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How To File A 2011 Tax Return

How to file a 2011 tax return Publication 225 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. How to file a 2011 tax return Tax questions. How to file a 2011 tax return Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Introduction You are in the business of farming if you cultivate, operate, or manage a farm for profit, either as owner or tenant. How to file a 2011 tax return A farm includes livestock, dairy, poultry, fish, fruit, and truck farms. How to file a 2011 tax return It also includes plantations, ranches, ranges, and orchards. How to file a 2011 tax return This publication explains how the federal tax laws apply to farming. How to file a 2011 tax return Use this publication as a guide to figure your taxes and complete your farm tax return. How to file a 2011 tax return If you need more information on a subject, get the specific IRS tax publication covering that subject. How to file a 2011 tax return We refer to many of these free publications throughout this publication. How to file a 2011 tax return See chapter 16 for information on ordering these publications. How to file a 2011 tax return The explanations and examples in this publication reflect the Internal Revenue Service's interpretation of tax laws enacted by Congress, Treasury regulations, and court decisions. How to file a 2011 tax return However, the information given does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning. How to file a 2011 tax return This publication covers subjects on which a court may have made a decision more favorable to taxpayers than the interpretation of the Service. How to file a 2011 tax return Until these differing interpretations are resolved by higher court decisions, or in some other way, this publication will continue to present the interpretation of the Service. How to file a 2011 tax return The IRS Mission. How to file a 2011 tax return   Provide America's taxpayers top quality service by helping them understand and meet their tax responsibilities and by applying the tax law with integrity and fairness to all. How to file a 2011 tax return Comments and suggestions. How to file a 2011 tax return   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How to file a 2011 tax return   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. How to file a 2011 tax return NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How to file a 2011 tax return Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How to file a 2011 tax return   You can email us at taxforms@irs. How to file a 2011 tax return gov. How to file a 2011 tax return Please put “Publications Comment” on the subject line. How to file a 2011 tax return You can also send us comments from www. How to file a 2011 tax return irs. How to file a 2011 tax return gov/formspubs/, select “Comment on Tax Forms and Publications” under “More Information. How to file a 2011 tax return ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How to file a 2011 tax return Ordering forms and publications. How to file a 2011 tax return   Visit www. How to file a 2011 tax return irs. How to file a 2011 tax return gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How to file a 2011 tax return Internal Revenue Service 1201 N. How to file a 2011 tax return Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. How to file a 2011 tax return   If you have a tax question, check the information available on IRS. How to file a 2011 tax return gov or call 1-800-829-1040. How to file a 2011 tax return We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How to file a 2011 tax return Comments on IRS enforcement actions. How to file a 2011 tax return   The Small Business and Agricultural Regulatory Enforcement Ombudsman and 10 Regional Fairness Boards were established to receive comments from small business about federal agency enforcement actions. How to file a 2011 tax return The Ombudsman will annually evaluate the enforcement activities of each agency and rate its responsiveness to small business. How to file a 2011 tax return If you wish to comment on the enforcement actions of the IRS, you can: Call 1-888-734-3247, Fax your comments to 202-481-5719, Write to Office of the National Ombudsman U. How to file a 2011 tax return S. How to file a 2011 tax return Small Business Administration 409 3rd Street, S. How to file a 2011 tax return W. How to file a 2011 tax return  Washington, DC 20416 Send an email to ombudsman@sba. How to file a 2011 tax return gov, or Download the appraisal form at  www. How to file a 2011 tax return sba. How to file a 2011 tax return gov/ombudsman. How to file a 2011 tax return Treasury Inspector General for Tax Administration. How to file a 2011 tax return   If you want to confidentially report misconduct, waste, fraud, or abuse by an IRS employee, you can call 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 for TTY/TDD users). How to file a 2011 tax return You can remain anonymous. How to file a 2011 tax return Farm tax classes. How to file a 2011 tax return   Many state Cooperative Extension Services conduct farm tax workshops in conjunction with the IRS. How to file a 2011 tax return Contact your county extension office for more information. How to file a 2011 tax return Rural tax education website. How to file a 2011 tax return   The Rural Tax Education website is a source for information concerning agriculturally related income and deductions and self-employment tax. How to file a 2011 tax return The website is available for farmers and ranchers, other agricultural producers, Extension educators, and any one interested in learning about the tax side of the agricultural community. How to file a 2011 tax return Members of the National Farm Income Tax Extension Committee are contributors for the website and the website is hosted by Utah State University Cooperative Extension. How to file a 2011 tax return You can visit the website at www. How to file a 2011 tax return ruraltax. How to file a 2011 tax return org. How to file a 2011 tax return Future Developments The IRS has created a page on IRS. How to file a 2011 tax return gov for information about Publication 225, at  www. How to file a 2011 tax return irs. How to file a 2011 tax return gov/pub225. How to file a 2011 tax return Information about recent developments affecting Publication 225 will be posted on that page. How to file a 2011 tax return What's New for 2013 The following items highlight a number of administrative and tax law changes for 2013. How to file a 2011 tax return They are discussed in more detail throughout the publication. How to file a 2011 tax return Standard mileage rate. How to file a 2011 tax return  For 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. How to file a 2011 tax return 5 cents. How to file a 2011 tax return See chapter 4. How to file a 2011 tax return Simplified method for business use of home deduction. How to file a 2011 tax return  The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. How to file a 2011 tax return For more information, see Schedule C (Form 1040), Part II, and its instructions. How to file a 2011 tax return See chapter 4. How to file a 2011 tax return Increased section 179 expense deduction dollar limits. How to file a 2011 tax return  The maximum amount you can elect to deduct for most section 179 property you placed in service in 2013 is $500,000. How to file a 2011 tax return This limit is reduced by the amount by which the cost of the property placed in service during the tax year exceeds $2 million. How to file a 2011 tax return See chapter 7. How to file a 2011 tax return Extension of special depreciation allowance for certain qualified property acquired after December 31, 2007. How to file a 2011 tax return  You may be able to take a 50% special depreciation allowance for certain qualified property acquired after December 31, 2007, and placed in service before January 1, 2014. How to file a 2011 tax return See chapter 7. How to file a 2011 tax return Expiration of the 3-year recovery period for certain race horses. How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return  The 3-year recovery period for race horses two years old or younger will expire for such horses placed in service after December 31, 2013. How to file a 2011 tax return See chapter 7. How to file a 2011 tax return Tax rates. How to file a 2011 tax return  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. How to file a 2011 tax return 4% to 12. How to file a 2011 tax return 4%. How to file a 2011 tax return As a result, the self-employment tax is increased from 13. How to file a 2011 tax return 3% to 15. How to file a 2011 tax return 3%. How to file a 2011 tax return See chapter 12. How to file a 2011 tax return Maximum net earnings. How to file a 2011 tax return  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. How to file a 2011 tax return 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. How to file a 2011 tax return There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. How to file a 2011 tax return 9%). How to file a 2011 tax return See chapter 12. How to file a 2011 tax return Net investment income tax. How to file a 2011 tax return  For tax years beginning in 2013, individuals, estates, and trusts may be subject to the net investment income tax (NIIT). How to file a 2011 tax return If you are a trader in financial instruments and commodities and required to file Schedule C (Form 1040), your investment income (for purposes of the NIIT) may be reduced by your interest and other investment expenses to the extent those expenses are not used to reduce your self-employment income. How to file a 2011 tax return For information about NIIT and the special rule for traders in financial instruments and commodities, see the Instructions for Form 8960. How to file a 2011 tax return Social Security and Medicare Tax for 2013. How to file a 2011 tax return  The employee tax rate for social security is 6. How to file a 2011 tax return 2%. How to file a 2011 tax return The employer tax rate for social security remains unchanged at 6. How to file a 2011 tax return 2%. How to file a 2011 tax return The social security wage base limit is $113,700. How to file a 2011 tax return The Medicare tax rate is 1. How to file a 2011 tax return 45% each for the employee and employer, unchanged from 2012. How to file a 2011 tax return There is no wage base limit for Medicare tax. How to file a 2011 tax return See chapter 13. How to file a 2011 tax return Additional Medicare Tax. How to file a 2011 tax return  For tax years beginning in 2013, a 0. How to file a 2011 tax return 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. How to file a 2011 tax return Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. How to file a 2011 tax return For more information, see the Instructions for Form 8959 and the Instructions for Schedule SE (Form 1040). How to file a 2011 tax return In addition to withholding Medicare tax at 1. How to file a 2011 tax return 45%, you must withhold a 0. How to file a 2011 tax return 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. How to file a 2011 tax return You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. How to file a 2011 tax return Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. How to file a 2011 tax return There is no employer share of Additional Medicare Tax. How to file a 2011 tax return All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. How to file a 2011 tax return For more information on what wages are subject to Medicare tax, see the chart, Special Rules for Various Types of Services and Payments, in section 15 of Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. How to file a 2011 tax return For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. How to file a 2011 tax return gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. How to file a 2011 tax return See chapter 13. How to file a 2011 tax return Leave-Based donation programs to aid victims of Hurricane Sandy. How to file a 2011 tax return  Under these programs, employees may donate their vacation, sick, or personal leave in exchange for employer cash payments made before January 1, 2014, to qualified tax-exempt organizations providing relief for the victims of Hurricane Sandy. How to file a 2011 tax return The donated leave will not be included in the income or wages of the employee. How to file a 2011 tax return The employer may deduct the cash payments as business expenses or charitable contributions. How to file a 2011 tax return See chapter 13. How to file a 2011 tax return Work opportunity tax credit for qualified tax-exempt organizations hiring qualified veterans extended. How to file a 2011 tax return  The work opportunity tax credit is now available for eligible unemployed veterans who begin work before January 1, 2014. How to file a 2011 tax return Qualified tax-exempt organizations that hire eligible unemployed veterans can claim the work opportunity tax credit against their payroll tax liability using Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans. How to file a 2011 tax return For more information, visit IRS. How to file a 2011 tax return gov and enter “work opportunity credit” in the search box. How to file a 2011 tax return See chapter 13. How to file a 2011 tax return Estimated tax. How to file a 2011 tax return  For tax years beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) may need to be included when calculating your estimated tax. How to file a 2011 tax return Also, when figuring your estimated tax, you may need to include the 0. How to file a 2011 tax return 9% Additional Medicare Tax applicable to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above the threshold amount based on your filing status. How to file a 2011 tax return For more information, see Publication 505. How to file a 2011 tax return What's New for 2014 Maximum net earnings. How to file a 2011 tax return  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. How to file a 2011 tax return See chapter 12. How to file a 2011 tax return Social security and Medicare tax for 2014. How to file a 2011 tax return  The employee and employer tax rates for social security and the maximum amount of wages subject to social security tax for 2014 will be discussed in Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide (For use in 2014). How to file a 2011 tax return The Medicare tax rate for 2014 will also be discussed in Publication 51 (Circular A) (For use in 2014). How to file a 2011 tax return There is no limit on the amount of wages subject to Medicare tax. How to file a 2011 tax return See chapter 13. How to file a 2011 tax return Reminders The following reminders and other items may help you file your tax return. How to file a 2011 tax return   IRS e-file (Electronic Filing) You can file your tax returns electronically using an IRS e-file option. How to file a 2011 tax return The benefits of IRS e-file include faster refunds, increased accuracy, and acknowledgment of IRS receipt of your return. How to file a 2011 tax return You can use one of the following IRS e-file options. How to file a 2011 tax return Use an authorized IRS e-file provider. How to file a 2011 tax return Use a personal computer. How to file a 2011 tax return Visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA) or Tax Counseling for the Elderly (TCE) site. How to file a 2011 tax return For details on these fast filing methods, see your income tax package. How to file a 2011 tax return Principal agricultural activity codes. How to file a 2011 tax return  You must enter on line B of Schedule F (Form 1040) a code that identifies your principal agricultural activity. How to file a 2011 tax return It is important to use the correct code because this information will identify market segments of the public for IRS Taxpayer Education programs. How to file a 2011 tax return The U. How to file a 2011 tax return S. How to file a 2011 tax return Census Bureau also uses this information for its economic census. How to file a 2011 tax return See the list of Principal Agricultural Activity Codes on page 2 of Schedule F (Form 1040). How to file a 2011 tax return Publication on employer identification numbers (EIN). How to file a 2011 tax return  Publication 1635, Understanding Your Employer Identification Number, provides general information on employer identification numbers. How to file a 2011 tax return Topics include how to apply for an EIN and how to complete Form SS-4. How to file a 2011 tax return Change of address. How to file a 2011 tax return  If you change your home address, you should use Form 8822, Change of Addres, to notify the IRS. How to file a 2011 tax return If you change your business address, you should use Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party — Business, to notify the IRS. How to file a 2011 tax return Be sure to include your suite, room, or other unit number. How to file a 2011 tax return Reportable transactions. How to file a 2011 tax return  You must file Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, to report certain transactions. How to file a 2011 tax return You may have to pay a penalty if you are required to file Form 8886 but do not do so. How to file a 2011 tax return Reportable transactions include (1) transactions the same as or substantially similar to tax avoidance transactions identified by the IRS, (2) transactions offered to you under conditions of confidentiality and for which you paid an advisor a minimum fee, (3) transactions for which you have or a related party has a right to a full or partial refund of fees if all or part of the intended tax consequences from the transaction are not sustained, (4) transactions that result in losses of at least $2 million in any single year or $4 million in any combination of years, and (5) transactions with asset holding periods of 45 days or less and that result in a tax credit of more than $250,000. How to file a 2011 tax return For more information, see the Instructions for Form 8886. How to file a 2011 tax return Form W-4 for 2014. How to file a 2011 tax return  You should make new Forms W-4 available to your employees and encourage them to check their income tax withholding for 2014. How to file a 2011 tax return Those employees who owed a large amount of tax or received a large refund for 2013 may need to submit a new Form W-4. How to file a 2011 tax return See Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding. How to file a 2011 tax return Form 1099-MISC. How to file a 2011 tax return  Generally, file Form 1099-MISC if you pay at least $600 in rents, services, and other miscellaneous payments in your farming business to an individual (for example, an accountant, an attorney, or a veterinarian) who is not your employee. How to file a 2011 tax return Limited Liability Company (LLC). How to file a 2011 tax return  For purposes of this publication, a limited liability company (LLC) is a business entity organized in the United States under state law. How to file a 2011 tax return Unlike a partnership, all of the members of an LLC have limited personal liability for its debts. How to file a 2011 tax return An LLC may be classified for federal income tax purposes as a partnership, corporation, or an entity disregarded as separate from its owner by applying the rules in Regulations section 301. How to file a 2011 tax return 7701-3. How to file a 2011 tax return See Publication 3402 for more details. How to file a 2011 tax return Photographs of missing children. How to file a 2011 tax return  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. How to file a 2011 tax return Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. How to file a 2011 tax return You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. How to file a 2011 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The How To File A 2011 Tax Return

How to file a 2011 tax return 2. How to file a 2011 tax return   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. How to file a 2011 tax return Divorcio y nuevo matrimonio. How to file a 2011 tax return Matrimonios anulados. How to file a 2011 tax return Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file a 2011 tax return Personas consideradas casadas. How to file a 2011 tax return Matrimonio del mismo sexo. How to file a 2011 tax return Cónyuge fallecido durante el año. How to file a 2011 tax return Personas casadas que viven separadas. How to file a 2011 tax return Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. How to file a 2011 tax return  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to file a 2011 tax return Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. How to file a 2011 tax return Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. How to file a 2011 tax return Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. How to file a 2011 tax return Casado que presenta una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Casado que presenta una declaración por separado. How to file a 2011 tax return Cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file a 2011 tax return Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. How to file a 2011 tax return Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). How to file a 2011 tax return También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. How to file a 2011 tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. How to file a 2011 tax return S. How to file a 2011 tax return Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. How to file a 2011 tax return Personas no casadas. How to file a 2011 tax return   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to file a 2011 tax return La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to file a 2011 tax return Personas divorciadas. How to file a 2011 tax return   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. How to file a 2011 tax return Divorcio y nuevo matrimonio. How to file a 2011 tax return   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. How to file a 2011 tax return Matrimonios anulados. How to file a 2011 tax return    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. How to file a 2011 tax return Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. How to file a 2011 tax return S. How to file a 2011 tax return Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. How to file a 2011 tax return Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. How to file a 2011 tax return Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). How to file a 2011 tax return Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. How to file a 2011 tax return Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file a 2011 tax return   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file a 2011 tax return Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. How to file a 2011 tax return Personas casadas. How to file a 2011 tax return   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. How to file a 2011 tax return Personas consideradas casadas. How to file a 2011 tax return   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. How to file a 2011 tax return Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. How to file a 2011 tax return Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. How to file a 2011 tax return Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. How to file a 2011 tax return Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. How to file a 2011 tax return Matrimonio del mismo sexo. How to file a 2011 tax return   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to file a 2011 tax return El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). How to file a 2011 tax return Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. How to file a 2011 tax return Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. How to file a 2011 tax return Cónyuge fallecido durante el año. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. How to file a 2011 tax return   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. How to file a 2011 tax return También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . How to file a 2011 tax return   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. How to file a 2011 tax return El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. How to file a 2011 tax return Personas casadas que viven separadas. How to file a 2011 tax return   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. How to file a 2011 tax return Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. How to file a 2011 tax return Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How to file a 2011 tax return Vea más adelante Cabeza de Familia . How to file a 2011 tax return Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. How to file a 2011 tax return Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . How to file a 2011 tax return Viudo. How to file a 2011 tax return   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. How to file a 2011 tax return No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. How to file a 2011 tax return Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. How to file a 2011 tax return Cómo presentar la declaración. How to file a 2011 tax return   Puede presentar el Formulario 1040. How to file a 2011 tax return Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to file a 2011 tax return Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. How to file a 2011 tax return Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. How to file a 2011 tax return Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. How to file a 2011 tax return Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. How to file a 2011 tax return Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. How to file a 2011 tax return Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. How to file a 2011 tax return Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. How to file a 2011 tax return Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). How to file a 2011 tax return Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. How to file a 2011 tax return Cómo presentar la declaración. How to file a 2011 tax return   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. How to file a 2011 tax return Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to file a 2011 tax return Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. How to file a 2011 tax return Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. How to file a 2011 tax return Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. How to file a 2011 tax return Cónyuge fallecido. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Personas divorciadas. How to file a 2011 tax return   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. How to file a 2011 tax return Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Período contable. How to file a 2011 tax return   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. How to file a 2011 tax return Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. How to file a 2011 tax return Responsabilidad conjunta. How to file a 2011 tax return   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. How to file a 2011 tax return O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. How to file a 2011 tax return Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. How to file a 2011 tax return   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. How to file a 2011 tax return Contribuyente divorciado. How to file a 2011 tax return   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. How to file a 2011 tax return Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. How to file a 2011 tax return Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. How to file a 2011 tax return   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. How to file a 2011 tax return   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. How to file a 2011 tax return Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). How to file a 2011 tax return Alivio equitativo. How to file a 2011 tax return    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. How to file a 2011 tax return En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. How to file a 2011 tax return Firma de la declaración conjunta. How to file a 2011 tax return   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. How to file a 2011 tax return De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. How to file a 2011 tax return Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. How to file a 2011 tax return Cónyuge ausente del hogar. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. How to file a 2011 tax return Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. How to file a 2011 tax return   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. How to file a 2011 tax return Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. How to file a 2011 tax return Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. How to file a 2011 tax return Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. How to file a 2011 tax return Si firma como tutor de su cónyuge. How to file a 2011 tax return   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. How to file a 2011 tax return Cónyuge en zona de combate. How to file a 2011 tax return   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. How to file a 2011 tax return Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. How to file a 2011 tax return Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. How to file a 2011 tax return Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. How to file a 2011 tax return    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). How to file a 2011 tax return Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. How to file a 2011 tax return Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. How to file a 2011 tax return Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. How to file a 2011 tax return   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. How to file a 2011 tax return Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. How to file a 2011 tax return Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. How to file a 2011 tax return Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. How to file a 2011 tax return Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. How to file a 2011 tax return Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). How to file a 2011 tax return Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. How to file a 2011 tax return Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. How to file a 2011 tax return El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. How to file a 2011 tax return Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. How to file a 2011 tax return Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. How to file a 2011 tax return Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). How to file a 2011 tax return De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. How to file a 2011 tax return Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. How to file a 2011 tax return Cómo presentar la declaración. How to file a 2011 tax return   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. How to file a 2011 tax return Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. How to file a 2011 tax return Puede presentar el Formulario 1040. How to file a 2011 tax return Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to file a 2011 tax return Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. How to file a 2011 tax return Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. How to file a 2011 tax return Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. How to file a 2011 tax return Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. How to file a 2011 tax return Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. How to file a 2011 tax return Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. How to file a 2011 tax return   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). How to file a 2011 tax return Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. How to file a 2011 tax return Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. How to file a 2011 tax return No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. How to file a 2011 tax return No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. How to file a 2011 tax return No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. How to file a 2011 tax return No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. How to file a 2011 tax return Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). How to file a 2011 tax return Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. How to file a 2011 tax return Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). How to file a 2011 tax return Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. How to file a 2011 tax return Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Límites del ingreso bruto ajustado. How to file a 2011 tax return   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. How to file a 2011 tax return Arreglos de ahorros para la jubilación. How to file a 2011 tax return   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. How to file a 2011 tax return Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. How to file a 2011 tax return Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. How to file a 2011 tax return Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. How to file a 2011 tax return Pérdidas de actividades de alquiler. How to file a 2011 tax return   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. How to file a 2011 tax return Esto se denomina “descuento especial”. How to file a 2011 tax return Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. How to file a 2011 tax return Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. How to file a 2011 tax return Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. How to file a 2011 tax return Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. How to file a 2011 tax return   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. How to file a 2011 tax return Vea la Publicación 555, en inglés. How to file a 2011 tax return Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. How to file a 2011 tax return Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. How to file a 2011 tax return Este plazo no incluye prórroga alguna. How to file a 2011 tax return Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Excepción. How to file a 2011 tax return   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. How to file a 2011 tax return El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. How to file a 2011 tax return Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. How to file a 2011 tax return Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. How to file a 2011 tax return Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. How to file a 2011 tax return Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. How to file a 2011 tax return Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). How to file a 2011 tax return Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. How to file a 2011 tax return Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. How to file a 2011 tax return Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. How to file a 2011 tax return Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. How to file a 2011 tax return Hijos secuestrados. How to file a 2011 tax return   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. How to file a 2011 tax return Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. How to file a 2011 tax return Cómo presentar la declaración. How to file a 2011 tax return   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. How to file a 2011 tax return Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to file a 2011 tax return Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. How to file a 2011 tax return Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. How to file a 2011 tax return Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. How to file a 2011 tax return Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . How to file a 2011 tax return Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. How to file a 2011 tax return Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. How to file a 2011 tax return Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. How to file a 2011 tax return Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. How to file a 2011 tax return Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. How to file a 2011 tax return (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). How to file a 2011 tax return Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. How to file a 2011 tax return No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . How to file a 2011 tax return Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. How to file a 2011 tax return Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. How to file a 2011 tax return Hoja de Trabajo 2-1. How to file a 2011 tax return Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. How to file a 2011 tax return Cónyuge extranjero no residente. How to file a 2011 tax return   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. How to file a 2011 tax return No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. How to file a 2011 tax return   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. How to file a 2011 tax return Vea la Publicación 519, U. How to file a 2011 tax return S. How to file a 2011 tax return Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. How to file a 2011 tax return Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. How to file a 2011 tax return Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. How to file a 2011 tax return Costos que se incluyen. How to file a 2011 tax return   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. How to file a 2011 tax return   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. How to file a 2011 tax return No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. How to file a 2011 tax return Costos que no se incluyen. How to file a 2011 tax return   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. How to file a 2011 tax return Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. How to file a 2011 tax return Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. How to file a 2011 tax return Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return Ejemplo 1: hijo. How to file a 2011 tax return Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. How to file a 2011 tax return Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. How to file a 2011 tax return Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. How to file a 2011 tax return Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. How to file a 2011 tax return Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. How to file a 2011 tax return Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. How to file a 2011 tax return Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Ejemplo 3: novia. How to file a 2011 tax return Su novia vivió con usted durante todo el año. How to file a 2011 tax return Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return Vea la Tabla 2-1 . How to file a 2011 tax return Ejemplo 4: el hijo de su novia. How to file a 2011 tax return Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. How to file a 2011 tax return No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). How to file a 2011 tax return Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. How to file a 2011 tax return Vivienda de una persona calificada. How to file a 2011 tax return   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. How to file a 2011 tax return Regla especial para los padres. How to file a 2011 tax return   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. How to file a 2011 tax return Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. How to file a 2011 tax return También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. How to file a 2011 tax return   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. How to file a 2011 tax return Fallecimiento o nacimiento. How to file a 2011 tax return   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. How to file a 2011 tax return Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. How to file a 2011 tax return Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. How to file a 2011 tax return Ausencias temporales. How to file a 2011 tax return   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. How to file a 2011 tax return Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. How to file a 2011 tax return Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. How to file a 2011 tax return Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. How to file a 2011 tax return El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. How to file a 2011 tax return Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . How to file a 2011 tax return Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. How to file a 2011 tax return Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. How to file a 2011 tax return Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). How to file a 2011 tax return Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Cómo presentar la declaración. How to file a 2011 tax return   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. How to file a 2011 tax return Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. How to file a 2011 tax return Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. How to file a 2011 tax return Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. How to file a 2011 tax return Tabla 2-1. How to file a 2011 tax return ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How to file a 2011 tax return SI la persona es su . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return   Y . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return   ENTONCES esa persona . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return . How to file a 2011 tax return hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. How to file a 2011 tax return   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. How to file a 2011 tax return   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. How to file a 2011 tax return 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. How to file a 2011 tax return   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. How to file a 2011 tax return 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. How to file a 2011 tax return 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. How to file a 2011 tax return 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. How to file a 2011 tax return Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. How to file a 2011 tax return 6Vea Regla especial para los padres . How to file a 2011 tax return   Requisitos. How to file a 2011 tax return   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. How to file a 2011 tax return No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. How to file a 2011 tax return Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. How to file a 2011 tax return Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. How to file a 2011 tax return Esto no incluye a un hijo de crianza. How to file a 2011 tax return Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. How to file a 2011 tax return Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. How to file a 2011 tax return También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. How to file a 2011 tax return Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. How to file a 2011 tax return Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. How to file a 2011 tax return Ejemplo. How to file a 2011 tax return La esposa de Juan falleció en el año 2011. How to file a 2011 tax return Él no se ha vuelto a casar. How to file a 2011 tax return Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). How to file a 2011 tax return En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. How to file a 2011 tax return En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file a 2011 tax return Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. How to file a 2011 tax return Fallecimiento o nacimiento. How to file a 2011 tax return    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. How to file a 2011 tax return Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. How to file a 2011 tax return Hijos secuestrados. How to file a 2011 tax return   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. How to file a 2011 tax return Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. How to file a 2011 tax return Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. How to file a 2011 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications