Expenses Are Not Deductible? later in this chapter. How to fill out form 1040ez You must consider all the facts, including the nature of the business transacted and the reasons for conducting business during the entertainment. How to fill out form 1040ez It is not necessary to devote more time to business than to entertainment. How to fill out form 1040ez However, if the business discussion is only incidental to the entertainment, the entertainment expenses do not meet the directly-related test. How to fill out form 1040ez Table 2-1. How to fill out form 1040ez When Are Entertainment Expenses Deductible? General rule You can deduct ordinary and necessary expenses to entertain a client, customer, or employee if the expenses meet the directly-related test or the associated test. How to fill out form 1040ez Definitions Entertainment includes any activity generally considered to provide entertainment, amusement, or recreation, and includes meals provided to a customer or client. How to fill out form 1040ez An ordinary expense is one that is common and accepted in your trade or business. How to fill out form 1040ez A necessary expense is one that is helpful and appropriate. How to fill out form 1040ez Tests to be met Directly-related test Entertainment took place in a clear business setting, or Main purpose of entertainment was the active conduct of business, and You did engage in business with the person during the entertainment period, and You had more than a general expectation of getting income or some other specific business benefit. How to fill out form 1040ez   Associated test Entertainment is associated with your trade or business, and Entertainment is directly before or after a substantial business discussion. How to fill out form 1040ez Other rules You cannot deduct the cost of your meal as an entertainment expense if you are claiming the meal as a travel expense. How to fill out form 1040ez You cannot deduct expenses that are lavish or extravagant under the circumstances. How to fill out form 1040ez You generally can deduct only 50% of your unreimbursed entertainment expenses (see 50% Limit ). How to fill out form 1040ez You do not have to show that business income or other business benefit actually resulted from each entertainment expense. How to fill out form 1040ez Clear business setting. How to fill out form 1040ez   If the entertainment takes place in a clear business setting and is for your business or work, the expenses are considered directly related to your business or work. How to fill out form 1040ez The following situations are examples of entertainment in a clear business setting. How to fill out form 1040ez Entertainment in a hospitality room at a convention where business goodwill is created through the display or discussion of business products. How to fill out form 1040ez Entertainment that is mainly a price rebate on the sale of your products (such as a restaurant owner providing an occasional free meal to a loyal customer). How to fill out form 1040ez Entertainment of a clear business nature occurring under circumstances where there is no meaningful personal or social relationship between you and the persons entertained. How to fill out form 1040ez An example is entertainment of business and civic leaders at the opening of a new hotel or play when the purpose is to get business publicity rather than to create or maintain the goodwill of the persons entertained. How to fill out form 1040ez Expenses not considered directly related. How to fill out form 1040ez   Entertainment expenses generally are not considered directly related if you are not there or in situations where there are substantial distractions that generally prevent you from actively conducting business. How to fill out form 1040ez The following are examples of situations where there are substantial distractions. How to fill out form 1040ez A meeting or discussion at a nightclub, theater, or sporting event. How to fill out form 1040ez A meeting or discussion during what is essentially a social gathering, such as a cocktail party. How to fill out form 1040ez A meeting with a group that includes persons who are not business associates at places such as cocktail lounges, country clubs, golf clubs, athletic clubs, or vacation resorts. How to fill out form 1040ez Associated Test Even if your expenses do not meet the directly-related test, they may meet the associated test. How to fill out form 1040ez To meet the associated test for entertainment expenses (including entertainment-related meals), you must show that the entertainment is: Associated with the active conduct of your trade or business, and Directly before or after a substantial business discussion (defined later). How to fill out form 1040ez Associated with trade or business. How to fill out form 1040ez   Generally, an expense is associated with the active conduct of your trade or business if you can show that you had a clear business purpose for having the expense. How to fill out form 1040ez The purpose may be to get new business or to encourage the continuation of an existing business relationship. How to fill out form 1040ez Substantial business discussion. How to fill out form 1040ez   Whether a business discussion is substantial depends on the facts of each case. How to fill out form 1040ez A business discussion will not be considered substantial unless you can show that you actively engaged in the discussion, meeting, negotiation, or other business transaction to get income or some other specific business benefit. How to fill out form 1040ez   The meeting does not have to be for any specified length of time, but you must show that the business discussion was substantial in relation to the meal or entertainment. How to fill out form 1040ez It is not necessary that you devote more time to business than to entertainment. How to fill out form 1040ez You do not have to discuss business during the meal or entertainment. How to fill out form 1040ez Meetings at conventions. How to fill out form 1040ez   You are considered to have a substantial business discussion if you attend meetings at a convention or similar event, or at a trade or business meeting sponsored and conducted by a business or professional organization. How to fill out form 1040ez However, your reason for attending the convention or meeting must be to further your trade or business. How to fill out form 1040ez The organization that sponsors the convention or meeting must schedule a program of business activities that is the main activity of the convention or meeting. How to fill out form 1040ez Directly before or after business discussion. How to fill out form 1040ez   If the entertainment is held on the same day as the business discussion, it is considered to be held directly before or after the business discussion. How to fill out form 1040ez   If the entertainment and the business discussion are not held on the same day, you must consider the facts of each case to see if the associated test is met. How to fill out form 1040ez Among the facts to consider are the place, date, and duration of the business discussion. How to fill out form 1040ez If you or your business associates are from out of town, you must also consider the dates of arrival and departure, and the reasons the entertainment and the discussion did not take place on the same day. How to fill out form 1040ez Example. How to fill out form 1040ez A group of business associates comes from out of town to your place of business to hold a substantial business discussion. How to fill out form 1040ez If you entertain those business guests on the evening before the business discussion, or on the evening of the day following the business discussion, the entertainment generally is considered to be held directly before or after the discussion. How to fill out form 1040ez The expense meets the associated test. How to fill out form 1040ez 50% Limit In general, you can deduct only 50% of your business-related meal and entertainment expenses. How to fill out form 1040ez (If you are subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits, you can deduct 80% of your business-related meal and entertainment expenses. How to fill out form 1040ez See Individuals subject to “hours of service” limits , later. How to fill out form 1040ez ) The 50% limit applies to employees or their employers, and to self-employed persons (including independent contractors) or their clients, depending on whether the expenses are reimbursed. How to fill out form 1040ez Figure A summarizes the general rules explained in this section. How to fill out form 1040ez The 50% limit applies to business meals or entertainment expenses you have while: Traveling away from home (whether eating alone or with others) on business, Entertaining customers at your place of business, a restaurant, or other location, or Attending a business convention or reception, business meeting, or business luncheon at a club. How to fill out form 1040ez Included expenses. How to fill out form 1040ez   Expenses subject to the 50% limit include: Taxes and tips relating to a business meal or entertainment activity, Cover charges for admission to a nightclub, Rent paid for a room in which you hold a dinner or cocktail party, and Amounts paid for parking at a sports arena. How to fill out form 1040ez However, the cost of transportation to and from a business meal or a business-related entertainment activity is not subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez Figure A. How to fill out form 1040ez Does the 50% Limit Apply to Your Expenses? There are exceptions to these rules. How to fill out form 1040ez See Exceptions to the 50% Limit . How to fill out form 1040ez Please click here for the text description of the image. How to fill out form 1040ez Figure A. How to fill out form 1040ez Does the 50% limit apply to Your Expenses?TAs for Figure A are: Notice 87-23; Form 2106 instructions Application of 50% limit. How to fill out form 1040ez   The 50% limit on meal and entertainment expenses applies if the expense is otherwise deductible and is not covered by one of the exceptions discussed later. How to fill out form 1040ez   The 50% limit also applies to certain meal and entertainment expenses that are not business related. How to fill out form 1040ez It applies to meal and entertainment expenses you have for the production of income, including rental or royalty income. How to fill out form 1040ez It also applies to the cost of meals included in deductible educational expenses. How to fill out form 1040ez When to apply the 50% limit. How to fill out form 1040ez   You apply the 50% limit after determining the amount that would otherwise qualify for a deduction. How to fill out form 1040ez You first have to determine the amount of meal and entertainment expenses that would be deductible under the other rules discussed in this publication. How to fill out form 1040ez Example 1. How to fill out form 1040ez You spend $200 for a business-related meal. How to fill out form 1040ez If $110 of that amount is not allowable because it is lavish and extravagant, the remaining $90 is subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez Your deduction cannot be more than $45 (50% × $90). How to fill out form 1040ez Example 2. How to fill out form 1040ez You purchase two tickets to a concert and give them to a client. How to fill out form 1040ez You purchased the tickets through a ticket agent. How to fill out form 1040ez You paid $200 for the two tickets, which had a face value of $80 each ($160 total). How to fill out form 1040ez Your deduction cannot be more than $80 (50% × $160). How to fill out form 1040ez Exceptions to the 50% Limit Generally, business-related meal and entertainment expenses are subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez Figure A can help you determine if the 50% limit applies to you. How to fill out form 1040ez Expenses not subject to 50% limit. How to fill out form 1040ez   Your meal or entertainment expense is not subject to the 50% limit if the expense meets one of the following exceptions. How to fill out form 1040ez 1 - Employee's reimbursed expenses. How to fill out form 1040ez   If you are an employee, you are not subject to the 50% limit on expenses for which your employer reimburses you under an accountable plan. How to fill out form 1040ez Accountable plans are discussed in chapter 6. How to fill out form 1040ez 2 - Self-employed. How to fill out form 1040ez   If you are self-employed, your deductible meal and entertainment expenses are not subject to the 50% limit if all of the following requirements are met. How to fill out form 1040ez You have these expenses as an independent contractor. How to fill out form 1040ez Your customer or client reimburses you or gives you an allowance for these expenses in connection with services you perform. How to fill out form 1040ez You provide adequate records of these expenses to your customer or client. How to fill out form 1040ez (See chapter 5 . How to fill out form 1040ez )   In this case, your client or customer is subject to the 50% limit on the expenses. How to fill out form 1040ez Example. How to fill out form 1040ez You are a self-employed attorney who adequately accounts for meal and entertainment expenses to a client who reimburses you for these expenses. How to fill out form 1040ez You are not subject to the directly-related or associated test, nor are you subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez If the client can deduct the expenses, the client is subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez If you (as an independent contractor) have expenses for meals and entertainment related to providing services for a client but do not adequately account for and seek reimbursement from the client for those expenses, you are subject to the directly-related or associated test and to the 50% limit. How to fill out form 1040ez 3 - Advertising expenses. How to fill out form 1040ez   You are not subject to the 50% limit if you provide meals, entertainment, or recreational facilities to the general public as a means of advertising or promoting goodwill in the community. How to fill out form 1040ez For example, neither the expense of sponsoring a television or radio show nor the expense of distributing free food and beverages to the general public is subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez 4 - Sale of meals or entertainment. How to fill out form 1040ez   You are not subject to the 50% limit if you actually sell meals, entertainment, goods and services, or use of facilities to the public. How to fill out form 1040ez For example, if you run a nightclub, your expense for the entertainment you furnish to your customers, such as a floor show, is not subject to the 50% limit. How to fill out form 1040ez 5 - Charitable sports event. How to fill out form 1040ez   You are not subject to the 50% limit if you pay for a package deal that includes a ticket to a qualified charitable sports event. How to fill out form 1040ez For the conditions the sports event must meet, see Exception for events that benefit charitable organizations under What Entertainment Expenses Are Deductible?, later. How to fill out form 1040ez Individuals subject to “hours of service” limits. How to fill out form 1040ez   You can deduct a higher percentage of your meal expenses while traveling away from your tax home if the meals take place during or incident to any period subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits. How to fill out form 1040ez The percentage is 80%. How to fill out form 1040ez   Individuals subject to the Department of Transportation's “hours of service” limits include the following persons. How to fill out form 1040ez Certain air transportation workers (such as pilots, crew, dispatchers, mechanics, and control tower operators) who are under Federal Aviation Administration regulations. How to fill out form 1040ez Interstate truck operators and bus drivers who are under Department of Transportation regulations. How to fill out form 1040ez Certain railroad employees (such as engineers, conductors, train crews, dispatchers, and control operations personnel) who are under Federal Railroad Administration regulations. How to fill out form 1040ez Certain merchant mariners who are under Coast Guard regulations. How to fill out form 1040ez What Entertainment Expenses Are Deductible? This section explains different types of entertainment expenses you may be able to deduct. How to fill out form 1040ez Entertainment. How to fill out form 1040ez   Entertainment includes any activity generally considered to provide entertainment, amusement, or recreation. How to fill out form 1040ez Examples include entertaining guests at nightclubs; at social, athletic, and sporting clubs; at theaters; at sporting events; on yachts; or on hunting, fishing, vacation, and similar trips. How to fill out form 1040ez   Entertainment also may include meeting personal, living, or family needs of individuals, such as providing meals, a hotel suite, or a car to customers or their families. How to fill out form 1040ez A meal as a form of entertainment. How to fill out form 1040ez   Entertainment includes the cost of a meal you provide to a customer or client, whether the meal is a part of other entertainment or by itself. How to fill out form 1040ez A meal expense includes the cost of food, beverages, taxes, and tips for the meal. How to fill out form 1040ez To deduct an entertainment-related meal, you or your employee must be present when the food or beverages are provided. How to fill out form 1040ez    You cannot claim the cost of your meal both as an entertainment expense and as a travel expense. How to fill out form 1040ez    Meals sold in the normal course of your business are not considered entertainment. How to fill out form 1040ez Deduction may depend on your type of business. How to fill out form 1040ez   Your kind of business may determine if a particular activity is considered entertainment. How to fill out form 1040ez For example, if you are a dress designer and have a fashion show to introduce your new designs to store buyers, the show generally is not considered entertainment. How to fill out form 1040ez This is because fashion shows are typical in your business. How to fill out form 1040ez But, if you are an appliance distributor and hold a fashion show for the spouses of your retailers, the show generally is considered entertainment. How to fill out form 1040ez Separating costs. How to fill out form 1040ez   If you have one expense that includes the costs of entertainment and other services (such as lodging or transportation), you must allocate that expense between the cost of entertainment and the cost of other services. How to fill out form 1040ez You must have a reasonable basis for making this allocation. How to fill out form 1040ez For example, you must allocate your expenses if a hotel includes entertainment in its lounge on the same bill with your room charge. How to fill out form 1040ez Taking turns paying for meals or entertainment. How to fill out form 1040ez   If a group of business acquaintances takes turns picking up each others' meal or entertainment checks primarily for personal reasons, without regard to whether any business purposes are served, no member of the group can deduct any part of the expense. How to fill out form 1040ez Lavish or extravagant expenses. How to fill out form 1040ez   You cannot deduct expenses for entertainment that are lavish or extravagant. How to fill out form 1040ez An expense is not considered lavish or extravagant if it is reasonable considering the facts and circumstances. How to fill out form 1040ez Expenses will not be disallowed just because they are more than a fixed dollar amount or take place at deluxe restaurants, hotels, nightclubs, or resorts. How to fill out form 1040ez Allocating between business and nonbusiness. How to fill out form 1040ez   If you entertain business and nonbusiness individuals at the same event, you must divide your entertainment expenses between business and nonbusiness. How to fill out form 1040ez You can deduct only the business part. How to fill out form 1040ez If you cannot establish the part of the expense for each person participating, allocate the expense to each participant on a pro rata basis. How to fill out form 1040ez Example. How to fill out form 1040ez You entertain a group of individuals that includes yourself, three business prospects, and seven social guests. How to fill out form 1040ez Only 4/11 of the expense qualifies as a business entertainment expense. How to fill out form 1040ez You cannot deduct the expenses for the seven social guests because those costs are nonbusiness expenses. How to fill out form 1040ez Trade association meetings. How to fill out form 1040ez   You can deduct entertainment expenses that are directly related to and necessary for attending business meetings or conventions of certain exempt organizations if the expenses of your attendance are related to your active trade or business. How to fill out form 1040ez These organizations include business leagues, chambers of commerce, real estate boards, trade associations, and professional associations. How to fill out form 1040ez Entertainment tickets. How to fill out form 1040ez   Generally, you cannot deduct more than the face value of an entertainment ticket, even if you paid a higher price. How to fill out form 1040ez For example, you cannot deduct service fees you pay to ticket agencies or brokers or any amount over the face value of the tickets you pay to scalpers. How to fill out form 1040ez Exception for events that benefit charitable organizations. How to fill out form 1040ez   Different rules apply when the cost of a ticket to a sports event benefits a charitable organization. How to fill out form 1040ez You can take into account the full cost you pay for the ticket, even if it is more than the face value, if all of the following conditions apply. How to fill out form 1040ez The event's main purpose is to benefit a qualified charitable organization. How to fill out form 1040ez The entire net proceeds go to the charity. How to fill out form 1040ez The event uses volunteers to perform substantially all the event's work. How to fill out form 1040ez    The 50% limit on entertainment does not apply to any expense for a package deal that includes a ticket to such a charitable sports event. How to fill out form 1040ez Example 1. How to fill out form 1040ez You purchase tickets to a golf tournament organized by the local volunteer fire company. How to fill out form 1040ez All net proceeds will be used to buy new fire equipment. How to fill out form 1040ez The volunteers will run the tournament. How to fill out form 1040ez You can deduct the entire cost of the tickets as a business expense if they otherwise qualify as an entertainment expense. How to fill out form 1040ez Example 2. How to fill out form 1040ez You purchase tickets to a college football game through a ticket broker. How to fill out form 1040ez After having a business discussion, you take a client to the game. How to fill out form 1040ez Net proceeds from the game go to colleges that qualify as charitable organizations. How to fill out form 1040ez However, since the colleges also pay individuals to perform services, such as coaching and recruiting, you can only use the face value of the tickets in determining your business deduction. How to fill out form 1040ez Skyboxes and other private luxury boxes. How to fill out form 1040ez   If you rent a skybox or other private luxury box for more than one event at the same sports arena, you generally cannot deduct more than the price of a nonluxury box seat ticket. How to fill out form 1040ez   To determine whether a skybox has been rented for more than one event, count each game or other performance as one event. How to fill out form 1040ez For example, renting a skybox for a series of playoff games is considered renting it for more than one event. How to fill out form 1040ez All skyboxes you rent in the same arena, along with any rentals by related parties, are considered in making this determination. How to fill out form 1040ez   Related parties include: Family members (spouses, ancestors, and lineal descendants), Parties who have made a reciprocal arrangement involving the sharing of skyboxes, Related corporations, A partnership and its principal partners, and A corporation and a partnership with common ownership. How to fill out form 1040ez Example. How to fill out form 1040ez You pay $3,000 to rent a 10-seat skybox at Team Stadium for three baseball games. How to fill out form 1040ez The cost of regular nonluxury box seats at each event is $30 a seat. How to fill out form 1040ez You can deduct (subject to the 50% limit) $900 ((10 seats × $30 each) × 3 events). How to fill out form 1040ez Food and beverages in skybox seats. How to fill out form 1040ez   If expenses for food and beverages are separately stated, you can deduct these expenses in addition to the amounts allowable for the skybox, subject to the requirements and limits that apply. How to fill out form 1040ez The amounts separately stated for food and beverages must be reasonable. How to fill out form 1040ez You cannot inflate the charges for food and beverages to avoid the limited deduction for skybox rentals. How to fill out form 1040ez What Entertainment Expenses Are Not Deductible? This section explains different types of entertainment expenses you generally may not be able to deduct. How to fill out form 1040ez Club dues and membership fees. How to fill out form 1040ez   You cannot deduct dues (including initiation fees) for membership in any club organized for: Business, Pleasure, Recreation, or Other social purpose. How to fill out form 1040ez This rule applies to any membership organization if one of its principal purposes is either: To conduct entertainment activities for members or their guests, or To provide members or their guests with access to entertainment facilities, discussed later. How to fill out form 1040ez   The purposes and activities of a club, not its name, will determine whether or not you can deduct the dues. How to fill out form 1040ez You cannot deduct dues paid to: Country clubs, Golf and athletic clubs, Airline clubs, Hotel clubs, and Clubs operated to provide meals under circumstances generally considered to be conducive to business discussions. How to fill out form 1040ez Entertainment facilities. How to fill out form 1040ez   Generally, you cannot deduct any expense for the use of an entertainment facility. How to fill out form 1040ez This includes expenses for depreciation and operating costs such as rent, utilities, maintenance, and protection. How to fill out form 1040ez   An entertainment facility is any property you own, rent, or use for entertainment. How to fill out form 1040ez Examples include a yacht, hunting lodge, fishing camp, swimming pool, tennis court, bowling alley, car, airplane, apartment, hotel suite, or home in a vacation resort. How to fill out form 1040ez Out-of-pocket expenses. How to fill out form 1040ez   You can deduct out-of-pocket expenses, such as for food and beverages, catering, gas, and fishing bait, that you provided during entertainment at a facility. How to fill out form 1040ez These are not expenses for the use of an entertainment facility. How to fill out form 1040ez However, these expenses are subject to the directly-related and associated tests and to the 50% limit , all discussed earlier. How to fill out form 1040ez Expenses for spouses. How to fill out form 1040ez   You generally cannot deduct the cost of entertainment for your spouse or for the spouse of a customer. How to fill out form 1040ez However, you can deduct these costs if you can show you had a clear business purpose, rather than a personal or social purpose, for providing the entertainment. How to fill out form 1040ez Example. How to fill out form 1040ez You entertain a customer. How to fill out form 1040ez The cost is an ordinary and necessary business expense and is allowed under the entertainment rules. How to fill out form 1040ez The customer's spouse joins you because it is impractical to entertain the customer without the spouse. How to fill out form 1040ez You can deduct the cost of entertaining the customer's spouse. How to fill out form 1040ez If your spouse joins the party because the customer's spouse is present, the cost of the entertainment for your spouse is also deductible. How to fill out form 1040ez Gift or entertainment. How to fill out form 1040ez   Any item that might be considered either a gift or entertainment generally will be considered entertainment. How to fill out form 1040ez However, if you give a customer packaged food or beverages that you intend the customer to use at a later date, treat it as a gift. How to fill out form 1040ez   If you give a customer tickets to a theater performance or sporting event and you do not go with the customer to the performance or event, you have a choice. How to fill out form 1040ez You can treat the tickets as either a gift or entertainment, whichever is to your advantage. How to fill out form 1040ez   You can change your treatment of the tickets at a later date by filing an amended return. How to fill out form 1040ez Generally, an amended return must be filed within 3 years from the date the original return was filed or within 2 years from the time the tax was paid, whichever is later. How to fill out form 1040ez   If you go with the customer to the event, you must treat the cost of the tickets as an entertainment expense. How to fill out form 1040ez You cannot choose, in this case, to treat the tickets as a gift. How to fill out form 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications