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How to file 2011 taxes late online 9. How to file 2011 taxes late online   Ingresos y Gastos de Alquiler Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Ingresos de Alquiler Gastos de AlquilerDesocupada mientras está en venta. How to file 2011 taxes late online Reparaciones y Mejoras Otros Gastos Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Alquiler de Parte de una Propiedad Alquiler sin Fines de Lucro Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)Cómo Dividir los Gastos Unidad Habitable Usada como Vivienda Cómo Declarar Ingresos y Deducciones DepreciaciónCambio de método contable para deducir depreciación no declarada. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las Pérdidas de AlquilerReglas sobre el Monto de Riesgo Límites sobre las Actividades Pasivas Cómo Declarar Ingresos y Gastos de AlquilerAnexo E (Formulario 1040) Introduction Este capítulo trata sobre los ingresos y gastos de alquiler y abarca también los temas siguientes: Uso personal de una unidad habitable (incluyendo una casa de vacaciones). How to file 2011 taxes late online Depreciación. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las pérdidas de alquiler. How to file 2011 taxes late online Cómo declarar sus ingresos y gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Si vende o enajena su propiedad alquilada, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. How to file 2011 taxes late online Si ha sufrido una pérdida por daños a su propiedad de alquiler o por el robo de ésta, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. How to file 2011 taxes late online Si alquila un condominio o un apartamento de una cooperativa de viviendas, existen reglas especiales que son aplicables en su caso, aunque recibe un trato tributable igual al de los demás dueños de propiedad alquilada. How to file 2011 taxes late online Vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Useful Items - You may want to see: Publicación 527 Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en uso antes de 1987), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 925 Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4562 Depreciation and Amortization (Depreciación y amortización), en inglés 6251 Alternative Minimum Tax – Individuals (Impuesto mínimo alternativo —personas físicas), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de las pérdidas de actividades pasivas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés Ingresos de Alquiler En la mayoría de los casos, tiene que incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que reciba como alquiler. How to file 2011 taxes late online El ingreso de alquiler es todo pago que reciba por el uso u ocupación de la propiedad. How to file 2011 taxes late online Además de las cantidades que reciba como pagos de alquiler normales, hay otras cantidades que pueden considerarse ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online Cuándo declarar los ingresos de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, declare el ingreso de alquiler en su declaración de impuestos para el año en que realmente o implícitamente lo recibió. How to file 2011 taxes late online Usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo si declara ingreso en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta cuándo ganó dicho ingreso. How to file 2011 taxes late online Usted recibe ingresos implícitamente cuando los adquiere, por ejemplo, al ser abonados en su cuenta bancaria. How to file 2011 taxes late online   Para más información sobre el recibo implícito de ingresos, vea Métodos Contables , en el capítulo 1. How to file 2011 taxes late online Alquiler anticipado. How to file 2011 taxes late online   El alquiler anticipado es toda cantidad que reciba antes del período que cubre el pago. How to file 2011 taxes late online Incluya el alquiler anticipado en su ingreso de alquiler en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta el período cubierto ni el método contable que utilice. How to file 2011 taxes late online Ejemplo. How to file 2011 taxes late online Usted firma un contrato de arrendamiento de 10 años para alquilar su propiedad. How to file 2011 taxes late online Durante el primer año, recibe $5,000 por el alquiler del primer año y $5,000 por el alquiler del último año indicado en el contrato de arrendamiento. How to file 2011 taxes late online Usted tiene que incluir $10,000 en su ingreso en el primer año. How to file 2011 taxes late online Anulación de un contrato de arrendamiento. How to file 2011 taxes late online   Si su inquilino le paga para anular un contrato de arrendamiento, la cantidad que reciba se considera alquiler. How to file 2011 taxes late online Incluya este pago en sus ingresos del año en que lo recibió, independientemente de cuál sea su método contable. How to file 2011 taxes late online Gastos pagados por el inquilino. How to file 2011 taxes late online   Si su inquilino paga cualquiera de los gastos suyos, los pagos se consideran ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online Ya que tiene que incluir los gastos en su ingreso, puede deducir los gastos si representan gastos de alquiler deducibles. How to file 2011 taxes late online Vea Gastos de Alquiler , más adelante, para información adicional. How to file 2011 taxes late online Propiedad o servicios. How to file 2011 taxes late online   Si recibe propiedad o servicios como alquiler, en vez de dinero, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o de los servicios en su ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si los servicios son proporcionados a un precio acordado o especificado o sobre el cual los interesados se han puesto de acuerdo, ese precio será el valor justo de mercado a no ser que existan pruebas de lo contrario. How to file 2011 taxes late online Depósitos de garantía. How to file 2011 taxes late online   No incluya un depósito de garantía en su ingreso cuando lo reciba si tiene la intención de devolvérselo a su inquilino al término del contrato de arrendamiento. How to file 2011 taxes late online Pero si guarda todo o una parte del depósito de garantía o la totalidad de éste, durante cualquier año porque su inquilino no cumplió las condiciones del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que mantuvo como ingresos en ese año. How to file 2011 taxes late online   Si una cantidad denominada depósito de garantía se utilizará como último pago de alquiler, se considerará alquiler anticipado. How to file 2011 taxes late online Inclúyala en sus ingresos cuando la reciba. How to file 2011 taxes late online Participación parcial. How to file 2011 taxes late online   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, tendrá que declarar su parte del ingreso de alquiler que haya recibido de la propiedad. How to file 2011 taxes late online Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal. How to file 2011 taxes late online   Si alquila propiedad que también usa como su vivienda personal y la alquila por menos de 15 días durante el año tributario, no incluya el alquiler que reciba en sus ingresos y no deduzca los gastos de dicho alquiler. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) los intereses, los impuestos y las pérdidas personales causadas por hechos fortuitos o robos que se admiten para propiedad no alquilada. How to file 2011 taxes late online Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. How to file 2011 taxes late online Gastos de Alquiler Esta sección trata sobre los gastos de alquiler que usted generalmente puede deducir de su ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online También en esta sección se incluye información sobre los gastos que puede deducir si alquila una parte de su propiedad, o si cambia sus bienes para propósitos de alquiler. How to file 2011 taxes late online La depreciación , la cual también puede deducir de su ingreso de alquiler, se explica más adelante. How to file 2011 taxes late online Uso personal de propiedad de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si a veces usa su propiedad de alquiler para fines personales, tiene que dividir los gastos entre uso por alquiler y uso personal. How to file 2011 taxes late online Además, sus deducciones por gastos de alquiler pueden ser limitadas. How to file 2011 taxes late online Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. How to file 2011 taxes late online Participación parcial. How to file 2011 taxes late online   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, los gastos pagados se pueden deducir según el porcentaje de propiedad que le corresponde. How to file 2011 taxes late online Cuándo deducir los gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. How to file 2011 taxes late online Depreciación. How to file 2011 taxes late online   Puede empezar a depreciar la propiedad de alquiler cuando esté lista y disponible para ser alquilada. How to file 2011 taxes late online Vea Placed in Service (Puesta en uso) bajo When Does Depreciation Begin and End (¿Cuándo comienza y termina la depreciación?), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés. How to file 2011 taxes late online Gastos previos al alquiler. How to file 2011 taxes late online   Puede deducir sus gastos ordinarios y necesarios por administrar, conservar o mantener propiedad de alquiler a partir de la fecha en que la ponga a la disposición de inquilinos. How to file 2011 taxes late online Alquileres por cobrar. How to file 2011 taxes late online   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, no deduzca los alquileres por cobrar. How to file 2011 taxes late online Debido a que no los incluye en su ingreso, no los puede deducir. How to file 2011 taxes late online Propiedad desocupada de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si tiene propiedad de alquiler, es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios (incluyendo depreciación) por administrar, conservar o mantener la propiedad mientras esté desocupada. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, no puede deducir pérdida alguna del ingreso de alquiler para el período en que la propiedad está desocupada. How to file 2011 taxes late online Desocupada mientras está en venta. How to file 2011 taxes late online   Si vende alguna propiedad que tenía para alquiler, usted puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para administrar, conservar o mantener la propiedad hasta que se venda. How to file 2011 taxes late online Si la propiedad no se ofrece ni está disponible para ser alquilada mientras está en venta, los gastos no son gastos de alquiler deducibles. How to file 2011 taxes late online Reparaciones y Mejoras Generalmente, un gasto por reparaciones o mantenimiento de su propiedad de alquiler se puede deducir si no está requerido a capitalizar el gasto. How to file 2011 taxes late online Mejoras. How to file 2011 taxes late online   Tiene que capitalizar cualquier gasto que pague para mejorar su propiedad de alquiler. How to file 2011 taxes late online Un gasto es para una mejora si resulta en un mejoramiento de su propiedad, si restaura su propiedad, o modifica su propiedad para un uso nuevo o diferente. How to file 2011 taxes late online Mejoramientos. How to file 2011 taxes late online   Gastos que pueden resultar en un mejoramiento a su propiedad incluyen gastos para arreglar un defecto o fallo preexistente, ampliar o expander su propiedad, o aumentar la capacidad, resistencia, o calidad de su propiedad. How to file 2011 taxes late online Restauración. How to file 2011 taxes late online   Gastos que pueden ser para la restauración incluyen gastos para reemplazar una parte sustancial de la estructura de su propiedad, reparar daños resultantes de un hecho fortuito después de ajustar la base correctamente, o reconstruir su propiedad para restaurarla a una condición como nueva. How to file 2011 taxes late online Adaptación. How to file 2011 taxes late online   Gastos que pueden ser para la adaptación incluyen gastos para modificar su propiedad con fines de darle un uso que no sea el uso previsto y ordinario de la propiedad cuando empezó a alquilarla. How to file 2011 taxes late online Separe los costos de reparaciones de los costos de mejoras y mantenga registros precisos de éstos. How to file 2011 taxes late online Usted necesitará saber el costo de mejoras cuando venda o deprecie su propiedad. How to file 2011 taxes late online Por lo general, los gastos capitalizados para la mejora de su propiedad se pueden depreciar como si la mejora fuera propiedad separada. How to file 2011 taxes late online Otros Gastos Otros gastos que puede deducir de los ingresos de alquiler incluyen publicidad, servicios de limpieza y mantenimiento, servicios públicos, seguro contra incendios y seguro de daños a terceros, impuestos, intereses, comisiones por el cobro de alquiler, viajes y transporte ordinarios y necesarios, y otros gastos explicados a continuación. How to file 2011 taxes late online Primas de seguro pagadas por anticipado. How to file 2011 taxes late online   Si paga una prima de seguro con más de un año de anticipación, por cada año de cobertura puede deducir la parte del pago de la prima que corresponderá a ese año. How to file 2011 taxes late online No puede deducir la prima total en el año en que usted la pague. How to file 2011 taxes late online Honorarios legales y otros honorarios profesionales. How to file 2011 taxes late online   Puede deducir, como gastos de alquiler, gastos legales y otros gastos profesionales; por ejemplo, gastos de preparación de la declaración de impuestos que pagó por preparar la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Por ejemplo, en su Anexo E del año 2013, usted puede deducir cargos pagados en el año 2013 por preparar la Parte I de su Anexo E del año 2012. How to file 2011 taxes late online También puede deducir, como gasto de alquiler, todo gasto (que no sea impuestos federales y multas) que haya pagado para resolver un pago incompleto de impuestos relacionado con sus actividades de alquiler. How to file 2011 taxes late online Impuestos sobre beneficios locales. How to file 2011 taxes late online   Por lo general, no puede deducir cargos por beneficios locales que aumenten el valor de su propiedad, tales como cargos por construir calles, banquetas o aceras, o sistemas de agua o alcantarillado. How to file 2011 taxes late online Estos cobros son gastos de capital que no se pueden depreciar y se tienen que añadir a la base de su propiedad. How to file 2011 taxes late online No obstante, puede deducir impuestos sobre beneficios locales si son para mantener, reparar o pagar cargos de intereses por los beneficios. How to file 2011 taxes late online Gastos de transporte local. How to file 2011 taxes late online    Tal vez pueda deducir sus gastos de transporte local ordinarios y necesarios si incurrió en los mismos para cobrar ingresos de alquiler o para administrar, conservar o mantener su propiedad alquilada. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, los gastos incurridos para viajar y regresar desde su domicilio a una propiedad de alquiler constituyen gastos no deducibles por la ida y vuelta a su trabajo, a menos que utilice su domicilio como lugar principal de negocios. How to file 2011 taxes late online Vea la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su domicilio para propósitos comerciales), en inglés, para saber si la oficina en su domicilio puede considerarse lugar principal de negocios. How to file 2011 taxes late online   Generalmente, si usa su automóvil personal, camioneta o furgoneta para actividades de alquiler, puede deducir sus gastos usando uno de los métodos siguientes: los gastos reales o la tasa estándar por milla. How to file 2011 taxes late online Para 2013, la tarifa estándar por milla de uso comercial es 56. How to file 2011 taxes late online 5 centavos por milla. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea el capítulo 26. How to file 2011 taxes late online    Para deducir los gastos de automóvil bajo cualquiera de los dos métodos, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. How to file 2011 taxes late online Además, tiene que completar la Parte V del Formulario 4562, en inglés, y adjuntarla a su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Alquiler de equipo. How to file 2011 taxes late online   Puede deducir el alquiler que pague por equipo que utilice para propósitos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, en algunos casos, los contratos de arrendamiento son en realidad contratos de compra. How to file 2011 taxes late online De ser así, usted no puede deducir estos pagos. How to file 2011 taxes late online Por medio de depreciación, puede recuperar el costo del equipo que usted haya comprado. How to file 2011 taxes late online Alquiler de propiedad. How to file 2011 taxes late online   Puede deducir el alquiler que usted pague por propiedad que usa para propósitos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Si compra derechos de arrendamiento con fines de alquiler, puede deducir una parte igual del costo cada año a lo largo de la vigencia del contrato de arrendamiento. How to file 2011 taxes late online Gastos de viaje. How to file 2011 taxes late online   Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios asociados con viajes fuera del área donde viva usted si el motivo principal del viaje es cobrar ingreso de alquiler o para administrar, conservar, o mantener su propiedad de alquiler. How to file 2011 taxes late online Tiene que asignar sus gastos correctamente entre actividades de alquiler y actividades para otros fines. How to file 2011 taxes late online Usted no puede deducir los gastos asociados con viajes fuera del área donde vive si el motivo principal del viaje fue realizar mejoras a su propiedad. How to file 2011 taxes late online Por medio de la depreciación, se recupera el costo de mejoras. How to file 2011 taxes late online Para más información sobre gastos de viaje, vea el capítulo 26. How to file 2011 taxes late online    Para deducir gastos de viaje, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. How to file 2011 taxes late online   Vea la sección titulada Rental Expenses (Gastos de alquiler), en la Publicación 527, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Si cambia su casa u otra propiedad (o una parte de ella) para uso de alquiler en cualquier momento que no sea al principio del año tributario, tendrá que dividir sus gastos anuales, tales como los impuestos y el seguro, entre uso por alquiler y uso personal. How to file 2011 taxes late online Puede deducir como gastos de alquiler solamente la parte del gasto que corresponde a la parte del año en que usó o mantuvo la propiedad para propósitos de alquiler. How to file 2011 taxes late online No puede deducir depreciación o seguro alguno por la parte del año en que mantuvo la propiedad para uso personal. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, puede incluir los intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos y los gastos de los impuestos de bienes raíces como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) para la parte del año en que la propiedad se usó para fines personales. How to file 2011 taxes late online Ejemplo. How to file 2011 taxes late online Su año tributario es el año natural. How to file 2011 taxes late online Usted se mudó de su casa en mayo y empezó a alquilarla el 1 de junio. How to file 2011 taxes late online Puede deducir como gastos de alquiler siete doceavos (7/12) de sus gastos anuales, tales como impuestos y seguro. How to file 2011 taxes late online A partir del mes de junio, puede deducir como gastos de alquiler las cantidades que paga por artículos que generalmente se facturan mensualmente, como es el caso de los servicios públicos. How to file 2011 taxes late online Alquiler de Parte de una Propiedad Si alquila una parte de su propiedad, tiene que dividir ciertos gastos entre la parte de la propiedad usada para propósitos de alquiler y aquélla usada para fines personales como si tuviera realmente dos propiedades distintas. How to file 2011 taxes late online Usted puede deducir los gastos relacionados con la parte de la propiedad usada para alquiler, tales como intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos e impuestos de bienes raíces, como gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online También puede deducir como gastos de alquiler una parte de otros gastos que normalmente son gastos personales no deducibles, tales como aquéllos de electricidad o de pintar el exterior de su casa. How to file 2011 taxes late online No ha habido cambios en cuanto a los tipos de gastos que se pueden deducir por la parte de su propiedad destinada a uso personal. How to file 2011 taxes late online Normalmente, estos gastos se pueden deducir solamente si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. How to file 2011 taxes late online Usted no puede deducir parte alguna del costo de la primera línea telefónica aunque sus inquilinos tengan acceso ilimitado. How to file 2011 taxes late online No tiene que dividir los gastos que pertenecen solamente a la parte alquilada de su propiedad. How to file 2011 taxes late online Por ejemplo, si pinta un cuarto que alquila, o si paga primas por seguro de daños con respecto al alquiler de un cuarto de su casa, su costo entero se considerará gasto de alquiler. How to file 2011 taxes late online Si instala una segunda línea telefónica para el uso exclusivo de sus inquilinos, todo costo de la segunda línea telefónica se podrá deducir como gasto de alquiler. How to file 2011 taxes late online Como se explica más adelante, puede deducir depreciación sobre la parte de la vivienda que usó para alquiler y también sobre los muebles y el equipo que utilizó para propósitos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Cómo dividir los gastos. How to file 2011 taxes late online   Si un gasto es tanto por uso de alquiler como uso personal, tales como intereses hipotecarios o calefacción para toda la casa, usted tiene que dividir el gasto entre el uso de alquiler y el uso personal. How to file 2011 taxes late online Puede usar cualquier método razonable para dividir el gasto. How to file 2011 taxes late online Puede resultarle razonable dividir el costo de algunos artículos (por ejemplo, el agua) basándose en cuántas personas los usan. How to file 2011 taxes late online Los dos métodos más comunes para dividir un gasto son aquéllos que se basan en (1) cuántos cuartos hay en su casa y (2) el número de pies cuadrados de su casa. How to file 2011 taxes late online Alquiler sin Fines de Lucro Si no alquila su propiedad con fines de lucro, podrá deducir sus gastos de alquiler solamente hasta llegar a la cantidad de su ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online No se puede deducir una pérdida ni trasladar al año siguiente ningún gasto de alquiler superior a su ingreso de alquiler de ese año. How to file 2011 taxes late online Para saber más sobre las reglas que corresponden a una actividad a la cual no se dedica con fines de lucro, vea Not-for-Profit Activities (Actividades sin fines de lucro), en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés. How to file 2011 taxes late online Dónde se anota la deducción. How to file 2011 taxes late online   Declare su ingreso de alquiler sin fines de lucro en la línea 21 del Formulario 1040. How to file 2011 taxes late online Por ejemplo, puede incluir sus intereses hipotecarios y toda prima de seguro hipotecario que reúna los requisitos (si usa la propiedad como su vivienda principal o segunda vivienda), impuestos sobre bienes raíces y pérdidas fortuitas en las líneas correspondientes del Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si detalla las deducciones. How to file 2011 taxes late online   Si detalla sus deducciones, anote los demás gastos de alquiler, sujetos a las reglas explicadas en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés, como deducciones detalladas misceláneas en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Puede deducir estos gastos solamente si el total de éstos, junto con otras deducciones detalladas misceláneas, es mayor del 2% de su ingreso bruto ajustado. How to file 2011 taxes late online Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) Si usa una unidad habitable para fines personales (incluyendo una casa de vacaciones) que alquila, tiene que dividir sus gastos entre uso de alquiler y uso personal. How to file 2011 taxes late online Normalmente, los gastos de alquiler no serán mayores que el total de los gastos multiplicados por una fracción; el denominador de la cual es el número total de días que se usa la unidad habitable, y el numerador de la cual es el número total de días que realmente se alquila a un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online Sólo los gastos de alquiler podrían deducirse en el Anexo E del Formulario 1040. How to file 2011 taxes late online Algunos gastos personales podrían deducirse si usted detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. How to file 2011 taxes late online Usted también tiene que determinar si la unidad habitable se considera una vivienda. How to file 2011 taxes late online Si la unidad habitable se considera una vivienda, la cantidad de gastos de alquiler que puede deducir podría limitarse. How to file 2011 taxes late online Si una unidad habitable se considera o no una vivienda depende de cuántos días durante el año se consideren días de uso personal. How to file 2011 taxes late online Existe una regla especial si utilizó la unidad habitable como vivienda y la alquiló por menos de 15 días durante el año. How to file 2011 taxes late online Unidad habitable. How to file 2011 taxes late online    Una unidad habitable incluye una casa, un apartamento, un condominio, una casa móvil, un barco, una vivienda de vacaciones o bienes semejantes. How to file 2011 taxes late online Asimismo, incluye toda estructura u otros bienes pertenecientes a dicha unidad. How to file 2011 taxes late online Una unidad habitable tiene comodidades básicas para vivir, tales como espacio para dormir, un inodoro e instalaciones para cocinar. How to file 2011 taxes late online    Una unidad habitable no incluye propiedad que se usa solamente como un hotel, un motel, una hostería o establecimiento semejante. How to file 2011 taxes late online La propiedad se usa solamente como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante si está abierta habitualmente para clientes que pagan y si no la usa su dueño como vivienda durante el año. How to file 2011 taxes late online Ejemplo. How to file 2011 taxes late online Usted alquila una habitación en su casa que siempre está disponible para arrendamiento a corto plazo para clientes que pagan. How to file 2011 taxes late online Usted mismo no usa la habitación y permite solamente que los clientes la usen. How to file 2011 taxes late online La habitación tiene uso exclusivo como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante y no es una unidad habitable. How to file 2011 taxes late online Cómo Dividir los Gastos Si usa una unidad habitable para fines de alquiler y para fines personales, divida sus gastos entre uso de alquiler y uso personal basándose en el número de días usados para cada fin. How to file 2011 taxes late online Al dividir sus gastos, siga estas reglas: Cualquier día en que se alquile la unidad a un precio justo de alquiler es un día de uso de alquiler aunque la usara para propósitos personales ese día. How to file 2011 taxes late online Esta regla no es aplicable al determinar si la usó como vivienda. How to file 2011 taxes late online Cualquier día en que la unidad esté disponible para alquilarse, pero no se alquila en realidad, no se considera día de uso para fines de alquiler. How to file 2011 taxes late online Ejemplo. How to file 2011 taxes late online Su casa de playa estuvo disponible para ser alquilada desde el 1 de junio hasta el 31 de agosto (92 días). How to file 2011 taxes late online Durante este período, salvo la primera semana de agosto (7 días) cuando no pudo hallar a un inquilino, alquiló su casa de playa a un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online La persona que alquiló la casa en julio permitió que usted la usara por un fin de semana (2 días) sin ninguna reducción ni reembolso del alquiler. How to file 2011 taxes late online La familia de usted también usó la casa de playa durante las dos últimas semanas de mayo (14 días). How to file 2011 taxes late online La casa no fue usada en absoluto antes del 17 de mayo o después del 31 de agosto. How to file 2011 taxes late online Usted calcula la parte de los gastos de la casa que se considerarán gastos de alquiler de la manera siguiente: La casa se usó para alquiler un total de 85 días (92 menos 7). How to file 2011 taxes late online Los días en que estuvo disponible para ser alquilada, pero que no se alquiló (7 días) no se consideran días de uso de alquiler. How to file 2011 taxes late online El fin de semana de julio (2 días) en el cual la usó constituye uso de alquiler porque recibió un precio justo de alquiler por el fin de semana. How to file 2011 taxes late online Usó la casa para propósitos personales durante 14 días (las dos últimas semanas de mayo). How to file 2011 taxes late online El uso total de la casa fue 99 días (14 días de uso personal + 85 días de uso de alquiler). How to file 2011 taxes late online Sus gastos de alquiler son 85/99 (86%) de los gastos de la casa. How to file 2011 taxes late online Nota. How to file 2011 taxes late online Para determinar si usó la casa como vivienda, el fin de semana de julio (2 días) en que usted la usó se considera uso personal aunque haya recibido un precio justo de alquiler por el fin de semana. How to file 2011 taxes late online Por lo tanto, tuvo 16 días de uso personal y 83 días de uso por alquiler. How to file 2011 taxes late online Debido a que usted usó la casa para fines personales más de 14 días y más del 10% de los días en alquiler (8 días), la usó entonces como vivienda. How to file 2011 taxes late online Si tiene una pérdida neta, tal vez no pueda deducir todos los gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda, a continuación. How to file 2011 taxes late online Unidad Habitable Usada como Vivienda Si usa una unidad habitable para propósitos de alquiler y propósitos personales, el trato tributario de los gastos de alquiler que calculó anteriormente bajo Cómo dividir los gastos y los ingresos de alquiler depende de si se considera que usted usa la unidad habitable como vivienda. How to file 2011 taxes late online Usted usa una unidad habitable como vivienda durante el año tributario si la utiliza para fines personales más de cualquiera de las siguientes que sea mayor: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales se les alquila a otras personas a un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online Vea ¿Qué es un día de uso personal? , más adelante. How to file 2011 taxes late online Precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Por lo general, un precio justo de alquiler de su propiedad es aquella cantidad que una persona que no sea su pariente estaría dispuesta a pagar. How to file 2011 taxes late online El alquiler que usted cobra no es precio justo de alquiler si es considerablemente menor que los alquileres que se cobran por otras propiedades semejantes en su área. How to file 2011 taxes late online   Si una unidad habitable se usa para propósitos personales en un día en que se alquila a un precio justo de alquiler, no cuente ese día como uso de alquiler al aplicarse el punto (2) anteriormente. How to file 2011 taxes late online En lugar de esto, cuéntelo como día de uso personal al aplicarse los puntos (1) y (2) anteriores. How to file 2011 taxes late online ¿Qué es un día de uso personal?   Un día de uso personal de una unidad habitable es cualquier día en que ésta sea usada por cualquiera de las personas siguientes: Usted o cualquier otra persona con intereses financieros en la unidad, a no ser que se la alquile a otro dueño como su vivienda principal según un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido (definido más adelante). How to file 2011 taxes late online Sin embargo, vea Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar , más adelante. How to file 2011 taxes late online Un pariente suyo o de la familia de cualquier otra persona que tenga intereses financieros en la unidad, a no ser que el pariente use la unidad habitable como su vivienda principal y pague un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online La familia incluye únicamente a su cónyuge, sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc. How to file 2011 taxes late online ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. How to file 2011 taxes late online ). How to file 2011 taxes late online Cualquier persona que, según un acuerdo, le permita a usted que use otra unidad habitable. How to file 2011 taxes late online Cualquier persona que la use a un precio menor que el precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online Vivienda principal. How to file 2011 taxes late online   Si la otra persona o pariente mencionado en los puntos (1) ó (2) anteriores tiene más de una vivienda, su vivienda principal es generalmente aquélla en que vivió la mayor parte del tiempo. How to file 2011 taxes late online Acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. How to file 2011 taxes late online   Éste es un acuerdo según el cual dos personas o más obtienen intereses financieros no divididos en la totalidad de una misma unidad habitable, inclusive el terreno, por más de 50 años, y uno o más de los copropietarios tiene derecho de ocupar la unidad habitable como su vivienda principal, si paga alquiler al (a los demás) copropietario(s). How to file 2011 taxes late online Donación del uso de propiedad. How to file 2011 taxes late online   Usted usa una unidad habitable para propósitos personales si: Dona el uso de la unidad a una institución de caridad, Dicha institución vende el uso de la unidad en una actividad de recaudación de fondos y El “comprador” usa la unidad. How to file 2011 taxes late online Ejemplos. How to file 2011 taxes late online   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar los días de uso personal: Ejemplo 1. How to file 2011 taxes late online Usted y su vecino son copropietarios de un condominio en la playa. How to file 2011 taxes late online El año pasado, les alquilaron el condominio a turistas siempre que fuera posible. How to file 2011 taxes late online Nadie usó el condominio como vivienda principal. How to file 2011 taxes late online Su vecino usó el condominio 2 semanas el año pasado; usted no lo utilizó en absoluto. How to file 2011 taxes late online Debido a que su vecino tiene participación en el condominio, se considera que tanto él como usted han usado el condominio para propósitos personales durante esas 2 semanas. How to file 2011 taxes late online Ejemplo 2. How to file 2011 taxes late online Usted y sus vecinos son copropietarios de una casa conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. How to file 2011 taxes late online Sus vecinos viven en la casa y le pagan a usted un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online Aunque los vecinos tienen intereses financieros en la casa, los días en que ellos viven allí no cuentan como días de uso personal para usted. How to file 2011 taxes late online Eso se debe a que sus vecinos alquilan la casa como su vivienda principal conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. How to file 2011 taxes late online Ejemplo 3. How to file 2011 taxes late online Usted posee una propiedad de alquiler que le arrienda a su hijo. How to file 2011 taxes late online Su hijo no tiene interés financiero en esta propiedad. How to file 2011 taxes late online La usa como su vivienda principal y le paga a usted un precio justo de alquiler por la propiedad. How to file 2011 taxes late online El uso de la propiedad por parte de su hijo no representa uso personal por parte de usted porque su hijo la está usando como vivienda principal, no tiene interés financiero en la propiedad y le está pagando a usted un precio justo. How to file 2011 taxes late online Ejemplo 4. How to file 2011 taxes late online Usted le alquila su casa de playa a Josué. How to file 2011 taxes late online Josué le alquila a usted su casa en las montañas. How to file 2011 taxes late online Cada uno paga un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online Usted usa su propia casa para fines personales los días en que él la usa porque Josué usa su casa conforme a un acuerdo que le permite a usted usar la casa de él. How to file 2011 taxes late online Días usados para reparaciones y mantenimiento. How to file 2011 taxes late online   Cualquier día que pase trabajando sustancialmente a tiempo completo, reparando y manteniendo (no mejorando) su propiedad, no se cuenta como día de uso personal. How to file 2011 taxes late online No cuente tal día como día de uso personal aunque sus parientes usen la propiedad para actividades recreativas en el mismo día. How to file 2011 taxes late online Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar. How to file 2011 taxes late online   Con el fin de determinar si una unidad habitable se usó como vivienda, quizás no tenga que contar como días de uso personal los días en que usó la propiedad como vivienda principal antes o después de haberla alquilado u ofrecido en arrendamiento. How to file 2011 taxes late online No los cuente como días de uso personal si: Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad por 12 o más meses seguidos. How to file 2011 taxes late online Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad durante un período menor a 12 meses seguidos y el período se terminó porque vendió o canjeó la propiedad. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, este requisito especial no es aplicable al dividir gastos entre uso de alquiler y uso personal. How to file 2011 taxes late online Ejemplos. How to file 2011 taxes late online   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar si usó su propiedad alquilada como vivienda. How to file 2011 taxes late online Ejemplo 1. How to file 2011 taxes late online Usted convirtió el sótano de su casa en un apartamento con un dormitorio, un baño y una cocina pequeña. How to file 2011 taxes late online Les alquiló el apartamento del sótano, a un precio justo de alquiler, a estudiantes universitarios durante el año escolar. How to file 2011 taxes late online Lo alquiló con un contrato de arrendamiento de 9 meses (273 días). How to file 2011 taxes late online Calculó que 27 días son el 10% del total de días en que la vivienda se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler. How to file 2011 taxes late online En el mes de junio (30 días), sus hermanos se alojaron con usted y vivieron en el apartamento del sótano sin pagar alquiler. How to file 2011 taxes late online El apartamento del sótano fue usado como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 30 días. How to file 2011 taxes late online Si sus hermanos usaron el apartamento sin pagar alquiler, eso se considera uso personal. How to file 2011 taxes late online El uso personal (30 días) supera el total más alto entre: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales fue alquilado (27 días). How to file 2011 taxes late online Ejemplo 2. How to file 2011 taxes late online Usted alquiló el dormitorio para huéspedes en su casa a un precio justo de alquiler durante los fines de semana de la fiesta de Homecoming, de la ceremonia de entrega de diplomas y de fútbol de la universidad local (un total de 27 días). How to file 2011 taxes late online Su cuñada se alojó en el dormitorio, sin pagar alquiler, durante las últimas 3 semanas (21 días) de julio. How to file 2011 taxes late online Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler es 3 días. How to file 2011 taxes late online El dormitorio se usó como vivienda porque fue utilizado para propósitos personales por 21 días. How to file 2011 taxes late online Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 27 días durante los cuales se alquiló (3 días). How to file 2011 taxes late online Ejemplo 3. How to file 2011 taxes late online Usted es dueño de un condominio en un lugar turístico. How to file 2011 taxes late online Lo alquiló a un precio justo de alquiler por 170 días durante el año. How to file 2011 taxes late online Por 12 de esos días, el inquilino no pudo usar el condominio y permitió que lo usara usted aunque usted no le reembolsó ninguna parte del alquiler. How to file 2011 taxes late online De hecho, la familia de usted usó el condominio por 10 de esos días. How to file 2011 taxes late online Por lo tanto, se considera que el condominio fue alquilado por 160 días (170 menos 10). How to file 2011 taxes late online Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a los demás a un precio justo de alquiler es 16 días. How to file 2011 taxes late online Su familia también usó el condominio por otros 7 días durante el año. How to file 2011 taxes late online Usted usó el condominio como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 17 días. How to file 2011 taxes late online Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 160 días durante los cuales fue alquilado (16 días). How to file 2011 taxes late online Uso de alquiler mínimo. How to file 2011 taxes late online   Si usa la unidad habitable como vivienda y la alquila por menos de 15 días durante el año, ese período no se considera actividad de alquiler. How to file 2011 taxes late online Para información adicional, vea Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días, más adelante. How to file 2011 taxes late online Límite sobre las deducciones. How to file 2011 taxes late online   Alquilar una unidad habitable que se considera una vivienda no es una actividad pasiva. How to file 2011 taxes late online En lugar de ello, si los gastos de alquiler son mayores que los ingresos de alquiler, parte, o tal vez todos los gastos en exceso no pueden utilizarse para compensar ingresos de otras fuentes. How to file 2011 taxes late online Los gastos en exceso que no se pueden utilizar para compensar ingresos de otras fuentes se trasladan al año siguiente y se consideran gastos de alquiler para la misma propiedad. How to file 2011 taxes late online Todos los gastos trasladados al año siguiente estarán sujetos a los límites correspondientes a dicho año. How to file 2011 taxes late online Este límite corresponde a los gastos trasladados a un año posterior aunque no utilice la propiedad como su vivienda en dicho año posterior. How to file 2011 taxes late online   Para calcular los gastos de alquiler deducibles que corresponden al año en curso y los gastos que se trasladan al año que viene, utilice la Hoja de Trabajo 9-1. How to file 2011 taxes late online Cómo Declarar Ingresos y Deducciones Propiedad no usada para fines personales. How to file 2011 taxes late online   Si no usa una unidad habitable para fines personales, vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante, para saber cómo declarar los ingresos y gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Propiedad usada para fines personales. How to file 2011 taxes late online   Si usa una unidad habitable para fines personales, la manera en que usted declara sus ingresos y gastos de alquiler depende de si usted usó la unidad habitable como vivienda. How to file 2011 taxes late online Propiedad no usada como vivienda. How to file 2011 taxes late online   Si usted usa una unidad habitable para fines personales, pero no como vivienda, declare todos sus ingresos de alquiler en sus ganancias. How to file 2011 taxes late online Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . How to file 2011 taxes late online Los gastos correspondientes a su uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Sin embargo, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser mayores que sus ingresos brutos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , más adelante. How to file 2011 taxes late online Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días. How to file 2011 taxes late online   Si usa una unidad habitable como vivienda, y la alquila menos de 15 días durante el año, se considera que su función principal no es de alquiler, y no debe ser declarada en el Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online No se le requiere declarar sus ingresos ni gastos de alquiler provenientes de esta actividad. How to file 2011 taxes late online Los gastos, incluso los intereses hipotecarios que reúnen los requisitos, impuestos sobre los bienes raíces, y toda pérdida por hecho fortuito que reúna los requisitos se deben declarar de la manera normalmente permitida, en el Anexo A (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Vea las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para más información acerca de cómo deducir estos gastos. How to file 2011 taxes late online Propiedad usada como vivienda, y alquilada 15 días o más. How to file 2011 taxes late online   Si usa una unidad habitable como vivienda y la alquila 15 días o más durante el año, incluya todos los ingresos de alquiler en sus ganancias. How to file 2011 taxes late online Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . How to file 2011 taxes late online Los gastos correspondientes al uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online   Si recibió una utilidad neta por alquilar la unidad habitable por el año (es decir, si sus ingresos de alquiler son mayores que el total de sus gastos de alquiler, incluyendo la depreciación), deduzca todos sus gastos de alquiler. How to file 2011 taxes late online No necesitará usar la Hoja de Trabajo 9-1. How to file 2011 taxes late online   Sin embargo, si usted tuvo una pérdida neta por alquilar la unidad habitable ese año, la deducción por ciertos gastos de alquiler está limitada. How to file 2011 taxes late online Para calcular sus gastos de alquiler deducibles, y toda cantidad traspasable al año siguiente, use la Hoja de Trabajo 9-1. How to file 2011 taxes late online Depreciación Usted recupera el costo de su propiedad que produce ingresos a través de deducciones tributables anuales. How to file 2011 taxes late online Esto se hace depreciando la propiedad; es decir, deduciendo una parte de su costo cada año en su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Hay tres factores que determinan la cantidad de depreciación que usted puede deducir cada año: (1) su base en la propiedad, (2) el período de recuperación de la propiedad y (3) el método de depreciación que se usa. How to file 2011 taxes late online No puede simplemente deducir como gastos sus pagos de hipoteca o capital o el costo de muebles, instalaciones fijas y equipo. How to file 2011 taxes late online Usted puede deducir depreciación solamente sobre la parte de su propiedad que se usa para fines de alquiler. How to file 2011 taxes late online La depreciación reduce su base para calcular la ganancia o la pérdida sobre una venta o intercambio futuro. How to file 2011 taxes late online Quizás tenga que usar el Formulario 4562, en inglés, para calcular y declarar la depreciación. How to file 2011 taxes late online Vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante. How to file 2011 taxes late online Impuesto mínimo alternativo. How to file 2011 taxes late online   Si utiliza la depreciación acelerada, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo. How to file 2011 taxes late online La depreciación acelerada le permite deducir más depreciación más temprano en el periodo de recuperación de la que podría deducir si utilizara el método de la depreciación uniforme (la misma deducción cada año). How to file 2011 taxes late online Declaración de la cantidad correcta de depreciación. How to file 2011 taxes late online   Usted debería declarar la cantidad correcta de depreciación cada año tributario. How to file 2011 taxes late online Si no ha declarado toda la cantidad de depreciación que tenía derecho a deducir, aún tiene que reducir el valor de la base de la propiedad por la cantidad total de depreciación que hubiera podido deducir. How to file 2011 taxes late online   Si dedujo una cantidad incorrecta de depreciación para propiedad en un año cualquiera, puede hacer una corrección para ese año presentando el Formulario 1040X, Amended U. How to file 2011 taxes late online S. How to file 2011 taxes late online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. How to file 2011 taxes late online Si no se le permite hacer la corrección en una declaración enmendada, puede cambiar su método contable para declarar la cantidad correcta de depreciación. How to file 2011 taxes late online Vea Claiming the Correct Amount of Depreciation (Declaración de la cantidad correcta de depreciación), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada. How to file 2011 taxes late online   Para cambiar su método contable, normalmente tiene que presentar el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud para el cambio de método contable), en inglés, para obtener la autorización del Servicio de Impuestos Internos. How to file 2011 taxes late online En algunos casos, puede recibir autorización automática. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. How to file 2011 taxes late online Terreno. How to file 2011 taxes late online   No puede depreciar el costo del terreno porque normalmente el terreno no se desgasta, no se vuelve obsoleto, ni se agota. How to file 2011 taxes late online Los costos para despejar y nivelar el terreno, junto con aquéllos para plantar y jardinear, normalmente forman parte del costo del terreno y no se pueden depreciar. How to file 2011 taxes late online Información adicional. How to file 2011 taxes late online   Vea la Publicación 527, en inglés, para información sobre cómo depreciar propiedad de alquiler y vea la Publicación 946, en inglés, para más información sobre la depreciación. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las Pérdidas de Alquiler Si tiene alguna pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, dos clases de reglas pueden limitar la cantidad que puede deducir de las pérdidas. How to file 2011 taxes late online Tiene que considerar estas reglas en el mismo orden a continuación. How to file 2011 taxes late online Reglas sobre el monto de riesgo. How to file 2011 taxes late online Estas reglas son aplicadas primero si hay inversión en su actividad de alquiler de bienes raíces por la cual usted no tiene monto de riesgo. How to file 2011 taxes late online Esto es aplicable sólo si la propiedad de bienes raíces fue puesta en uso después de 1986. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online Por lo general, las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces son consideradas como actividades pasivas y las pérdidas no son deducibles al menos que tenga ingresos de otras actividades pasivas para compensar las pérdidas. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, existen excepciones. How to file 2011 taxes late online Reglas sobre el Monto de Riesgo Podría estar sujeto a las reglas sobre el monto de riesgo si tiene: Una pérdida de una actividad de una ocupación o negocio o para generar ingresos, y Cantidades invertidas en la actividad por la cual usted no tiene un riesgo completo. How to file 2011 taxes late online Las pérdidas provenientes de la posesión de bienes raíces (aparte de propiedades minerales) puestos en uso antes de 1987 no están sujetas a las reglas sobre el monto de riesgo. How to file 2011 taxes late online Por lo general, cualquier pérdida de una actividad sujeta a las reglas sobre el monto de riesgo se permite solamente según la cantidad total que tenga en riesgo en la actividad al final del año tributario. How to file 2011 taxes late online Se considera que usted está en una actividad de riesgo según el dinero y la base ajustada de otras propiedades que haya aportado en la actividad y ciertas cantidades que haya recibido en préstamo para la actividad. How to file 2011 taxes late online Vea la Publicación 925, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las Actividades Pasivas Por lo general, todas las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces (excepto las de ciertos agentes de bienes raíces, más adelante) son actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online En este contexto, una actividad de alquiler es aquélla mediante la cual recibe ingresos principalmente por el uso de propiedad tangible, en lugar de servicios. How to file 2011 taxes late online Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online    Las deducciones o pérdidas generadas por actividades pasivas están limitadas. How to file 2011 taxes late online Por lo general, usted no puede compensar los ingresos, salvo aquéllos pasivos, con pérdidas provenientes de actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online Tampoco puede compensar los impuestos sobre el ingreso, a menos que sea ingreso pasivo, con créditos que resulten de actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online Toda pérdida o crédito excedente se traspasa al año tributario siguiente. How to file 2011 taxes late online   Para una explicación detallada de estas reglas, vea la Publicación 925, en inglés. How to file 2011 taxes late online    Posiblemente tenga que completar el Formulario 8582, en inglés, para calcular la cantidad de cualquier pérdida de actividad pasiva del año tributario en curso para todas las actividades y la cantidad de la pérdida por actividades pasivas permitida en su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Agentes de bienes raíces. How to file 2011 taxes late online   Las actividades de alquiler en las cuales participó materialmente durante el año no son actividades pasivas si, en ese año, usted era agente de bienes raíces. How to file 2011 taxes late online Para una explicación detallada de los requisitos, vea la Publicación 527, en inglés. How to file 2011 taxes late online Para una explicación detallada de la participación material, vea la Publicación 925, en inglés. How to file 2011 taxes late online Excepción por el Uso Personal de una Unidad Habitable Si usted utilizó la propiedad de alquiler como su hogar durante el año, todo ingreso, deducción, ganancia o pérdida que le corresponde a dicho uso no se tomará en cuenta para propósitos del límite sobre la pérdida de actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online En vez de eso, siga las reglas que se explican bajo el tema titulado Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , anteriormente. How to file 2011 taxes late online Excepción para Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa Si usted o su cónyuge participaron activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces, quizás podría deducir de su ingreso no pasivo hasta $25,000 en pérdidas provenientes de dicha actividad. How to file 2011 taxes late online Este descuento especial es una excepción a la regla general que no admite las pérdidas que excedan del monto de los ingresos procedentes de actividades pasivas. How to file 2011 taxes late online De igual modo, usted quizás podría compensar los impuestos con créditos de hasta $25,000 de ingresos no pasivos que provengan de dicha actividad después de tomar en consideración cualquier pérdida permitida por esta excepción. How to file 2011 taxes late online Participación activa. How to file 2011 taxes late online   Usted participó activamente en una actividad de bienes raíces de alquiler si usted (y su cónyuge) era(n) dueño(s) de por lo menos el 10% de la propiedad alquilada y tomó decisiones de administración o hizo las gestiones para que otros proveyeran servicios (tales como reparaciones) de manera importante y bona fide (de buena fe). How to file 2011 taxes late online Las decisiones de administración que pueden contar como participación activa incluyen el aprobar inquilinos nuevos, decidir términos de alquiler, aprobar gastos y decisiones semejantes. How to file 2011 taxes late online Descuento especial máximo. How to file 2011 taxes late online   El descuento especial máximo es: $25,000 para solteros y casados que presenten una declaración conjunta para el año tributario, $12,500 para casados que presenten la declaración por separado para el año tributario y que hayan vivido separados de sus cónyuges en todo momento del año tributario y $25,000 para un caudal hereditario calificado, menos el descuento especial al que tiene derecho el cónyuge sobreviviente. How to file 2011 taxes late online   Si sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son $100,000 o menos ($50,000 o menos si son casados que presentan la declaración por separado), puede deducir la pérdida hasta la cantidad especificada arriba. How to file 2011 taxes late online Si su MAGI es superior a $100,000 (superior a $50,000 si son casados que presentan la declaración por separado), el descuento especial se limita al 50% de la diferencia entre $150,000 ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado) y su MAGI. How to file 2011 taxes late online   Por lo general, si su MAGI es $150,000 o más ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado), no hay descuento especial. How to file 2011 taxes late online Información adicional. How to file 2011 taxes late online   Vea la Publicación 925, en inglés, para obtener más información acerca de los límites sobre las pérdidas pasivas, incluida información sobre el trato de créditos y de pérdidas pasivas no permitidas sin usar y el trato de ganancias y pérdidas devengadas por enajenación de una actividad pasiva. How to file 2011 taxes late online Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler El formulario básico para declarar ingresos y gastos de alquiler residencial es el Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Sin embargo, no utilice ese anexo para declarar una actividad sin fines de lucro. How to file 2011 taxes late online Consulte Alquiler sin Fines de Lucro , anteriormente. How to file 2011 taxes late online Prestación de servicios sustanciales. How to file 2011 taxes late online   Si proporciona servicios sustanciales que sean principalmente para la comodidad del inquilino, tales como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de criado doméstico, usted tiene que declarar los ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancia o pérdida de negocios), o el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de negocios (empresa con dueño único)), en inglés. How to file 2011 taxes late online Los servicios sustanciales no incluyen el abastecimiento de calefacción y luz, limpieza de áreas públicas, recogida de basura, etcétera. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de impuestos para pequeños negocios), en inglés. How to file 2011 taxes late online Puede también estar obligado a pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre su ingreso de alquiler utilizando el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto del trabajo por cuenta propia). How to file 2011 taxes late online    Use el Formulario 1065, U. How to file 2011 taxes late online S. How to file 2011 taxes late online Return of Partnership Income (Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos), en inglés, si su actividad de alquiler es de una sociedad colectiva (incluyendo una sociedad colectiva con su cónyuge a menos que sea una empresa conjunta que reúne los requisitos). How to file 2011 taxes late online Empresa conjunta que reúne los requisitos. How to file 2011 taxes late online   Si usted y su cónyuge cada uno participan materialmente como los únicos socios de un negocio de bienes raíces del cual la posesión y operación es conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les considere como si fueran una empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de una sociedad colectiva. How to file 2011 taxes late online En la mayoría de los casos, esta elección no aumentará el total adeudado de impuestos en la declaración conjunta, pero sí le provee a cada uno un crédito por los ingresos del Seguro Social, en los cuales se basan los beneficios de jubilación, y para la cobertura de Medicare, si sus ingresos de alquiler están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea la Publicación 527, en inglés. How to file 2011 taxes late online Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés. How to file 2011 taxes late online    Si le pagó $600 o más en intereses hipotecarios sobre su propiedad de alquiler a alguna persona, usted debería recibir el Formulario 1098 o un informe semejante que señale los intereses que pagó para el año. How to file 2011 taxes late online Si usted y por lo menos otra persona (aparte de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) fueron responsables de intereses sobre la hipoteca y pagaron dichos intereses y la otra persona recibió el Formulario 1098, declare su parte de los intereses en la línea 13 del Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Adjunte una nota a su declaración de impuestos mostrando el nombre y la dirección de la otra persona. How to file 2011 taxes late online En el margen izquierdo del Anexo E, al lado de la línea 13, escriba “See attached” (Vea información adjunta). How to file 2011 taxes late online Anexo E (Formulario 1040) Si alquila edificios, habitaciones o apartamentos y provee solamente servicios básicos, tales como calefacción, luz, servicios de basura, etc. How to file 2011 taxes late online , normalmente declararía sus ingresos y gastos de alquiler en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). How to file 2011 taxes late online Enumere la lista de sus ingresos, gastos y depreciación totales para cada propiedad de alquiler. How to file 2011 taxes late online Asegúrese de anotar el número de días de alquiler a un precio justo de alquiler y días de uso personal en la línea 2. How to file 2011 taxes late online Si tiene más de tres propiedades de alquiler o de regalía, complete y adjunte cuantos Anexos E sean necesarios para enumerar las propiedades. How to file 2011 taxes late online Complete las líneas 1 y 2 para cada propiedad. How to file 2011 taxes late online No obstante, llene las líneas 23a a 26 solamente en un Anexo E. How to file 2011 taxes late online En la línea 18 de la página 1 del Anexo E, anote la depreciación que reclama por cada propiedad. How to file 2011 taxes late online Para averiguar si tiene que adjuntar el Formulario 4562, en inglés, vea la sección titulada Form 4562 (Formulario 4562), bajo el capítulo 3 de la Publicación 527, en inglés. How to file 2011 taxes late online Si tiene una pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, tal vez tenga que completar uno o ambos de los siguientes formularios. How to file 2011 taxes late online Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. How to file 2011 taxes late online Vea Reglas sobre el Monto de Riesgo , anteriormente. How to file 2011 taxes late online También vea la Publicación 925, en inglés. How to file 2011 taxes late online Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas de actividad pasiva), en inglés. How to file 2011 taxes late online Vea Límites sobre las Actividades Pasivas , anteriormente. How to file 2011 taxes late online La página 2 del Anexo E se utiliza para declarar ingresos o pérdidas provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, herencias, fideicomisos y negocios hipotecarios de inversiones en bienes raíces. How to file 2011 taxes late online Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que utilizó para anotar su actividad de alquiler en la página 1. How to file 2011 taxes late online También incluya la cantidad de la línea 26 (Parte I) en la línea 41 (Parte V), “Total income or (loss)” (Total de ingreso o (pérdida)). How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo 9-1. How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Utilice esta hoja de trabajo solamente si contesta “Sí” a todas las preguntas siguientes: ¿Usó la unidad habitable como vivienda este año? Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda . How to file 2011 taxes late online ¿Alquiló la unidad habitable a un precio justo de alquiler por 15 días o más este año? ¿Es el total de sus gastos de alquiler y de depreciación mayor que sus ingresos de alquiler? PARTE I. How to file 2011 taxes late online Porcentaje del Uso de Alquiler A. How to file 2011 taxes late online Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada a un precio justo de alquiler A. How to file 2011 taxes late online       B. How to file 2011 taxes late online Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada (línea A) pero sin alquilar B. How to file 2011 taxes late online       C. How to file 2011 taxes late online Número total de días de uso de alquiler. How to file 2011 taxes late online Reste la línea B de la línea A C. How to file 2011 taxes late online       D. How to file 2011 taxes late online Total de días de uso personal (incluyendo días en los que se haya alquilado a un precio menor del precio justo de alquiler) D. How to file 2011 taxes late online       E. How to file 2011 taxes late online Total de días de uso de alquiler y de uso personal. How to file 2011 taxes late online Sume las líneas C y D E. How to file 2011 taxes late online       F. How to file 2011 taxes late online Porcentaje de gastos permitidos de alquiler. How to file 2011 taxes late online Divida la línea C por la línea E     F. How to file 2011 taxes late online   PARTE II. How to file 2011 taxes late online Gastos de Alquiler Permisibles 1. How to file 2011 taxes late online Anote los alquileres recibidos 1. How to file 2011 taxes late online   2a. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de los intereses hipotecarios sobre la vivienda deducibles y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 2a. How to file 2011 taxes late online       b. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de los impuestos de bienes raíces correspondiente al alquiler b. How to file 2011 taxes late online       c. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de las pérdidas personales deducibles causadas por hechos fortuitos o robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) c. How to file 2011 taxes late online       d. How to file 2011 taxes late online Anote los gastos directos de alquiler (vea las instrucciones) d. How to file 2011 taxes late online       e. How to file 2011 taxes late online Gastos de alquiler totalmente deducibles. How to file 2011 taxes late online Sume las líneas 2a a 2d. How to file 2011 taxes late online Anote los gastos aquí y en las líneas correspondientes del Anexo E (vea las instrucciones) 2e. How to file 2011 taxes late online   3. How to file 2011 taxes late online Reste la línea 2e de la línea 1. How to file 2011 taxes late online Si es cero o menos, anote −0− 3. How to file 2011 taxes late online   4a. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de los gastos relacionados directamente con el funcionamiento o el mantenimiento de la unidad habitable (tales como reparaciones, seguro y servicios públicos) correspondiente al alquiler 4a. How to file 2011 taxes late online       b. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de los intereses hipotecarios excedentes y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) b. How to file 2011 taxes late online       c. How to file 2011 taxes late online Gastos de funcionamiento trasladados de la hoja de trabajo de 2012 c. How to file 2011 taxes late online       d. How to file 2011 taxes late online Sume las líneas 4a a 4c d. How to file 2011 taxes late online       e. How to file 2011 taxes late online Gastos permisibles. How to file 2011 taxes late online Anote la cantidad de la línea 3 o la línea 4d, la que sea menor (vea las instrucciones) 4e. How to file 2011 taxes late online   5. How to file 2011 taxes late online Reste la línea 4e de la línea 3. How to file 2011 taxes late online Si es cero o menos, anote −0− 5. How to file 2011 taxes late online   6a. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos y robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 6a. How to file 2011 taxes late online       b. How to file 2011 taxes late online Anote la depreciación de la parte de la unidad habitable correspondiente al alquiler b. How to file 2011 taxes late online       c. How to file 2011 taxes late online Excedente de pérdidas por hecho fortuito y depreciación trasladado de la hoja de trabajo de 2012 c. How to file 2011 taxes late online       d. How to file 2011 taxes late online Sume las líneas 6a a 6c d. How to file 2011 taxes late online       e. How to file 2011 taxes late online Pérdidas excedentes permisibles por hechos fortuitos, robos y depreciación. How to file 2011 taxes late online Anote la cantidad de la línea 5 o la línea 6d, la que sea menor (vea las instrucciones) 6e. How to file 2011 taxes late online   PARTE III. How to file 2011 taxes late online Gastos no Permitidos Trasladados al Año Siguiente 7a. How to file 2011 taxes late online Gastos de funcionamiento a trasladarse al año siguiente. How to file 2011 taxes late online Reste la línea 4e de la línea 4d 7a. How to file 2011 taxes late online   b. How to file 2011 taxes late online Pérdidas excedentes por hechos fortuitos, robos y depreciación a trasladarse al año siguiente. How to file 2011 taxes late online  Reste la línea 6e de la línea 6d b. How to file 2011 taxes late online   Instrucciones de la Hoja de Trabajo 9-1. How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Precaución. How to file 2011 taxes late online Utilice el porcentaje calculado en la línea F de la Parte I para calcular las partes correspondientes al alquiler a anotar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II. How to file 2011 taxes late online Línea 2a. How to file 2011 taxes late online Calcule los intereses hipotecarios sobre la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. How to file 2011 taxes late online No incluya intereses sobre un préstamo que no benefició a la unidad habitable. How to file 2011 taxes late online Por ejemplo, no incluya intereses de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda que se utilizó para saldar tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un auto o pagar gastos de enseñanza superior. How to file 2011 taxes late online Incluya intereses de un préstamo que se haya utilizado para comprar, construir o mejorar la unidad habitable o para refinanciar tal préstamo. How to file 2011 taxes late online Incluya la parte de estos intereses correspondientes al alquiler en el total que anote en la línea 2a de la hoja de trabajo. How to file 2011 taxes late online   Calcule las primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable que podría deducir en la línea 13 del Anexo A como si no la hubiera alquilado. How to file 2011 taxes late online Vea las Instrucciones del Anexo A. How to file 2011 taxes late online No obstante, calcule el ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040) sin incluir ingresos y gastos de alquiler de la unidad habitable. How to file 2011 taxes late online Vea la sección titulada Línea 4b más adelante, para deducir parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas conforme al límite del ingreso bruto ajustado. How to file 2011 taxes late online Incluya la parte de la cantidad correspondiente a alquiler de la línea 13 del Anexo A en el total que se anota en la línea 2a de la hoja de trabajo. How to file 2011 taxes late online   Nota: No presente este Anexo A ni lo utilice para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de dicho anexo. How to file 2011 taxes late online En vez de esto, calcule la parte personal en un Anexo A distinto. How to file 2011 taxes late online Si ha deducido intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable en otros formularios, como los Anexos C o F, no se olvide de restar dicha cantidad de la deducción anotada en el Anexo A. How to file 2011 taxes late online           Línea 2c. How to file 2011 taxes late online Calcule las pérdidas causadas por hechos fortuitos o robos relacionadas con la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. How to file 2011 taxes late online Para hacerlo, complete la Sección A del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés, tratando las pérdidas como pérdidas personales. How to file 2011 taxes late online Si alguna parte de la pérdida se debe a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. How to file 2011 taxes late online En la línea 17 del Formulario 4684, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado, calculado sin sus ingresos de alquiler y gastos de alquiler procedentes de la unidad habitable. How to file 2011 taxes late online Anote la parte del resultado correspondiente al alquiler de la línea 18 del Formulario 4684 en la línea 2c de esta hoja de trabajo. How to file 2011 taxes late online   Nota: No presente este Formulario 4684 ni lo utilice para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. How to file 2011 taxes late online En lugar de ello, calcule la parte personal en un Formulario 4684 por separado. How to file 2011 taxes late online           Línea 2d. How to file 2011 taxes late online Anote el total de sus gastos de alquiler que están directamente relacionados solamente con la actividad de alquiler. How to file 2011 taxes late online Éstos incluyen intereses sobre préstamos que se utilizan para actividades de alquiler que no sean las de comprar, construir o mejorar la unidad habitable. How to file 2011 taxes late online También incluya los honorarios de agencia de alquiler, la publicidad, los útiles de oficina y la depreciación sobre equipo de oficina que se usó en su actividad de alquiler. How to file 2011 taxes late online           Línea 2e. How to file 2011 taxes late online Puede deducir las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E aun cuando los gastos de alquiler sean mayores que el ingreso de alquiler. How to file 2011 taxes late online Anote las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E. How to file 2011 taxes late online           Línea 4b. How to file 2011 taxes late online En la línea 2a, usted anotó la parte de los intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas correspondiente al alquiler que podría deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. How to file 2011 taxes late online Si tenía intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas adicionales que no serían deducibles en el Anexo A debido a límites correspondientes a los mismos, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de alquiler de esas cantidades en exceso. How to file 2011 taxes late online No incluya intereses de un préstamo que no haya beneficiado la unidad habitable (como se explicó en las instrucciones para la línea 2a). How to file 2011 taxes late online           Línea 4e. How to file 2011 taxes late online Puede deducir las cantidades de las líneas 4a, 4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo hasta el punto en el que no superen la cantidad de la línea 4e. How to file 2011 taxes late online *           Línea 6a. How to file 2011 taxes late online Para encontrar la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos o robos correspondientes al alquiler, utilice el Formulario 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo. How to file 2011 taxes late online   A. How to file 2011 taxes late online Anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 4684       B. How to file 2011 taxes late online Anote la parte de alquiler de la línea A       C. How to file 2011 taxes late online Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de trabajo       D. How to file 2011 taxes late online Reste la línea C de la línea B. How to file 2011 taxes late online Anote el resultado aquí y en la línea 6a de esta hoja de trabajo               Línea 6e. How to file 2011 taxes late online Puede deducir las cantidades de las líneas 6a, 6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no superen la cantidad de la línea 6e. How to file 2011 taxes late online * *Asignación de la deducción limitada. How to file 2011 taxes late online Si no puede deducir toda la cantidad en la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permisible según le convenga entre los gastos incluidos en las líneas 4d o 6d. How to file 2011 taxes late online Anote la cantidad que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Parte I del Anexo E. How to file 2011 taxes late online
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IRS-Sponsored Continuing Education Programs

IRS sponsors a variety of continuing education programs for tax professionals. NOTE: The availability of continuing education credit varies by program. Be sure to read the program descriptions carefully to determine if you will receive CE credit.

  • Nationwide Tax Forums: Three full days of seminars with the latest word from IRS leadership and experts in the fields of tax law, compliance and ethics. Select from over 40 seminars and workshops to earn up to 18 CE credits.

  • Nationwide Tax Forums Online: View 50 minute interactive videos of IRS Nationwide Tax Forum seminars and earn CE credit.

  • IRS Live: A live webinar that features a panel of IRS experts and industry professionals discussing the most current and complex tax issues affecting them and their clients. CE credit is often offered for Enrolled Agents who view the live broadcast.

  • Webinars for Tax Practitioners: IRS broadcasts webinars on a variety of subjects aimed at educating tax professionals on issues affecting them and their clients. The webinars are free and often offer continuing education (CE) credit for Enrolled Agents.

  • Employee Plans Training & Outreach Programs: Specialized education programs designed to increase understanding and compliance with tax laws applicable to various retirement plans.

  • Exempt Organizations Training & Outreach Programs: Specialized education programs to help exempt organizations comply with tax obligations and understand what they must do to keep their tax-exempt status.

  • Earned Income Tax Credit (EITC) Due Diligence Training Module: Covers the technical parts of the EITC Due Diligence requirements and contains examples of applying due diligence requirements. The module is approved for one CE credit for Enrolled Agents.
  • Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly: Enrolled Agents can earn continuing education credits by certifying at the advanced level and certifying ethics (Volunteer Standard of Conduct) course in the Link and Learn Taxes training course and by volunteering as a VITA/TCE instructor or quality reviewer.

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 19-Dec-2013

The How To File 2011 Taxes Late Online

How to file 2011 taxes late online 4. How to file 2011 taxes late online   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. How to file 2011 taxes late online  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. How to file 2011 taxes late online  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. How to file 2011 taxes late online Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. How to file 2011 taxes late online Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. How to file 2011 taxes late online Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. How to file 2011 taxes late online Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. How to file 2011 taxes late online La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. How to file 2011 taxes late online Impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. How to file 2011 taxes late online Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. How to file 2011 taxes late online El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. How to file 2011 taxes late online Este capítulo trata sobre estos dos métodos. How to file 2011 taxes late online Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. How to file 2011 taxes late online y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. How to file 2011 taxes late online También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). How to file 2011 taxes late online Multa por pago insuficiente. How to file 2011 taxes late online Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. How to file 2011 taxes late online El IRS usualmente puede calcularle esta multa. How to file 2011 taxes late online Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. How to file 2011 taxes late online Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. How to file 2011 taxes late online Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. How to file 2011 taxes late online Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. How to file 2011 taxes late online Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. How to file 2011 taxes late online Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. How to file 2011 taxes late online También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. How to file 2011 taxes late online Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. How to file 2011 taxes late online Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. How to file 2011 taxes late online Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. How to file 2011 taxes late online Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. How to file 2011 taxes late online Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . How to file 2011 taxes late online Militares jubilados. How to file 2011 taxes late online   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. How to file 2011 taxes late online Trabajadores domésticos. How to file 2011 taxes late online   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. How to file 2011 taxes late online Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). How to file 2011 taxes late online   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. How to file 2011 taxes late online Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . How to file 2011 taxes late online Trabajadores agrícolas. How to file 2011 taxes late online   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. How to file 2011 taxes late online Pagos de sueldo diferenciales. How to file 2011 taxes late online   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. How to file 2011 taxes late online Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. How to file 2011 taxes late online Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. How to file 2011 taxes late online   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. How to file 2011 taxes late online Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. How to file 2011 taxes late online La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. How to file 2011 taxes late online Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. How to file 2011 taxes late online Cuántos descuentos para retención reclama usted. How to file 2011 taxes late online (Cada descuento reduce la cantidad a retener). How to file 2011 taxes late online Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. How to file 2011 taxes late online Por si está reclamando una exención de retención en 2014. How to file 2011 taxes late online Vea Exención de la Retención , más adelante. How to file 2011 taxes late online Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. How to file 2011 taxes late online Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. How to file 2011 taxes late online Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. How to file 2011 taxes late online Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. How to file 2011 taxes late online Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. How to file 2011 taxes late online   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. How to file 2011 taxes late online No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. How to file 2011 taxes late online Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. How to file 2011 taxes late online Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. How to file 2011 taxes late online Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. How to file 2011 taxes late online Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. How to file 2011 taxes late online   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. How to file 2011 taxes late online Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. How to file 2011 taxes late online Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. How to file 2011 taxes late online Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. How to file 2011 taxes late online Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. How to file 2011 taxes late online Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. How to file 2011 taxes late online Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. How to file 2011 taxes late online Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. How to file 2011 taxes late online Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. How to file 2011 taxes late online Dichas hojas de trabajo son para su documentación. How to file 2011 taxes late online No se las dé a su empleador. How to file 2011 taxes late online Empleos múltiples. How to file 2011 taxes late online   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. How to file 2011 taxes late online No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. How to file 2011 taxes late online Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. How to file 2011 taxes late online Personas casadas. How to file 2011 taxes late online   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. How to file 2011 taxes late online Utilice un solo juego de hojas de trabajo. How to file 2011 taxes late online Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. How to file 2011 taxes late online   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. How to file 2011 taxes late online Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. How to file 2011 taxes late online Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. How to file 2011 taxes late online   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. How to file 2011 taxes late online   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. How to file 2011 taxes late online Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. How to file 2011 taxes late online Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. How to file 2011 taxes late online   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. How to file 2011 taxes late online Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). How to file 2011 taxes late online Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. How to file 2011 taxes late online Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. How to file 2011 taxes late online Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. How to file 2011 taxes late online Tiene más de un empleo a la vez. How to file 2011 taxes late online Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. How to file 2011 taxes late online Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. How to file 2011 taxes late online Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. How to file 2011 taxes late online Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online Trabaja sólo durante una parte del año. How to file 2011 taxes late online Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. How to file 2011 taxes late online Método de salarios acumulados. How to file 2011 taxes late online   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. How to file 2011 taxes late online Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. How to file 2011 taxes late online Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. How to file 2011 taxes late online   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. How to file 2011 taxes late online ) desde el principio del año. How to file 2011 taxes late online Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. How to file 2011 taxes late online Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. How to file 2011 taxes late online Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to file 2011 taxes late online Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. How to file 2011 taxes late online irs. How to file 2011 taxes late online gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. How to file 2011 taxes late online Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. How to file 2011 taxes late online Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. How to file 2011 taxes late online   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. How to file 2011 taxes late online   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. How to file 2011 taxes late online La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. How to file 2011 taxes late online Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. How to file 2011 taxes late online Devolución del impuesto retenido. How to file 2011 taxes late online   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. How to file 2011 taxes late online El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. How to file 2011 taxes late online En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. How to file 2011 taxes late online Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. How to file 2011 taxes late online Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. How to file 2011 taxes late online Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. How to file 2011 taxes late online La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. How to file 2011 taxes late online Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. How to file 2011 taxes late online Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. How to file 2011 taxes late online Estudiantes. How to file 2011 taxes late online   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. How to file 2011 taxes late online Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. How to file 2011 taxes late online Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. How to file 2011 taxes late online Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. How to file 2011 taxes late online   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. How to file 2011 taxes late online No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. How to file 2011 taxes late online En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Cómo reclamar una exención de la retención. How to file 2011 taxes late online   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online No complete las líneas 5 ni 6. How to file 2011 taxes late online Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. How to file 2011 taxes late online   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. How to file 2011 taxes late online Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. How to file 2011 taxes late online   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. How to file 2011 taxes late online La exención será válida únicamente por un año. How to file 2011 taxes late online   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. How to file 2011 taxes late online Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. How to file 2011 taxes late online El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. How to file 2011 taxes late online No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. How to file 2011 taxes late online Remuneraciones por gastos del empleado. How to file 2011 taxes late online   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. How to file 2011 taxes late online   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. How to file 2011 taxes late online   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. How to file 2011 taxes late online Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. How to file 2011 taxes late online No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. How to file 2011 taxes late online La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. How to file 2011 taxes late online Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. How to file 2011 taxes late online Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. How to file 2011 taxes late online Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to file 2011 taxes late online Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. How to file 2011 taxes late online Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. How to file 2011 taxes late online No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. How to file 2011 taxes late online No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. How to file 2011 taxes late online Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. How to file 2011 taxes late online Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. How to file 2011 taxes late online Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. How to file 2011 taxes late online   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. How to file 2011 taxes late online Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. How to file 2011 taxes late online Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. How to file 2011 taxes late online Salario insuficiente para pagar los impuestos. How to file 2011 taxes late online   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. How to file 2011 taxes late online Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. How to file 2011 taxes late online Propinas asignadas. How to file 2011 taxes late online   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. How to file 2011 taxes late online La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. How to file 2011 taxes late online Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. How to file 2011 taxes late online Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. How to file 2011 taxes late online Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. How to file 2011 taxes late online Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. How to file 2011 taxes late online Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. How to file 2011 taxes late online Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. How to file 2011 taxes late online Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. How to file 2011 taxes late online Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. How to file 2011 taxes late online Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. How to file 2011 taxes late online Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. How to file 2011 taxes late online Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. How to file 2011 taxes late online Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. How to file 2011 taxes late online Vea Formulario W-4S , más adelante. How to file 2011 taxes late online Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. How to file 2011 taxes late online Convenios sindicales. How to file 2011 taxes late online   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. How to file 2011 taxes late online Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. How to file 2011 taxes late online Formulario W-4S. How to file 2011 taxes late online   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. How to file 2011 taxes late online Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. How to file 2011 taxes late online Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. How to file 2011 taxes late online   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. How to file 2011 taxes late online Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. How to file 2011 taxes late online Impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. How to file 2011 taxes late online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. How to file 2011 taxes late online Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. How to file 2011 taxes late online Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. How to file 2011 taxes late online La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. How to file 2011 taxes late online Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). How to file 2011 taxes late online La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. How to file 2011 taxes late online Información adicional. How to file 2011 taxes late online    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. How to file 2011 taxes late online Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. How to file 2011 taxes late online Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. How to file 2011 taxes late online Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. How to file 2011 taxes late online Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. How to file 2011 taxes late online No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. How to file 2011 taxes late online Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. How to file 2011 taxes late online Excepción. How to file 2011 taxes late online   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to file 2011 taxes late online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. How to file 2011 taxes late online Formulario W-2G. How to file 2011 taxes late online   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. How to file 2011 taxes late online Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. How to file 2011 taxes late online Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. How to file 2011 taxes late online Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. How to file 2011 taxes late online Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. How to file 2011 taxes late online De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. How to file 2011 taxes late online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to file 2011 taxes late online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. How to file 2011 taxes late online Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. How to file 2011 taxes late online Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. How to file 2011 taxes late online S. How to file 2011 taxes late online C. How to file 2011 taxes late online 1421 et. How to file 2011 taxes late online seq. How to file 2011 taxes late online ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. How to file 2011 taxes late online Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. How to file 2011 taxes late online Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to file 2011 taxes late online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. How to file 2011 taxes late online Información adicional. How to file 2011 taxes late online   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. How to file 2011 taxes late online Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. How to file 2011 taxes late online Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. How to file 2011 taxes late online Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. How to file 2011 taxes late online Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). How to file 2011 taxes late online En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). How to file 2011 taxes late online Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. How to file 2011 taxes late online No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. How to file 2011 taxes late online Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. How to file 2011 taxes late online El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. How to file 2011 taxes late online El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. How to file 2011 taxes late online Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. How to file 2011 taxes late online El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. How to file 2011 taxes late online Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Multas. How to file 2011 taxes late online   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. How to file 2011 taxes late online La multa civil es $500. How to file 2011 taxes late online La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. How to file 2011 taxes late online Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. How to file 2011 taxes late online Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. How to file 2011 taxes late online Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. How to file 2011 taxes late online Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. How to file 2011 taxes late online Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. How to file 2011 taxes late online Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. How to file 2011 taxes late online Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. How to file 2011 taxes late online Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. How to file 2011 taxes late online Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Pagos de impuesto estimado no requeridos. How to file 2011 taxes late online   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. How to file 2011 taxes late online Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. How to file 2011 taxes late online Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. How to file 2011 taxes late online   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. How to file 2011 taxes late online Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. How to file 2011 taxes late online Regla general. How to file 2011 taxes late online   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. How to file 2011 taxes late online Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). How to file 2011 taxes late online Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. How to file 2011 taxes late online    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. How to file 2011 taxes late online Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. How to file 2011 taxes late online   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. How to file 2011 taxes late online Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. How to file 2011 taxes late online Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. How to file 2011 taxes late online Extranjeros. How to file 2011 taxes late online   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. How to file 2011 taxes late online Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. How to file 2011 taxes late online S. How to file 2011 taxes late online Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. How to file 2011 taxes late online UU. How to file 2011 taxes late online para las personas extranjeras no residentes), en inglés. How to file 2011 taxes late online   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. How to file 2011 taxes late online Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. How to file 2011 taxes late online Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. How to file 2011 taxes late online S. How to file 2011 taxes late online Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. How to file 2011 taxes late online UU. How to file 2011 taxes late online para extranjeros), en inglés. How to file 2011 taxes late online Contribuyentes casados. How to file 2011 taxes late online   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. How to file 2011 taxes late online   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. How to file 2011 taxes late online   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). How to file 2011 taxes late online   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. How to file 2011 taxes late online El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. How to file 2011 taxes late online Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. How to file 2011 taxes late online   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. How to file 2011 taxes late online Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. How to file 2011 taxes late online Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. How to file 2011 taxes late online   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. How to file 2011 taxes late online Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. How to file 2011 taxes late online   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. How to file 2011 taxes late online Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. How to file 2011 taxes late online José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. How to file 2011 taxes late online Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. How to file 2011 taxes late online Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. How to file 2011 taxes late online José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. How to file 2011 taxes late online 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. How to file 2011 taxes late online 6%) $ 5,594   Figura 4-A. How to file 2011 taxes late online ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. How to file 2011 taxes late online Figura 4−A. How to file 2011 taxes late online ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. How to file 2011 taxes late online Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. How to file 2011 taxes late online Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. How to file 2011 taxes late online Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). How to file 2011 taxes late online Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. How to file 2011 taxes late online Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. How to file 2011 taxes late online gov/espanol. How to file 2011 taxes late online Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. How to file 2011 taxes late online Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. How to file 2011 taxes late online Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. How to file 2011 taxes late online   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. How to file 2011 taxes late online     Del 1 de sept. How to file 2011 taxes late online al 31 de dic. How to file 2011 taxes late online 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . How to file 2011 taxes late online Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. How to file 2011 taxes late online   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. How to file 2011 taxes late online Pago para enero. How to file 2011 taxes late online   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. How to file 2011 taxes late online Contribuyentes según año fiscal. How to file 2011 taxes late online   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. How to file 2011 taxes late online Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. How to file 2011 taxes late online Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. How to file 2011 taxes late online Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. How to file 2011 taxes late online Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. How to file 2011 taxes late online Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. How to file 2011 taxes late online Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. How to file 2011 taxes late online    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. How to file 2011 taxes late online Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. How to file 2011 taxes late online El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. How to file 2011 taxes late online Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. How to file 2011 taxes late online     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. How to file 2011 taxes late online   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. How to file 2011 taxes late online Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. How to file 2011 taxes late online Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. How to file 2011 taxes late online Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to file 2011 taxes late online Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. How to file 2011 taxes late online Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. How to file 2011 taxes late online Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. How to file 2011 taxes late online Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. How to file 2011 taxes late online Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. How to file 2011 taxes late online Cambio en el impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. How to file 2011 taxes late online Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. How to file 2011 taxes late online Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. How to file 2011 taxes late online Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. How to file 2011 taxes late online Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. How to file 2011 taxes late online Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. How to file 2011 taxes late online Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. How to file 2011 taxes late online Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. How to file 2011 taxes late online Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. How to file 2011 taxes late online Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. How to file 2011 taxes late online Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. How to file 2011 taxes late online Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. How to file 2011 taxes late online Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. How to file 2011 taxes late online Tarjeta de crédito o débito. How to file 2011 taxes late online Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. How to file 2011 taxes late online irs. How to file 2011 taxes late online gov/e-pay. How to file 2011 taxes late online Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. How to file 2011 taxes late online Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. How to file 2011 taxes late online Tarjeta de crédito o débito. How to file 2011 taxes late online Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). How to file 2011 taxes late online Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. How to file 2011 taxes late online Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. How to file 2011 taxes late online Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. How to file 2011 taxes late online El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. How to file 2011 taxes late online WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. How to file 2011 taxes late online payUSAtax. How to file 2011 taxes late online com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. How to file 2011 taxes late online officialpayments. How to file 2011 taxes late online com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. How to file 2011 taxes late online PAY1040. How to file 2011 taxes late online com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. How to file 2011 taxes late online irs. How to file 2011 taxes late online gov/e-pay. How to file 2011 taxes late online Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. How to file 2011 taxes late online Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. How to file 2011 taxes late online El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. How to file 2011 taxes late online El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. How to file 2011 taxes late online Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. How to file 2011 taxes late online Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. How to file 2011 taxes late online Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. How to file 2011 taxes late online Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. How to file 2011 taxes late online gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. How to file 2011 taxes late online Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. How to file 2011 taxes late online No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. How to file 2011 taxes late online Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped