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How to file 1040ez online for free 10. How to file 1040ez online for free   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. How to file 1040ez online for free Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to file 1040ez online for free Beneficios de la jubilación del gobierno federal. How to file 1040ez online for free Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. How to file 1040ez online for free Exclusión no limitada al costo. How to file 1040ez online for free Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). How to file 1040ez online for free Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How to file 1040ez online for free Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How to file 1040ez online for free Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. How to file 1040ez online for free Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. How to file 1040ez online for free Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. How to file 1040ez online for free Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. How to file 1040ez online for free Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. How to file 1040ez online for free Lo que no abarca este capítulo. How to file 1040ez online for free   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. How to file 1040ez online for free   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). How to file 1040ez online for free Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. How to file 1040ez online for free Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. How to file 1040ez online for free Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to file 1040ez online for free   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . How to file 1040ez online for free Beneficios de la jubilación del gobierno federal. How to file 1040ez online for free    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. How to file 1040ez online for free La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. How to file 1040ez online for free Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. How to file 1040ez online for free (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. How to file 1040ez online for free ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file 1040ez online for free   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. How to file 1040ez online for free Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. How to file 1040ez online for free Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. How to file 1040ez online for free Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file 1040ez online for free Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. How to file 1040ez online for free Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file 1040ez online for free Más de un programa. How to file 1040ez online for free   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. How to file 1040ez online for free Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. How to file 1040ez online for free Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. How to file 1040ez online for free   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. How to file 1040ez online for free Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. How to file 1040ez online for free Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. How to file 1040ez online for free Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. How to file 1040ez online for free   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. How to file 1040ez online for free De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. How to file 1040ez online for free Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. How to file 1040ez online for free Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. How to file 1040ez online for free   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. How to file 1040ez online for free Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. How to file 1040ez online for free   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Pensiones por incapacidad. How to file 1040ez online for free   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. How to file 1040ez online for free Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. How to file 1040ez online for free En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. How to file 1040ez online for free    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. How to file 1040ez online for free Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . How to file 1040ez online for free   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. How to file 1040ez online for free Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. How to file 1040ez online for free Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. How to file 1040ez online for free   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . How to file 1040ez online for free Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. How to file 1040ez online for free   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. How to file 1040ez online for free Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file 1040ez online for free Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. How to file 1040ez online for free   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. How to file 1040ez online for free Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. How to file 1040ez online for free Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Retención e impuesto estimado. How to file 1040ez online for free   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. How to file 1040ez online for free Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. How to file 1040ez online for free Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. How to file 1040ez online for free   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. How to file 1040ez online for free Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. How to file 1040ez online for free Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. How to file 1040ez online for free   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. How to file 1040ez online for free Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. How to file 1040ez online for free   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. How to file 1040ez online for free R. How to file 1040ez online for free 10. How to file 1040ez online for free Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. How to file 1040ez online for free Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). How to file 1040ez online for free    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. How to file 1040ez online for free No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. How to file 1040ez online for free Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. How to file 1040ez online for free Anualidades compradas. How to file 1040ez online for free   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. How to file 1040ez online for free Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. How to file 1040ez online for free Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. How to file 1040ez online for free Préstamos. How to file 1040ez online for free   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. How to file 1040ez online for free Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. How to file 1040ez online for free Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. How to file 1040ez online for free Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. How to file 1040ez online for free Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . How to file 1040ez online for free Intercambio exento de impuestos. How to file 1040ez online for free   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. How to file 1040ez online for free Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. How to file 1040ez online for free Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. How to file 1040ez online for free Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. How to file 1040ez online for free Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. How to file 1040ez online for free Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. How to file 1040ez online for free Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. How to file 1040ez online for free Más de una anualidad. How to file 1040ez online for free   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free Declaración conjunta. How to file 1040ez online for free   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How to file 1040ez online for free Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. How to file 1040ez online for free Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. How to file 1040ez online for free Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. How to file 1040ez online for free El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. How to file 1040ez online for free De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. How to file 1040ez online for free La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. How to file 1040ez online for free Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file 1040ez online for free   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. How to file 1040ez online for free Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. How to file 1040ez online for free Aportaciones de empleo en el extranjero. How to file 1040ez online for free   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. How to file 1040ez online for free Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. How to file 1040ez online for free   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. How to file 1040ez online for free Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. How to file 1040ez online for free Pagos parcialmente tributables. How to file 1040ez online for free   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. How to file 1040ez online for free El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. How to file 1040ez online for free Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. How to file 1040ez online for free La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. How to file 1040ez online for free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. How to file 1040ez online for free Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. How to file 1040ez online for free   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. How to file 1040ez online for free   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. How to file 1040ez online for free Límite de exclusión. How to file 1040ez online for free   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. How to file 1040ez online for free Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. How to file 1040ez online for free Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. How to file 1040ez online for free Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. How to file 1040ez online for free Exclusión limitada al costo. How to file 1040ez online for free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. How to file 1040ez online for free Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. How to file 1040ez online for free Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to file 1040ez online for free Exclusión no limitada al costo. How to file 1040ez online for free   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. How to file 1040ez online for free Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. How to file 1040ez online for free Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. How to file 1040ez online for free Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. How to file 1040ez online for free Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. How to file 1040ez online for free Quién tiene que usar el Método Simplificado. How to file 1040ez online for free   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. How to file 1040ez online for free Pagos garantizados. How to file 1040ez online for free   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. How to file 1040ez online for free Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. How to file 1040ez online for free Hoja de Trabajo 10-A. How to file 1040ez online for free Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. How to file 1040ez online for free 1. How to file 1040ez online for free Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. How to file 1040ez online for free Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. How to file 1040ez online for free 14,400 2. How to file 1040ez online for free Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. How to file 1040ez online for free Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. How to file 1040ez online for free 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). How to file 1040ez online for free De lo contrario, pase a la línea 3. How to file 1040ez online for free         3. How to file 1040ez online for free Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. How to file 1040ez online for free Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. How to file 1040ez online for free 310     4. How to file 1040ez online for free Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. How to file 1040ez online for free 100     5. How to file 1040ez online for free Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. How to file 1040ez online for free Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. How to file 1040ez online for free De lo contrario, pase a la línea 6 . How to file 1040ez online for free 5. How to file 1040ez online for free 1,200     6. How to file 1040ez online for free Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. How to file 1040ez online for free Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. How to file 1040ez online for free −0−     7. How to file 1040ez online for free Reste la línea 6 de la 2 7. How to file 1040ez online for free 31,000     8. How to file 1040ez online for free De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. How to file 1040ez online for free 1,200 9. How to file 1040ez online for free Cantidad tributable para el año. How to file 1040ez online for free Reste la línea 8 de la línea 1. How to file 1040ez online for free Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. How to file 1040ez online for free Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. How to file 1040ez online for free 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. How to file 1040ez online for free Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. How to file 1040ez online for free     10. How to file 1040ez online for free ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. How to file 1040ez online for free NO SIGA. How to file 1040ez online for free No llene el resto de esta hoja de trabajo. How to file 1040ez online for free  ☑ No. How to file 1040ez online for free Sume las líneas 6 y 8. How to file 1040ez online for free El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. How to file 1040ez online for free Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. How to file 1040ez online for free 1,200 11. How to file 1040ez online for free Saldo del costo por recuperar. How to file 1040ez online for free Reste la línea 10 de la línea 2. How to file 1040ez online for free Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. How to file 1040ez online for free Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. How to file 1040ez online for free 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free   ENTONCES anote en la línea 3. How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free . How to file 1040ez online for free 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. How to file 1040ez online for free Cómo usar el Método Simplificado. How to file 1040ez online for free    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. How to file 1040ez online for free Anualidad sobre una sola vida. How to file 1040ez online for free    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. How to file 1040ez online for free En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free Anualidad sobre más de una vida. How to file 1040ez online for free   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. How to file 1040ez online for free Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. How to file 1040ez online for free En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. How to file 1040ez online for free Ejemplo. How to file 1040ez online for free Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. How to file 1040ez online for free La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. How to file 1040ez online for free Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. How to file 1040ez online for free Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. How to file 1040ez online for free Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. How to file 1040ez online for free Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. How to file 1040ez online for free Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . How to file 1040ez online for free La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. How to file 1040ez online for free Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. How to file 1040ez online for free La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. How to file 1040ez online for free Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. How to file 1040ez online for free Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to file 1040ez online for free Quién tiene que usar la Regla General. How to file 1040ez online for free   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. How to file 1040ez online for free Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. How to file 1040ez online for free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. How to file 1040ez online for free También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. How to file 1040ez online for free Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. How to file 1040ez online for free Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. How to file 1040ez online for free   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. How to file 1040ez online for free Quién no puede usar la Regla General. How to file 1040ez online for free   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. How to file 1040ez online for free Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. How to file 1040ez online for free Información adicional. How to file 1040ez online for free   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. How to file 1040ez online for free Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. How to file 1040ez online for free Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. How to file 1040ez online for free Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. How to file 1040ez online for free Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. How to file 1040ez online for free   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. How to file 1040ez online for free Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). How to file 1040ez online for free Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. How to file 1040ez online for free Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. How to file 1040ez online for free   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. How to file 1040ez online for free Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. How to file 1040ez online for free Fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. How to file 1040ez online for free Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. How to file 1040ez online for free   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. How to file 1040ez online for free Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. How to file 1040ez online for free   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. How to file 1040ez online for free Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. How to file 1040ez online for free Incluya el resto en su ingreso bruto. How to file 1040ez online for free   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). How to file 1040ez online for free Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. How to file 1040ez online for free    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How to file 1040ez online for free Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. How to file 1040ez online for free   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. How to file 1040ez online for free Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. How to file 1040ez online for free Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). How to file 1040ez online for free La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. How to file 1040ez online for free El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. How to file 1040ez online for free Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. How to file 1040ez online for free Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. How to file 1040ez online for free La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. How to file 1040ez online for free La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. How to file 1040ez online for free Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. How to file 1040ez online for free Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. How to file 1040ez online for free El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. How to file 1040ez online for free Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. How to file 1040ez online for free Cómo tratar la distribución. How to file 1040ez online for free   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. How to file 1040ez online for free Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). How to file 1040ez online for free Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). How to file 1040ez online for free Reinvierta toda o parte de la distribución. How to file 1040ez online for free Consulte Reinversiones , más adelante. How to file 1040ez online for free Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. How to file 1040ez online for free Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. How to file 1040ez online for free Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. How to file 1040ez online for free   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. How to file 1040ez online for free Opción al trato de suma global. How to file 1040ez online for free   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. How to file 1040ez online for free Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. How to file 1040ez online for free Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. How to file 1040ez online for free    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. How to file 1040ez online for free Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. How to file 1040ez online for free Costo. How to file 1040ez online for free   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. How to file 1040ez online for free Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. How to file 1040ez online for free Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). How to file 1040ez online for free   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. How to file 1040ez online for free Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. How to file 1040ez online for free La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. How to file 1040ez online for free Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. How to file 1040ez online for free Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. How to file 1040ez online for free Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. How to file 1040ez online for free Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. How to file 1040ez online for free Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. How to file 1040ez online for free La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. How to file 1040ez online for free También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. How to file 1040ez online for free Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. How to file 1040ez online for free Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. How to file 1040ez online for free La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. How to file 1040ez online for free Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. How to file 1040ez online for free Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. How to file 1040ez online for free Un plan de anualidades de empleado calificado. How to file 1040ez online for free Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). How to file 1040ez online for free Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. How to file 1040ez online for free Distribuciones con derecho a reinversión. How to file 1040ez online for free   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. How to file 1040ez online for free Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Reinversión de cantidades no tributables. How to file 1040ez online for free   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. How to file 1040ez online for free El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. How to file 1040ez online for free   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. How to file 1040ez online for free Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How to file 1040ez online for free Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. How to file 1040ez online for free Opción de reinversión directa. How to file 1040ez online for free   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. How to file 1040ez online for free Si decide que se le pague la distribución. How to file 1040ez online for free   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. How to file 1040ez online for free No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. How to file 1040ez online for free Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). How to file 1040ez online for free    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. How to file 1040ez online for free Cuándo hacer la reinversión. How to file 1040ez online for free   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. How to file 1040ez online for free (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). How to file 1040ez online for free   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. How to file 1040ez online for free El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. How to file 1040ez online for free Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). How to file 1040ez online for free   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. How to file 1040ez online for free Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. How to file 1040ez online for free Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. How to file 1040ez online for free Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. How to file 1040ez online for free Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. How to file 1040ez online for free   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. How to file 1040ez online for free Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. How to file 1040ez online for free Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. How to file 1040ez online for free    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. How to file 1040ez online for free No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . How to file 1040ez online for free Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How to file 1040ez online for free   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. How to file 1040ez online for free La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. How to file 1040ez online for free El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. How to file 1040ez online for free Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. How to file 1040ez online for free Bonos de jubilación. How to file 1040ez online for free   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. How to file 1040ez online for free Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. How to file 1040ez online for free   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. How to file 1040ez online for free Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. How to file 1040ez online for free Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. How to file 1040ez online for free Reinversiones en arreglos Roth IRA. How to file 1040ez online for free   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. How to file 1040ez online for free No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. How to file 1040ez online for free Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Información adicional. How to file 1040ez online for free   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. How to file 1040ez online for free Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. How to file 1040ez online for free Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). How to file 1040ez online for free Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. How to file 1040ez online for free Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. How to file 1040ez online for free Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. How to file 1040ez online for free En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. How to file 1040ez online for free Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. How to file 1040ez online for free Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. How to file 1040ez online for free Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. How to file 1040ez online for free Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. How to file 1040ez online for free Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). How to file 1040ez online for free Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. How to file 1040ez online for free   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. How to file 1040ez online for free La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. How to file 1040ez online for free En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. How to file 1040ez online for free Adjunte una explicación a su declaración. How to file 1040ez online for free Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. How to file 1040ez online for free   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. How to file 1040ez online for free Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. How to file 1040ez online for free Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. How to file 1040ez online for free Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How to file 1040ez online for free Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. How to file 1040ez online for free   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. How to file 1040ez online for free Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. How to file 1040ez online for free Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. How to file 1040ez online for free Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. How to file 1040ez online for free Excepciones a los impuestos. How to file 1040ez online for free    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. How to file 1040ez online for free Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. How to file 1040ez online for free Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. How to file 1040ez online for free En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. How to file 1040ez online for free    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. How to file 1040ez online for free Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. How to file 1040ez online for free Excepciones generales. How to file 1040ez online for free   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. How to file 1040ez online for free Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. How to file 1040ez online for free   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. How to file 1040ez online for free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. How to file 1040ez online for free Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. How to file 1040ez online for free Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. How to file 1040ez online for free   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. How to file 1040ez online for free Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. How to file 1040ez online for free   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. How to file 1040ez online for free Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (
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Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).
 


What you need to do

  • Disregard this notice if you have filed the return within the last four weeks using the same name and EIN listed on the notice.
  • Otherwise, file your required Form 5227 immediately according to the instructions on the notice.
    • If you don't think you need to file, complete the Response form enclosed with your notice and mail it to us using the envelope provided.
    • If you filed more than four weeks ago or used a different name or EIN, complete the Response form enclosed with your notice and mail it to us in the envelope provided along with a signed and dated copy of the return.

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Answers to Common Questions

Which organizations must file a Form 5227?
Form 5227 must be filed by all charitable remainder trusts described in section 664; all pooled income funds described in section 642(c)(5); and all other trusts such as charitable lead trusts that meet the definition of a split-interest trust under section 4947(a)(2), unless certain exceptions apply (see General Instructions of the Form 5227 Instructions).

When is Form 5227 due?
Form 5227 is due by April 15 of each year. If the due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the organization can file the return on the next business day. More information can be found at the Form 5227 Instructions.

Can I get help over the phone?
If you have questions and/or need help completing the form, please call 1-877-829-5500. Personal assistance is available Monday through Friday, 7:00 a.m. to 7:00 p.m. CT.

Where can I go for more information about tax-exempt organizations?
For more information on tax-exempt organizations see Tax Information for Charities & Other Non-Profits.


Tips for next year

Review the tax-exempt organization resources at Form 990 Resources and Tools for Exempt Organizations.


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The How To File 1040ez Online For Free

How to file 1040ez online for free Publication 555 - Main Content Table of Contents Domicile Community or Separate Property and Income Identifying Income, Deductions, and CreditsIncome Exemptions Deductions Credits, Taxes, and Payments Community Property Laws DisregardedRequesting relief. How to file 1040ez online for free Equitable relief. How to file 1040ez online for free Earned income. How to file 1040ez online for free Trade or business income. How to file 1040ez online for free Partnership income or loss. How to file 1040ez online for free Separate property income. How to file 1040ez online for free Social security benefits. How to file 1040ez online for free Other income. How to file 1040ez online for free End of the Community Preparing a Federal Income Tax ReturnJoint Return Versus Separate Returns Separate Return Preparation How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Domicile Whether you have community property and community income depends on the state where you are domiciled. How to file 1040ez online for free If you and your spouse (or your registered domestic partner) have different domiciles, check the laws of each to see whether you have community property or community income. How to file 1040ez online for free You have only one domicile even if you have more than one home. How to file 1040ez online for free Your domicile is a permanent legal home that you intend to use for an indefinite or unlimited period, and to which, when absent, you intend to return. How to file 1040ez online for free The question of your domicile is mainly a matter of your intention as indicated by your actions. How to file 1040ez online for free You must be able to show that you intend a given place or state to be your permanent home. How to file 1040ez online for free If you move into or out of a community property state during the year, you may or may not have community income. How to file 1040ez online for free Factors considered in determining domicile include: Where you pay state income tax, Where you vote, Location of property you own, Your citizenship, Length of residence, and Business and social ties to the community. How to file 1040ez online for free Amount of time spent. How to file 1040ez online for free    The amount of time spent in one place does not always explain the difference between home and domicile. How to file 1040ez online for free A temporary home or residence may continue for months or years while a domicile may be established the first moment you occupy the property. How to file 1040ez online for free Your intent is the determining factor in proving where you have your domicile. How to file 1040ez online for free    Note. How to file 1040ez online for free When this publication refers to where you live, it means your domicile. How to file 1040ez online for free Community or Separate Property and Income If you file a federal tax return separately from your spouse, you must report half of all community income and all of your separate income. How to file 1040ez online for free Likewise, a registered domestic partner must report half of all community income and all of his or her separate income on his or her federal tax return. How to file 1040ez online for free You each must attach your Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. How to file 1040ez online for free Generally, the laws of the state in which you are domiciled govern whether you have community property and community income or separate property and separate income for federal tax purposes. How to file 1040ez online for free The following is a summary of the general rules. How to file 1040ez online for free These rules are also shown in Table 1. How to file 1040ez online for free Community property. How to file 1040ez online for free    Generally, community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. How to file 1040ez online for free That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. How to file 1040ez online for free That cannot be identified as separate property. How to file 1040ez online for free Community income. How to file 1040ez online for free    Generally, community income is income from: Community property. How to file 1040ez online for free Salaries, wages, and other pay received for the services performed by you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. How to file 1040ez online for free Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. How to file 1040ez online for free Note Separate property. How to file 1040ez online for free    Generally, separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Money earned while domiciled in a noncommunity property state. How to file 1040ez online for free Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) received separately as a gift or inheritance during your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) bought with separate funds, or acquired in exchange for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) converted from community property to separate property through an agreement valid under state law. How to file 1040ez online for free The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. How to file 1040ez online for free Separate income. How to file 1040ez online for free    Generally, income from separate property is the separate income of the spouse (or the registered domestic partner) who owns the property. How to file 1040ez online for free    In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. How to file 1040ez online for free Table 1. How to file 1040ez online for free General Rules — Property and Income: Community or Separate? Community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. How to file 1040ez online for free (Includes the part of property bought with community property funds if part was bought with community funds and part with separate funds. How to file 1040ez online for free ) That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. How to file 1040ez online for free That cannot be identified as separate property. How to file 1040ez online for free Separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Money earned while domiciled in a noncommunity property state. How to file 1040ez online for free Property either of you received as a gift or inherited separately during your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Property bought with separate funds, or exchanged for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). How to file 1040ez online for free Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from community to separate property through an agreement valid under state law. How to file 1040ez online for free The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. How to file 1040ez online for free Community income 1,2,3 is income from: Community property. How to file 1040ez online for free Salaries, wages, or pay for services of you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. How to file 1040ez online for free Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. How to file 1040ez online for free Separate income 1,2 is income from: Separate property which belongs to the spouse (or registered domestic partner) who owns the property. How to file 1040ez online for free 1In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. How to file 1040ez online for free 2Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year , later. How to file 1040ez online for free In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. How to file 1040ez online for free In other states, it is separate income. How to file 1040ez online for free 3Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. How to file 1040ez online for free See Community Property Laws Disregarded , later. How to file 1040ez online for free Identifying Income, Deductions, and Credits If you file separate returns, you and your spouse (or your registered domestic partner) each must attach your Form 8958 to your Form 1040 to identify your community and separate income, deductions, credits, and other return amounts according to the laws of your state. How to file 1040ez online for free Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. How to file 1040ez online for free See Community Property Laws Disregarded, later. How to file 1040ez online for free Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year, later. How to file 1040ez online for free In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. How to file 1040ez online for free In other states, it is separate income. How to file 1040ez online for free Income The following is a discussion of the general effect of community property laws on the federal income tax treatment of certain items of income. How to file 1040ez online for free Wages, earnings, and profits. How to file 1040ez online for free    A spouse's (or your registered domestic partner's) wages, earnings, and net profits from a sole proprietorship are community income and must be evenly split. How to file 1040ez online for free Dividends, interest, and rents. How to file 1040ez online for free    Dividends, interest, and rents from community property are community income and must be evenly split. How to file 1040ez online for free Dividends, interest, and rents from separate property are characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free If you and your spouse (or your registered domestic partner) buy a bond that is considered community property under your state laws, half the bond interest belongs to you and half belongs to your spouse. How to file 1040ez online for free You each must show the bond interest and the split of that interest on your Form 8958, and report half the interest on your Form 1040. How to file 1040ez online for free Attach your Form 8958 to your Form 1040. How to file 1040ez online for free Alimony received. How to file 1040ez online for free    Alimony or separate maintenance payments made prior to divorce are taxable to the payee spouse only to the extent they exceed 50% (his or her share) of the reportable community income. How to file 1040ez online for free This is so because the payee spouse is already required to report half of the community income. How to file 1040ez online for free See also Alimony paid , later. How to file 1040ez online for free Gains and losses. How to file 1040ez online for free    Gains and losses are classified as separate or community depending on how the property is held. How to file 1040ez online for free For example, a loss on separate property, such as stock held separately, is a separate loss. How to file 1040ez online for free On the other hand, a loss on community property, such as a casualty loss to your home held as community property, is a community loss. How to file 1040ez online for free See Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets, for information on gains and losses. How to file 1040ez online for free See Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts, for information on losses due to a casualty or theft. How to file 1040ez online for free Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). How to file 1040ez online for free    There are several kinds of individual retirement arrangements (IRAs). How to file 1040ez online for free They are traditional IRAs (including SEP-IRAs), SIMPLE IRAs, and Roth IRAs. How to file 1040ez online for free IRAs and ESAs by law are deemed to be separate property. How to file 1040ez online for free Therefore, taxable IRA and ESA distributions are separate property, even if the funds in the account would otherwise be community property. How to file 1040ez online for free These distributions are wholly taxable to the spouse (or registered domestic partner) whose name is on the account. How to file 1040ez online for free That spouse (or registered domestic partner) is also liable for any penalties and additional taxes on the distributions. How to file 1040ez online for free Pensions. How to file 1040ez online for free    Generally, distributions from pensions will be characterized as community or separate income depending on the respective periods of participation in the pension while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state or in a noncommunity property state during the total period of participation in the pension. How to file 1040ez online for free See the example under Civil service retirement , later. How to file 1040ez online for free These rules may vary between states. How to file 1040ez online for free Check your state law. How to file 1040ez online for free Lump-sum distributions. How to file 1040ez online for free    If you were born before January 2, 1936, and receive a lump-sum distribution from a qualified retirement plan, you may be able to choose an optional method of figuring the tax on the distribution. How to file 1040ez online for free For the 10-year tax option, you must disregard community property laws. How to file 1040ez online for free For more information, see Publication 575, Pension and Annuity Income, and Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. How to file 1040ez online for free Civil service retirement. How to file 1040ez online for free    For income tax purposes, community property laws apply to annuities payable under the Civil Service Retirement Act (CSRS) or Federal Employee Retirement System (FERS). How to file 1040ez online for free   Whether a civil service annuity is separate or community income depends on your marital status (or your status as a registered domestic partner) and domicile of the employee when the services were performed for which the annuity is paid. How to file 1040ez online for free Even if you now live in a noncommunity property state and you receive a civil service annuity, it may be community income if it is based on services you performed while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state. How to file 1040ez online for free   If a civil service annuity is a mixture of community income and separate income, it must be divided between the two kinds of income. How to file 1040ez online for free The division is based on the employee's domicile and marital status (or registered domestic partnership) in community and noncommunity property states during his or her periods of service. How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free Henry Wright retired this year after 30 years of civil service. How to file 1040ez online for free He and his wife were domiciled in a community property state during the past 15 years. How to file 1040ez online for free Since half the service was performed while the Wrights were married and domiciled in a community property state, half the civil service retirement pay is considered to be community income. How to file 1040ez online for free If Mr. How to file 1040ez online for free Wright receives $1,000 a month in retirement pay, $500 is considered community income—half ($250) is his income and half ($250) is his wife's. How to file 1040ez online for free Military retirement pay. How to file 1040ez online for free    State community property laws apply to military retirement pay. How to file 1040ez online for free Generally, the pay is either separate or community income based on the marital status and domicile of the couple while the member of the Armed Forces was in active military service. How to file 1040ez online for free For example, military retirement pay for services performed during marriage and domicile in a community property state is community income. How to file 1040ez online for free   Active military pay earned while married and domiciled in a community property state is also community income. How to file 1040ez online for free This income is considered to be received half by the member of the Armed Forces and half by the spouse. How to file 1040ez online for free Partnership income. How to file 1040ez online for free    If an interest is held in a partnership, and income from the partnership is attributable to the efforts of either spouse (or registered domestic partner), the partnership income is community property. How to file 1040ez online for free If it is merely a passive investment in a separate property partnership, the partnership income will be characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. How to file 1040ez online for free Tax-exempt income. How to file 1040ez online for free    For spouses, community income exempt from federal tax generally keeps its exempt status for both spouses. How to file 1040ez online for free For example, under certain circumstances, income earned outside the United States is tax exempt. How to file 1040ez online for free If you earned income and met the conditions that made it exempt, the income is also exempt for your spouse even though he or she may not have met the conditions. How to file 1040ez online for free Registered domestic partners should consult the particular exclusion provision to see if the exempt status applies to both. How to file 1040ez online for free Income from separate property. How to file 1040ez online for free    In some states, income from separate property is separate income. How to file 1040ez online for free These states include Arizona, California, Nevada, New Mexico, and Washington. How to file 1040ez online for free Other states characterize income from separate property as community income. How to file 1040ez online for free These states include Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin. How to file 1040ez online for free Exemptions When you file separate returns, you must claim your own exemption amount for that year. How to file 1040ez online for free (See your tax return instructions. How to file 1040ez online for free ) You cannot divide the amount allowed as an exemption for a dependent between you and your spouse (or your registered domestic partner). How to file 1040ez online for free When community funds provide support for more than one person, each of whom otherwise qualifies as a dependent, you and your spouse (or your registered domestic partner) may divide the number of dependency exemptions as explained in the following example. How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free Ron and Diane White have three dependent children and live in Nevada. How to file 1040ez online for free If Ron and Diane file separately, only Ron can claim his own exemption, and only Diane can claim her own exemption. How to file 1040ez online for free Ron and Diane can agree that one of them will claim the exemption for one, two, or all of their children and the other will claim any remaining exemptions. How to file 1040ez online for free They cannot each claim half of the total exemption amount for their three children. How to file 1040ez online for free Deductions If you file separate returns, your deductions generally depend on whether the expenses involve community or separate income. How to file 1040ez online for free Business and investment expenses. How to file 1040ez online for free    If you file separate returns, expenses incurred to earn or produce community business or investment income are generally divided equally between you and your spouse (or your registered domestic partner). How to file 1040ez online for free Each of you is entitled to deduct one-half of the expenses on your separate returns. How to file 1040ez online for free Expenses incurred by a spouse (or registered domestic partner) to produce separate business or investment income is deductible by the spouse (or the registered domestic partner) who earns the corresponding separate business or investment income. How to file 1040ez online for free    Other limits may also apply to business and investment expenses. How to file 1040ez online for free For more information, see Publication 535, Business Expenses, and Publication 550, Investment Income and Expenses. How to file 1040ez online for free Alimony paid. How to file 1040ez online for free    Payments that may otherwise qualify as alimony are not deductible by the payer if they are the recipient spouse's part of community income. How to file 1040ez online for free They are deductible as alimony only to the extent they are more than that spouse's part of community income. How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free You live in a community property state. How to file 1040ez online for free You are separated but the special rules explained later under Spouses living apart all year do not apply. How to file 1040ez online for free Under a written agreement, you pay your spouse $12,000 of your $20,000 total yearly community income. How to file 1040ez online for free Your spouse receives no other community income. How to file 1040ez online for free Under your state law, earnings of a spouse living separately and apart from the other spouse continue as community property. How to file 1040ez online for free On your separate returns, each of you must report $10,000 of the total community income. How to file 1040ez online for free In addition, your spouse must report $2,000 as alimony received. How to file 1040ez online for free You can deduct $2,000 as alimony paid. How to file 1040ez online for free IRA deduction. How to file 1040ez online for free    Deductions for IRA contributions cannot be split between spouses (or registered domestic partners). How to file 1040ez online for free The deduction for each spouse (or each registered domestic partner) is figured separately and without regard to community property laws. How to file 1040ez online for free Personal expenses. How to file 1040ez online for free   Expenses that are paid out of separate funds, such as medical expenses, are deductible by the spouse who pays them. How to file 1040ez online for free If these expenses are paid from community funds, divide the deduction equally between you and your spouse. How to file 1040ez online for free Credits, Taxes, and Payments The following is a discussion of the general effect of community property laws on the treatment of certain credits, taxes, and payments on your separate return. How to file 1040ez online for free Child tax credit. How to file 1040ez online for free    You may be entitled to a child tax credit for each of your qualifying children. How to file 1040ez online for free You must provide the name and identification number (usually the social security number) of each qualifying child on your return. How to file 1040ez online for free See your tax return instructions for the maximum amount of the credit you can claim for each qualifying child. How to file 1040ez online for free Limit on credit. How to file 1040ez online for free    The credit is limited if your modified adjusted gross income (modified AGI) is above a certain amount. How to file 1040ez online for free The amount at which the limitation (phaseout) begins depends on your filing status. How to file 1040ez online for free Generally, your credit is limited to your tax liability unless you have three or more qualifying children. How to file 1040ez online for free See your tax return instructions for more information. How to file 1040ez online for free Self-employment tax. How to file 1040ez online for free    For the effect of community property laws on the income tax treatment of income from a sole proprietorship and partnerships, see Wages, earnings, and profits and Partnership income , earlier. How to file 1040ez online for free The following rules only apply to persons married for federal tax purposes. How to file 1040ez online for free Registered domestic partners report community income for self-employment tax purposes the same way they do for income tax purposes. How to file 1040ez online for free Sole proprietorship. How to file 1040ez online for free    With regard to net income from a trade or business (other than a partnership) that is community income, self-employment tax is imposed on the spouse carrying on the trade or business. How to file 1040ez online for free Partnerships. How to file 1040ez online for free    All of the distributive share of a married partner's income or loss from a partnership trade or business is attributable to the partner for computing any self-employment tax, even if a portion of the partner's distributive share of income or loss is community income or loss that is otherwise attributable to the partner's spouse for income tax purposes. How to file 1040ez online for free If both spouses are partners, any self-employment tax is allocated based on their distributive shares. How to file 1040ez online for free Federal income tax withheld. How to file 1040ez online for free    Report the credit for federal income tax withheld on community wages in the same manner as your wages. How to file 1040ez online for free If you and your spouse file separate returns on which each of you reports half the community wages, each of you is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. How to file 1040ez online for free Likewise, each registered domestic partner is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. How to file 1040ez online for free Estimated tax payments. How to file 1040ez online for free    In determining whether you must pay estimated tax, apply the estimated tax rules to your estimated income. How to file 1040ez online for free These rules are explained in Publication 505. How to file 1040ez online for free   If you think you may owe estimated tax and want to pay the tax separately (registered domestic partners must pay the tax separately), determine whether you must pay it by taking into account: Half the community income and deductions, All of your separate income and deductions, and Your own exemption and any exemptions for dependents that you may claim. How to file 1040ez online for free   Whether you and your spouse pay estimated tax jointly or separately will not affect your choice of filing joint or separate income tax returns. How to file 1040ez online for free   If you and your spouse paid estimated tax jointly but file separate income tax returns, either of you can claim all of the estimated tax paid, or you may divide it between you in any way that you agree upon. How to file 1040ez online for free   If you cannot agree on how to divide it, the estimated tax you can claim equals the total estimated tax paid times the tax shown on your separate return, divided by the total of the tax shown on your return and your spouse's return. How to file 1040ez online for free   If you paid your estimated taxes separately, you get credit for only the estimated taxes you paid. How to file 1040ez online for free Earned income credit. How to file 1040ez online for free    You may be entitled to an earned income credit (EIC). How to file 1040ez online for free You cannot claim this credit if your filing status is married filing separately. How to file 1040ez online for free   If you are married, but qualify to file as head of household under rules for married taxpayers living apart (see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), and live in a state that has community property laws, your earned income for the EIC does not include any amount earned by your spouse that is treated as belonging to you under community property laws. How to file 1040ez online for free That amount is not earned income for the EIC, even though you must include it in your gross income on your income tax return. How to file 1040ez online for free Your earned income includes the entire amount you earned, even if part of it is treated as belonging to your spouse under your state's community property laws. How to file 1040ez online for free The same rule applies to registered domestic partners. How to file 1040ez online for free    This rule does not apply when determining your adjusted gross income (AGI) for the EIC. How to file 1040ez online for free Your AGI includes that part of both your and your spouse's (or your registered domestic partner's) wages that you are required to include in gross income shown on your tax return. How to file 1040ez online for free   For more information about the EIC, see Publication 596, Earned Income Credit (EIC). How to file 1040ez online for free Overpayments. How to file 1040ez online for free    The amount of an overpayment on a joint return is allocated under the community property laws of the state in which you are domiciled. How to file 1040ez online for free If, under the laws of your state, community property is subject to premarital or other separate debts of either spouse, the full joint overpayment may be used to offset the obligation. How to file 1040ez online for free If, under the laws of your state, community property is not subject to premarital or other separate debts of either spouse, only the portion of the joint overpayment allocated to the spouse liable for the obligation can be used to offset that liability. How to file 1040ez online for free The portion allocated to the other spouse can be refunded. How to file 1040ez online for free Community Property Laws Disregarded The following discussions are situations where special rules apply to community property and community income for spouses. How to file 1040ez online for free These rules do not apply to registered domestic partners. How to file 1040ez online for free Certain community income not treated as community income by one spouse. How to file 1040ez online for free    Community property laws may not apply to an item of community income that you received but did not treat as community income. How to file 1040ez online for free You are responsible for reporting all of that income item if: You treat the item as if only you are entitled to the income, and You do not notify your spouse of the nature and amount of the income by the due date for filing the return (including extensions). How to file 1040ez online for free Relief from liability arising from community property law. How to file 1040ez online for free    You are not responsible for the tax relating to an item of community income if all the following conditions are met. How to file 1040ez online for free You did not file a joint return for the tax year. How to file 1040ez online for free You did not include an item of community income in gross income. How to file 1040ez online for free The item of community income you did not include is one of the following: Wages, salaries, and other compensation your spouse (or former spouse) received for services he or she performed as an employee. How to file 1040ez online for free Income your spouse (or former spouse) derived from a trade or business he or she operated as a sole proprietor. How to file 1040ez online for free Your spouse's (or former spouse's) distributive share of partnership income. How to file 1040ez online for free Income from your spouse's (or former spouse's) separate property (other than income described in (a), (b), or (c)). How to file 1040ez online for free Use the appropriate community property law to determine what is separate property. How to file 1040ez online for free Any other income that belongs to your spouse (or former spouse) under community property law. How to file 1040ez online for free You establish that you did not know of, and had no reason to know of, that community income. How to file 1040ez online for free Under all facts and circumstances, it would not be fair to include the item of community income in your gross income. How to file 1040ez online for free Requesting relief. How to file 1040ez online for free    For information on how and when to request relief from liabilities arising from community property laws, see Community Property Laws in Publication 971, Innocent Spouse Relief. How to file 1040ez online for free Equitable relief. How to file 1040ez online for free    If you do not qualify for the relief discussed earlier under Relief from liability arising from community property law and are now liable for an underpaid or understated tax you believe should be paid only by your spouse (or former spouse), you may request equitable relief. How to file 1040ez online for free To request equitable relief, you must file Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief. How to file 1040ez online for free Also see Publication 971. How to file 1040ez online for free Spousal agreements. How to file 1040ez online for free    In some states a married couple may enter into an agreement that affects the status of property or income as community or separate property. How to file 1040ez online for free Check your state law to determine how it affects you. How to file 1040ez online for free Nonresident alien spouse. How to file 1040ez online for free    If you are a U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free citizen or resident alien and you choose to treat your nonresident alien spouse as a U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free resident for tax purposes and you are domiciled in a community property state or country, use the community property rules. How to file 1040ez online for free You must file a joint return for the year you make the choice. How to file 1040ez online for free You can file separate returns in later years. How to file 1040ez online for free For details on making this choice, see Publication 519, U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free Tax Guide for Aliens. How to file 1040ez online for free   If you are a U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free citizen or resident alien and do not choose to treat your nonresident alien spouse as a U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free resident for tax purposes, treat your community income as explained next under Spouses living apart all year. How to file 1040ez online for free However, you do not have to meet the four conditions discussed there. How to file 1040ez online for free Spouses living apart all year. How to file 1040ez online for free    If you are married at any time during the calendar year, special rules apply for reporting certain community income. How to file 1040ez online for free You must meet all the following conditions for these special rules to apply. How to file 1040ez online for free You and your spouse lived apart all year. How to file 1040ez online for free You and your spouse did not file a joint return for a tax year beginning or ending in the calendar year. How to file 1040ez online for free You and/or your spouse had earned income for the calendar year that is community income. How to file 1040ez online for free You and your spouse have not transferred, directly or indirectly, any of the earned income in condition (3) above between yourselves before the end of the year. How to file 1040ez online for free Do not take into account transfers satisfying child support obligations or transfers of very small amounts or value. How to file 1040ez online for free If all these conditions are met, you and your spouse must report your community income as discussed next. How to file 1040ez online for free See also Certain community income not treated as community income by one spouse , earlier. How to file 1040ez online for free Earned income. How to file 1040ez online for free    Treat earned income that is not trade or business or partnership income as the income of the spouse who performed the services to earn the income. How to file 1040ez online for free Earned income is wages, salaries, professional fees, and other pay for personal services. How to file 1040ez online for free   Earned income does not include amounts paid by a corporation that are a distribution of earnings and profits rather than a reasonable allowance for personal services rendered. How to file 1040ez online for free Trade or business income. How to file 1040ez online for free    Treat income and related deductions from a trade or business that is not a partnership as those of the spouse carrying on the trade or business. How to file 1040ez online for free Partnership income or loss. How to file 1040ez online for free    Treat income or loss from a trade or business carried on by a partnership as the income or loss of the spouse who is the partner. How to file 1040ez online for free Separate property income. How to file 1040ez online for free    Treat income from the separate property of one spouse as the income of that spouse. How to file 1040ez online for free Social security benefits. How to file 1040ez online for free    Treat social security and equivalent railroad retirement benefits as the income of the spouse who receives the benefits. How to file 1040ez online for free Other income. How to file 1040ez online for free    Treat all other community income, such as dividends, interest, rents, royalties, or gains, as provided under your state's community property law. How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free George and Sharon were married throughout the year but did not live together at any time during the year. How to file 1040ez online for free Both domiciles were in a community property state. How to file 1040ez online for free They did not file a joint return or transfer any of their earned income between themselves. How to file 1040ez online for free During the year their incomes were as follows:   George Sharon Wages $20,000 $22,000 Consulting business 5,000   Partnership   10,000 Dividends from separate property 1,000 2,000 Interest from community property 500 500 Total $26,500 $34,500 Under the community property law of their state, all the income is considered community income. How to file 1040ez online for free (Some states treat income from separate property as separate income—check your state law. How to file 1040ez online for free ) Sharon did not take part in George's consulting business. How to file 1040ez online for free Ordinarily, on their separate returns they would each report $30,500, half the total community income of $61,000 ($26,500 + $34,500). How to file 1040ez online for free But because they meet the four conditions listed earlier under Spouses living apart all year , they must disregard community property law in reporting all their income (except the interest income) from community property. How to file 1040ez online for free They each report on their returns only their own earnings and other income, and their share of the interest income from community property. How to file 1040ez online for free George reports $26,500 and Sharon reports $34,500. How to file 1040ez online for free Other separated spouses. How to file 1040ez online for free    If you and your spouse are separated but do not meet the four conditions discussed earlier under Spouses living apart all year , you must treat your income according to the laws of your state. How to file 1040ez online for free In some states, income earned after separation but before a decree of divorce continues to be community income. How to file 1040ez online for free In other states, it is separate income. How to file 1040ez online for free End of the Community The marital community may end in several ways. How to file 1040ez online for free When the marital community ends, the community assets (money and property) are divided between the spouses. How to file 1040ez online for free Similarly, a registered domestic partnership may end in several ways and the community assets must be divided between the registered domestic partners. How to file 1040ez online for free Death of spouse. How to file 1040ez online for free    If you own community property and your spouse dies, the total fair market value (FMV) of the community property, including the part that belongs to you, generally becomes the basis of the entire property. How to file 1040ez online for free For this rule to apply, at least half the value of the community property interest must be includible in your spouse's gross estate, whether or not the estate must file a return (this rule does not apply to registered domestic partners). How to file 1040ez online for free Example. How to file 1040ez online for free Bob and Ann owned community property that had a basis of $80,000. How to file 1040ez online for free When Bob died, his and Ann's community property had an FMV of $100,000. How to file 1040ez online for free One-half of the FMV of their community interest was includible in Bob's estate. How to file 1040ez online for free The basis of Ann's half of the property is $50,000 after Bob died (half of the $100,000 FMV). How to file 1040ez online for free The basis of the other half to Bob's heirs is also $50,000. How to file 1040ez online for free   For more information about the basis of assets, see Publication 551, Basis of Assets. How to file 1040ez online for free    The above basis rule does not apply if your spouse died in 2010 and the spouse's executor elected out of the estate tax, in which case section 1022 will apply. How to file 1040ez online for free See Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010, for additional information. How to file 1040ez online for free Divorce or separation. How to file 1040ez online for free    If spouses divorce or separate, the (equal or unequal) division of community property in connection with the divorce or property settlement does not result in a gain or loss. How to file 1040ez online for free For registered domestic partners, an unequal division of community property in a property settlement may result in a gain or loss. How to file 1040ez online for free For information on the tax consequences of the division of property under a property settlement or divorce decree, see Publication 504. How to file 1040ez online for free   Each spouse (or each registered domestic partner) is taxed on half the community income for the part of the year before the community ends. How to file 1040ez online for free However, see Spouses living apart all year , earlier. How to file 1040ez online for free Any income received after the community ends is separate income. How to file 1040ez online for free This separate income is taxable only to the spouse (or the registered domestic partner) to whom it belongs. How to file 1040ez online for free   An absolute decree of divorce or annulment ends the marital community in all community property states. How to file 1040ez online for free A decree of annulment, even though it holds that no valid marriage ever existed, usually does not nullify community property rights arising during the “marriage. How to file 1040ez online for free ” However, you should check your state law for exceptions. How to file 1040ez online for free   A decree of legal separation or of separate maintenance may or may not end the marital community. How to file 1040ez online for free The court issuing the decree may terminate the marital community and divide the property between the spouses. How to file 1040ez online for free   A separation agreement may divide the community property between you and your spouse. How to file 1040ez online for free It may provide that this property, along with future earnings and property acquired, will be separate property. How to file 1040ez online for free This agreement may end the community. How to file 1040ez online for free   In some states, the marital community ends when the spouses permanently separate, even if there is no formal agreement. How to file 1040ez online for free Check your state law. How to file 1040ez online for free   If you are a registered domestic partner, you should check your state law to determine when the community ends. How to file 1040ez online for free Preparing a Federal Income Tax Return The following discussion does not apply to spouses who meet the conditions under Spouses living apart all year , discussed earlier. How to file 1040ez online for free Those spouses must report their community income as explained in that discussion. How to file 1040ez online for free Joint Return Versus Separate Returns Ordinarily, filing a joint return will give you a greater tax advantage than filing a separate return. How to file 1040ez online for free But in some cases, your combined income tax on separate returns may be less than it would be on a joint return. How to file 1040ez online for free This discussion concerning joint versus separate returns does not apply to registered domestic partners. How to file 1040ez online for free The following rules apply if your filing status is married filing separately. How to file 1040ez online for free You should itemize deductions if your spouse itemizes deductions, because you cannot claim the standard deduction. How to file 1040ez online for free You cannot take the credit for child and dependent care expenses in most instances. How to file 1040ez online for free You cannot take the earned income credit. How to file 1040ez online for free You cannot exclude any interest income from qualified U. How to file 1040ez online for free S. How to file 1040ez online for free savings bonds that you used for higher education expenses. How to file 1040ez online for free You cannot take the credit for the elderly or the disabled unless you lived apart from your spouse all year. How to file 1040ez online for free You may have to include in income more of any social security benefits (including any equivalent railroad retirement benefits) you received during the year than you would on a joint return. How to file 1040ez online for free You cannot deduct interest paid on a qualified student loan. How to file 1040ez online for free You cannot take the education credits. How to file 1040ez online for free You may have a smaller child tax credit than you would on a joint return. How to file 1040ez online for free You cannot take the exclusion or credit for adoption expenses in most instances. How to file 1040ez online for free Figure your tax both on a joint return and on separate returns under the community property laws of your state. How to file 1040ez online for free You can then compare the tax figured under both methods and use the one that results in less tax. How to file 1040ez online for free Separate Return Preparation If you file separate returns, you and your spouse must each report half of your combined community income and deductions in addition to your separate income and deductions. How to file 1040ez online for free Each of you must complete and attach Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. How to file 1040ez online for free On the appropriate lines of your separate Form 1040, list only your share of the income and deductions on the appropriate lines of your separate tax returns (wages, interest, dividends, etc. How to file 1040ez online for free ). How to file 1040ez online for free The same reporting rule applies to registered domestic partners. How to file 1040ez online for free For a discussion of the effect of community property laws on certain items of income, deductions, credits, and other return amounts, see Identifying Income, Deductions, and Credits , earlier. How to file 1040ez online for free Attach your Form 8958 to your separate return showing how you figured the income, deductions, and federal income tax withheld that each of you reported. How to file 1040ez online for free Form 8958 is used for married spouses in community property states who choose to file married filing separately. How to file 1040ez online for free Form 8958 is also used for registered domestic partners who are domiciled in Nevada, Washington, or California. How to file 1040ez online for free A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California must follow state community property laws and report half the combined community income of the individual and his or her registered domestic partner. How to file 1040ez online for free Extension of time to file. How to file 1040ez online for free    An extension of time for filing your separate return does not extend the time for filing your spouse's (or your registered domestic partner's) separate return. How to file 1040ez online for free If you and your spouse file a joint return, you cannot file separate returns after the due date for filing either separate return has passed. How to file 1040ez online for free How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. How to file 1040ez online for free Free help with your tax return. How to file 1040ez online for free    You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. How to file 1040ez online for free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. How to file 1040ez online for free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. How to file 1040ez online for free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. How to file 1040ez online for free In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. How to file 1040ez online for free To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. How to file 1040ez online for free gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. How to file 1040ez online for free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. How to file 1040ez online for free To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. How to file 1040ez online for free aarp. How to file 1040ez online for free org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. How to file 1040ez online for free For more information on these programs, go to IRS. How to file 1040ez online for free gov and enter “VITA” in the search box. How to file 1040ez online for free Internet. How to file 1040ez online for free    IRS. How to file 1040ez online for free gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. How to file 1040ez online for free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. How to file 1040ez online for free Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. How to file 1040ez online for free Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. How to file 1040ez online for free gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. How to file 1040ez online for free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. How to file 1040ez online for free Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. How to file 1040ez online for free You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. How to file 1040ez online for free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. How to file 1040ez online for free Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. How to file 1040ez online for free No need to wait on the phone or stand in line. How to file 1040ez online for free The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. How to file 1040ez online for free When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. How to file 1040ez online for free New subject areas are added on a regular basis. How to file 1040ez online for free  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. How to file 1040ez online for free gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. How to file 1040ez online for free You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. How to file 1040ez online for free The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. How to file 1040ez online for free When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. How to file 1040ez online for free Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. How to file 1040ez online for free You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. How to file 1040ez online for free Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. How to file 1040ez online for free gov or by calling 1-800-908-9946. How to file 1040ez online for free Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. How to file 1040ez online for free Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. How to file 1040ez online for free Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. How to file 1040ez online for free If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. How to file 1040ez online for free Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. How to file 1040ez online for free gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. How to file 1040ez online for free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. How to file 1040ez online for free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. How to file 1040ez online for free Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. How to file 1040ez online for free gov. How to file 1040ez online for free Select the Payment tab on the front page of IRS. How to file 1040ez online for free gov for more information. How to file 1040ez online for free Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. How to file 1040ez online for free Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. How to file 1040ez online for free gov. How to file 1040ez online for free Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. How to file 1040ez online for free Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. How to file 1040ez online for free gov. How to file 1040ez online for free Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. How to file 1040ez online for free gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. How to file 1040ez online for free Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. How to file 1040ez online for free Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. How to file 1040ez online for free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. How to file 1040ez online for free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. How to file 1040ez online for free Before you visit, check the Office Locator on IRS. How to file 1040ez online for free gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. How to file 1040ez online for free If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. How to file 1040ez online for free Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. How to file 1040ez online for free Apply for an Employer Identification Number (EIN). How to file 1040ez online for free Go to IRS. How to file 1040ez online for free gov and enter Apply for an EIN in the search box. How to file 1040ez online for free Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. How to file 1040ez online for free Read Internal Revenue Bulletins. How to file 1040ez online for free Sign up to receive local and national tax news and more by email. How to file 1040ez online for free Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. How to file 1040ez online for free gov and choose from a variety of options. How to file 1040ez online for free    Phone. How to file 1040ez online for free You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. How to file 1040ez online for free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. How to file 1040ez online for free Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. How to file 1040ez online for free gov, or download the IRS2Go app. How to file 1040ez online for free Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. How to file 1040ez online for free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. How to file 1040ez online for free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. How to file 1040ez online for free Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. How to file 1040ez online for free Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. How to file 1040ez online for free Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. How to file 1040ez online for free If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. How to file 1040ez online for free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. How to file 1040ez online for free Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. How to file 1040ez online for free Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. How to file 1040ez online for free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. How to file 1040ez online for free Note, the above information is for our automated hotline. How to file 1040ez online for free Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. How to file 1040ez online for free Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. How to file 1040ez online for free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. How to file 1040ez online for free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. How to file 1040ez online for free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). How to file 1040ez online for free You should receive your order within 10 business days. How to file 1040ez online for free Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. How to file 1040ez online for free If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. How to file 1040ez online for free Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. How to file 1040ez online for free The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. How to file 1040ez online for free These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. How to file 1040ez online for free    Walk-in. How to file 1040ez online for free You can find a selection of forms, publications and services — in-person. How to file 1040ez online for free Products. How to file 1040ez online for free You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. How to file 1040ez online for free Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. How to file 1040ez online for free Services. How to file 1040ez online for free You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. How to file 1040ez online for free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. How to file 1040ez online for free Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. How to file 1040ez online for free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. How to file 1040ez online for free    Mail. How to file 1040ez online for free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. How to file 1040ez online for free You should receive a response within 10 business days after your request is received. How to file 1040ez online for free Internal Revenue Service 1201 N. How to file 1040ez online for free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. How to file 1040ez online for free The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. How to file 1040ez online for free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. How to file 1040ez online for free   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. How to file 1040ez online for free We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. How to file 1040ez online for free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. How to file 1040ez online for free You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. How to file 1040ez online for free   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. How to file 1040ez online for free Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. How to file 1040ez online for free Our advocates know how to work with the IRS. How to file 1040ez online for free Our services are free and tailored to meet your needs. How to file 1040ez online for free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. How to file 1040ez online for free   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. How to file 1040ez online for free irs. How to file 1040ez online for free gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. How to file 1040ez online for free   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. How to file 1040ez online for free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. How to file 1040ez online for free irs. How to file 1040ez online for free gov/sams. How to file 1040ez online for free Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. How to file 1040ez online for free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. How to file 1040ez online for free Visit www. How to file 1040ez online for free irs. How to file 1040ez online for free gov/litc or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. How to file 1040ez online for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications