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How to file 2011 taxes late 26. How to file 2011 taxes late   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. How to file 2011 taxes late Cargos de estacionamiento. How to file 2011 taxes late Publicidad en el automóvil. How to file 2011 taxes late Uso compartido de automóviles. How to file 2011 taxes late Transporte de herramientas o instrumentos. How to file 2011 taxes late Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. How to file 2011 taxes late Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. How to file 2011 taxes late Empleados estatutarios. How to file 2011 taxes late Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. How to file 2011 taxes late  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. How to file 2011 taxes late Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. How to file 2011 taxes late Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. How to file 2011 taxes late  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). How to file 2011 taxes late Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). How to file 2011 taxes late Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. How to file 2011 taxes late Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. How to file 2011 taxes late Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. How to file 2011 taxes late Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. How to file 2011 taxes late Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. How to file 2011 taxes late Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. How to file 2011 taxes late Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. How to file 2011 taxes late Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. How to file 2011 taxes late Quién no necesita usar este capítulo. How to file 2011 taxes late   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. How to file 2011 taxes late Recibió un reembolso total de sus gastos. How to file 2011 taxes late Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. How to file 2011 taxes late No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. How to file 2011 taxes late Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. How to file 2011 taxes late Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. How to file 2011 taxes late    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. How to file 2011 taxes late Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. How to file 2011 taxes late Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. How to file 2011 taxes late Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. How to file 2011 taxes late Definición de gastos de viaje. How to file 2011 taxes late   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. How to file 2011 taxes late   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. How to file 2011 taxes late Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. How to file 2011 taxes late No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. How to file 2011 taxes late Ejemplo 1. How to file 2011 taxes late Usted es conductor de trenes. How to file 2011 taxes late Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. How to file 2011 taxes late Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. How to file 2011 taxes late En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Ejemplo 2. How to file 2011 taxes late Usted es camionero. How to file 2011 taxes late Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. How to file 2011 taxes late En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. How to file 2011 taxes late Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Miembros de las Fuerzas Armadas. How to file 2011 taxes late   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. How to file 2011 taxes late No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. How to file 2011 taxes late Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. How to file 2011 taxes late    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. How to file 2011 taxes late Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. How to file 2011 taxes late Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. How to file 2011 taxes late Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. How to file 2011 taxes late Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. How to file 2011 taxes late Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. How to file 2011 taxes late Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. How to file 2011 taxes late Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. How to file 2011 taxes late Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. How to file 2011 taxes late Lugar principal de negocios o trabajo. How to file 2011 taxes late   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. How to file 2011 taxes late El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. How to file 2011 taxes late El nivel de su actividad comercial en cada lugar. How to file 2011 taxes late Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. How to file 2011 taxes late Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. How to file 2011 taxes late Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. How to file 2011 taxes late Ningún lugar principal de negocios o trabajo. How to file 2011 taxes late   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. How to file 2011 taxes late Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. How to file 2011 taxes late Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. How to file 2011 taxes late   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. How to file 2011 taxes late Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. How to file 2011 taxes late No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. How to file 2011 taxes late   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. How to file 2011 taxes late Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. How to file 2011 taxes late Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. How to file 2011 taxes late Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. How to file 2011 taxes late Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. How to file 2011 taxes late Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. How to file 2011 taxes late Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. How to file 2011 taxes late En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. How to file 2011 taxes late Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. How to file 2011 taxes late Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. How to file 2011 taxes late Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. How to file 2011 taxes late Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. How to file 2011 taxes late Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. How to file 2011 taxes late También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. How to file 2011 taxes late Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. How to file 2011 taxes late Domicilio tributario distinto al hogar familiar. How to file 2011 taxes late   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. How to file 2011 taxes late Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late Vea el Ejemplo 1 , más adelante. How to file 2011 taxes late   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Vea el Ejemplo 2 , más adelante. How to file 2011 taxes late Ejemplo 1. How to file 2011 taxes late Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. How to file 2011 taxes late Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. How to file 2011 taxes late Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. How to file 2011 taxes late No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late Ejemplo 2. How to file 2011 taxes late Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. How to file 2011 taxes late El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. How to file 2011 taxes late En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. How to file 2011 taxes late Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. How to file 2011 taxes late Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. How to file 2011 taxes late No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. How to file 2011 taxes late Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. How to file 2011 taxes late Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. How to file 2011 taxes late Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. How to file 2011 taxes late Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. How to file 2011 taxes late Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. How to file 2011 taxes late   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. How to file 2011 taxes late Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. How to file 2011 taxes late Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. How to file 2011 taxes late Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. How to file 2011 taxes late   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. How to file 2011 taxes late Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. How to file 2011 taxes late   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. How to file 2011 taxes late Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. How to file 2011 taxes late Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. How to file 2011 taxes late   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. How to file 2011 taxes late Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. How to file 2011 taxes late   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. How to file 2011 taxes late Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. How to file 2011 taxes late   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. How to file 2011 taxes late Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. How to file 2011 taxes late Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. How to file 2011 taxes late Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. How to file 2011 taxes late Regreso a casa en días libres. How to file 2011 taxes late   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. How to file 2011 taxes late No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. How to file 2011 taxes late Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. How to file 2011 taxes late   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. How to file 2011 taxes late Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. How to file 2011 taxes late Período condicional de trabajo. How to file 2011 taxes late   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. How to file 2011 taxes late No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. How to file 2011 taxes late ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. How to file 2011 taxes late Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. How to file 2011 taxes late El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. How to file 2011 taxes late La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. How to file 2011 taxes late Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. How to file 2011 taxes late Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. How to file 2011 taxes late Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. How to file 2011 taxes late Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. How to file 2011 taxes late Separación de costos. How to file 2011 taxes late   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. How to file 2011 taxes late Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. How to file 2011 taxes late Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. How to file 2011 taxes late Gastos de viaje para otra persona. How to file 2011 taxes late   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. How to file 2011 taxes late Empleado. How to file 2011 taxes late   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. How to file 2011 taxes late Asociado comercial. How to file 2011 taxes late   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. How to file 2011 taxes late Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. How to file 2011 taxes late Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. How to file 2011 taxes late Propósito comercial de buena fe (bona fide). How to file 2011 taxes late   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. How to file 2011 taxes late Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. How to file 2011 taxes late Linda no es la empleada de Geraldo. How to file 2011 taxes late De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. How to file 2011 taxes late El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. How to file 2011 taxes late Los gastos de Linda no son deducibles. How to file 2011 taxes late Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. How to file 2011 taxes late El precio diario de una habitación individual es $149. How to file 2011 taxes late Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. How to file 2011 taxes late Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. How to file 2011 taxes late Tabla 26-1. How to file 2011 taxes late Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. How to file 2011 taxes late SI tiene gastos por. How to file 2011 taxes late . How to file 2011 taxes late . How to file 2011 taxes late ENTONCES usted puede deducir el costo de. How to file 2011 taxes late . How to file 2011 taxes late . How to file 2011 taxes late transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. How to file 2011 taxes late Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. How to file 2011 taxes late Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. How to file 2011 taxes late taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. How to file 2011 taxes late equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. How to file 2011 taxes late automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. How to file 2011 taxes late Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. How to file 2011 taxes late Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. How to file 2011 taxes late alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. How to file 2011 taxes late Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. How to file 2011 taxes late Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. How to file 2011 taxes late limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. How to file 2011 taxes late teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. How to file 2011 taxes late Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. How to file 2011 taxes late propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. How to file 2011 taxes late otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. How to file 2011 taxes late Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. How to file 2011 taxes late Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. How to file 2011 taxes late Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. How to file 2011 taxes late El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. How to file 2011 taxes late La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. How to file 2011 taxes late Gastos exagerados y extravagantes. How to file 2011 taxes late   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. How to file 2011 taxes late Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. How to file 2011 taxes late Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. How to file 2011 taxes late Límite del 50% en comidas. How to file 2011 taxes late   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. How to file 2011 taxes late La asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late Estos dos métodos se explican a continuación. How to file 2011 taxes late Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. How to file 2011 taxes late   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. How to file 2011 taxes late Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. How to file 2011 taxes late El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . How to file 2011 taxes late Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . How to file 2011 taxes late Costo real. How to file 2011 taxes late   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. How to file 2011 taxes late Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. How to file 2011 taxes late Asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. How to file 2011 taxes late Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. How to file 2011 taxes late Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. How to file 2011 taxes late En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . How to file 2011 taxes late Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. How to file 2011 taxes late Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. How to file 2011 taxes late Gastos imprevistos. How to file 2011 taxes late   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. How to file 2011 taxes late Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. How to file 2011 taxes late Método únicamente para gastos imprevistos. How to file 2011 taxes late   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. How to file 2011 taxes late La cantidad de la deducción es $5 al día. How to file 2011 taxes late Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. How to file 2011 taxes late No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. How to file 2011 taxes late gsa. How to file 2011 taxes late gov. How to file 2011 taxes late Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. How to file 2011 taxes late Es posible que corresponda el límite del 50%. How to file 2011 taxes late   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. How to file 2011 taxes late El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . How to file 2011 taxes late Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . How to file 2011 taxes late No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. How to file 2011 taxes late Quién puede usar la asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. How to file 2011 taxes late Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. How to file 2011 taxes late    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. How to file 2011 taxes late Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. How to file 2011 taxes late No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. How to file 2011 taxes late Cantidad de asignación estándar para comidas. How to file 2011 taxes late   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. How to file 2011 taxes late Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. How to file 2011 taxes late   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. How to file 2011 taxes late    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. How to file 2011 taxes late gsa. How to file 2011 taxes late gov. How to file 2011 taxes late Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. How to file 2011 taxes late No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. How to file 2011 taxes late Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. How to file 2011 taxes late   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. How to file 2011 taxes late No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. How to file 2011 taxes late Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. How to file 2011 taxes late    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. How to file 2011 taxes late El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. How to file 2011 taxes late El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. How to file 2011 taxes late    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. How to file 2011 taxes late defensetravel. How to file 2011 taxes late dod. How to file 2011 taxes late mil/site/perdiemCalc. How to file 2011 taxes late cfm. How to file 2011 taxes late Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. How to file 2011 taxes late state. How to file 2011 taxes late gov/travel/. How to file 2011 taxes late Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. How to file 2011 taxes late Tarifa especial para trabajadores de transporte. How to file 2011 taxes late   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. How to file 2011 taxes late Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. How to file 2011 taxes late Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). How to file 2011 taxes late   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. How to file 2011 taxes late Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. How to file 2011 taxes late Asignación de viajes para los días de salida y regreso. How to file 2011 taxes late   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). How to file 2011 taxes late Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. How to file 2011 taxes late Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. How to file 2011 taxes late En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. How to file 2011 taxes late Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. How to file 2011 taxes late Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. How to file 2011 taxes late El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. How to file 2011 taxes late Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. How to file 2011 taxes late 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. How to file 2011 taxes late Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. How to file 2011 taxes late Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. How to file 2011 taxes late Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. How to file 2011 taxes late El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. How to file 2011 taxes late Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. How to file 2011 taxes late Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. How to file 2011 taxes late Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. How to file 2011 taxes late En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. How to file 2011 taxes late Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. How to file 2011 taxes late Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. How to file 2011 taxes late Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. How to file 2011 taxes late La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. How to file 2011 taxes late Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. How to file 2011 taxes late No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. How to file 2011 taxes late Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. How to file 2011 taxes late La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. How to file 2011 taxes late Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. How to file 2011 taxes late Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Transporte público. How to file 2011 taxes late   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. How to file 2011 taxes late Regresa a Nueva York sin hacer escala. How to file 2011 taxes late El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Automóvil privado. How to file 2011 taxes late   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Ejemplo. How to file 2011 taxes late Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. How to file 2011 taxes late El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. How to file 2011 taxes late Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. How to file 2011 taxes late Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. How to file 2011 taxes late Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. How to file 2011 taxes late La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. How to file 2011 taxes late Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. How to file 2011 taxes late Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. How to file 2011 taxes late Viajes totalmente para propósitos de negocios. How to file 2011 taxes late   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. How to file 2011 taxes late Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. How to file 2011 taxes late   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. How to file 2011 taxes late Excepción 1 − Ningún control sustancial. How to file 2011 taxes late   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. How to file 2011 taxes late El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. How to file 2011 taxes late   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. How to file 2011 taxes late    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . How to file 2011 taxes late   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. How to file 2011 taxes late    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. How to file 2011 taxes late Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. How to file 2011 taxes late   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. How to file 2011 taxes late Una semana significa siete días seguidos. How to file 2011 taxes late Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. How to file 2011 taxes late   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. How to file 2011 taxes late Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. How to file 2011 taxes late Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. How to file 2011 taxes late   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. How to file 2011 taxes late Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. How to file 2011 taxes late Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. How to file 2011 taxes late Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. How to file 2011 taxes late Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. How to file 2011 taxes late No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. How to file 2011 taxes late En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. How to file 2011 taxes late Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. How to file 2011 taxes late Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. How to file 2011 taxes late Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. How to file 2011 taxes late No puede deducir los gastos de viaje de su familia. How to file 2011 taxes late Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. How to file 2011 taxes late Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. How to file 2011 taxes late Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. How to file 2011 taxes late Programa de la convención. How to file 2011 taxes late   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. How to file 2011 taxes late Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. How to file 2011 taxes late No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. How to file 2011 taxes late Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. How to file 2011 taxes late    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. How to file 2011 taxes late Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. How to file 2011 taxes late Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. How to file 2011 taxes late El requisito de asociación. How to file 2011 taxes late Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. How to file 2011 taxes late La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. How to file 2011 taxes late Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. How to file 2011 taxes late Este límite se explica más adelante. How to file 2011 taxes late Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. How to file 2011 taxes late (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. How to file 2011 taxes late Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. How to file 2011 taxes late ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. How to file 2011 taxes late La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. How to file 2011 taxes late El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. How to file 2011 taxes late Gastos incluidos. How to file 2011 taxes late   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. How to file 2011 taxes late No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. How to file 2011 taxes late Aplicación del límite del 50%. How to file 2011 taxes late   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. How to file 2011 taxes late   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. How to file 2011 taxes late Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. How to file 2011 taxes late Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. How to file 2011 taxes late Cuándo aplicar el límite del 50%. How to file 2011 taxes late   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. How to file 2011 taxes late Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. How to file 2011 taxes late Ejemplo 1. How to file 2011 taxes late Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. How to file 2011 taxes late Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. How to file 2011 taxes late La deducción no puede ser más de $45 (0. How to file 2011 taxes late 50 x $90). How to file 2011 taxes late Ejemplo 2. How to file 2011 taxes late Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. How to file 2011 taxes late Compró los boletos por medio de un vendedor. How to file 2011 taxes late Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). How to file 2011 taxes late La deducción no puede ser más de $80 (0. How to file 2011 taxes late 50 x $160). How to file 2011 taxes late Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. How to file 2011 taxes late La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. How to file 2011 taxes late El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. How to file 2011 taxes late Gastos reembolsados al empleado. How to file 2011 taxes late   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. How to file 2011 taxes late Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . How to file 2011 taxes late Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. How to file 2011 taxes late   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. How to file 2011 taxes late El porcentaje es el 80%. How to file 2011 taxes late   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. How to file 2011 taxes late Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. How to file 2011 taxes late Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. How to file 2011 taxes late Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. How to file 2011 taxes late Otras excepciones. How to file 2011 taxes late   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. How to file 2011 taxes late Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. How to file 2011 taxes late Figura 26-A. How to file 2011 taxes late ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. How to file 2011 taxes late Vea Excepciones al límite del 50% . How to file 2011 taxes late Please click here for the text description of the image. How to file 2011 taxes late Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. How to file 2011 taxes late Entretenimiento. How to file 2011 taxes late    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. How to file 2011 taxes late Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. How to file 2011 taxes late Comidas como forma de entretenimiento. How to file 2011 taxes late   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. How to file 2011 taxes late Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. How to file 2011 taxes late Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. How to file 2011 taxes late No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. How to file 2011 taxes late Separación de costos. How to file 2011 taxes late   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. How to file 2011 taxes late Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. How to file 2011 taxes late Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. How to file 2011 taxes late Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. How to file 2011 taxes late   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. How to file 2011 taxes late Gastos exagerados o extravagantes. How to file 2011 taxes late   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. How to file 2011 taxes late Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. How to file 2011 taxes late Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. How to file 2011 taxes late Reuniones de asociaciones comerciales. How to file 2011 taxes late    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. How to file 2011 taxes late Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. How to file 2011 taxes late Entradas a eventos. How to file 2011 taxes late   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. How to file 2011 taxes late Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. How to file 2011 taxes late ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. How to file 2011 taxes late Cuotas de clubes y afiliaciones. How to file 2011 taxes late   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. How to file 2011 taxes late Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. How to file 2011 taxes late   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. How to file 2011 taxes late No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. How to file 2011 taxes late Establecimientos de entretenimiento. How to file 2011 taxes late   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. How to file 2011 taxes late Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. How to file 2011 taxes late   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. How to file 2011 taxes late Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. How to file 2011 taxes late Gastos de bolsillo. How to file 2011 taxes late   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. How to file 2011 taxes late Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. How to file 2011 taxes late No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. How to file 2011 taxes late Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. How to file 2011 taxes late Información adicional. How to file 2011 taxes late   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. How to file 2011 taxes late Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. How to file 2011 taxes late Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. How to file 2011 taxes late Límite de los $25. How to file 2011 taxes late   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. How to file 2011 taxes late Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. How to file 2011 taxes late   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. How to file 2011 taxes late Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. How to file 2011 taxes late   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. How to file 2011 taxes late No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. How to file 2011 taxes late Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. How to file 2011 taxes late Costos imprevistos. How to file 2011 taxes late   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. How to file 2011 taxes late   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. How to file 2011 taxes late Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. How to file 2011 taxes late Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. How to file 2011 taxes late Excepciones. How to file 2011 taxes late   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. How to file 2011 taxes late Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. How to file 2011 taxes late Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. How to file 2011 taxes late Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. How to file 2011 taxes late Regalo o entretenimiento. How to file 2011 taxes late   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. How to file 2011 taxes late Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. How to file 2011 taxes late    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. How to file 2011 taxes late    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. How to file 2011 taxes late Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. How to file 2011 taxes late Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . How to file 2011 taxes late Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. How to file 2011 taxes late , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. How to file 2011 taxes late Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. How to file 2011 taxes late (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . How to file 2011 taxes late ) Visitar a clientes. How to file 2011 taxes late Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. How to file 2011 taxes late Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. How to file 2011 taxes late Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. How to file 2011 taxes late Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. How to file 2011 taxes late Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. How to file 2011 taxes late Vea Gastos de Automóvil , más adelante. How to file 2011 taxes late Ilustración de gastos de transporte. How to file 2011 taxes late    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. How to file 2011 taxes late Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. How to file 2011 taxes late Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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The How To File 2011 Taxes Late

How to file 2011 taxes late Publication 517 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. How to file 2011 taxes late Tax questions. How to file 2011 taxes late Useful Items - You may want to see: What's New SE tax rate. How to file 2011 taxes late  For 2013 and 2014, the Old Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) portion of the SE tax is 12. How to file 2011 taxes late 4%. How to file 2011 taxes late The Medicare (HI) portion of the SE tax remains 2. How to file 2011 taxes late 9%. How to file 2011 taxes late As a result, the SE tax rate returns to 15. How to file 2011 taxes late 3%. How to file 2011 taxes late For more information, see the Instructions for Schedule SE (Form 1040). How to file 2011 taxes late Earnings subject to social security. How to file 2011 taxes late  For 2013, the maximum wages and self-employment income subject to social security tax increases from $110,100 to $113,700. How to file 2011 taxes late For 2014, the maximum wages and self-employment income subject to social security tax is $117,000. How to file 2011 taxes late Additional Medicare Tax. How to file 2011 taxes late  Beginning in 2013, a 0. How to file 2011 taxes late 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. How to file 2011 taxes late For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its separate instructions. How to file 2011 taxes late Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. How to file 2011 taxes late  For 2013, you may be able to take an IRA deduction if you were covered by a retirement plan at work and your modified AGI is: Less than $115,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), Less than $69,000 if single or head of household, or Less than $10,000 if married filing separately. How to file 2011 taxes late If you file a joint return and either you or your spouse was not covered by a retirement plan at work, you may be able to take an IRA deduction if your modified AGI is less than $188,000. How to file 2011 taxes late Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. How to file 2011 taxes late  For 2013, you may be able to contribute to your Roth IRA if your modified AGI is: Less than $188,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), Less than $127,000 if single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year, or Less than $10,000 if married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year. How to file 2011 taxes late Earned income credit (EIC). How to file 2011 taxes late  For 2013, the maximum amount of income you can earn and still claim the EIC has increased. How to file 2011 taxes late You may be able to take the EIC if you earned less than $46,227 ($51,567 for married filing jointly) and you have three or more qualifying children; $43,038 ($48,378 for married filing jointly) and you have two qualifying children; $37,870 ($43,210 for married filing jointly) and you have one qualifying child; and $14,340 ($19,680 for married filing jointly) and you do not have any qualifying children. How to file 2011 taxes late Reminders Future developments. How to file 2011 taxes late . How to file 2011 taxes late   For the latest information about developments related to Publication 517, such as legislation enacted after it was published, go to www. How to file 2011 taxes late irs. How to file 2011 taxes late gov/pub517. How to file 2011 taxes late Photographs of missing children. How to file 2011 taxes late  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing & Exploited Children. How to file 2011 taxes late Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. How to file 2011 taxes late You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. How to file 2011 taxes late Introduction Three federal taxes are paid on wages and self-employment income—income tax, social security tax, and Medicare tax. How to file 2011 taxes late Social security and Medicare taxes are collected under one of two systems. How to file 2011 taxes late Under the Self-Employment Contributions Act (SECA), the self-employed person pays all the taxes. How to file 2011 taxes late Under the Federal Insurance Contributions Act (FICA), the employee and the employer each pay half of the social security and Medicare taxes. How to file 2011 taxes late No earnings are subject to both systems. How to file 2011 taxes late Table 1. How to file 2011 taxes late Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA? Find the class to which you belong in the left column and read across the table to find if you are covered under FICA or SECA. How to file 2011 taxes late Do not rely on this table alone. How to file 2011 taxes late Also read the discussion for the class in the following pages. How to file 2011 taxes late Class Covered under FICA? Covered under SECA? Minister NO. How to file 2011 taxes late Your ministerial earnings are exempt. How to file 2011 taxes late YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. How to file 2011 taxes late   NO, if you have an approved exemption. How to file 2011 taxes late Member of a religious order who has not taken a vow of poverty NO. How to file 2011 taxes late Your ministerial earnings are exempt. How to file 2011 taxes late YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. How to file 2011 taxes late   NO, if you have an approved exemption. How to file 2011 taxes late Member of a religious order who has taken a vow of poverty YES, if: Your order elected FICA coverage for its members, or You worked outside the order and the work was not required by, or done on behalf of, the order. How to file 2011 taxes late   NO, if neither of the above applies. How to file 2011 taxes late NO. How to file 2011 taxes late Your ministerial earnings are exempt. How to file 2011 taxes late Christian Science practitioner or reader NO. How to file 2011 taxes late Your ministerial earnings are exempt. How to file 2011 taxes late YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. How to file 2011 taxes late   NO, if you have an approved exemption. How to file 2011 taxes late Religious worker (church employee) YES, if your employer did not elect to exclude you. How to file 2011 taxes late    NO, if your employer elected to exclude you. How to file 2011 taxes late YES, if your employer elected to exclude you from FICA. How to file 2011 taxes late   NO, if you are covered under FICA. How to file 2011 taxes late Member of a recognized religious sect YES, if you are an employee and do not have an approved exemption from the IRS. How to file 2011 taxes late    NO, if you have an approved exemption. How to file 2011 taxes late YES, if you are self-employed and do not have an approved exemption from the IRS. How to file 2011 taxes late   NO, if you have an approved exemption. How to file 2011 taxes late * Ministerial earnings are the self-employment earnings that result from ministerial services, defined and discussed later. How to file 2011 taxes late In addition, all wages and self-employment income that are subject to Medicare tax are subject to a 0. How to file 2011 taxes late 9% Additional Medicare Tax if they are paid in excess of the applicable threshold for an individual's filing status. How to file 2011 taxes late Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. How to file 2011 taxes late Medicare wages and self-employment income are combined to determine if income exceeds the threshold. How to file 2011 taxes late A self-employment loss is not considered for purposes of this tax. How to file 2011 taxes late RRTA compensation is separately compared to the threshold. How to file 2011 taxes late There is no employer match for Additional Medicare Tax. How to file 2011 taxes late For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its separate instructions. How to file 2011 taxes late This publication contains information for the following classes of taxpayers. How to file 2011 taxes late Ministers. How to file 2011 taxes late Members of a religious order. How to file 2011 taxes late Christian Science practitioners and readers. How to file 2011 taxes late Religious workers (church employees). How to file 2011 taxes late Members of a recognized religious sect. How to file 2011 taxes late Note. How to file 2011 taxes late Unless otherwise noted, in this publication references to members of the clergy include ministers, members of a religious order (but not members of a recognized religious sect), and Christian Science practitioners and readers. How to file 2011 taxes late This publication covers the following topics about the collection of social security and Medicare taxes from members of the clergy, religious workers, and members of a recognized religious sect. How to file 2011 taxes late Which earnings are taxed under FICA and which under SECA. How to file 2011 taxes late See Table 1 above. How to file 2011 taxes late How a member of the clergy can apply for an exemption from self-employment tax. How to file 2011 taxes late How a member of a recognized religious sect can apply for an exemption from both self-employment tax and FICA taxes. How to file 2011 taxes late How a member of the clergy or religious worker figures net earnings from self-employment. How to file 2011 taxes late This publication also covers certain income tax rules of interest to ministers and members of a religious order. How to file 2011 taxes late A Comprehensive Example shows filled-in forms for a minister who has income taxed under SECA, other income taxed under FICA, and income tax reporting of items specific to a minister. How to file 2011 taxes late In the back of Publication 517 is a set of worksheets that you can use to figure the amount of your taxable ministerial income and allowable deductions. How to file 2011 taxes late You will find these worksheets right after the Comprehensive Example . How to file 2011 taxes late Note. How to file 2011 taxes late In this publication, the term “church” is generally used in its generic sense and not in reference to any particular religion. How to file 2011 taxes late Comments and suggestions. How to file 2011 taxes late   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How to file 2011 taxes late   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. How to file 2011 taxes late NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How to file 2011 taxes late Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How to file 2011 taxes late   You can send your comments from www. How to file 2011 taxes late irs. How to file 2011 taxes late gov/formspubs/. How to file 2011 taxes late Click on “More Information” and then on “Give us feedback”. How to file 2011 taxes late   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How to file 2011 taxes late Ordering forms and publications. How to file 2011 taxes late   Visit www. How to file 2011 taxes late irs. How to file 2011 taxes late gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How to file 2011 taxes late Internal Revenue Service 1201 N. How to file 2011 taxes late Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. How to file 2011 taxes late   If you have a tax question, check the information available on IRS. How to file 2011 taxes late gov or call 1-800-829-1040. How to file 2011 taxes late We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How to file 2011 taxes late Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. How to file 2011 taxes late S. How to file 2011 taxes late Citizens and Resident Aliens Abroad 525 Taxable and Nontaxable Income 529 Miscellaneous Deductions 535 Business Expenses 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 596 Earned Income Credit (EIC) Form (and Instructions) SS-8 Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding SS-16 Certificate of Election of Coverage Under the Federal Insurance Contributions Act Schedule C (Form 1040) Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship) Schedule C-EZ (Form 1040) Net Profit From Business (Sole Proprietorship) Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1040-ES Estimated Tax for Individuals 1040X Amended U. How to file 2011 taxes late S. How to file 2011 taxes late Individual Income Tax Return 4029 Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits 4361 Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners 8274 Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption From Employer Social Security and Medicare Taxes 8959 Additional Medicare Tax Ordering publications and forms. How to file 2011 taxes late   See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting these publications and forms. How to file 2011 taxes late Prev  Up  Next   Home   More Online Publications